资产清查专项审计报告
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资产清查专项审计报告
运城光大审专[2007]第0039号
中共运城市委组织部: 我们接受运城市财政局资产清查办公室委托，对中共运城市委组织部（以下简称贵单位）以2006年12月31日为基准日的资产清查的相关资料进行了审查核实，按照《行政事业单位资产清查暂行办法》的有关规定，贵单位的责任是提供审计必需的资料和线索，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵单位资产清查的基础上，对贵单位填报的资产清查报表以及查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了贵单位以2006年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将贵单位资产清查核实情况及结果报告如下：
一、资产清查工作范围
按照运城市行政事业单位资产清查工作实施方案的要求，本次资产清查的范围为贵单位全部资产，其中：帐面资产总额3094923.26元，帐面负债总额5033.67元，帐面净资产3089889.59元。
二、资产清查的依据
1、《行政单位财务规则》
2、《行政单位会计制度》
3、《行政单位国有资产管理暂行办法》
4、《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》
5、《全国行政事业单位资产清查工作方案》
6、《行政事业单位资产清查暂行办法》
7、《山西省行政事业单位资产清查工作实施方案》
8、山西省行政事业单位资产清查有关制度、规定
9、《中国注册会计师审计准则》
10、运城市财政局《关于印发〈运城市行政事业单位资产清查工作实施方案〉的通知》
11、资产清查中咨询服务、经济鉴证和专项审计的业务约定书。
三、资产清查过程及实施情况
1、工作基准日：2006年12月31日。
2、工作起止日期：2007年4月15日－2007年5月29日。
3、具体实施情况：
（1）协助贵单位根据财政部门相关文件编制此次资产清查工作方案；
（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵单位做资产清查基础工作；
（3）对贵单位资产清查基准日的原会计报表进行审计，以保证贵单位资产清查基准日账面数的准确；
（4）核对、询证、查实贵单位债权、债务，监盘贵单位现金；
（5）勘察、抽查贵单位固定资产并验证其产权；
（6）协助贵单位按照《行政单位会计制度》和资产清查的要求调整有关账项；
（7）按照根据资产清查政策和有关财务会计制度规定，对贵单位清理出的有关资产损失进行核实、鉴证；
（8）协助贵单位按照省财政厅有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务；
（9）协助贵单位编制资产清查后的会计报表。
四、资产清查专项审计情况
1、申报处理资产损失情况
在此次资产清查过程中，贵单位共计清理出资产损失总额为934934元，其中：固定资产损失934934元。
2、经我所审核确认的资产损失
经我所审核确认符合资产清查申报条件的资产损失共309笔，金额934934元。其中：固定资产损失934934元，包括交通运输设备损失437600元，电子产品及通信设备损失252578元，专用设备损失165920元，电气设备损失24350元，家俱用具及其他损失54486元。
我们认为，贵单位的资产清查工作是依据财政部门相关文件执行的，报送的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，损失资产证据充分、真实、可靠，可以作为财政部门审批的依据。
五、申报处理资产损失原因分析
截止2006年12月31日，贵单位资产总额基准数为3094923.26元，此次资产清查中共清查出资产净损失934934元，清查出的资产净损失占资产总额30.2%，为固定资产损失。其中：
1、盘亏电子产品及通信设备17笔，金额222675元。
1992年至2004年购电脑、打印机、传真机、松下一体机、PV－270等75台（个），金额222675元，因超负荷工作，多次维修已不能正常使用，或用于抵顶维修费用，或作为废品处理。
2、电子产品及通信设备毁损5笔，金额29903元。
1992年至2004年单位购置2台计算机、1台传真机、1台打印机、1台录音机，价值总计29903元。因长时间使用机器老化，无法修复，难以适应工作需要，形成毁损。
3、盘亏电气设备2笔，金额24350元。
1992年至2002年共购置3台空调，价值24350元。2003年市委东楼拆迁，单位租用盐湖区委办公室办公，因来回拆卸，不能正常维护。1台空调作废品处理，2台空调抵顶搬迁费用，因未及时申请核减资产，形成损失。
4、盘亏家俱用具及其他276笔，金额54486元。
1992年3月购32张办公桌计5119元，18个柜子计4496元，1套沙发16120元，共计25735元，于2004年11月捐赠给万荣县扶贫点袁家村。
另外35张办公桌5677元，39个柜子9774元，150节档案柜10500元，共计25951元，均于92年购置，由于使用年限过长，经过办公室几次搬迁，毁损严重，无法使用，2004年在市委办公楼拆迁时作为废品或抵顶搬迁费，形成资产损失。
5、专用设备损失7笔，计165920元。
（1）1992年3月至2003年12月购置复印机2台，价值58000元，因科室工作量大，超负荷运转，无法使用。1台复印机抵顶修理费，1台复印机交于擎天计算机中心作废品处理。
2003年9月至2004年12月购碎纸机2台，价值4510元。1台碎纸机因超负荷使用，毁坏严重，2004年由科室作废品处理。另1台碎纸机因电线短路被烧毁。
（2）损毁专用设备3台，金额103410元。
1992年3月购灭火器、摄像机、录相机3台，价值103410元，因使用年代过长，已无法使用，形成损毁。
6、交通运输设备损失2笔，计437600元。
（1）盘亏汽车1辆金额43万元。此辆奥迪轿车系1992年3月购置，2004年6月卖给地建总公司。资产清查时形成盘亏损失。
（2）损毁交通运输设备1笔，计7600元，此辆摩托车系单位1992年3月购置，使用年代过久，已毁损不能使用。
六、内部控制的审核情况
贵单位制定了比较健全的各项管理制度，如：财务管理规定、车辆管理办法、电教设备管理使用制度等，内控制度执行得比较有效。
七、报告使用范围
以上资产清查审计报告仅供财政部门核实、确认、审批贵单位资产清查结果之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
附件：
1、资产清查报表；
2、损失汇总表；
3、损失审核说明；
4、损失证明材料；
5、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件。
运城光大会计师事务所有限公司电话： 0359-2081479 地址：运城市红旗东街397号
2007年6月16日 中国注册会计师：中国注册会计师：
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InnerMongolia Zhongzhengda Certified Accounting Firm 内蒙古中正达会计师事务所
内中正达专审字【2016】第038号
资产清查专项审计报告
扎鲁特旗第五中学：
我们接受扎鲁特旗财政局的委托，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》 ( 财政部令第 35 号 )、《事业单位国有资产管理暂行办法》 ( 财政部令第 36 号 )、《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔 2016 〕 1 号）、《财政部关于开展 2016 年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》（财资〔 2016 〕 2 号） 的有关要求，对扎鲁特旗第五中学截至2015年 12月31日的国有资产清查报表进行审计。扎鲁特旗第五中学对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》、《关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对扎鲁特旗第五中学资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合扎鲁特旗第五中学的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。
内蒙古中正达会计师事务所 1
一、基本情况
扎鲁特旗第五中学单位性质事业单位，主要业务范围包括实施初中学历教育，促进基础教育发展，初中学历教育。
机构编制管理部门核定编制人数112人，其中：事业编制人数112人。截止2015年12月31日止职工人数95人，其中属于事业编制人员95人，其他编制人员0人。
扎鲁特旗第五中学执行《事业单位会计制度》。
二、资产清查情况
扎鲁特旗第五中学按照《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》等相关文件的规定，于2016年07月至08月组织实施了资产自查工作。由陆亚军同志担任清查工作主要负责人。
本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。
三、审计依据与审计内容 (一)资产清查依据
1.《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》；
2.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1号）；3.《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》
内蒙古中正达会计师事务所 2
4.行政单位财务会计制度；5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。
（二）工作基准日
扎鲁特旗第五中学资产清查工作基准日是 2015年12月31日。
（三）审计内容
1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。
2.资产账务核对。主要是对单位截止2015年 12月 31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。
3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。
4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。
内蒙古中正达会计师事务所 3
5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。
四、审计结果
（一）资产清查审计总体情况
扎鲁特旗第五中学2015年12月31日会计报表资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；资产清查报表资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；经单位自查后的资产清查数12,235,741.30元，负债清查数774,808.75元。
经审计，该单位资产账面数13,987,636.90元，负债账面数774,808.75元；资产清查数12,235,741.30元，负债清查数774,808.75元。
（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况
经审计后，扎鲁特旗第五中学截止2015年 12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：
资产盘盈审计情况 无资产盘盈情况 资产损失审计情况 金额：元
损失资产项目
固定资产
资产变动数审计
损失金额 1751895.60
已经济鉴证
是
待经济鉴证
无证据的
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详见经济鉴证报告 资金挂账审计情况
无资金挂账情况
（三）审计意见
该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。
五、审计情况具体说明
（一）银行存款
该单位共有银行账户2户，取得银行对账单的共2户；
（二）其他应收款
1.应当实施函证的共4户，927531.24元；实际实施函证的为户3元，其中未获回函的为3户，34966.97元。
2.截止2015 年12 月31日止，账面数中账龄为三年以上的有1户，892564.27元,为超支挂账。
（三）其他应付款
1.询证了5户，有5户回函。
2.逾期三年以上且债权人未予以追索的0户， 0元。
六、报告使用范围
以上资产清查专项审计报告仅供国有资产管理部门审批、扎鲁特旗第五中学主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、内蒙古中正达会计师事务所 5
行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
附送：资产清查报表
内蒙古中正达会计师事务所（普通合伙） 中国注册会计师
（盖章） （签章）
中国注册会计师 中国·内蒙古 （签章）
二○一六年七月十五日
内蒙古中正达会计师事务所 6
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资产清查专项审计报告
xxx专审字[ 2014 ]xxxx号
xxxxx公司：
受xxxx公司的委托，我们审计了xx公司（以下简称xxx公司）截至2013年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在xx公司资产清查的基础上，对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2013年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：
一、资产清查工作范围
（一）xxx公司基本情况
xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发„1994‟53号文”批准成立，由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立，其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核发的xx南5003840000076761号营业执照，公司注册地址：xxxxxx1号。 2002年6月，原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司；公司法定代表人：xx。
xxx公司经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施出租；目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。
xx公司财务会计核算执行执行《企业会计准则》（2006）、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定。
（二）资产清查工作范围
按照xxx公司关于资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、负债。
