稽核工作汇报
推荐第1篇：稽核审计工作汇报
加强稽核监督
防范经营风险
——安宁区农村信用联社稽核审计工作
2009年以来，安宁区农村信用联社稽核审计工作在省联社的高度重视和正确领导下，紧紧围绕“依法审计、服务大局、围绕中心、强化监督”的指导方针和 “和谐、发展、敬业、守纪”的企业文化理念，不断更新思想观念，转变工作作风，逐步完善稽核审计方式，加强辅导教育、预防违规操作，使稽核审计工作取得了一定的成绩，特别是在全省率先成立了事后监督中心，取得了很好的效果，得到了省联社的充分肯定，兄弟联社也多次参观学习并给予了高度评价。
一、稽核审计工作的开展情况
近三年以来，安宁联社党委高度重视和支持稽核审计工作，在信用社人员非常紧缺的情况下，抽调政治可靠、业务素质强的骨干力量充实稽核审计队伍；同时，联社理事长、主任、监事长和分管领导亲自安排、过问、督办稽核审计工作，确保了稽核审计工作的质量，发挥了服务经营管理和防范操作风险的作用。
（一）完善稽核审计流程，及时查纠违章违规行为 为提高稽核工作效率，充分发挥序时稽核的主导作用，联社稽核审计部根据省联社稽核审计的各项制度制定了具有可操作性的序时稽核工作流程。序时稽核首先由稽核审计部立项审批，然后制定详细的实施方案，在方案制定过程中向其他业务部门广泛征求意见，将各部门需要强调的事项列
入检查范围。进入现场检查前，根据信用社近期的各项经营数据统计列表和前一次检查的事实确认书确定本次检查的重点项目。在检查实施阶段，首先向各被检查单位下发“稽核通知书”，然后进入现场进行检查。现场检查工作按照实施方案的要求将所有检查内容划分为六个业务单元，即会计核算质量、存款业务、信贷管理、银行卡及自助设备、内控及安全保卫、前一次稽核检查整改情况等，每个业务单元详细做一份工作底稿，所有工作底稿根据工作量分配到检查组每位成员，确保检查内容完整、责任明确。工作底稿做到事实清楚，一目了然。对检查中存在的问题，除明确记载事实过程外，还要加入强调事项，对存在问题进行具体定性，以备形成事实确认书。对检查人员不能准确定性的问题，由检查组共同协商定性。现场检查完成前，检查组对工作底稿进行相互复核，最后汇总，形成事实确认书，完成现场检查。事实确认书经各信用社核对无误，由该社主任、坐班主任签注意见交稽核审计部，稽核审计部根据事实确认情况再次整理形成统一格式的稽核报告，提交联社监事长审阅，反馈给被检查单位。各信用社根据报告要求进行逐条整改，并执行相关的处罚要求。
（二）狠抓序时稽核基础工作，保质保量完成工作任务 为认真贯彻落实信贷、财务会计制度，保障业务经营活动合法合规，稽核审计部始终把常规序时稽核工作放在首位来抓，要求序时稽核检查时间不间断、业务全覆盖，做到稽核检查纵向到底、横向到边，查处有力、纠改彻底，促进了稽核工作扎实有效开展。截止目前，稽核审计部按照联社工
作要求和部门工作计划，按季完成了全区*个信用社的柜员计算机账务、库存现金、重要空白凭证、财务收支、信贷业务和安全保卫等序时稽核任务，做到了稽核项目全面、稽核内容详细、稽核时间衔接，后续稽核复查和验收工作，及时加强了稽核员的履职责任。全年对各网点的序时稽核达到四次，使全区各网点的稽核次数、稽核项目和工作面都达到了100%。序时稽核工作为全区业务经营健康发展起了积极推动作用。
（三）围绕信用社经营管理重点，开展专项稽核检查 今年以来，按照联社整体工作安排部署，稽核审计部组织实施了决算真实性、大额贷款、承兑汇票、空白凭证、柜员（授权）卡、岗位责任审计等八个方面的专项稽核检查工作。一是为认真地规范财务核算行为，实事求是、全面准确地反映业务经营状况和财务成果，按照联社安排，组织实施了2010年度的会计决算工作及决算真实性专项稽核，通过现场把关审核，防止和杜绝了弄虚作假行为的发生，确保了会计信息数据和经营成果的真实准确；二是按照领导干部离岗审计有关规定，对原六名信用社主任在职期间的岗位履职、经营管理、财务收支和遵章守纪等方面进行了离任审计，在客观公正评价任职期间工作的基础上，针对薄弱环节提出了合理化意见。同时，对一名离职人员进行了离岗审计，按照审计方案和内容，本着实事求是、客观公正的原则进行，重点狠抓了离岗人员各种手续交接和“三违”贷款的稽核；三是为了提高信贷管理水平，落实大额贷款的全面风险管理，掌握贷款的合规性、安全性、抵（质）押物品的真实、
合法、有效性，防止贷款违规问题的发生，对全区*个网点的大额贷款进行了*次全面检查，现场纠正了部分网点逆程序操作、贷款资料不全、合同要素不全和贷后检查不到位的问题；四是为了加强重要空白凭证的管理，防范结算支付风险，防止案件发生，保障资金安全，今年开展了2次重要空白凭证管理专项稽核审计。通过核对，账表、账账、账簿、账实相符，有专人保管，并按规定建立了《重要空白凭证保管登记簿》和《重要空白凭证领用登记簿》，详细记载了领入、发出日期、种类、数量、起止号码和结存情况，所有的重要空白凭证，均已纳入综合业务网络系统管理，没有发现预先在重要空白凭证上加盖预留印签和销号使用不规范问题，重要空白凭证的管理、领用、交接基本合规。
（四）坚持查防并举，全方位多渠道预防违纪案件发生
1、坚持以教育为主，不断提高员工整体素质和法纪观念。为有效杜绝和预防各类经济案件发生，联社坚持以思想教育为主，不断加强员工的政治、法纪、制度和职业道德教育，以增强干部、职工的政策、法纪观念。首先是通过各种方法和有效途径，组织和引导员工认真学习省联社和银监部门案件专项治理及防范操作风险等一系列文件精神来增强员工案件防范必要性和重要性的认识，采取边学习，边讨论，边落实的方法，并结合岗位工作要求每个员工对照自己，自我检查和剖析，从中查找存在问题根源，做到警钟长鸣，防微杜渐；其次是为了不断增强员工的法律意识，将省联社和银监部门印发的案件处理通报等一系违法违纪案例及时转发到各网点，在职工队伍中开展警示教育，使广大干部职工
深刻认识案件的产生及其危害，同时在全区上下认真开展了“创先争优”、“培育合规文化、创建合规行社”、“案件防控质量年”教育活动，要求广大党员干部和全体职工对照反面典型，检查自己的行为，查找出思想、作风、纪律和制度观念等方面存在的问题和不足，并提出改进的措施和办法，真正从中吸取教训，不断增强遵章守纪的自觉性。
2、坚持以防为主，全方位、多渠道地预防各类违纪案件发生。为了杜绝和预防各类案件事故的发生，联社坚持了分层次管理和预防，全方位考核、多角度监督的办法。首先是狠抓层层落实预防经济案件责任，联社在每年初，理事长都与各部门、信用社签订《安全保卫和案件防控责任书》，信用社与每个员工签订《安全保卫和案件防控责任书》，稽核审计部组织并督促各信用社落实，建立了一级抓一级，一级向一级负责的管理机制，调动了一切可以利用的监督防范力量，增强了案件防范责任意识；其次是为了改进服务，塑造良好的信合企业形象，从解决和治理个别机构服务意识差，严厉打击违章违纪的行为入手，在全区*个网点建立了群众监督举报站，由稽核人员负责定期收集群众举报信件，并坚持做到对不论来自何方的举报，内容真实与否都坚持有案必查，有力地打击了歪风邪气，弘扬了正气，保证了信用社正常工作秩序和行业风气的好转。
3、建立和落实排查制度，时刻掌握职工的思想动态。为把防范案件工作落到实处，稽核审计部重点对关键人员、重要岗位、主要业务和薄弱环节进行排查，发现问题和不良倾向，采取有效措施及时进行制止，同时对发现的有关经商
办企业、从事第二职业、赌博人员、不正常交友等问题和现象的员工密切进行关注，并明确规定对一经发现干部职工参与赌博活动，严格按照有关规定进行处理，并加强监督管理，有效地遏制了违法犯罪行为的发生。
（五）加强稽核人员的思想教育，提高政治业务素质 为了加强稽核队伍建设，首先坚持政治、业务、法纪和专业理论知识的学习不放松，并积极参加每周联社组织的集体学习，以会代训学习，组织稽核人员认真学习党的各项方针、政策，积极参加保持共产党员先进性教育活动，并要求每位稽核人员谈认识、写心得，结合本职岗位制定工作计划和奋斗目标，同时加强了稽核监察、业务知识、党风廉政等方面的政策制度和新出台的法律法规以及电脑操作知识的学习，除定期组织学习外，还要求稽核人员坚持自学，通过学习拓宽了知识领域、提高了稽核人员的政治、业务素质和工作能力，丰富了专业理论知识。其次，是加强对稽核人员保持良好的职业道德和遵纪守法及自律意识教育，使他们能够做到严以律己、兢兢业业、恪尽职守，在思想上牢固地树立起高尚的世界观、人生观、价值观、奉行正确的利益观，从而提高了稽核人员的职业道德修养，在工作中表现出爱岗敬业、奋发向上、乐于奉献和不怕吃苦的精神。
二、稽核检查取得的成效
近年来，联社领导班子高度重视业务发展及内部管理工作，认真践行“和谐、发展、敬业、守纪”的企业文化理念，坚持一手抓经营，一手抓管理，业务发展呈现了良好的发展态势，内部管理水平不断提高，成绩显著。
（一）内部管理方面。联社坚持“以人为本”， 落实“四项制度”，对重要岗位人员实行考核竞争上岗，末尾淘汰。加强组织建设，坚持民主管理，完善组织架构和内部管理制度，关心员工生活，加强团队凝聚力，使单位形象和员工精神面貌取得较大改观。特别在网点建设、精神文明建设、事后监督、票据业务、银行自助设备等方面，走在了全省的前列，创造了多个全省第一。在制度建设方面，联社制定完善了一批规章制度，并汇编成册，发到每一位员工手中，培养员工学制度、守纪律的良好习惯。同时推广晨会制度，及时总结检验，查找不足，安排任务，起到了计划、协调、指导的作用。
（二）会计核算质量方面。通过近几年来全体稽核人员现场检查精心辅导、耐心帮助，会计工作质量逐年提高，今年全区各网点的会计凭证合规，要素齐全，账务达到六相符，从凭证、记账、会计核算，到会计档案，都基本上达到了操作上的规范化，会计账务与过去比较，上了一个新台阶。信用社能坚持会计基本制度，在账务核对、反洗钱、内部账户使用的合规性等方面都较为重视，做到了账实、账款全部相符，会计操作流程规范，会计资料装订及时，要素齐全。抵质押管理进一步规范，做到 “一物一袋，编号管理”。银企对账工作做到记账员、对账员岗位分离。
（三）存款业务方面。严格执行储蓄条例和各项结算制度。对存款开户、结算、挂失、销户等环节能严格审查，认真办理，并留存相关的证明材料。新开立的单位结算账户，均能做到资料齐全，手续完备，并及时通过人民银行账户管
理系统进行备案。存款挂失业务得到全面规范，业务差错明显下降。
（四）信贷管理方面。能够认真执行信贷管理的各项规章制度，严格按有关业务管理规定和操作流程办理各项信贷业务，积极探索和实践新的工作方式和工作流程。信贷档案 “统一封面、统一目录、专夹保管”，档案的移交、调阅进行严格规定，实现了信贷档案的规范管理。积极探索“贷款新规”的实践应用，落实受托支付。统一规范部分业务操作。贷款合同编号、信贷管理登记薄、贷款审批资料、贷后检查资料等都进行了统一规范，使全区信用社信贷业务操作达到了合规有序的要求。规范信贷业务台账管理。根据信贷政策、经营需要、控制化解风险等方面着手，对全区大额贷款和不良贷款建立台账，逐笔跟踪，对不良贷款还实行风险预警提示，实现了大额贷款和不良贷款的精细化管理。
（五）银行卡和自助设备管理方面。普遍对飞天卡业务管理比较重视，资料内容齐全，装订及时、整齐，登记薄完善。近期省联社对全区飞天卡业务进行了检查，对我区飞天卡管理给予了充分肯定，认为全区信用社对飞天卡业务管理较为规范。自助设备管理能按照制度要求和操作规范进行管理。
（六）安全保卫工作方面。加强了制度建设，修改了《安宁区联社重大突发事件应急预案》、《兰州市安宁区农村信用联社重大突发事件应急措施》，制订了《安宁区农村信用联社安全保卫工作制度》；与公安局密切配合，进行了一次实战演练，一次防抢劫实战演练；同时加大检查力度，对存在问题的社进行了通
报和经济处罚；针对录像备份不足的问题，委托甘肃省质量监督中心对安装的监控设备进行了质量检查，对不合格产品已要求安装公司进行更换，对检查出的消防器材灭火剂过期的问题，要求组织更换了所有的消防设备灭火剂，联社办公楼和院内配备了消防器材；辖内全部网点已和兰州市公安局110报警中心进行联网。
三、稽核工作中存在的问题
（一）稽核人员理论知识欠缺。对审计相关的法律、内审规则、稽核审计制度、业务、财务、风险等方面知识欠缺，致使工作中执行审计规定不全面，审计基础性操作不规范。
（二）制度执行力还不够。近年来，安宁联社出台了不少规章制度，但是有令不行、有禁不止、制度执行不力的问题却依然存在，致使一些制度形同虚设，落不到实处，没有起不到应有的作用。
（三）稽核体系滞后。一是稽核审计理念是以查错除弊、纠改完善为主流，未引进风险导向审计思维，有效的事前预防、事中控制机制未充分发挥作用。二是未充分利用现有的网络资源实现非现场稽核，频繁的现场稽核占用大量的人力、财力，且缺乏针对性，难以保证稽核效果。三是未突出稽核员应有的职责范围和特性，日常稽核工作过于注重业务的合规性、准确性、完整性。
四、今后稽核工作努力的方向
（一）加强学习培训，提高员工的综合素质。一是加强稽核人员业务培训，主要从信贷业务审计稽核现场操作、存款业务的稽核、会计业务的稽核、计算机业务的稽核、银行
卡业务的稽核和结算业务计算机知识和金融创新知识的稽核进行辅导。提高人员专业技能和综合素质。二是要将职业道德学习和业务学习相结合。职业道德学习是提高员工道德修养的基本途径，业务学习是提高员工业务技能和服务质量的有效手段，必须通过学习教育将员工思想统一到企业文化之中，将员工业务技能统一到企业服务水平之中，才能体现出两者高度的统一性。三是提高学习培训工作的效果。要建立学习、考核、实践三位一体的学习培训模式，通过学习达到了解、理解、变通、操作的目的，使学习培训真正取得实效。四是信用社主要管理人员在学习方面必须起到模范带头作用，以身作责，带动员工的学习积极性。同时信用社主任必须随时督导单位组织学习，定期检查员工的学习情况。五是培养员工创新能力，要在实践中多研究，多探索，对个别员工的惯性操作行为必须坚决予以制止。五是加大因学习不认真造成差错的处罚力度。稽核审计部将对检查中发现的差错，加大处罚力度。
（二）规范操作流程，提高精细化管理水平。联社要在业务管理水平上下功夫，在业务操作细节上多实践、多总结，尤其是新业务的开展，必须从每一个操作细节入手，制定全面详细的操作规程，切实做到“业务发展，内控先行”。对全区信用社的业务操作进行统一规范，制定切实可行、严谨规范的操作流程。各信用社要认真总结实践经验，对不合理的操作要积极与联社业务部门联系，提出合理的修订建议。
（三）完善岗位责任制，落实包片责任。制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我区实际细化各种管理
制度，实行领导包片责任制，把全区信用社每个营业网点落实到领导、部室、到人，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的内部管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实管理责任，增强管理人员工作责任心。
（四）树立风险导向的审计理念。稽核审计工作首先从被审核单位各类风险的防范化解入手，通过对其政策环境、管理模式、经营目标完成情况等进行评定打分，量化经营风险和操作风险，确定其综合风险等级，再确定审计重点和方向及频次和范围、目标以及程序，有针对性的开展工作，合理分配稽核资源，有效防控各类风险。同时，由传统的稽核模式向经济效益审计转变，着力打造一整套经济效益审计的方法和模式，建立起预防控制经营风险的机制和措施。
（五）严格实行内部稽核检查和事后监督。一是信用社要加强内部稽核。检查内容可参照联社序时稽核项目进行，做到检查有计划、有记录，保证事实求是。内部稽核要按季向联社稽核审计部上报稽核计划和稽核报告。二是落实坐班主任和分社负责人的监督责任，对本网点在事后监督中发现的问题，严格按照制度做好内部通报和处罚，绝不姑息迁就。
（六）加大违规处罚力度，建立健全各种考核机制。一是制订《稽核审计考核办法》，实行按季、按年对信用社的经营真实性、内控制度执行、合规守法经营、规范操作等方面进行考核。对制度执行不力、有令不行、有禁不止和“屡查屡犯”的信用社，要加大处罚力度，确保各项规章制度落到实处。二是制订《稽核审计部岗位考核办法》，实施按季
对稽核人员岗位职责履行情况进行严格考核，完善奖惩激励机制，充分调动稽核人员的积极性。对稽核人员的考核从政治业务的学习、日常稽核审计的规范化操作、稽核审计工作的谏言献策等方面综合打分，考核结果做为稽核人员年度考核的重要依据。做出贡献的要给予精神和物质奖励，反之，按照有关规定予以必要的经济处罚或行政处分，及时调离稽核队伍。
（七）加强员工行为的监测和监督，防范内部案件的发生。按照银监会关于案件防控“标本兼治、重在治本”的总体原则，严格执行 “十三条意见”、“十个联动”、“六个重点环节”、“十项措施”以及做好“九种人”的排查。特别在防堵新案、查处陈案上下功夫，坚决杜绝各种有章不循、违规操作行为。始终坚持预防为主，建立健全惩治、教育、监督、防范为一体的案件查防长效机制。
几年来，在上级主管部门和联社党委的正确领导下，在联社领导的重视支持下，在各部室和信用社的积极帮助配合下，经过全体稽核人员的艰苦努力，安宁联社稽核审计工作稳步有序推进，违章操作和违法犯罪行为得到有效遏制，职工遵章守纪意识有了明显增强，违规违纪人员明显减少。但我们清醒的认识到，虽然稽核审计工作取得了一定成绩，但离上级部门、各位领导和全区广大员工的要求还有差距。今后稽核工作将会更加艰巨，我们要进一步加强学习，提高服务意识，创新工作方式，探索长效的监管机制，为联社又好又快发展作出更大努力。
二Ｏ一一年十月二十日
推荐第2篇：县社会保险稽核工作汇报
县社会保险稽核工作汇报
社会保险稽核工作是确保社会保险费应收尽收、维护参保人员合法权益的有效措施，也是促进规范管理的重要内容。近年来，XX县人力资源和社会保障局按照“四个一批”得力措施，加大稽核力度，深入企、事业单位核查职工人数、工资基数等基础数据，积极扩大参保覆盖面，做到企业职工应保尽保，社保基金应收尽收。作为社保经办机构，强化稽核检查，确保基金运行安全，是一项十分必要的工作措施和实时任务。
一、我县社保稽核工作成效
为有效防范社保基金流失，促进参保人数外延式扩大、社保基金内涵式增长，针对部分参保单位少报缴费基数、人数的问题，我县社保行政部门自2011年起，每年确定5-10月份为“社保稽核突击活动月”，抽调专班成立稽核小组，采取“集中时间、集中精力、集中人员”的“三集中”方式，实行“自查一批、检查一批、稽核一批、强制一批”的“四个一批”得力措施，对列入稽核计划的用人单位进行社保全面稽核，收到理想效果。
2011年度，我县通过全面稽核，查出2010年度少报、漏报参保人数1363人，实际缴费840万元，应补缴社会保险费231万元。通过对少报、漏报的企、事业单位及时下达整改通知书限期改正，强化征缴，漏缴、少缴的社会保险费已全部督促补缴到位，稽核面达39%，占全年稽核任务的170%。 目前，2012年社会保险稽核工作已全面启动，按照稽核计划，拟稽核单位在去年被列为常规稽核对象的基础上进一步确定了重点应核单位，在其申报缴纳社会保险费时，对其实行现场监督，由基金监督股实施实地稽核检查，提出稽核监督检查意见后，再行核定。目前，社保申报核定运行情况效果很好。
二、我县社会保险稽核工作的主要做法
