企业能源审计报告范文

推荐第1篇：高校能源审计报告(共)

篇1：高校内部审计如何撰写经济责任审计报告 高校内部审计如何撰写经济责任审计报告

摘要 经济责任审计报告是审计组实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出单位提交的书面报告。如何真实、客观地反映被审计人员任期内工作实绩、揭示工作中存在的主要问题，准确评价被审计对象的工作业绩，为审计成果应用者提供决策依据，是经济责任审计的工作目标，也是经济责任审计报告必须着力解决的现实问题。本文结合实际，就高校内部审计如何撰写经济责任审计报告谈点认识。

关键词 高校内部审计 经济责任审计报告 撰写原则

一、经济责任审计报告的结构和内容

经济责任审计报告的基本格式包括：标题、主送单位、前言、正文，发文单位、发文日期等。

（一）标题：包括被审计部门名称、被审计人员姓名、主要审计事项

（二）主送单位：审计派出部门

（三）正文

1.引言（审计任务说明）。包括：执行审计的依据，被审计单位（部门）名称、被审计人员姓名、审计范围、内容、方式、时间以及有关简要情况；

2.基本情况。包括被审计人员所在单位（部门）基本情况和审计基本情况两部分，这两部分应分段叙述。被审计人员及部门的基本情况主要包括：被审计人员姓名、职务、任职时间、任职期间具体

分管的有关财政财务收支及其经济活动事项等基本内容。审计基本情况主要包括：内部控制制度的审计、任职期间完成的教学任务指标的审计、重大决策的审计、国有资产的完好率、教学设备（施）的利用率、被审计部门和领导人员遵守财经法纪的情况的审计等。

3.审计发现的问题。主要有三类情况：一类是违法违纪问题，二类是不合理、不规范的问题；三类是被审计人员存在的问题。对于审计发现的问题应分门别类给与具体揭示，包括问题的事实、产生原因、违纪违法违规的具体内容和造成的影响、后果。

4.审计评价。应根据被审计人员的不同经济责任确定评价重点，评价时尽可能做到定量与定性相结合，一般应抓住任职期间的主要业绩进行综合评价，对存地的问题要界定直接责任和主管责任。

5.审计处理意见和建议。对审计中发现的问题认为需要依法处理的，应提出处理意见和审计建议。

（四）其他：如发文单位、发文日期、抄送单位（部门）

二、经济责任审计报告的撰写原则

1.重点性原则。高校组织机构比较复杂，对经营目标和仅有教学科研行政管理职能的院系领导，经济责任的重点有较大差异，因此，要选择最能充分证明经济责任的主要事项充实审计报告。

2.客观性原则。界定领导干部任期内的经济责任，应尽量使用量化指标和对比的方式来说明被审计单位（部门）的教学科研指标和经营目标，用写实的手法来反映联合办学、对外投资等方面的情况，切忌在无审计依据的情况下随意评价。

3.谨慎性原则。审计人员要具有风险意识，对可能发生的审计风险，应当有所防范，职业判断一定要慎之又慎。

三、经济责任审计报告的撰写步骤

1.整理分析审计工作底稿。审计工作底稿是分散的、不系统的，审计人员要将审计证据整理、筛选、核实事实，按问题性质及其严重程度进行分组归类，选择符合审计目的的、有价值的证据资料，做为撰写审计报告的基础。 2.编写报告提纲。为了保证审计报告质量，全面反映审计组对审计结果的意见，撰写审计报告前须经全体参审人员讨论并编提纲。

3.撰写审计报告初稿。审计报告可以由一个人执笔，也可以多人分工撰写，并指定专人汇总，初稿完成后，交由审计组充分讨论，修改完善，集体认定。

4.沟通审计发现。由于经济责任审计客体的特殊性，为减少风险，在初稿拟定后，应将审计发现的重要问题与受托部门领导交换意见。

5.征求意见。为确保审计的客观性和公正性，审计报告在报送受托部门领导前，应征求被审计领导干部及其所在单位（部门）的意见，对被审计单位（部门）提出的意见，应慎重考虑。

四、撰写经济责任审计报告应注意的几个问题 1.强化风险意识。一是审计小组在给被审计单位（部门）和领导送达审计通知书的同时，应要求被审计单位（部

门）和领导做出书面承诺，提供真实完整的的会计资料。二是为 使写进审计报告的材料即真实可靠又符合题意，审计人员要对整理分类的材料反复进行分析、鉴别和确认，使写入报告的材料做到事实清楚，证据确凿，定性准确，责任分明。三是审计报告的遣词造句要谨慎、简洁、易读，不说过头的话和模棱两可的话，多用直言义，少用婉言义，不用“大致”、“可能”等不确定的词，减少不必要的审计风险。

2.注意经济责任审计中的责任界定问题。要认真做到几个严格区分：一是要分即任和前任的责任。审计中一定要分析经济业务发生的起因，注意把前任领导的遗留问题和现任领导任职期内发生的问题加以区分。二是直接责任和主管责任。有的问题是一般工作人员造成的，领导只负主管责任，有的问题是领导直接经手或亲自指挥别人做的领导应负直接责任。三是主观责任和客观责任。经济责任审计中，对由于政策变化和不可预见的因素的影响而造成的不良后果，一定要给予客观公正的评价，实事求是地反映领导干部个人的责任。四是区分改革及工作中的失误和有意钻政策空求，弄虚作假，谋取私利的界限，对以改革为名，行徇私舞弊谋取小集团（部门）利益的，一定要大胆揭露，建议有关部门严肃追究责任。

3.要把握经济责任审计的特点。一是经济责任审计是“受托”审计，对于高校来说，经济责任审计的对象必须经单位主要领导委托或由组织、人事部门委托后，审计部门方能实施审计。二是经济责任审计的客体是特定的“人”——单位（部门）领导人，在撰写经济责任审计报告的思想应该是紧扣“经济”，突出“责任”。三是经

济责任审计内容的时间跨度较长，与被审计的领导干部任职期限一致，涉及审计业务范围较宽，在审计实施方案中，要明确时间的界限，具体到年月日。

4.审计评价要抓住关键，突出重点。经济责任审计报告作为重要的审计实体，在规定要素、内容齐备的前提下，应突出被审计领导人员履行经济职权的问题，按照性质由重到轻，损失危害由大到小，金额由多到少顺序排列，既不能将经济责任与被审计单位违反财经法规问题割裂开来，也不能将违反国家财经政策法规行为事无巨细统统与个人经济责任挂钩，应以经济责任为标志，以影响大、辐射面广的普遍性、倾向性、苗头性和审计风险性的问题为基点，归集审计数据和事实，增强审计证据充分性和相关性，增进经济责任审计报告的说服力。

（作者单位：新疆教育学院）

篇2：高校审计情况调研的汇报材料 “高校审计情况”调研的汇报材料

一、我校的审计机构设置、人员配置和工作职能情况

我校的审计机构是单独设立的审计处，人员配置目前有三人，其

中处长一人，财务审计人员一人，基建审计人员一人。 审计处下设财务审计岗和基建审计岗。

财务审计方面主要开展的是财务收支审计、经济责任审计、专项

审计和经济效益审计。

工程审计方面主要开展的是大型项目的全过程跟踪审计、大型项

目结算的外审和小型修缮项目（50万元以下项目）的预决算审计。

二、近几年我校内部审计制度的建设情况

（一）2010年出台了《江西理工大学工程项目审计实施暂行办法》和《江西理工大学校内兼职工程审计人员管理暂行办法》。

（二）2011年出台了《江西理工大学干部任期经济责任审计暂行规定》。

（三）草拟了《江西理工大学全过程跟踪审计办法》，目前，已上报学校有关方面征求意见。

三、我校的审计工作程序

（一）财务审计工作程序

1、审计处根据年度审计计划和学校安排确定审计项目。

2、组长制定项目审计计划和审计方案并向被审计单位发出审计

通知书。

3、审计组对审计事项实施审计，获取审计证据，同时编制工作 底稿。

4、编制审计报告（征求意见稿），报处长审核。

5、审计组就经审核的审计报告（征求意见稿）向被审计单位或

被审计人员征求意见。

6、审计处对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实，必要

时需对审计报告进行修改。

7、审计报告经过修改后，连同被审计单位的书面反馈意见报处

长审核，最后报主管校领导审批或经校领导办公会讨论。

8、经过审批或讨论后的审计报告报送有关校领导，同时送被审

计单位（个人）及有关部门。

（二）基建审计工作程序

基建审计工作程序请详见《基建工程结算审计流程》。

四、2009 -2011年主要审计工作开展情况

（一）财务审计情况

1、南昌校区2002-2008年财务收支审计等6项（部分项目兼顾

效益审计）。

2、钟国庆离任经济责任审计等4项。

3、校医院医药（疗）费专项审计等2项。

4、研究设计院清算审计等2项。

5、其他审计项目1项。

（二）基建审计工作情况

1、完成小型修缮项目的预算审计20项，审减35.10万元，审减 率5.59%。

2、完成小型修缮项目的决算审计44项，审减36.69万元，审减

率3.10%。

3、送省财政厅投资评审中心审计完成7项，审减69.42万元，

审减率1.10%。

五、对当前高校审计工作的建议

1、由于审计部门编制少、人员少，工作任务重，目前审计队伍

只能应付应急审计需要，无法实施大型综合审计项目。

2、学校内部审计部门的权威性不够，一些项目审计时间跨度大，

致使审计整改意见执行力度大打折扣，时效性得不到充分保障。

3、建议上级部门对高校绩效审计进行指导，并建立一套可操作

的绩效审计评价指标体系和绩效审计模式。 基建工程结算审计流程

工程开工

前 施工中

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篇3：高校开展能源审计遇到的问题及对策探讨 高校开展能源审计遇到的问题及对策探讨 作者：张萌

来源：《商品与质量·学术观察》2013年第02期

摘要：高校能源审计是实现教育节能减排，建设节约型校园的有效途径。本文分析了高校的用能现状和特点，总结探讨能源审计过程中出现的问题，并对高校顺利开展能源审计工作提出建议。

关键词：能源审计 节能减排 能源管理

能源审计是指能源审计机构依据国家有关的节能法规和标准，对企业和其他用能单位能源利用的物理过程和财务过程进行的检验、核查和分析评价[1]。对高校进行能源审计，顾名思义就是科学规范地对高校能源利用状况进行定量分析，对用能单位能源利用效率、经济与环境效果进行审计、监测、诊断和评价，从而寻求节能潜力与机会。十二五期间，国家节能减排的重点会适当向非工业领域倾斜，对非工业领域特别是高校进行能源审计就显得尤其重要。

一、高校能源管理的现状及原因分析

高校用能数量巨大，但是高校开展节能减排工作却相当困难，原因主要有以下几个方面 [2]：

1.我国高校属于事业单位，是非经营性组织，其活动不以盈利为目的，致使高校忽视管理成本。

2.国家及地方教育主管部门对高校的考核，强调的是教育投入总量指标和教学质量指标，没有考虑在同等教学质量下，教学资源投入量的比较，即经济效益的考核，因此往往忽视高校能源消耗的工作。

3.由于对高校进行考核的各种评价指标不含经济效益成本指标，促使高校为争取更多的教育经费，往往是努力开发财源，但却很少“节流”，成本意识淡薄。

二、对高校进行能源审计的特殊性

能源审计作为一项健全的能源管理工作机制，已经在工业制造业和能源转换企业得到广泛的推广应用，但是在教育系统推广使用却举步维艰，存在着客观原因： 1.高校用能的复杂性。

高校的用能多样化，大部分常规能源都有使用，其中以电、汽油、柴油、煤、燃气为用主，这与企业用能以电为主形成显著区别。由于用能的多样性，每种能源的属性、用途都有较大的差别，如何从差异较大的能源消费中总结出可量化和可比较的数据是一个难点。 2.用能地点的分散性

大学教育在近些年发展飞速，原有的校舍及相关基础设施不能满足教育的需求，建设新校区势在必行，所以大部分高校，特别是重点大学，都有两个以上的校区，用能地点相当分散，这些状况增加了能源审计工作的难度。 3.能耗形式的多样性

几乎所有类型的用能形式或多或少都在高校中存在。比如行政楼，其主要功能就是办公之用，这与商业办公楼写字楼有相似的能耗规律；校办工厂和一些特殊实验设备，其运行规律同一些工业企业类似；校内的一些辅助经营行为比如超市、面包店、打印店等有着显著的商业服务性特点；校属的一些招待所也与经营宾馆酒店的市场行为类似；同时高校还存在着特殊的能源消费形式，比如教室、图书馆、食堂、体育馆等特殊建筑能耗形式，另外学校的班车、保障师生教学生活的锅炉房等也都普遍存在。 4.用能的规律性和不连续性

高校有其独特的用能规律，这与企业有较大的差别，比如学校用能规律同教学生活有显著的一致性；学校每年有寒暑假及其他节假日，这导致学校用能的不连续性，也增加了审计工作的难度。

三、审计工作开展的过程中的常见问题 1.台帐问题

基础能耗数据是能源审计工作的基础。目前大部分高校的能源费用都是有统一的财务支出，那么校内各种类型的能源消耗基本没有专门的统计计量，有的甚至连计量器具都没有安装到位。针对某一幢建筑物进行能源审计的时候，很难拿出完整准确的月度能耗数据，更不用说一些分项计量数据。对一些大型的能耗设备，比如中央空调，每天的运行数据更加重要，如果没有采集到相关数据，那么就很难进行科学合理的能耗分析。 2.领导的重视程度及相关能源管理人员的工作积极性

领导的重视程度及相关能源管理人员的工作积极性对审计工作有着较大的影响。能源审计工作涉及到学校方方面面，经常需要同一线的工作人员访谈，要去设备现场查看，如果没有校领导的大力支持和工作人员的积极配合，很多工作的开展相当困难。 3.能源管理部门的组织建设

部分高校在原有的管理体制下没有专门的能源管理部门，能源管理职能被分割到后勤部门和能源使用部门；有的高校设有能源管理部门，但是组织结构也不完善，只是开展一些节能改造项目，并未从学校能源管理的角度开展工作。由于职责的划分不明确，审计人员很难全面详细了解用能情况，甚至针对某一个问题会出现不同的解释，增加了审计工作的难度。 4.审计人员的业务能力问题

能源审计人员一般都有丰富的企业能源审计经验，但是在开展高校能源审计的过程中，对高校的用能特殊性没有足够的了解，比如学校的能源管理方式、学校的用能特点、相关的财务制度等方面认识不足，这些也会影响审计工作的效率。

四、顺利开展高校能源审计的方法探讨

高校开展能源审计出现了很多问题，有制度层面的，有技术层面的，还有工作方法的问题，其实通过一定的方法改进，都可以解决并顺利开展能源审计工作。 1.学校领导和能源管理人员的足够重视

对高校进行能源审计，必然要求从学校领导到能源的管理人员以及能源的使用者，对能源审计工作有正确的认识，加强成本核算，树立成本管理的意识。只有在思想上真正认识能源审计工作的重要性和迫切性，才能保证能源审计工作的顺利开展，才能创建节约型校园、才能确保高等教育可持续发展。 2.完善能源计量系统

能源审计工作要顺利开展，节能工作要取得实效，就必须广泛引进节能新技术，完善计量系统。学校必须要转变管理思维，不能对能源消费记一本糊涂账，只知道能耗成本是多少，却对花在何处一无所知，学校不仅知道要知道能源消费在何处，还要清楚的知道消费了多少，这就必然要求完善学校的能源计量系统，大量的计量器具必须安装到位，并定期检查维修，保证正常的运转使用。

3.建立能源消耗台帐管理制度

能源消耗台帐是审计工作的基础数据，在审计工作中必不可少，高校必须要完善台帐管理制度。在计量器具安装到位的情况下，相关的建筑和大型能耗设备要有专人进行能耗数据的统

计和整理工作。随着技术的发展，一些较为先进的能源计量系统不断出现，一定程度上减少台帐管理的工作量。

4.强化对能源审计人员和高校能源管理人员的培训。

能源审计是一项技术性十分强的工作，从事能源审计的人员需要节能管理的知识、专业技术知识，同时还有熟悉了解高校的能源管理形式和用能特点[3]。而高校的能源管理人员还要学习能源审计的相关技术和方法，保证同审计人员的高效沟通。

总之，高校能源审计是一件创新性的工作，没有好的经验方法可以借鉴，只能在摸索中前进，因此在这个过程当中必然会出现各种各样的问题，需要我们不断研究，持续改进。能源审计也是一个长期的过程，效果不可能立竿见影，需要我们持之以恒不断完善，以科学发展观为指导，结合学校的实际情况开展工作，最终一定可以达到建设节约型校园的目的，实现高等教育的可持续发展。

推荐第2篇：医院能源审计报告范本

医院能源审计报告范本

导语：能源审计报告

怎么写?审计报告

是提出审计意见

和审计建议的书面文件，不同的审计项目有不同的写法，看看下面吧!

为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20XX年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：

一、基本情况

_____医院系根据__市卫生局“卫函[20XX]191号”《关于__医院变更为__医院的通知

》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部控制情况

在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度

、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制

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度，并于20XX年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定

进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同

，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

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（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法

以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余__元，其中：20XX年结余__元、20XX年 结余___元、20XX年结余___元、20XX年结余__元，20XX年结余 ___元。

（2）结余分配情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止20XX年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1） 资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元）、库存物资___

3 / 9 元、固定资产___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待分配结余___元、应计入20XX年度的上级补助收入___元。

2、期末财务状况

截止20XX年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1） 资产总额___元，其中：货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：应收款__元，减：坏账准备__元）、预付工程款__元、其他应 收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元），库存物资 ___元、待摊费用___元、待处理流动资产损失___元、固定资产___元、在建工程 ___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。

（四）审计调整情况

本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。

四、重要事项说明

（一）贵院按照“_市国资行[20XX]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止20XX年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：

1、清理结果：账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

2、按资产使用情况：在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。

3、帐实情况：帐实一致的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。

前述清理情况，贵院已于20XX年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。

（二）截止20XX年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。

五、审计意见

我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至20XX

4 / 9 年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为：

（一）收支情况

1、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院实现收入__元，其中：20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元。

2、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院发生支出__元，其中：20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元。

3、20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余__元，其中：20XX年度结余__元、20XX 年度结余__元、20XX年度结余__元、20XX年度结余__元、20XX年度结余__元。

（二）财务状况

截止20XX年12月31日，贵院财务状况为：

1、资产总额__元；

2、负债总额__元；

3、净资产总额__元，其中：事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财

政补助专项结余__元。

（三）财务状况变动情况

20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院财务状况变动情况如下：

1、资产总额增加__元，其中：货币资金增加__元、应收在院病人医疗费增加__元、应收医疗 款增加__元、预付工程款增加__元、其他应收款增加__元、药品增加__元、库 存物资增加__元、待摊费用增加__元、固定资产及在建工程增加__元；

2、负债总额增加__元，其中：应付款项增加__元、预收医疗款减少__元、应付社会保障费减少__元、其他应付款增加__元、预提费用增加__元；

3、净资产总额增加__元，其中：事业基金增加__元、固定基金增加__元、专用基金增加__元、财政补助专项结余增加__元。

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推荐第3篇：企业工会审计报告

2011年度工会经费审计报告

各位委员：

下面作公司2011年度工会经费审查情况的报告，请予审议。

根据《工会法》、新《会计法》及《工会财务管理制度》等相关规定，公司工会经费审查委员会抽调人员对公司2011年1月1日至2011年12月31日期间工会经费的会计凭证、会计帐簿、会计报表及银行对帐单等必要的财务资料进行了认真地审计审查，现将工会经费使用审计结果报告如下：

一、2011年度工会经费收支情况：

（一）工会经费收入情况

1.按职工工资总额的***计提共计 万元； 2.工会经费存款利息收****万元。

（二）工会经费支出情况

1.上解经费支出*****万元。其中: 上解到定西供电公司工会****万元，上解到总工会***万元。 2.工会会员活动费支出****万元。其中：

（1）参加公司职工蓝球比赛活动费用支出****万元；

（2）女职工“三八”购纪念品购置费用支出****万元; （3）参加市公司职工羽毛球比赛活动费用支出*****万

元。

3.工会业务费支出****万元。其中：

（1）工会办公费支出****万元; （2）工会会议费支出***万元; （3）工会订购书报费支出****万元; （4）岗位竞赛活动费支出*****万元。 4．其他费用支出*****万元。其中：

（1）慰问退休职工支出*****万元; （2）职工或职工家属丧葬费*****万元; （3）慰问生病职工及家属营养品费用****万元。 2011年度工会经费支出合计总额为*****万元。 (三)2011年工会经费结余*****万元，截至2011年底工会经费滚动结*****万元。