xx公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户，按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计1户。
第1页，共6页
xx公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。（其中：实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元）
二、资产清查依据
（一）法律、法规依据
1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》 （国资委令第1号）；
2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》 （国资评价[2003]72号）；
3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》 （国资评价[2003]73号）；
4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》 （国资评价[2003]78号）；
5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答
（一）的通知》
（国资厅评价[2003]53号）；
6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答
（二）的通知》
（国资厅评价[2004]8号）；
7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答
（三）的通知》
（国资厅评价[2004]220号）；
8．《企业会计制度》及其补充规定； 9．.企业会计准则；
10．《中华人民共和国注册会计师法》； 11．《中国注册会计师审计准则》； 12．资产清查有关的制度规定。
（二）行为依据
1．xx公司清产核资专项审计业务约定书。
2. xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。
三、资产清查过程及实施情况
第2页，共6页
1．资产清查工作基准日：2013年12月31日。
2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。 3．组织实施情况：
（1）根据国家和xx市资产清查的相关文件，在对xx公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；
（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助xxx公司做资产清查基础工作； （3）对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证xxx公司资产清查基准日账面数的准确性；
（4）核对、询证、查实xx公司债权、债务，监盘xxx公司现金； （5）勘察、抽查xxx公司固定资产并验证其产权；
（6）协助xxx公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整；
（7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对xxx公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；
（8）复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表； （9）出具资产清查专项审计报告。
四、资产清查专项审计情况
（一）会计技术性差错调整情况
本次清产核资工作中，企业通过账务清理，对发现的会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产总额5,859,998.21元（具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”）。主要调整事项说明如下：
1、以前年度发生福利费未入当期损益，调减未分配利润59,908.67元，调增应付职工薪酬（福利费）59,908.67元。
2、固定资产盘亏调减672,565.38元，累计折旧调减544,374.68元，营业外支出调增128,190.70元。
3、根据合同租赁期限，2014年租金收入应调整为预收账款，调增预收账款1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。
第3页，共6页
4、调整2014年租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业税金及附加57,304.24元。
5、预付2014年卫生费应作待摊费用于2014年摊销，调增其他流动负债30,000.00元，调减管理费用30,000.00元。
（二）申报处理的资产损失情况 无。
（三）资产盘亏情况说明
在此次资产清查过程中，通过对xxx公司固定资产进行盘点，发现xx公司固定资产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细如下：
资产 垃圾站 公厕 广场 河堤 合计
五、资产清查情况
1、公司资产清查情况
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7,460,735.99元，本次清查资产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下：
单位：元
项目
流动资产
其中：货币资金
其他流动资产 固定资产净值 资产总额
2、公司负责清查情况
账面数
3,483,549.88 3,483,549.88
4,075,376.81 7,558,926.69
原值
27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38
累计折旧
16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68
净值
11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70
基准数
3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99
清查数
3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99
第4页，共6页
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司负责1,600,737.78元，本次清查负责总额调增1,025,894.43元。负责主要明细如下：
单位：元
项目
流动负债
其中：预收账款
账面数
574,843.35
-59,908.67 267,739.46 76,612.70
290,399.86 574,843.35
基准数
1,600,737.78 1,023,290.00
210,435.22 76,612.70
290,399.86 1,600,737.78
清查数
1,600,737.78 1,023,290.00
210,435.22 76,612.70
290,399.86 1,600,737.78
应付福利费 应交税金 其他应交款 其他应付款 负责总额
3、公司所有者权益清查情况
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xx公司所有者权益5,859,998.21元，本次清查所有者权益总额调减1,124,085.13元。所有者权益主要明细如下：
单位：元
项目
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益
六、重大事项专项说明
1、xxx公司于1994年11月由南川供电公司联合中国农业银行xx市支行和xx市xx工商局以其对xxx市场的投资出资设立，截至2013年12月31日，公司实收资本1,200.00万元未经具备相关资质机构审验出具验资报告。
2、xxx市场于1994年竣工，1995年办理决算及资产移交，2013年1月5日取得房地产权证，证载建筑面积13,259.95平方米，与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,936.43平方米相差2,676.48平方米。
七、报告使用范围
第5页，共6页
账面数
12,000,000.00
107.51
-5,016,024.17 6,984,083.34
基准数
12,000,000.00
107.51
-6,140,109.30 5,859,998.21
清查数
12,000,000.00
107.51
-6,140,109.30 5,859,998.21
以上资产清查审计报告仅供上级资产管理部门审批、xxx公司主管部门审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。
附件一：xxx公司资产核实申报表 附件二：会计技术性差错调整表
xx会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·成都
第6页，共6页
2014年4月20日
中国注册会计师：中国注册会计师：
推荐第4篇：资产清查审计报告
河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项
审计报告
豫恒审字（2008）029号
河南恒信会计师事务所有限公司
二○○八年九月十九日
河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项
审计报告
豫恒审字（2008）029号
河南省卫群盐业包装有限公司全体股东：
受河南省卫群盐业包装有限公司（以下简称“卫群包装公司”）委托，我们审计了卫群包装公司截至2008年5月31日止的资产、负债及所有者权益情况。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2008年5月31日为基准日的资产、负债和所有者权益清查核实情况及结果报告如下：
一、资产清查目的
卫群包装公司拟核实企业整体资产价值，为减少注册资本提供价值参考依据。
二、资产清查依据
（一）法律、法规依据
1、企业会计准则；
2、企业会计制度；
3、《中国注册会计师独立审计准则》；
4、资产清查有关的制度规定。
（二）行为依据
1、年月日部门号文件（关于卫群包装公司减少注册资本的股东会决议）；
2、资产清查专项审计业务委托协议书。
三、资产清查过程及实施情况
1、资产清查工作基准日：2008年5月31日
2、组织实施情况：
（1）对卫群包装公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证卫群包装公司资产清查基准日账面数的准确性；
（2）复核资产评估机构在资产清查基础上编制的资产评估报表，并依据资产评估机构确认的评估值编制资产负债表；
（3）出具资产清查专项审计报告。
四、资产清查工作范围
（一）卫群包装公司基本情况
卫群包装公司成立于1998年10月，位于郑州市经济开发区第五大街南段。法定代表人：许位苏。注册资金100万元人民币，主要股东为中国盐业总公司（占出资额的90%）和郑州华强塑料包装有限公司（占出资额的10%）。
（二）资产清查工作范围
按照资产清查有关的制度规定，本次列入资产清查的范围的资产总额118,772,863.38元，负债总额23,119,787.39元，所有者权益总额95,653,075.99元（其中：实收资本18,200,000.00元，资本公积3,193,159.07元，盈余公积2,857,867.52元，未分配利润 71,402,049.40 元）。
五、资产清查专项审计情况
（一）、申报处理的资产损失情况
在此次资产清查过程中，卫群包装公司共计清理出资产损失总额（盈
亏相抵后）为31,698,439.06元。其中：资产损失金额33,056,180.31元；资产盘盈金额1,357,741.25元。
（二）经会计师事务所审核确认的资产损失情况
经河南浩华资产评估事务所审核确认的符合资产清查申报条件的损失金额（盈亏相抵后）31,698,439.06元。其中：流动资产损失20,022,333.81元；固定资产损失13,002,593.30元；流动负债损失31,253.20元；固定资产评估增值797,951.02元；流动负债潜盈559,790.23元。
六、资产清查处理意见
（一）、申报待核销净损失的处理预案
本次资产清查中，经审核确认的卫群包装公司资产损失净额为31,698,439.06元；申报核减所有者权益31,698,439.06元，根据卫群包装公司的实际情况，具体处理方法：核减未分配利润31,698,439.06元；
（二）申报损失批复后净资产的变化情况
上述申报资产损失如得到批复后，卫群包装公司的所有者权益将为46,754,636.93元，其中实收资本1,000,000.00元、资本公积3,193,159.07元、盈余公积2,857,867.52元、未分配利润39,703,610.34元。
我们认为，卫群包装公司的资产清查申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为减少注册资本的依据。
对清查过程中查明的资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账等无需支付的负债等原因造成的资产价值变化，企业不能依据本报告调整账务，须经相关机关批准后按审批结果处理。
七、重大事项专项说明
卫群包装公司长期股权投资账面价值19,553,600.00元，对实际控制的被投资单位未合并其会计报表。投资比例超过50%的被投资单位有河南省卫华包装有限公司和河南省卫群实业发展有限公司。
八、报告使用范围
以上资产清查审计报告仅供工商行政管理部门审批、卫群包装公司申请减少注册资本之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。
附件：
1、资产负债表
2、资产清查汇总及明细表
河南恒信会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：
中国注册会计师：
二○○八年九月十九日
推荐第5篇：资产专项清查报告范本
资产清查专项审计报告 （参考格式） XX 报字 201X 第 号 XX 单位：
我们接受 （单位）委托，因 （原因或目的）对截至 2015 年 12 月 31 日的 （单位）国有资产清查报表进行审计。 (单位)对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对 （单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合 （单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。
一、基本情况
（单位）成立于 年，单位性质 ，主要业务范围括 。 机构编制管理部门核定编制人数 人 ，其中：行政编制人数 人 ， 事业编制人数 人 。截止 年 月 日止职工人数 人，
其中属于行政正式编制人员 ，事业编制人员 ，其他编制人员 。 （单位）执行《 会计制度》。
二、资产清查情况
（单位）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》 等相关文件的规定，于 年 月至 月组织实施了资产自查工作。 由 （职务）同志担任清查工作主要负责人。