（一）全面准确掌握情况，科学制定稽核计划。计划是增强工作主动性，减少盲目性，使工作有条不紊进行的有力保证。为保证稽核工作稳步有序开展，结合实际，我县经办机构根据《社会保险法》、《社会保险稽核办法》、《社会保险基金行政监督办法》等规定，制定了科学合理的稽核计划。稽核单位在选定的过程中，我们遵循“每年稽核面不低于30%，3年内实现全覆盖”的目标。对所有的稽核对象进行了筛选和对比，根据行业特点、单位性质、企业规模以及缴纳社会保险情况，科学合理确定被稽核对象。特别突出强调的是，计划中必须明确稽核目标，确定稽核范围、内容、年度、环节和被稽核单位，确定稽核组成员及稽核时间。
（二）严格遵守稽核程序，维护正常稽核秩序。程序是使工作顺利开展的必要条件，我们在社会保险稽核工作中，始终严格遵循稽核程序，即提前3日将进行稽核的有关内容、要求、环节和需要准备的资料等事项通知被稽核对象，特殊情况下的稽核也可以不事先通知；每次均由两名以上稽核人员共同进行，出示执行公务的证件，并向被稽核对象说明身份；对稽核情况做好笔录，笔录由当次稽核人员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）签名或盖章，被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，严格要求其注明拒签原因；对于经稽核未发现违反法规行为的被稽核对象，严格按照稽核办法，在稽核结束后5个工作日内书面告知其稽核结果；发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面，存在违反法规行为，据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象。被稽核对象应在限定时间内予以改正。严格按程序开展工作，切实提升了工作效率，降低了履职风险，确保了工作的顺利推进。
（三）全面采集稽核资料，规范完备稽核档案。稽核资料的收集与整理，必须狠下功夫。资料搜集要紧跟稽核目标、范围、内容和时限要求。为确保资料齐全完备，我们的稽核成员在稽核过程中严格要求用人单位对用人数量、工资收入、财务报表、统计报表、缴费数据、会计凭证、社会保险费缴纳账册等情况和资料做到准确无误，提醒其违背的相应法律后果；并对稽查对象的参保、缴费等情况的调查、询问详细记录在册。稽核工作结束后，及时按稽核的流程分别将同属一个稽核对象的档案资料装订成册，内容包括社会保险稽核通知书或告知书、年度参保单位缴费工资稽核审定表、社会保险稽核工作记录、社会保险稽核整改意见书等。不仅全面反映和真实记录了工作开展情况，而且完善了相关档案，规避了履职风险，并为今后工作方式、方法的改进和完善，提供了有力根据。
（四）定期通报稽核情况，及时公开稽核结果。稽核情况的定期通报和稽核检查结果的公示是稽核工作不可或缺的重要环节。通报和公示发挥着重要的监督作用。通过稽核情况的定期通报和稽核结果的公示，及时掌握了稽核进展情况和稽核工作中发现的问题，同时进一步有效的宣传了社保相关知识、维护了参保人员权益、提高了用人单位规范缴纳社会保险费的自觉性。
三、加强社保稽核工作的对策
我县社会保险稽核工作自启动以来取得了明显成效，但在稽核工作中也反映出了一些问题，部分企、事业单位对社会保险参保政策了解不够；存在少报、漏报缴费基数等问题。针对这些问题，下一步我们将加大社保政策宣传力度，并从申报核定张开网络，将社会保险稽核监督检查工作由事后变为事中。
（一）加大政策宣传力度，引导群众积极参保缴费。坚持“以稽核促扩面、以扩面强稽核”的原则，以举报投诉案件处理和社保稽核工作为契机，组织专门人员深入参保单位和社区，有针对性地进行社保政策宣传，强化参保单位和企业职工参保积极性，不断提升政策知晓度和参与率。
（二）加强部门协作，促进社会保险稽核的正常开展。继续坚持缴费基数申报前企业张榜公示和职工监督，加强与地税部门配合，开展工资总额核对、社会保险费稽核检查和清欠历年欠费；加大执法力度，联合劳动监察大队重点对职工投诉较多和参保情况异常的企业进行动态监察稽核，确保符合条件的从业人员“应保尽保”。及时认真处理举报投诉参保企业少（漏）报，瞒报缴费基数和缴费人数等行为，维护劳动者的合法权益。
（三）深化稽核方式，确保社会保险费应收尽收。根据经办机构的特点，坚持把内控稽核工作融入到日常工作中去，变事后监督为事中监督，从源头上加以控制，强化业务流程控制和监督，确保业务经办工作的正确性和准确性；坚持日常稽核与专项检查相结合、定期检查与突击检查相结合、申报检查与实地检查相结合的“三结合”方针，加大基金征缴工作力度。
今年以来，市环保局紧紧围绕全面完成总量减排任务，全力保持环境质量稳定，全心服务经济发展大局的总体工作目标，优化服务质量，强化监管执法，落实责任，合力攻坚，有力推动了各项工作的顺利开展。
一、主要工作
1、落实重点项目，狠抓总量减排。20xx年省政府与市政府签订环保责任状，要求我市今年cod、氨氮、二氧化硫、氮氧化物等四项主要污染物排放总量分别比上年减少1.5％、1.5％、0.8％和+1.5％。为了全面完成上述目标任务，按照削减总量，控制增量的工作原则，市环保局积极与发改委、经信委、城投公司和能源办等部门密切配合，推进相关减排项目的落实。今年我市确定重点减排项目18个。其中淘汰落后产能项目1个、工业企业废水治理项目4个、工业废气项目2个、农村畜禽养殖废物治理项目11个。为了确保减排项目顺利推进，市环保局采取一个项目由一名领导负责、一个专班督导的方式，一包到底、跟踪负责，目前已有16个项目全面完成，其他项目进展顺利，预计全年四项主要污染物削减比例分别为化学需氧量2.11%、氨氮2.06%、二氧化硫2.07%和氮氧化物3.91%，超额完成省布减排目标任务。
我局承担县域经济考核的指标任务是万元工业增加值污染物排放强度，根据2011年环境统计基础数据以及2012年总量减排削减情况，我市2012年1-11月两项主要污染物排放强度分别为化学需氧量1.14千克/万元、二氧化硫1.45千克/万元。预计全年排放强度分别为化学需氧量1.05千克/万元、二氧化硫1.33千克/万元。2011年两项主要污染物排放强度分别为化学需氧量1.22千克/万元、二氧化硫1.63千克/万元，两项指标与去年相比分别下降14%和19%。
2、加强环境监管，严格环境执法。为了切实保护天门的环境质量，保障人民群众的身体健康，市环保局不断加大监察监管力度，严厉打击环境违法行为。一是认真开展环保专项行动。今年，市环保局把医化企业环境整治、农村畜禽养殖污染防治、工业烟囱治理、天门河水源保护等作为监管执法重点。截止目前，共出动监察人员1300余人次，检查排污单位200多家（次），其中，化工企业29家、城区锅炉34家、规模以上养殖业25家。二是对重点排污企业实行网格化管理。对全市30家重点排污单位实行一人一企、一包到底的网格化管理，定期到驻点企业帮助指导企业，健全环保制度，加强环境管理，确保达标排放，发现问题及时督促整改。三是依法查处环境违法行为。依法对2家企业实施了行政处罚，督促成宇制药等企业对危险废物按规定进行处置，责令青山猪厂等3家企业进行限期治理，整改、关停了天门经济开发区9个工业锅炉，依法取缔关闭彭市杨庄造纸厂、红旗电镀厂等5家违法排污企业。四是抓好污染源普查，健全企业档案。今年，我局认真开展了污染源普查及一企一档工作，目前已对全市50多家重点企业的污染源档案进行了整理。五是认真处理信访投诉。今年我局共受理环境信访件103件（含来信、来电、来访），其中省环保厅转来18件、省信访局转来1件，市直各部门转来43件（含市委书记专属版18件、市长信箱4件、大天门论坛网10件、市信访局7件、行风热线4件）来电37件、来访4件。做到了处理率100%、回复率100%。
3、加大监测频次，监控环境质量。在汉江和天门河设置了4个监测断面，29个主要监测项目，截止目前已监测12次，发布水质量月报12次，获得有效数据1272个。汉江及天门河上游水质总体达到2类标准，天门河下游为五类水体。主要饮用水源设置一个监测断面，监测29项指标，已监测12次，发送饮用水源水质报告12次，获得数据318个，水质达标率100％。在城区设置2个点位对空气质量进行监测，发布城区空气环境日报331次，月报12次。截止目前，全市环境空气优良天数331天，轻微污染天数20天，优质率94％，与去年相比呈好转趋势，优良天数上升3.2％。完成省道荷沙线汉宜线公路改扩建项目的环评监测，完成建设项目环保设施竣工验收监测25家，编制验收监测报告书、表25份。同时对43家企业进行了污染源监督性监测，出具监测报告63份。分别在渔薪镇、小板镇、九真镇进行土壤监测，采集土壤样品45份。受理污染投诉监测18起，出具监测数据128个。
4、提高服务效能，促进项目进度。一是缩短环评审批时限，对所有涉及环保部门的审批项目在法定的时间范围内缩减一半。二是优化审批流程，提供一站式服务，环评、环保设施等审批专项均由行政服务中心窗口受理，批文由窗口发放，内部封闭运行，为企业提供了方便。今年以来，市环保局共审批项目环评68个，其中审批环评报告书10家，报告表58家，环境保护竣工验收25家。三是为招商引资项目提供绿色通道。所有符合产业政策和环保法律法规的新建项目，采取在环评前先出具环保选址意见的办法，为企业办理其他手续提供方便，促进了项目建设进度。四是为省厅审批项目提供全程服务。与此同时，对2006年至2011年省管建设项目进行了全面清理，明确了项目总数、完善了项目管理台账。完成了天门工业园、天门岳口工业园（2平方公里）规划环评工作，积极发挥规划环评在社会经济发展中的先导作用。
5、争取政策扶持，加大治污力度。2012年，市环保局积极争取市委、市政府制定下发了《XX市委、市政府关于进一步加强环境保护工作的意见》，《意见》明确了市财政每年新增500万元的环保专项资金，用于主要污染物总量减排、环保系统能力建设、农村面源污染治理等方面环保支出，进一步加大了环境保护方面的财政投入力度。争取省级环保项目资金1000多万元，并向环保部申报天门河流域治理项目资金5000多万元。与此同时，督促指导和带动益泰药业、天源木业、福临化工等重点企业，岳口镇、健康村等镇村，黄湖猪厂、天蓬养猪厂等畜禽养殖业不断加大环保投入，加大治污力度。据不完全统计，今年我市全社会环保总投入资金超过2亿元。
6、严格干部管理，加强队伍建设。今年，市环保局以“喜迎十八大、争创新业绩”主题活动为载体，全面加强干部队伍的作风建设，不断提高环保部门履职能力和服务水平。一是强学习提升能力。在全局干部职工中开展“每周必学、每人必讲”活动。每周安排一名班子成员或机关干部主讲领学环保法律法规、时事政治、党纪党规等方面内容，形成人人参与、个个主讲政治理论和环保业务的风气，提高全局上下的理论素养和业务水平。二是严管理规范行为。修订完善《机关财务管理制度》等8项规章制度，从职责任务、纪律要求、办事程序、督办考核、奖惩结帐等方面进一步规范干部职工的行为，坚持用制度管人、用制度管事，形成公开透明、团结高效、规范严谨的工作格局。三是转作风服务基层。深入开展“环保干部进企业、环保政策入人心”系列活动。由班子成员带队、全系统职工参与在全市广泛开展“三帮”、“三送”、“三了解”活动，“三帮”即：帮助企业建立健全环保制度，帮助企业普及环保知识，帮助企业落实环保政策；“三送”即：送政策法规、送服务承诺、送办事指南；“三了解”即：了解企业基本情况、了解企业环保诉求、了解企业排污状况。将环保法律法规、服务承诺、办事指南汇编成册，共印制5000多份，下发到了全市所有乡镇、280多家企业。既密切了局企关系，又宣传普及了环保法律知识。四是明纪律严格要求。要求系统干部职工在服务企业时切实做到“三有”、“三不”、“三创”，“三有”即“心中有情”（一腔热情，真心服务企业）、“心中有法”（严格执法，依法履职）、“心中有恒”（尊重人格，守住底线）；“三不”即不向企业乱伸手，不滥用自由裁量权，不影响企业的正常生产经营；“三创”即创学习型机关、创效能型机关、创快乐型机关。
二、2013年的工作目标及措施
（一）指导思想
深入贯彻落实科学发展观和党的十八大精神，全面落实市委、市政府《关于进一步加强环境保护工作的意见》，把加强环境保护与服务发展、促进和谐有机结合起来，以提升全市环境质量为主线，强化治污减排措施，推动生态文明建设，严格环保监管执法，增强环境监测能力，着力解决危害群众健康、影响可持续发展的突出环境问题，促进全市经济社会平稳较快发展。
（二）工作目标及主要工作打算
1、推进生态文明，建设美丽天门。一是深入开展绿色系列创建活动。积极推进生态乡镇、生态村、绿色学校、绿色社区等创建活动，夯实生态文明建设的细胞工程。二是结合“万名干部进万村洁万家”活动，深入推进农村环境保护工作。推行农村环境综合整治目标责任制，全面完成农村环境连片整治示范项目建设。完成10个建制村的农村环境综合整治，创建2个省级生态乡（镇）、生态村。
2、加强污染防治，提升环境质量。加强辐射监管，强化放射源、射线装置及移动通信工程等辐射环境管理，确保核与辐射环境安全。规范固废安全处置，完善固废管理信息系统，确保危险废物规范处置率100%，医疗废弃物安全处置率100%，污泥安全处置率100%。继续实施畜禽养殖污染治理，推动规模化畜禽养殖场和养殖小区配套建设污染治理设施和自动在线监控系统。2013年，确保空气质量优良天数达97%，监测断面ⅲ类以上比例100%，集中式饮用水源地水质达标率100%。
3、落实减排项目，完成减排任务。确保完成2013年度化学需氧量、氨氮排放量、二氧化硫、氮氧化物等指标，保证完成省政府下达的2013年度减排任务（省布任务待定）。
4、严格环境执法，确保环境安全。深入开展环保专项整治行动。加强饮用水源保护力度，强化危险化学品环境保护工作。加强重金属污染防治，强化对涉重企业的监管，深入开展重金属污染行业集中整治；深入开展化工、印染、电镀、喷涂行业的专项整治，严格环境管理，排查企业环境隐患，确保无较大以上污染事件发生。
5、强化项目环评，控制源头污染。认真贯彻执行建设项目环境管理法律法规，行使建设项目的审批权，不断提高行政审批的透明度和公开度。
6、抓好自身建设，提高服务水平。深入推进环境监察、监测、辐射、宣教、信息、应急等六个标准化建设，提升履职能力。强化干部作风建设，按照建设学习型、效能型、快乐型机关的要求，通过自查自评、社会评议、行风监督和行政权力网上运行，不断适应发展形势，建立具有环保特色的勤政廉政制度体系。强化优质服务，进一步增强环保服务经济发展的能力的水平。
三、几点建议
1、建议将环保目标责任状纳入全市党政干部实绩考核结账体系。
2、建议加快工业园区污水处理厂建设步伐，启动重点乡镇污水处理厂建设。
3、建议强化重点乡镇工业园区总体规划环评，严格落实产业分布规划。
一、中心工作职能、机构设置和工作人员构成、
（一）工作职能：根据省厅社会保险征缴“一票多费”要求，借鉴其他城市做法，征缴稽核中心于20xx年元月正式成立。主要承担城镇职工基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及城镇非职工居民医疗保险、被征地农民基本养老保障的参保登记、申报缴费、个人帐户管理、稽核扩面等具体工作。
（二）机构设置及人员构成：根据工作需要，征缴稽核中心下设7个内设机构，分别为：综合科、参保登记科、申报征缴科、个人帐户管理科、基金统计科、稽核科、居民医保科。
人员构成：征缴稽核中心现有职工22人，其中，主任1名，副主任2名，内设部门负责人7名，办事员12名。
二、二0xx年目标任务完成情况及工作措施
（一）年度目标任务全面完成
1、养老保险：全年目标任务为参保人数11.50万人、实际缴费人数9.95万人、人均月缴费工资1040元、征缴率90%以上。截止12月底，我市养老保险参保人数119961人，完成全年目标任务的104%；实际缴费人数108046人，完成全年目标任务的108%；人均月缴费工资1296元，比目标任务高256元；当期实征32927万元、补征历年1387万元，预收收入3796万元，合计征缴38116万元，基金征缴率为92%。
2、医疗保险：2007年目标任务为参保人数22万人、基金征缴率90%以上。截止12月底，我市医疗保险参保人数221626人，完成全年目标任务的108%；当期征缴基本医疗保险基金15489万元，大额医疗保险基金1599万元，公务员补助470万元，合计征缴17558万元，基金征缴率达100%。
3、失业保险：2007年目标任务为参保人数13.3万人、基金征缴率达90%以上。截止12月底，我市失业保险参保人数为成133127人，完成全年目标任务的100%；失业保险基金当期实征4714万元、补征历年9万元，合计征缴4723万元，基金征缴率达92%。
4、工伤保险：2007年目标任务为参保人数10万人、基金征缴率达90%以上。截止12月底，我市工伤保险参保人数为101819人，完成全年目标任务的100%；当期实征1087万元，基金征缴率达90%。
5、生育保险：2007年目标任务为参保人数6万人、基金征缴率达90%以上。截止12月底，我市生育保险参保人数为64589人，完成全年目标任务的110%；实征342万元。
6、城镇非职工居民医疗保险：全市目标任务为参保人数10.9万人，截止12月底，我市城镇非职工居民医疗保险参保人数111186人，参保人员个人缴费501万,省市县三级财政补助1345万元。共计收入1846万元。
7、被征地农民养老保障：截至2007年12月底，全市已参保被征地农民为17950人，已有3851人享受被征地农民养老保障待遇，累计征收被征地农民养老保障金为4000万元。截至12月份，累计已发放被征地农民养老保障金为838.89万元。当前每月发放被征地农民养老保障金为51.40万元。
（二）不断加大各项政策措施落实力度
1、加大社会保险稽核力度，稽核工作取得实效，社会保险扩面进展较大。
（1）截止12月底,共书面稽核养老保险参保单位928家，医疗保险1036家，失业保险1057家，工伤保险1025家，生育保险275家；书面稽核养老保险参保人数75698人、医疗保险86054人、失业保险91333人、工伤保险85061人、生育保险18698人。共实地稽核养老保险参保单位251家，涉及参保人数52132人；医疗保险279家，涉及参保人数65398人；失业保险293家，涉及参保人数69243人；工伤保险275家，涉及参保人数66456人；生育保险110家，涉及参保人数13421人。
通过稽核，查出少报、漏报养老保险参保人数2041人、医疗保险参保人数2125人、失业保险参保人数2183人、工伤保险参保人数2103人、生育保险参保人数1421人；少报养老保险缴费基数721万元、医疗保险缴费基数752万元、失业保险缴费基数768万元、工伤保险缴费基数749万元、生育保险缴费基数221万元；补缴养老保险费202万元、医疗保险费64万元、失业保险费23万元、工伤保险费21万元、生育保险费6.25万元。
（2）2007年，通过扩面，新增养老保险参保人数14140人，新增医疗保险参保人数15930人，新增工伤保险参保人数20297人，新增生育保险参保人数48315人。
2、不断夯实基础工作，加大数据整理力度，做好金保工程运行相关工作。
（1）加强数据整理工作、强化基础工作。3月份开始，抽调人员组成数据整理工作小组，对系统数据进行认真分析研究，多方位、多层次对数据进行比对，共对7万余名参保人员的数据信息进行了分析，共分四类：一是单位编码、职工身份证、姓名完全比对上的人
员共有69997人；二是单位、身份证号相同但姓名不同的有2301人， 全部逐条打印进行手工处理；三是身份证、姓名相同但所在养老、医疗系统中单位不同的有33050人，对这部分人员信息根据实际情况进行分类别处理；四是按单位、身份证、姓名完全比对不上的，养老有42157人，医疗有59208人。这部分人员信息，情况复杂、处理难度大，我们按每个参保单位打印出信息核对表，和参保单位一道共同疏理、分析，逐人逐条信息进行核对。
