工作汇报财务管理
推荐第1篇：财务管理工作汇报
财务管理工作汇报
为使社区财务管理适应新形势要求，村街道党工委结合正在进行的“三资”清理工作，进一步规范和完善社区财务管理制度，积极做好学习实践活动整改落实的各项后续工作，不断推动学习实践科学发展观活动向深度和广度延伸，财务管理工作汇报。
一是坚持一支笔审批制度。社区的各项资金支出均由主任审核，书记审批，经会计核算中心审核后报销，超出1000元的支出报街道分管领导审批。所有单据必须有经办人、证明人、审批人及事由，实行签字制，杜绝使用印鉴章。
二是实行大额报批制度。除日常开支外，社居委办公用品购置和建设性支出等一律实行报批制度，即社区“两委”对大额支出项目编制预算，形成书面报告报街道党政联席会议研究决定。建设性项目由社区“两委”编制预算，街道建设部门负责复核，经街道研究同意后方可施工。工程结束后再由街道请有关机构、部门进行决算和审计。
三是实行财务公开制度。坚持社区财务收支情况定期公开制度。公开内容要做到具体详细，广泛接受群众监督。街道政务公开办公室进行不定期检查，并将此项纳入社区年终考核。会计核算中心每月按时向街道社区提供财务报表，以便及时掌握社区财务状况。
四是控制非生产性支出。对招待费严格控制标准，实行限额管理;对外出培训、考察费按有关文件据实报销，超出部分自理;对社区工作人员加班、值班等补助严格按杏街办字
推荐第2篇：财务管理工作汇报
创建“财务管理规范学校”工作汇报
我校在上级教育行政部门的领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以国家法律法规和财务制度为准则，全面落实科学发展观，根据自治区、市、县有关文件精神，以“农村中小学财务管理年”活动为契机，通过理顺学校财务体制，规范财务管理行为，加强内部控制，顺利实现了学校财务机构健全、财务制度完善、会计基础工作和财务管理规范等工作目标，学校财务管理水平有了新提高。
现将我校创建财务管理规范学校的工作汇报如下：
一、基本情况
我校创建于1964年，是市重点建设乡镇和县域中心镇-----安阳镇的最高学府。学校服务区辖管10个行政村，人口4万人。学校占地2.2万平方米，校园总体布局合理，总建筑面积1.028万平方米，体育场地5760平方米，现有教学楼2幢，学生公寓楼3幢，学生食堂1幢,综合楼1幢,教工宿舍楼1幢,学生公厕1幢。本学期我校有教学班23个，在校学生1800人，在编教师70人。学校现有校聘人员22人，其中：食堂工友15人，安全协理员1人，宿舍管理员男女各1人，有从业资格的兼职会计1人，
自从区教育厅开展“农村中小学财务管理年”活动以来，我校根据要求，成立了《安阳镇中学财务管理工作领导小组》和《安阳镇中学民主理财工作领导小组》，组织领导班子、财务工作相关人员，教代会成员认真学习相关文件，深刻领会文件、通知精神，按照《验收标准》和市、县教育局的《实施方案》，结合本校实际情况，制定本校实施方案和工作措施，狠抓落实，从四大方面去检查、整改，提升了学校财务管理水平，财务规范创建工作成效显著。
二、指标达标自评情况
近期，我校对照《中小学财务管理规范暂行标准》、《验收评分标准》以及上级有关工作要求，进行了全面、细致、客观的自查，自评总分为89分，其中管理体制14分、制度建设15分、财务管理35分、会计核算25分。现将我校自查自评工作汇报如下：
三、主要做法和成效
（一）、理顺学校财务体制，加强财务人员队伍建设
1、我校实行“统一领导、统一管理、独立核算”的财务管理体制， 1
由县教育局、县财政局核准，我校单独设立学校账户，独立核算。为贯彻落实相关财务制度，我校成立了由校长任组长的《安阳镇中学财务工作领导小组》、成立了由党支部书记任组长的《安阳镇中学民主理财工作领导小组》。
学校指定会计主管人员，配有专职财务人员2人，设立专门的财务办公室，办公室配有电脑、财务资料柜的设备； 2010年，我校委派专职会计参加市县财政部门和市县教育局举办财务培训班6次，按课时任务完成了各类培训任务。
2、我校的财务人员经过培训和兼职会计的一年多的具体指导，已具有一定的专业理论素养和较强的业务能力，能按照《县中小学财务管理制度》的有关财经规定记账，会计科目使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。财务人员没有被财政部门、会计职业团体或单位处理的现象。
3.学校财务管理领导小组经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报，及时调整财务支出；民主理财工作领导小组能有效履行职责。
（二）、建立健全学校财务管理制度，加强内部控制，规范学校财务管理行为，学校财务管理水平有了新的提高。
1、根据财政部《会计基础工作规范》，结合《区义务教育学校常规管理规定》里财务管理方面的要求和我校的实际情况，我校制定了《学校总务处制度》，制度里明确了后勤副校长、总务主任、出纳、会计等学校财会人员的岗位职责、学校经费的使用办法、固定资产等的购置、建档和维护制度等等。
2、在经费收支方面：我校没有收费行为。对预算外资金收入，我校没有坐收坐支；食堂和小商店收归学校管理，所有资金均在学校账户里流动；按时全额将食堂、小商店利润等预算外资金从学校账户缴存县财政局财政专户，再按规定申请回来使用，严格执行了“收支两条线”管理制度。经费支付符合国家规定，无虚列虚报现象，无白条入账现象；学校采购的物品符合政府采购条件的，实行政府采购；学校执行支出一支笔签字制度、大额资金使用集体讨论和汇报制度，食堂小商店的收支、公用经费的管理和使用，定期向全校公示。学校按时上交月报表、季报表，年末上交年度决算报表；经费的使用符合文件精神。我校的寄宿生生活费补助还没有实行全覆盖，每年在确定补助对象、发放生活费补助时，所有程序均能按照有关文件精神执行，并建有相关档案，同时向上级报备。
3、在固定资产管理方面：有固定资产管理部门---总务处，确定分管领导为后勤副校长， 确定有实物分管人和管理负责人，建立有相关台账。制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、处置、报废等工作程序作了明确的规定。没有造成固定资产流失。
4、在流动资产和其他资产管理方面：我校的现金取用实行申报制度，基本上是用多少取多少，每月末库存现金禁止超过1000元。
5、在内部控制方面，我校制定到银行提取经费的流程是：部门或个人填报请款单→总务主任签字→后勤副校长签字→校长签字同意用章→出纳人员填单→学校用章、校长用章、会计用章→出纳人员取款或转账。我校制定的报账流程是：经办人员在票据签字→证明人员在票据签字→验收人员在票据签字→总务领导在票据签字→校长在票据签字审批→出纳人员据票付款、上账→票据交会计人员记账。我校从事财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、验收人员、财务保管人员做到各司其责，相互分离、相互制约、相互监督。
6、在财务监督方面：我校财务人员能履行好财务监督职责，总务部门能履行财务公开制度。
7、会计核算管理进一步得到加强
①.学校会计按国家统一会计制度规定编制和设置会计科目编号、科目，并按相关规定填写、装订会计凭证。
②.学校会计按规定进行对账和结账，使用会计电算化打印会计账簿、提供财务报告。
③.学校会计档案的整理、分类、编号、保管、使用、销毁符合《会计档案管理办法》要求。
我校通过开展“农村中小学财务管理年”活动，财务管理规范创建工作有了显著的成效：
1、学校财务人员的认识得到进一步提高。大家认识到，学校财务管理工作是提高办学水平，促进学校建设规范化、民主化、科学化的重要组成部分，是加强学校党风廉政建设，依法治校的必要手段和有效措施。
2、通过理顺学校财务体制，规范财务管理行为，加强内部控制，顺利实现了学校财务机构健全、财务制度完善、会计基础工作和财务管理规范等工作目标，确保了教育经费的使用效益和财务工作的健康发展，学校财务管理水平有了新提高。
四、存在问题及今后工作思路
（一）存在问题。
1.学校财务管理方面的制度与教学管理方面的制度比较，可操作性不强，执行不够到位。
2.学校领导及财会人员需加强财经法规和财务管理知识的专业学习。一部分教师对教育经费收支的政策与法规知晓极少，对会计制度更是很少了解，不少教职员工目光总是盯住资金福利，总想着学校能在过年过节时给大家发点小钱。
3.几年来，我校得到的项目比较多，项目各种配套资金，还有各种修缮、维修，校园的硬化、绿化，校园安全隐患的消除、校园文化建设等项目的资金，统统需要由学校自筹资金，近年来校园一年比一年亮丽，但学校也因此还背着20多万元的债务，经费压力很大。
（二）今后工作思路。
1.切实加强财务管理方面的制度建设，进一步强化内部控制。
2.加强对财会人员的职业道德教育，重视对学校领导和财务人员的财经法规和财务知识方面的教育培训，切实解决教职员工财务法纪观念淡薄问题，提高财务管理和会计核算水平。
我们会透过本次评估验收，严格落实评估验收组领导、专家提出的整改意见，“以评促建，以评促改”，进一步促进学校教职工尤其是学校财务管理人员对财务管理规范建设重要性的认识，在规范财务基础管理，强化经费监督，深化服务内涵等方面下功夫，扎扎实实地把财务管理规范建设各项工作落到实处。
推荐第3篇：学校财务管理工作汇报材料
学校财务管理工作汇报材料
我校根据教科体局要求，学校财务管理领导小组立即对学校财务管理工作进行了全面自查，现将自查情况汇报如下：
1、我校根据上级要求，严格按照教科体局文件要求执行，学校成立了财务内部风险监控领导小组，明确各自职责，各项会计业务经过了复核会计严格审核，由于学校9月1日起至今未发生业务支出，支出款项未出现复核会计印章。
2、学校开学工作严格按照上级收费文件执行，严格实行了“三免一补政策”，代收教辅资料严格按照上级收费文件，给每位学生开具发票进行代管处理，学校和教师无乱收费现象发生。
3、我校食堂严格按照教科体局（2019）33号文件要求，成立了学校食堂财务管理领导小组，确定了专门的财务管理人员，对食堂财务单独建账。按规定纳入“蓬安县教育科技和体育局财务内部风险监控管理”系统。学生补充资金和教师陪餐缴费每月开具发票纳入营养餐收入，保证营养餐资金、采购等各个环节安全。
4、我校1-8月各项会计业务已处理完成，原始凭证和记账凭证都经过复核。
5、学校1-8月三公经费严格按照财务管理要求和八项规定要求进行各项开支。无违反财务管理和八项规定的行为发生。三公经费支出明细如下：
通过自查发现，我校财务人员对账务处理不及时，个别原始凭证不规范，管理不到位等想象发生，我校立即对出现的问题进行了整改。今后我校将加大对财务人员进行业务培训，加大对学校财务的监督管理，切实做好营养餐的资金管理，保证学生营养餐资金和学校资金安全。
推荐第4篇：10级财务管理班工作汇报
2011-2012学年经济与管理学院2010级财务管理班班级工作汇报
2011—2012学年 经济与管理学院 2010级财务管理班
工 作 汇 报
2011-2012学年经济与管理学院2010级财务管理班班级工作汇报
2012-2012学年经管学院2010级财务管理班班级工作汇报
前言
不知不觉中，2010级财务管理班一起走过了两年的时光，一起度过了两年人生里最美好的岁月。回首过往的一年，许多同学在这个温暖和睦的班集体里得到了快乐，收获了成长。这个班，有竞争也有协助，有挫折也有成功，但我们都相信，我们最终会在欢乐中结束我们的大学生活，在温馨中奔向自己人生的下个阶段。
一、班级简介
（一）班级干部简介
一个优秀的班集体，必然有一个优秀的班干部群体为它保驾护。2011-2012学年伊始，10级财务管理班通过改选成立了今后一年里班级的核心力量，这些成功当选的班干部没有辜负众人的期望，班长程思、团支书杨晓龙等人，在班级一年的主要活动中发挥着骨干力量。班干部们在一年的工作中也充分展现了对班集体的热爱，团结同学，维护班级，并且在工作的开展中大幅度地提高了自己的组织协调能力。
（二）班级成员简介
一个班集体的成功，仅仅靠班干部的付出是远远不够的，10级财务管理班诠释了这个道理。除了班干部以外，班级还培养了一些校级院级的主要学生干部，校文艺部部长李致中，院大志团副部长甄园喆，院学生会宣传部副部长马艺璇等人，在积极关心班级内部事务的同时，为学校和学员的学生工作组织策划施行方面发挥了重要作用，也为班级内其他成员做出了表率。
2011-2012学年经济与管理学院2010级财务管理班班级工作汇报
二、班级主要活动
经济与管理学院10级财务管理班不仅重视班级内部成员的团结一致，对于学院各班级之间的交流也是非常关心，班级的主要活动也分为内部活动与外联活动两种。
（一）班级内部活动
1、班级聚餐活动
2011学年10月，财务管理班举行了一年一度的班级聚餐活动，顺便为班级内两位同学庆祝生日。在活动中，同学们倾心交谈，交流意见，把平时在工作生活中存在的问题悉数托出，和平解决。通过这个年度活动，班级内部成员增进了感情，加深了了解，班级内部的气氛更为融洽，集体意识深入人心。