二、审计评价意见

通过对公司2011年度工会经费的审查审计，审计组认为公司工会在工会经费管理工作中能够严格执行公司财务管理制度，符合《工会法》、新《会计法》等相关规定。同时，坚持“收好、管好、用好”的原则，在办理收入、支出各项手续时较为规范合理，较好地执行了财经纪律和工会财务管理制度，未发现违规违纪现象。

同时，根据本次工会经费审查审计情况提出如下建议：一是要进一步完善工会财务报销审批程序，发挥好审计部门的监督职能；二是工会经费要更好地坚持“量入为出，收支平衡”

的原则，加强预算执行力度，做到收支相抵，适量结余。

审查人员：*********** 二0一二年三月二十七日篇2：工会经费审计报告 基层工会经费收支情况审计结果报告单

单位：（盖章）xxxx公司工会 （2011）年度 xxxx公司工会经审会

关于对xxxx公司工会2011年工会经费收支情况的审计报告 xxxx公司工会委员会： 按照xxxx总工会的要求，我会于3月19日—3月20日对2011年的工会经费收支情况进行了审计，现将情况报告如下：

一、基本情况

xxxx公司xx年度职工平均人数xxx人，固定资产xxxx万元，工资总额xx万元。

二、审计情况，

经审计，xx公司工会xx年度收入合计为xx元。其中：会费收入xx元、拨交经费收入xx元、上级补助xx元、行政补助收入xx元、其它收入xx元。

支出合计xx元。其中：职工活动费共支出xx元、维权支出xx元、业务支出xx元、行政支出xx元、事业支出xxx元、其他支出xxx元。 本年度结余xx元，累计滚存xxx元。

三、审计评价：

根据经费使用的具体规定，经审委员会审查工会经费收支明细账及经费支出原始单据，各项支出所列内容均符合《工会法》之相关规定。

四、存在的问题：

本年度没有职工教育、培训等方面的支出。

五、审计意见及建议：

建议在职工教育、业务培训方面给予一定的投入，以增强职工

及工会干部的工作能力 。 xx公司工会经费审查委员会

年 月 日篇3：2012年度公司工会经费审查报告 2012年度公司工会经费审查报告

秦宁英（2013年1月19日）

各位领导、各位代表：

我受大会委托，现向大会报告2012年度公司工会经费审查情况。 2012年是全面贯彻落实党的“十七大”精神，深入学习实践科学发展观的关键一年。公司经费审查委员会以《工会法》、《企业工会工作条例》为指导，严格按照有关经费审查的方针政策执行各项管理规定，坚持原则，忠于职守，认真审查了2012年度工会经费的收支、管理、使用及工会财务报表。现将审查结果向各位代表报告如下： 2012年度公司工会经费收支的基本情况：

一、2012年年初工会经费滚存结余10391.21元。

二、2012年公司工会经费总收入267537.36元。

1、会员交纳会费收入23123元；

2、拨交工会经费收入240373.99元；

3、其它收入：4040.37元

三、2012年度公司工会经费总支出225398.84元。

1、会员活动费3108.66元（公司慰问患病职工、家属和困难职工）；

2、职工活动经费支出13705.70元，（包括市总工会、金凤区工会、公司举办的文体活动、购买体育用品、公司“三

八”妇女节活动）；

维权费支出208584.48其中：

送清凉活动：158484.48 职工教育费20000元（公司安全员、特种工培训）；

宣传活动费30100元（重大节日宣传展板、条幅、订市总工

会指定的各种报刊杂志费）； 其它活动费67元；

3、工会业务费支出3041.66元；其中：

四、2012年度公司工会经费结余情况： 2012年年初工会经费滚存结余10391.21元。 2012年度，工会经费结余174.59元。

截止2012年年末滚存结余 174.59元. 经审查，公司工会的资金收入和支出，财产的购置保管

与使用都能做到手续齐全，帐目清晰，报表及时、帐实相符。

但还存在一些薄弱环节和问题，在经费计划使用上还有超额

现象，希望工会工作人员在今后的工作中采取切实有效措

施，认真加以解决。今后我们要更好的协同公司工会收好、

管好、用好工会经费的各项开支，坚持勤俭节约的原则，少

花钱，多办事，办好事，提高经费使用率，做到用的合情、

管的合理，让职工满意，真正做到取之会员，用之会员，维

护和保障职工的合法权益，为公司工会的发展做出新的贡献

集团公司公司工会经费审查委员会 2013年1月19日篇4：企业工会工作报告

企业工会工作报告

各位代表、同志们： ___________公司第 次工会代表大会今天隆重召开了，首先，向在座的各位领导，各位代表及辛勤工作在各自岗位上的广大干部职工、工会会员表示衷心的感谢和崇高的敬意！下面我代表第 届工会委员会向大会作工会工作报告，请各位代表予以审议。

五年来，公司工会在上级工会和 党支部的领导下，全面贯彻落实党的十六大精神，坚持用“三个代表”重要思想、科学发展观统揽工会工作，围绕公司改革发展，突出工会四项职能，认真履行和维护职工合法权益，充分发挥工会组织优势，狠抓各项工作落实，为公司发展发挥了重要作用。

一、上届工会委员会的工作回顾

1、强化工会组织建设，夯实工作基础

五年以来，我们不断强化工会组织建设，夯实工作基础，坚持职工入会登记管理工作、建档立卡，职工入会率达 %。公司工会委员会下设 个工会小组，真正做到了哪里有职工，哪里就有工会组织。 在日常工作中，工会狠抓内部管理，建立了工会内部监督制约机制，严格工会财经管理，无违纪违规、无截留挪用工会经费现象。

2、加强民主管理，维护职工合法权益

五年来，我们工会不断不断进行民主管理工作，最大限度地把职工的合法权益维护好。

一是全面推行厂务公开制度。我们将厂务公开纳入公司的各项管理制度之中，使厂务公开与建立现代企业制度相结合，深入到企业管理的各个领域，公开企业规章制度及职工福利待遇等，使公司厂务公开工作步入了经常化、制度化与规范化的轨道。

二是推行和完善平等协商和集体合同制度。我们工会组织将涉及职工利益和劳动关系等重大问题都纳入到集体合同中。建立健全了集体合同履行责任制和监督检查制度，将集体合同制度纳入到了企业目标管理之中，较好地调整了劳动关系，有效地维护了职工的合法权益。

3、建设“四有”职工队伍，促进企业发展

我们针对单位特点，引导广中大职工树立正确的世界观、人生观、价值观，在广大职工中开展诚实守信的职业道德教育，树立遵纪守法，文明从业，热诚奉献的良好职业道德和职业风尚，评选表彰了 名先进个人，以奖励机制提高职工的工作热情，严格执行员工安全生产知识培训制度，举办了安全知识竞赛，在公司范围内营造了良好的安全氛围，提高了全员的安全意识；常年开展合理化建议活动，以此推动企业健康发展。

4、开展送温暖活动，为职工排忧解难 为调动广大干部职工的工作热情，增强工会吸引力和凝聚力及参与精神，我们把送温暖活动引向制度化，经常化。通过送温暖活动。为确保每一个职工都能在欢乐祥和、愉快的气氛中度过中华民族的传统佳节，我们做到早酝酿、早动作，认真分析每一位困难职工的家庭生活状况，及时为特困职工发送困难补助，使有限的资金真正发挥雪

中送炭的作用；二是把送温暖活动推向经常化：对生产一线职工开展了送凉爽活动；看望住院职工近人次。为重症病人 组织捐款活动，以解燃眉之急，充分体现了工会组织的温暖。

5、抓女职工管理工作，维护女职工权益

五年来，我们工会组织针对公司女职工人数较多，文化水平不高的特点，组织她们学习各类法律法规和相关业务管理知识，使她们提高了政策水平，了解了企业全面情况，从而关心全局，敢于提出合理化建议，提高了女职工议政能力，充分发挥了女职工在民主管理中的重要作用。

公司工会为维护女职工合法权益，除正常职工享受的福利外，还积极按国家法规和劳动部门制定的劳动保障条例，针对女职工生理特点，发放妇检卡，定期组织女职工妇科疾病普查，跟踪了解，做到工会对女职工身体健康状况心中有数。每月定期发放卫生补贴，定期宣传普及女职工婚前保健产后保健，哺乳期及更年期保健知识。 同时，积极配合有关部门做好计划生育工作。

6、积极开展文体活动，推进企业文化建设

为促进企业文化建设，增强职工凝聚力，我们工会利用现有条件，创造性地开展了群众性健康向上的文体活动，使文化活动深入基层，深入职工群众。一是开放了图书室，为求知的职工提供无偿服务。二是积极组织和开展各类文艺活动。组织公司文艺骨干排练文艺节目，参加社区文艺演出，得到了上级领导的好评，提高了企业知名度。三

是举办各类体育活动。去年，工会先后组织开展了、、、等体育比赛。通过开展各种形式的文体活动，充实和丰富了职工文化生活，增强了企业凝聚力，营造了浓厚的企业文化氛围。

我们工会工作虽取得了一定成绩，但也存在不足，有些工作不及时、主动，独立开展活动少，关心职工不够。今年，我们将按上级工会的要求，认真完成全年的工作计划，配合行政抓好安全生产工作，特别是配合行政做好企业改制工作，进一步完善协调劳动关系，更好地代表和维护职工的具体利益，切实把维护职工合法权益放到突出位置，使工会真正成为“职工之家”。

二、下届工会委员会的主要任务

在今后年中我们公司工会要以党的十七大精神为指导，认真贯彻落实本次会议精神，积极发挥工会的桥梁和纽带作用，切实履行工会职能，努力提高工会工作质量，团结和动员职工，创新破难，为全面完成公司的各项工作目标和任务做作出新贡献。

1、维护职工合法权益，开展安全生产活动。

维护职工合法权益，不仅是法律赋予工会的基本职责，也是工会当前一项十分重要的工作。因此，我们工会一定要从改革、发展、稳定大局的高度出发，把维护职工合法权益工作作为贯穿于工会工作全过程的一条主线，真正落到实处。这就要求我们一是要加强学习，依法维权。要认真学习《工会法》、《劳动法》等国家有关法律法规，深刻领会，把握政策。在实现维护企业整体利益的同时，更好地表达和维护职工群众的具体利益。二是要坚持和完善职代会制度，加强企业的民主管理、民主监督。进一步深化厂务公开，要规范公开内容，实现依

法运作。三是要加大源头参与力度，及时正确反映职工的意愿和要求，增强维权的实效性。

平安是福，安全生产关系到企业职工根本福祉。工会将积极开展“安康杯”竞赛活动，要充分履行维权职能，发挥自身优势，把实施生产安全与企业民主管理有效结合起来。

2、加强职工技能培训，造就大批技能人才。

当今知识经济时代，科学技术突飞猛进日新月异。经济发展需要大批高技能人才。我们要牢固树立培训是技能成才的第一课堂的理念，开展技能比武和岗位练兵，促进员工岗位成才，让职工技能培训从单一化的培训课堂，走向多元化的实践课堂，努力在基层班组探索具有多样性、自主性、灵活性、及时性、互动性、实用性的职业技能培训教育模式。为此，我们要搞好四个结合。一是职业技能培训与“岗位练兵技术比武”有机结合。开展各种有针对性的培训活动。二是职业技能培训与学习型班组创建有机结合。深入开展学习型班组和“工人先锋号”的创建活动。三是职业技能培训与企业文化有机结合。开展职工人生观、世界观和价值观教育，大力宣传和表彰高技能人才自学成才的先进事迹，努力营造“尊重技能人才，崇尚技能学习”的企业文化氛围，不断激发职工技能学习的内在动力。 四是职业技能培训与激励机制有机结合。开展“技术能手”评比活动；开展签订“师徒合约”活动。

3、拓展文体活动平台，丰富企业文化建设。

要加大职工的思想政治工作力度，充分利用工会的特点和优势，通过篇5：对企业工会组织情况的调查报告

对企业工会组织情况的调查报告 xxxx是大庆油田公司的重点企业, 日前，对油田公司xxx的工会组织进行了调研，具体情况如下：

一、工会组织人员构成情况 xxx属于正处级单位，目前有18个部室,工会是一个独立的组织机构,设置人员5名，分别为主席、副主席、女工主任各1名和干事2名。该集团下属xxx厂、xxx公司等11家成员企业，成员企业的工会组织人员岗位设置与集团工会一致，也是5名，而成员企业下属单位也就是大队级工会组织人员是2名，工会主席为专职，工会干事为兼职。对以上专职人员，每3年召开一次工代会，对工会组织人员进行换届选举，除犯有违法乱纪行为外，不能随意任免。

二、工会组织的主要职责

工会组织主要有以下10项职责：

1、负责工会组织建设、民主建设和作风建设。

2、按党委和上级主管部门要求，结合实际，制定工作计划，并认真组织实施。

3、负责企业民主管理、民主监督和民主评议工作，认真履行职工代表大会的各项职能。

4、负责职工技术协作、劳动保护、劳动保险、生活福利及疗养工作。

5、负责《工会法》和《细则》的贯彻落实，积极反映职工群众的愿望和要求，帮助解决实际问题，维护职工的合法权益。

6、负责因地制宜，组织开展各项文化、体育活动。

7、结合生产工作实际，组织开展劳动竞赛活动。

8、负责工会经费、会费的管理、使用工作。

9、负责对所属单位工会布置工作,实施指导、检查、监督、考核。

10、完成党委和上级主管部门交办的其它工作。

三、工会经费来源及使用情况 工会经费由两部分组成，一部分是职工上交的会费，会费的标准为岗技工资的0.5%，一部分是行政拨款。经费用于开展文体活动，帮扶困难员工，为基层配备文体用品。经费使用由下级呈报,由工会经费使用委员会审批通过后划拨,经费的使用情况及时进行公开。

四、工会参与企业民主管理情况

工会组织是在党委领导下,独立开展工作,代表职工群众的根本利益，行使监督权力，维护职工利益，让全体职工都参与到企业管理中。《劳动合同法》赋予了工会组织职工履行民主权利，实施民主监督的具体责任，电力集团工会能适应社会主义市场经济的发展，适应新形势下劳动关系的变化,能够从解决工会当前面临的现实问题出发，为工会参与构建和谐劳动关系奠定了坚实基础

1.首先明确了工会组织职工参与民主管理的责任

他们在总结长期实行民主管理和民主监督的基础上，进一步强化了职工参与民主管理和民主监督方面的权利，并且要求凡涉及职工切身利益的规章制度或重大事项，应当经职工代表大会或者全体职工讨论,每年工会组织召开职工代表大会，职工代表讨论通过各项重大计划的落实及目标的实施，为企业发展献计献策。 2.其次明确了工会代表职工履行维权职责

工会是职工利益的代表者和维护者，在制定、修改或决定直接涉及劳动者切身利益的规章制度或重大事项的方案和意见时，能够与工会或者职工代表平等协商确定。规章

制度和重大事项决定实施过程中，工会认为不适当的，能够向单位及时提出，通过协商予以修改完善。他们在严格履行集体合同的同时，工会还帮助、指导职工与单位依法订立和履行劳动合同。并建立了工会与用人单位集体协商机制； 3.确定了工会在具体维权时的作用

一是保障职工的知情权，用人单位将直接涉及职工切身利益的规定、制度和重大事项决定能够公示；在招用职工时，对工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等内容有及时准确的告知，工会组织，主动配合，利用工会的宣传阵地，及时向职工进行宣传。二是维护职工的诉求表达权，单位单方解除劳动合同时，能事先将理由通知工会。对单位违反法律、行政法规或劳动合同约定的，工会要求单位给予及时纠正。单位有义务研究工会的意见，并将处理结果书面通知工会。三是加强职工与企业存在的劳动关系协调，建立健全了工会组织的劳动管理制度，依据《工会法》《中国工会章程》《劳动法》等法律法规，建立健全工会组织，明确工会各专门委员会的各项规章制度，统一思想，提高认识，积极主动地承担民主管理的具体工作，提高职工群众对民主管理的认识，充分发挥民主管理、民主监督，民主参与的作用，围绕企业的发展主动承担联接职工与企业领导人的桥梁作用，做好协调工作，使其相互理解、相互支持、相互配合、同舟共济，确保工会工作的地位。四企业发展得到了广大职工群众的理解、支持和参与，工会树立了围绕发展百年油田，助力百年xxx这个中心，抓住重点教育职工，引导职工、动员职工，发挥广大职工在促进发展、保持稳定中的主力军作用。他们善于找准位置，选准切入点，发挥自身优势，积极开展学习型企业和学习型员工活动，大力提高职工素质，培养造就服务大局的职工队伍，投入到企业的建设中去。在工作过程中，工会监督组织委员会直接听取职工群众的意见、建议和要求，吸收和发

动职工群众参与企业高层决策和监督，积极督促本企业按照《公司法》《劳动法》的要求，规范召开职工代表大会或职工大会，充分履行自己的权利和义务。委员会负有的责任，即努力学习党和国家的方针政策，法律法规，不断提高政治觉悟、技术水平，提高参与和加强民主管理能力，掌握职工群众意见和要求，独立自主地开展工作，发挥工会职能作用，维护职工的合法权益。

五、工会工作存在的问题和思考 从事工会工作的人，认为工会组织在企业与职工中发挥着重要的桥梁和纽带作用，在日益突出以人为本的今天，工会组织的监督、维护职能作用越来越重要。我们抛开电力集团从整体来看：随着企业经营性质的转变，原来隐蔽着的复杂劳动关系问题逐渐显现出来，成为企业改制中亟待解决的难题，企业职工停薪留职，离岗挂编、挂靠企业、企业只承担各类保险等现象，增加了企业与职工的劳动关系及生活保障方面的矛盾。用人制度不规范，出现了任人为亲、有能无用，不能任人唯贤，劳动者不平等的现象，工会依靠自身的体制协助党政开展工作。目前地方一些企业因生产经营困难等原因，不能履行劳动合同，不能按时支付职工工资、生活费和缴纳社会保险费等。基础管理薄弱，未能实行劳动合同的动态管理，企业因管理不到位，造成企业效益下降或停产状态，不能按程序及时调整劳动合同，职工待遇等方面不明确，劳动合同关系未能发挥作用，形成了企业与职工之间的劳动纠纷隐患，使合同得不到兑现，工会要依照《工会法》《劳动法》赋予的权力，积极参与企业管理，完善厂务公开制度，稳定好劳动关系，协调和维护好职工的合法权益尤为重要。

推荐第4篇：企业税务审计报告

税务审计

基本概述

税务审计(tax audit)是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务稽查和处理工作的总称。是对税收征纳活动的正确性、合理性和有效性进行审查、监督和评价。是国家财政收支审计的重要组成分，在现代各国审计制度中居于重要地位。税务审计按被审单位的性质,分为征税审计和纳税审计两个方面。 主要作用

在企业面临税务稽查、并购交易、变更或者注销税务登记??等问题时，以下问题会引起管理层的关注：以往的税务处理方式有无错误?是否合法?有没有税务风险?如何规避以往错误税务处理事项造成的风险等等。 如果企业正面临此类问题，我们可以对企业以往的税务账项处理情况进行全面的合法性审计，查错防漏，并提出补救方案，避免客户被处以税务处罚或承担刑事责任的风险。

审计对象

税务审计不仅仅局限于税务部门自身的征管会计资料的审计，还要对纳税单位进行延伸审计。如何选择税务延伸审计对象，是做好税务审计工作的关键。

税务审计 1.依据当年颁布的税收政策，分析税收增、短收因素来确定税务审计延伸对象。在审计中，依据近年来新颁布的一些税收政策进行归纳、挑选，针对在执行中不到位的部门单位进行延伸审计审查。主要审计税务部门对国家新颁布的税收政策的具体落实情况，有无政策不到位或税收征管环节中存在漏征税款的问题。 2.依据税务部门提供的企业欠税大户的明细，来确定延伸审计单位。在审计中，首先要求税务部门提供欠税企业明细，并将其进行分类排队，将欠税额度大的企业确定为需要延伸审计的重点。通过对这些欠税大户进行欠税原因的剖析，确定企业所欠税金的真实性、合法性。在实际延伸审计中，重点侧重于以下几个方面：一是核实欠税企业年末欠缴税款数额与税务部门提供的欠税数额是否一致，是否存在税务部门与欠税企业两家隐瞒税源、少报欠税的问题。二是将欠税企业年末存款余额与所欠税款比较，分析并确定税务部门有无违反法律法规，擅自停征、缓征税款的问题。分三种情况进行认定： (1)欠税企业资金确属紧张，年末欠税数额远远大于银行存款数额，欠税原因合理但未履行去定手续批缓，应确定为企业欠税手续不合规。责成税务部门限期让欠税企业及时办理欠税手续。 (2)欠税企业年末欠缴税款数额小于银行存款数额，有能力支付年末欠税。如果税务部门给企业办理了批缓，就可认为该项欠税手续虽然合规合法，但是违反了税法的有关规定，属于税务部门擅自批缓欠税的行为。 (3)欠税企业年末欠缴税款数额小于银行存款数额，有能力解缴欠税，税务部门又未给企业办理批缓手续，企业硬性欠税。如果税务机关在欠税期间未及时对企业采取相应的催缴手段和必要的强制措施，则可以认定税务机关存在着应征未征税款的问题。 3.依据税务部门提供的企业纳税统计表，来确定税源大户为延伸审计对象。一般说来，税源大户是地方财政收入的主要来源和支柱。在审调前，首先要求税务机关提供有关这些税源大户纳税资料档案，通过对这些纳税大户征税资料的综合分析，确定需要延伸审计的企业。对这些纳税大户延伸审计的重点，主要是检查税务部门有无漏征税款或寅吃卯粮预征下年度税款的问题。重点审查企业有关纳税账目、报表、凭证。如我们在一次税务审计中，对当地的税源大户某烟草企业进行延伸审计，发现该企业12月末应缴税金科目贷方为负数，经核查是为保财政盘子，税务部门让企业提前缴税，形成了税务部门寅吃卯粮预征下年度税款的问题。