（2）积极做好软件测试工作。组织业务骨干对各业务模块、各项业务功能、各项业务流程，逐一进行测试，并及时提出反馈意见和建议。在测试过程中，中心工作人员与软件公司工程师面对面交流，并有针对性地征求部分参保单位的意见和建议，现场及时提出软件修改建议。 （3）与参保单位和参保人员及时做好沟通交流，确保新老程序平稳过渡。金保工程正式上线运行后，业务流程和办事要求均发生了较大变化，部分单位的业务数据也出现了误差，为了保证新老程序平稳过渡，中心组织工作人员及时与参保单位和参保人员沟通交流，耐心地解释新的业务要求和流程，对发生错误的数据，现场核对并及时与软件工程师联系修改。
3、全力推进城镇非职工居民医疗保险工作。（1）广泛宣传、提高意识，动员居民积极参保
为了加大宣传力度，提高城镇居民的参保意识，尽快提高城镇非职工居民医疗保险参保率，我局将宣传工作放在城镇居民医保工作的重要位置来抓。一是充分利用报纸、电视、广播等新闻媒体，广泛宣传城镇非职工居民医保政策。二是广泛组织开展各种形式的宣传活动。统一在全市各社区开展城镇非职工居民医疗保险专项宣传活动，。三是加大对社区的指导督促力度。市劳动保障局派出工作指导小组深入街道社区，指导督促加快城镇非职工居民医疗保险工作。 （2）充分依靠社区、做好服务工作，迅速提高参保面 我市除在校学生外的城镇居民医疗保险参保登记等业务主要依靠社区代办，我们一是加强对社区工作人员的政策培训力度，提高其对政策的熟悉程度和把握能力，提高其办事效率。二是要求社区为居民提供热情周到地服务，尽量简化办事手续，方便居民办理各项手续。对老年人或残疾人，要尽量上门办理手续。三是选择基础条件较好地街道和社区先行试点，起到示范作用，以带动其他社区积极主动做好工作。 （3）大胆创新工作方式，通过网上银行代扣居民医保缴费。 我市城镇居民医保参保缴费业务主要由社区和学校代办，而目前部分社区的工作条件不够完善，如果收取现金，将给现金保管和基金管理带来很大风险。为尽心服务参保群众，确保基金安全，我们积极和市工商银行协商，开通了城镇居民医疗保险缴费网上银行代扣业务。为了不额外增加参保人员负担，充分利用居民现有资源，居民在缴纳医疗保险费时，可直接利用家庭现有的在工行开设的煤气或水费 存折，通过网上电子银行代扣城镇非职工居民医疗保险费。 （4）各部门紧密协作，形成合力，不断提高工作效率。
在实施城镇居民医保工作中，我们与市财政、民政、卫生、教育、残联等部门及县区政府一道，紧密配合，以对党和政府高度负责、服务广大居民的态度，充分认识民生工程的重要意义，在工作中，坚决杜绝推诿扯皮现象，遇到问题，积极协商、迅速解决。各职能部门XX县区政府在实施城镇居民医保工作中真正形成了合力，工作效率和服务质量不断提高，广大居民满意度不断提高。
4、加强内部管理，完善基础工作
一是加强制度建设，狠抓内部管理。根据市局制定印发的服务承诺制、一次性告知制、首问责任制、限时办结制、ab岗位制、责任追究制等各项制度，中心结合实际工作情况，进一步制定了实施细则，以制度管理各项工作。
二是不断完善基础工作。针对金保工程上线后工作带来的业务上的变化，中心及时调整了内设机构，重新确定了各内设机构的工作职责，并对工作人员进行了重新调整。同时，对各项社会保险经办业务流程重新作了调整规范。
三、存在的问题
（一）金保工程上线后，程序运行不稳定，存在不少地方需要进一步完善和修改，目前，还有不少业务在处理过程中不顺畅或错误情况经常发生。当前各个区的社会保险代理机构无法划账，以至于个人保险费已缴，但无法就医。
（二）计算机系统中各项社保基金财务、统计软件没有建立，造成数据上传、上报、分析不准确，前后矛盾。
（三）社会保险扩面任务艰巨，难度大。一是民营等非公有制企业社会保险扩面参保难度大，尤其是医疗、工伤、生育保险扩面参保难度更大；二是2008年居民医保目标任务重，完成目标任务难度大。
（四）稽核、扩面等工作中的一些老问题仍然存在，如稽核结果难以落实，扩面工作难以取得突破等，主要原因是社保经办机构没有有效的执法手段，另外在稽核等工作中存在与地税部门交叉、重复及冲突的现象。
（五）被征地农民参加城镇职工基本养老保险后，在返还征地农民养老保障基金时，在返还范围界定方面存在问题和矛盾。
（六）中心各项工作任务繁重，数据整理、稽核扩面、被征地农民养老保障、居民医保等工作量在不断增加，工作人员大多需要加班加点才能完成相关工作，人员压力较大，急需市局增加人员力量。
四、二00八年工作思路和几点建议
（一）二000八年工作思路
1、进一步加大社会保险稽核和扩面工作力度，把工作主要精力放在以非公有制经济组织、城镇灵活就业人员和农民工为扩面征缴重点，扩大保险覆盖范围，增加基金收入，确保各项社会保险扩面征缴目标任务按时完成。
2、建立完善居民医疗保险数据库。做好居民医疗保险参保范围和参保对象的政策调整，加大宣传力度，提高居民参保意识，深入街道、社区、学校督促指导做好参保缴费工作，尽快提高参保率，扩大覆盖范围，力争完成市局下达的年度新增参保81000人的工作任务。
3、继续完善被征地农民养老保障工作，协助相关部门做好被征地农民养老保障领取待遇的调整工作，同时进一步完善被征地农民养老保障金的返还工作。
4、继续修改和调整新系统中错误和重复的信息，完善基础工作，确保前台各项业务正常开展，各项保险参保缴费和个人帐户管理不受影响。
5、加强中心职工队伍廉政建设和业务培训工作，提高职工自身素质，优化服务质量，提高服务质量。
6、强化内部管理，加强基础工作，进一步扎实内部管理，简化办事手续，规范业务流程。同时，加强业务资料的整理、归档；加强统计基础工作，及时传递上报各项业务数据。
7、深化内部制度建设，进一步做好办事窗口业务流程和服务指南工作，提升窗口服务形象。
（二）几点建议
1、完善一期金保工程应用软件程序，集中业务骨干进一步对参保数据信息资料进行整核，保证“一票多费”征缴工作正常运行。
2加强工作人员业务培训和经验交流，提高工作人员自身素质和业务能力。
3、急需增加工作人员，建议以政府购买服务的形式解决人手不足问题。
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酒店收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
（一）夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分:
1、前台客房结账单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。酒店管理会所
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5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表 酒店管理会所 酒店财务审核程序 3
2 客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账）的汇总表。
4、核对餐厅结账单：
1）核对餐厅结账单时应注意；账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2）核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 酒店管理会所 酒店财务审核程序 4
3 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。
（四）账务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队 银行存款 贷：营业收入
应付账款——电话费
2、街账、客账分配表统计
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 酒店管理会所 酒店财务审核程序 5
3、客人清算应收款后账务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。酒店财务工作程序
一、厅面收银工作程序 餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知酒店管理会所 酒店财务审核程序 6
5 领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。
6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。
（四）单、总班结帐 酒店管理会所 酒店财务审核程序 7 在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。 总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。
（五）当日、历史帐目查询 “当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮， 电脑会自动查找出所需帐目。 “历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。
（六）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作 废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上 姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上 书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人 负责。
（七）作废帐单的管理 收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单 必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其 经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（八）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金 1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。 2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
2、支票 收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个 私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电 话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题 由担保人承担一切责任。
3、信用卡 酒店管理会所 酒店财务审核程序 8 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡 是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及 6 非接受范围内的信用卡 银行一律拒收。 2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有 效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。 3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名， 填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权 后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。 4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过 EDC 取得授权，如实际 消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购， 方可接受使用。 5）签购金额如超过授权金额的 10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
（九）下班时现金及帐单交接程序
1、现金交接程序 餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装 入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字， 办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接 收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后 在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D 班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为 止。
2、客帐单交接程序 客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用 客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要 检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收 银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手 续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。
（十） 游泳馆工作程序
1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务票证管理员领取。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及酒店管理会所 酒店财务审核程序 9
8 金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票卡销售。
2、设置“游泳馆登记表”。序号：是按照当天客人消费的次序进行排号； 类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡； 号码：指客人使用的票或卡的号码； 数量：指客人共消费了多少人次； 金额：指销售不同票或卡的不同价格； 卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数； 衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码； 进馆时间：指客人进馆时间； 客人签名：指年卡客人消费时客人签名； 核对签名：指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免费接待客人的核实签名； 备注：指记录特殊情况的注解。 注意：本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康乐部进行核对， 核对无误后，双方共同签名确认；一份交财务审计核对，另一份由康乐部留存核查。
3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡的号码以及卡的使用次数。
4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时，将衣柜钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。
5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班结束后，将赠票交财务审计核对审查。
6、受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如果客人没签名，必须由康乐部当值领班以上人员签名证实。
7、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理应在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。 酒店管理会所 酒店财务审核程序 10
8、钥匙交接：客人游泳冲洗完后，由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务 台服务员处，在双方交接钥匙时，必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银 员要起到监督作用，并在表上签名证实；当天营业结束后，将此单一联连同登记表一起 交财务审计核对，一联由康乐部留存备查。
9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。
（十一）棋牌室工作程序
1、当客人到棋牌室打球消费，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用房间号及不同的桌类收费，并在登记表中做好记录。
2、客人在打牌过程中，发生其它消费，由服务员开出酒水单，注明客人的消费项目、应收取金额及房间号，将酒水单传递给收银员与其相应的收费结算单一起与客人结算。
3、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人消费应收款项，与客人结帐后，在登记表中做好登记记录。
4、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，部门经理代替接待的，由部门经理在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费，并在其当月工资中扣除；如总经理打电话通知康乐部接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
5、在使用结算单和酒水单的过程中，单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定执行。切记每次结帐时，都要凭结算单才能与客人结帐。
6、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单。
二、前厅收银工作程序 前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括:
（一）班前准备工作
1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。
2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。
3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的收据应办理退回或转交手续。 酒店管理会所 酒店财务审核程序 11