2、班级团日活动
2012年5月，学校为迎接五四青年节，要求每一个班级以“传承雷锋精神，我为团旗添彩”为主题开展团日活动。10级财务管理班充分发挥创新精神，组织策划了以“慰问学校基层员工”为主要内容的班级团日活动，通过对学校基层员工的访问、交流、关怀反映了博爱精神，让每一位同学都在活动中得到了收获，最终在三个年级的总评选中荣获第三名。
（二）班级外联活动
10级财管班不仅在班级内部工作上有所进展，在对外联谊方面也有所建树。2011年11月，应院彩虹驿站的“馨心联盟”活动要求，10级财管班和11级财管班联合进行了“财子财女”班级联谊活动。活动中，班级同学表现积极，态度亲和，体现出学长学姐的风范，使班级交流互动活动获得了圆满成功，最终这次活动也荣获了院彩虹驿站“优秀联盟班级”称号。
2011-2012学年经济与管理学院2010级财务管理班班级工作汇报
（三）班级其他活动
在过往的一年里，10级财务管理班不仅有在重要活动上有所作为，在一些平常的活动中更是体现了和谐的班集体氛围和互助友爱的班集体文化。
2012年3月7日，在女生节这一天，班级男生为每一位女生买了一个包装精致的苹果，在课前前往教室摆放在桌面，向女生们传递节日的祝福。通过这次活动，班级内部集体精神得以彰显，班级和谐氛围得到了进一度的巩固加强。 2012年3月，一年一度的院辩论赛如期举行，10级财务管理班以上一届院辩论赛亚军的身份再次发起挑战。比赛当天，大部分财务管理班同学前往比赛现场为选手加油打气，充分反映了班级同学强烈的集体意识。
2012年4月，院彩虹驿站开展了“拍DV·晒心情”DV心理剧大赛，10级财务管理班以上一届第三名的身份再次出发，由崔翰博同学导演的DV心理剧《梦中梦》荣获了二等奖。
三、解决问题，总结经验，不断进步
过去的一年，10级财务管理班收获了许多荣誉，展现了班集体积极向上的一面，同时，在班级建设过程中，也出了许多问题，这些问题是需要我们在今后的一年内重点关注的对象。
（一）待解决问题
1、班级内部群体化
虽然10级财务管理班是一个有凝聚力的集体，但是和所有的班级一样不可避免地在平时的工作、学习、生活过程中出现群体化的趋势。所谓群体化，即班级内部划分为小集体，小集体内部成员相对独立。这种现象会影响班级内部的整体和谐，有悖优秀班集体建设的团结理念。
2、成员状况差距化
10级财务管理班涌现了一批优秀人才，但是同样的，在班级工作、学习、
2011-2012学年经济与管理学院2010级财务管理班班级工作汇报
生活开展的过程中，有些同学由于积极性和自律性的缺乏，逐渐在这些方面处于落后地位。例如，班级内学习成绩平均分在85分以上的同学存在，与此同时班级内也存在平均分70左右的同学。各方面的差距拉大，会加大班级群体化的趋势，不利于班级集体氛围的和谐发展。
（二）解决方案
1、充分发挥班干部的协调功能
班级内部群体化是必然的趋势，于是班级建设工作的重点将放在怎么让这些群体的界限变得模糊，这就要求班级骨干力量发挥作用。班干部应该积极融入不同群体，作为带头人牵动各群体之间的交流互动。
2、建立先进带后进制度
班级成员差距化的产生，使原本处于落后地位的一些同学更加无心学习，消极生活和工作，让其陷于恶性循环当中。为了解决这个问题，10级财务管理班有必要建立以先进带后进的制度，让班级内部处于先进位置的同学通过经验传授、行为影响等方式使后进者做出改变。
结束语
在过去的2011-2012学年，10级财务管理班及其全体成员度过了收获与成长的一年。转瞬间，我们来到渭水已经两年光华，曾经懵懂的女孩和青涩的男孩已经逐渐长大。在新的一年里，我们还要继续秉承班级的优良传统，通过对不足的逐步改善，为自己的大学生活留下辉煌灿烂的一笔。10级财务管理班全体成员，将以一个紧密集体的姿态迎接新的挑战。
经济与管理学院2010级财务管理班
汇报人：王良辉 2012年10月11日
推荐第5篇：街道加强社区财务管理工作汇报
街道加强社区财务管理工作汇报
为使社区财务管理适应新形势要求，村街道党工委结合正在进行的“三资”清理工作，进一步规范和完善社区财务管理制度，积极做好学习实践活动整改落实的各项后续工作，不断推动学习实践科学发展观活动向深度和广度延伸。
一是坚持一支笔审批制度。社区的各项资金支出均由主任审核，书记审批，经会
计核算中心审核后报销，超出1000元的支出报街道分管领导审批。所有单据必须有经办人、证明人、审批人及事由，实行签字制，杜绝使用印鉴章。
二是实行大额报批制度。除日常开支外，社居委办公用品购置和建设性支出等一律实行报批制度，即社区“两委”对大额支出项目编制预算，形成书面报告报街道党政联席会议研究决定。建设性项目由社区“两委”编制预算，街道建设部门负责复核，经街道研究同意后方可施工。工程结束后再由街道请有关机构、部门进行决算和审计。
三是实行财务公开制度。坚持社区财务收支情况定期公开制度。公开内容要做到具体详细，广泛接受群众监督。街道政务公开办公室进行不定期检查，并将此项纳入社区年终考核。会计核算中心每月按时向街道社区提供财务报表，以便及时掌握社区财务状况。
四是控制非生产性支出。对招待费严格控制标准，实行限额管理；对外出培训、考察费按有关文件据实报销，超出部分自理；对社区工作人员加班、值班等补助严格按杏街办字〔〕32号文件执行等。此外，在对外捐资或资助的资金管理方面，实行先申请，经社区“两委”会议研究签字盖章后，报经街道党政联席会议研究同意，再由会计核算中心审核后支付的方式进行。
推荐第6篇：府后山社区财务管理工作汇报
完善社区财务管理提升社区服务功能
——XXX街道XXX社区财务管理工作汇报
XXX街道XXX社区共有居民4433人，社区居干8名，其中会计、出纳各一人（均为兼职），基本满足社区财务工作的需要。近年来，XXX社区在XXX街道党工委、办事处的科学指导下，不断加强社区财务的监管力度，强化管理制度和工作机制落实，初步构建起了制度完备、管理民主、透明公开、监督有力的社区财务管理体制机制，在社区财务管理工作上取得了一定的成绩，也积累了一些经验。我们具体是这样做的：
一、建立健全社区财务管理制度。
为使社区财务管理适应新形势要求，社区严格执行《会计法》，依法管理财务，规范和完善了社区财务管理制度。 一是实行会计、出纳分开，各负其职，互相监督。 二是坚持一支笔审批制度。社区的各项资金支出，实行主任一支笔审理；每笔开支原则上必须有财税统一发票，所有单据必须有经办人、证明人、审批人及事由，实行签字制，杜绝使用印鉴章。
三是居委会的各种收入，应按规定入账，不得多头开户，任何人不准挪用、贪污，开支前应集体研究决定，非生产性开支数额在300元以内的主任签批，300元以上的居委会与包居干部协商后报办事处批推。
四是控制非生产性支出制度。对招待费严格控制标准，实行限额管理；对外出培训、考察费按有关文件据实报销，超出部分自理；对社区工作人员加班、值班等补助严格按XXX街道办相关规定执行等。现金支出必须按国家规定的范围开支，不得自行扩大范围和自定标准。
五是实行专款专用制度。有收费项目的必须办理物价局收费许可证，实行专款专用，如卫生费的收取和使用，不得私设“小钱柜”。
六是实行财务支出的报批制度。社区所有的财务支出一律需上报办事处财政所，经财务所领导盖章后方可从社区帐户中划出。
二、加强社区财务工作的监管力度。
社区居民委员会是贯彻落实党和国家路线方针政策、巩固国家政权的落脚点，是强化防腐关口前移、抓好源头防腐的着力点，是提高基层党员干部素质、推进社会文明和谐进步的广阔天地。社区虽然不是腐败现象的高发领域和重点单位，但是损公肥私、以权谋私、吃拿卡要等腐败现象却带有普遍性，且更容易激化社会矛盾、损害党群干群关系。对此社区
一是加强资金的重点监管力度。对社区的各项资金特别是特需经费、医疗救助款、低保金均必须由办事处审批后才能发出，并由监督小组签字后，将人员姓名和金额在社区公示栏予以公示十日以上，各单位和个人的帮扶资金也必须予以上墙公示，红十字会的救助款则要公示3日。这样做的好处在于让资金摆在明处，落在实处。
二是加强领导对财务的监管力度。社区在发放社区干部补贴和加班、值班等补助时，除了主任签字外，还必须经街道办的包居干部签字同意才能生效。此措施杜绝了暗箱操作，保证了社区资金不致被滥用。另社区必须按时报送财务、统计报表，接受办事处财政科和有关部门的财务审计。
三是加强对收费资金的监管力度。社区卫生费的收取是先在办事处领取卫生票，收费后全部上缴办事处，然后在需
要时从办事处经审核后拨出，且只能专款专用。
三、充分发挥民主监督的作用。
社区财务管理的原则是坚持为发展集体经济服务，在社区财务管理工作中，必须进一步扩大基层民主，提高群众参与社区各项事务管理和监督的水平，促进基层民主政治建设和党风廉政建设。为此XXX社区实行了财务公开、点题公开等民主管理、接受民主监督的措施。
一是坚持财务公开，实行阳光财务。社区在辖区内显著位臵设立了公开栏，坚持社区财务收支情况定期公开的财务公开制度，广泛接受群众监督。公开内容包括居委会集体经济总收入、产值、利税完成情况，集体债权债务情况，财务收支情况；居委会各种收费的数额及用项；特需经费、医疗救助款、帮扶资金、低保金总数额和发放情况；居委会“两委”班子干部补贴情况。
二是接受居民监督小组和民主理财小组的监督。民主监督小组和民主理财小组分别由3至5名思想政治素质好，政策法律意识强，坚持原则、公道正派、群众信任、熟悉社区情况、敢于反映情况，且具有一定参政议政能力的党员或居民代表组成。每月按时审查居委会上月收支情况和有关帐目，监督财务人员每季度公布帐目，接受群众监督、监督小组每季度审核所有居务公开内容，并在居务公开内容上签字，保证公开内容的真实性，监督小组每年向居民会议或居民代表会议报告居务监督工作。
三是坚持“点题公开”制度，接受群众质询监督。社区每年召开两次居支两委全体成员及居民代表参加的“点题公开”大会。在会上，社区会计对一年来的社区财务收支向大家进行公布，社区居支两委干部须接受群众、代表的现场提
问，对组长、代表提出的问题要进行现场解答。居民代表通过“点题公开”了解社区的资产管理和财务收支情况，社区在接受群众监督的同时，也让群众明白放心，从而在很大程度上维护了社区的稳定。
四是建立居委会议事会议制度，实行财务的民主管理。每月社区的重大事项如社区经济、事业发展规划、创建工作、年度计划、重大投资项目、收益分配方案、资金筹措合用、重大事务、资金开支等方面的重大问题都要召开会议，会议由主任或书记主持，汇报当月完成工作情况，部署下月的工作，并传达上级会议精神，都按本制度认真落实。
五是建立重大事项、重大款项的居民代表大会制度。社区在遇到关乎社区群众重大利益和重大款项的问题时，还会召开居民代表大会，听取居民意见，由居民投票自行决定。如XXX社区设立停车场是否应收费以及如何收取的问题，就是由社区经过召开居民代表大会后投票做出的决定。
“完善社区财务管理，提升社区服务功能”已成为强化社区服务，增强基层社区公信力的重点，同时也是受到街道党工委、办事处高度重视和关注的社区管理工作之一。XXX社区将坚持透明公开的原则，秉承实事求是的一贯作风，虚心接受各方的民主监督，努力提高社区财务管理水平，促进社区经济的发展。
推荐第7篇：黔江区农村集体财务管理工作汇报
黔江区农村集体财务管理工作汇报
重庆市农经站：
我区现行建制30个乡镇、230个村、1498个居民小组。分别比区划调整前减少20个、288个和2099个。
一、管理现状
目前，全区有乡镇专职农经干部30个，其中25个挂靠乡镇农业技术综合服务站，5个指靠乡镇经济发展办。农村税费改革后，农业税及其附加，全部由乡镇财政所统管，多数乡镇对属集体的附加部分，设有专帐专户；少数乡镇纳入一统收统支。财政转移支付、补助等，全部由乡镇财政所管理，故无会计委派可言。对村级“一事一议”资金，基本上是村级自主管理，接受乡镇审计监督。因此，本区的农村集体财务管理状况，可以用六句话概括：新帐：来龙去脉清晰，开支使用合理，管理有待规范；旧帐：体制变革脱节，交接手续无据，问题成堆难理。
二、主要问题
在行政体制的重大变革中，一些部门受到冲击在所难免。特别是处于社会弱质状态的农经管理体系，必然首当其冲。
1、旧制度打乱，新制度滞后。自2000年以来，我区经历了区县合并、行政区划调整、撤区并乡扩村组等重大改革步伐。先是区、县两级合并，后是撤区并乡扩村、组，当时，各级从业人员思想动荡不安，何去何从一片茫然，故使整个农村集体财务管理工作受到冲击。如当时已开展起来的农村集体资产产权登记、集体债权债务清理等，通通搞成“半拉子”工程。特别是在行政区划调整中，为了确保农村形势稳定，使基层政权不致出现历史真空。党委、政府班子公布后，就立即上任，来不及离任审计。致使2000余万元的农村集体债权“石沉大海”。其中农民个人拖欠800余万元，乡镇财政上清下不清挪用1500余万元。现在乡镇政府已撤，机构不在，人不见，谁也不负责任；农民所欠不得强制追收尾欠。对此，基本上无管理制度可建。