4.依据税务部门提供的企业减免税明细，确定对享受减免税照顾的企业进行延伸审计。在审计中，通过调阅某审计年度税务机关政策性减免税企业档案，对企业相关减免税报批手续、审批文件的审计，了解掌握当年税务部门对企业减免税的具体情况。目前，税务部门对企业减免税一般是“先征后退”和“直接减免”两种形式。在延伸审计中，应重点调查直接减免情况，检查有无超过减免税照顾范围和期限，仍然享受减免税照顾的问题。在审计中，我们发现有个别企业减免税期限已过，税务机关仍未将其纳入征税范围，违反规定继续给予企业减免税照顾的问题。另外，还有个别企业假借“福利企业”、“校办工厂”、“新办企业”的名义，偷、漏税款。通常这类减免税企业手续完备，惟有延伸调查有关减免税企业，才可澄清事实，揭示税收管理中存在的问题。 5.依据税务部门提供的企业纳税情况统计表，选出一定户数的不欠税企业进行延伸审计。根据历年的税务审计经验，我们发现一般企业都不同程度地存在欠税问题，如果该企业规模较大，并且不欠税，必有原因。如在税务审计中，我们就有意选择了某户不欠税但规模较大的加工企业进行延伸审计，我们首先核查企业财务报表、应交税金账，发现该企业不欠税，但通过审计成本费用，发现该企业在年末将1000吨煤，价值18万元一次性摊进成本，从而查出该企业人为偷、漏企业所得税的问题。 审计项目

1、年度税务审计

对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核，揭示出其中的纳税风险并提供补救措施;

2、并购税务尽职调查

根据委托对并购目标企业以往的纳税情况进行全面审计，并出具独立、客观的纳税风险评估报告，为客户进行并购决策提供分析依据，降低并购行为的风险;

3、清算税务审计

对清算企业以往的纳税状况进行全面复核，针对存在的问题提出具有针对性的补救方案;

4、其他专项税务审计

5、涉外税务审计

根据客户其他的特定需要进行复核与审计，以避免纳税风险。

审计报告 税务审计报告是税务审计人员根据税务审计的相关法律、法规，对被审计单位的纳税行为和纳税事项进行评估，并发表意见的书面文件。税务审计报告的格式、结构和内容等是否规范、完整，将直接影响到税务审计机关的形象、审计报告质量和审计结果的执行等问题。

税务审计报告应该包括哪些内容以及税务审计报告的格式选择问题取决于以下几种因素：

1、税务审计报告使用者。税务审计报告使用者的信息需求是税务审计报告的内容和格式的决定因素，信息的需求决定了信息的供给。笔者认为税务审计报告的使用者主要有以下几种： (1)各级税务机关。税务审计报告的直接使用者是各级税务机关，税务机关根据税务审计报告做出相应的处理决定。比如对纳税人的税务处罚决定，税务行政复议决定等等都要根据税务审计报告的审计意见来做出。另外税务审计报告也是反映税务审计人员工作质量和防范税务审计风险的一个重要的书面证据，税务机关对税务人员工作质量的考核，对税务人员的奖惩都要把税务审计报告作为一个重要的依据。 (2)国家审计机关。国家审计机关是依法对国务院各部门和地方人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计监督的主体。税务机关也是国家审计机关监督的对象。国家审计机关根据宪法和审计法的规定，依照现行税收法规、政策、制度，对税务机关贯彻执行税收计划、各项税收法规和税收征管制度的情况进行审查和监督。税务审计是税务机关税收征管的一个十分重要的环节，税务审计报告反映了税务机关的税务审计工作的水平。国家审计机关在对税务机关开展审计时，必然要利用税务审计报告及其相关资料。 (3)企业的外部信息使用者。税负对企业的理财有着重要的影响，企业的外部信息使用者需要了解企业的税负水平和税款的缴纳情况，了解税负对企业的现金流量、经营管理的影响，以判断企业未来偿债能力和经营风险。企业的税负信息是通过企业

的税务资料来表现的。可见企业的税务资料的可靠性也是影响企业外部信息使用者进行决策的一个重要因素。而税务审计报告具有评价和鉴证的职能，通过税务审计报告，企业的外部信息使用者可以了解被审计单位的税务资料的真实性、可靠性。 税务审计报告的上述使用者对税务审计报告的信息需求是不同的，税务审计人员在做出审计报告时必须综合考虑各种信息使用者的需求，对审计报告的内容和格式做出选择。

2、税务审计的目的和职能。税务审计的目的是确认和评价纳税人或扣缴义务人的经营活动和会计核算及纳税或扣缴义务履行情况的真实性、合理性、合法性、正确性和有效性。它具有监督职能、鉴证、评价和预警的职能。税务审计的目的和职能决定了税务审计报告的内容必须能够反映税务审计人员对被审计单位的税务资料及其相关资料做出的审计评价。

3、税收法律、法规的特点。税收法律的一个显著特点是税法具有的刚性原则。税法的刚性原则主要通过税法的强制性规定体现出来，凡是违反税法中强制性法律规范的行为都是无效、违法的。税收法律的这一点要求税务审计人员在对被审计单位进行税务审计的时候，对被审计单位违反税收法律规定的作法都要在税务审计报告中详细体现出来。

4、设计税务审计报告应遵循的原则。 (1)根据税务审计工作的要求，税务审计报告应如实反映审计范围，审计依据，已实施的审计程序和应发表的审计意见，具体应达到：①描述及全面评价被审计人纳税事项;②对内部控制及会计制度不完善而容易导致纳税事项错漏的地方，应给予行动建议;③解释对审计发现的问题的处理意见。

(2)陈述分析结果的准则：要具备可验性的特征。

①定量资料必须用一种能让读者复算的方式表达。

②针对研究分析的所有方面，必须提供足够的资料，让审计报告的其他使用者用同样的资料可以得到相同的分析。

③报道审计工作细节的准则是，读者必须能够独立地完整地复制审计结论。

④审计结论要十分清楚明确。审计报告中得出的结论必须要指明审计工作的条件与状况。

5、税务审计报告的具体格式及内容。

通过以上对税务审计报告的影响因素和税务审计报告的设计原则的分析，笔者认为： (1)税务审计报告的格式应该采用正文加附件的格式。 (2)税务审计报告的内容应该包括以下几个方面：

①标题; ②收件人; ③引言段; ④被审计单位的基本情况; ⑤审计意见; ⑥说明段：

⑦附件; ⑧税务审计师的签名、审计报告日期和税务审计单位的地址等8项要素。 下面就每个要素作以简单的介绍。

①税务审计报告的标题应该统一为“税务审计报告”。

②收件人应该是要求实施税务审计的税务部门。

③引言段包括四个方面的内容：税务审计的依据、税务审计的范围、被审计单位管理当局的责任和税务审计人员的责任。

④被审计单位的基本情况包括工商注册的基本情况、税务登记的基本情况，被审计的主要负责人的基本情况等。

⑤意见段应该包括两大部分。首先对被审计单位的税务审计风险评估结果;各个税种的纳税申报、税款缴纳等情况分别进行详细地描述。然后税务审计人员根据审计情况对被审计单位的纳税行为、税款缴纳情况等做出总体的评价，并对发现的审计问题做出处理建议。

⑥说明段应当说明税务审计报告的用途、使用责任和税务审计人员认为应当说明的其他事项。

⑦附件应当包括税务审计人员已经审计的被审计单位的主要税款的纳税申报表和税务审计事项说明等。

⑧税务审计报告应当由负责被审计单位整个税务审计工作的人员签字并盖章，表明税务审计单位的地址和完成审计工作的日期。

二、税务审计报告与注册会计师审计报告的区别

通过以上对税务审计报告的内容和格式的大致介绍，可以看出税务审计报告与注册会计师审计报告有许多不同之处。篇2：税务清算专项审计报告

专项审计报告 xxxxx有限公司xx分公司：

我们接受委托，对xxxxx有限公司xx分公司（以下简称贵公司） 年 月 日至 年 月 日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照《中国注册会计师审计准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

一、基本情况 贵公司于

年 月

日经成都市xxx工商行政管理局登记成立，取得成都市xx工商行政管理局核发的xxxxx号营业执照，取得四川省成都市xx区国家税务局和成都市xx区地方税务局核发的川税字xxxx号税务登记证，公司营业场所为：xxxxx，负责人：xxxx，经营范围：xxxx。

二、审计目的

本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。

三、审计情况

（一）企业适用的税种及税率

1、增值税

贵公司从成立起至2010年2月按照销售收入的3%计算缴纳增值税，2010年3月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的17%计算缴纳增值税；

2、城市维护建设税和教育费附加

贵公司按照应缴流转税的7%计算缴纳城市维护建设税； 贵公司按照应缴流转税的3%计算缴纳教育费附加；

贵公司按照应缴流转税的1%计算缴纳地方教育费附加；

3、副调基金 贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金；

4、所得税

贵公司适用所得税税率为25%；

5、印花税

购销合同按购销金额万分之三贴花； 营业账簿按件贴花，每本五元； 权利许可证照按件贴花，每件五元；

（二）企业经营收入及其他收入情况 单位：人民币元 年 月 日至 年 月 日

一、销售（营业）收入合计

（一）营业收入合计 1.主营业务收入 （1）销售货物 （2）提供劳务 （3）让渡资产使用权 （4）建造合同 2.其他业务收入 （1）材料销售收入 （2）代购代销手续费收入 （3）包装物出租收入 （4）其他

（二）视同销售收入 0.00 年 月 日至 年 月 日 0.00 0.00 项 目

合计数

（1）非货币性交易视同销售收

入

（2）货物、财产、劳务视同销

售

（3）其他视同销售收入

二、营业外收入 1.固定资产盘盈

2.处置固定资产净收益 3.非货币性资产交易收入 4.出售无形资产收益 0.00 0.00 0.00 5.罚款净收入 6.债务重组收益 7.政府补助收入 8.捐赠

9.其他

（三）企业应纳税情况

单位：人民币元

年 月 日至

税 种

适用

计税依据 年

税率 月

日 计税金额

按销售收

入计缴 按销售收入计缴

本期应纳税

计税金额

年 月 日至

年 累计应纳税

额 月 日

本期应纳

税

增值税 3% 增值税 17% 城建税

按应缴流7% 转税额计

缴 按应缴流3% 转税额计

缴

按应缴流1% 转税额计

缴 0.08 % 按销售收入计缴

教育费附加 地方教育费附

加 副调基金 印花税 5元/营业执照

件 5元/ 营业账簿

件 万分之三

合 计

购销金额

注：由于贵公司是xxxx公司设定的不具有法人资格的分支机构，根据国税发[2008]第28号文件规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法。企业总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，分支机构分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，因此本次审计未对贵公司企业所得税进行汇算。

（四）企业已纳税情况 单位：人民币元

实际纳税情况 年

税 种

月 日至 年 月 日

增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 副调基金 企业所得税 印花税 合 计

四、审计意见

我们在审计了贵公司提供的会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上，认为贵公司 年 月

日至

年 月 日至 年 月 日

合 计

年

月

日应缴纳各项税费合计xxxx元（不含企业所得税），已缴纳各项税费合计xxxx元(不含企业所得税)。2009年7月至2010年10月期间贵公司已预缴企业所得税合计xxxxx元。

五、报告使用范围

本报告仅作为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系时参考使用，因使用不当所造成的后果与本会计师事务所及注册会计师无关。

附：税款缴纳结算表篇3：会计、税务审计(鉴定)报告

会计、税务审计（鉴定）报告需要提供的资料清单

一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料

1、委托代理合同、管理当局声明书（事务所提供格式）

2、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

3、单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

4、国税局、地税局税务登记证复印件；国税局、地税局完税证明①

5、本年度资产负债表、利润表

6、未经审核的年度纳税申报表及附表 7 、资产负债表日银行存款对帐单、现金盘点表②

8、固定资产清单（列明：资产名、购买日期、原值、净值）

9、享受优惠政策的文件及前中介机构所作的相关纳税审核报告复印件

10、上年税务局稽查结论、税务师事务所、会计师事务所审计报告

11、管理费用、销售（营业）费用明细表

12、存货盘点表

13、应收帐款、应付帐款清单，函证复印件

14、报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

15、房屋租赁合同

16、重要经营合同、协议复印件

17、单位关联企业名单

18、单位现在执行的行业会计制度、单位内部管理制度及相关的内控制度

19、其他需要提供的资料

二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料

除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：

1、省（区、市）级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；

2、购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，

包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；

3、《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。

三、说 明：

① 写简单申请书加盖单位公章，带上税务登记证副本到就近的国、地税局办税

服务厅开具。

② 应与资产负债表中的货币资金数额一致，若有差异，应提供银行存款余额调

节表或其他情况说明。

③ 以上1——10项是企业应提供的基本资料，11——19项根据企业的具体情况

和税审需要提供。

④ 企业提供的文本资料及复印件均需加盖单位行政公章。

五、格式文书

1、适用于内资企业

企业管理当局声明书

致：深圳市中盛华普税务师事务所有限公司

鉴于贵税务师（会计师）事务所审计本公司截止年12月日的资

产负债表以及该年度的利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表、

资产减值明细表等报表的需要，谨作如下声明：

1、本公司依照《企业会计制度》和有关会计准则的规定，编制年度会计报

表，公允地反映本公司财务状况、经营成果及现金流量、资产减值情况，其编制

基础与上年度保持一致。本公司管理当局及法定代表人对报表的真实性、合法性 和完整性承担责任。

2、本公司业已提供所有的财务及会计记录以及有关的资料。

3、本公司业已提供全部关联人名单、关联交易及有关的资料、对关联人的

重大交易事项均已披露。

4、本公司所有财会事项皆已入账，不存在财务报表与账簿间的差异。

5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。

6、本公司未打算或企图去影响账面价值和资产、负债的分类。

7、本公司确信：

⑴没有任何重大未预计的负债。

⑵没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等

或有损失。⑶没有任何有意违反国家法律、法规或合同的规定，以致需

要调整或披露的事项。

⑷没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情

8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。

9、本公司应收款项等债权均属实，并按规定提取坏帐准备。

10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。

11、本公司对拥用的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已

全部披露。

12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表

产生重大影响的事项。

13、本公司按照谨慎性原则，对预计负债进行了充分估计，并在会计报表中

按规定列示。

14、本公司已按《企业会计制度》的规定对相关资产计提了损失准备。

公司（签章）： 负责人（签名）： 财务总监（签名）： 年 月 日

2、适用外商投资企业

企业管理当局声明书

深圳天地会计师事务所有限公司：

鉴于贵会计师事务所审计本公司截止 2006 年12月 31 日的外汇收支情况

表的需要，谨作如下声明：

1、本公司依照《企业会计制度》和有关会计准则的规定，编制年度会计报

表，公允地反映本公司财务状况、经营成果及现金流量、资产减值情况，其编制

基础与上年度保持一致。本公司管理当局及法定代表人对报表的真实性、合法性

和完整性承担责任。

2、本公司业已提供所有的财务及会计记录以及有关的资料。

3、本公司业已提供全部关联人名单、关联交易及有关的资料、对关联人的

重大交易事项均已披露。

4、本公司所有财会事项皆已入账，不存在财务报表与账簿间的差异。

5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。

6、本公司未打算或企图去影响账面价值和资产、负债的分类。

7、本公司确信：

⑴没有任何重大未预计的负债。

⑵没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等

或有损失。⑶没有任何有意违反国家法律、法规或合同的规定，以致需 要调整或披露的事项。

⑷没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情

8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。

9、本公司应收款项等债权均属实，并按规定提取坏帐准备。

10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。

11、本公司对拥用的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露。

12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

13、本公司按照谨慎性原则，对预计负债进行了充分估计，并在会计报表中按规定列示。

14、本公司已按《企业会计制度》的规定对相关资产计提了损失准备。

15、本公司己按有关外汇条例编制外汇情况收支表。

公司（签章）： 负责人（签名）： 财务总监（签名）： 年 月 日

3、税务代理合同

税务代理合同委托协议

深中合字2007[ ] 甲方（委托方）： 乙方（受托方）：深圳市中盛华普税务师事务所有限公司

兹有甲方委托乙方进行2006年度企业所得税汇算清缴纳税审核，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下：

一、业务范围及目的

乙方接受甲方委托，对甲方2006年度企业所得税汇算清缴事项进行审核验证。乙方将根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》以及深圳市国家税务局、深圳市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并按照《深圳市税务代理机构代理企业所得篇4：地税审计报告样本

税务审计报告

（2010）xxswsj字第003号 xx有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司2009年1月1日至2009年12月31日各地方税（费）缴纳情况。我们是依据政府已颁布的各地方税（费）法律、法规、规章及相关规定，对贵公司所提供的会计报表、帐册、凭证及有关纳税资料进行审计。贵公司对所提供的会计报表、帐册、凭证及有关涉税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的要求出具审计报告。

一、企业基本情况 xx公司，于2005年5月18日取得xx市工商行政管理局颁发的注册号为xxxxxxxx的企业法人营业执照，设址xx市xx镇彭洋村112号，法定代表人xx，注册资本和实收资本均为人民币500.00万元，经营范围：批发钢材、粮食、煤炭。贵公司各地方税（费）由xx市地方税务局xx分局征收。公司联系电话123456#，税务登记证为闽国地税字1111111111号，电脑编号2222222222#。

二、地方税（费）审计情况

1、营业税审计。

2009年度贵公司无营业税应税项目，无应缴营业税。

2、城市维护建设税审计

贵公司城市维护建设税按当年度应缴增值税税额的5.00%计征。 2009年度应缴增值税17,164.87元，应缴城市维护建设税858.24元，已缴892.48元，多缴34.24元。

3、企业所得税

2009年度贵公司企业所得税由xx国家税务局征收。

4、个人所得税审计

（1）工薪所得个人所得税

根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得超过费用扣除标准后的余额为应纳税所得额，依适用税率征收工薪所得个人所得税，并由贵公司代扣代缴。 2009年度贵公司员工工薪所得未超过上述规定的费用扣除标准，无应扣缴工薪所得个人所得税。

（2）利息股息红利所得个人所得税

贵公司利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。 2009年度贵公司实现收入100,128.30元，征收率1.00%，应缴利息股息红利所得个人所得税1,001.28元，已缴476.16元，少缴525.12元。

5、房产税和土地使用审计

贵公司经营场所系向私人租用，应缴房产税采用从租方式计征，即按照年租金金额的4.00%计征。

2009年度贵公司经营场所年租金为1,200.00元，应缴房产税48.00元，未缴。

6、土地使用税 2009年度贵公司实际使用土地面积15.00平方米，单位税额3.00元，应缴45.00元，未缴。

7、印花税审计

2009年度贵公司购销合同应缴印花税按照购销总额70.00%的0.03%计征；其他列举的

应税合同和营业帐簿应缴印花税按照国家税法的有关规定计征。

（1）营业帐簿印花税

贵公司本年度其他营业帐簿5本，应贴花25.00元，未贴花。

（2）购销合同印花税

贵公司本年度购销总额100,128.30元，应缴印花税21.03元，已缴127.99元，多缴106.96元。

8、教育费附加（含地方教育费附加）审计

贵公司应缴教育费附加按当年度应缴增值税税额的4.00%征收。 2009年度应缴增值税17,164.87元，应缴教育费附加686.59元，已缴713.26元，多缴26.67元。

9、基本养老金和失业保险金审计 2009年度贵公司已缴基本养老金832.00元和失业保险金96.00元。

10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费 2009年度贵公司无已缴防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费。

三、综合以上，2009年1月1日至2009年12月31日的各地方税（费）缴纳情况如下：

1、营业税无应缴数。

2、城市维护建设税应缴858.24元，已缴892.48元，多缴34.24元。

3、企业所得税由xx国家税务局征收。

4、个人所得税应缴1,001.28元，已缴476.16元，少缴525.12元。。

5、房产税应缴48.00元，未缴。

6、土地使用税应缴45.00元，未缴。

7、印花税应缴46.03元，已缴127.99元，多缴81.96元。

8、教育费附加应缴686.59元，已缴713.26元，多缴26.67元。

9、基本养老金已缴832.00元，失业保险金已缴96.00元。

10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费无已缴数。

四、其他事项说明

贵公司以前年度各地方税费缴纳情况未经审计。篇5：海外各国公司年报、税务、审计规定

海外各国公司年报、税务、审计规定

近10多年来，许多国内企业或企业家在海外设立的自己的公司。由于对注册国的法律法规不甚了解和疏于管理，没有认真做维护，有些导致后期产生不必要的罚款，公司董事被起诉、被银行锁定黑名单等等后续的法律问题和后续运营的尴尬。这里，我们就主要的海外国家公司维护管理的法律法规，给大家一个梳理。

一、新加坡公司

所有在新加坡成立的公司都需要会计做账，按新加坡会计准则(sfrs)进行账目处理，编制英文财务报表；在会计年结日后的三个月内须向税局呈报预估税；

年营业额、总资产及员工人数达到一定标准的的账目需进行审计；财务报表及审计都必须在公司周年股东大会（agm）举行前完成，逾期将会有罚款； 新加坡公司必须每年向注册局呈报年度股东大会记录（agm），时间上不超过上一次周年会议的15个月（新公司18个月内），对于一般公司，财务报表出具后6个月内要开周年会议（公众公司4个月内），周年会议之后一个月内必须递交年报(annual return)，任何不遵守行为即属违法，将被处以适当的处罚。

公司需在每年的11月30日之前申报上一年度的公司所得税, 税务追溯期为五年.从相关估税年起，公司必须保存相关账务资料至少五年.