本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各 项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。
三、审计依据与审计内容
（一）资产清查依据 1.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第 35 号）； 2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第 36 号）；
3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1 号）； 4.行政单位财务会计制度； 5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。
（二）工作基准日
（单位）资产清查工作基准日是 2015 年 12 月 31 日。
（三）审计内容
1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属 关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项 资产清查材料的核实工作。
2.资产账务核对。主要是对单位截止 2015 年 12 月 31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行 全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查 实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产 总量的 60%。
4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废 毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定 的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具 鉴证意见。 5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计 报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘 盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体 说明，重大事项披露或专项说明等。
四、审计结果
（一）资产清查审计总体情况
（单位）2015 年 12 月 31 日会计报表资产账面 数 元，负债账面数 元；资产清查报表资产账面数 元， 负债账面数 元；经单位自查后的资产清查数 元，负债清查 数 元。
经审计，该单位资产账面数 元，负债账面数 元； 资产清查数 元，负债清查数 元。
（如账面数或清查数与审计结果有差异的，应当分别说明差异的原因，如“清 查变动数的调整”情况或“清查数调整”的情况等）。
（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况
经审计后， （单位）截止 2015 年 12 月 31 日资产盘盈、资产 损失及资金挂账清查情况分别如下： 资产盘盈审计情况 金额： 元 资产变动数审计 盘盈资产项目
盘盈金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计
资产盘盈审计情况的具体说明：如单位自查的盘盈数与审计后的盘盈数不一 致情况的说明，盘盈数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明，其他特 殊情况的说明等。 资产损失审计情况 金额：元 资产变动数审计 损失资产项目
损失金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计
资产损失审计情况的具体说明：如单位自查的资产损失数与审计后的资产损 失数不一致情况的说明，资产损失数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况 说明，其他特殊情况的说明等。 资金挂账审计情况 金额：元 资产变动数审计 资金挂账项目
挂账金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 合计
资金挂账审计情况的具体说明：如单位自查的资金挂账数与审计后的资金挂 账数不一致情况的说明，资金挂账数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况 说明，其他特殊情况的说明等。
（三）审计意见
该单位本次资产清查工作（是否）已按照《行政事业单位资产清查核实管理 办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后 （是否）未发现重大差错等。
五、审计情况具体说明
（一）银行存款
1.该单位共有银行账户 户，其中按规定实施函证的共 户； 2.实施函证的 户中，已获取回函的为 户，其中：
账面余额与函证回函确认金额相符的为 户；金额不符且编制调节表后 仍不相符的为 户，金额为 元。
（二）应收账款
1.应当实施函证的共 户， 元；实际实施函证的 为 户 元，其中未获回函的为 户， 元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户， 元。
（三）预付账款
1.应当实施函证的共 户， 元；实际实施函证的为 户 元，其中未获回函的为 户， 元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户，元。
（四）其他应收款
1.应当实施函证的共 户， 元；实际实施函证的为 户 元，其中未获回函的为 户， 元。
2.截止 2015 年 12 月 31 日止，账面数中账龄为三年以上的有 户，元。
（五）短期借款/ 长期借款
1.应当实施函证予以确认而未实施函证确认的 户， 元； 2.已逾期未办理转期手续的 户， 元。
（六）应付账款
1.未有明确债权人的 户， 元；
2.逾期三年以上且债权人未予以追索的 户， 元。
（七）其他应付款
1.未有明确债权人的 户， 元；
2.逾期三年以上且债权人未予以追索的 户， 元。
（八）其他需要说明的事项
六、重大事项披露或专项说明
（一） （单位）截止 2015 年 12 月 31 日已对外提供抵押、担保的资产金额为 ；对 （单位）提供信用担保金额 为 ；是否经过批准的情况说明。
（二） （单位）截止2015年12月31日对外投资 户， 金额为 ；是否经过批准的情况说明。
（三） （单位）截止 2015 年 12 月 31 日出租出借资产内 容为 ，金额为 ；是否经过批准的情况说明。
（四） （单位）截止 2015 年 12 月 31 日房屋建筑物、土地、车辆等权属是否一致的说明。
（五）应调整的重大错账 笔，金额 元，调整内容说明：
（六）应作重分类调整的重大事项 笔，金额 元，调整内容说明：
（七）其他应当专项说明的问题 附送：
1.2015 年 12 月 31 日 XX 单位资产负债表 2.2016 年全国行政事业单位国有资产清查报表 XX 会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章）
中国
年 月 日 中国注册会计师（签章）
推荐第6篇：资产清查
为全面规范和加强全局固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，掌握我局固定资产存量的规模、类别和使用状况,使现有资产得到合理配置, 为资产改型换代提供参考，为充分发挥资产效益,进一步促进通过地质设备的更新促进经济的快速发展,经研究决定在全局范围内进行固定资产的全面清查，现就有关事项通知如下：
一、清查目的
（一）全面摸清家底。对全局（队、局及公司）的固定资产情况进行全面清理和清查，真实、完整地反映全局的资产状况，为加强固定资产监督管理奠定基础。
（二）建立监管系统。通过固定资产清查，为全局资产信息系统数据库和管理系统提供资产初始信息，在此基础上，建立固定资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。
（三）规范资产处置。通过资产清查，了解资产的使用状况和资产分布（事业及企业），按省财政关于资产处置的相关规定，规范我局有资产处置（报废、出租、投资等）。
（四）完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，财务部门、资产主管部门和使用部门要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理、内控和政府采购等制度。
二、清查基准日和范围
（一）清查基准日。此次资产清查工作，统一以2010年9月30日为资产清查基准日。
（二）清查范围。此次清查以预算单位、局属公司、队属企业为主体进行全面清查。
三、组织机构
各单位应根据自身实际情况，组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产盘点小组，明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。
工作内容：负责对全局的土地、房屋、构筑物、车辆、设备、等进行全面的清理、核对、查实；建立资产卡片；配合财政资产数据库的进行核对；填制相关资产清查报表。
为保证本次资产清查的规范、准确、及时，局将选择有丰富资产管理经验的人员进行资产清查工作的检查验收。
四、组织实施
根据我局的实际情况和全局综合资产信息管理系统（软件）的要求，我局的资产清查工作从2010年10月25日开始，2010年11月30日基本完成。具体步骤如下：
（一）前期准备阶段。
组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产清查小组，明确具体的责任分工以及问题的协调、上报和处理机制；以部门为单位归类整理打印固定资产明细表，结合各部门实际分布情况，制定盘点时间表及人员安排；对参与清查工作人员进行统一培训。
(二) 实地盘点阶段。
1、固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账查物，以物对账，仔细核对固定资产编号及名称、结构或规格型号、坐落位置或使用部门、购建日期、使用方向、使用状况、产权归属、变动情况、数量、原值等；盘点结果需经资产使用部门、资产管理部门、财务部门三方签字确认。
2、对账外固定资产，在排除租入、借入、外单位寄存等情况后，查明固定资产的未入账原因、固定资产的来源、产权状况、价值状况等基本情况后纳入单位资产。
3、整理汇总现场盘点结果，形成符合要求的固定资产盘点明细表及盘盈盘亏明细表电子表格。
(三)汇总报告阶段。
根据盘点情况，整理汇总后出具清查报告；编制“清查固定资产盘点表”，并与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，对盘点中出现的差异情况进行说明；对固定资产清查中的问题，须按照资产管理要求提出处理意见。对盘盈、盘亏资产，报经卫生主管部门及财政主管部门批准。
（四）账务调整阶段(2009年7月31日前)。根据主管部门的批复文件,全局对资产清查的结果进行账务处理，并及时办理相关资产管理手续。
五、工作要求
本次资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则进行。
（一）
各部门要充分认识本次资产清查工作的重要性，并认真开展本部门的资产清查工作，做到账账、账实相符，不重不漏，保证清查工作结果真实、可靠，查清资产来源、去向和管理情况；并结合资产管理的现状，进一步完善制度、堵塞管理漏洞。
（二）
各部门负责人、科主任对本部门、科室的资产管理承担责任。要充分发挥科室兼职核算员的作用；要积极配合社会中介机构及各工作组开展工作，提供清查必需的证明材料和线索。
（三）
各工作组在清查过程中要及时通报进展情况，应坚持实事求是的原则，如实暴露存在问题，不得虚报、瞒报。各工作组组长对所填制的资产清查报表的真实性、完整性承担责任
推荐第7篇：资产清查
资产清查专项审计工作有关问题解答
一、关于资产清查审计工作进点时间
按照《关于印发的通知》要求，全省行政事业单位资产清查工作复查审计工作从2007年4月16日进驻被审计单位，原则上2007年4月30日结束现场审计工作。
对尚未全面完成资产清查自查阶段工作任务的省直单位，各会计师事务所应按照规定的时间进驻，被审计单位应提供2006年资产收入、资产损益等有关资料给会计师事务所审计。
二、关于资产清查审计的项目范围
1、货币资金、往来帐款、对外投资、存货（库存材料）、固定资产等以及资产清查单位2006年度资产收益情况。
2、资产损溢。主要包括盘盈（含帐外）、盘亏、资金挂帐等。
3、或有事项。主要包括对内对外的或有负债、担保、财产抵押和司法诉讼等情况。
三、关于资产清查审计的工作内容
1、对被审计单位资产清查结果进行专项审计并出具专项审计报告。
2、对被审计单位清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性进行鉴证并发表审计意见。
3、协助、配合资产清查部门做好政策、规定解释；协助行 1
政事业单位进行资产清查工作，并向被审计单位提供咨询和指导。
4、完成资产清查部门交办的其他工作。
四、关于资产清查审计应关注的重点
1、资产清查范围是否与本次资产清查政策要求一致，是否存在应纳入而未纳入资产清查范围的单位。
2、资产损溢证据是否充分。
3、固定资产。固定资产的信息是否齐全，固定资产的产权归属情况是否明晰，固定资产的存量、价值是否真实完整，固定资产的使用和处置情况，各项固定资产盘盈（含帐外）、盘亏及毁损等状况，已交付使用但长时间未转固的基建工程情况。
4、各类资产出租、出借及资产收益情况。关注各类资产出租、出借手续是否健全，入账资产收益是否真实、完整。
5、对外投资情况。对外投资的种类、账面反映是否完整；确认对其它单位投资目前实际拥有的股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况。
五、关于资产清查审计报告的报送时间
各会计师事务所必须在5月15日前将一级单位的资产清查专项审计报告、管理建议书和重要事项报告等上报资料（包括纸版、电子版和报表数据库）报送省资产清查办公室，同时抄送省直主管部门。
省直主管部门应根据二级单位的资产清查专项审计报告进
行必要的数据核实、调整；各会计师事务所应将二级预算单位的资产清查专项审计报告、管理建议书和重要事项报告在5月10日前送省直有关主管单位，同时，将电子版发送省资产清查办公室和主审会计师事务所。
六、关于资产清查主审所的责任
对参与省直一级预算单位（大部分都是省直主管部门）审计的会计师事务所，除负责一级预算单位资产清查审计的同时，应对汇总的资产清查结果进行复核，重点对一级预算单位所属的二级预算单位资产损溢证据进行复核，对经过审计应调整的数据进行复核，并出具汇总审计报告。
鉴于各个行政事业单位的规模不同，我们已确定部分会计师事务所为省直规模较大单位的主审会计师事务所。主审所在负责本级资产清查审计的同时，应对汇总的资产清查结果进行复核，重点对二级预算单位的资产损溢证据进行复核，对经过审计应调整的数据进行复核，并出具汇总审计报告。在工作中相关会计师事务所应主动与主审所加强沟通、交流。
七、关于资产清查工作联系