2、机构被更换，人员调岗位。全区30个乡镇，均未成立独立的农经管理站，从业人员只有9个是学财务管理的，其余21个都是外单位调入的非专业人员。不仅对农村集体财务管理一窍不通，连基本的农村经济统计更是“抹不着北”。在村级都是文书代管，无一村配专职会计。
3、村财更模糊，届届不清楚。扩村并组后，村、组干部大换班。在财务问题上，原任干部默不出声，新任干部家底不清。不仅如此，有的村、组调整后，新任干部连边界在哪里都搞不清楚，更莫谈债权债务。过去是一个村内有几个不同所有制的集体经济组织，现在一个组内都有多个不同所有制的合作经济组织。客观上存在资源占有多少、生产条件优劣、债权债务轻重等矛盾。一旦开展“一事一议”的公益事业建设，问题和矛盾就暴露出来，条件好的就不愿出钱出力帮助条件差的。更为突出的是，原任干部财务交接无据，继任干部无法理清。如沙坝乡十字村因修铁路损毁机耕道所赔钱800余元，原任干部徐永成领去拒不交出，其理由是还有某些干部将集体山平塘、保管室卖了的钱也没交出。而现任村、组干部又不知来龙去脉，故成难题一直处理不下去，群众对此意见纷纷，说干部“无能”。类似事件在农村随处可见。更为典型的是，全区不少地方农村集体山平塘迫卖后，被当时的县水电局作为水利发展基金收去，长期以来既不计息，也不公布帐目。沙坝麦东村农民提出，“此钱不退还我们，就拒交农业税”。然现在乡、村干部多是年青人或外地调入的，对这些“历史烂帐”无从着手清理，只好“避开矛盾”。长此以往终不是解决问题的办法，且影响农村形势的稳定。
三、整改措施
针对前述问题，我区拟在调查研究，抹清情况的基础上，向政府提出建议。一是理顺关系，强化农经管理队伍；二是培训人员，提高专业素质；三是健全规章制度，加大督查力度；四是本着不算旧帐，理清历史“沉疾”；五是确保稳定，化解历史矛盾。
2003年7月4日
推荐第8篇：肖祠村财务管理工作汇报
肖祠村2011年财务管理工作汇报
三年来，在镇党委、政府正确领导和镇农经站的具体指导下，肖祠村财务管理工作坚持常规工作不走样，必备程序不放松，群众监督不懈怠，切实将财务管理工作通过公开、透明的方式予以管理，使之成联系全村干部群众的桥梁。
一、加强领导，明确责任意识
肖祠村将财务管理工作纳入到全村重点工作，在镇农经站指导下，由支部书记负总责，会计主抓，按照《天山镇农村财务管理暂行办法》的要求进行操作。
二、制度管人，完善财务管理体系
1、健全财务制度。成立了“肖祠村村民监督委员会”并形成一套行之有效的民主理财程序及制度；将村民监督委员会与村级财务管理紧密结合，形成了“村民监督委员会”各项工作流程，在强化理财的同时接受群众监督。
2、程序规范。村级收入均先入镇农经站帐户，严格杜绝坐收坐支行为。村级使用资金，必须有支部书记签字，方可拨付，库存现金不超过5000元，所有的收入票据均使用市农工办的统一票据，绝不使用其他票据。村级收支的每一张发票，都进行民主理财。“财务支出监督流程”
3、民主理财工作。在农经站指导下，我村每季度进行一次民主理财工作，由老干部、老教师、队长代表、村民代表等5人组成“肖祠村村民理财小组”，制定规范化的“民主理财程序”及相关制度，遇有重大项目招标或大额度支出时，邀请监委会和民主理财小组共同监督执行。每次活动均有各位理财小组成员签字的理财记录，
4、及时公开。按照“村务及村务公开监督制度”要求，设立30㎡的财务公开栏，严格按照上级要求的“三化”“四个一”“五规范”的要求执行财务公开工作，
5、“三资”管理。严格按照“资金资产资源管理制度”进行三资管理，每年进行两次三资清产核资工作，设立“三资”管理、债权、债务台账，在今年的建制村撤并工作中，我村三资管理工作受到镇领导的高度肯定。
三、规范管理，自觉接受群众监督
1、持证上岗。肖祠村现有财务管理人员1名，民主理财人员5名，会计持有会计证和电脑操作证，除了上级部门每年组织的培训、考试外，每年由村里出资参加进行电算化、现代化财务管理培训，2008年就已实现电算化管理。“监委会成员工作纪律”
2、完善监督。主动配合镇农经站及上级部门审计，及时通过财务公开栏公布。成立了村民监督委员会，制定了“村民监督委员会工作职责”、“例会议事制度”、“联系群众制度”及“村民监督委员会联系群众制度”。
三年来肖祠村村每年以35%的速度逐步化解了不良债务，目前基本实现无债务运转。通过严格规范的支出和公开透明的监督，我村财务管理工作每年都受到镇农经站表彰，在每年两次的村民满意度调查中，均获得全票满意，全村从未因财务方面的问题产生过群众来信来访事件，受到镇纪委的高度肯定。
推荐第9篇：肖祠村财务管理工作汇报
肖祠村2011年财务管理工作汇报
三年来，在镇党委、政府正确领导和镇农经站的具体指导下，肖祠村财务管理工作坚持常规工作不走样，必备程序不放松，群众监督不懈怠，切实将财务管理工作通过公开、透明的方式予以管理，使之成联系全村干部群众的桥梁。
一、加强领导，明确责任意识
肖祠村将财务管理工作纳入到全村重点工作，在镇农经站指导下，由支部书记负总责，会计主抓，按照《天山镇农村财务管理暂行办法》的要求进行操作。
二、制度管人，完善财务管理体系
1、健全财务制度。成立了“肖祠村村民监督委员会”并形成一套行之有效的民主理财程序及制度；将村民监督委员会与村级财务管理紧密结合，形成了“村民监督委员会”各项工作流程，在强化理财的同时接受群众监督。
2、程序规范。村级收入均先入镇农经站帐户，严格杜绝坐收坐支行为。村级使用资金，必须有支部书记签字，方可拨付，库存现金不超过5000元，所有的收入票据均使用市农工办的统一票据，绝不使用其他票据。村级收支的每一张发票，都进行民主理财。“财务支出监督流程”
3、民主理财工作。在农经站指导下，我村每季度进行一次民主理财工作，由老干部、老教师、队长代表、村民代表等5人组成“肖祠村村民理财小组”，制定规范化的“民主理财程序”及相关制度，遇有重大项目招标或大额度支出时，邀请监委会和民主理财小组共同监督执行。每次活动均有各位理财小组成员签字的理财记录，
4、及时公开。按照“村务及村务公开监督制度”要求，设立30㎡的财务公开栏，严格按照上级要求的“三化”“四个一”“五规范”的要求执行财务公开工作，
5、“三资”管理。严格按照“资金资产资源管理制度”进行三资管理，每年进行两次三资清产核资工作，设立“三资”管理、债权、债务台账，在今年的建制村撤并工作中，我村三资管理工作受到镇领导的高度肯定。
三、规范管理，自觉接受群众监督
1、持证上岗。肖祠村现有财务管理人员1名，民主理财人员5名，会计持有会计证和电脑操作证，除了上级部门每年组织的培训、考试外，每年由村里出资参加进行电算化、现代化财务管理培训，2008年就已实现电算化管理。“监委会成员工作纪律”
2、完善监督。主动配合镇农经站及上级部门审计，及时通过财务公开栏公布。成立了村民监督委员会，制定了“村民监督委员会工作职责”、“例会议事制度”、“联系群众制度”及“村民监督委员会联系群众制度”。
三年来肖祠村村每年以35%的速度逐步化解了不良债务，目前基本实现无债务运转。通过严格规范的支出和公开透明的监督，我村财务管理工作每年都受到镇农经站表彰，在每年两次的村民满意度调查中，均获得全票满意，全村从未因财务方面的问题产生过群众来信来访事件，受到镇纪委的高度肯定。
推荐第10篇：周庄实验小学财务管理工作汇报
周庄实验小学财务管理工作总结
学校财务管理工作是提高办学水平，促进学校建设规范化、民主化、科学化的重要组成部分，是加强学校党风廉政建设，依法治校的必要手段和有效措施。2007年学校以创建“财务管理规范学校”为契机，严格经费管理、抓好财务公开、建立财务监督制度、完善学校内控制度，加大了学校财务工作管理的力度，确保了教育经费的使用效益和财务工作的健康发展。
一、加强财务内部监管
1、加强组织领导，为进一步完善学校内控，增强学校财务管理的透明度，学校成立了财务管理领导小组，下设财务公开与财务监管两个工作小组。领导小组制定了年度学校财务管理工作计划，明确了工作目标和具体工作措施，同时学校先后制定了学校财务管理意见，校务公开实施方案，物品采购监管工作的若干规定以及严格控制学校招待费支出的意见，日常管理中做到分工明确、责任到人、制度严格、管理到位、监督有效。
2、夯实会计基础工作，学校财务室每年制订详尽务实的财务工作计划，认真做好财务预算、财务决算工作，细致审核每一笔会计业务，帐务处理正确清晰。加强财务核算和财务分析，每半年向学校行政提供一份财务分析报告。及时做好会计档案工作，会计资料细致完整。
3、严格收入和收费管理。学校严格按照财政部门的规定，实施收支两条线管理。学校在收费过程中能严格执行上级核定的收费范围和标准，
1 并出具由省财政部门统一印制的规范票据，杜绝了乱收费现象。学校的所有收入均按规定及时足额纳入单位正式帐簿统一核算。学校财务监管小组每学期对学校收费和收入（包括各种回折扣）进行一次全面审查，无“公款私存”和“小金库”现象。
4、抓好财务公开。学校在每学期开学前，对面向学生的所有收费项目、收费标准、收费依据(批准相关和文号)收费范围以及投诉、举报电话等；对学校的收入情况，支出情况，学校的基建、维修、装璜情况和大宗物资采购情况以及财政预算、拔款到位情况都能向教代会公开。
5、加强财务监管。凡是学校的各种预算外收入，结算资金，物品采购和重大支出项目，学校都将其列入财务监管范围，每学期初对收费情况作一次内部审核。学期结束对学校的各项收入和重大支出作一次全面审计审核，学校经费支出均有一支笔审批、并有相关经手人验收人签字。学校能采取切实有效的措施，严格控制招待费支出。学校重大经济活动由校长室会同学校财务管理领导小组集体讨论决定、决策。
二、加强采购工程监管
1、实行政府集中采购。为贯彻落实上级有关规定，进一步规范学校物品采购工作，提高采购工作的效益，学校制定了周庄实验小学关于加强学校物品采购监管工作的若干规定。凡属政策集中采购目录内规定的设备、物品都能进行政策集中采购和定点采购。政府集中采购占实际采购的比例为100%。
2、规范工程建设手续。学校所有基建、维修、装璜工程均能按规定立项，并规定实施招投标，对投资额在1-10万元的建设工程，校长室能
2 会同财务管理领导小组按有关规定自行组织招投标，招标过程做到公开、公平、透明；对一些学校零星维修，先由部门申报，再有学校行政讨论决定，学校基建维修装璜工程结束能按规定进行竣工决算审计，（零星维修有学校自行组织人员审核），审计结果在校务公开栏里及时公开。
三、加强食堂收支监管。
学校食堂由学校自主经营管理，严格执行市教育局《有关加强学校食堂财务管理工作和意见》的各项规定，成立了学校食堂管理工作领导小组，建立学校膳管会。为进一步加强管理，学校先后制定了食堂食品采购验收制度，主副食品进出库制度，食堂付款制度，学校所用的米、面、油、酱醋等均按规定实行定点采购。按教育局批复收取伙食费，并及时向学生出具合法票据（行政事业单位结算凭证）；学校食堂能按要求建立帐册，规范齐全，成本核算真实、准确、合理, 按规定计提人员报酬、设备维修、综合管理费，伙食利润控制在伙食收入的3%以内。食堂收支情况每月在校务公开栏公布，每学期结束有学校膳管会、财务监管小组进行一次审核。
十月份在创建“财务管理规范学校”工作验收中，得到了市局验收组的高度评价，我们将再接再厉，把握好每一个环节，推进我校财务管理再上新台阶。
2007．12 3
第11篇：新乡+农村财务管理工作汇报材料
农村集体“三资”管理工作调研报告
按照县财政局的要求，近日，我所深入全乡各村，结合近两年来农村财务工作的实际情况，就我乡农村集体资金、资产、资源管理情况进行专题调研，查找目前农村集体“三资”管理工作中存在的突出问题，为今后健全完善有关制度、形成农村集体“三资”管理的长效机制打下坚实的基础。下面就调研情况汇报如下：
一、基本情况
新乡乡是个农业大乡，辖18个行政村，271个居民组，农业人口2万人。自二00八年九月份农村“三资”管理工作正式运行以来，基本上走上了正规化、制度化的运行轨道。一是有健全的领导及监督机构。我们成立了以乡长为组长、纪委书记任副组长、财政及各涉农部门负责人为成员的“三资”管理工作领导小组，村级也成立了村务监督委员会；二是有完备的服务设施。抽调会计工作站业务骨干，组建农村“三资”委托代理服务中心，设立 “便民服务大厅”，购置现代办公专用设备，与每个村签订代理协议，负责农村“三资”财务管理业务处理；三是有完善的管理制度。在坚持《会计法》、《预算法》等国家财经法规的前提下，根据本乡镇实际情况，分别制定了《“三资”管理制度》、《“三资”代理工作制度》、《财务票据管理制度》、《农村三重一大事项“四议一备案”工作制度》等一系列制度，使农村“三资”的界定、范围、业务运作、乡村权利义务、违规处理各方面都有章可循，有据可依；四是有规范的操作程序。取消村级会计，只设一名报账员，财务移交到代理中心， 1 代理中心在信用社开设村级经费专户，分别设立“三帐两薄”专人管理。村级所有收入都要开具从财政部门统一领取的票据，实现“收入一个笼子”；村级用款实行“备用金”制度，代理服务中心根据各村情况分别核定月需备用金，定期拨付给各村的报账员，每季度终了报账员将支出单据汇总，做到“支出一个口子”。乡“三资”工作领导小组定期对各村账务会审把关。