4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。
（二）原始单据的使用：
1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。（注：在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金。如果需要钥匙押金、长话押金亦用此单，国内长途100元，国际长途1000元）。
2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰箱费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人的帐单里。（注：此单据必须有客人签字）如果客人入住时结清此项费用，则无须开出此份单据，而需开出发票并写明客人交费的项目、起始日期，将发票的“第三联”与客人帐单放在一起。
3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始帐单放在一起（会议代表自付帐目的发票之第三联，则需统一保存在会议帐单内）。
4、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班结帐单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。
5、结帐单： （1）客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起保存。 （2）当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本班次结清客人帐单归放一起，单独放置在相应的帐单夹里，以供当日夜审审核。
6、信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期（对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起10天内有效）。
7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出“今日收银员帐目明细表”、“单班帐目明细表”和“单班结帐单”，及时退出个人操作号。(三)、配合计算机操作时的规定 接待员每日早班在中午 10 12:00，中班在18:00，夜班在23:30之前核准计算机房态，由酒店管理会所 酒店财务审核程序 12 当班领班抽查。如经当日夜审审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班 接待员。
1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证 有效期、帐务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为 次日早班催促客人，补登新的信息。
2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”，及时催客人办续住 手续。
3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日四班次单班结帐单及总班结 帐单，并分别放入帐夹内。
4、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班 签字后调整计算机。
5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续； 首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款单，通知 到客人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具 名单，交大堂付理报保卫部进行封门处理。
（四）、发票、兑换水单作废帐单的管理
1、发票管理 1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第 一本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其 作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。 2）填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中，要签 上姓名的全称），客人消费单要附在发票副联的后面。 3）核销发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时，经管人除 要附上书面说明，还要承担由此而产生的一切经济损失； 4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票声明作废的登报费用由经管人 负责。
2、兑换水单管理 1）兑换水单由本人领用和保管，用完 45 套后，要及时到出纳处再领，由出纳员根据 收银员上交报表和水单负责核销。 酒店管理会所 酒店财务审核程序 13 2）根据客人要求兑换的外币要辩别真假，按金额填写水单。填写时，一式三联，写 明外币金额、币别，按当天汇率折算人民币的金额，日期及经办人，并请客人签名，注 明外币编号，写明房号和证件号码；水单不得涂改，兑换时不得不开水单，私自套换外 币者作严厉处理；遗失兑换水单的视同套换外币处理。 3）作废的水单必须一式三联注明作废，并由领班以上证实签名并上交出纳处核销。
3、作废帐单管理 1）收银员当班结束时，对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核， 作废单必须由领班以上人员签名证实，注明作废原因。 2）如事后发现有差错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担， 同时还要追究原因。
（五）、现金、信用卡、支票的收受程序
1、现金 1）收现金时，应注意辨别真假、币面是否完整无损；外币应确认币别，按当天汇率 折算，缺角和被涂划明显的外币拒收（马币、新加坡币不能有裂痕，日元、美金不能有 缺角）；除人民币外，其他币别硬币不接受； 2）除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外，其它只接受汇率表范围内的外币。
2、信用卡 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核该 卡是否已被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一 律拒收）。 2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有 效期，签名应与信用卡一致。正确无误后，撕下持卡人存根联，随同帐单交客人。 3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持卡人在签购单上先签名， 填写付款确认书。收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权 后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。 4）信用卡超过限额的，一律要致电银行信用卡授权中心或通过 EDC 取得授权，如实 际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购， 方可接受使用。 5）签购金额如 11 超过授权金额 10％以内，原授权码仍可使用，不须再授权。 酒店管理会所 酒店财务审核程序 14
3、支票 1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（如 果当日不解缴银行的可填为次日的日期），填上“××宾馆”的收银人名称，其他项目 均按规定填入（避免遗失被盗用）。 2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）。 3）小写金额前一位必须写上币号“￥”，以防涂改； 4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金 额数字到元或角为止，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正” 字；大写金额数字 有分的，分字后面不写“整”字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂改，该 支票即刻作废；如因收银员填错支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。 5）收取支票时，应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个 公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系 电话；本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该支票出现问 题时，由担保人承担一切责任。
（六）、下班前现金及未使用收据交接程序 前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装入 袋内。要求内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理 现金交接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中；当交班人下班时，由接班 人一一清点现金口袋，核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在 转交人姓名栏内签字。A，B，C，D 班依次类推，手续不变，直到第二天总出纳清点前为 止。
（七）、客房订金处理程序 宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作 为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在 客房帐上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做一笔增加，当客人入住 时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房帐上，由此房租费用与订金相 互抵消，使房租客帐单为零。
（九）、外币兑换工作程序
1、兑换周转金出入库程序 酒店管理会所 酒店财务审核程序 15 根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。银行地区分行向宾馆提供一定数 量的兑换周转金，由兑换领班专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，确保外 币兑换工作的顺利进行。外币兑换周转金通常每天入库一次，出库二次。每笔金额出入 库都要做到签字手续齐全，准确无误。
2、兑换前准备工作程序 1）收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外汇牌价，及时更改当天的外 汇牌价表。 2）领用当天所使用的兑换水单，检查是否连号，是否有短号现象，并办理领用手续。 3）领用并配备大小面值的兑换周转金，办理出库手续。
3、外币兑换及承付现金程序 1）问候：先生/小姐/女士，您好！请问您换钱吗？ 2）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单。 3）经办人接到客人填好的水单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间 号码、兑换外币金额等内容是否填写齐全，判断识别真假外币，凡是旅行支票，都要检 查支票及水单签字与支票背书是否一致。检查后，由经办人根据中国银行卖价或现钞价， 核算成外汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人。经 办人接现金后，复核承付现金是否正确，无误后连同水单一起呈交客人。 4）问候：先生/小姐/女士，请您查收，欢迎您下次再来。
4、外币兑换营业日报表的编制程序 当一笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币种类及金额分别填写在兑换 营业日报上，编表要求是： 1）按照水单顺序号码一一填写； 2）外币现金、支票分别填写； 3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。
5、兑换员下班前，外币及周转金交接程序： 1）外币交接程序：兑换营业日报表编制完毕后，兑换员应将外币日报表包捆好装入 现金袋内封好，并在口袋封 12 口处签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天领班查 处、清点、汇总。 2）兑换周转金的交接程序：当 A 班下班后将兑换周转金余额清点好转交给 B 班兑换酒店管理会所 酒店财务审核程序 16 员，并办理交接签字手续。当 B 班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内， 袋内现金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一致，与外币现金袋一同放到 指定保险箱内。
（十）、超定额客房挂帐催款程序 按照宾馆规定，对凡超客房挂帐 5000 元以上的住店客房，每星期要进行两次催款。 催款程序为：
1、打印一份超定额客房挂帐清单。
2、在明细清单上注明客人离店日期。
3、取消长住户超定额挂帐，待月结帐一次发单催款。
4、对持信用卡的客人，如费用发生额超出该信用卡最高限额，应与信用卡公司联系 要授权号码，此客人不列为发单催款之内。
5、编制宾客欠款明细表，转交前厅部经理查阅宾客欠款表，前厅经理根据客人的情 况，决定实际发单催款名单。由收银主管签发催款通知书，如果客人仍不付款，则由财 务经理签发催款通知书。
（十一）、客人保险箱使用程序 首先由客人填写保险箱记录卡，将房间号码及姓名填写在该卡上，经前厅收银员检查 无误后，将保险箱钥匙号码填写在该卡内，待客人把钱、物放入保险箱之后，立即锁好 箱门，将钥匙交给客人。当客人要求打开保险箱时，要在登记卡背后栏内逐项登记，登 记内容：开箱时间、房间号码、客人签字等。客人签字要与登记卡正面签字一致，方可 取出钱物。当客人退还保险箱钥匙时，立即注销登记卡。 三．收入审计工作程序 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到 财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正 确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容 主要包括： (一)夜审班前准备 班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审 箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分:
1、前台客房结帐单及收银日报表。酒店管理会所 酒店财务审核程序 17
2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填 写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证， 要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入 与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整， 并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。
5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同 开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名 不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好 准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完 成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表： A、编制“××宾馆营业日报表”。 B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。 C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理 的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 酒店管理会所 酒店财务审 13 核程序 18 每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通
知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上， 最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的 号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告 交日审处理。
3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表 客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。