这次资产清查的政策文件、疑难解答等资料、以及有关工作联系电话在省财政厅的网站的 “行政事业单位资产清查”专栏上可以下载，希望各单位、参与资产清查专项审计会计师事务所予以关注。
省直有关单位特别是垂直管理部门要确定所属二级预算单
位的联系人，并及时通知有关会计师事务所。
各会计师事务所要明确资产清查审计工作的总负责人和对各单位进行审计的项目负责人以及联系人，并及时通报审计单位。对资产清查专项审计工作中遇到的重大问题，要及时报告省资产清查办。
八、关于资产清查审计付费问题
按照“谁委托、谁付费”的原则，省直行政事业单位这次资产清查专项审计费用将由省财政厅统一支付，到外地审计的食宿费用原则上由会计师事务所自理。
九、关于资产清查专项审计报告格式
在省财政厅网站“行政事业单位资产清查”专栏单独发布。
十、关于资产清查专项审计工作结果的运用
各单位配合资产清查专项审计情况作为资产清查工作总结表彰的重要依据。
各会计师事务所资产清查专项审计工作质量是省财政厅付费的重要依据之一。
推荐第8篇：资产审计报告
固定资产审计报告
目标 一． 在进行固定资产审计报告之前，我们要确定固定资产的审计目标：
（一） 确定固定资产是否存在
（二） 确定固定资产是否归被审计单位所有
（三） 确定固定资产增减变动的记录是否完整
（四） 确定固定资产的计价是否恰当
（五） 确定固定资产的期末余额是否正确
（六） 确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当
二 下面我们通过几个案例分析来对笃定资产审计进行了解
案例一：注册会计师吴生审计大华公司2001年度会计报表在建工程项目时发现，公司科研试验基地土地工程因城市规划发展之需要全部拆除而造成损失，截至本年底止，“在建工程—科研试验基地”科目余额为250万元。另外，公司在“其他应付款—拆迁补偿费”科目中挂账80万元，经了解系政府因拆除科研试验基地给予公司的经济补偿费。公司未能在本年度末对上述经济事项进行会计处理。
案例一分析：《企业会计制度》第三十二条规定：在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赠款后的净损失，计入继续施工的工程成本；如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。
据此，大华公司应根据上述之规定和公司对科研试验基地报损的有关文件，对“在建工程—科研试验基地”科目和“其他应付款—拆迁补偿费”科目进行如下会计处理： 借：其他应付款—拆迁补偿费 800 000 贷：营业外收入 800 000 借：营业外支出 2 500 000 贷：在建工程—科研试验基地 2 500 000 为此，注册会计师李文应作如下审计处理： 1.提请被审计单位有关人员对上述经济事项按国家有关规定补办有关手续，进行会计处理，并相应调整会计报表有关项目数额。 2.应将审验情况和被审计单位的调整处理情况，详细记录在审计工作底稿中。 3.如被审计单位拒绝调整，注册会计师应根据应调整数额对会计报表的影响程度，考虑
出具保留意见或否定意见的审计报告。
案例二：注册会计师吴生审计大华公司2001年度会计报表的固定资产项目时了解到，1999年公司接受捐赠设备一合，其同类设备的市场价为80万元，九成新，所得税率为33%，大华公司接受捐赠设备的会计处理为：
借：固定资产 800 000 贷： 累计折旧 80 000 资本公积—接受捐赠非现金资产准备 482 400 递延税款 237 600 2001年经公司董事会批准报废该设备，该设备已提取折旧16万元，已提取减值准备2万元。大华公司对此进行的会计处理为：
借：固定资产清理 640 000 累计折旧 160 000 贷：固定资产 800 000 借：营业外支出 640 000 贷：固定资产清理 640 000 案例二分析：《企业会计制度》第二十七条规定：接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：
同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值。
如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
据此，大华公司接受捐赠设备的入账价值=80（万元） 未来应交的所得税=80万元×90%×33%＝23.76万元
所以，注册会计师应认可大华公司接受捐赠设备的会计处理。
《企业会计制度——会计科目和会计报表》中规定：捐赠转出的固定资产，应按固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按该项固定资产已提的折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产账面原价，贷记“固定资产”科目；按该固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，贷记“固定资产清理”科目；按捐赠转出的固定资产应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；按“固定资产清理”科目的
余额，借记“营业外支出—捐赠支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。
企业接受捐赠的非现金资产，按确定的价值，借记有关科目，贷记“资本公积”科目（接受捐赠非现金资产准备）；接受捐赠的非现金资产处置时，按转入资本公积的金额，借记“资本公积”科目（接受捐赠非现金资产准备），贷记“资本公积”科目（其他资本公积）。 据此，大华公司报废设备时必须同时结转已计提的固定资产减值准备，其补充的会计处理为：
借：固定资产减值准备 20 000 贷：固定资产清理 20 000 因此，对结转固定资产清理的会计处理，注册会计师吴生应建议大华公司作出如下调整：
借：固定资产清理 20 000 贷：营业外支出 20 000 同时，结转资本公积和结转应交所得税：
借：资本公积—接受捐赠非现金资产准备 482 400 贷：资本公积—其他资本公积 482 400 借：递延税款 237 600 贷：应交税金—应交所得税 237 600篇2：十
二、净资产审计报告格式
十二、净资产审计报告格式
关于abc公司x年x月x日
净资产审计鉴证报告
沪审事业[200]号
abc股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）截至x年x月x日止净资产的财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：
三、企业基本情况
企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。
四、审计范围、重点和方法
（一）审计的范围
1、母公司
2、子公司
（二）审计的重点
企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。
（二）审计的方式：就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项
（一）涉及税收的调整事项
（二）损益类调整事项
（三）不涉及损益的重分类事项
（四）其他需要调整的事项
（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录）
以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）x元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计
1、资产的审计
逐个科目说明。
2、负债的审计
逐个科目说明。
3、所有者权益的审计
逐个科目说明。
4、损益情况的审计
逐个科目说明。
七、净资产鉴证
审计前：企业资产总额为 元
负债总额为 元
净资产为 元
经审计调整后：资产总额为 元
负债总额为 元
净资产为 元 如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为x元。
本报告仅供贵公司××××××之用，如因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文
中国 上海 中国注册会计师
二○○×年×月×日篇3：资产清查专项审计报告范本
资产清查专项审计报告范本
重庆市xx学校：
我们接受xx委托，对重庆市xx中学校（以下简称“xx”）2006年12月31日资产清查结果进行审计。xx对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对xx资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合xx的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
重庆市xx为重庆市xx区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市xx镇，法定代表人：xxx。xx定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止2006年12月31日，xx资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。xx预算管理级次为县级。
二、审计方法 (一)资产清查依据 《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号） 《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）
《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师审计准则》 《行政事业单位资产清查暂行办法》
《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》 《行政事业单位资产核实暂行办法》
（二）资产清查基准日 xx资产清查基准日是2006年12月31日。
（三）审计过程
1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。
2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。
3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。
4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。
三、审计意见
资产盘盈审计情况 金额：元
资产损失审计情况 金额：元
资金挂账审计情况 金额：元
四、资产清查调整事项
（一）在清查中我们发现xx未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86 元。
（二）xx其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。
（三）在固定资产盘点中发现xx有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。
五、对资产清查结果的总体评价和判断
我们认为xx资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，xx进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了xx资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。
六、重大事项专项说明 (一) xx部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下： 并时学校并入的债权，xx已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。
七、其他事项说明 xx的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，xx全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。
附件：
1、资产负债清查表
2、资产盘盈明细表
3、资产损失明细表
4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件
5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件
重庆九洲会计师事务所 主任会计师：篇4：
2、资产清查专项审计报告
资产清查专项审计报告
xxx专审字[ 2014 ]xxxx号 xxxxx公司：
受xxxx公司的委托，我们审计了xx公司（以下简称xxx公司）截至2013年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在xx公司资产清查的基础上，对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2013年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：
一、资产清查工作范围
（一）xxx公司基本情况 xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发?1994?53号文”批准成立，由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立，其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核发的xx南5003840000076761号营业执照，公司注册地址：xxxxxx1号。 2002年6月，原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司；公司法定代表人：xx。 xxx公司经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施出租；目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。 xx公司财务会计核算执行执行《企业会计准则》（2006）、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定。
（二）资产清查工作范围 按照xxx公司关于资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、负债。
xx公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户，按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计1户。 xx公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。（其中：实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元）
二、资产清查依据
（一）法律、法规依据 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》 （国资委令第1号）； 2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》 （国资评价[2003]72号）； 3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》 （国资评价[2003]73号）； 4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》 （国资评价[2003]78号）； 5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答