二、英国公司

年检时间一般是公司成立之日起计算，满一年前一个月开始年检；到期后超过时间未缴纳罚款年费， 注册署会自动注销，影响账户使用。

年营业额、总资产及员工人数达到一定标准的的账目才需要递交审计报告；

公司需每个財政年度向財政部門提供年度財稅報表，新公司成立的第一年通常会收到两份税表，按开始运营前和运营后分开申报；财政年结日后的九个月内需完成财务报表，十二个月内需呈报所得税。如銷售額達到一定標准的公司需申請增值稅申報.

三、美国公司

美國公司注册成立后满一年需递交相关文件给政府进行年审等工作，美国各洲情况不同年检所需费用、需递交的文件也不同。

注册美国公司后在美国本土经营，需聘请美国会计师做账，按照有关税法纳税（联邦税，州税和地方税）；如不在美国经营，没有和美国产生贸易往来则无须做账和交税，但还是需要递交零申报的税务呈报。

每年缴税的最后期限为4月15日，晚交或少交都将面临罚款，甚至触犯法律。美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表，非法逃税漏税一旦被查出，除要缴纳数倍巨额罚款外，还可能被判刑入狱。

四、香港公司

香港公司允许无业务，允许空壳公司存在。有发生业务的就必须做帐、审计，核数了再进行报税。没有发生业务的公司则不必做帐审计，直接零报税；

香港通常以每年的12月31日和3月31日为财税年结日，按公司盈亏情况，在年结日或税表发出日起一个月内申报公司利得税。 香港公司注册满一周年后需进行年审，如不办理年审，会有相应罚款，逾期时间越长，罚款越重；情节严重者，公司及其高级人员会被检控，一经定罪，可处失责处罚。

五、德国公司

六、意大利公司

七、法国公司

八、群岛公司 群岛公司有：bvi公司、马绍尔公司、伯利兹公司、开曼公司、塞舌耳公司、巴拿马公司、安圭拉公司等。群岛公司没有审计报税要求。但每年必须办理年检（续牌）并缴纳一定的费用。预期不缴纳续牌费用，公司将会被锁定。

推荐第5篇：企业审计报告规定

地址：xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话： 传真： xxxx会计师事务所

xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd . 审 计 报 告

注报备：20110000号 x审字[2011]000号

小企业会计制度模板：

我们审计了后附的小企业会计制度模板（以下简称abc公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则和小企业会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和小企业会计制度的规定编制，公允反映了abc公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 xxxx会计师事务所 中国注册会计师： 中国注册会计师：

中国·xxx 二○一二年×月×日

小企业会计制度模板

财务报表附注 2009年度

以下内容只为提示，完稿后请删除 *********************************************************** 重要：没有打开excel数据文件时，不要更新word附注，也就是说，一定要先打

开excel数据文件，再在excel的工作表：[附注]中来打开word附注，确保excel数据文件在打开状态，才能更新域(如果不这样做，当你更新全部域，word就会提示你打开 excel文件，要打开1000多次，你将只有强行关闭word！！！) 当你选择更新全部域时，有时会提示：[内存不够，是否继续执行],请选 [是] word域的常见操作：

更新一个域：单击一个域后按f9 更新全部域：“ctal+a” 选中整个文档再按f9 (重要：如果一个项目的附注从未执行更新全部域，不一定要执行一次，否则附注上的数据都没有更新，就是未更新前的测试数据。为何不设置为自动更新呢：因为数据有1000个多，自动更新让你无法操作，要么内容不够，要么要你打开数据源1000多次) (同理，选中一个表格的所有单元格再按f9，就更新这一个表格,当你有一个报表项目的附注修改了，就可以这样更新) 切换所有域代码:“alt+f9” 切换选中的域代码：选中域后“shift+f9” 删除域：选中域再按del键

解除域的链接：ctrl+shift+f9（不再有链接关系，变成普通的文字） 重要提示： (1)如果你执行“全部更新 [“ctal+a” 选中整个文档再按f9] ” ，此时你需

要耐心一些，因为要更新1000多个数据（word会变得不响应）。当更新完,请点保存(不然的话，做其他操作可能会内存不足) (2)关闭excel数据文件之前先关闭word附注，因为两者有链接关系。关闭时间有

时会长一些，因为有的附注可能有5m。 (4)断开链接会将操作变得简单些：比如你的审计报告内容已固定，不需要再链接，

操作方法：选中审计报告的内容，按ctrl+shift+f9 (5)如果我们的模板中有些附注项目你一般用不到的，可以直接修改附注模板，将不要 的项目删除，这样每个审计项目的附注中就没这些项目，链接数据也少些，word处理会快一些。

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一、公司基本情况

小企业会计制度模板（以下简称本公司或公司）系经xxx批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的企业，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局总字第 号企业法人营业执照。投资总额（币种） 万元，注册资本（币种） 万元。合期限年。于年月日投产（营业）。

本公司主要的经营范围包括：

二、主要会计政策、会计估计的说明 1.会计制度

执行《企业会计制度》及其补充规定。 2.会计年度

自公历1月1日至12月31日止。 3.记账本位币

以人民币为记账本位币。 4.记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5.外币业务核算方法

发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 6.现金及现金等价物的确定标准

（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7.短期投资

短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。

短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

年末短期投资按成本与市价孰低法计价。

短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。

已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。 8.应收账款

本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。

本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备： 9.存货

(1)存货分为材料、在产品、半成品、库存商品等。篇2：企业内部审计报告范文

内部审计报告格式

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。

从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。

内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。

以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封 面

***公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字［200x］第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况„„

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范 1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况„„。借款超三月的有„„借款超一年的有„„

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。 2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。 (1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况: 品种

盘盈

盘亏

盈亏绝对值合计

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下„„

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细：

品种合计

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因„„

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。 审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见„„

四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：„„对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x－x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看„„

2、x－x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析„„

审计意见„„

六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况„„

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

„„

审计意见„„

八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改„„

审计意见„„

九、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下„„

2、有效期问题„„

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象„„

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息„„ 合同签订、跟踪管理„„

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作„„

十

一、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计„„ 审计意见：„„篇3：标准审计报告格式

审 计 报 告

吉信阳会审字(2007)第 号 abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理

层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。

中国注册会计师: 吉林信阳会计师事务有限责任公司

中国注册会计师: 中国·长春市 二○○七年××月××日 2006年12月31日 2006年12月31日

损

益

表 2006年度 篇4：xxx企业内部审计报告 2010年沧州xx有限公司内部审计报告 1.审计概况

1.1审计单位：沧州xx有限公司财务部 1.2审计对象：2010年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间：2011年3月1日到2011年3月20日 1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2.审计评论

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对

比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

3 审计结果及审计结果 3.1审计结果

3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。

3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

通过对公司2010年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。 3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现2010年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭

证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。 3.1.4票据的登记不及时、不完整。

银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。 3.1.5 其它问题

收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。 3.2审计建议

3.2.1关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时，

对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。 3.2.2关于银行余额调节表

按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的

编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

3.2.3关于银行回单

积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。 3.2.4关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。 3.2.5关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。 3.2.6关于设备购置处理

按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。 4 结论

通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇5：执行小企业会计准则标准审计报告正文 4 湘锦诚会审字（2014）第0 号

审 计 报 告

张家界 有限公司： 我们审计了后附的张家界 有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表，2013年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照《小企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制，公允反映了贵公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。

推荐第6篇：企业审计报告案例

项目实训十 审计报告案例

江苏会计师事务所2009年3月11日接受委托对天堃股份有限公司2008年度财务报表进行审计，派出注册会计师王红、李惠作为外勤主管具体负责，审计工作于2009年3月27日完成。其中部分会计报表的重要性水平如下：

案例一

天堃公司在2008年度向其子公司以市场价格销售产品5000万元，成本为3800万元，天堃公司当年向其关联方的销售占到全部收入的35%，天堃公司已在财务报表附注中进行了适当披露。

要求：

1、指出应当出具什么种类的审计报告

答：该事项构成重大事项，审计人员应该审计主营业务收入相关联方的应收账款，审计应收账款的最长账龄、最大金额、相关联的原始凭证，假设账龄最长，金额最大的与主营业务收入相比有差异，超过重要性水平100万元，应当作出调整。 如果被审计单位同意调整，应发表无保留意见。

如果被审计单位拒绝调整，审计人员在报告阶段拟出具保留意见的审计报告。

2、编写具体的审计报告

审计报告

天堃股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了贵公司2008年12月31日的会计报表项目的重要性水平，这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

××会计师事务所（公章）

中国注册会计师：小李（盖章） 地址：中国·北京

小王（盖章） 报告日期：2009年3月27日

案例二

天堃公司2008年1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，天堃公司乙材料积压。该材料截止2008年12月31日的可变现净值为4758万元，天堃公司在2008年未计提存货跌价准备金。这一做法虚增了2008年度的利润总额和资产。

要求：

1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告 应发表保留意见的审计报告。

按会计准则的要求，企业应计提存货跌价准备142万元，已达到重要性水平。说明段如下：

经审计，我们发现贵公司2001年1月购买材料4800万元，该材料截止2001年12月31日的可变现净值为4758万元。我们认为，按照《企业会计准则》的规定，乙材料应计提存货跌价准备142万元，但贵公司未接受我们的意见。该事项使贵公司12月31日资产负债表流动资产减少142万元，该年度利润表的利润总额减少142万元。 应发表保留意见的审计报告。

2、编写具体的审计报告

审计报告

天堃股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了贵公司2008年12月31日的应计提存货跌价准备的账务处理。这些账务处理由贵公司负责，我们的责任是对这些账务处理审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

××会计师事务所（公章）

中国注册会计师：小李（盖章） 地址：中国·北京

小王（盖章） 报告日期：2009年3月27日

案例三

2008年12月31日，天堃公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库。由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。

要求：

1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告 应发表拒绝表示意见的审计报告。

因为审计范围受到客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据。说明段如下： 我们接受委托，对贵公司2008-12-31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表进行审计。贵公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库，由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，我们无法估计损失，也无法实施监盘程序。因此，我们不能获得存货的有

关证据。

2、编写具体的审计报告

审计报告

天堃公司：

我们审计了后附的财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表、2008年度利润表、现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、导致无法表示意见的事项，

天下公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，金额为xx元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货的监盘，也无法实施替代程序，以对期末存货的数量和状况取得充分、适当的审计证据。

三、审计意见

由于上述审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对天下公司财务报表发表意见

案例四

2008年3月1日，天堃公司经批准从银行贷款9600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年利率为6%，其中的8000万元用于建造生产厂房（2008年12月31日尚未完工），1600万元用于补充流动资金。天堃公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2008年的借款利息。注册会计师王红提出相应的审计调整建议，天堃公司拒绝接受。

要求：

1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告

应发表保留意见的审计报告。

因为a公司未计提的利息总额为4803万元，数据较大，超过重要性水平。说明段如下： 经审计，我们发现贵公司2001年3月1日从银行贷款9600万元，2年到期，到期还本付息的长期借款，年利率为6‰，其中的8000万元用于建造厂房，1600万元用于补充流动资金，贵公司未计提借款利息。我们认为，按照《企业会计准则》的规定，贵公司应计提借款利息，但贵公司未接受我们的意见。该事项使贵公司12月31日资产负债表日的在建工程增加400万元，长期借款增加480万元，该年度利润表的财务费用增加80万元，利润总额减少80万元。

2、编写具体的审计报告

审计报告

天堃股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了贵公司2008年12月31日的2年期、到期还本付息的长期借

款的账务处理。这些账务处理由贵公司负责，我们的责任是对这些账务处理审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 ××会计师事务所（公章）

中国注册会计师：小李（盖章） 地址：中国·北京

小王（盖章） 报告日期：2009年3月27日篇2：新三板挂牌企业审计报告案例参考

新三板挂牌企业审计报告案例参考

一、公司基本情况

重点关注公司历史沿革部分历次股权变动情况、重大事项日期与说明书、法律意见书的日期是否一致。

二、重要会计政策和会计估计

1、合并报表的编报范围及其变化情况。重点关注是否符合实质重于形式原则的要求，不能仅看持股比例。对于报告期内新增的子公司，要披露合并日或者购买日。

2、应收款项，按单项金额重大计提的标准，各年限计提比例是否符合稳健性原则要求。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。

3、固定资产折旧年限、无形资产摊销年限是否符合税法相关要求，特别是公司土地使用权为租赁取得时折旧年限是否正确，无形资产摊销年限是否超过法定年限或者剩余使用年限。

4、存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类情况与附注中报表项目注释是否一致，生物资产郁闭期的确定；各项资产减值准备计提方法是否披露。

5、重点关注收入确认方法是否与公司业务模式相匹配，是否符合会计准则的要求，是否披露公司具体业务收入的确认方法。

6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计估计的运用是否存在重大变化，如有变化需说明；报告期内是否存在重大会计差错。

三、报表项目注释

（一）资产类

1、货币资金

关注企业货币资金余额是否异常偏高或者偏低，货币资金中是否有外币和其他货币资金，其他货币资金是否有不能随时用于变现（例如被冻结的资金），如： 有编制现金流量表时是否剔除，进而关注货币资金的余额，期初期末变动情况与现金流量表中相关项目是否一致。

2、应收账款

关注应收账款是否按会计政策分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，计算复核各期计提金额是否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系是否正确（例如本期末3-4年的应收账款是否高于上期末2-3年的应收账款）。

关注应收账款各期前五名披露情况，应收账款前五名是否与公司前五大客户情况矛盾，是否与公司披露的重大业务合同矛盾；应收账款中是否包含应收关联方款项。

关注应收账款与收入事项情况的配比关系，应收账款周转率是否存在异常波动；应收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，是否合理，是否存在关联方非关联化情况（应收账款各期前五名至少要纳入企业信用信息系统逐一排查，核查是否存在潜在关联方，核查对应交易的真实性，例如某拟挂牌公司的客户，2013年成立，注册资本10万，2014年从拟挂牌公司购买了1000多万的存货，其真实性存在重大疑虑）。

3、预付账款

关注预付账款列示情况，是否按照账龄列示，是否披露前五名情况；预付前五名是否与公司前五大客户情况、重大业务合同情况矛盾；预付账款中是否包含应收关联方款项。

重点关注账龄超过1年的预付账款，是否披露到期未结算原因等情况。对于各期末预付账款前五名、账龄较长的大额预付账款，均纳入企业信用信息系统逐一排查。

4、其他应收款

此项目应重点关注。

关注应收账款是否按要求分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，是否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系是否正确。

关注其他应收款各期前五名披露情况，是否披露发生的性质和原因；其他应收款中是否包含应收关联方款项。重点关注其他应收款中应收关联方款项，是否存在股东、关联方占用公司资金情况；结合其他应收款的期末余额核查其发生额、现金流量情况，是否存在大额、频繁的资金往来，发生的原因及合理性。

关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，可从企业信用信息系统逐一排查。

5、存货

关注存货是否分类列示，列示金额是否存在异常波动，存货余额与公司业务模式是否匹配，与收入情况是否匹配，存货周转率是否存在异常波动。 关注存货增减变动情况与报告期内采购情况、前五大供应商情况、现金流量情况是否匹配（重点关注，极易出错），获取或重新编制成本倒扎表，核查存货采购和成本列示是否准确。

关注公司所处行业或客户需求是否面临重大不利变化，是否导致公司存货出现减值迹象（例如化工、棉种、ic卡等行业的行业政策和客户需求均有重大不利变化，对应存货减值计提是否充分）。

6、固定资产

固定资产是否分类列示，固定资产及折旧在报告期内的增减变动情况，固定资产折旧计提金额是否合理、正确。

关注固定资产与公开转让说明书、法律意见书中披露的固定资产类别、金额、成新率等数据是否一致。

关注固定资产与在建工程、现金流量表相关项目的勾稽关系（如在建工程减少数与固定资产对应项目增加数是否一致），并重点关注存在抵押、担保的固定资产是否披露完整，是否存在闲置或者持有待售的固定资产。

对照固定资产期末余额和增减变动，核查固定资产对应的采购合同/施工合同/、发票、结算书、归集和分配表，核查是否存在费用资本化情况；结合公司经营计划分析大额固定资产增加的合理性（例如，某种子企业在现金流短缺、市场需求发生重大不利变化的情况下，固定资产报告期内大额异常增加）。

7、在建工程

此项目和固定资产都应当重点关注，企业财务造假水平越来越高，固定资产和在建工程的大窟窿比其他应收款更加隐晦。

在建工程核查同固定资产。

8、生物资产

结合企业内部控制情况，核查与生物资产核算相关的原始单据（特别是第三方单据如合同、发票、运输单、银行流水等）是否齐全，重点关注企业是否存在现金收付款。结合公司土地租赁合同、单位面积产能产量，并实地查看企业生物资产是否真实存在、是否高估；获取企业生物资产成本归集和分配表，复核其计算是否准确。对企业生产人员或者合作农户进行现场走访或者访谈，核查企业生物资产的真实性和收入的真实性。

扩大生物资产销售和客户的核查范围，获取会计师应收款项询证函回函率、函证比例，获取项目组的相关底稿计算复核。

（案例1：某企业报告期内生物资产大幅增加，但是对应土地租赁合同面积并无重大变化，企业也不让现场盘点，风险太高不予承接。

案例2：某水果种植企业报告期内的第一大客户均为某房地产公司，销售金额崎高，该房地产公司报告期内并无新开发或者新开盘楼盘，其销售真实性和合理性无法解释，风险太高不予承接。）

9、长期股权投资

结合企业和被投资企业历次出资、股权转让、股东资金来源情况，核查是否投资企业和被投资企业属于同一控制，所持股权比例、委派董事和高管人员情况，依据实质重于形式原则，确认企业长期股权投资后续核算选择成本法/权益法是否合理。 除关注长期股权投资核算外，重点关注企业股权结构是否存在特殊利益安排，是否涉嫌利益输送。

（案例：a公司与b公司投资设立c公司，a和b分别持股60%和40%，c生产的产品全部向b销售，这种股权结构最终因特殊利益安排被劝退）。

10、递延所得税资产和递延所得税负债

11、资产减值准备明细

（二）负债类

1、短期借款

关注短期借款余额与公司经营规模是否匹配（进而核查是否存在内外帐），关注短期借款账龄划分是否准确（对照现金流量表），是否需要重分类，关注短期借款中担保、抵押、保证情况，是否存在互保、联保等情况，进而核查关联方及关联交易是否披露完整。