二、取得的成效和存在的问题
（一）、取得的成效。
1、澄清了“三资”家底，确保了“三资”保值增值。代理中心在建立资金账目时，重点把握库存现金、帐内外存款、往来债权债务三个环节；摸清了每个村的“三资”底子，有效遏制了农村“三资”的流失和缩水，保障了农村集体资金、资产、资源的完整，为进一步清理化解村级债务打下了坚实的基础。
2、规范了财务管理，化解了基层矛盾。代理中心为村级“三资”设立“三帐两薄”，彻底结束了村级财务长期存在的“包包帐”、“抽屉帐”的历史。乡村两级共同审核把关有效地预防了村组干部的腐败，群众明白了，干部清白了，基层矛盾减少了。
3、节约了资金，促进了发展。收入全额入账，支出票据正规，用款实行备用金，在增加乡镇税收的同时大大减少了村级资金的浪费，资金使用效率大大提高，可集中资金解决村组急办的公益事业，有利于促进新农村建设。
（二）、存在问题。
1、收入方面存在三个问题：
①、“收支两条线”原则未被充分坚持，存在坐支现象。一些村从计生、国土等部门取得的返还收入或者接受的捐赠收入，资产出租、处置、变卖收入等凡是不从财政账户经过就能取得的收入不及时缴入村级财政专户，而是拿回去直接支付各种费用、发放补助或用归还欠款。
②、隐瞒收入私设“小金库”。一些村取得的专款收入或其他收入故意不入账，作为集体或个人的“活动经费”，长期存放于某些村组人员手中，游离于监管之外。
③、收入不规范。表现在三个方面：一是有些正当的收入不使用正规的票据；二是还存在不合理的收费项目，突出表现是代上级政府收取水费时超过标准；三是虚报冒领国家财政资金，突出表现是虚报面积骗取退耕还林等上级财政补助资金。
2、支出方面存在的问题。
①、生产性支出还存在白条。《“三资”管理制度》明确规定，生产性支出严禁出现白条，基础设施建设性支出不开正式发票，甚至没有合同、预算等必备的报账资料，不管多大金额，一张白条收据就将款项领走。
②、非生产性支出更是白条漫天飞。有些村管理费、租车费等支出单据基本上都是白条，与代理前基本没有变化。
③、不合法支出情况普遍。仍然列支农村综合改革要求村级取消的 3 招待费等，还有为完成计划生育任务买的人流引产和结扎支出，短收的地税任务支出等。
3、其他问题。
①、报账制度执行不力。有的村结账、报账不及时，跨期报账，影响期间会计信息的真实完整；有的村报账凭证不按《“三资”代理服务办法》的规定办理报账手续，支出单据等未经村务监督委员会签字盖章。
②、农村三重一大“四议一备案”制度不能很好落实。而一些村对村经济发展规划或年度工作计划的制定、集体土地的承包租赁、新农村建设规划、宅基地划拨、资产处置、大额资金等的支出涉及农民切身利益的事项由个别人拍脑袋决策，随意表态签字，容易引发基层矛盾。
③、村民主理财监督组责任意识差，不能认真履职。一些村的村务监督委员会对村“三资”管理工作漠不关心，不认真询问、审查，让签字就签字，形同虚设，反而为村组不合理支出提供了便利。
④、村务公开不到位，民主监督流于形式。一是公开内容避重就轻，群众关心的焦点内容公开不到位；二是公开不及时，监督打折；三是村干部身兼数职，既是村干部，又是报账员，让他们公开村务，可信度差。
三、产生问题的原因探究
通过调查分析，实行“村财乡代理”工作取得的成绩是主要的，这说明上级在决策方向上是正确的。存在的问题是次要的，但是决不能忽视和任其存在和发展。要解决这些问题，首先就要从客观和主观两个方面分析产生这些问题的原因：
1、客观因素。一是体制改革带来的。农村财务管理工作也处于不断的变动发展之中，经历了由改革前的各村自主管理到乡农经站代管，又交还村自行管理再到现阶段的“村财乡代理”，村主要领导、经管人员经常变动，交接频繁，许多问题还没搞清就不了了之，同时又产生了一些新问题。二是制度的不完善带来的。制度的建设一般都要落后于形式的发展，这在村级财务管理上的表现十分明显。收入项目多、杂，随着形势的发展不断有收入项目被取缔变为不合法，又不断增添一些新的收入项目；村级支出范围更为复杂，费用下压情况普遍，一时难以分清合理不合理。三是 “村财乡代理”工作自身特点形成的。代理工作程序要求严，制度规定细，而农村集体“三资”的形成历史长，债权债务往来复杂，确实需要一个“清、理、核”的漫长过程，不可能一蹴而就，出现一些问题是正常的。
2、主观因素。可以用“低、懒、私、责”四个字来解读。低就是政策水平低，大部分村组干部的文化水平偏低，会计业务水平更低；懒就是不勤快，村组干部报账、算账，上面不催就不主动做，不主动召开民主理财会，得过且过；私就是私心重，一些村组干部总想在收支上做些手脚，隐瞒一些，虚报一些；责就是责任心不强，一些村的主要领导在签字时不认真审核票据。这些原因导致对 “村财乡代理”的各项政策执行不力。
四、建议
对“村财乡代理”工作中存在的问题，如果不能迅速采取有效措施 5 予以解决，就会影响到目前“村财乡代理”工作来之不易的良好局面。问题找出了，原因分析了，要做好今后的“村财乡代理”工作，必须坚决贯彻落实科学发展观，以科学的理念为指导，以提高人员素质、培养现代管理人才为重点，以精细管理为手段，辅之以完善的制度，明确各自责任，严格奖惩措施，使农村财务管理工作达到全面、协调、可持续发展。
1、加强学习和培训，提高有关人员素质。一是要加大宣传力度，营造氛围。要利用会议、标语等多种形式，宣传财经法律和规定，重点宣传农村“三资” 管理方面的规定和制度，使全乡广大干部群众知晓、了解“村财乡代理”工作。二是要举办各种培训班。分别组织村组干部、民主监督理财组人员和代理中心业务人员培训，针对不同人员，侧重各自学习重点。
2、进一步明确部门责任，加强协调和配合。农村“三资”管理工作是一个系统工程。必须将各部门、各个岗位的职责进一步明确和细化，同时还要完善、创新管理机制，促使各部门协调一致，密切配合。
3、进一步完善制度，精细管理。一是建立票据的购、领、销制度，加强票据管理。二是改进和完善代理中心业务流程图，对每一个细节如何操作都要细化，便于执行和区分责任。三是严格财务审批手续，坚持“会审会签”制度。四是完善村级经费领拨制度，规范收支科目。五是规范会计核算行为，科学处理账目。六是建立和完善财务清查制度，防止集体资产流失。
4、经常开展督查，严格奖惩措施。上级纪检、财政部门要建立完善的督查制度，制定科学详尽的考评规则，对各乡镇农村“三资”管理工作进行随机督查抽查和定期考评，对执行好的给予精神和物质奖励，对执行差的给予通报批评和物质处罚，对违法犯罪的行为，严格按财经法规和国家有关法律给予经济和司法处理，从正反两个方面保证各项制度被严格执行。
5、强力推行“4+2”工作法，建立农村财务管理的长效机制。实践证明，实行村务政务公开是监督干部、方便群众的一个行之有效的办法。要进一步完善这一载体，在公开的内容上方便群众看，便于群众查；在公开的时间上要更为合理，根据需要随时公开；在公开的形式上要更为灵活，尽可能让群众满意。
农村财务管理是一项长期、艰巨的工作，实行“村财乡代理”是将科学发展观运用到农村财务管理的伟大实践和正确方向。我们坚信，以加强宣传学习培训来提高乡村组人员的素质，用完善的制度来规范代理行为，用明确的职责来提高参与者的责任心，用严格的奖惩来保证代理工作的执行力，必将开创农村财务管理工作的新局面，创新农村财务管理机制，实现农村财务管理工作全面、科学、可持续发展。
新乡财政所
二○一一年二月十五日
第12篇：胪新小学财务管理工作汇报材料
胪新小学财务管理工作汇报材料
为更好地加强财务管理工作，规范财务收支行为，确保我校各项资金真正发挥应有的效益，现把我校2011年秋季学期义教阶段公用经费使用情况；2011年度校园安全保卫中央补助资金使用情况；农村义务教育化债情况的做法作如下汇报：
一、2011秋季学期义教阶段公用经费使用情况
1.收入情况
财政补助收入9.1815万元、财政专户返还收入1560元、其他收入5400元。总收入共9.8775元。
2.支出情况
事业支出共8.537889万元。支出结构为:基本支出3.667845万元、项目支出4.870044万元。
(1)基本支出明细情况。
工资福利支出2.175万元，商品和服务支出0.244468万元，对个人和家庭补助936元。（2）项目支出明细情况。
商品和服务支出3.431904万元，对个人和家庭补助8550元，其他资本性支出0.58314万元。
二、2011年度下拨校园安全保卫中央补助资金使用情况
1.收入情况
2012年1月18日收入银行存款9000元。 2.支出情况
2012年3月14日支出校园安全资金2589元。其中灭火器及配件1240元，监控器材1349元。
三、农村义务教育化债处理情况
胪新居委会于1994年10月建设胪新小学教学楼，占地面积1200平方米，总建筑面积2134平方米；工程结算价款2217812.34元，截止2010年12月31日，工程款已经全部还清；由于资金紧缺，1999年11月27日向胪岗信用合作社贷款10万元付还工程款，至2010年12月3日结欠胪岗信用合作社贷款本金10万元，利息97353.75元。
胪新居委会向胪岗信用合作社贷款的本金与利息，省政府已拨款全部付还。债务全部结清。
四、2011年度至现在校园、校舍修缮项目进度情况 校舍修缮项目，胪新居委会已着手筹备资金，准备近期动工。
以上是我校这几方面财务管理工作的做法。由于我们水平有限，恳请上级领导提出宝贵意见或建议，帮助我们进一步规范财务管理。
2012年4月26日
第13篇：财务管理
5.2.3 发行普通股筹资
发型股票筹资是股份有限公司筹资股权资本的基本方式。
1、股票的含义和种类： （1）股票的含义：
股票是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券是持股人拥有公司股份的凭证，它代表持股人在公司中拥有的所有权。股份持有人即为公司的股东。 （2）股票种类
1）、按股东权利和义务分类：分为普通股和优先股 2）、按票面有无记名分类：分为记名股票和无记名股票 3）、按票面是否标明金额分类：分为有面额股票和无面额股票 4）、按投资主体的不同分类：分为国家股、法人股、个人股和外资股 5)、按发行时间的先后分类：分为始发股和新股
6）、按发行对象和上市地区分类：分为A股、B股、H股和N股等
2、股票发行的要求
根据我国《公司法》《证券法》等法规规定，股票发行一般遵循下面的要求：
（1） 股份有限公司的资本划分为股份，每一股的金额相等。
（2） 公司的股份采取股票的形式，股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证 （3） 股份的发行，实行公平、公正的原则，同种类的每一股份应当具有同等权利 （4） 同等发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同；任何单位或者个人所人头的股份，每股应当支付相同金额
（5） 股票发行价格可以按票面金额（即等价），也可以超过票面金额（即溢价），但不得低于票面价格（即折价）。
3、股票发行的条件：
（1）、
公司的组织机构健全、运行良好， （2）、
公司的盈利能力具有可持续性 （3）、
公司的财务状况良好
（4）、
公司募集资金的数额和 使用符合规定
4、股票的发行程序
根据我国《上市公司证券发行管理办法》规定，上市公司申请发行股票应遵循以下程序： （1）、公司董事会应当依法作出决议，
（2）、公司股东大会就发行股票作出决定， （3）、公司申请公开发行股票或者分公开发行新股，应当有保荐人保荐，并向中国证监会申请
（4）中国证监会依照下列程序核发行证券的申请：收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理；中国证监会受理后，对申请文件进行初审；发行审核委员会审核申请文件；中国证监会作出核准或者不给予核准的决定
（5）、自中国证监会核准发行之日起，公司应在6个月内发行证券；超过6个月未发行的，核准文件失效，需重新经中国证监会核准后方可发行 （6）、证券发行申请未获核准的上市公司，自中故宫证监会作出不予和转的决定之日起6个月内，可在此提出政权发行申请
5、股票的发售方式
股票的发售方式是指股份有限公司向社会公开发行股票时所采取的股票销售方式，分为自销和承销两种方式
（1）、自销方式：是指股份有限公司在分公开发行购票时，自行直接将股票出售给认股股东，而不经过证券经营机构承销
（2）、承销方式：是指发行公司将股票销售业务委托给证券承销机构代理。
承销方式分为包销和代销两种：主要区别：包销，在规定的募股期限内，若实际招募股份数达不到预期发行股份数，剩余部分由证券承销机构全部承购下来。风险低，但是发行费用较高。代销：如果实际募股分数达不到发行股数，承销机构不负承购剩余股份的责任。
6、股票的发行价格
（1）、
股票发行价格的意义：股票发行价格是股份公司发行股票时，将股票出售给认购者所采用的价格吗，也就是投资者认购股票时所支付的价格。