（一）的通知》 （国资厅评价[2003]53号）； 6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答
（二）的通知》 （国资厅评价[2004]8号）； 7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答
（三）的通知》 （国资厅评价[2004]220号）； 8．《企业会计制度》及其补充规定； 9．.企业会计准则； 10．《中华人民共和国注册会计师法》； 11．《中国注册会计师审计准则》； 12．资产清查有关的制度规定。
（二）行为依据 1．xx公司清产核资专项审计业务约定书。 2.xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。
三、资产清查过程及实施情况 1．资产清查工作基准日：2013年12月31日。 2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。 3．组织实施情况：
（1）根据国家和xx市资产清查的相关文件，在对xx公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；
（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助xxx公司做资产清查基础工作； （3）对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证xxx公司资产清查基准日账面数的准确性；
（4）核对、询证、查实xx公司债权、债务，监盘xxx公司现金； （5）勘察、抽查xxx公司固定资产并验证其产权； （6）协助xxx公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整；
（7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对xxx公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；
（8）复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表； （9）出具资产清查专项审计报告。
四、资产清查专项审计情况
（一）会计技术性差错调整情况
本次清产核资工作中，企业通过账务清理，对发现的会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产总额5,859,998.21元（具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”）。主要调整事项说明如下：
1、以前年度发生福利费未入当期损益，调减未分配利润59,908.67元，调增应付职工薪酬（福利费）59,908.67元。
2、固定资产盘亏调减672,565.38元，累计折旧调减544,374.68元，营业外支出调增128,190.70元。
3、根据合同租赁期限，2014年租金收入应调整为预收账款，调增预收账款1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。
4、调整2014年租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业税金及附加57,304.24元。
5、预付2014年卫生费应作待摊费用于2014年摊销，调增其他流动负债30,000.00元，调减管理费用30,000.00元。
（二）申报处理的资产损失情况 无。
（三）资产盘亏情况说明
在此次资产清查过程中，通过对xxx公司固定资产进行盘点，发现xx公司固定资产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细如下：
资产 垃圾站 公厕 广场 河堤 合计
五、资产清查情况
1、公司资产清查情况
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7,460,735.99元，本次清查资产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下：
单位：元
项目
流动资产
其中：货币资金 其他流动资产 固定资产净值 资产总额
2、公司负责清查情况
账面数
3,483,549.88 3,483,549.88 4,075,376.81 7,558,926.69 原值
27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38 累计折旧
16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68 净值
11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70 基准数
3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99 清查数
3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司负责1,600,737.78元，本次清查负责总额调增1,025,894.43元。负责主要明细如下： 单位：元
项目
流动负债 其中：预收账款
账面数
574,843.35 -59,908.67 267,739.46 76,612.70 290,399.86 574,843.35 基准数
1,600,737.78 1,023,290.00 210,435.22 76,612.70 290,399.86 1,600,737.78 清查数
1,600,737.78 1,023,290.00 210,435.22 76,612.70 290,399.86 1,600,737.78 应付福利费 应交税金 其他应交款 其他应付款 负责总额
3、公司所有者权益清查情况
本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xx公司所有者权益5,859,998.21元，本次清查所有者权益总额调减1,124,085.13元。所有者权益主要明细如下： 单位：元
项目
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益
六、重大事项专项说明
1、xxx公司于1994年11月由南川供电公司联合中国农业银行xx市支行和xx市xx工商局以其对xxx市场的投资出资设立，截至2013年12月31日，公司实收资本1,200.00万元未经具备相关资质机构审验出具验资报告。
2、xxx市场于1994年竣工，1995年办理决算及资产移交，2013年1月5日取得房地产权证，证载建筑面积13,259.95平方米，与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,936.43平方米相差2,676.48平方米。
七、报告使用范围
账面数
12,000,000.00 107.51 -5,016,024.17 6,984,083.34 基准数
12,000,000.00 107.51 -6,140,109.30 5,859,998.21 清查数
12,000,000.00 107.51 -6,140,109.30 5,859,998.21篇5：资产清查审计报告
河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项
审 计 报 告
豫恒审字（2008）029号
河南恒信会计师事务所有限公司
二○○八年九月十九日
河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项
审计报告 豫恒审字（2008）029号
河南省卫群盐业包装有限公司全体股东：
受河南省卫群盐业包装有限公司（以下简称“卫群包装公司”）委托，我们审计了卫群包装公司截至2008年5月31日止的资产、负债及所有者权益情况。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2008年5月31日为基准日的资产、负债和所有者权益清查核实情况及结果报告如下：
一、资产清查目的
卫群包装公司拟核实企业整体资产价值，为减少注册资本提供价值参考依据。
二、资产清查依据
（一）法律、法规依据
1、企业会计准则；
2、企业会计制度；
3、《中国注册会计师独立审计准则》；
4、资产清查有关的制度规定。
（二）行为依据
1、年 月 日 部门 号文件（关于卫群包装公司减少注册资本的股东会决议）；
2、资产清查专项审计业务委托协议书。
三、资产清查过程及实施情况
1、资产清查工作基准日：2008年5月31日
2、组织实施情况：
（1）对卫群包装公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证卫群包装公司资产清查基准日账面数的准确性；
（2）复核资产评估机构在资产清查基础上编制的资产评估报表，并依据资产评估机构确认的评估值编制资产负债表；
（3）出具资产清查专项审计报告。
四、资产清查工作范围
（一）卫群包装公司基本情况
卫群包装公司成立于1998年10月，位于郑州市经济开发区第五大街南段。法定代表人：许位苏。注册资金100万元人民币，主要股东为中国盐业总公司（占出资额的90%）和郑州华强塑料包装有限公司（占出资额的10%）。
（二）资产清查工作范围
按照资产清查有关的制度规定，本次列入资产清查的范围的资产总额118,772,863.38元，负债总额23,119,787.39元，所有者权益总额95,653,075.99元（其中：实收资本18,200,000.00元，资本公积3,193,159.07元，盈余公积2,857,867.52元，未分配利润 71,402,049.40 元）。
五、资产清查专项审计情况
（一）、申报处理的资产损失情况
在此次资产清查过程中，卫群包装公司共计清理出资产损失总额（盈
亏相抵后）为31,698,439.06元。其中：资产损失金额33,056,180.31元；资产盘盈金额1,357,741.25元。
（二）经会计师事务所审核确认的资产损失情况
经河南浩华资产评估事务所审核确认的符合资产清查申报条件的损失金额（盈亏相抵后）31,698,439.06元。其中：流动资产损失20,022,333.81元；固定资产损失13,002,593.30元；流动负债损失31,253.20元；固定资产评估增值797,951.02元；流动负债潜盈559,790.23元。
六、资产清查处理意见
（一）、申报待核销净损失的处理预案 本次资产清查中，经审核确认的卫群包装公司资产损失净额为31,698,439.06元；申报核减所有者权益31,698,439.06元，根据卫群包装公司的实际情况，具体处理方法：核减未分配利润31,698,439.06元；
（二）申报损失批复后净资产的变化情况
上述申报资产损失如得到批复后，卫群包装公司的所有者权益将为46,754,636.93元，其中实收资本1,000,000.00元、资本公积3,193,159.07元、盈余公积2,857,867.52元、未分配利润39,703,610.34元。
我们认为，卫群包装公司的资产清查申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为减少注册资本的依据。
对清查过程中查明的资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账等无需支付的负债等原因造成的资产价值变化，企业不能依据本报告调整账务，须经相关机关批准后按审批结果处理。
七、重大事项专项说明
卫群包装公司长期股权投资账面价值19,553,600.00元，对实际控制的被投资单位未合并其会计报表。投资比例超过50%的被投资单位有河南省卫华包装有限公司和河南省卫群实业发展有限公司。
八、报告使用范围 以上资产清查审计报告仅供工商行政管理部门审批、卫群包装公司申请减少注册资本之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。
推荐第9篇：资产损失财务核销专项审计报告
资产损失财务核销专项审计报告
Xx专审字【2014】第
号
Xx公司：
我们接受委托，对贵公司向朝阳市国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。按照《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行资产损失财务核销，保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在审核贵公司提供的以XX年XX月XX日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上，对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。
我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行的，在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工资为发表意见提供了合理的基础。审计工资业已完成，现报告如下：
一、企业基本情况
介绍企业基本情况----参照会计报表附注中基本情况内容表述。
二、资产损失财务核销概况
（一） 资产损失财务核销范围及内容
按照贵公司提供的申报核销的申请，本次贵公司申报核销的金额为XXXXX元，分类明细如下：
（二） 资产损失财务核销依据
1、法律法规依据
（1）财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》； （2）国资发评价【2005】67号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》；
（3）XX市国资委XX国资委统【200*】***《**市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》
（7）**市国家税务局、《关于印发企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》。
2、其他依据 （1）业务约定书；
（2）XX公司XX号《关于申报资产损失财务核销的请示》。
三、资产损失财务核销专项审计情况
（一）主要审计程序
1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做好资产损失财务核销基础工作；
2、对贵公司基准日的会计报表的相关科目进行审计，以确认申报核销的资产损失的基准日账面数的准确；
3、按照国家资产损失财务核销的有关政策和有关财务会计制度规定，对贵公司申报核销的资产损失进行审核。
（二）审核结果
经审核确认，贵公司符合资产损失财务核销申报条件的资产**元，分类明细如下：
各项损失核销的具体详见资产损失核销明细表及资产损失申报核销项目审核说明。
（三） 企业申报的资产损失的账务处理对基准日会计报表的影响 上述资产损失的核销导致贵公司审计基准日会计报表的资产总额减少XX元、所有者权益减少XX元。
（四） 其他需要专项说明的重大事项