4、核对餐厅结帐单： 1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结 帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修 改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。 2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否 一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不 符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。 3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果 是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时， 要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。 4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级 管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标， 应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅 等） 的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费 单金额合计应相符。 1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收 费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原酒店管理会所 酒店财务审核程序 19 因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。 2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商 务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并 追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是 否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况 及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆 不受损失。
8、报表装订： 按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订 成册，封面上注明起止日期存档。
（四）帐务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收 入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。 作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理 酒店管理会所 酒店财务审核程序 20 客人接到宾馆催款通知后，规定在 30 天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时， 宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数 14 员便根据客人付款内容及金额， 每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内 容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超 60 天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超 60 天以上应收款挂帐 客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理 汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时 给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本 核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开 支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送 往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期； B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭 证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审 核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首 先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款 单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统 计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之 用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在 帐户中，支出凭证编制程序为： 酒店管理会所 酒店财务审核程序 21
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额 一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（四）物料用品领用费用分配程序 由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价 及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到 帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级 帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财 务电脑系统。
（五）、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序 餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成 本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失 的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序 过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准 后，填写出库单，方可做帐务处理。
（六）、饮食成本分摊程序 核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。
1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。
2、按上月成本率，结转交际应酬费。
3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。
4、结转 VIP 客人水果篮所用原材料成本。
5、结转销售食品所用原材料成本。酒店管理会所 酒店财务审核程序 22
6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（七）、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、食品周转次数报告
5、饮料成本报告
6、饮料周转次数报告
7、烟草成本报告
8、MINI-BAR 统计表
五、固定资产购置及提 15 前报废处理程序
1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收 人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记 表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建 立固定资产明细帐，按月计提折旧。
2、固定资产提前报废处理程序 由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既 不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产 原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完 成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭 证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
六、工资表的编制程序 职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供 升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算 员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
七、提取福利费等工作程序
1、提取福利费工作程序 酒店管理会所 酒店财务审核程序 23 根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提 14%福利费，1.5%教育经费。
2、提取工会经费程序 根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提 2%工会经费，提取基数内容包括： 正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的 2%为工会经费总额。
3、提取住房补贴程序 根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。
八、银行调节表的编制 支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对 帐单，逐笔进行核对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。 编表公式为：银行对帐单期末余额 A 加：宾馆已收，银行未收银 B 银行已支，宾馆未支款 C 减：银行已收，宾馆未收银 D 宾馆已支，银行未支款 E 银行存款帐户余额：A+B+C－D－E
九、出纳员的工作及程序
（一）、现金收入清点、整理程序 收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额 与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。
（二）、出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合 计数为当天应存入银行现金收入总数。
（三）、每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳 员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来， 根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将酒店管理会所 酒店财务审核程序 24 前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录 表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。
（四）、差额核对：
1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。
2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相 符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表” 中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登 记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。
3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及 合作部门四 16 部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰， 正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。
4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送 到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。 差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。
（五）、银行日报表编制程序 银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户 报表分为两部分。
1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据 该金额，转入人民币银行日报表。
2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。
（六）、现金支出报销程序 宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部 经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出 纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后， 方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员 审核无误，开现金支票，补足备用金。
（七）、登记现金日记帐程序 酒店管理会所 酒店财务审核程序 25 登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。 如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借 贷必须相等为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。
（八）、抽查备用金工作程序 收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗 位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实 性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序， 在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和 相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余 部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因， 报送财务部，并提出处理意见。
（九）、处理收银员长短款工作程序 经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现 长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告， 报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则 上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。
十、仓库管理员工作细则
1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。
2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾， 危险隐患。
3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验 收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量 要求的，要坚决退货，严格把好质量关。
4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐， 美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上× ×××宾馆的标记，入库时间和批号。
5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除 按实际重量验收外，还应要求供货补足。
6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证酒店管理会所 酒店财务审核程序 26 审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。
7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种 物品的存量，并据此每周做出请购计划。
8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早 处理。
9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。
10、做到入帐及时，当日单据当日 17 清理。
11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。
12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物， 严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。 十
一、采购员工作细则
1、完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流， 达到控制成本的目的。
2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与 供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。
3、采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用部门的意见。
4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足 使用部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。
5、采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品