2、应付账款

关注应付账款账龄列示是否准确，勾稽关系是否合理。

关注应付账款各期前五名披露情况，应付账款前五名是否与公司前五大供应商情况矛盾；应收账款中是否包含应收关联方款项。

关注应付账款与成本事项、存货情况的配比关系，应付账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

3、预收账款

重点关注预收账款账龄列示是否准确，勾稽关系是否合理。

关注预收账款各期前五名披露情况，预收账款前五名是否与公司前五大供应商情况矛盾；预收账款中是否包含应收关联方款项。

关注预收账款与成本事项、存货情况的配比关系，预收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

重点关注账龄超过1年的预收账款，分析其到期未结算的原因。

4、应付职工薪酬

对比应付职工薪酬增减变动情况，并与管理费用、销售费用明细表中工资情况、说明书和法律意见书中人员结构情况进行比对，计算平均工资，与当地平均水平比对，分析其合理性；

对比应付职工薪酬增减变动情况与现金流量表中相关项目勾稽关系；应付职工薪酬增减变动与收入增减变动的关系是否合理。

分析应付职工薪酬中各科目增减变动情况，判断公司是否为员工缴纳社保等。

5、应交税费

关注应交税费是否与销售、采购情况相匹配，各项税费的期末余额是否合理。

6、其他应付款

重点关注期末余额合理性，披露完整性（是否披露发生的性质和原因，前五名情况及其占比情况，占比计算是否准确等）；对照发生额核查是否存在大额、异常的资金往来；核查是否存在关联往来非关联化、是否存在使用股东、员工或关联方账户资金收款情况，分析公司对关联方和非关联方资金是否存在重大依赖。 重点关注其他应付款中应付关联方款项，发生额是否频繁、异常。

7、长期应付款

（三）权益类项目

重点关注各期增减变动情况。

（四）利润表项目

1、营业收入

重点关注营业收入确认方法是否和公司业务模式一致，实现情况公司实际情况是否一致，是否存在提前或者滞后确认收入的情况，收入确认原则是否稳健；收入的波动情况与公司所处的行业环境等是否一致。

重点关注营业收入是否按产品、地区等分类列示，各产品各报告期的毛利率。是否存在重大异常波动情况。

是否披露前五大客户情况，前五大占比情况，是否存在对关联方的重大依赖，进而判断公司独立性，对前五大客户均纳入企业信息系统排查，核查其销售的真实性、合理性、是否存在关联交易非关联化和其他利益安排。

对于部分行业，可追查经销商或客户的产品最终销售或者消费情况，并分析其销售的真实性和合理性（可参见应收账款部分案例）。

重点关注收入与应收账款、存货、现金流量表相关项目匹配性。篇3：案例2：通用汽车公司专项审计报告

案例2：专项审计案例

一、审计背景

本次审计，我们根据上海通用汽车有限公司（以下简称“通用公司”）委托，对1999年1月至2002年2月通用公司委托上海东昌企业（集团）有限公司（以下简称“东昌公司”）采购并供应给通用公司的部分汽车备品、备件、辅助材料、办公用品（以下简称“物料”）等物料价款进行了审计，同时对截至2002年2月28日止东昌公司供应给通用公司的物料与实际已向通用公司收取的物料款进行了审计核对。

二、基本情况

上海东昌企业（集团）有限公司成立于1992年，是集实业、投资、网络、国内外贸易、房地产开发、服务并举的综合性企业集团公司。1998年12月东昌公司启动sgm一般仓库一体化管理项目，负责采购并提供给上海通用汽车公司备品备件等物料、办公用品，为通用公司提供间接物料一体化管理服务。该项目根据不同阶段实际状况采用不同的物料采购确认方法，具体如下：

（一）第一阶段：1998年12月24日－1999年4月11日 sgm授权东昌公司在一般仓库项目启动阶段，应sgm要求为其进行一般仓库物料采购。事先无需确认。

（二）第二阶段：1999年4月12日－2000年12月15日 东昌公司按sgm采购部制定的《一般仓库间接物料采购程序》及格1999年8月18日《紧急采购价格确认》备忘录采取事先确认方法。

（三）第三阶段：2000年12月15日－2002年2月28日

东昌公司试行sgm批准的新采购程序，自行按程序要求审核批准，sgm采购部保留事后检查程序遵守状况的权利。

本次审计原则上根据通用公司与东昌公司分阶段物料采购、验收、领用、结算标准，对1999年1月—2002年2月28日该阶段内通用公司应付、已付及物料结算余款进行审计确认。

三、审计抽样方法、抽样比例、审计差异确认原则

（一）审计抽样方法的确认：

本次审计，由于样本总量达100015笔业务，总金额为9356.05 万元，时间跨度3年。根据通用公司、东昌公司、本事务所三方多次会议讨论，提出了各种审计方案，最终确定采用审计抽样方法。通过抽样审计，确认样本差异，最终用样本差异推断总体差异。抽样时我们对样本总量先根据系统金额大小按照数据区间分层，在数据分层的基础上按审计方案确定的抽样比例运用计算机随机抽取所需要的样本量，具体分层情况详见附件1《审计抽样比例表》，为保证同一物料样本的完整性，我们根据实际情况，只要是计算机随机抽到的物料，审计时无论该物料分布在那个数据层次，均纳入本次审计范围。

（二）审计抽样比例的确认：

根据东昌公司提供的采购、供应物料等系统资料，本次审计样本

总量为通用公司委托东昌公司采购并供应给通用公司的备品备料等物料94591笔，总金额9275.15万元;办公用品5424笔，总金额80.90万元。本次审计实际抽样量为：备品备件等物料抽查7759笔，抽查金额5005.50万元，抽查的笔数比例为8.20%、金额比例为53.97%；办公用品抽查540笔，抽查金额6.56万元，抽查的笔数比例为9.96%、金额比例为8.11%（详见附件1）。

四、样本审计情况

（一）备品备件等物料的样本审计情况

经审核东昌公司提供的资料技术，截止2002年2月28日通用公司向东昌公司领用备品备件等物料共94591笔，总金额9275.15万元。本次审计，对备品备件等物料实际抽查7759笔，抽查金额5005.50万元，抽查的笔数比例为8.20%，金额比例为53.97%，抽查情况如下：

1、本次审计，我们根据通用公司“关于对东昌公司2002年2月以前采购物料审计的差错标准”（以下简称“标准”）审核抽取的样本，发现东昌公司1999年1月至2002年2月供应给通用公司的物料系统金额与“标准”存在差异的共96笔，差异金额绝对值为78,681.58元，差异金额正负轧差数为70,151.96元（差异明细清单详见附件2），差异分布情况如下： （1）数据区间在20,000.00元以上的差异情况：

差异笔数共4笔

差异金额绝对值58,934.50元

差异金额正负轧差数58,484.94元

其中：正差笔数3笔

正差金额58,709.72元

负差笔数1笔

负差金额224.78元

（2）数据区间在2,000.00元—20,000.00元的差异情况：

差异笔数共23笔

差异金额绝对值16,291.60元

差异金额正负轧差数12,935.08元 其中：正差笔数20笔

正差金额14,613.34元

负差笔数3笔

负差金额1,678.26元

（3）数据区间在500.00元—2,000.00元的差异情况：

差异笔数共26笔

差异金额绝对值3,022.99元

差异金额正负轧差数-1,136.95元

其中：正差笔数15笔

正差金额943.02元

负差笔数11笔

负差金额-2,079.97元

（4）数据区间在500.00元 以下的差异情况： 差异笔数共43笔

差异金额绝对值432.47元

差异金额正负轧差数-131.11元

其中：正差笔数24笔

正差金额150.68元

负差笔数19笔

负差金额-281.79元

2、根据东昌公司提供的资料反映，东昌公司1999年1月至2002年2月供应给通用公司备品备件等物料，领料单中领料人、签收人栏未有通用公司签名的有2笔，金额40,975.42元，分布情况如下：

（1）数据区间在20,000.00元以上的1笔，金额为30,489.70元

（2）数据区间在2,000.00元—20,000.00元之间的有1笔，金额为10,485.72元

（经通用公司相关人员事后确认，上述2笔物料通用公司已领用。）

（二）办公用品审计情况

经审核东昌公司提供的有关办公用品资料，截止2002年2月28日通用公司向东昌公司领用办公用品共5424笔，总金额80.90万元，占总体金额的比例为0.86%。本次审计，实际抽查办公用品540笔，抽查金额65,577.38元，抽查的笔数比例为9.96%，金额比例为8.11%。由于东昌公司建立电脑中心系统时未将以前的办公用品采购、领料业务补登入系统，亦未提供有关办公用品收、发、存明细帐，导致被抽查到的领用办公用品结算价格无法与该办公用品采购价格建立对应关系，又由于东昌公司办公用品购货发票等原始票据保存在集团公篇4：审计报告案例分析

审 计 报 告

十车审字[2011]112号

十堰邦尼房地产交易咨询有限公司: 我们审计了后附的贵公司财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年度的损益表。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任，这些责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定实施了审计工作，中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表是否重大错报的风险评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、恰当的，为发表意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果。

十堰车城会计师事务有限公司 中国注册会计师: 湖北 十堰 报告日期：二0一一年六月二十一日

审计事项说明

一、公司简介

十堰邦尼房地产交易咨询有限公司于2003年6月3日经十堰市工商行政管理局批准成立，公司注册资本100万元；注册号：420300000062837/1；经营地址：十堰市人民北路港晖二楼；公司法定代表人：李豪。

主要经营范围：商品房销售代理；房地产项目策划；二手房代理；房屋租赁代理；房地产评估代理；房地产过户手续及产权证代办；房地产抵押贷款代办；网页设计、制作。

二、主要会计政策 1.会计制度：本公司执行财政部颁发的企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 2.会计期间：自公历每年1月1日至12月31日。 3.记帐原则和计价基础：以权责发生制为记帐原则，以借贷记帐法核算，以实际成本为计价基础。

4.记帐本位币：以人民币为记帐本位币 5.现金及现金等价物的确定标准：本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险较小的投资作为现金等价物。 6.存货：存货主要包括库存商品、低值易耗品；存货的取得按实际成本计价，存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本；存货的发出按照实际成本法计算发出存货的实际成本。

7.固定资产：

（1）固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年的资产。

（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原值、估计经济使用年限和预计残值确定其折旧率。本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。

8、财务费用：财务费用包括为本公司筹集生产经营所需资金而发生的银行借款利

息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费、折价或溢价的摊销等。

9、管理费用:管理费用包括职工工资，福利费，工会经费，待业保险，劳动保险，审计费，业务招待费，固定资产折旧费，小车经费，办公费，水电费，邮电费，差旅费，会议费等。

10、主营业务收入的确认

收入是在提供劳务等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入确定的条件：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购买方；本公司没有确保通常与所有权相关的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入已经收到或取得了收款的有效凭证，并且与销售该产品、商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

11、利润分配：税后净利润的分配根据公司章程和董事会的决议，净利润的分配顺序：加：年初未分配利润 或减：年初未弥补亏损 提取法定公益金；向股东分配利润；或转作资本。

三、财务报表主要项目注释

1、货币资金落千丈333,907.02元，其中：

现金333,666.22元

银行存款240.80元

2、应收账款18,000.00元，其中：

奥恒、谊联、超强18,000.00元

3、预付帐款71,613.00元，系预付杜荣月房款。

4、待摊费用69,638.29元，其中：

广告费2,762.50元

社保金9,313.00元

车保410.63元

装修费36,798.58元

服务器2,625.00元

5、固定资产717,664.20元，其中：

房产及建筑物613,140.20元

运输设备95,624.00元

办公设备8,900.00元

累计折旧110,307.91元

固定资产净值607,356.29元

6、其他应付款12,102.72元，其中：

工会经费6,98.93元

职工教育经费5,603.79元

7、预提费用-40,657.33元，系预提房租及水电费、物业费、广告费。

8、未分配利润年初余额-26,036.54元，本年利润144,89.06元，118,812.52元.

9、实收资本1,000,000.00元,其中：

李豪100,000.00元，占注册资本的10% 李伟200,000.00元，占注册资本的20% 陈春700,000.00元，占注册资本的70%

四、重要事项说明

本报告仅限贵公司办理年度检验时使用。

年末余额篇5：审计报告范例

索引号：ek 审计报告范例

一、标准审计报告的参考格式

审计报告 s公司全体股东：

我们审计了后附的s公司财务报表，包括20 x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，s公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了s公司20x1年12月31日的财务状况以及20x1年度的经营成果和现金流量。 xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx （盖章） （签名并盖章） 中国注册会计师：xxx （签名并盖章）

中国xx市 二〇x二年x月x日

二、非标准审计报告的参考格式 1.带强调事项段的无保留意见的审计报告——可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性且财务报表附注已充分披露

审计报告

s公司全体股东：

我们审计了后附的s公司财务报表，包括20 x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，s公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了s公司20 x1年12月31日的财务状况以及20x1年度的经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注x所述，s公司20x1年度发生亏损x万元，在20x1年12月31日，流动负债总额高于流动资产总额x万元。s公司已在财务报表附注x充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。 xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx （盖章） （签名并盖章）

中国注册会计师：xxx （签名并盖章）

中国x x市 二〇x 二年x月x日 2.保留意见的审计报告——审计范围受到限制

审计报告

s公司全体股东： 我们审计了后附的s公司财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任，这种责任包括：（1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2)设计、执行和维护必要的 内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、导致保留意见的事项

如财务报表附注x所述，s公司于20x1年取得了x公司30%的股权，因能够对x公司施加重大影响，故采用权益法核算该项股权投资，于20x1年度确认对x公司投资收益x元，截至20x1年12月31日该项股权投资的账面价值为x元。由于我们未被允许接触x公司的财务信息、管理层和执行x公司审计的注册会计师，我们无法就该项股权投资的账面价值以

及s公司确认的20 x 1年度对x公司的投资收益获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

四、保留意见

我们认为，除“

三、导致保留意见的事项”段所述事项可能产生的影响外，s公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了s公司20x1年12月31日的财务状况以及20 x 1年度的经营成果和现金流量。 xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx （盖章） （签名并盖章）

中国注册会计师：xxx （签名并盖章）

中国xx市 二〇x二年x月x日 3.否定意见的审计报告——财务报表存在重大错报

审计报告

s公司全体股东：

我们审计了后附的s公司财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务务报表附注：

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任.这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注x所述，20x1年s公司通过非同一控制下的企业合并获得对x公司的控制权，因未能取得购买日x公司某些重要资产和负债的公允价值，故未将x公司纳入合并财务报表的范围，而是按成本法核算对x公司的股权投资。s公司的这项会计处理不符合企业会计准则的规定。如果将x公司纳入合并财务报表的范围，s公司合并财务报表的多个报表项目将受到重大影响。但我们无法确定未将x公司纳人合并范围对 财务报表产生的影响。

四、否定意见

我们认为，由于“

三、导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，s公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映s公司20x1年12月31日的财务状况以及20x1年度的经营成果和现金流量。 xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx （盖章） （签名并盖章）

中国注册会计师：xxx （签名并盖章）

中国xx市 二〇x二年x月x日 4.无法表示意见的审计报告——审计范围受到限制

审计报告

s公司全体股东：

我们接受委托，审计后附的s公司财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表，20x1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是s公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。

推荐第7篇：施工企业审计报告

施工企业财务审计报告

xxxx交通工程技术有限公司管理层：

根据xx字[2007]02号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对xx项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下:

一、管理层对经营结果的责任

按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、审计责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。

三、基本情况 xx项目部是自2005年10月至2007年6月承包xx公司xx高速公路二标三工区的路桥建设工程。

项目经理： xxx 2005年10月至2006年05月 xxx 2006年05月至2006年07月 xxx 2006年07月至2006年11月 xxx 2006年11月至今

四、经营成果

1、截止2007年6月30日xx项目部资产总计25,420,117.46元，其中流动资产24,848,861.21 元，固定资产571,256.25元。负债及所有者权益总计 25,420,117.46元，其中：流动负债25,432,472.57元，未分配利润-12,355.11元

2、xx项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。

3、xx项目预计可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 预计亏损-2,468,452.81元

4、亏损原因是xx项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。

5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。

6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。

五、内控制度不健全对经营成果的影响

1、项目出现缺失原始单据现象。

2、内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。

3、个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。

4、采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。

5、收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。

6、日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。

7、不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤， 工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。

8、出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ25型10.2205吨，损失金额合计33,159.99元。

9、领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。

10、未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。

11、未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机g*12型价值1.350.00元盘亏。

12、未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值19.000.00元盘亏。

13、起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。

14、由于管理不善，承包人预支超额工程款，xxx预支超额工程款3.822.90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。

15、xxx预支工程款5,140.00元，未办理工程决算手续。

16、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。

17、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。

18、因管理不善，造成模板损失，使xx单位建筑模板押金10,000.00元无法收回。

六、审计意见

我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为xx项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。

七、管理意见

我们就xx项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能慎重考虑，共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。 xxxx交通工程技术有限公司 xx项目部审计组

二〇〇七年七月十八日 附送：上述会计报表、报表附注及管理建议书篇2：施工企业财务审计报告6p 篇3：浅谈国有施工企业的工程项目审计

浅谈国有施工企业的工程项目审计

浅谈国有施工企业的工程项目审计

国有大型施工企业论文联盟管理、三级核算的组织管理模式， 这种组织结构的财务特点是：总公司为利润中心，施工公司为成本费用中心，工程项目经理部为责任成本中心。施工企业的物流、资金流量主要集中于工程项目之上，从这种意义上讲工程项目就是施工企业经济效益的源泉，是施工企业存在的前提和各项管理的落脚点。作为企业内部审计部门要随着这一转变而转变，只有紧紧围绕企业的中心任务开展有效的工作，才能更好地发挥其服务于企业的根本职能，这就要求施工企业内部审计必须把工程项目作为审计监督的重点。

工程项目审计就是施工企业内部对其所属工程项目实施的、以促进工程项目部改善和加强内部管理，帮助项目经理更好地履行经营受托责任，提高项目的盈利能力为目的的一种全面的效益审计形式，按其目的可将其划归为经济效益审计类。工程项目审计是企业经济活动的再监督，是内部控制机制的一个重要组成部分。

一、工程项目审计的组织机构 对于大型施工企业来说，工程项目审计应当实行两级审计机构，合理分工分层次审计。一般的项目由公司级审计部门承担，特大型跨年度、工期长的

工程项目，考虑到其内部参与面广，配合施工较多及工程审计力量等诸多因素则应由上一级审计部门实施为宜。

二、工程项目审计前的准备工作

实施工程项目审计前应做好以下几方面的工作：

（一）对审计项目的选择 如何有效地进行工程项目审计，首先要解决的是确立审计项目，然后组织实施审计工作。大型施工企业施工项目很多，就企业目前的审计力量而言，加大了审计风险和审计工作的难度。要对其进行逐一审计是不可能的，也没有必要，因此如何通过对有限工程项目的审计来最大限度地发挥项目审计的作用，这对审计项目、审计对象的选择提出了要求，在选择工程项目时可把握两个基本原则：

1、普遍性原则

要分析影响总体经济效益的基本因素，从具有普遍性和共同性的问题着手确定审计项目的范围。这可以从经营、项目、财务等管理部门出具的项目日常管理统计资料的审查分析中发现和寻找线索，抓住那些对总体经济效益影响较大的工程项目，再结合实际具体确定，比如：工程进度控制、质量控制、费用控制矛盾较突出的项目；由于设计变更从而预算变更较大的项目，或通过其他的调查方式，寻找和发现线索。

2、重要性原则

大型施工企业由于总公司内部各工程公司之间经济实力的差别，施工能力的差异等多种因素的存在，致使同等造价的工程项目在不同的公司中具有不

同的地位和意义，因此上一级审计部门在确立项目时要充分考虑工程项目对公司的重要程度。

（二）进行项目审计要选择恰当的时机

项目审计的主要目的是促进项目部加强各项管理，促进提高工程项目的盈利水平。管理制度的实施及其改进的效果只有在实际执行后才能体现，工程利润的形成只有通过组织施工，办理工程结算后才能实现。因此，施工过程的结束，结算工作的完结，标志着项目管理的完成和工程利润的定型。项目审计时机的选择就是要充分考虑时间因素对审计效率的影响，以使审计建议、管理建议等有采纳的时间，所以选择工程项目期中和竣工前进行审计则是较为恰当的时机。

（三）从亏损项目审计入手，是开展工程项目审计的有效途径

一般地讲，由于工程项目的亏损、成本控制不严、费用开支过大、管理不善等问题较容易被暴露出来，也容易引起领导和职工的关注，从亏损项目着手进行审计能够使审计贴近企业经济生活的热点。

三、工程项目审计的程序

工程项目审计实施过程具有一般审计项目共有的实施程序：即制定审计方案，下达审计通知书，组织实施审计，编写审计报告，交换审计意见等。严格按审计工作规范程序实施审计是控制审计质量和降低审计风险的必要保证，因此，工程项目审计实施时要充分考虑审计目的对方案的要求，在实施过程中有效地运用规范的审计程序去完成审计任务。