本次贵公司申报核销的各项资产损失的账面值以贵公司提供的基准日报表及账簿为依据，我们仅对涉及报损的相关科目的账面值进行了审核，我们未对贵公司的基准日会计报表进行审计。
附件：
1、资产损失财务核销汇总表
2、资产损失核销明细表
3、资产损失申报核销项目审核说明
推荐第10篇：资产损失财务核销专项审计报告
资产损失财务核销专项审计报告
××专审字[
]第 号
××公司：
我们接受委托，对贵公司向***市国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。按照《***市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行资产损失财务核销，保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在审核贵公司提供的以××年××月××日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上，对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。
我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《***市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行的，在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：
一、企业基本情况
介绍企业基本情况——参照会计报表附注中基本情况内容表述。
二、资产损失财务核销概况
（一）资产损失财务核销范围及内容
按照贵公司提供的申报核销的申请，本次贵公司申报核销的金额为
元，分类明细如下：
（二）资产损失财务核销依据
1、法律法规依据
（1）财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》；
（2）国资发评价[2005]67号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》；
（3）***市国资委**国资委统[200*]***《***市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》；
（4）***市国资委**国资委统[200*]***《***市国有企业资产减值准备管理的实施意见》；
（5）**国资委统[200*]***号《关于做好年度国有企业资产损失申报审核工作的通知》； （6）国家税务总局令第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》； （7）**市国家税务局、**市地方税务局**国税所[200*]***《关于印发企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》。
2、其他依据 （1）业务约定书；
（2）××公司××[20××] ××号《××公司（企业）关于申报资产损失财务核销的请示》。
（三）资产损失财务核销基准日：××年××月××日
三、资产损失财务核销专项审计情况
（一）主要审计程序
1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做好资产损失财务核销基础工作；
2、对贵公司基准日的会计报表的相关科目进行审计，以确认申报核销的资产损失的基准日账面数的准确；
3、按照国家资产损失财务核销的有关政策和有关财务会计制度规定，对贵公司申报核销的资产损失进行审核。
（二）审核结果
经审核确认，贵公司符合资产损失财务核销申报条件的资产
元，分类明细如下： 各项损失核销的具体详见资产损失核销明细表及资产损失申报核销项目审核说明。
（三）企业申报的资产损失的账务处理对基准日会计报表的影响
上述资产损失的核销贵公司在我们审计基准日前已作账务处理，故对企业基准日会计报表的资产总额、负债总额及净资产不存在影响。
（四）其他需要专项说明的重大事项
1、本次贵公司申报核销的各项资产损失的账面值以贵公司提供的基准日报表及帐薄为依据，我们仅对涉及报损的相关科目的账面值进行了审核，我们未对贵公司的基准日会计报表进行审计。
2、在资产损失财务核销过程中，我们仅对贵公司申报核销的各项资产损失的真实性、合理性进行审核，对贵公司的申报资产损失核销损失的完整性我们未进行审核。
四、报告使用范围说明
本报告仅供国有资产管理部门审批、贵公司主管部门审查资产损失财务核销结果之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 附件：
1、资产损失财务核销汇总表（略）
2、资产损失核销明细表（略）
3、资产损失申报核销项目审核说明（略）
中国·***
二○××年××月××日
中国注册会计师：
中国注册会计师：
附件3：
资产损失申报核销项目审核说明
核销项目类别： 序号：01 索引号：SHSN-D-01 申报单位：××公司 申报项目名称：××
企业账面金额：账面金额为
元（其中：已计提减值准备
元） 申报核销金额（元）：损失金额
元，其中已计提减值准备
元 项目情况简介： 对损失作详细介绍
关键证据：
1、企业资产损失认定表及内部核准文件；
2、董事会清算决议；
3、清算审计报告；
4、清理歇业总结报告；
5、注销税务登记证明；
6、工商吊销企业营业执照证明；
7、企业的相关财务料（包括会计报表、凭证及账簿）。… … 审核意见：
我们审核了贵公司提供的该项目的相关资料，经审核，我们认为企业申报核销的资产损失
元（其中已计提的减值准备
元）可以确认。
××会计师事务所
××年××月××日
第11篇：资产清查工作报告
***资产清查工作报告
***市财政局：
根据《安徽省财政厅转发财政部关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》等有关规定，我单位已按时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下：
一、单位基本情况
我单位是***本级全额事业单位，执行《事业单位会计制度》；我单位现有在编人员**人，退休人员**人，离休人员**人，经费由市财政局统管。
二、资产清查工作总体状况
（一）资产清查工作基准日： 2015年12月31日。
（二）资产清查范围：我单位所属全部资产。
（三）资产清查工作组织实施情况
1、资产清查工作方案制定情况
我单位领导对此项工作高度重视，积极部署，4月初就开始实施，首先召开全体职工动员会，并下达清查通知；其次，成立清查小组，认真学习清查的有关文件；第三，按照“全面摸清家底、完善监管系统、实现三个结合、完善管理制度”的工作要求和时间安排，制定了详细的资产清查方案，以完善国资管理系统卡片信息为抓手，确保做到“账账相符、账表相符、账卡相符、卡物相符”。具体做法：第一步，通过账卡比对、账证比对，补充完善资产管理系
1 统卡片的内容；第二步，根据卡片信息对我单位实物资产，采用实地盘点法进行逐件核实找盈亏，对往来款项采取函证等方式找差异，做到账实相符；第三步，聘请第三方参与清查。
2、资产清查工作方案实施情况
为更好地完成本次清查工作，我单位聘请“***咨询服务有限公司”，对我单位的国有资产清进行清查。**公司指派三人与我单位国有资产工作小组成员共同组成清查组，从5月16日开始，对我单位的资产进行全面的清点、登记、造册，并与“国资管理信息平台”、财务数据进行逐一认真比对，历时一个月圆满完成清查工作。
3、聘请中介机构审计情况
为了确保清查结果的质量，我们又聘请***会计师事务所对此次清查的结果进行审计确认。
（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题。
通过此次清查我们摸清了家底，真实、完整地反映了我单位的资产和财务状况，同时，加强了我单位人员的资产管理意识，更进一步认识到了资产管理的重要性。此次清查也发现了以往在资产管理方面存在的不足，如：日常对资产管理工作重视不足，尤其是对“资产信息平台”的作用认识不够。今后我们将进一步完善内控制度，分工明确，加强责任，强化意识，确保我单位持有的国有资产的安全、完整。
三、资产清查工作结果
2
（一）核实前我单位资产总额为***元，其中：现金***元，银行存款***元，财政应返还额度***元，预付账款***元，固定资产***元。
核实前负债总额为***元，其中：其他应付款***元，应付账款***元。
（二）资产盘亏报废情况。此次清查核实发现我单位部分账实不相符，盘亏***元（其中土地***元、房产***元），待报废资产***元。
（三）核实后我单位资产总额为***元，其中：现金13.53元，银行存款***元，财政应返还额度***元，预付账款***元，固定资产***元。
核实后负责总额为***元，其中：其他应付款138981.88元，应付账款***元。
四、存在的问题及原因和今后改进措施
（一）存在的问题
1、对“国资管理信息平台”系统维护不及时，“国资管理信息平台”系统的信息与实际资产存在的状况不对称。
2、“国资管理信息平台”系统的数据不完整，资产分类不准确。
3、对已经报废的资产、毁损处置不及时。
4、已经处置的资产没有作会计账务处理。
5、财务核算、资产使用、管理与“国资管理信息平台”管
3 理工作人员设置不合理。
（二）原因分析
1、部门监管缺失，员工意识淡薄。没有设置专职的资产管理岗位，员工除在初次领用时的必要签字外，在整个使用过程缺乏必要的监管，单位各部门、员工之间在对使用的国有资产移交时手续不完备。
2、内控制度不健全，管理不规范。没有一套系统的资产管理制度，包括配置标准、领用程序、使用责任、移交管理以及处置办法等。
3、人员分工不清楚，责任不明确。财、物没有分管，会计人员兼岗管理固定资产，不符合财务制度的规定，难以保证资产的安全。
（三）改进措施
一是做到认识到位，思想统一。借助此次清查工作的成果，成立资产管理领导小组，领导带头，全体人员都要认真学习和研究，充分理解加强国有资产管理的重要性。
二是抓紧组织制定相关制度，规范操作流程。从规范资产购买、接收、使用、维护、报废等环节的流程入手，制定完善的管理制度和科学的作业程序。
三是重抓落实，强化责任。设岗定人，分工明确，强化资产使用过程的监管工作，加强“国资管理信息平台”的应用，充分发挥其在国有资产管理过程的作用。
4 四是加强财务核算和财务监督工作。以日常财务核算和监督为资产管理工作的抓手，以“资产管理信息系统”为平台，努力提升财务人员的业务技能，理顺财、物分管的关系，把财、物监管工作成为常态化。
五、我单位资产管理配置情况
我单位现有资产的配置基本合理，能够满足现有人员工作的需要。通过此次清查，不仅完善了国有资产在“国资管理信息平台”中的信息，也为今后我单位进一步优化国有资产的配置提供了科学依据。
*** ***年***月***日
5
第12篇：资产清查工作方案
资产清查工作方案
为贯彻落实《深化党和国家机构改革方案》，根据《财政部 中直管理局 国管局关于做好党和国家机构改革有关国有资产管理工作的通知》（财资〔2018〕31号）要求，现制定如下清查工作方案：
一、工作原则和目标
对**局的基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，做到账实相符、账账相符，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，夯实资产管理信息系统数据，实施动态管理，为数据整合提供信息支撑，使各项资产安全完整地并入海关。
二、组织领导
（一）成立国有资产清查工作领导小组。组
长：*** 成
员: ***、***、***、
（二）领导小组下设国有资产清查工作办公室。国有资产清查工作办公室设在***处。 主
任：*** 成
员：***、***、***、***、国有资产清查办公室主要职责如下： 1.人事处负责审核***局各分支机构、机关各处室、各直属单位基本情况清理。单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。
2.计财处负责安排、汇总、审核***局各独立核算单位账务清理和各类流动资产盘盈、损失、资金挂账清理。账务清理是指对各独立核算单位的各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况全面核对和清理。
3.计财处、科技处、信息化处、机关中心按照各自职责负责安排、汇总、审核原***局各部门、各独立核算单位各类固定资产、家具用具、检验器具等情况，并对清查出的各类资产盘盈、损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。
4.监审室负责国有资产清查工作过程中的监督工作。
三、工作范围和内容
（一）清查基准时间和范围。1.清查基准日。
以***年***月***日为资产清查的基准日。 2.清查范围。
包括***年***月***日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的***局各级行政事业单位，执行民间非盈利组织会计制度的社会团体，未脱钩的经济实体。
（二）清查工作的重点内容和时间安排。
本次清查工作依据《关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》（财资〔2016〕1号）的有关规定，做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。全局各部门（单位）需指定1名处领导负责此项工作，同时安排一名资产清查工作人员。具体清查步骤如下：
1.准备阶段（***年***月***日前）。（1）研究制定***局资产清查工作方案。 （2）召开***局资产清查工作部署会议。
（3）冻结相关资产，盘点各类资产，核对资产账薄，编制账册目录，根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定，组织开展资产清查。
（4）各独立预算单位的资产清查数据应与同期资产报告数据、财务报表数据进行核对。
（5）组织开展资产清查业务和软件培训（培训时间、地点及要求另行通知）。
2.实施阶段（***年***月-- ***月）。
（1）根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定要求，各部门（单位）要积极配合国有资产清查工作办公室开展工作，对本部门（单位）占有使用的国有资产进行全面清查。清查工作完成后，各独立预算单位将申报文件、资产清查报表、资产清查工作报告等材料于***年***月***日前，报送计财处审核汇总。
（2）委托第三方审计机构对部门（单位）资产清查进行审计，并依据清查结果出具专项审计报告。
（3）***月***日之前完成***局的资产清查工作，将正式文件、资产清查报告以及相关资产报表、资产账册目录、专项审计报告等材料经***局党组审议后报送***。
四、工作要求
（一）加强领导。
各部门（单位）要加强资产清查工作的组织领导，部门或单位主要负责人应切实履行管理责任，分工明确，落实到人，各尽其责，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成。
（二）精心组织。
各部门（单位）要做好动员工作，认真学习中央和总署文件精神，深刻理解机构改革期间国有资产清查工作的重大意义，严肃对待此次清查工作，严格按照国有资产清查工作领导小组和办公室部署的工作安排和要求开展清查工作，保证工作顺利完成。
（三）严肃纪律。
各部门（单位）应坚持实事求是的原则，如实反映资产情况和存在问题，并对资产清查工作结果的真实性、完整性、合法性负责，不得瞒报虚报，对资产核销要严格把握资产核销的条件，并按照规定权限和程序报批，防止资产流失。对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，对在资产清查工作中态度消极、隐瞒真实情况，不如实填报资产清查报表，提供虚假会计资料等情况的，严肃按照相关法律法规处理。