股票发行价格过高可能加大投资者的风险，增大承销机构的发行风险和难度，抑制投资者的认购热情；股票发行价格如果过低，可能难以满足发行公司的筹资需求，甚至会损害老股东的利益。
（2）、
股票发行的种类：等价、时价和中间价三种。
等价：是指以股票面值发行价格发行股票，亦称平价发行
时价：也称市价，指以公司原发行同种股票的现行市场价格为急转来选择增发新的发行价格
中间价：是指以股票市场价格与面额的中间值最为股票的发行价格
（3）、股票发行的定价原则
根据我国《公司法》规定，其主要要求有：同次发行的股票每股发行价格应当相同；任何单位或个人所认购的股份，每股应当支付相同的价款；股票发行价格可以等于股面金额，也可超过股面金额，但是不得低于股面金额。超过股面金额为发行价格的须经国务院证券管理部门批准。
（4）、股票发行的定价方式：
只要有两种：固定价格方式和累计订单方式。其中中国现在实行询价方式，实质上属于累计订单的股票定价方式。
7、股票上市
股票上市：是指股份有限公司公开发行的股票，符合规定条件，经过申请批准后在证券交易所作为挂牌交易的对象。
（1） 股票上市的意义：
1） 提高公司所发行股票的流动性，便于投资者认购、交易
2） 促进公司股权的社会化，避免股权过于集中 3） 提高公司的知名度
4） 有助于确定公司增发新股的发行价格
5） 便于确定公司的价值，有利于促进公司实现财富最大化目标
（2） 股票上市条件：
1) 股票经国务院真全管理部门批准已向社会公开发行 2) 公司股本总额不少于人民币5000万元
3) 开业时间在三年以上最近三年连续盈利；原国有企业依法改组而建立的，或者本法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的，可连续计算
4) 持有股票面值大人民币1000元以上的股东人数不少于1000人；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上 5) 公司在最近三年内五重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
（3） 股票上市的决策
1） 公司状况分析
2） 上市股票的股利决策 3） 股票上市方式的选择 4） 股票上市时机的选择
8、普通股筹资的优缺点
（1） 普通筹资的有点
1） 普通股筹资没有固定的股利负担
2） 普通股股本没有规定的到期日，无需偿还，他是公司的永久性资本，除非公司清算才给予清偿
3） 利用普通股筹资的风险小
4） 发行图评估筹资股权资本能提升公司的信誉
（2） 普通股筹资的缺点
1） 资本成本较高
2） 利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权；另一方面，新股东对公司已积累的盈余具有分享权，会降低普通股的每股收益，从而可能会引起普通股股价的下跌
3） 如果以后增发普通股，可能引起股票的价格波动
第14篇：财务管理
财务管理
企业财务活动可分为
答：1企业筹资引起的财务活动 2企业投资引起的财务活动 3企业经营引起的财务活动 4企业分配引起的财务活动
企业的财务关系可概括为
答：1企业同其所有者之间的财务关系（企业同其所有者之间的财务关系体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系）
2企业同其债权人之间的财务关系（企业同其债权人的关系体现的是债务与债权关系） 3企业同其被投资单位的财务关系（企业与被投资单位的关系体现的是所有权性质的投资与受资的关系）
4企业同其债务人的财务关系（企业同其债务人的关系体现的是债权与债务关系）
5企业内部各单位的财务关系（这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系）
6企业与职工之间的财务关系（这种企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系）
7企业与税务机关之间的财务关系（企业与税务机关的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系）
财务管理的目标：三种观点：1以利润最大化为目标 2以股东财富最大化为目标 3以企业价值最大化为目标
以利润最大化为目标：优
点 1.直接反映企业新创造的价值
2.反映企业综合运用各项资源的能力和经营管
理状况
3.有助于市场机制发挥作用
缺点：1利润最大化没有考虑利润实现的时间，没有考虑项目收益的时间价值 2利润最大化没能有效地考虑风险问题
3利润最大化没有考虑利润和投入资本的关系
4利润最大化是基于历史的角度，反映的是企业过去某一期间的盈利水平，并不能反映企业未来的盈利能力
5利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向
6利润是企业经营成果的会计度量，而对同一经济问题的会计处理方法的多样性和灵活性可以使利润并不反映企业的真实情况
在将股东财富最大化进行一定约束后，股东财富最大化成为财务管理的最佳目标
股东财富最大化成为财务管理的最佳目标，这些约束条件是1利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥 2没有社会成本
股东财富最大化：优
点 1.考虑了货币时间价值 2.考虑了风险的作用 3.克服片面性和短期行为 4.有利于社会资源合理配置
缺点：计量困难，忽视债权人利益 非上市公司难以估价 忽略了其他利益相关者
要求具有运行良好的资本市场 企业价值最大化：优
点 1考虑了货币时间价值 2考虑了风险的作用 3克服片面性和短期行为 4有利于社会资源合理配置
5充分考虑了股东之外的其他利益集团的利益 缺
点：非上市公司难以估价 要求具有运行良好的资本市场 实务操作困难
时间价值的概念：它是货币或资金经过一段时间的投资和再投资所增加的价值
时间价值假设前提：没有风险和通货膨胀
社会平均资金利润率
5年后，100万元：用到现值系数，终值系数，复利现值系数
每年存入100万元，5年后：用年金终值系数
年金：是指一定时期内每期相等金额的收付款项
年金按收款方式，可分为：后付年金（普通年金），先付年金（即付年金），延期年金和永续年金
年金特点：连续性，等额性，同方向性
判断题：永续年金和后付年金有终值（错）
单项资产的风险与收益：1确定收益的概率分布 2计算预期收益率
3计算标准差（标准差越大，风险越大） 若题目中说明“当预期收益率不同时才有4” 4计算变异系数（变异系数越大，风险越大） 用来衡量风险：标准差，变异系数 哪些为不可分散：经济危机
证券组合的风险分为：可分散风险和不可分散风险
可分散风险：公司特有，非系统
可分散风险：定义：股票风险中通过投资组合能够被消除的部分
可分散风险：取决于相关系数p，-1≤p≤1，当p=-1时，完全负相关；当p=1时，完全正相关。
可分散风险：当股票收益完全负相关（p=-1）时，所有的风险都能被分散掉；当股票收益完全正相关（p=1）时，则风险无法分散。事实上，多数股票都呈正相关关系，但并非完全正相关
完全正相关，等比例组合，结果可以分散掉全部可分散风险 完全负相关，等比例组合，可分散的风险，既不扩大，也不减少
若B=2,则股票的波动性将为平均股票的2倍，因而此类股票投资组合的风险程度也将为平均组合的2倍
算利息：用票面利率
折现利率：用市场利率或必要收益率
影响流动比率，购买固定资产（对） 影响流动比率，收回应收账款（错）
股东权益比率+资产负债率=1
利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用
判断题：利息保障倍数分子分母都财务费用（错）
每股利润，也称每股收益，每股收益越高，说明分子得股利越多（错）
股利支付率+收益留存率=1
敏感项目包括：敏感资产项目和敏感负债项目
对于不同企业来说，敏感项目（错）
区分敏感项目与非敏感项目： 敏感项目：也叫变动项目 非敏感项目：也叫非变动项目 敏感项目：运用营业收入比例法要选定与营业收入保持基本不变比例关系的项目
股票的种类：1股票按股东的权利和义务分类。股票按股东的权利和义务分为普通股和优先股。
2股票按票面有无记名分类。股票按票面有无记名分为记名股票和无记名股票
3股票按票面是否标明金额分类。股票按票面是否标明金额分为有面额股票和无面额股票 4股票按投资主体的不同分类。股票按投资主体的不同，可分为国家股，法人股，个人股和外资股
5股票按发行时间的先后分类。股票按发行时间的先后可分为始发股和新股
6股票按发行对象和上市地区分类。我国目前的股票还按发行对象和上市地区分为A股，B股，H股和N股
股票发行的要求：1股份有限公司的资本划分为股份，每一股的金额相等 2公司的股份采取股票的形式，股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证 3股份的发行，实行公平，公正的原则，同种类的每一股份应当具有同等权利
4同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同；任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同金额
5股票发行价格可以按票面金额（即等价），也可以超过票面金额（即溢价），但不得低于票面金额（即折价）
股票的发售方式：自销和承销 承销包括：包销和代销
判断题：股票不能折价发行
股票上市对上市公司而言：优点：1提高公司所发行股票的流动性和变现性，便于投资者认购，交易
2促进公司股权的社会化，避免股权过于集中 3提高公司的知名度
4有助于确定公司增发新股的发行价格
5便于确定公司的价值，利于促进公司实现财富最大化目标
股票上市对上市公司而言：缺点：各种信息公开的要求可能会暴露公司的商业秘密；股市的波动可能歪曲公司的实际情况，损害公司的声誉；可能分散公司的控制权
股份有限公司申请其股票上市，必须符合下列基本条件：1股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行
2公司股本总额不少于人民币5000万元
3开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；原国有企业依法改组而设立的，或者本法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的，可连续计算 4持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上
5公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 6国务院规定的其他条件
普通股筹资的优缺点：优点：1普通股筹资没有固定的股利负担
2普通股筹资没有规定的到期日，无须偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算，才予以清偿
3利用普通股筹资的风险小
利用普通股筹资的风险小：指不能按期还本复息的可能性
权益＜债务 4发行普通股筹资股权资本能提升公司的信誉
5容易吸收资金，普通股高于利息，普通股具有保值作用 普通股筹资的缺点：1资本成本较高
资本成本包括：筹资费用，用资费用
权益〉债务
发行证券费用最高的是普通股，其次是优先股，再次是公司债券，最后是长期借款
2利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权；另一方面，新股东对公司已积累的盈余具有分享权，会降低普通股的每股收益，从而可能引起普通股股价的下跌
3如果以后增发普通股，可能引起股票价格的波动
银行借款的信用条件：1授信额度 2周转授信协议
向企业收取一定的承诺费用，一般按企业未使用的授信额度的一定比率（2%左右）计算 3补偿性余额
目的是降低银行贷款风险，提高贷款的有效利率，以补偿银行的损失
发行债券的资格？ 股份有限公司，国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司
发行债券的条件？
1股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元
2累计债券总额不超过公司净资产的40% 3最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息 4筹集的资金投向符合国家产业政策
5债券的利率不得超过国务院限定的利率水平6国务院规定的其他条件
7必须按审批机关批准的用途使用，不得用于弥补亏损和非生产性支出
决定债券发行价格因素： 1债券面额 2票面利率 3市场利率 4债券期限
上市公司和重点国有企业具有发行可转换债券的资格 可转换债券的发行条件：
1公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