（一）审计准备

根据年度审计计划安排和实际需要，对需审计的工程项目进行立项， 并制定具体详细的审计实施方案。下达审计通知书，成立审计工作小组，并于实施3日前将审计通知书送达被审项目。

（二）审计实施

工程项目审计一般实行就地审计形式，由审计组进驻工程项目所在地实施审计工作，了解有关情

况，索取有关资料，听取项目负责人和有关业务部门汇报施工期间各项指标完成情况，听取有关人员反映具体问题。审计人员在审计过程中应认真查阅有关资料、会计帐表、会计凭证及有关实物。并根据需要，索取经被提供者签字、盖章的经济资料以备案。

（三）审计终结

审计组在实施审计后应及时向项目主管领导汇报审计情况，并同时向被审单位提出审计报告，被审单位在接到审计报告之日起十日内，签署书面意见返回审计小组，凡在规定期限内没有提出书面意见的可视为对审计报告无异议。 审计组根据审计报告拟定审计结论和决定，经企业主管领导批阅后，正式行文，下达给被审计单位执行，同时报上一级审计机构备案。工程项目审计结束后，形成的工作底稿文件、函件、证明资料等各种资料，应收集齐全整理立卷，根据国家审计署规定的审计档案管理规定和本企业档案管理办法办理归档手续。

四、工程项目审计的工作要求

根据工程的进展情况随时通知审计部门进行工程项目的中期审计。项目竣工应进行竣工审计，在未经审计以前，项目经理部不得解体，在工程项目审

计完毕后，方可实行有关的经济兑现，工程项目主要负责人以及经营、财务负责人方可办理工作调离。为配合审计工作要求被审计项目提供以下资料：

（一）项目内部控制制度文件，包括成本预测、费用控制措施、资金回收及使用计划等。

（二）有关各项经济合同及附件，包括工程承发包合同、分包合同、劳务合同、物资采购合同、机具租赁合同、内部经营合同和其他有关经济合同。

（三）工程概（预）算及决（结）算资料，包括投标报价文件、各项经济签证、竣工工程决算书等。

（四）工程项目统计资料，包括实际完成工作量统计报表、报经由业主或监理签认的统计工作量报表及未完施工盘点表。

（五）财务会计资料。包括会计报表、会计凭证、总帐、明细账、辅助帐及成本台帐、成本明细表及竣工工程成本表。

（六）工程项目经济活动分析资料，包括成本分析、费用分析、资金分析等各项分析资料。

五、工程项目审计的内容

工程项目审计要以成本费用为重要审计内容。在工程结算收入较为确定的情况下，项目经理部若控制住了工程成本，就是抓住了项目管理的核心。对于工程项目审计也是如此，工程项目的审查重点在于对工程项目施工组织，人、材、物的供应，机具的配置等等进行分析，抓住影响效益的关键因素，在成本费篇4：施工企业的财务报告的编制

施工企业的财务报告的编制

南京信息工程大学滨江学院 09级 会计6班 毛海涛 学号20092312917 【摘要】财务报告信息是企业生产经营活动成果的集中反映,随着越来越多施工企业的上市,财务报告信息披露显得越来越重要,而且,信息披露的质量更加严格。作者结合编制铁路施工企业基层财务报告的体会,从财务报告编制的特点,总结出财务报告信息披露的不足,并针对不足方面,提出了财务报告信息披露的改进措施

施工财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。(根据《会计法》第二十条第二款规定：“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。”)

1、会计报表，会计报表是指企业以一定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是财务会计报告的主体和核心。企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表。其中，相关附表是反映企业财务状况。经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表以及国家统一会计制度规定的其他附表。

2、会计报表附注，会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容面对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注是财务会计报告的一个重要组成部分，它有利于增进会计信息的可理解性，提高会计信息可比性和突出重要的会计信息。

三、编制会计报表的要求及准备工作

（一）编制会计报表的要求

1、数字真实。

2、计算准确

3、内容完整

4、报送及时。

（二）编制会计报表的准备工作

1、核实财产物资

2、核实收入和成本

3、结清有关帐目

4、搜集好相关资料

四、编制会计报表须知

会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，企业若有外币收支，应按国家公布的外汇牌价折合为人民币填列，并在财务情况说明书中加以说明。

会计报表编制完成，应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明企业的名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、报出日期等，并由企业领导、总会计师（或

代行总会计师职权的人员）或会计主管人员签名或盖章。企业会计报表应按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。 报告可以分成五部分:企业基本情况、企业经营情况、企业财务分析情况、企业利润实现和分配情况、建议.

一、企业基本情况

企业员工人数、构成和专业素质情况及人员变动情况；企业固定资产增减、计提折旧、净值情况；企业年度内各项流动资产、负债、所奇者权益增减情况、增减原因、周转情况，尤其是年度内重要应收、应付的变动，及年底债权、债务情况；职工收入情况等.

二、企业经营情况

年度内企业主营业务的范围及经营情况，如项目概况，取得的产值，发生的成本，税金，取得的利润等，要分项目逐一说明.另外还要说明企业全年管理费用、财务费用等期间费用的支出情况、企业营业外收支等综合情况.

三、企业财务分析

这是报告最重要的部分.可以着重分析有代表性的一至两个项目，可从收入、成本两方面分析. (一)收入

首先要说明该收入是如何界定的，依据是什么，是否根据权责发生制原则，企业自行从预收款转入；其次要说明此收入是否为项目最后计量，是否有索赔、变更等影响收入计量的其他因素. (二)成本

对成本的控制分析是财务报告的重中之重.施工企业成本项目分为五类，按照占总成本的比重依次是材料费、机械费、人工费、其他直接费、间接费.企业可根据自身情况对影响成本的主要因素进行分析. 1.材料费介绍一种方法——对比法.如下表: 从该表看出工程材料的盈亏情况.第11项差值总额为正说明与预算值相比材料亏损.差值忠、额为负，说明材料使用节约.第9项和第10项分别说明差值的形成原因是数量方面使用的浪费或节约还是单价方面上涨或下降造成. 进一步分析造成材料亏损或节约的原因.可以从宏观、数量、单价三个方面分析. 第一，宏观方面.可以从中标情况，施工社会环境，地理环境，与业主监理关系处理，施工期有无重大的自然、政治等特殊事件发生来考虑. 第二，单价方面.先要分析实际材料单价构成与投标单价的差别.其次从资金筹措情况，料源是否丰富，材料价格趋势，备料时间等方面分析价格变动原因. 第三，数量方面.要考虑材料进料杳无亏方，施工技术是否这到社会平均水平，施工现场管理水平等方面的因素. 上述分析是从材料费整体方面进行的分析.如果某项材料的盈亏数额对成本影响特别大，可以单独对此材料项目进行单顶分析.在施工成本中，材料费在总成本的比例通常在50%以上.这一比例越高，该项目亏损的风险越大. 2.机械费

机械费的分析也可以采用对比法.把工程主要机械设备的台班数量、单价的实际值与预算值相比，机械费的高低可从以下方面进行分析. 数量方面: (1)各种设备性能配比情况.设备使用都经历一个磨合期——正常运行期——报废期的过程，若各种设备使用匹配较好，则设备不闲置.否则会造成台班浪费，增加设备台班数量. (2)施工组织情况是否紧凑、严密.施工组织衔接得好，设备工作效率高，不闲置；否则就会造成窝工，增加设备台班数量. (3)工程所需设备若是租赁得来，则租赁方式很关键.按月租与按使用时间租赁，在台班数量计算上差别很大. (4)施工现场周边政治、地理环境、业主管理方式等外在因素.比如工地的材料质量好，不必筛分，就能节约装载机使用台班数量. 单价方面: (1)设备是租赁还是自有设备.自萄设备的使用成本是折旧费及运转费，租赁设备的使用成本是租赁费及运转费，多数情况下折旧费比租赁费要低.另外，设备租赁费的市场价格受到市场供求关系制约，当市场供过于求时租赁费价格低，反之则高. (2)石油、柴油、汽油、燃烧油等燃料价格上扬，带来了设备单价上涨，成本分析时应考虑其上涨幅度. (3)设备的使用状态和维修情况是构成设备台班综合单价的另一要素. (4)当施工地距离与设备存放地较远时，设备的调遣费用也是分析时不可忽视的因素. 3.人工费、其他直接费、间接费

由于做预算时，“人工费”的核定是套用定额数量和定额单价，由此计算出来的人工费与实际人工费支出存在一定差距，可比性较差.“其他直接费”和“间接费”是按照取费比例计算，具体内容与财务发生内容相差很大.因此这些费用分析时需要具体问题具体分析.可以与同行业的先进水平和平均水平相比，也可与制定的目标比例相比，找出差距，根据其构成内容对异常事项进行重点分析.

四、企业利润实现和分 配情况

企业需要说明的利润实现和分配情况主要包括:本年度实现的净利润数额；本年度可供分配的利润数额；本年度提取的法定盈余公积和法定公益金的数额；本年度可供投资者分配的利润数额；资本公积金转增实收资本的数额等.如果本年度内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实收资本的情况，则需要加以明确说明.

五、建议

针对上述各项分析中存在的问题，综合考虑，站在财务角度，财务人员应该提出对企业切实可行的建议.比如制度建设方面、岗位设置方面、资金筹措渠道等.

一、要清楚明白地知道报告阅读的对象(内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导)及报告分析的范围。

报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则

要力求通俗一些;同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

二、财务分析报告要了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么。

记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的 信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢?问题出在哪?我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。

三、财务分析报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。

财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。

“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码; “重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视; “报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。

无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。 “问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析;在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开;再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。篇5：建筑施工企业工程项目审计的业务流程

建筑施工企业工程项目审计的业务流程

审计一般都是找会计事务所出审计报告的，你问的是出审计报告的具体业务流程么？

如果是，就得去会计事务所咨询具体了，下面有例你可参考下： 1．审计处根据年度审计计划和学校安排确定审计项目和时间安排。 2．审计前准备

（1）审计处选派审计人员组成审计组，指定项目负责人。

（2）项目负责人制定项目审计计划和审计方案，报审计处负责人批准。

（3）审计处向被审计单位发出审计通知书，并做好必要的审计准备工作。 3．审计组对审计事项实施审计，采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，编制工作底稿。 4．审计组在实施必要的审计程序后，编制审计报告（征求意见稿），报审计处负责人审核。

5．审计组就经审核的审计报告（征求意见稿）向被审计单位和人员征求意见。被审计单位应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

6．审计处对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实，必要时进行修改。 7．审计报告经过修改后，连同被审计单位的书面反馈意见报审计处负责人审核，最后报主管校领导审批。

8．经过审批后的审计报告报送有关校领导，主送被审计单位及有关部门。 9．被审计单位应将审计意见和建议的落实情况报送审计处。 10．审计组对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

11．审计项目负责人在审计项目结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。 财务收支审计流程图如下图所示。

推荐第8篇：企业债审计报告

目前，关于发债审计的实践没有成型，本人希望此贴能得到更多的同仁，尤其是做过此类业务的视野大虾们及尊敬的斑竹们，能无私奉献自己的经验和力量，帮助梳理一下发债审计的现状和我们cpa需要注意的风险等等方面。从国家政策导向来看，未来发债审计业务将是我们cpa较大的一个业务板块，故有必要深入讨论和梳理。

提出如下问题供讨论和梳理，这些问题是抛砖引玉，大家可以各抒己见：

1、发债审计分为发行企业债审计和发行公司债审计吗？

2、目前发行公司债和企业债第一步审批都要到发改委吗？因为从法规角度说，企业债归发改委审批（但必要时会签央行和证监会等），公司债归证监会审核（证监会审核前是否要报发改委呢？）

3、发债审计报告版本是否参照ipo三年一期的格式披露还是其他的格式？

4、发债审计的重点是什么？

5、发债审计和一般年度审计的区别在哪里？

6、发债审计的难点在哪里？

7、发债审计的风险在哪里？

8、发债审计人员的应补充哪些层面的专业知识？

9、民营有限责任公司能发行公司债吗？ ...... 对以上问题，本人愚见如下，供拍砖：

1、目前我国证券市场上债券分为企业债、公司债、可转换公司债、短期融资券等。由于经济体制演变的原因，企业债是我国的特点，在发达成熟的资本市场上，一般来说企业债就是公司债。但我们国家严格区分了企业债和公司债，具体分类参见附件1。所以我认为发债审计可以分为发行企业债审计和发行公司债审计。审计程序、审计报告等可以基本相同。

2、从目前来看，企业债和公司债都要经过发改委。这是发行核准阶段。上市阶段一般要经过交易所或银行间债券市场管理机构的核准。

3、无论是企业债还是公司债发行，都需要提供近三年的财务报表审计，目前发改委或证监会等部门没有专门针对企业债和公司债发行的披露要求。从监管角度看，本人认为应参照ipo三年一期的格式披露近三年财务报表信息。

4、发债审计工作的重点，主要包括：

（1）发行人的净资产的真实性、完整性、合法性和准确性等；

（2）近三年盈利数据（尤其是可供分配利润等数据）的详细核查；

（3）发行人的负债规模核查，有无隐匿债务；资产规模近三年有无虚增等；

（4）内控有效性调查。（注：内控有效性调查环节，从监管角度看，好像没有法定义务要提供相关调查报告，但从风险角度看，审计时还是需要认真对待的）。

（5）审计数据及时与发行人及中介各方沟通。

（6）如果是公司债，一般情况下，审计之前，还需要开展财务尽调工作，应当重视此工作，尽调可以给后面的审计工作提供铺垫和很多审计“引子”等。

5、发债审计和一般年度审计的区别主要在于发债审计可以理解为非标的详式审计，报告使用对象、报告格式、审计程序、审计人员的要求、审计底稿及其复核等方面都不一样。 6至9点、发债审计的难点等，期待大虾来回答。篇2：企业债券审计应关注的重点

企业债券审计应关注的重点

一、企业债券的基本概念及现状

1、企业债券的基本概念

企业债券是中国存在的一种特殊法律规定的债券形式。按照中国国务院1993年8月颁布实施的《企业债券管理条例》规定，“企业债券是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券”。从企业债券定义本身而言，与公司债券定义相比，除发行人有企业与公司的区别之外，其他都基本相同。公司债券的发行主体是股份公司，但也可以是非股份公司的企业发行债券。所以，一般归类时，将公司债券和企业发行的债券合在一起，泛指企业发行的债券，但由于中国一部分发债企业不是股份公司，一般把这类债券叫企业债，如下文所述的地方政府融资平台公司发行的城投债、中小企业私募债等。

2、企业债券的发展现状

据相关统计，2013年第一季度，地方政府旗下的投资公司发售了2830亿元债券，同比增长一倍多，估计2014年城投公司的到期债券将会超过600亿元，2016年将达到1300亿元，而2017年和2018年均将有近1400亿元到期。目前，中国的债券占gdp比重大约为40%左右，在包括日本、美国、意大利、法国等九个世界主要经济体中排名第八。从世界范围内的经验来看，债券所占gdp比重往往高于股票市场，但中国股票市场占gdp已达到60%左右，相对而言，中国未来的债券市场有较大的发展空间。

二、企业债券的审计内容

企业债券代表着发债企业和投资者之间的一种债权债务关系，债券持有人是企业的债权人，债券持有人有权按期收回本息。债券发行者的账务状况，盈利能力、偿债能力、发展潜力等是发行债券审计的重点，具体而言，注册会计师因不同的发债品种而审计的内容会略有不同：

1、对于企业债券，注册会计师应审计发行人最近三个年度的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，并提交审计报告。

2、对于中小企业私募债券，注册会计师应审计发行人最近二个年度的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，并提交审计报告。

与ipo及相关上市公司审计不同的是，由会计师事务所出具的企业债券审计报告一般仅需要以年度为单位出具，并不存在中期财务报表的审计，相关债券发行的主管部门对中期

财务数据仅需发行人提供相关报表即可。

三、企业债券审计应关注的重点

企业债券审计风险与发行人本身的经营状况直接相关。如果企业发行债券后，经营状况不好，连续出现亏损，可能无力支付投资者本息，投资者就面临着受损失的风险，这样，出具企业债券审计报告的会计师事务所就有可能受到牵连。所以，注册会计师在企业发行债券审计时，应重点关注以下几点：

（一）风险评估阶段应关注的重点

1、发债企业所处地区经济总量及经济发展趋势

从目前我国现状来看，相对于诸多欧美国家而言，我国不一定有大量的经济和财务优质的民间企业，但有强有力的、经济和财务相对安全的政府，这是中国现实经济基本格局的一个重要特征。注册会计师在评估现实的债务审计风险，不能不考虑这一重要因素。所以，注册会计师对被审计单位所处地区经济总量及总体发展趋势必需有所了解，应对发债企业地方政府财政收入、融资平台公司直接收入、滚动发债等所带来的现金流等地方债务偿还的现金流来源进行调查。一般来说，在经济发达、快速增长和发展的地区政府偿债能力较强，发生债务违约的风险较小。在经济相对落后、地方政府财务收入较低、融资平台公司现金流较差地区发债企业的偿债能力较差。

2、发债企业所处的行业状况、法律环境及监管环境

由于企业债券发行的政策性较强，相关监管部门在处理推进改革、提高效率和防范风险的同时，会根据经济形势发展的需要，对发债申请企业的所处的行业状况有重点的进行分类管理，比如：

（1）上海证券交易所制定的《上海证券交易所中小企业私募债券业务试点办法》中小企业私募债券发行人限于符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定、且未在本所和深圳证券交易所上市的中小微型企业，暂不包括房地产企业和金融企业。

（2）根据国家发展与改革委员会发布的《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》（发改办财金[2013]957号），将企业发债申请分为“加快和简化审核类”、“从严审核类”、“适当控制规模和节奏类”三种情况进行分关管理，做到有保有控、

支持重点、防范风险。 (转载于:企业债审计报告) 注册会计师在承接企业债券业务时，应对发行人所处的行业状况、法律环境及监管环境进行了解，如不符合监管部门要求的债券发行则不宜进行业务承接。

（二）实质性测试阶段应关注的重点

根据《公司债券发行试点办法》、《证券法》的相关规定，发债企业在财务上应符合下列规定：

1、公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；

2、最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；

3、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。中小企业私募债对财务指标没有做硬性规定，但在实务操作中基本也是按上述财务指标进行计算发债规模。

注册会计师在实质性测试中除了对上述财务指标进行关注外，还应重点关注以下事项：

1、关于发债企业的资产注入

（1）地方政府设立的融资平台公司，应关注是否足额注入资本金，学校、医院、公园等公益性资产不得作为资本注入融资平台公司。已将公益性资产注入融资平台公司的，在计算发债规模时，必须从净资产规模中予以扣除。（公益性资产是指学校、医院、公园、广场、党政机关及经费补助事业单位办公楼等，以及市政道路、水利设施、非收费管网设施等不能带来经营性收入的基础设施等）。 （2）注入资产是否经具有证券从业资格的资产评估机构评估，并由有关主管部门办理相关权属转移登记及变更工商登记。同时，作为企业注册资本注入的土地资产除经评估外，还应检查是否取得土地使用权证，属于划拨、变更土地使用权人的，还应证明原土地使用证已经注销。

（3）关注是否执行《土地管理法》等有关规定，地方政府将土地注入融资平台公司是否经过法定的出让或划拨程序。以出让方式注入土地的，融资平台公司应及时足额缴纳土地出让收入并取得国有土地使用证；以划拨方式注入土地的，应经过有关部门依法批准并严格用于指定用途。融资平台公司经依法批准利用原有划拨土地进行经营性开发建设或转让原划拨土地使用权的，应当按照规定补缴土地价款。地方各级政府不得将储备土地作为资产注入融资平台公司，不得承诺将储备土地预期出让收入作为融资平台公司偿债资金来源。

2、关于发债企业的利润构成

（1）对承担有稳定经营性收入的公益性项目融资任务并主要依靠自身收益偿还债务的融资平台公司，以及承担非公益性项目融资任务的融资平台公司，关注其偿债资金70%以上（含70%）是否来源于公司自身收益。这里的自身收益除项目本身经营性收益外，还包括已注入融资平台公司的土地出让金收入和车辆通行费等其他经营性收入。“公益性项目”是指为社会公共利益服务、不以盈利为目的，且不能或不宜通过市场化方式运作的政府投资项目，如市政道路、公共交通等基础设施项目，以及公共卫生、基础科研、义务教育、保障性安居工程等基本建设项目。

（2）关注补贴收入的真实性及税收减免的合理性 地方政府设立的融资平台公司的补贴收入较多，注册会计师应关注发债企业取得补贴收入的文件是否齐全，是否符合《企业会计准则》的相关规定。 地方政府往往对设立的融资平台公司有大额的税收减免等优惠政策，注册会计师应重点关注相关税收减免是否有相关的政府批文，是否违反国家税收法律法规的相关规定。