五、联系方式
***处联系人：***，联系电话：*** ***处联系人：***，联系电话：*** ***处联系人：***，联系电话：*** ***处联系人：***，联系电话：***
第13篇：资产清查总结
麻虎初中“国有资产管理专项清查”情况总结
我校自从接到县财政局和县教体局资产管理中心“关于开展全市国有资产管理专项清查的通知”后，学校领导高度重视此项工作，责成学校相关部门对照通知要求，认真做好自查工作，并对照相关资产管理文件，边自查，边整改，现将自查和整改情况做如下小结：
一、重视队伍建设，完善各项规章制度
任何一个学校要加强学校国有资产管理，就必须有一个认真、具有责任感的管理队伍。我校自从2007年开展资产清查工作以来，学校就成立了以校长为组长的学校国有资产管理领导小组，成立了以总务主任为组长的国有资产管理工作小组，健全了学校国有资产管理网络，明确分工和职责。根据资产管理中心下发的国有资产管理制度目录，学校健全完善了国有资产管理的各项制度：采购制度、固定资产管理制度、设备使用及维护保养制度、验收入库制度、仓库物资管理制度、国有资产登记制度、物品的领用借用及赔偿制度、资产交接制度、设备使用及维护保养制度等。
二、做好国有资产的账务管理
学校国有资产账册健全，学校资产管理员能定期与财务和资产使用部门及使用人核对账物，做到账账相符，基本做到账物相符,这方面力求做的再好一点，学校资产管理软件现在使用的是ETE资产管理软件。
三、做好国有实物资产的管理
严格执行制定的物品验收制度、保管制度、领用制度、借用制度，物品采购后由学校资产管理员验收登记，在有关凭证上签字，有关发票才能予以入账，资产管理员按实物属性（固定、耐久、易耗）分类登记。对于固定资产、耐久物品，借用人及时在保管册上签名。对于价值较高的由个人保管的实物资产（如手提电脑）签订
好专项保管协议。对于易耗品，教职工领用后在易耗物品账上签名。学校固定资产每件都有标签。学校资产管理员每年对资产进行盘查，并相应做好年报和数据备份。近几年内，对已经过期不用的仪器和不能修复的设备资产，及时到相关部门办理了报废、报损等国有资产处置的报批手续，相关手续资料装订成册。为确保仪器的使用寿命，学校去年为仪器室定做了8只比较坚固的实木仪器橱。我们对于各教室里的多媒体设备、课桌椅、卫生工具等都有一个配备标准和管理标准，资产管理工作小组成员每月对每个班级的资产管理进行检查评分，并纳入文明班级评比。
四、充分发挥仪器设备等国有资产效能，及时做好仪器设备的维护保养工作。学校各专用室按要求进行使用登记。结合学校安全工作，做好仪器设备的检查工作，发现问题及时处理。有关专用设备，如空凋、计算机、多媒体、安全技防设备等由专业单位维修保养。多年来总务处将主要仪器设备配备的日期保修单位，联系电话等信息汇总，便于维修联系。
通过这次学校国有资产管理自查，我们也看到了存在的问题，针对存在的问题，我们会及时整改，尽量使我们学校的国有资产发挥最大的效能。
白河县麻虎初级中学 2014年4月28日
第14篇：资产清查自查报告
xxx单位 资产清查自查报告
单位名称（盖章）： 单位财务负责人（签字）： 单位负责人（签字）： 单位资产清查领导小组组长（签字）：
二零一二年X月X日
失（净盈溢）占资产总额基准数的 XXX%。 2 本次资产清查，本单位申报资产净损失（净盈溢）XXX 元，其中流动资产净损 失（净盈溢）XXX 元，固定资产净损失（净盈溢）XXX 元，对外投资净损失（净盈 溢）XXX 元，无形资产净损失（净盈溢）XXX 元，其他资产净损失（净盈溢）XXX 元，负债净盈溢 XXX 元。
（三）经会计师事务所审计确认的资产损溢情况 经会计师事务所审计确认的资产损溢情况 经审计，由 XXX 会计师事务所确认本单位的资产净损失（净盈溢）共计 XXX 元。具体情况如下： 流动资产净损失（净盈溢）共 X 笔，金额 XXX 元；其中：XXX（会计科目）-XX （明细科目）净损失（净盈溢）XXX 元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失 （净盈溢）XXX 元…… 固定资产净损失（净盈溢）共 X 笔，金额 XXX 元；其中：XXX（会计科目）-XX （明细科目）净损失（净盈溢）XXX 元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失 （净盈溢）XXX 元…… 对外投资净损失（净盈溢）共 X 笔，金额 XXX 元；其中：XXX（会计科目）-XX （明细科目）净损失（净盈溢）XXX 元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失 （净盈溢）XXX 元…… 无形资产净损失（净盈溢）共 X 笔，金额 XXX 元；其中：XXX（会计科目）-XX （明细科目）净损失（净盈溢）XXX 元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失 （净盈溢）XXX 元…… 其他资产净损失（净盈溢）共 X 笔，金额 XXX 元；其中：XXX（会计科目）-XX （明细科目）净损失（净盈溢）XXX 元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失 （净盈溢）XXX 元…… 3 负债净盈溢共 X 笔，金额 XXX 元；其中：XXX（会计科目）-XX（明细科目） 净盈溢 XXX 元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净盈溢 XXX 元……
三、相关损溢证明资料情况。相关损溢证明资料情况。 （依据资产损溢、负债盈溢项目取证要求分类逐条列举） 申报处理的资产损溢和负债盈溢等情况，并要求附上有关凭证材料和具有法 律效力的证明处理。
四、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施 资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施
（一）存在的资产管理问题及产生原因
（二）存在的财务管理问题及产生原因
（三）相应的改进措施
五、其他需要说明的事项 XXX 单位（公章） 二〇一二年 X 月 X 日 4
第15篇：资产清查工作报告
2016年资产清查工作报告
根据《**市行政事业单位资产清查工作方案》(东财〔2016〕47号)和《关于在全市范围内开展行政事业单位资产清查工作的通知》(东财〔2016〕28号)文的要求，我们对本单位进行资产清查。现将有关资产清查情况报告如下：
一、资产清查基本情况
(一)本单位成立于 年 月，属于行政/事业单位，主管部门是 ，法定代表人是 ，法定地址为**市 ，人员编制 人，在编干部职工 人，实有人员(含临工) 人。单位主要职能为 。
(二)工作基准日：本单位资产清查工作基准日是2015年12月31日。
(三)资产清查工作范围
本次资产清查的工作范围是：本单位及未单独核算、与本单位合并填报报表的单位 个，分别为 。
不列入此次清查范围，但由本单位填报有关数据单位 个，分别为 。
(四)清产核资工作具体实施情况
1、本次清产核资工作的主要内容为：基本情况清理、帐务清理、财产清查、完善制度。
2、资产清查的组织工作。本单位成立了资产清查工作小组，统一组织实施本单位资产清查工作。小组成员包括：组长： ，副组长： ，成员： 。
3、资产清查工作程序：(1)制定本单位资产清查工作方案，组织学习有 关政策，研究工作报表，做好人员分工;(2)对本单位户数、编制和人员状况等基本情况进行全面清理。时间安排：3月 日至 月 日;(3)进行帐务清理、财产清查，时间安排： 月 日至 月 日，组织人员输入固定资产电子卡并进行核对，时间安排： 月 日至 月 日;(4)导入资产清查报表，分析资产清查结果;(5)撰写资产清查工作报告，上报有关数据;(6)工作总结和完善单位资产管理方向制度。
4、其他工作情况
二、资产清查工作结果
(一)资产清查结果
通过对本单位2015年12月31日会计报表及资产损益情况的清查，本单位资产总额账面值为 元，清查值为 元：负债总额账面值为 元，清查值为 元：净资产总额账面值为 元，清查值为 元。
(二)会计差错调整情况
截至2015年12月31日，本单位会计账中资产总额账面值为 元，资产清查报表中资产总额账面值为 元，差额 元，属于会计差错调整。具体情况为： 。
三、重要事项说明
(一)资产损益及资金挂账情况;
本单位此次资产清查中，资产损失 元，占资产账面值的 %。主要包括流动资产损失 元、固定资产损失 元、对外投资(有价证券)损失 元、无形资产损失 元、其他资产损失及资金挂账等 元;具体损失原因分别为 。
(二)资产盘盈情况;
本单位此次资产清查中，资产盘盈 元，占资产账面值的 %。主要包括流动资产盘盈 元、固定资产盘盈 元、无形资产盘盈 元、其他资产盘盈等 元;具体盘盈原因及入账、计价情况分别为 。
(三)关于土地使用权情况的说明;
(四)单位申报处理的资产损益。
本单位在此次资产清查中共申报处理资产损失 元，申报处理的损失资产占单位资产总额账面值的 %。其中流动资产损失 元，固定资产损失 元，对外投资损失 元，无形资产损失 元，其他资产损失 元。
本单位在此次资产清查中共申报处理资产盘盈 元，申报处理的盘盈资产占单位资产总额账面值的 %。其中流动资产盘盈 元，固定资产盘盈 元，对外投资盘盈 元，无形资产盘盈 元，其他资产盘盈 元。
四、资产清查工作中发现存在的问题及改进的措施
(一)存在的资产管理问题及产生的原因;
(二)存在的财务管理问题及产生原因;
(三)相应的改进措施;
五、备查材料
(一)单位2015年度结转后资产负债表。
(二)土地、房屋建筑物产权证明资料(复印件)。
(三)土地、房屋建筑物分布、使用状况及经营情况书面说明材料。
(四)2015年市审计局出具年度审计报告或委托社会中介机构审计报告。
(五)资产损益证据。单位申报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据。
1、具有法律效力的外部证据是指单位收集到的与本单位资产损益相关的具有法律效力的书面文件。主要包括：单位的撤销、合并公告及清偿文件;政府部门有 关文件;司法机关的判决或者裁定;公安机关的结案证明;工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明;专业技术部门的鉴定报告;保险公司的出险调查单和理赔计 算单;企业的破产公告及破产清算的清偿文件;符合法律规定的其他证明等。
2、社会中介机构的经济鉴证证明是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对单位的某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。社会中介机构包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等。
3、特定事项的单位内部证据是指单位对涉及资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。主要包括：有关 会计核算资料和原始凭证;单位的内部核批文件及情况说明;资产盘点表;单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料;因经营管理责任造成的损 失的责任认定意见及赔偿情况说明;相关经济行为的业务合同等。
第16篇：资产清查方案
资产清查实施方案
为加强国有资产管理工作，贯彻落实高检院《关于进一步加强检察机关国有资产管理工作的意见》，根据财政部《行政单位资产清查暂行办法》，院党组研究决定对我院固定资产进行一次清查，达到“理清家底、完善制度、规范管理、提高效益”的目标，为保证资产清查工作的顺利开展，结合我院实际情况，制定本实施方案。
一、资产清查工作的组织机构
为保证资产清查工作的顺利开展，我院成立了资产清查工作领导小组，资产清查领导小组组成如下：组长：安保红，副组长章荣煌，成员陈北京、钟良海。
二、资产清查目的
通过开展资产清查工作，搞清我院资产的真实情况，全面摸清家底。建立完善资产管理制度，明确责任，提高资产使用效率，防止国有资产流失。
三、资产清查范围
1
单位的全部资产，包括购置的固定资产、流动资产，重点清查办公设备、家俱、图书资料、车辆配件等；涉案扣押资产；无偿调入、接受捐赠资产。
本次资产清查工作，以2015年2月28日作为资产清查基准日，即在基准日之前购置并已办理验收入库手续的资产均属于本次清查的范围。资产清查工作于2015年3月23日起在全院范围内组织实施。
四、资产清查工作原则和方法
（一）资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则进行。资产清查工作领导小组负责本次资产清查工作的组织领导和协调工作，资产清查工作领导小组办公室负责资产清查具体工作。
（二）各科室在院资产清查领导小组的指导下开展资产清查工作，并严格按照院资产清查领导小组制定的工作程序,做好自查工作。各科室负责完成自查和报表填报等工作，资产清查领导小组对各科室自查情况进行复查核实，并对数据进行汇总。
五、资产清查实施阶段具体步骤
清查工作从2015年3月中旬开始至4月底结束，整个过程分为三个阶段，采用自查和核实复查相结合的方法。 (一)自查阶段（3月23日—4月1日）
各科室、个人将各自保管、领用的资产进行一次认真清理，如实申报，防止漏报，严禁瞒报，要严格按照院资产清查领导办
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公室印发表格格式和内容认真填写及时上报，报表中不能反映的问题可另行书面说明。
（二)核查阶段（4月6日—4月30日）
各科室务必在规定时间内将自查情况经本部门负责人签字后送交资产清查领导组办公室审核。财务部门对各类资产的数量等信息进行核对，将核对无误的资产分类编号登记，同时编制资产清册，资产清册一式两份，分别由资产使用部门负责人、资产管理使用人、核查人签字，一份由资产使用部门或个人保存，一份由办公室保存。 (三)整改阶段
1、根据我院历史原因和现有资产管理现状，资产清查领导小组对各个人、部门自查情况进行核查，核查不合格的部门要及时整改。各科室应加强内部管理，建立和落实资产管理责任制，建立、健全资产管理档案。
2、对在本次资产清查工作中发现和暴露以及历史遗留问题，我院将依据相关法律、法规制定整改措施，并认真进行整改。
3、对于盘盈、盘亏、报废资产由清产核资领导小组提出处理意见报院领导批准，财务部门按照规定上报财政部门核准后作财务处理。
六、资产清查工作要求
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（一）国有资产清查工作时间紧，时间跨度长，任务重，这次清查工作作为规范内部资产管理的重要内容，做好本部门清查工作确保按期完成清查任务。
（二）各职能部门要密切配合，按照“统一领导、归口管理、分级负责”的原则，协同做好清查工作，认真清查，真实、完整地反映资产的使用、管理状况，对我院占有和使用的资产进行清查，真实、完整地反映出我院资产现状，确保账物相符。
（三）完善内控制度，强化资产管理，各职能部门要加强内部管理，分工明确，责任到人。
（四）各职能部门在资产清查工作中，应本着客观、务实的态度，如实反映存在的问题，真实、完整的做好资产清查工作。在资产清查中要坚持实事求是的原则，如实反映资产情况，在清查工作中，如发现有不按规定要求实施，不如实填报的，将责令重新清查，并视情节给予通报批评直至追究责任。
二〇一五年三月十七日