2最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
3最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息 4本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额
资本成本：含义:企业筹集和使用资本而承付的代价
资本成本从绝对量的构成来看，包括：用资费用和筹资费用
判断题：销量的增加会引起（错）应该是营业杠杆作用
补偿性余额：
实际利率=年利息/实际可用的借款额=本金×名义利率/本金×（1×补偿性余额比例） 对借款企业：提高了实际利率 降低了实际可用的借款额 对银行：降低贷款风险
营业杠杆利益与风险：
1营业杠杆：是在某一固定成本比重的作用下，营业总额或销售量的变动，对EBIT的影响 营业杠杆也叫经营杠杆，也叫营运杠杆：是指企业在经营活动中对营业成本中固定成本的作用
2变动成本：是指随着营业总额的变动而变动的成本
3固定成本：是指在一定的营业规模内，不随营业总额的变动而保持相对固定不变的成本 4EBIT=S-VC-T=PQ-VQ-F=Q(P-V)-F 5营业风险，也叫经营风险：是指与企业经营有关的风险，尤其是指企业在经营活动中利用营业杠杆而导致息税前利润下降的风险 6营业杠杆系数DOL测算
7营业杠杆系数：是指企业营业利润的变动率相当于营业额变动率的倍数 8营业杠杆系数的测算
结论
⑴营业杠杆系数反映销量的变动，引起息税前利润变动 ⑵营业杠杆系数越大，经营风险越大 ⑶S=VC+F
盈亏临界点 当销售达到盈亏临界点 营业杠杆系数趋于无穷大 经营风险最大
⑷如果想有营业杠杆的放大作用，必须满足固定成本不等于0 9影响营业杠杆利益与风险的其他因素 ⑴产品销量的变动 ⑵产品售价的变动
⑶单位产品变动成本的变动 ⑷固定成本总额的变动 决策方法：
⑴资本成本比较法 资本成本比较法：是指在适度财务风险的条件下，测算可供选择的不同资本结构或筹资组合方案的综合资本成本率，并以此为标准相互确定最佳资本结构的方法 资本成本比较法是利润最大化 初始筹资：比较综合资本成本 追加筹资：比较边际资本成本
汇总，比较综合资本成本
⑵每股收益分析法
每股收益分析法是利用每股收益无差别点来进行资本结构决策的方法 每股收益分析法是股东财富最大化
每股收益分析法
公式：EPS=(EBIT-I)(1-T)-D/N 每股收益无差别点：是指两种或两种以上筹资方案下普通股每股收益相等时的息税前利润点，亦称息税前利润平衡点 ⑶公司价值比较法
公司价值比较法是公司价值最大化
公司价值比较法：是充分反映公司财务风险的前提下，以公司价值的大小为标准，经过测算确定公司最佳资本结构的方法
判断题：采用公司价值比较法
当企业达到最佳资本结构，每股收益最大（错）应综合资本成本最低（对）
第七章现金流量NCF 按照现金流量的发生时间，投资活动的现金流量又可以分为：初始现金流量，营业现金流量和终结现金流量 ⑴初始现金流量
（净）营运资金=流动资产—流动负债 垫支营运资金=⊿流动资产—⊿流动负债
变现净损益或残值净损益（变现，报废所引起的NCF）
原有固定资产的变价收入扣除相关税金后的净收益
变价收入：是指固定资产更新时变卖原有固定资产所得的现金收入 ⑵营业现金流量
NCF=营业收入—付现成本---所得税=净利+折旧=收入×（1—税率）---付现成本×（1—税率）+折旧×税率 ⑶终结现金流量
包括：⑴固定资产的残值收入或变价收入（指扣除了所需要上缴的税金等支出后的净收入）
⑵原有垫支在各种流动资产上的资金的收回 ⑶停止使用的土地的变价收入
内含报酬率IRR：也叫内部收益率：实际上反映了投资项目的真实报酬，目前越来越多的企业使用该项指标对投资项目进行评价
折现指标比较： ⑴相同点
ⅰ结论一致，方案可行，NPV≥0，IRR≥K,PI≥1 ⅱ时间价值 ⅲ各年的NCF ⑵区别
ⅰNPV 绝对数，效益，选效益大的
IRR，PI 相对数，效率，选效率高的 ⅱIRR与贴现率无关
ⅲ如果结论不一致，以净现值为准
净现值NPV
第八章
现金流量计算中应注意的问题 ⑴区分相关成本和非相关成本
相关成本：是指与特定决策有关的，在分析评价时必须加以考虑的成本 非相关成本：与特定决策无关的，在分析评价时不必加以考虑的成本 非相关成本：例如：沉没成本
沉没成本：是指已经付出且不可回收的成本 ⑵不能忽视机会成本
机会成本：以现行市价为准
机会成本：是指为了进行某项投资而放弃其他投资所能获得的潜在收益 ⑶部门间影响
每年增加收入100万元，80万/年------60万/年 解：NCF=100---（80---60）=80万元 ⑷垫支的营运资金：终结点收回 ⑸符号 +：流入 ---：流出
例：NCF=---100万元 解：现金流量---100万元 现金流出量100万元 现金流入量---100万元 ⑹折旧和所得税的影响 ⅰ表示变现收入或残值收入
ⅱ表示账面价值或税法规定的残值 ⅲ表示流转税（含清理费用）
变现或报废应纳所得税=（a----b----c）T ⑺变现净损益或残值净损益 NCF=a---（a---b---c）T----c 如果c=0，NCF=a---（a---b）T 如果会计准则，税法关于折旧，年限，残值，方法不一致，以税法为准
判断题：折旧之所以对现金流量产生影响，是因为所得税引起（对）
税负与折旧对投资的影响
1固定资产投资中需要考虑的税负 ⑴流转税包括：营业税和增值税
⑵所得税：是指项目投产后，获取营业利润以外处置固定资产的净收益（指变化收入扣除了固定资产的折余价值及相应的清理费用后的净收益）所应缴纳的所得税 应纳所得税=（固定资产变价收入----折余价值---所纳流转税）×所得税税率
第九章
持有现金的动机 ⑴交易动机
交易动机，也叫支付动机
采购原材料，支付工资，交纳所得税是交易动机 ⑵补偿动机 ⑶谨慎动机
谨慎动机，也叫预防动机 ⑷投资动机
投资动机：有投机在其中
投资动机：一般金融公司，投资公司多
现金预算的编制方法：收支预算法和调整净收益法
现金成本包括⑴持有成本
机会成本=现金持有量×有价证券利率 ⑵转换成本 ⑶短缺成本
现金持有量决策方法主要包括：成本分析模型，存货模型以及米勒---欧尔模型 ⑴成本分析模型
成本分析模型：包括⑴机会成本⑵短缺成本 成本分析模型：相关成本为机会成本，短缺成本
成本分析模型：是根据现金有关成本，分析测算其总成本最低时现金持有量的一种方法 成本分析模型：其中与现金持有量关系最为密切的是机会成本和短缺成本 ⑵存货模型(相关成本为持有成本，转换成本)
⑴假设：收入每隔一段时间发生一次，支出均匀发生
没有现金短缺（即短缺成本=0） ⑵持有成本=N/2×i 转换成本=T/N×b 在存货模型下，持有现金资产的总成本包括 ⑴持有成本，即机会成本 ⑵转换成本，即交易成本
⑶米勒---欧尔模型（随机模型）
当现金余额降到下线水平时，企业应当出售部分有价证券补充现金；
当现金余额升到上线水平时，企业应当适当投资有价证券，降低现金的实际持有水平
应收账款政策:主要包括：信用标准，信用条件和收账政策
信用标准变化情况：
⑴信用标准变化对销售利润的影响 ⑵应收账款机会成本的变化 ⑶坏帐成本的变化 ⑷管理成本的变化
⑸存货占用资金机会成本的变化
信用条件变化情况=判断应收账款政策条件 ⑴信用标准变化对销售利润的影响 ⑵应收账款机会成本的变化 ⑶坏帐成本的变化 ⑷管理成本的变化
⑸存货占用资金机会成本的变化 ⑹现金折扣成本的变化
存货占用资金成本=存货单位成本（或进价）×平均存货数量×资本成本
信用条件：包括：信用期限，折扣期限和现金折扣
应收账款机会成本=应收账款占用资金×资本成本 应收账款占用资金=应收账款平均余额 应收账款平均余额=日赊销额×平均收现期平均收现期=应收账款周转期
存货规划及控制 1存货含义及功能
存货含义：企业在生产和经营过程中为了销售和耗用而储备的物资
存货包括：各类材料，商品，在产品，半成品，产成品等，可以分为三大类，原材料存货，在产品存货和产成品存货 存货的功能：
⑴储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行 ⑵储备必要的产成品，有利于销售
⑶适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本 ⑷留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失 存货的功能：⑴⑵保证生产顺利进行
2存货的成本有：⑴采购成本⑵订货成本⑶储存成本⑷缺货成本 ⑴采购成本（购置成本）：Au A：全年采购量 u：存货的单位进价
⑵订货成本：取得订单的成本
订货成本：与订货的数量无关，与订货的次数有关 ⑶储存成本 ⑷缺货成本
此外，企业还应考虑由于物资过多，时间过长而发生的变质与毁损的损失，以及由于物资储存过少不能满足生产和销售需要而造成的损失 3存货规划 ⑴经济批量
经济批量：又称经济订货量
经济批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量 ⑵有数量折扣的经济批量模型
基本模型假设存货采购单价不随批量而变动。但事实上，许多企业在销售时都有数量折扣，即对大批量采购在价格上给予一定的优惠。在这种情况下，除考虑订货成本和储存成本外，还应考虑采购成本 ⑶再订货点R=nt 再订货点：就是订货下一批存货时本批存货的储存量 要确定订货点，必须考虑如下下因素 1平均每天的耗用量，以n表示
2从发出订单到货物验收完毕所用的时间，以t表示 ⑷保险储备
保险储备：又称安全储备
保险储备：是指为防止存货使用量突然增加或者交货期延误等不确定情况所持有的存货储备，以s表示
第十一章
企业利润分配的基础是净利润
提取法定公积金：公司在分配当年税后利润时，应当按税后利润的10%提取法定公积金，但当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可以不再提取
股份有限公司实现的税前利润，应首先依法缴纳企业所得税，税后净利润应当按 ⑴弥补以前年度亏损 ⑵提取法定公积金 ⑶提取任意公积金 ⑷向股东分配股利
提取任意公积金：
公积金可以用于⑴弥补亏损
⑵扩大生产经营或转增公司股本，但转增股本后，所留存的法定公积金不得低于转增前公司注册公司资本的25% 公积金：上限50%，下限25%
向股东分配股利：
公司在按照上述程序弥补亏损，提取公积金后，所余当年利润与以前年度的未分配利润构成可供分配的利润，公司可根据股利政策向股东分配股利
发放股票股利后，股价如何变化： 股价P=原股价/1+股票股利发放率
每股收益EPS=原EPS/1+股票股利发放率
影响股利政策的主要有：法律因素，债务契约因素，公司自身因素，股东因素，行业因素
影响公司股利政策的主要法律因素：⑴资本保全的约束 ⑵企业积累的约束 ⑶企业利润的约束 ⑷偿债能力的约束
公司自身因素：⑴现金流量 ⑵筹资能力 ⑶投资机会 ⑷资金成本 ⑸盈利状况
⑹公司所处的生命周期
影响股利政策的股东因素：⑴追求稳定的收入，规避风险的需要 ⑵担心控制权的稀释 ⑶规避所得税
股份公司常用的股利政策主要有：⑴剩余股利政策 ⑵固定股利政策和稳定增长股利政策 ⑶固定股利支付率股利政策 ⑷低正常股利加额外股利政策
剩余股利政策：就是在公司确定的最佳资本结构下，税后利润首先要满足项目投资所需要的股权资本，然后若有剩余才用于分配现金股利
目前资本结构可视为公司的最佳资本结构，剩余股利政策要符合目标资本结构的要求，才能使公司的综合资本成本最低
固定股利政策和稳定增长股利政策-------股利和盈利相脱节
固定股利政策好处：⑴固定股利政策可以向投资者传递公司经营状况稳定的信息 ⑵固定股利政策有利于投资者有规律地安排股利收入和支出 ⑶固定股利政策有利于股票价格的稳定
固定股利政策缺点：⑴可能会给公司造成较大的财务压力 ⑵股利支付与盈余相脱节
固定股利支付率股利政策-----相配合
固定股利支付率股利政策原则：多盈多分，少盈少分 固定股利支付率股利政策优点：股利支付与盈余相融合 固定股利支付率股利政策缺点：
低正常股利加额外股利政策：特点：具有较大的灵活性
每股收益最大化：优
点
1.反映了利润(产出)与投入资本的关系
2.在不同资本规模企业或同一企业不同时期之
间进行比较 缺
点
1.没有考虑货币时间价值 2没考虑风险因素
3短期行为及忽视企业社会责任
第15篇：财务管理
一、论述企业投资风险的防范？
（一）企业投资活动应遵循的原则
1、整体性原则
企业全部经济活动主体是由筹资活动、经营活动和投资活动共同组成的，在进行任何投资决策时，作为其中的重要组成部分的投资活动应当服从企业整体的发展战略，充分考虑到企业财务状况以及企业未来的发展形势。
2、流动性原则
企业无论是对外投资，还是对内部子公司投资，都应当在企业拥有足够闲置资源的基础上才能进行，并且所投资的项目以具有良好的变现能力为最佳，防止投资在发生意外时，企业可以不在投资项目上处于被动地步。
3、安全性原则