3、关于发债企业的担保

根据国家发展与改革委员会发布的《国家发展改革委办公厅关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知》（发改办财金[2012]3451号），注册会计师还应关注以下担保行为：

（1）对发债企业为其他企业发债提供担保的，在计算资产负债率指标时是否按担保额一半计入本企业负债额。

（2）政府投融资平台公司为其他企业发行债券提供担保的，是否已按担保额的三分之一计入该平台公司已发债余额。

（3）抵质押物是否经过具有证券从业资格的评估机构进行价值评估。在债券征信工作中，关注发行人是否有不良征信记录情况，发行人是否在综合信用承诺书中对抵质押物没有“一物多押”进行承诺。篇3：《企业债券审核工作手册》 企业债券审核工作手册

目 录

企业债券审核工作要求

企业债券审核对照表

企业债券审核指标

企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债

申请联系人表模版

企业债券募集说明书格式与内容指引

公开发行企业债券的法律意见书编报规则

省级发展改革部门转报文模版

信用承诺书模版

第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分 第七部分 第八部分

第一部分

企业债券审核工作要求

企业债券审核工作要求

（试行）

一、审核总体框架

1-1 材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，

注意不同类型债券申报材料存在差异。 1-2 材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心

内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3 材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否

符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。 1-4 材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其

是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5 材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、

改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。 1-6 材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字

格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序 2-1 偿债保障措施相关文件 1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7bt回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。 2-2 募投项目相关文件 1发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐全，省级发展改革部门或有关职能部门出具专业意见2专业司关于募投项目的意见（针对产能过剩领域地方审批项目和所有中央审批项目，国家发改委负责）、2住建部门出具的关于保障房情况的说明文件及目标责任书等、3发债资金投向的有关原始合法文件。 2-3 募集说明书 2-4 反馈回复文件

1反馈意见、2反馈回复报告、3定价报告、4发债规模测算表。 2-5 申报请示文件 1国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报意见、2发行人关于本次债券发行的申请报告、3政府同意发债的红头文件（附政府综合财力及负债表）、4修改债券名称或发行方案的说明文件、5主办人签署诚信尽职承诺书、6债券受理通知书。篇4：企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册

目 录

企业债券审核工作要求

企业债券审核对照表

企业债券审核指标

企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债

申请联系人表模版

企业债券募集说明书格式与内容指引

公开发行企业债券的法律意见书编报规则

省级发展改革部门转报文模版

信用承诺书模版

第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分 第七部分 第八部分

第一部分

企业债券审核工作要求

企业债券审核工作要求

（试行）

一、审核总体框架

1-1 材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全， 注意不同类型债券申报材料存在差异。 1-2 材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心

内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。

1-3 材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否

符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。 1-4 材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其

是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5 材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、

改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。

1-6 材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字

格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序 2-1 偿债保障措施相关文件 1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7bt回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。 2-2 募投项目相关文件 1发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐全，省级发展改革部门或有关职能部门出具专业意见2专业司关于募投项目的意见（针对产能过剩领域地方审批项目和所有中央审批项目，国家发改委负责）、2住建部门出具的关于保障房情况的说明文件及目标责任书等、3发债资金投向的有关原始合法文件。 2-3 募集说明书 2-4 反馈回复文件

1反馈意见、2反馈回复报告、3定价报告、4发债规模测算表。 2-5 申报请示文件 1国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报意见、2发行人关于本次债券发行的申请报告、3政府同意发债的红头文件（附政府综合财力及负债表）、4修改债券名称或发行方案的说明文件、5主办人签署诚信尽职承诺书、6债券受理通知书。篇5：企业债与公司债

企业债与公司债

一、企业债券发行人必须满足如下条件：

1、筹集资金用途符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全，包括主管机关批文、土地、环评等；

2、企业存续时间超过三年，近三年没有重大违法违规行为；

3、已经发行的企业债券或者其它债务未处于违约或者延迟支付本息的状态；

4、企业累计发行债券余额不得超过其净资产（不含少数股东权益）40%；

5、近三年连续盈利，且近三年平均净利润足以支付债券一年的利息，现实审批时国家发改委一般要求近三年平均净利润能够覆盖债券一年利息的1.5倍；

6、用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。用于收购产权（股权）的，比照该比例执行。用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%。 企业债发行过程中的法律依据以及审批程序介绍

（一）法律依据 1．《公司法》 2．《证券法》 3．《企业债券管理条例》 4．国家发展改革委员会、中国人民银行总行、中国证监会每年有关企业债券工作的通知 5．地方发改委、中国人民银行地区分行等每年有关企业债券工作的通知

（二）主管部门及审批程序

企业向国家发改委上报企业债发行材料，同时主承销商向证监会上报承销团成员资格核准材料，国家发改委审查同意后向证监会和人行发出会签批文；证监会和人行进行会签，其中人行会签的重点是发行品种和利率；会签文回到国家发改委，如没有问题，国家发改委下达正式发行批文。

（三）发行程序

对于发行企业债，在企业确定发行意向之后建议首先确定主承销商，由主承销商配合企业以及相关地方政府部门完成以下工作。 1.确定发行主体 2．确定担保人或担保方式，担保通常有第三方担保、土地抵押担保、设立偿债基金等方式。 3．确定筹集资金的使用项目 4．确定其他中介机构 5．确定发行方案 6．主承销商协助向地方发改委提出发行企业债券的申请 7．主承销商协助企业建立与主管部门的关系 8．制作申请材料并报国家发改委审批 9．发行和承销准备工作 10．发行事宜包括销售、划款、承销工作汇报、验资等 11.其他工作包括信息披露、在每个环节作企业的顾问等

（四）办理流程： 1.批准企业债券发行规模，按照以下程序进行： (1)企业按照企业债券发行规模申请材料目录及其规定的格式，提出债券发行规模申请。省属企业直接向省发展改革委提出申请;其他企业由各设区的市发展改革委初审后，向省发展改革委转报申请。经省发展改革委统一审核后，集中向国家发展改革委申请我省企业债券发行规模。 (2)国家发展改革委根据市场情况和已下达债券发行规模发行情况，不定期受理企业债券发行规模申请，并按照国家产业政策和有关法律法规及国务院有关文件规定的发债条件，对企业的发债规模申请进行审核，符合发债条件的，核定发行规模和资金用途，报经国务院同意后，由国家发展改革委下达发债规模，再经省发展改革委统一转发涉及省直属企业和相关市的企业发债规模并提出有关要求。 2.批准企业债券发行方案，按照以下程序进行： (1)企业债券发行人获准发债规模后，按照公开发行企业债券申请材料目录及其规定格式，逐级上报企业债券发行方案。经省发展改革委审核后，向国家发展改革委申请。 (2)国家发展改革委受理企业债券发行方案后，根据法律法规及国务院有关文件规定的发债条件，以及国家发展改革委下达规模通知的要求，对企业债券发行方案申请材料进行审核，提出反馈意见，通知发行人及主承销商补充和修改申报材料。 (3)发行人及主承销商根据国家发展改革委提出的反馈意见，对企业债券发行方案及申报材料进行修改和调整，并出具文件进行说明。 (4)国家发展改革委分别会签中国人民银行、中国证监会后，印发企业债券发行批准文件，并抄送各营业网点所在地省级发展改革部门等有关单位。 (5)企业债券发行批准文件由国家发展改革委批复给省发展改革委后(中央企业除外)，再由省发展改革委批复给企业或相关市发展改革委。

（五）企业债券发行规模申请材料目录： 1.企业债券发行规模申请材料目录： (1)企业债券发行规模申请书(省属企业直接向省发展改革委申请;其他企业通过设区的市发展改革委申请); (2)发行人近三年的财务资料; (3)发行人投资项目批复文件复印件; (4)其他必要的文件和资料。 2.公开发行企业债券申请材料目录： (1)国家发展改革委下达的本次企业债券发行规模的文件; (2)企业债券发行方案申请书; (3)发行企业债券可行性研究报告，包括债券资金用途、发行风险说明、偿债能力分析等; (4)发债资金投向的有关原始合法文件; (5)经审计的发债主体最近三年的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表; (6)经审计的担保人最近三年的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表; (7)企业债券发行章程; (8)企业债券发行公告; (9)承销协议; (10)承销团协议并附承销网点和承销金额一览表及承销网点所在省级发展改革部门的意见; (11)担保函; (12)企业债券信用评级报告; (13)发债主体和担保人的《企业法人营业执照》(副本)复印件; (14)法律意见书; (15)各中介机构的证券从业资格证书复印件; (16)其他必要文件，如发行公司债券的，需报送公司债券募集说明书; (17)本期债券发行有关机构联系方式; (18)相关法律法规要求提供的其他文件。

上述申报材料用a4纸印刷、装订成册，一式3份。

注：出具的文件必须真实、准确、完整，不得有虚假材料、误导性陈述和重大遗漏。 发行企业债与其他融资方式的区别

相对于从商业银行贷款（间接融资）、发行股票等传统融资方式，发行企业债券、公司债券、短期融资券等直接融资方式更具有如下优势：

放宽发行主体的限制：国有企业、民营企业，上市公司、非上市公司，只要够规模、够条件的，都可以发行债券。

期限优势：企业债属于中长期融资方式，资金使用期限为3-10年，而且可以持续发行二期三期，企业可自由选择；银行贷款主要以短期流动资金为主，不能满足企业的中长期项目用资需求。

融资成本：降低融资成本，分散融资风险。债券的融资成本跟信用级别、担保情况、发行期限等因素都有直接联系。而且我国正处于加息通道中，发行企业债可以锁定利率，规避加息风险。

审批效率：企业债属于国家大力推荐扶持的融资品种，符合发行条件即获批准，而且资金一步到位，余额由券商包销。

资金用途：企业债募集资金用途比较灵活，可以用于项目、补充流动资金、优化财务结构、偿还银行贷款等。 创新融资方式，扩大融资渠道。与时俱进、创新发展，资金来源的通道丰富了，企业发展的基础当然更加稳健了；改善资本结构，提高管理效率。适当增大资产负债比重，合理运用财务杠杆，既能够督促经营管理者加强内部管理与外部协调、注重运营效率，也能够提高企业的单位盈利水平；

二、公司债券的发行条件

公司债券是指公司依照法定程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券。发行公司债券的目的是为筹集生产经营资金，同时要维护投资者的利益，使发行债券的公司能够有到期偿还本息的能力，因而发行公司债券，必须符合下列条件： 1.股份有限公司的净资产额不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币六千万元。 2.累计债券总额不超过公司净资产额的百分之四十。 3.最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息。 4.筹集的资金投向符合国家产业政策。 5.债券的利率不得超过国务院限定的利率水平。 6.国务院规定的其他条件。 对于发行公司债券筹集的资金，必须用于批准发行时所确定的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。这是发行公司债券的一项重要条件，目的在于正确、有效地使用筹集到的资金，保持和增强公司的偿债能力，有利于保护债权人的利益。 发行公司债券后，能保持发债条件并获得投资者信任的，可以再次发行公司债券，这对公司的筹集资金是有益的。如果发行公司债券的公司未能取得投资者的信任，并有不利于债权人行为的，则其再次发行公司债券要受到限制。因此，凡有下列情形之一的，不得再次发行公司债券： 1.前一次发行的公司债券尚未募足的。 2.对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处于继续状态的。

推荐第9篇：企业审计报告格式

企业审计报告格式

审计报告一般包含介绍段落、管理层责任说明段落、审计师责任说明段落和审计意见段落。介绍段落说明审计范围；管理层责任段落说明财务报表的准备和公允陈述；审计师责任段落说明审计工作原则、实施步骤，以及最后结论。审计意见段说明财务报表是否遵循相关的法律法规。任何保留意见需要有详尽的说明。

在某些情况下，不同的政府部门可能会制定各自的要求来明确注册会计师应当发表意见的事项。有时候这些额外的要求没有经过财务部或者注册会计师协会的同意，且在注册会计师一般专业技能之外。在一些情况下，这些其他政府部门的要求会被撤回。

企业审计报告格式：

一、审计报告标题格式及审计报告文号

(一)审计报告上方标题格式为:北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；(二)审计报告中间标题格式为:被审计课题项目名称及被审计单位名称； (三)审计报告下方标题格式为:审计机构名称、地址及联系电话；

(四)审计报告文号格式为:审计机构名称缩写+京政管审字+[年度]××××号。

二、审计报告的基本内容：

(一)范围段:主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下: 北京市市政管理委员会:

我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位(以下简称“承担单位”)承担的市市政管委××××课题项目(名称)经费的收支情况进行了审计。

承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。 我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。

在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下:

(二)课题项目基本情况:包括如下内容:项目承担单位(乙方):

1、项目概况 项目名称: 课题名称: 课题编号: 立项时间: 计划验收时间: 项目委托单位(甲方): 项目承担单位(乙方): 市市政管委分类归口管理处室: 项目总额:xxxx万元

其中:市市政管委拨款:xxxx万元

2、课题项目主要任务

3、该项目工作停顿或延期原因(有/无)，如有请说明情况

4、其他需要说明的情况(有/无)，如有请说明情况

(三)审计内容:包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；

(四)审计结果:在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；

(五)审计意见:对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；

(六)附送文件:包括、、市市政管委分类归口管理处室对经费预算调整、延期的批复、其他附送文件；

(七)审计报告签章:包括审计机构公章、两名注册会计师签章；

(八)审计报告日期:指审计机构出具审计报告日期；

(九)审计报告最后应附上审计机构资质证明:包括审计机构执业证书复印件、审计机构通过当年年检的法人营业执照(副本)复印件。

推荐第10篇：企业能源管理制度

能源管理制度

一、范围

本标准规定公司能源管理的组织机构，用电、用水、用风、用汽、用油及能源计量等方面的管理要求，适用于全公司各个部门及职工宿舍。

二、总则

为加强能源管理，降低能耗物耗，杜绝浪费现象，提高能源利用率，根据国家能源工作方针政策和能源管理标准，结合本公司生产和物资消耗实际情况，特制定本制度。

三、能源管理组织机构

3.1为了做好企业节能管理工作，本公司特此设立节能管理领导小组，下设节能管理领导小组办公室，做为全公司的节能工作管理机构。

3.2能源管理实行公司、车间二级管理体制。公司设节能管理领导小组及其管理机构—节能管理领导小组办公室；车间及有关部室设置节能管理员，这样形成全公司性能源管理网络。

3.3公司节能领导小组由总经理任组长，各有关部室及各生产车间负责人为组员，办公室为职能部门，负责办理日常事务，各车间节能管理小组由装置长任组长，有关技术员和有经验的工人参加，并配备一名节能管理员。

四、能源管理坚持遵循国家有关法规和政策、厉行节约、效能统一的原则，加强节能宣传教育，积极推广节能新技术、新设施。

五、用电

5.1技术部电气必须努力确保全公司的电力正常供应，并督促与检查各车间及其各部门经济合理用电。

5.2生产部应对公司生产合理调度，对一些重大耗电设备，应尽量使其集中生产，

并严格控制开动班次，尽量提高负载率，降低其单位电耗。

5.3为节约电能，车间作业区严禁使用白帜灯，逐步改用高效节能灯具。严格控制电加热器（电炉）的发放、使用。凡生产必须用电加热器（电炉），由使用部门提出申请，分管领导批准。

5.5各用电部门应努力开动脑筋，提出节电新建议，并积极配合能源课搞好节电工作。

5.6有关部门再采购用能设备是考虑节能方案，禁止大马拉小车、设备空转等现象。如有发现严厉处罚。

六、用水管理制度

6.1严格执行上级部门关于节约用水的有关政策、规定。

6.2全公司职工积极参加节约用水活动，增强节约用水自觉性。

6.3行政部对公司自来水管道、水笼头进行定期检查维修，杜绝跑、冒、滴、漏现象。

6.4全公司各单位应全面做好节水工作，发现管道、水笼头有损坏漏水的， 应及时通知行政部进行维修。

7能源计量检测的管理

7.1生产区水、电的二级计量由能源课负责抄表、汇总并呈上级有关部门。各部门内部视具体情况做

二、三级计量统计。

7.2公司内部的生活区及厂区宿舍的水、电计量由部门主管负责抄表、

汇总。

8能源管理规定及责任范围

为了进一步调动职工的节能积极性，推动节能工作深入开展，使有限的能源发挥更大的经济效益。根据《中华人民共和国节约能源法》。杜绝能源的跑、冒、滴、漏和私自用电现象，节约能源、降低成本、增加效益，安全合理的利用水、电资源，保证工厂的生产、生活的使用。特作如下规定：

8.1各单位和每位员工严禁使用生活电炉。

8.2各单位和每位员工（包括用厂内电的厂区用户）严禁私拉、乱接及表外窃电。

8.3杜绝长明灯、长流水现象。做到人走灯灭，人去水停。

8.4照明灯、水龙头按谁使用谁负责的原则管理。

8.5现场管理：生产区由部门主管；厂内生活区及用本厂水、电的宿舍由庶务课负责。

8.6宿舍管理：宿舍用水、电取消包费制，实行计费制度、给与一定补贴，具体

实施有庶务课负责。

8.7对于能源利用率低的生产部门给与定额管理，并加强稽核。

9能源管理奖惩办法

9.1针对各车间的实际消耗量，参照相应能源管理制度，对完成节能任务、提出节能合理化建议及在节能工作中取得成绩的部门或车间，给予一定的物质奖励；而对于能源浪费的行为，视行为的轻重，给予相应的处罚，并追加能耗费用。

第11篇：企业能源审计

参考资料

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[58]煤炭工业部节约能源监测管理办法

[59]企业能源审计技术通则GB/T17166-1997。

[60]企业能源审计报告审核指南。

[61]中华人民共和国 环境保护法海洋环境保护法水污染防治法大气污染防治法固体废物污染环境防法治 等环保法律；

[62]中华人民共和国 噪声污染防治条例自然保护区条例陆生野生动物保护实施条例风景名胜区管理暂行条例基本农田保护条例城市绿化条例 等环境行政法规；

[63]中华人民共和国 森林法渔业法矿产资源法土地管理法水法野生动物保护

法水土保持法农业法 等与环境密切相关的法律；

第12篇：节能评估、能源审计报告文件(长沙、上海)

国家发展改革委培训中心

关于举办节能评估报告、能源审计报告编写及

案例分析培训班的通知

各有关单位：

为贯彻落实科学发展观，促进国家“十二五”节能减排规划及综合性工作方案的实施，根据《中华人民共和国节约能源法》、《国务院关于加强节能工作的决定》及国家有关部门的规定和要求，为了进一步规范和做好我国企业节能评估和能源审计工作，国家发改委培训中心和北京国宏诚鑫嘉浩国际传媒信息有限公司将于2012年3月23日在长沙市；4月13日在上海市举办“节能评估报告、能源审计报告编写及案例分析”培训班（该班不招发改、价格系统公务员）。现将有关事宜通知如下：

一、培训内容

（一）国家“十二五”节能减排规划及综合工作方案对节能评估、能源审计相关工作的部署；

（二）国家有关节能评估和审查依据的最新相关法律法规、产业和技术政策、标准和设计规范介绍；

（三）国家鼓励、推广节能的激励政策；

（四）节能评估和审查的主要内容和方法；

1培训中心[2012]8号

（五）节能评估和审查的具体操作流程；

（六）节能评估报告编写及评审要求；

（七）编写节能评估报告如何对可行性研究报告进行研判（

1、确定难易程度；

2、确定价格多少）；

（八）可研究报告中节能分析篇重点内容及要求；

（九）节能评估报告编写过程中如何对标分析；

（十）建筑、建材、制药、化工、水泥、冶金、火电等行业节能评估报告案例介绍与分析；

（十一）《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》解析；

（十二）企业能源审计与节能监测方法；

（十三）企业能源审计报告编写及评审要求；

（十四）企业能源审计案例介绍与分析；

（十五）申报国家节能技改奖励项目的编制；（十六）国家推广的节能新技术介绍； （十七）节能量和温室气体减排量计算方法； （十八）公共机构和大型公共建筑能源审计特点；

（十九）安评、环评、清洁生产、工程咨询、管理咨询等机构如何开展节能服务工作。

二、师资安排

本期培训班拟邀请国家发改委宏观经济研究院、清华大学等有 关单位部门的领导和专家授课。

三、参加人员

各地政府相关部门主管人员、广大企事业单位投资管理部门、各地节能中心、节能服务公司、环境影响评价、安全评价、清洁生产、工程咨询机构、管理咨询、大专院校专业研究人员等相关人员。