6、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推 销工作。 十
二、电脑员工作细则
1、每天上班前，检查服务器日志，查看主机房设备是否正常。
2、查看办公室设备情况。
3、日常维护工作，要求做好纪录：时间、地点、处理结果。
4、下班前检查全部设备是否正常，关闭办公室电源设备。
5、按时完成工作报告。十
三、电脑员维修操作规范
1、对于硬件故障，首先从电源查起，再用排除法查找问题。不能解决的问题，立即酒店管理会所 酒店财务审核程序 27 下单，联系工程部。
2、对于网络故障，先通过查线，再看网卡、HUB，最后检查电脑设置。
3、对于软件故障，先查看设置是否发生变动，再查病毒，系统崩溃需要硬盘格式化 前，一定要在使用负责人参与、认可并做完备份后进行。
1、对于影响部门使用的情况，需向部门说明，在条件许可的情况下，先提供替代设备 使用，并办好替借手续。
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会计稽核管理办法
第一章 总则
第一条
为了加强公司内部控制和监督提高会计工作质量，确保公司财产安全、完整，如实反映公司的经营成果，根据《会计法》，特制定本办法。
第二条
会计稽核由综合部负责。综合部应设置专职或兼职的会计稽核岗位。稽核人员依照国家有关法律、规定及公司内部制定的有关规章制度进行稽核。
第二章
稽核的对象和主要内容
第三条
稽核对象，为本公司会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料。
第四条
稽核工作的主要内容：
1、审核财务成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠有关计算是否正确。
2、审核实际发生的经济业务或财务支出是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。
3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全。
4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对确定账实是否相符 。 第三章
稽核工作的职责和权限
第五条
财会稽核工作的主要职责
1、检查《会计法》贯彻执行情况和会计基础工作建立健全情况.2、负责建立健全公司内部稽核制度并组织实施.
3、稽核中发现问题，及时提出改进意见和建议，并跟踪落实。
第六条
稽核人员在履行稽核职责时，有权行使以下权利。
1、有权要求公司相关部门和人员提供与稽核事项有关的文件资料、财务账目及其他有关资料。
第四章
财会稽核方法
第七条
会计稽核采取日常稽核与专项稽核相结合的方法。
第八条 稽核人员在日常稽核工作时，应在被稽核的凭证、报表、资料上签字。
第九条 专项稽核由专职或兼职的岗位人员负责牵头组织开展工作，工作结束后，形成书面报告向公司领导报告。
第十条 建立定期稽核报告制度向公司领导报告公司稽核工作开展情况。
第十一条
稽核报告应包括的内容：
1、岗位设置与开展稽核工作的情况。
2、国家法规及财经制度建设、执行情况。
3、存在问题。
4、问题整改情况和完善工作的意见与建议
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2018年度ΧΧΧ社会保险稽核
工作实施方案
为进一步贯彻落实《社会保险法》和《社会保险费申报缴纳管理规定》等法律法规，促进参保单位依法参加社会保险，切实维护参保单位及参保人员的合法权益，根据《社会保险法》和《社会保险稽核办法》相关规定，按照市人社局对社保稽核工作覆盖稽核对象不少于Χ%的总体要求，结合我县实际，特定本实施方案。
一、稽核时间
全县稽核检查工作从2018年3月开始， 12月底全面结束。
二、稽核范围及内容
（一）对2017年度五项社会保险费未核定或欠费的参保单位进行稽核。重点检查参保单位在职职工是否全员参保，参保单位是否按规定申报社会保险缴费基数，核定并按期缴纳各项社会保险费。
（二）对2017年度申请稳岗补贴的ΧΧΧ等10家单位的补贴使用情况。
（三）对年检期内未申报领取丧葬费和一次性抚恤金退休人员生存情况进行核实。
（四）对报销医疗费的参保人员住院情况进行随机抽查；
（五）对全县定点药店进行稽核，主要核查刷卡目录是否与实际所取药品一致。
（六）对各乡镇Χ以上享受城乡居民养老保险人员生存情况进行抽查，每乡镇抽查人数不少于20人。
（七）根据举报投诉情况，追加稽核计划，将被举报投诉问题严重的参保单位纳入重点稽核检查范围。
（八）法律、法规规定的其他社会保险稽核事项。
三、稽核步骤
2018年度稽核工作分四个步骤进行
（一）稽核告知。稽核检查组向被检查单位送达社会保险稽核通知书，告知被检单位稽核工作程序及所需要的资料，告知被检查单位稽核员联系方式，做前期准备。
（二）检查核实。稽核检查采取书面稽核和实地稽核相结合的形式，稽核人员通过听取汇报，查阅、调查相关材料以及询问相关人员等方式进行检查，并对相关资料进行摘录、复制。
（三）形成稽核结论。根据稽核检查实际情况，形成被稽核单位的稽核检查结论，及时出具《稽核告知书》或《稽核整改意见书》。
（四）限期完成整改。督促被稽核单位按期进行整改，对在规定时间内拒不整改的单位严格按照《社会保险法》和《社会保险稽核办法》相关规定进行处理。
四、工作总结
对2018年度稽核工作进行全面总结，对工作过程中遇到的问题进行认真梳理，分析存在问题的具体原因，研究完善稽核工作方案，为下年度稽核做好准备。
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稽核制度
为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。
第一条 单位会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。
第二条 财务收支计划的稽核。根据财务会计制度规定，审核各项财务计划费用预算，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。
第三条 对各项财务收支业务的审查。根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。
第四条 原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。
一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反
映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。
二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。
三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。
四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。
五、经常与银行核对存款余额，核对债权债务。
推荐第7篇：稽核工作总结
稽核工作总结
不知不觉中，充满希望的2009年伴随着新年的钟声即将结束，首先感谢领导、同事的关心和帮助！凭着这份关心和帮助渡过了充实的一年，在2009年中我能认真执行公司规章制度、在积极做好本职工作的同时努力完成领导交办的其它工作。对于日复一日繁琐而紧张的工作偶也会有怨言，但更多的是责任心和对工作的态度，2009年的工作尤其紧张，除了做好本职工作外还得做好**、**、**等工作，现将这一年的工作简单作如下总结：
1、因业务流程、规范内容较多，在**部门从事业务稽核工作不能做到核到每个小的细节，故采用控制大的点来控制业务中涉及的风险，并积极做好城、县区业务稽核人员的业务指导工作，使其更好地做好城、县级主厅、合作厅等一级窗口人员的后台业务支撑；
2、对于各城、县区在业务流程及办理过程中出现的问题及时与其沟通，并电话指导其各厅稽核或值班长对出现的问题要常提醒、多问；
3、每月到城、县区营业现场检查其用户资料填写、归档情况，检查营业人员对业务知识的熟知情况，并现场指正要求立即整改；
4、作为部门的**接口人，根据公司要求，指导部门相关人员对每日的日常工作和稽核作好相应的记录，认真检查部门人员的稽核记录并汇总成月报，按时上报风险管理部；功夫不负有心人，通过我们坚持不懈的努力，2009年部门的**工作在每月考评中一直排名前三位。4月，省公司**部到我分公司检查，我积极配合省分检查人员并提供相关资料，使部门**工作受到好评，并于5月受邀参加省公司**部组织的***输理讨论会；
5、8月，省公司**组到公司检查，我作为部门**人员，指导部门涉及人员准备好相关资料及记录，为检查人员讲解部门的职责及各岗位的工作职责，虽然在部分环节上仍然存在一定问题，但我立即查找问题原因，实时整改，及时做好补救措施，顺利配合完成了此次检查工作；
回想这一年来的工作,之所以能够取得一些成绩,得益于同事之间团结共事,相互信任,互相支持,就这样,我从无限繁忙中走进这一年,又从无限轻松中走出这一年,尽管我做了大量的工作,取得了一定的成绩,但与领导和公司的要求相比,仍存在一定的差距,我将在今后的工作中不断努力克服和改进。人都是在不断学习中进步，相信凭着自己认真学习的工作作风和踏实进取的工作态度能让我在以后的工作中做得更好、更充实。
推荐第8篇：稽核管理办法
稽核审计管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强企业内部管控、规范稽核工作、有效防范和化解担保业务风险、保障（以下简称“公司”）安全稳健运营，根据国家法律法规、金融监管规章和公司有关制度规定，特制定本管理办法。
第二条 本办法中所规定的稽核是指稽核审计部根据公司的安排和内控要求对经营程序和风险控制实施监督检查。
第二章 稽核工作目标和原则
第三条 稽核工作目标
（一）保障国家法律法规、公司内部规章制度的贯彻执行；
（二）保障公司发展战略和经济目标的全面实施和充分实现；保障风险管理措施的有效性；
（三）制止违规违纪、堵塞漏洞、查错防弊、消除隐患，保障业务稳健运行。
第四条 稽核工作原则
（一）全面性原则：稽核工作要渗透到公司各项业务全过程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位、人员；
（二）连续性原则：连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核；
（三）审慎性原则：稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点；
（四）有效性原则：实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见。
第三章 稽核工作职能和任务
第五条稽核工作的主要职能
（一）监督职能。通过稽核监督，保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经济活动、管理活动得以稳健实施；
（二）检查职能。通过稽核检查，及时发现公司各项经济活动和管理活动中的问题、差错和违规违纪行为，促进公司强化管理、改进工作；
（三）评价职能。通过稽核，对被稽核部门工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广；促进建立健全公司各项规章制度和内控制度，加强管理，提高经济效益；
（四）反馈职能。通过稽核信息反馈，真实反映公司各项经济业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况。
第六条 稽核工作的主要任务
（一）对公司执行国家政策法规以及公司有关规定的情况 进行稽核；
（二）对公司各项业务经营活动的合法性、合规性、稳健 性进行稽核；
（三）对公司业务记录、财务信息和其他管理信息的真实 性、准确性、及时性、完善性进行稽核；
（四）对公司各项内部管理控制制度建立健全及执行情 况进行稽核。
第四章 稽核工作机构、人员、职责、权限
第七条 公司设稽核审计部，负责对公司各项业务、管理活动进行现场、非现场稽核。
从事稽核的工作人员应具备必要的信贷、担保、投资、金融、会计、法律等方面的专业知识以及金融从业、内部审计工作经验，遵守职业道德，实事求是，客观公正，谦虚谨慎，依法办事。可根据工作需要聘请外部机构配合稽核，亦可抽调公司其他部门员工参加稽核工作，各部门应积极配合。
第八条 稽核工作职责
（一）负责对公司执行金融法规，各项业务制度和经营管理情况等实施常规的现场和非现场稽核；
（二）编制年度稽核审计计划，报请公司批准后实施；
（三）负责实施公司董事会或总经理要求的专项稽核；
（四）负责督促公司内部各项管理措施和规章制度的贯 彻实施；
（五）提供经营业务、财政金融法规制度等方面的咨询；
（六）根据稽核工作数据信息，对公司经营发展状况进行分析，为公司领导决策提供参考意见；
（七）公司重大经济事项、合同、契约等稽核；
（八）完成领导交办的其他事项。第九条 稽核工作权限
稽核工作应保证其独立性和不受干扰性，主要权限包括：
（一）有权要求业务、财务等相关部门报送财务收支计划、信贷计划、会计报表、担保情况等相关业务经营管理资料；
（二）有权根据稽核工作需要调阅会计凭证、账册、报表、合同等与经营活动有关的文件与资料；
（三）有权参加公司和被稽核部门有关的会议，特别涉及经营管理、财务收支、重大经营决策等会议；
（四）有权对稽核中有关事项进行延伸、追溯，经公司监事会或总经理批准，可以向公司有关部门和人员警示查询或索取证明材料；
（五）有权对阻挠、妨碍稽核工作开展以及拖延、推诿、拒绝提供有关资料者，在报经公司总经理批准后，采取封存资料等临时措施，并建议公司综合管理部门追究有关人员责任。
第五章 稽核工作程序
第十条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度和业务发展的要求，开展适时的稽核工作。
第十一条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度的规定，定时或不定时开展对业务的稽核工作。
第十二条 专项稽核工作程序
稽核审计部应当根据公司董事会、监事会、总经理的指示，确定专项稽核计划，报公司主管领导批准后实施。
第十三条 专项稽核工作应经过立项、准备、实施、报告和后续跟踪阶段等程序。日常稽核工作应经过准备、实施、报告和后期跟踪阶段等程序。
第十四条 稽核工作底稿，是指稽核人员在稽核工作中形成的与稽核事项有关的工作记录。底稿中应列示风险控制点的相关业务规章、内控制度的规定，及业务部门执行操作情况等内容。
第十五条 稽核工作底稿应当由稽核人员逐事逐项、分业务填写，稽核底稿填写人员应对稽核工作底稿的真实性负责，经复核审定的稽核工作底稿不得增删或者修改。
第十六条 稽核人员应依据稽核工作底稿和其他有关稽核资料编写反映稽核情况和结果的稽核报告。
第十七条 稽核报告应包括：稽核概况、与稽核事项有关的事实、依据的法律法规、规章制度等方面的规定和改进建议等主要内容。
第六章 稽核档案
第十八条 稽核档案是稽核监督活动的真实记录，是考察稽核工作、研究稽核历史的依据和必要条件，是公司档案的重要组成部分，是稽核人员进行跟踪、后续稽核的重要资料，收集、整理、保管好稽核档案是稽核工作必不可少的环节。编号扫描后将纸质和电子档案交档案室保管。
第十九条 稽核档案立卷归档的范围
（一）上级和本公司领导对稽核事项的指示和批复等；
（二）稽核工作底稿；
（三）稽核报告；
（四）与稽核反映的问题有关的主要证明材料、会议记录及其他材料；
（五）后续稽核材料；
（六）其他有关文件等材料。
第七章 稽核处理
第二十条 稽核实施过程中对发现的违纪违规行为应立即制止；对内部控制制度中存在的问题应及时与相关部门沟通，提出改进意见，并向领导汇报；对发现的严重的违纪违规行为报请公司领导按有关规定处理。
第八章 附 则
第二十一条 本办法由公司制定、修改、解释。 第二十二条 本办法自发文之日起执行。
推荐第9篇：稽核通知书
社会保险事业管理局
稽核通知书
社险稽核通[ ] 号
：
根据《社会保险稽核办法》（劳动和社会保障部令第16号）的规定，决定于 年 月 日对你单位有关 社会保险方面实施稽核检查。请予协助配合，并提供相关资料。
稽核组组长：
稽核组成员： 特此通知。
年 月 日
送达人： 接受人：
年 月 日 年 月 日
（一式两份：一份由社会保险经办机构留存，一份交被稽核单位）
推荐第10篇：稽核报告
二0一二年元月检查情况通报
各XX：
根据XX工作的安排以及稽核管理系统的风险提示，元月份对部份包片信用社进行了序时稽核。本月共销记稽核系统预警 条，其中一星级 条，二星级 条，三星级 条。针对检查中存在的问题提出 条整改意见。能够整改的已立即整改，不能整改的要求限期整改，并就整改情况限期书面回复稽核监察部。现将本月检查情况和前期发现问题整改情况通报如下：
一、财务会计方面
（一）XX信用社留存第二代身份证复印件仅有正面。
（二）XX信用社一对公账户的印鉴片在销户之前已装订。
（三）对支票审核不严。
（四）XX信用社打印失败手工填写凭证无监督人审核签字。
二、信贷管理方面
（一）借款人征信记录打印不规范。
1、打印征信记录的金额起点错误。
2、XX信用社未打印借款人及保证人的征信记录。
3、XX信用社为未填写《个人信用报告本人查询申请表》的客户打印征信记录。
（二）XX信用社向夫妻双方均发放贷款一户。(三)贷款利率执行不准确
（四）借款人年龄超规定
（五）信贷资料上印章不齐。
四、前期存在问题整改情况
五、处罚情况
二〇一二年二月六日
第11篇：稽核工作计划
2013年社保稽核工作计划
为确保社会保险基金安全运营，根据《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险法》有关规定，结合我局工作实际，制定本年度社会保险稽核工作计划：
一、认真做好书面稽核与实地稽核
认真开展企事业单位的缴费基数与参保人数申报的核查工作，对拒不按规定申报缴费的单位进行重点稽核，对规模企业重点查处少报、瞒报工资总额和参保人数的问题，依法开展专项稽核，对民营及规模较小的企业督促抓好参保登记。有步骤、有计划的开展企业实地稽核工作，确保社会保险费应收尽收，维护企业职工的合法权益，切实让企业做到全员参保，如实申报缴费基数。通过实地查阅与缴纳养老保险费有关的职工花名册、工资表、财务统计报表、缴费基数申报表等资料，检查企业是否按规定为所有职工办理养老保险，实际参保人数与应参保人数是否一致；单位和个人的缴费基数是否符合规定，是否有少报、漏报、瞒报现象。
二、把握力度，做好企事业单位欠费清理
对参保企事业单位历史欠费情况进行清理，完善欠费还款协议。对恶意欠费企事业单位瞒报、少报的虚假现象拿出处理意见，对重点单位上报市局，由上级稽查部门调查处理。
三、强化内控管理，进一步完善内控制度。
认真做好内部稽核和内控管理工作，按照内控管理要求，进一步明确岗位职责和权限，严格审核程序，加强对各项业务，各个环节的监督，对重点环节强化风险控制，从政策落实执行、业务经办流程程控制、基金财务控制三个方面做好工作，确保政策落实、基金运行安全、业务经办符合规程、职工权益得到保障。
第12篇：稽核工作总结
2015年工作总结