风险防范与规避是企业投资必须考虑的，因为任何企业进行投资都必然会面临不同程度的风险。企业在做出投资决策之前，需要认真权衡投资报酬和风险，不要盲目投资，结合企业当时承受风险的能力，保持清醒的头脑，从而做出最终有利于企业的决策。
4、效益性原则
任何企业在投资前都必然会考虑到效应问题，这是基础也是前提。企业在竞争日趋激烈的市场经济环境下，不应当只独单考虑到该项投资产生的经济效益，同时还应当充分关注其对整体经营发展的影响。
（二）加强企业投资风险管理的对策
企业采取科学、合理的措施可以减少承担的投资风险，从而加强对投资活动的管理，增加企业效益。企业在管理投资活动时建议从以下几个方面入手：
1、提高财务风险防范与控制意识
2、科学周密的对投资项目进行分析。企业在投资项目之前应进行科学周密的分析，应当聘请相关项目专家或者组织专门的机构和财务人员进行专业的财务分析，认真分析研究可能影响企业投资项目收益各种因素，并形成书面材料
3、建立规范系统的财务决策机制
4、完善风险控制制度，规范财务管理基础工作
股票的特征
(1) 无期性。股票是一种没有偿还期限的有价证券，投资人一旦认购了股票之后，就不能向股份公司要求退股，只能在股票市场上进行转让。而且只要股份公司还存在，它所发行的股票就存在、有效，股份公司没有偿还投资人投资的义务。 (2) 权责性。股东凭其持有的股票，享有与其股份数相应的权利，同时也承担相应的责任。权利主要表现为：参加股东大会、投票表决、参与公司的经营决策，领取股息或红利，获取投资收益。责任主要是承担公司的经营风险，对公司的经营决策承担责任，责任的限度为其认购股票的全部投资额。
(3) 流通性。股票的流通是指股票在不同的投资者之间进行转让。股票持有人可以通过股票的转让随时收回自己的投资额，提高了股票的变现 能力。 (4) 风险性。任何一项投资的风险和收益都是并存的，股票的风险主要来源于股票价格的波动。股票价格要受到诸如公司经营状况、宏观经济政策、市场供求关系、大众心理等多种因素的影响，因此，股票投资是一种高风险的投资活动。 普通股股东的权利
普通股股东的权利和义务：（1）普通股股东对公司有经营管理权。在股东大会上有表决权，可以选举董事会，从而实现对公司的经营管理权。（2）普通股股利分配在优先股分红之后进行，股利多少取决于公司的经营情况。（3）公司解散、破产时，普通股股东的剩余财产求偿权位于公司各种债权人和优先股股东之后。（4）在公司增发新股时，有认股优先权，可以优先购买新发行的股票。 直接筹资与间接筹资的优缺点
直接筹资是指资金供给者和需求者运用一定的金融工具直接形成债权债务关系的融资形式。在直接融资中，金融机构的作用是帮助资金供给者与资金需求者形成债权债务关系。 直接融资的优点：
（1）资金供求双方直接发生债权债务关系，在融资时间、数量和期限等方面比较自由，有较多的选择；
（2）资金供求双方联系紧密，有利于合理配置资金，提高资源使用效率； （3）筹资的成本较低，不受金融中介机构的约束；
（4）通过发行长期债券和发行股票，有利于筹集具体稳定性的、可以长期使用的资金；
（5）企业信息具有较强的公开性，有利于提高企业的公众认知度。 直接融资的缺点：
（1）直接融资双方在资金数量、期限、利率等方面受到的限制比间接融资多； （2）对资金供给者来说，直接融资由于缺乏中介的缓冲，风险比间接融资大； （3）直接融资工具的流动性和变现能力受金融市场的发育程度及资金供给流动性的影响。
间接融资是指资金供给者与需求者通过金融机构间接实现融资的行为。在间接融资中，资金的供求双方不直接形成债权债务关系，而是由金融机构分别与资金供求双方形成两个各自独立的债权债务关系。对资金的供给方来说，金融机构是债务人。对资金的需求方来说，金融机构是债权人。间接融资中最为常见的是银行贷款，即储户的剩余资金通过银行贷给企业，这中间银行扮演了典型的信用中介角色。中外，间接融资还包括票据贴现、典当、融资租赁等其他方式。 间接融资的优点：
（1）银行等金融机构网点分布范围比较广，能广泛地筹集社会上各方面的闲散资金，形成大额资金，有利于提高金融活动的规模效益；
（2）在间接融资中，由于金融机构的资产、负债是多样化的，融资风险可由多样化的资产和负债结构分散承担，因而安全性较高； （3）企业信息的保密性较强。 间接融资的缺点：
（1）资金运行和资源配置的效率较多地依赖于金融机构的素质；
（2）监管和控制比较严格和保守，对新兴产业、高风险项目的融资要求一般难以及时、足量满足；
（3）中介机构提供服务收取一定费用增加了筹资的成本。
筹资风险（Financial Risk），又称财务风险，它是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。
信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，信贷额度的有效期限通常为1年
股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：
(一)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;
(二)公司股本总额不少于人民币三千万元;
(三)公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上;公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上;
(四)公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
杠杆租赁（Leveraged Lease）又称为第三者权益租赁（Third-party Equity Lease）、融资租赁，其乃是介于承租人、出租人及贷款人（Lenders）间的三边协定；是由出租人(租赁公司或商业银行)本身拿出部分资金，然后加上贷款人提供的资金，以便购买承租人所欲使用的资产，并交由承租人使用；而承租人使用租赁资产后，应定期支付租赁费用。通常出租人仅提供其中20%-40%的资金，贷款人则提供60%-80%的资金。
租赁公司既是出租人又是借资人，既要收取租金又要支付债务。这种融资租赁型是由于租赁收益一般大于借款成本支出，出租人借款购物出租可获得财务杠杆利益，故被称为杠杆租赁。
第16篇：财务管理
业务培养目标：本专业培养具备管理、经济、法律和理财、金融等方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。
业务培养要求：本专业学生主要学习财务、金融管理方面的基本理论和基本知识，受到财务、金融管理方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决财务、金融问题的基本能力。
毕业生应获得以下几方面的知识和能力：
1.掌握管理学、经济学和财务与金融的基本理论和基本知识；
2.掌握财务、金融管理的定性和定量的分析方法；
3.具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获取以及分析和解决财务、金融管理实际问题的基本能力；
4.熟悉我国有关财务、金融管理的方针、政策和法规；
5.了解本学科的理论前沿和发展动态；
6.掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。主干学科：经济学、工商管理
主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统、统计学、会计学、财务管理、市场营销、经济法、中级财务管理、高级财务管理、商业银行经营管理(或金融机构管理)、投资学、跨国公司财务、项目评估
主要实践性教学环节：包括计算机模拟、教学实习等，一般安排10～12周。修业年限：四年授予学位：管理学学士
相近专业：会计学、金融学
开设院校：四川工业学院 贵州财经学院 云南财贸学院 兰州商学院 新疆财经学院 北京工商大学 北京机械工业学院 天津科技大学 河北经贸大学 山西财经大学 沈阳大学 齐齐哈尔大学 上海对外贸易学院 浙江工业大学 杭州商学院 浙江财经学院 山东工商学院 青岛大学 河南大学 湖北汽车工业学院 湖南商学院 仲恺农业技术学院 广东外语外贸大学 西南民族大学 西北第二民族学院 上海财经大学 江西财经大学 山东财政学院 中南财经政法大学 南京审计学院 西安交通大学 华北电力大学 河海大学 杭州电子工业学院 西安邮电学院 中南大学 暨南大学 安徽财贸学院 北京大学 南开大学 天津大学 吉林大学 复旦大学 浙江大学 厦门大学 武汉大学 华中科技大学 中央财经大学 中国人民大学 四川大学 西南财经大学 对外经济贸易大学 哈尔滨商业大学 内蒙古财经学院 东北财经大学 首都经济贸易大学 北京联合大学 北京化工大学 石油大学 北京物资学院 中国民用航空学院 天津商学院 石家庄铁道学院 长春大学 吉林农业大学 哈尔滨工业大学 江苏理工大学 盐城工学院 徐州师范大学 嘉兴学院 安徽工业大学 宜春学院 青岛化工学院 青岛建筑工程学 莱阳农学院 河南财经学院 武汉理工大学 湖北民族学院 湖南大学 中山大学 惠州学院 广东工业大学 湛江海洋大学 广西工学院 重庆大学 重庆工学院 重庆工商大学 四川农业大学 贵州大学 云南师范大学 青海民族学院 天津工业大学 河北大学 河北科技大学 山西师范大学 锦州师范学院 大连民族学院 吉林师范大学 哈尔滨学院 华东船舶工业学院 常州工学院 南京工程学院 南京师范大学 中国计量学院 铜陵学院 焦作工学院 湖北工学院 湖北经济学院 湖南科技大学 嘉应学院 广西大学 成都信息工程学院 宜宾学院 西安财经学院 甘肃政法学院等
第17篇：财务管理
何集小学家长学校财务管理制度
１．认真贯彻执行“中华人民共和国会计法”。财务人员必须依法行使职权，发挥会计工作在维护国家财政制度和财务制度的作用。
２．健全和加强财务管理工作。会计、出纳分管家长学校的会计帐务和现金管理工作，
３．收支应按财政部门规定的预算制度与会计制度办理。
４．凡是请领购置或其它业务费支出（税务统一规定的发票）经会计审核后送会计主管（校长）审批。 ５．家长学校必须使用税所统一印制“服务性发票”，并盖上“何集中心小学家长学校收费专用章”。
６．凡是购入的财产、图书、教学仪器等，必须验收登记入册并指定专人保管。
何集中心小学
第18篇：财务管理
1、甲方按国家《企业会计制度》、《会计基础工作规范》和中标单位相关管理制度规定设置项目部财务账目，负责项目部日常财务管理和具体财务核算工作，乙、丙方实行报账制。
2、接受中标方的财务管理及内部审计，并协助中标方搞好整个项目的财务核算工作。
3、项目部名称为：“天津鑫路桥建设工程有限公司嫩丹高速NDLJ03项目部”，各方均按其名称办理各类经济事项，提供发票。
4、项目部银行账户由中标单位和甲方共同管理，在业主拨付每期工程款时，乙、丙方凭符合国家相关规定、手续齐全的真实合法发票和相关原始单据及合同收拨工程款，款项直接支付给出具发票单位，特殊情况凭经济合同由各方指定专人办理预借款。
5、拨付每期工程款时，向乙、丙方支付一定数额的流动资金，将资金直接转入指定人储蓄卡。
6、乙、丙方办理付款、预借款及报销时必须有各方经理签字确认。
7、资金的使用必须符合国家、业主和中标单位财务制度的相关规定。
8、乙、丙方每月不少于两次向甲方提供合法发票，特别是预借的流动资金要保证及时提供相关发票。
9、自制原始凭证以中标单位提供的样式为准，由甲方负责印刷。
10、各方人员工资如何在该项目列支？
11、外雇人员工资如何在该项目列支？
第19篇：财务管理
财务管理学第三次作业
1．某公司要进行一项投资，投资期3年，每年年初投资200万元，第四年初开始投产，投产时需垫支50万元营运资金。项目寿命期5年，5年中会使企业为年增加销售收入360万元，付现成本120万元。假设按直线法折旧，固定资产残值忽略不计，企业所得税税率30%，资金成本率为10%，计算该项目的投资回收期、净现值，并判断该项目的可行性（假设标准投资回收期为3年）设备每年折旧=(200*3)/5=120
经营期每年现金流量
NCF=(360-120-120)*（1-30%)+120=204
投资回收期=600/204=2.94年
净现值=204*PVIFA10%,5*(1+10%)*PVIF10%,3-200*PVIFA10%,3*(1+10%)
=91.73(万元)
2．北方公司计划用一台新的、效率更高的设备代替旧设备，以减少成本，增加收益。旧设备原购置成本为40 000元，使用5年，估计还可用5年，已提折旧20 000元，假定使用期满后无残值，如果现在销售可得款项20 000元，使用该设备每年可获利50 000元，每年的付现成本为30 000元。该公司现准备用一台新设备代替原有的旧设备，新设备的购置成本为60 000元，估计可使用5年，期满残值为10 000元，使用新设备后，每年收入可达80 000元，每年付现成本为40 000元。假设该公司的资本成本为10%，所得税率为40%，新旧设备均用直线法计提折旧。请对该公司是继续使用旧设备还是进行更新做出决策。