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附件
一、《南湖人民检察院资产清查申报表》 附件
二、《南湖人民检察院资产清册》
第17篇：资产清查申请)
娄烦县庙湾乡卫生院资产清查申请
为了全面规范和加强行政事业单位国有资产监督管理,根据《财政部关于印发(行政事业单位资产清查核实管理办法)的通知》（财资【2016】1号），《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》（财资【2016】2号）、省财政厅《关于开展2016年全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》（晋财资【2016】13号）、市财政局《关于开展2016年全市行政事业单位国有资产清查工作的通知》（并财资【2016】8号）、县财政局《关于开展2016年全县行政事业单位国有资产清查核实工作的通知》（娄财字【2016】7号）的统一部署和要求，我单位对固定资产进行了清查，已按时完成资产清查的自查工作，现申请主审计所山西省中泽会计事务所（有限公司）进行专项审核。
娄烦县庙湾乡卫生院
2016年5月15日
第18篇：资产清查问题解答
资产清查问题解答模版：
请大家注意，以下提到的所有问题，是本次资产清查中所遇到的普遍问题，部分单位可能没有遇到，部分单位可能遇到了，所以请各单位按照本单位实际情况进行处理。
希望各单位在系统中遇到的问题能够及时反馈给我，我这边做成模版统一下发到群里，供各单位参考解决问题，谢谢！
具体业务问题参考《2016年行政事业单位资产清查工作指南》。或者咨询主管部门和财政部门。
具体操作问题或者系统缺陷问题反馈给我，我这边联系研发协助大家解决。 以下是部分问题的简单解答，请大家遇到问题暂时先参考一下，谢谢！
折旧问题
折旧问题，视具体情况处理：
注意：首先请确定单位是否提折旧，折旧提取到那一年等问题以后才可进行折旧处理！
1.以前年度做过折旧的单位：
首先检查是否在 使用管理 自用管理 计提折旧下面做过计提折旧
（1）.如果有单据存在，请查看最后一期折旧提取到那一年那一月，然后查看折旧额是否和部门决算提取的折旧额相符（具体查看方式为：系统管理系统初始折旧信息初始化设置，折旧合计）。
如果相符，那么继续计提折旧，将折旧计提到15年年底即可。
如果不相符，请将计提折旧单据删除以后，在系统管理系统初始折旧信息初始化设置下面将折旧信息重新设置正确以后，在做计提折旧即可。
（2）.如果没有单据存在，请在系统管理系统初始折旧信息初始化设置下面核对折旧信息是否符合当期折旧额。
如果符合，请在使用管理自用管理计提折旧下面计提折旧即可。
如果不符合请将折旧信息修改，修改到15年年底的折旧数值即可。
2.以前年度没有做过折旧的单位：
直接在系统管理系统初始折旧信息初始化设置下面将折旧信息补录到15年年底即可。
3.补提卡片财务入账日期之前的折旧：
使用管理自用管理补提冲减折旧下面将财务入账日期之前的折旧补提出来即可。
4.盘点单中折旧信息错误问题：
系统管理系统初始折旧信息初始化设置下面检查折旧信息是否和15年年底一致，如果一致，将折旧数据导出然后在将导出的文件（导出文件不要做任何操作）导入，清查盘点中操作按钮下点击更新，即可解决此问题。如果折旧和当期折旧额不相符，参照
1、2条进行处理即可。
如果以上方式折旧问题还没有解决，那么在系统管理系统初始折旧信息初始化设置下面找到明细表纠错按钮，点击纠错即可解决。
第二步
清查盘点
注意：新增盘盈的资产做了部分调整，在盘点时导入以后会增加资产编号（系统自动生成，不要手填），账面数数量，原值，累计折旧等信息需要手工填写为0。
针对盘点单已经确认的单位，需要将盘点单取消确认，然后将盘点单更新，检查盘盈资产是否生成编号，账面数数量，原值，累计折旧等是否为0。检查完生成编号，账面数为0，那么再次检查并确认结果，将清查明细表重新运算即可。
一、修改卡片折旧等信息以后盘点单数据未发生变化问题：
盘点单数据未发生变化是由于没有更新数据导致，在盘点页面点击操作按钮下面的更新按钮对盘点单进行更新就可以。
二、盘点单填写问题：
导出excle表格，在表格中填写时一定要注意以下几点：
1.盘点单填写区域是红色表头，白色区域的单元格。复制粘贴时不要将格式也复制粘贴上，粘贴时选择粘贴方式为数值。
2.盘点结果是根据清查数量和账面数量自动运算生成的;账面数量和清查数量相等盘点结果就是无盈亏，账面数量大于清查数量盘点结果就是盘亏，账面数量小于清查数量盘点结果就是盘盈。当清查数量发生变化时，账面数量也要相应的发生变化。
3.损益类型按照实际的损益类型选择，不同盘点结果有不同损益类型。
4.盘盈的资产新增一行填写，不要填写资产编号，将除账面数以外的信息全部填写完成即可。如果有新增的盘盈资产，不要重复导入，否则盘盈信息会翻倍！
5.特别没有使用部门和使用人的卡片信息，也不要在盘点单中加入使用人和使用部门信息，否则导入也不会发生任何变化。需要修改使用部门和使用人的，请在卡片管理页面下面进行修改
5.填写过程中不要改变列宽，不要改变表内逻辑关系，否则导入失败。
三、导入盘点结果时，显示系统发生错误，联系系统管理员
具体原因是单位做excle表格时改变了表格样式，或是没有按照填写要求填写数据导致。
请各单位在导出excle表格中填写数据时注意，不要修改灰色区域内容，红色表头白色区域才是填写的区域！
建议导出重做！
四、土地房屋等卡片账面价值为0的怎么盘点：
针对土地房屋价值为0 的卡片，在盘点阶段将清查数量按照实际面积填写，清查价值按照人民币1元填写即可。资产自动为盘盈。
五、已确认的盘点单怎么修改：
点击操作按钮下面的取消确认按钮，即可对盘点单重新修改。
六、做完资产处置（报废报损、无偿调拨）或者卡片变动（纠错、拆分、作废）等业务以后盘点单更新数据未更新问题：
1.资产处置：
处置管理——》报废报损（无偿调拨）——》执行单查看：
如果有执行单查看执行单申请日期，批准日期，执行日期是否在2015年1月1日——2015年12月31日之间，如果不是，删除执行单，在资产处置执行下面点击新建，新建一张执行单，将日期（申请日期，批准日期，执行日期）填写到2015年1月1日——2015年12月31日之间或者将日期按照批复文件日期填写即可。
如果没有执行单，在资产处置执行下面点击新建，新建一张执行单，将日期（申请日期，批准日期，执行日期）填写到2015年1月1日——2015年12月31日之间或者将日期按照批复文件日期填写即可。
2.卡片变动（纠错、拆分、作废）：
在卡片管理页面下面进入相应的业务下，查看业务单据日期（业务日期和记账日期）是否做到2015年1月1日——2015年12月31日之间，如果不是，那么删除单据，重新新建一张单据将日期（业务日期和记账日期）做到2015年1月1日——2015年12月31日之间即可。
注意：以下三套报表，白色区域填写数据，绿色区域运算生成数据。
第三步 清查明细表
操作流程：
全表运算→全表审核→逐表数据录入、保存、单表运算、单表审核→全表审核
一.关于资产清查明细表中出现负数的问题，财政部里面的说法是，应收的负数应该体现在应付的正数，如果有单位存在负数，是因为他们单位财务账有坏账的情况，需要在清查开始之前进行账务处理，财政部发文中，财政部关于印发《行政事业单位资产清查核实管理办法》的通知，财资【2016】1号文第三章第十五条有明确的说明。
二、固定（无形）资产损益清查明细表中取数问题：
盘点单中损益类型是无盈亏的在固定（无形）资产损益清查明细表中不会取出数据，损益类型是除无盈亏以外的都可以在这张表中将数据提取出来。
第四步 清查报表
操作流程：
全表提取→全表运算→逐表数据补录、保存、单表运算、单表审核→全表运算→全表审核
一、有土地卡片的单位请注意：
土地卡片在清查盘点阶段必须填写清查数量（按照实际面积填写）和清查原值（无价值的按照人民币1元填写）。
清查报表中，占有使用土地情况表中，使用状况下面的其他数据为负数修改为0，然后单表运算，其他数据补录。
无形资产情况表中，重新运算。
二、资产盘盈财产损失情况表中待报废问题：
资产盘盈财产损失情况表只是反映资产盘盈和财产损失的具体情况，所以固定资产待报废下面取数为0 。
三、资产负债表中资产待处理为负数问题：
公式：资产清查待处理=负债合计+净资产合计-资产合计
损溢的出现时体现在资产以及负债中 ，损溢的最终体现是体现在清查待处理栏中。
一般来说 资产合计=净资产合计+负债合计，但是有些单位的资产合计不等于净资产合计+负债合计，所以为了调平数据就加了资产清查待处理字段，目的是调平数据，也是为了告诉单位有多少问题资产。
资产与负债的清查变动数是通过清查待处理指标来体现，其最终的数值需要在核实阶段通过调整净资产来实现账实相符、账账相符。
四、资产负债清查情况表中净资产及分项填写问题：
资产负债表中净资产合计及以下分项必须清查数等于账面数，如果存在增加减少，说明是单位账务问题，先调整后填写。
五、资产负债清查情况表中账面数资产合计报错问题：
资产负债表中账面数资产合计=负债合计+净资产合计。
如果审核出来账面数资产合计错误，但是发现和部门决算报表中完全一致，那么就是单位填写分项时部分数据丢失导致，请认真核对填写。
六、资产负债表中在建工程数据来源：
清查报表_资产负债清查情况表的“在建工程”指标数据从财清综07表计算生成，所以需要先完成在建工程情况表的填写，再通过“单表运算”生成
七、资产情况表中土地房屋及构筑物使用状况数据来源：
清查报表_固定资产情况表中“土地、房屋及构筑物”的使用状况数据，需要通过后续的房屋构筑物情况表、占有使用土地情况表计算生成。
八、关于房屋构筑物情况表中有盘亏的房屋问题：
房屋构筑物情况表中有盘亏的房屋，使用状况合计行运算不生成数据，因为你房屋为盘亏所以使用状况合计行必须为0，需要将使用状况分项填写为0，然后单表运算，单表审核，才可以审核通过。审核通过以后将；固定资产情况表重新单表运算，固定资产情况表才可以审核通过！
九、机构人员情况表中机构数核实问题：
机构人员情况表增加核实性公式，提示机构情况可能有问题，如果没有问题你保留就可以了。
第五步 清查汇总表
操作流程：
全表提取→全表运算→全表审核
针对清查汇总表取数问题：
清查汇总全表提取、全表运算以后数据没有生成，是由于清查明细表，清查报表中没有做全表运算导致，在清查明细表和清查报表中做完全表运算，全表审核以后，在回到清查汇总表中做全表提取、全表运算即可生成数据
第六步 清查材料
申请文件模版：
暂无模版。 工作报告模版：
《行政事业单位资产清查核实管理办法》，附件2为基层单位工作报告模版，附件3为主管单位工作报告模版。 审计报告模版：
《2016年行政事业单位资产清查工作指南》，53页资产清查审计报告参考模版。
打印问题
请各单位下载群文件中《资产专属浏览器及控件安装.rar》，解压安装以后即可正常打印。
通知：
应财政厅要求卡片不允许删除和修改，只能通过卡片纠错或者卡片变动业务进行调整！
系统已关闭卡片修改和卡片删除业务，请大家周知，谢谢！
通知：
目前财政厅审核数据时：所有电脑等设备必须输品牌或规格型号，毁损待报废和盘亏的资产，应收应付等都得按分类填写损益鉴定表，并由经办人，会计主管，财务主管，第三方审计负责人，单位监督部门即纪委，法人或单位负责人签字，切报废毁损的要拍照留底。
第19篇：资产清查工作报告
资产清查工作报告
根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的要求,本单位资产清查主体工作已基本完成.现将有关资产清查情况报告如下:
一、资产清查总体状况分析;(一)资产清查基准日：根据财政局的要求，此次行政事业单位资产清查基准日统一确定为2015年12月31日。 (二)资产清查范围：
1、房屋建筑物、仪器设备等所有固定资产；
2、低值易耗品、药品、卫生材料、其他材料等流动资产；
3、现金、银行存款、各种借款；
4、各项往来结算款项、缴拔款项。(三)资产清查工作具体实施情况：
1、建立组织、认真学习方案。我院积极组织学习有关清查文件，提高对清查工作重要性的认识，制订了本院清查工作实施方案，成立了本院清查工作领导小组，明确了单位一把手对此次清查工作负总责，财务人员具体负责清查工作的落实。
2、不折不扣的执行清查方案，认真细致的搞好单位资产清查。我院资产清查经历了从准备、培训、清查、复查、汇总、总结、报告等几个阶段，从5月1日开始到6月20日结束，共历时一个多月，采取按照资产账目，对单位所有资产全面进行一次清点、盘存，有关科室人员再进行复检的方式，使整个清查工作进行的秩序、彻底。 (四)资产清查工作取得的成效及存在问题：
在清查中，做到清查全面彻底、不重不漏，账实相符，切实摸清了“家底”;对清查核实的固定资产，已按照有关制度规定建立健全了固定资产明细帐和固定资产卡片;对资产清查工作中发现的各项资产盘盈、盘亏、损失等问题，资产清查工作中存在的问题主要是已损坏和不能使用的固定资产没有及时处理。
二、资产清查工作结果：
此次清理单位现存资产总计：17661457.94元，其中固定资产9644717.76元，负债2928343.19元。净资产合计：16925743.91元。单位现有职工256人，其中正式人员166人，临时人员27人，退休人员63人。
三、单位资产管理中存在问题和改进措施： (一)存在的实际问题：
由于专有设备的年久失修，单位合并等原因资产实物多有遗失，待报废的设备堆放杂乱，未认真清理资产，未及时处理老旧设备。 (二)原因分析：
1、单位经营多年，由于搬迁，合并等原因，未及时对资产进行维修和维护;
2、未建立资产的报废、保管、使用等内部管理制度;(三)改进措施：
1、建立资产的购置、报废、保管、使用等内部管理制度;
2、指定专人妥善保管和维护资产;
3、认真清理资产并整顿实物管理现场;
第20篇：资产清查报告
资产清查报告
我单位的国有资产清查工作，在单位领导的高度重视和正确指导下，按照道府办发【2016】57号文件精神工作要求，坚持实事求是的原则，认真核对清查，按时、按质、按量完成了我单位的国有资产清查工作。
一、基本情况
1、在与银行、会计中心和报帐员核对截止资产清查基准日的有关资料和实物后，固定资产帐面数为671403元，盘亏固定资产60000元，其中盘亏资产为已转让出售资产，此前未入帐；实盘数为611403元。
2、暂存款、暂付款、固定基金、结余、人员基本情况等情况通过核对清查，账实相符。
二、工作内容
1、3月9日召开全市行政事业单位资产清查工作动员大会后，我单位立即动员部署资产清查工作，组织学习本次清查有关文件资料，认真学习财政部06年月12月13日的关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知文件精神,要求工作人员充分把握资产清查中的各项政策。同时成立了以单位主要领导为组长的资产清查工作小组，成立领导小组成员，指定人员负责本次资产清查工作。
2、坚持实事求是的原则，全面进行帐务清查和财产清查。以资产清查基准日为时点，对本单位的银行帐户、暂存款、暂付款等进行核对和清理，做到账账相符、账证相符。同时按照实物盘点同核查帐务结合起来的原则，对本单位的固定资产、负债及收支等情况进行全面清理和核对，以物对帐，以帐查物，查清了资产来源、去向和管理情况，对清查出的盘亏资产均按规定进行了单独列计。
3、卡片录入和报表生成。按照清查的各项结果，建立健全了固定资产卡片，填报了《行政单位资产清查工作基础表》与《行政单位资产清查报表》。各项报表经表间计算和审核成功后，生成资产清查报表，并进行了备份存盘，报表各项结果均与上年度的资产负债表结果一致。
三、存在问题
在本次的资产清查工作中，我单位在规定时间内完成了上报工作。但是在清查过程中，发现资产管理不够科学。这有待于今后的工作中予以解决。
四、整改方向
通过本次资产清查，切实摸清了本单位的资产情况。在今后的工作中，我单位将与会计中心协调做好盘亏资产的入账划定问题，避免造成国有资产流失情况的出现；同时制订国有资产管理制度，规范管理。