2015年院财务复核工作在财务科的正确领导下，全面执行和贯彻会计法律、法规，进一步加强医院稽核工作职责，使复核工作又上了一个新的台阶。
一、主要工作如下：
1、每日对院总部收款处、住院处当日收入款项、上交银行款项、城镇职工医疗保险、新农合保险、居民保险、慢性病结算情况等进行复核，发现有差错或遗漏现象及时纠正，如发现数字差错偏大或与微机统计表不符时，及时向财务科长汇报。
2、每月10日、20日、31日做阶段汇总并复核金额，准确无误后递传财务记账员记账。
3、对隶属总部的分院收款窗口的收入情况进行阶段性复核统计，准确无误后递传财务记账员记账。
4、根据财务科长安排，会同财务科有关人员定期或不定期对总部住院处、门诊收款处以及分院所有收款机构及人员进行款项检查并现场复核，发现问题及时汇报并处理。
5、审核收费收据的金额与票码，审核报账单的填报金额与缴款金额。如发现不符即通知有关人员纠正。
6、负责有价票证的购进、发出、缴销和保管工作。做到经常检查，定期清点，使有价票证不受虫蛀、潮变、毁损和散失。控制有价票证的储备额，并掌握票据的使用进度。并做好与财政票据主管部门的协调、沟通和汇报工作。
7、协助财务科长做好本部门其它工作。
二、存在不足
由于工作兼职原因，时而会出现忙中出错或工作不细致等瑕疵，对分管的收费窗口管理不严，对极少部分收费员的工作大意以及工作差错没有及时批评更正等。这在今后工作中要重视对待。
三、明年打算
1、加强学习，提高专业知识水平，多掌握新的业务知识，提高会计核算能力，切实转变观念，树立依法理财意识。要切实加强有关法律、法规的学习。在财务工作中，认真遵守国家有关政策、法规和各项会计制度，严格维护财经纪律，按照规章制度办事，防范和遏制违法违规问题的发生。
2、要进一步增强事业心和责任感，不断改进工作方式，在具体的工作中坚持科学的态度和求实的精神，兢兢业业地做好各项工作，树立强烈的时间观念、效率观念、质量观念。同时严格要求自己，始终保持与时俱进、开拓创新，以热忱饱满的精神状态，真正做好财务稽核工作，推动我院各项事业又好又快地发展。
宋宜军
第13篇：稽核计划
稽核计划
宗旨：
稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。熟悉企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的沟通、协调能力以及强烈的事业心和责任感。
1、强化业务学习
“哪里有业务/哪里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性质，决定了稽核人员不仅专业知识要过硬,更要对所有流程运作知识要全面，而且还必须具备一定的超前防范意识和丰富的实务经验。
2、贯彻“三不放过”原则，不断提高稽核质量
准确把握稽核方法，通过严格控制稽核三个阶段的工作要点 21.问题挖掘，预防问题发生; 2.2问题处理,牢牢抓住“牛鼻子”找到问题的真正原因; 2.3原因分析/对策确认,再发生的防止; 认真贯彻落实三个“三不放过”原则，有效防范稽核操作风险。 后续阶段
1) 稽核情况未说清不放过。提交的稽核报告，都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议，各种报表与说明完整无缺。
2) 稽核建议针对性不强不放过。所提稽核建议贴近实际、针对性强，要求被查单位根据什么整改，怎样整改交代得清楚明白，有理有据。
3) 被稽核单位纠改不落实不放过。认真审查整改报告，对照存在的问题逐一对照分析，看纠改是否到位。
（三不放过）1：在调查、处理事故时，首先要把事故原困分析清楚，找出导致事故发生的真正原因，不能敷衍了事，不能在尚未找到事故主要原因时就轻易下结论，也不能把次要原困当成真正原因，未找到真正原因决不轻易放过，直至找到事故发生的真正原因，并搞清各因素之间的因果关系才算达到事故原因分析的目的。
“三不放过”2：在调查、处理事故时，不能认为原因分析清楚了，有关人员也处理了就算完成任务了，还必须使事故责任者和广大群众了解事故发生的原因及所造成的危害，并深刻认识到其重要性，使大家从事故中吸取教训，在今后工作中更加重视。
“三不放过3： 在对事故进行调查、处理时，必须针对事故发生的原因，提出防止相同或类似事故发生的切实可行的预防措施，并督促事故发生单位付诸实施。只有这样，才算达到了事故调查和处理的最终目的。
第14篇：稽核关注点
稽核小票目的、关注点及配置岗位职责
一：稽核目的
1、通过稽核，可以给店铺威慑作用，规范店铺销售行为
2、通过稽核，可以发现问题，便于店铺改进及处理。
二：稽核关注点
1） 要求商场铺必须使用商场的小票，稽核小票是否缺号，如有缺号可能是开票后顾客飞单，可能是同事舞弊（直接开票收现金，不入DRP，不入商场销售） 针对此项：财务要求如果是飞单，必须在下一单写明原因，并由督导签字确认。没有正当理由的，给予书面警告、罚款等措施
2)稽核销售小票是否有商场盖章，填写是否按照公司的规范要求，有没有涂改现象。如销售小票没有盖章不排除店铺私自收取现金行为，销售小票填写不规范也有产生舞弊的可能性。
3）稽核作废的销售小票是否所有联次完整，如有缺联次的，需要按照作废开票金额补款。
4） 稽核销售小票金额是否与DRP录入的金额是否一致，如不一致，有可能在金额一致的前提下，在款号上调整。
5） 稽核店铺有没有漏单行为，比如商场小票开了，但DRP没有入账，或者小票退货，但DRP没有退
针对此项：财务要求当天销售及时入机，销售小票与DRP、商场实际结算金额三账统一。
6）在大型节假日做活动，如满XX元送赠品或者其他物品及诸如此类的活动，通过稽核每天的单张小票，可以检查店铺有没有拼单行为（如店铺通过满就送，将几张单子一起入DRP，就可能拼出“赠送”的多余货品 针对此项：如发现此现象，拼出多余的货品按价赔给公司
拼出多余的购物券按价赔给公司
7）稽核有销售问题的店铺：比如销售商场入机DRP没入，但当月的盘点没有差异，这类店铺就需要财务重点注意，店铺的存货可能存在问题，可以进行存货的盘点抽查等措施来进一步发现问题，规范店铺行为
8） 对于自收银店铺，加强手写销售小票的监控，手写销售小票只有在停电、DRP出现故障等特殊情况下使用，并且在故障排除第一时间入DRP，每张手写销售小票必须填入录入DRP的单号。自收银店铺每次只能领一本手写销售小票，并且验旧领新
稽核关键点：手写销售小票是否是在财务登记的
手写销售小票是否联号
手写小票是否有涂改、作废票联次是否完整
手写小票是否填入已录入DRP的单号
三：配置稽核岗职责
一般15个店铺左右配置一名稽核会计，稽核会计工作可以包括：
1、负责对所管店铺销售小票进行稽核，对票、单、表及系统相互进行核对，登记。
2、对业务系统货品单据流转进行日常跟踪、检查（包括各类“促销活动财务规定”等执行的跟踪、检查）；
3、对业务系统的数据单据与实际溢余短少等差异情况进行及时反馈及跟踪处理；
4、对所管辖店铺日常财务进行管理及店铺相关突发事件进行处理及沟通；
5、建立零售门店应收账款明细账，及时对账并针对未收款及时进行提醒
6、所管门店的营运费用租金、物业管理费、装修费等记账并将商场签订租金合同整理归档备案，方便账扣租金及汇款审核
7、编制负责店铺的单店损益
8、配合负责的新开和整改店铺的相关事项准备，
9、如负责店铺为自收银店铺，办理分公司税务登记，负责纳税申报
第15篇：稽核管理制度
XXXX集团稽核管理制度
第一章 总 则
第一条 为保证集团经营方针、政策及各项制度的贯彻执行，建立有效的决策监督和反馈机制，加强经营风险防范，维护集团财产的安全、完整和有效的经营，制定本制度。
第二条 集团总部设立稽核部门或成立稽核小组负责集团的稽核工作。稽核部门直接对集团董事会负责，稽核工作保持相对独立性。
第二章 稽核部门的职责
第三条 集团稽核部门在集团董事会领导下工作。
1.稽核业务的管理以集团各部门和分子公司为单位,除在集团设立专职稽核专员外，其他单位不设专职人员，可根据实际工作需要，成立稽核小组开展工作。
2.稽核工作的实施方式，包括：现场稽核、非现场稽核、专项稽核。第四条 集团稽核部门的职责是：
1.负责定期组织检查和评估集团各有关部门经营管理活动等是否合法、合规，是否符合集团有关管理制度的规定，督促各项管理措施和规章制度的贯彻实施。
2.定期组织集团内控制度的审核，对集团内控环境的的有效性、科学性进行评价。3.对分子公司的主要负责人，关键岗位的负责人进行离任审计。
4.查处集团内部的违法、违规行为，违反集团制度的行为和其它责任事故。5.对外出具集团内部(含子公司)的稽核检查报告。 6.其他需要稽核的事项。
第五条 稽核检查和离任审计活动，以工作小组或审计小组的形式进行，由稽核主审担任组长, 负责具体项目的组织和实施。组长的职责包括: 1.负责编制稽核(审计)工作方案，提出稽核目的、组织方式、重点和完成时间。 2.负责收集和整理被稽核单位的有关数据资料。 3.负责协调小组的工作进度，并向总稽核报告工作。 4.负责起草和提交稽核(审计)报告。
第六条 稽核部门在稽核工作中，享有知情权、检查权、建议权。 1.参与制定、审查、修订集团的各项管理制度、规定和操作规程。
2.要求被稽核单位提供有关业务数据、财务资料，以及其他文件及报告材料。
1 3.对被稽核单位的经营管理活动实施检查，纠正违规的业务和管理活动，并要求其限期整改。
4.对违法乱纪行为和相关责任人提出处理建议；对阻挠、拒绝稽核检查工作的责任人员，提请集团有关部门追究其责任。
第七条 稽核专员在其职责范围内，可以行使调查、谈话、查阅、取证的权力。被稽核对象应在下述工作范围内，配合稽核专员履行其职责。
1.列席有关业务会议，调阅集团相关规章制度文件。2.调阅各业务部门有关经营管理计划及其执行情况。
3.要求被检查部门就相关问题提供有关材料，做出口头或书面说明。
第八条 稽核部门及稽核专员在其工作职责范围内，必须对稽核事项的调查程序和工作报告的结论负责。
1.在稽核检查周期内，对被稽核对象存在的问题和经营风险的揭示无重大遗漏。2.对被稽核单位内控机制和内控体系存在的缺陷的揭示无重大遗漏。 3.对被审计个人的经营管理责任事项充分揭示无重大遗漏。 4.对出具的稽核检查报告和审计报告的客观性负责。 第九条 稽核部门及稽核人员在以下情况中可以免除责任: 1.稽核检查或审计工作报告中已给予充分以说明的； 2.按例行工作程序, 及时向相关部门和单位作出了通报的； 3.按审计准则和审计惯例可以免除责任的其他情形。
第三章 稽核检查
第十条 稽核检查的组织,可以是由稽核部门单独组织的例行检查，如月度检查；也可以由稽核部门牵头组织或参与其他相关部门组织的专题检查。
第十一条 稽核工作开始前，经集团批准，可以向被稽核单位发出稽核通知书。根据稽核通知的要求，被稽核单位应在规定的时间内向工作小组提供有关稽核调查资料和调查问卷。稽核调查资料包括但不限于：
1.集团下达的各项计划及其执行情况。2.月度、季度和年度会计报表及其分析资料。 3.交易系统数据资料。
4.内部控制状况的自查（自评）报告。5.部门业务规章制度及其有关资料。
2 稽核通知书可以是书面、电子邮件或其他方式。可以提前送达，也可以现场送达。 第十四条 稽核人员在稽核过程中，应按照稽核检查的规范要求，结合稽核目的和重点进行调查、分析和记录，建立稽核工作底稿。稽核调查范围包括但不限于：
1.经营管理及财务状况分析。2.对特殊业务活动及风险状况的分析。 3.对异常交易及违规交易操作的分析。 4.IT信息系统管理状况的调查。 5.对骨干员工的座谈调查。 6.风险案例专项调查。
第十五条 稽核工作结束后，稽核小组应根据稽查情况写出“稽核检查报告”，并与被稽核单位书面交换意见。稽核检查报告经总稽核审定后以稽核部文件形式上报集团领导、主管部门，发往被稽核单位。
第十六条 稽核检查报告应包括以下基本内容： 1.稽核的目的、范围、内容、方式和时间； 2.被稽核单位的基本情况； 3.内部控制制度的评价； 4.稽核中发现的问题； 5.稽核结论。
第十七条 被稽核单位、有关责任人对稽核检查报告中所列事实、所作结论和处理意见如有异议，应自接到报告日起的五个工作日内，向稽核部门或总稽核提出书面陈述意见和复审要求。
未按期提出异议的，视同认可。
第十八条 被稽核单位应自接到报告日起的五个工作日内，根据报告中所列问题和意见应逐一检查对照，提出限期整改措施，书面报送集团稽核部门。
根据整改措施的落实情况，稽核部门认为有必要时可进行后续稽核。
第十九条
对被稽核单位的稽核检查和评价结论，作为对其进行管理分类评级的重要依据。同时，列入该部门年度综合考核范围。
第六章 离任审计
第二十三条
分子公司负责人及财务部负责人离职前，必需进行离任审计。
离任审计范围包括但不限于：财务会计责任、经营管理责任、以及其它及被审计人员在有关审计事项中的责任情况。
第二十四条 离任审计，可以由被审计人本人提出申请，或由主管部门委托，或根据集团授权决定进行。被审计人应在审计小组到达前五个工作日，向审计小组提交书面任期述职报告。
离任审计的工作程序，参照稽核检查的程序规定。 第二十五条 离任审计报告的内容包括但不限于: 1．被审计人所在部门概况以及被审计人岗位任职基本情况。 2．被审计人任期内的主要经营目标与业绩表现。 3．重要审计事项以及审计责任。
4．被审计人财务、会计责任与财经法纪责任的综合评价。 5.有关工作移交事项的说明。
第七章 稽核问责制
第二十六条 实行稽核问责的范围，是指对集团经营管理活动中的重大责任事故、重大损失案件、侵害集团利益的行为进行问责。主要包括：重大责任事故；滥用职权和管理失职行为；侵害集团利益的行为以及稽核中发现的重大问题。
第二十七条 问责的对象包括集团各级部门、分子公司和员工。问责事项的调查与处理实行专案负责制，由集团直接管理。
第二十八条 纳入问责程序的责任事项，对相关部门和当事人的处理与处罚，以问责会议的形式进行。作出处分和处罚决定时，遵循多数通过的表决原则。
第八章 处理与处罚
第二十九条 处理与处罚方式 (一)、对部门的处理处罚：
1、经济处罚；
2、通报批评；
3、取消年度评奖资格；
4、建议作出人事调整；以上四种方式可以单处或并处。 (二)、对责任人的处理与处罚：
1、经济处罚；
2、通报批评；
3、警 告；
4、降 级；
5、撤 职；
6、除 名； 以上六种方式可以单处或并处。
第三十条 处分或处罚决定，按以下三重情形处理：
1.对常规稽核检查中发现的违法、违规、违反集团制度的行为，由集团稽核部门提出稽核处理建议，责成其主管部门作出处理并通报稽核部门。
2.对情节严重的并造成消极影响的, 报经集团总裁同意,由稽核部门作出处理，处理结果上报董事长，并在全集团通报。
3.对严重超越决策权限、超越操作权限、违犯操作流程等，造成集团较大经济损失等重大责任，依照稽核问责的处理程序进行。由集团人力资源部作出处理并通报。
第三十一条 作出稽核事项调查处理过程中，应遵守公开、公正、严谨的原则，说明作出稽核处理决定的事实、理由及依据，充分听取被稽核单位、有关责任人的陈述和辩解，不得因被稽核单位和有关责任人的辩驳而加重处罚。
第三十二条 被稽单位和有关责任人，违反本制度有关规定，阻挠、拖延提供稽核工作所需要的有关资料的，或者提供虚假资料、隐瞒事实真相的，或恶意攻击、陷害稽核人员等行为，经查证属实，可视其情节给予被稽核单位负责人和直接当事人经济处罚、通报批评、辞退的处分。
第三十三条 稽核部门和稽核人员，违反本制度有关规定，对存在的问题故意隐瞒不报，损害了集团利益的，或假公济私、蓄意打击报复被稽核对象等行为，经查证属实，可视其情节给予直接责任人经济处罚、通报批评、调离稽核岗位、辞退的处分。
第九章 附 则
第三十四条 集团稽核部门，负责定期组织、召开集团“稽核情况通报会”，就检查中发现的有关问题和潜在的风险状况，进行通报和提出警示。
第三十五条
稽核业务方案、工作报告、有关工作底稿和专项调查报告，是稽核业务的重要档案，必须由专人管理，定期保存。
第三十七条 本规定的解释、修订权归集团。
第16篇：稽核工作简报
稽核工作简报
第10期
加强后续跟踪稽核狠抓整改落实
后续跟踪稽核是稽核审计工作的重要组成部分，通过后续跟踪稽核，不但可以引起被审计单位的重视，也是稽核审计部门虚心听取被审计单位意见，改进工作方法的一个好机会。
我旗联社高度注重后续跟踪稽核，狠抓落实整改。从2013年9月开始，由联社监事长带队分为两个工作组，对全辖20个营业网点开展序时审计和后续跟踪督促整改。针对稽核稽查中发现的问题，联社监事长组织召开稽核例会，互相交换意见，进一步加强了稽核工作的透明度。要求稽核人员要敢于发现问题、暴露问题、揭露问题，加大对风险防范措施的工作督导，督促整改措施落实。
对所有审计发现问题逐笔建立了台账，明确了整改责任人，对于能够现场整改的，全部要求进行了现场整改；对于不能现场整改的则下发了整改通知书限期整改，有效提高了审计发现问题的整改率。
稽核监察部在后续跟踪检查过程中，监督检查整改情况，对整改不到位的加大了惩处力度，避免检查流于形式，而影响员工对待工作的态度，真正做到强化落实，整改到位，从而保障了审计成果的有效转化。
第17篇：安全稽核
宁波万华聚氨酯有限公司(以下简称宁波万华)成立于2006年2月27日，是烟台万华聚氨酯股份有限公司的控股子公司，主要从事异氰酸酯及其衍生物的生产。宁波万华以风险管理和控制作为开展安全隐患排查治理工作的基础，最重要的手段是持续开展全员稽核和安全检查。与传统意义上对照安全检查表逐项看是否达到标准的检查方式不同，安全稽核是一个双向沟通的过程，在效果上具有一定的优势，见表1。
安全稽核与传统安全检查的区别
宁波万华建立了《安全稽核程序》，开展全员安全稽核，领导层、部门经理、主管、班长、员工全部参与安全稽核。《安全稽核程序》的基本要求是：宁波万华实行区域全员安全稽核制度，公司内的所有人员均要参与安全稽核。各部门根据公司年度和月度稽核计划要求，制定与本部门、本区域相适应的安全稽核计划，并提交HSE部备案。各部门、区域根据本部门的稽核计划进行稽核活动，稽核活动的频次应达到一定的要求（见表2）。
安全稽核的频次
现场安全稽核的主要步骤
现场安全稽核的步骤共分为6步：
第一步：观察作业人员的反应及作业过程，要以安全的方式制止其不安全行 为。 第二步：肯定或表扬作业人员的安全行为或好的方面，肯定或表扬的内容要具 体、明确。
第三步：讨论不安全行为或不安全状态，说出稽核中发现的问题，和作业人员谈论不安全的方面以及可能导致的后果。 第四步：取得承诺，通过有效地沟通，取得作业人员对不安全行为的具体承诺和发自内心的认可。
第五步：讨论其他安全问题。 第六步：对作业人员表示感谢。 安全稽核的内容
安全稽核的内容主要包括以下5个方面(见表3)。 ＨＳＥ稽核内容
1.人员的反应：当作业人员有不安全行为的时候，发现稽核人员会做出不自然的反应，立刻改变当前的作业状态。
2.人员的位置：作业人员所处的位置是否可能对自身造成伤害。
3.个体防护装备：所使用的个体防护装备，根据当时的作业情况判断能否完全保护作业人员。
4.工具与设备：工具与设备的完好性，工具与设备是否适合当时作业类型，工具与设备是否被正确地使用。
5.程序与5S(工作场所的安全标语）：作业人员是否按照规程或操作程序作业，工作场所5S是否符合要求。稽核结果分析及跟踪
宁波万华的HSE安全专业人员会在每周一，将上周的稽核报告汇总，对有效稽核报告中的数据进行统计分析，编制每周安全周报，绘制安全气象图(见图1)。
图1纵坐标表示通过对稽核问题分析得到的安全气象指数。按照稽核发现的隐患或事故可能导致伤害程度的不同，分为死亡、重伤、轻伤3种结果，指数分别为0.5、0.