3．在2001年7月31日，黄山公司计划投资于新产品C并将其推向市场，有关资料如下：
①市场开发成本为9000元，其中1000元已经在初步调研中用掉，余额将在生产开始之前用完，市场开发总成本将于C产品营销的前三年平均摊销。
②生产C产品需购至1台新机器，其买价为37 000元，安装费3 000元，生产开始时需追加营运资金（存货等）12 000元，此后便大致稳定在这一水平上。现有及其账面净值为1000元，并可按此价出售。
③新机器不仅能生产C产品，还同时能继续生产原机器所生产的产品，而且这些原有产品将继续创造每年5000元的税后现金收入。
④C产品和原有产品的预期寿命均为4年，此后，新机器报废且无残值。公司按直线法折旧。
⑤C产品预计每年的销售收入为28 000元，所得税税率为30%。
⑥由于新机器自动化水平较高，投入运营后因较少操作，使人员工资和福利费减少30 000元，残次品费用每年减少6 000元，但其维修费用每年增加5 000元。 ⑦公司要求的最低收益率为12%。（此题可以不做）
第20篇：财务管理
选择：
1财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中，资金的运用及收回又成为（投资） 2下列各项中，以充分考虑货币时间价值和风险报酬因素的财务管理目标是（企业价值最大化）
3一般认为，财务管理目标的最佳提法是（企业价值最大化）
4无风险收益率包含以下两个因素（实际无风险收益率，通货膨胀补偿）
5将1000元钱存入银行，利息率为10%，在计算3年后终值时应采用（复利终值系数）
6已知某政权的风险系数等于1，则该证券的风险状态是（与金融市场所有证券的平均风险一致） 7某公司发行面值为1000元，利率为12%，期限为2年的债券，当市场利率为10%，其发行价格为（1030） 8某企业按“2/
10、n/30”的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，其放弃现金折扣的机会成本是（36.7%）
9某企业按年利率12%从银行借入款项100万元，银行要求企业按贷款额的15%保持补偿性余额，则该项贷款的实际利率为（14.12%）
10某企以“2/20、n/40”的信用条件购进原材料，则企业放弃现金折扣的机会成本为（36.73%） 11下列资金来源属于股权资本的是（优先股）
12放弃现金折扣的成本大小与（折扣期的长短呈同方向变化）
13某周转信贷协定额度为200万元，承诺费率为0.2%。。。。（400元）
14下列各项中不属于商业信用的是（预提费用） 15某债券面值100元，票面利率10%期限3年，当市场利率为10%。。。（100元） 16某公司发行总面额1000万元，票面利率为12%偿还期限5年，发行费率3%的债券。。。。（6.91%） 17最佳资本结构是指(加权平均资本成本最低、企业价值最大的资本结构)
18经营杠杆系数为2，财务杠杆系数1.5，总杠杆系数（3）
19下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是（增发普通股）
20调整企业的资本结构时，不能引起相应变化的项目是（经营风险） 21一般而言，下列中资本成本最低的筹资方式是（长期贷款）
22某公司发行普通股550万元，预计第一年股利率为12%以后每年增长5%...(17.5%)
23资本成具有产品成本的某些属性，但他有不同于账面成本，通常它是一种（预测成本）
24某企业全部资本为200万元，负债比率为40%利率为12%每年支付固定的优先股股利1.44万元…（1.53）
24当贴现率与内含报酬率相等时则(净现值等于0) 25若净现值为负数，表明该投资项目（他的投资报酬率没有达到预定的贴现率，不可行）
26一个投资方案年销售收入300万元，年销售成本210万元，其中折旧85万元…（139万元）
27某公司当初以100万元购入一块土地，目前市值为80万元…（以80万元作为投资分析的机会成本考虑）
28某投资项目于建设期初一次投入原始投资400万元，现值指数为1.35….（140万元）
29对现金持有量产生影响的成本不涉及（储存成本） 30某企业规定的信用条件为“5/
10、2/20 n/30”一客户从该企业购入原价为10000元的原材料（9800元） 31企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能够尽快付款…（客户只要在10天内付款就能享受10%的现金折扣优惠）
32企业留存现金的原因，主要是为了满足（交易性、预防性、投机性需要）
33所谓应收账款的机会成本是指（应收账款占用资金的应计利息）
34某企业每年需要耗用A材料27000吨，该材料的单位采购成本为60元（1800吨）
35使用经济订货量基本模型决策时的相关成本是（订货的变动成本和储存的变动成本）
36某企业全年需要A材料2400吨，每次订货成本400元，每吨材料年储存成本12元…（6）
37假设某公司每年发给股东的利息都是1.6元，股东的必要报酬率是10%无风险利率是5%...（16） 38某一股票市价为10元，该企业同期的每股收益为0.5元则该股票的市盈率为（20）
39购买平价发行的每年付息一次的债券，其到期收益率和票面利率关系是（相等）
40下列有价证券的收益率最接近于无风险状态下的收益率是（国库券）
41某企业单位变动成本5元，单位8元，固定成本2000元，销量600件…（提高售价1元）
42某产品单位变动10元，计划销售1000件，每件售价15元，欲实现利润800元（4200元）
43公司采取剩余股利政策分配利润的根本理由在于（满足未来投资需要并降低综合资本成本）
44公司为了稀释流通在外的本公司股票价格，对股东支付股利的形式可选用（股票股利）
45在下列股利分配政策中，能保持股利与利润之间一定的比例关系…（固定股利支付率政策） 46当公司法定公积达到注册资本的（50%）
47一般而言，发放股票股利后，每股市价可能（下降）
48主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的股利政策是（剩余股利政策） 49公司以股票形式发放股利，可能带来的结果是（不确定）
50应收账款周旋率是指（赊销净额）… 51下列分析指标中，（产权比率）是属于企业长期偿债能力的分析指标。 52如果企业的速动比率很小，下列结论正确的是（企业短期偿债风险很大）
53下列财务比率反映营运能力的是（存货周转率） 54产权比率为3/4，则权益乘数为（7/4）
2、在财务活动中，资金的运用及收回又称为（营运活动）
3、在财务活动中，给投资人回报的行为属于（营运活动）
4、在财务活动中，资金报酬的支付又称为（分配活动）
5、某高管今年退休，有3种方案选择：A是现在拿10万退休金；B是每年拿1.5万退休金，领8年；C是10年后领15万退休金，则选（看具体情况）
6、在CAPM下，若某证券的风险系数β=1，则该证券（与所有证券平均风险一致）
7、在资本资产定价模型（CAPM）中，β(Rm−Rf)式子表示（风险报酬率）
11、某公司发行面值为1000元，利率为12%，期限为2年的债券，当市场利率为10%，其发行价格为（1000）
12、下列各项不属于商业信用的是（预提费用）
15、某公司总资本为2000万元，负债与权益比例为2比3，债务利率为12%，当前销售额为1000万元，息税前利润为200万，则财务杠杆系数为（1.92）
16、经营杠杠系数为1.5，总杠杆系数为1.5，则总杠杆系数为（2.25）
19、当折现率等于内含报酬率的时候，则（净现值等于0）
20、某项目于建设初期一次性投入原始投资400万元，现值指数为1.2，则该项目净现值为（80万元）
24、对现金持有量产生影响的成本不包括（存储成本）
25、企业赊销政策的内容不包括（确定收账方法）
26、下列有价证券的收益率最接近于无风险报酬率的是 (国债)
27、某公司报酬率为10%，年增长率为8%，当前的股利为0.5元/股，则该股票的内在价值为 (27元)
28、公司以股票股利的形式发放股利，可能带来的结果是（没有什么变化）
29、若某公司每年给普通股股东支付固定股息为1.5元/股，此时股东的必要报酬率为15%，无风险报酬率为5%，则当股价大于 (10元)时就不应该购买 30、下列反映营运能力财务指标的是（存货周转率）
31、下列不属于短期偿债能力财务指标的是（已获利息倍数）
1、企业的基本财务活动是投资、筹资、营运和分配活动。（√）
2、利润最大化作为财务目标的主要缺点是未考虑风险和时间价值。（√）
3、财务管理中，最佳的财务目标是会计利润最大化。（X）
4、财务管理就是财务会计。（X）
1、复利现值系数和复利终值系数用于年金求和。（X）
2、相同期限和利率条件下，普通年金和预付年金计算结果相同。（X）
3、投资报酬率包含了通货膨胀率、无风险报酬率和风险报酬率。（√）
4、投资报酬率这个指标考虑了货币时间价值。（X）
5、等额本息月按揭还款（每月还款额相等），是一种特殊的年金问题。（√）
6、已知年金现值，反求年金，需要用到偿债基金系数。（X）
7、投资报酬率包含了无风险报酬率和风险报酬率。（√）
8、复利的终值与现值成正比，与计息期数和利率成反比。
1、吸收直接投资是一种股权资本筹资。（√）
2、一般而言，相对债务筹资来说，股权筹资的特点是风险高、成本高。（X）
3、B股、H股、N股是专供外国和我国港、澳、台地区的投资者买卖的，以人民币标明票面价值但以外币认购和交易的股票。X
4、发行债券是一种债务资本筹集，当市场利率大于票面利率时则是溢价发行。（X）
5、商业信用是一种特殊的债务筹资。（√）
6、放弃现金折扣的成本是愈大愈好。(√ )
7、经营租赁是一种经营行为，并不是筹资行为。（√）
8、融资租赁不是一种简单的经营行为，而是一种筹资行为。（√）
9、融资租赁是一种筹资行为，并不是经营行为。（√）
1、经营风险是由于经营原因导致利润变动的风险，与负债无关。（√）
2、企业资本成本是一种实际成本，也是一种含风险的成本。（X）
3、影响经营杠杆系数的主要因素是固定成本。（√）
4、企业资本结构与资本成本存在互相影响。（√）
5、对于单一项目投资，现值指数大于0则项目不可行。（X）
6、财务风险是指企业由于资本结构中存在负债而引起的到期不能支付本息的风险。（√）
7、影响经营杠杆系数的主要因素是负债及其利息成本。（X）
8、随着企业负债增加，其综合资本成本下降，因此纯负债企业资本成本最低。（X）
9、财务杠杆是通过扩大销售影响息税息利润的。( X)
10、联合杠杆系数的含义是销售量的变动比率与每股收益的变动比率之比。（√ ）
11、财务风险是指企业由于经营上的原因导致利润变动的风险。（X）
12、经营杠杆系数是用来考察企业财务风险的指标（X ）。
13、一般而言，公司的营业杠杆系数越大，营业杠杆利益和营业风险就越低；公司的营业杠杆系数越小，营业杠杆利益和营业风险就越高。（X ）
14、资本结构是指企业各种短期资金来源的数量构成比例。（X）
1、净现值指标没有考虑货币时间价值。（X）
2、内含报酬率法评价项目投资，接受项目的条件是内含报酬率大于必要报酬率。（√）
3、内含报酬率这个指标考虑了货币时间价值。（√）
4、内部收益率和净现值都是正指标，越大则证明项目越可行。（√）
5、现值指数的评价标准是是否大于0。（X）
1、应收账款从本质上讲是一种投资行为。（√）
2、存货管理的核心内容是要确定存货的最佳持有量。（√）
3、一般情况下，流动资产投资的特点是风险小，而收益性弱。（√）
4、应付账款从本质上讲是一种筹资行为。（√）
5、企业存货过多，会造成一定的机会成本。（√）
6、企业现金积存过多会导致短缺成本增加。（X）
1、收益固定的债券投资的估值可以不用考虑风险和时间价值。（X）
2、短期证券投资由于时间较短，可以不考虑时间价值和机会成本。（X）
3、投资基金的风险小于股票投资,大于债券投资。(√ )
1、在企业需要资金的时候，可以采用股票股利政策。（√）
2、股票股利的一个重要效果就是导致股价上升。（X）
3、剩余股利理论认为，如果公司投资机会的预期报酬率高于投资者要求的必要报酬率，则不应分配现金股利，而将盈余用于投资，以谋取更多的盈利。（X）
4、企业采取定率股利政策，缺点是股利波动比较大，给投资人造成不稳定的感觉。（X）
1、资产负债率是用于分析短期偿债能力的。（X）
2、存货周转率的分子是营业收入。（X）
3、速动比率是用于分析短期偿债能力的。（√）
4、从理论上讲，只要流动比率等于1，公司便具有短期债务的偿还能力。（√）
5、在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，权益乘数大则资产净利率大。（X）
6、营运资本是流动资产的有机组成部分，是企业短期偿债能力的重要标志。（√）