3、0.1，所有问题对照的指数累加后的和即为某段时期的安全气象指数。图1的横坐标指稽核问题汇总统计的时间段，一般以周为单位。
将连续几周的安全气象指数连接后，就会形成一条以指数为纵坐标，周次为横坐标的曲线图。安全气象图中的指数大小能直接反映某个区域在一定时间段内的不安全因素有多少。可见，绘制安全气象图可以有效地监控某个区域在一定时间段内的安全状况，指数越高，说明存在的问题越多。平稳的气象曲线说明当前安全状况比较平稳，一旦曲线连续几周变化较大，就需要提醒相关部门及时查找原因，消除各类安全隐患。 制定年度稽核计划
每年，宁波万华都会提前制订稽核计划，以便有效地落实稽核工作。2008年的安全稽核计划见表4。
宁波万华的各部门依据此模版制定全年的稽核工作计划，并结合各自的具体情况，确定每月的稽核要点及具体内容，在上表中所对应项打“√”。各部门根据本部门特点可增加稽核内容，在相应的“其他”项中说明。月度稽核计划根据年度计划进行分解。
开发稽核管理系统软件
为方便大量稽核数据的管理和统计工作，宁波万华的HSE部和信息管理人员合作开发了安全稽核管理系统。此软件可以对稽核数据进行输入，方便查询，软件的统计功能可以对所有输入的数据按时间进行分类统计，自动计算出安全气象指数并生成安全气象图，大大节省了HSE管理人员的统计分析时间。 宁波万华在稽核管理系统中，将公司所有区域进行了划分，每个区域都有责任人负责对稽核出的问题进行整改。每项稽核问题输入管理系统后，系统会自动将任务转到责任人的待办事项中，及时提醒责任人进行处理。
稽核系统还可以按时间段对每个区域负责人的稽核问题整改完成情况进行统计。稽核系统的应用大大提高了对稽核数据的统计分析效率，避免了人工统计带来的误差，同时能将每项问题都及时通知责任人，保证了稽核问题的按时整改。
通过稽核程序的执行，宁波万华的员工在使用劳动防护用品和遵守安全作业规程方面，由原来被动接受公司安全管理部门的监督变为主动执行，营造了良好的安全氛围。在现场安全隐患整改方面，宁波万华主要对生产现场设备设施的安全隐患进行了稽核，如对现场的坑洞进行了整改，不能消除的进行了硬性防护，对有棱角的设备都进行了钝化或防护，对旋转设备的防护罩全部进行了确认，对容易碰撞和绊脚的设施都进行了颜色警示，为员工创造了一个安全的工作环境。 编辑 王 璇
第18篇：稽核流程图
洪泽县社会保险稽核流程图
准 备 实 施 确定被稽核单位 制定稽核工作方案 了解被稽核单位情况 发送《洪泽县社会保险稽核通知书》 实地稽核、取证、填写《社会保险稽核工作记录》 填写有关表格 比对、梳理数据形成稽核意见 无少漏报 有异议（7个工作日） 审 有少漏报 5个工作日 进一步核实 无异议 理 下发《洪泽县社会保险稽核整改意见书》 下发《洪泽县社会保险稽核情况告知书》 10个工作日 按时整改 拒不整改 提请行政处罚
第19篇：稽核试题
稽核
一、填空题：
1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三大职能。
2、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。
3、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。
4、**省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。
5、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。
6、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。
7、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。
8、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。
9、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。
10、稽查档案按照《档案法》的规定保管期限分为永久、长期和短期三种，保管期内由专人保管并注意保密。
二、单项选择题：
1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）
A、稽查结论和处理决定 稽查报告 稽查底稿 稽查方案
B、稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 稽查方案
C、稽查通知书 稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定
D、稽查通知书 稽查底稿 稽查报告 稽查结论和处理决定
2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）
A、稽查通知书 调阅资料清单 稽查结论及处理决定 稽查通报
B、稽查结论及处理决定 稽查通报 稽查通知书 调阅资料清单
C、稽查通知书 稽查结论及处理决定 稽查通报 调阅资料清单
D、稽查通报 稽查结论及处理决定 稽查通知书 调阅资料清单
3、**省农村信用社稽查队员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）
A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料
B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权
C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分
D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整
4、农村信用社稽查大队开展稽查项目时每个稽查小组不得少于的人数是（B）
A、2人 B、3人 C、4人 D、5人
5、被稽查单位对稽查结论和处理结果提出复议期间，对该稽查结论和结果的履行效力表述正确的是（C）
A、有效 B、有效应履行 C、无效 D、无效但应履行
6、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（D）
A、进点会谈 B、检查分析 C、提交稽查通知书 D、确定稽查组长
7、稽查方案不应包括的内容是（C）
A、稽查对象 B、立项依据和目的
C、被稽查单位应予配合的事项及要求 C、稽查对象
8、稽查档案的装订采取的装订方式是（B）
A、两孔一线 B、三孔一线 C、四孔一线 D、五孔一线
9、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农村信用社的常规现场稽查一般每年不少于（A）
A、1次 B、2次 C、3次 D、4次
10、二00二年度省办下发的《稽核工作指导意见》中规定县（市、区）联社每年对所辖基层农村信用社的定期常规现场稽核的次数是（A）
A、1次 B、2次 C、3次 D、4次
11、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定后”，应将整改情况报稽查派出市办（市联社）的期限是（D）
A、15日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内
12、二00二年度省办下发的《稽核工作指导意见》中规定，稽核部门应在稽核结束（D）个月后进行一次后续稽核。
A、1 B、2 C、4 D、6
13、县（市、区）联社应专设稽核部门或合设稽核监察部门，专职稽核人员不得少于的人数是（C）
A、1人 B、2人 C3人 D4人
14、稽查通知书不应包括的内容是（C）
A、稽查内容及范围 B、稽查期限 C、实施步骤 D、立项依据
15、稽查员在检查信用社营业税的计提情况时，计提基数掌握正确是
（C）
A、利息收入
B、利息收入 金融机构利息收入 手续费收入 其他营业收入
C、利息收入 手续费收入 其他营业收入 D、利息收入 手续费收入
16、稽查员在检查抵押贷款抵押品的效能时，正确的判断是（D）
A、某县属企业以房地产抵押贷款,在县工商局办理抵押登记,该抵押有效
B、某市医院以三台B超仪抵押贷款，在县工商局办理抵押登记，该抵押有效
C、某个体户以运输车辆一台抵押贷款，已签订抵押合同但未办理抵押登记，该抵押有效
D、乡镇企业以其拥有的乡镇土地使用权单独设定抵押，已在核发其证书的土地管理部门办理了抵押手续，该抵押无效
17、稽查员应对下列哪个事项在稽查底稿上做为问题记录（A）
A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧
B、在费用科目印刷费户列支刻图章款
C、在营业外收入科目核算租赁费收入
D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项
18、对收集稽核证据的原则表述不正确的是（D）
A、充分性原则 B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则
19、农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间划分可分为（D）
A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核
C、现场稽核 非现场稽核 D、定期稽核 不定期稽核
20、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）
A、顺查法 B、抽查法 C、核对法 D、逆查法
21、农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（C）
A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内
22、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查帐簿、传票的方法是（B）
A、顺查法 B、逆查法 C、抽查法 D、详查法
23、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记帐程序进行查帐，下列对逆查法表述不正确的是（C）
A、能抓住重点进行细致的稽查 B、节约人力和时间
C、不易忽视遗漏一些问题 D、通常用来鉴定信用社的经营状况
24、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（A）
A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换
B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款
C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发
D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用
三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）
1、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（ √）
2、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（ ×）
3、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。（ ×）
4、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现场。（ √）
5、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。（ √）
6、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。（× ）
7、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。（ √）
8、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。（ √）
9、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。（ √）
10、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。（√）
第20篇：稽核工作方法、
浅谈信用社稽核工作方法
一、长年安排，每月约10天下去序时稽核。建立序时稽核档案。
二、内部稽核目的，主要不是揭露、反映问题，而是促其解决问题，搞好业务基础建设。
三、内部稽核的范围：信用社、营业部的存、贷、利、质；凡联社领导、联社会议认可的作法,不在联社审计范围之内。
查出问题，先向社主任当面核对叫响，让现场纠正。凡现场纠正的，不但不通报批评，而应通报表扬。
四、凡通报批评的：（1）严重违规、违纪、违法，联社领导同意通报批评的；（2）前次审计中查出指令限期纠正，但本次复查时仍未纠正的；（3）一些错误倾向在全辖有典型代表性。
五、下基层稽核注意发现、培养、总结好的典型，并注意通报表扬。不要给人形成审计人员“心术不正，眼睛有病、缺乏人性”的敌对感觉。
六、审计的哲学是帮人、育人、救人、不是整人。联社审计是联社领导的眼睛的延伸，是基层社主任臂膀的延伸。帮助联社领导看到工作的成绩、疏漏。帮基层社主任补做工作。要以善良的出发点、着力点、落脚点，让领导、一线人
员感到审计人员是可亲、可敬的。
七、审计工作的成绩，不是浮在一线业务人员之上发现了多少问题，而是沉在一线人员中间帮助解决了多少问题。
八、要多与信贷、财会部门联系一起下去检查。下去检查第
一、第二任务都是现场解决问题，第三任务才是通过、处罚、批评。
九、审计要培养一线队伍，做稽核基础建设（一线主动稽核）。如社、（分社）会计、出纳交叉稽核、社主任抽查稽核。先发现好的社，总结作法,加以倡导,然后作为联系点,半年、一年分次总结完善，加以通报推广。数年研究、培养、总结、推广此事，从而推动业务基础工作，减少上级被动稽核工作量。（发现、推荐、存、贷、利、质等业务免审的信得过单位，主任、会计、信贷员，通报表扬，树立先进。）
十、审计稽核责任制。（尤其序时稽核）。用制度，不要叫所管的审计人员下去不负责任，不发现问题，不解决问题。凡审过业务，要在联社建立序时稽核档案，以备追究以后发案时的社主任、会计等的和稽核人员责任。
十一、审计科人员、与会计科、信贷科人员对信用社辅导、检查、审计的业务分工、配合方式与责任追究。十
二、建立乱账责任人追究制度方面：
1、长期懒于账、纠账，引起乱账、错账的。
2、因结算、错记账引起的经济、信用损失的。
3、一次、二次、三次检查通报，拖而不纠。、
稽核通报
(一)主流方面的特点,受表扬单位和个人;
(二)点名边查边纠的,柜台人员稽核做得好的,主任日常抽查纠正做得好的;前期查出问题纠正彻底的。
（三）存在问题的类型、涉及单位及个人；
（四）对查出问题,提出纠正的时限,纠后专题报告的时限,下次复查未纠者处罚制度。