联系人：宫宇联系电话：18201087464

四、培训方式

以领导、专家授课为主，同时采取现场互动等方式。培训班将提供最新讲课和参考资料，并颁发培训证书。

五、时间和地点

（一）长沙班（具体报到地点另行通知）

时间：2012年3月23日-3月26日（23日为报到日，报名截止时间3月20日）

（二）上海班（具体报到地点另行通知）

时间：2012年4月13日-4月16日（13日为报到日，报名截止时间4月10日）

六、培训费用

1、参加培训班人员培训费2200元/人。

2、食宿统一安排，费用自理。

七、报名方法

参加培训班的人员请按要求将报名表认真填写好，传真或邮件报名。

具体办班地点及接站安排另行通知。

联 系 人：宫宇182 0108 7464 (fgwgongyu@126.com) 报名传真：010-5194546

1、5194576

1培训中心监督：滕四波 010-63908415培训中心网址：

通信地址：北京市西城区木樨地北里甲11号国宏大厦B座512室（邮编：100038）

附：报名表

二〇一二年二月十五日

附：宫宇 1820108746

4节能评估报告、能源审计报告编写及

案例分析培训班报名表

2012年 3月23日-3月26日长沙市

2012年 4月13日-4月16日上海市

传真：010-5194546

1、51945761

注：请认真逐项填写此表；此表复印有效。

第13篇：财务状况审计报告格式(企业)

财务状况审计报告格式（企业）

（暂行）

标题：关于××（单位）××年度财务状况情况的审计报告

导语部分：应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围（包括时间和抽审单位）、内容、方式等。

基本情况：含被审单位自然状况，审计年度收支及损益情况，审计年度末的资产、负债及所有者权益状况。审计结果

按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述，具体为：

1.收支及影响损益方面

(1)有无隐瞒、截留收入（往来列收列支）

(2)有无账外资金、资产

(3)有无挤列、少列成本(费用)

(4)是否利润不实(潜亏、潜盈)

(5)是否超计划、超范围发放工资、奖金

2.资金使用方面(含投资及借款)

(1)有无投资损失

(2)是否投资无效益

(3)是否投资管理混乱

(4)有无违规借贷等

3.资产质量方面

(1)有无不良资产

(2)有无或有损失

(3)有无账实不符

4.对外投资管理方面

(1)与所属实体关系是否清晰

(2)有无抽逃资金、注册资金不实等

5.基建管理方面

(1)有无挤列挪用建设资金

(2)有无虚报投资完成

(3)是否及时组固等

6.会计基础工作

7.其他问题

上述七项重点审计内容必须逐项表述，有问题先叙述问题，能按上述各项所列问题定性的，先对问题定性（即标题）；不能按上述各项所列问题定性的，客观描述。叙述问题首先写明问题的事实及产生问题的原因，再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述（未发现××问题）。

审计评价

审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正” 的原则，对被审单位财务收支情况及财务管理情况进行综合评价，既要充分肯定成绩和好的做法，又要指出存在的问题和不足。

第14篇：企业经济责任审计报告格式

企业经济责任审计报告格式

经济责任审计是对单位主要负责人任期内经济责任履行情况进行监督检查的活动。经济责任审计并不局限于发现和查出问题，还要客观公正地作出评价，提出改进的意见和建议。下面是小编为你整理收集的企业经济责任审计报告格式范文。

×××单位××××××同志：

根据XXX会议决定/文件规定/年度计划，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX200X年XX月XX日至YY月YY日担任YYYZZZ期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等进行了现场审计/送达审计。

本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX担任YYYZZZ期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊，以及这些审计情况是否可能对报告结论产生重大影响而定：

如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因等。

分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题；

3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化，任职期间的经营业绩趋势；

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。

分析及评价被审计人做出重大经营决策和管理变革的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞，而不做积极保证。

1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响；

2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。

1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向；但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。

审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。

2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因，以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；

2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

附件：

1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标；

2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据；

3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见；

4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

签章：审计机构负责人

审计项目负责人

1、审计责任的阐述：说少了不利于保护审计人员，许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相，而不知道现在进行的都是抽查审计，且审计时已不可能再现事发当时的实况；而说多了又被理解为逃避责任，毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内，但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任。

2、重大审计范围/程序受限情况：列在报告主体内容之前，易被报告使用人理解为审计进行得不到位；放在报告主体内容最后，又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况相分离。建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明，以便使用人正确理解报告；而将局部受限放在报告主体最后，以规避极端情况下审计人员被动。

3、被审计单位财务数据的阐述：报告中不列吧，许多领导擅长看文字而不擅长看报表；列吧一来体现为审计人员直接所说，二来报告内容冗长，还难以文字布局。建议处理原则是：

一、尽可能少说；

二、要详说就连同存在的问题一起说，不要分为两处说。

第15篇：企业利润情况审计报告

企业利润情况审计报告

广州市困难企业认定工作联席会议：

我们接受单位：_________________________________________（社保号：________，工商注册号：_____________）的委托，对其有关期间的利润情况审计如下：

一、盈利能力

（一）2008年度企业利润情况：2008年度，企业净利润________________元；

（二）2010年上半年企业利润增减情况：

2008年上半年利润总额（税前）__________万元，2010年上半年利润总额（税前）__________万元；2010年上半年与2008年同比增减______％。

二、审计意见

经审计，该单位以上情况 □符合（□不符合）《关于进一步落实援企稳岗补贴政策的通知》（穗人社函〔2011〕263号）第一条第

（四）款的要求。

附件：1.企业2008年度利润表（损益表）

2.2010年6月利润表（损益表） 3.2008年6月利润表（损益表）

会计师事务所名称及住所 中国注册会计师签名：

（盖章）

中国注册会计师签名：

2011年 月 日

第16篇：某企业能源管理制度

某企业能源管理规章制度及岗位责任制

目 录

一、能源管理机构和三级管理网岗位责任制

二、能源技术档案管理制度

三、节能办公会制度

四、能源计量数据抄报制

五、节能管理员工作标准

六、供用汽管理制度

七、供用煤管理制度

八、事故界限

九、锅炉保养工岗位责任制

十、供电、用电管理制度 十

一、供水、用水管理制度 十

二、空气使用管理制度 十

三、油品发放使用管理制度 十

四、疏水器定员、定期维护制度 十

五、水表前过滤岗清洗制度 十

六、能源定额考核办法 十

七、能源现场管理考核规定

一、能源管理机构和三级管理网岗位责任制

㈠ 能源三级管理网体系图 见能源管理体系图

㈡ 各级能源管理岗位责任制

1、主管副总经理（总工程师）负责制

⑴ 传达贯彻国家能源政策和法令，积极为完成市化工公司下达的能源节约指标。

⑵ 认真负责、统筹协调、平衡全公司的能源工作。 ⑶ 定期主持召开“公司节能降耗管理委员会”会议。 ⑷ 领导能源动力分厂，公司各耗能分厂（车间）节能组的能源工作。

⑸ 检查各部门和专职人员对制度的执行，措施落实和定额完成情况。

⑹ 审核全公司重大节能技措项目和奖惩实施办法。

2、公司节能降耗管理委员会责任制 ⑴ 人员组成：

主管能源副总经理担任主任，能源动力分厂领导任副主任，委员由各车间（部门），分厂的设备副主任、节能工程师和主管能源管理员担任。

⑵ 活动日期和内容：

规定为每季一次全体会议；传达贯彻上级有关能源的方针政策和文体精神；总结本季节能情况和研究布置下季的节能工作；每年进行一次全面总结。

⑶ 职责范围：

a、在主管副总经理领导下，审定有关节能的重大措施技术改革和合理化建议。

b、贯彻国家的能源政策和法令，讨论和商定本公司节约能源规划及管理制度。

c、讨论和审定分厂、部门（车间、工序、机台）的能源消耗定额和产品耗能定额。

d、检查节能奖惩制度的执行情况，审查节能工作中的先进人物和先进事迹，并提出奖励意见。

e、定期检查能源动力部门的节能工作。管理和监督企业合理使用能源不断提高能源利用率。

3、能源办公室

⑴ 在主管副总经理和总工程师的领导下，负责全公司，能源管理和能源考核工作。

⑵ 负责汇总编制，报关全公司日、月季度的各种报表。 ⑶ 贯彻执行国家的能源方针、政策和法令。

⑷ 按照上级要求配齐管好能源计量器具，开展热平衡和能量平衡的测试工作，制订各车间的能耗定额和产品单耗。

⑸ 建立和健全能源管理制度并检查督促实施执行情况。 ⑹ 积极推广应用节能新技术、新产品、新材料工作。

⑺ 定期按月召开三级人员能源分析及能源消耗情况分析会议，通报各部门的节能工作情况。

⑻ 领导车间节能小组工作，负责推荐和审核节能个人和集体下达能耗定额，执行节能奖罚制度。

⑼ 组织节能管理和技术的教育和培训工作。 ㈢ 车间（部门）、分厂节能小组

1、人员组成：

各车间（部门）、分厂的设备主任（或科长）任组长成员由设备技术员、统计核算员、保养组长以及班组节能员组成。

2、活动安排：

每月一次全员会议，总结本月节能情况制订下月工作。

3、职责范围： ⑴ 认真贯彻和执行本分厂的有关能源管理的规章制度。 ⑵ 制订本部门节能工作计划和节能措施。

⑶ 发动群众，搞好节能工作，积极提合理化建议，采取有效措施，保证本部门的定额指标完成。

⑷ 经常开展节能教育和以节能为中心的技术练兵活动。 ⑸ 积极应用和推广节能新技术、新工艺、新材料和新设备。 ⑹ 用能设备和能源计量仪器设专人负责使用、保养、杜绝“三长”（长流水、长明灯、长冒汽）现象，严禁回汽直放、开空车、不保温等浪费能源的错误做法。

⑺ 向上级推荐和上报节能新技术成果，合理化建议，先进个人集体。

㈣ 班组节能员：

1、人员配备：班组设节能员（或由生产组长兼）。

2、职责范围：

⑴ 协助班组长，在完成生产任务的同时，认真发动组员搞好节能工作，并努力完成车间下达的定额能源指标。 ⑵ 带头执行有关节能的规章制度。 ⑶ 及时向领导汇报节能工作中的好人好事。 ⑷ 有权制止违反能源管理制度和浪费的行为。

二、能源技术档案管理制度

能源技术档案是科技档案的重要组成部分，为了积极做好有关能源技术档案的收集、立卷、归档工作，确保文体资料的齐全、完整，便于本厂技术人员及管理从而查阅参考，为生产管理基建、科研等项工作服务，不断提高企业的经济效益，特制订本制度。

㈠ 能源资料存档范围，保存年限。

1、能源技术资料存档的要求：

凡是记述和反映本厂的能源管理、实施、科研等活动的，具有保存价值，并且按照一定的归案制度，作为真实的历史记录，集中保管起来的能源技术，文件材料（包括图纸、照片、报表、测试、文字材料等）均属能源技术档案，并指定专人负责管理保存。

2、能源技术资料归档的范围：

⑴ 有关能源工作的方针、政策、法令以及上级的指示文件。 ⑵ 年度工作计划（长远规划）总结、专题报告、交流资料、经验介绍、科研成果等。

⑶ 对报送上级的请求报告，申请材料以及上级的批示、批复。 ⑷ 各种能源管理制度、规定、办法以及岗位责任制。 ⑸ 工作简报、重大改革、大事记、检查验收资料、合格证。 ⑹ 企业热平衡、电、水、气平衡，能量平衡测试、机泵设备效率、线损、变损、各种管网线路分布图、热流图、计量器具配备图络图等。

⑺ 节能先进集体与个人的名册和事迹。

3、保存年限：

根据国家档案局关于“机关文书档案保管期限参考表（试行草案）”精神，保管期限分为永久、长期和定额三种。

⑴ 凡属上级颁发下达的决议、决定、指示、指令、命令、条例、规定、通知等文件，需要长期利用的档案作为永久保管。

⑵ 凡是在相当长的时期内，对企业开展能源工作总结经验，有查考价值的档案作为长期保管（指十五年以上）。

⑶ 凡是在较短的时期内。因本企业工作需要、供备用查考的档案，定为定期保管（分十五年、十年、五年三种）。

⑷ 凡是在两种保管期限之间的档案，其保管期限一律按长计算。 ㈡ 能源技术资料的借阅办法

能源技术档案的借阅工作，主要是为本企业从事能源研究、设备、调试、校验和安装的工程技术人员，专职管理人员服务的，借阅时，借阅人只在登记簿上填写借阅人姓名，日期和资料名称，外单位或非本专业人员借阅应凭介绍信，并输借阅手续后，方可借阅，无特殊情况，不得将资料借走。

三、节能办公会议制度

为了使节能工作更好地开展，完善各项工作，我公司特定以下办公会议制度：

1、由主管副总经理主持召开每季一次的节能工作会议。

2、参加人员为节能降耗委员成员节能工程师和节能专职管理员。

3、研究本季的节能工作执行情况和下季节能工作安排，提出各项节能技改项目实施措施。

4、根据公司节能会议的精神，要求各车间每季度召开节能工作会议一次，研究节能工作计划和制订落实措施。

四、能源计量数据抄报制

能源计量数据是企业全面质量管理和经济核算的依据，它直接关系到企业的各项经济指标和工厂的信誉，为确保能源计量数据的准确可靠，特制定能源计量数据抄报制度。

㈠ 能源计量数据应由卖价负责抄报，抄报员必须认真负责，实事求是，正确、准时抄报数据，并按规定时间及时上报。

㈡ 抄报数据，必须准确无误，不得弄虚作假，任意乱改，发现问题应立即向主管领导和技术人员汇报，并及时通知仪表工修理。

㈢ 能源计量仪表规定抄表时间：

1、水、电、汽一级和二级计量仪表由节能专职人员，每月29日或30日上午八时抄表，汇总分析计算，并作为各车间（部门）定额管理和奖罚评分的依据。

2、电表，每隔一小时由高配抄表员记录、汇总，每天向能源管理部门上报。

3、蒸汽流量表，由专职抄报员向能源管理部门上报。

4、煤、汽油，由储运、供应部门专职人员在月底向能源管理部门月报。

㈣ 每月5日前将上月的水、电、汽汇总表分别报送市、公司和本企业有关部门，并折算成标煤作为综合能耗指标后上报化工部橡胶司机动处。

㈤ 节能专职人员，应对抄录的数据进行整理分析，并绘制耗能图表，定期向主管副总经理汇报，本公司本期的用能情况、存在问题和解决的办法。

五、节能管理员工作标准

1、做好每年的月、季、年度计划，月在五号前，年在十五号前，将计划报副总经理及各分厂和有关部门。

2、根据节能计划，把节能任务落实到有关车间，并将完成情况及时向有关领导汇报。

3、负责有关节能的数据和报表，按规定时间报车间及有关部门。

4、负责节能方面的设备、仪器的检查和使用情况，并添置有关设备的计划，报有关部门联系落实。

5、负责召集有关节能会议，向三级节能网传达和布置上级节能文件和任务。

6、每月召开一次节能会议，分析能耗情况及分析节能中存在的问题，落实整改措施。

7、负责“节能”专刊的编印，每季一次。

8、对全厂各车间（部门）的用能情况不定期检查，并将存在问题及时向领导汇报。

六、供用蒸汽管理制度

蒸汽是由煤、水经锅炉转换成的二次能源。本厂用热设备多，分布面广、热力管道长、耗汽量大，为了保证产品质量，合理使用和节约蒸汽，降低能耗，提高热效率，持制订本制度。

一、势力管网管理

1、能源管理部门负责全厂蒸汽管网、废热、余热回收的管理工作以及蒸汽管道的保温管理，并配备专职节能管理员。管理员应经常巡回检查，并有权对各用汽车间（部门） 进行检查监督发现问题及时提出处理意见，并督促用汽部门限期整改，否则要采取经济手段，酌情扣发节能奖金。

2、各车间内部的蒸汽管线和废汽回收管线由使用部门管理，能源动力部门实行监督。

3、新装蒸汽管道，废汽管道必须按规定进行保温，并经能源动力部门和计量部门验收合格后，方可使用，否则能源动力部门有权停止供汽。

二、蒸汽使用管理

1、动力分厂必须保证锅炉运行正常，工况稳定，蒸汽压力应保持在1.25±0.05Mpa，为确保蒸汽质量和安全生产，不允许超负荷运行和高水位产汽，遇到特殊情况应立即向主管领导工公司调度室报告，必要时，请示主管领导，进行处理。

2、公司调度室负责全公司的汽平衡工作，各车间必须严格执行用汽时间和有关规定，做到均衡生产，计划用汽。

3、各车间、部门如因生产、生活需要，要求变更用能状况的（新装、拆除、改装扩径等）需由本部门提出书面申请，能源管理部门审定，重大用能项目需经分管节能副总经理审批，落实奖金编制工程计划，然后才能施工，未经批准一律不得私装乱装，对违反的部门和主管领导应给予处分处理。

4、任何车间（部门）严禁用蒸汽或回汽进行各种形式的保温取暖、烘烤、如特殊需要，必须事先向能源管理部门提出书面申请，经公司批准发给准用证方可使用，并由能源管理部门检查督促。

5、各用蒸汽部门必须配合做好废汽的回收工作，用汽设备必须安装疏水器，不得任意打开旁通阀造成回汽直排，严禁将废汽直接放入地沟。

6、食堂、浴室、托儿所等生活用蒸汽部门应利用废汽，并设专人管理，规定用汽时间，违反者，罚款处理。

7、各车间（部门）要落实专人加强用汽设备的维修保养工作，消除跑冒滴漏，做到勤查勤修，创无泄漏区。

8、加强对热工计量仪表的日常维护，流量计调节阀，疏水器等每天检查一次，发现故障及时通知有关人员进行修理，保证能源计量仪表的正确和运行可靠。

9、各用汽部门、主要机台必须安装蒸汽流量计为能源计量和定额管理，提供科学依据。

10、疏水器的安装，由使用部门向能源管理部门提出申请，由工程部负责安装、调换、调节及修理，严禁用蒸汽部门私自拆装、调节。

七、供用煤管理制度

我公司是耗煤万吨大户，为了节约能源，保证供汽质量减少环境污染，特制订本制度。

㈠ 煤场

1、加强原煤进公司验收制度，原煤进公司必须过磅，专人称量记录，煤场管理人员应了解煤种、煤质、干湿度等数据，卸煤时应将存煤和煤屑清扫干净。

2、积极采购平价煤、优质煤，并避免下雨天进煤，夏天防止煤堆自燃，雨天避免流失。

3、加强煤场管理，对煤种应进行工业分析，做到按煤种迭放先进先烧，优劣搭配，预先渗水，称煤过磅，数据正确，帐目清楚，煤场损耗率

4、用煤按日分班统计，及时汇总后，送交能源管理部门。

5、为防止原煤损失过大，管理人员应及时分析报损原因，及时采取有效措施，煤场报损表每月送交能源管理部门、供销部、财务部门一次。

6、非生产用煤，未经有关部门批准，煤场管理人员不得任意发放或擅自挪用，如经发现和查出，根据情节轻重，采取教育直至罚款。

7、上述煤场管理由锅炉工段负责执行，能源管理部门检查督促。㈡ 锅炉

1、加强对司炉工的业务教育，开展操作比武活动，不断提高技术水平。

2、当班司炉工应密切配合，分工协作，做到勤检查多观察，根据用汽流量、压力、温度，及时控制调节，按照炉温与火焰、燃烧情况，合理进行鼓风、引风，将过剩空气系数值保持在1.2～1.4，使煤得到充分、合理燃烧。

3、经常进行原煤、烟气、煤渣的分析与测定，锅炉热效率每年由能源管理部门负责测定一次，要求： 热效率 烟气温度 煤渣含碳量 4吨/时锅炉 ≥60% ≤200℃ ≤10% 10吨/时

≥70% ≤180℃ ≤10% 20吨/时

4、认真做好水质处理，保证锅炉用水质量，每班测定三次，保证硬度0.02～0.5以下，咸度10～20以下，氯根200以下，采用锅炉清灰剂，以减少锅炉结垢，提高传热效率，延长使用寿命。

5、司炉工要熟悉全公司蒸汽管网分布情况，掌握各部门用汽量及用汽时间等，保证供汽质量，树立一切为用户服务的思想。

6、加强锅炉的日常维护保养工作，定期检查维修，消除跑、冒、滴、漏，确保安全运行，保证正常生产。

7、经常对锅炉操作人员技术培训和考核工作，司炉工必须经过考试取得合格证后，方准独立操作。

8、实行单项节煤考核奖励制度，按上级规定实施“多节多奖，少节少奖，超耗扣奖”的办法。

八、事故界限

1、由于调节不当造成锅炉的缺水和满水事故，危及安全经济运行。

2、由于操作不当造成超压，跌磅、跌压影响正常生产时。

3、交接班检查不严，造成缺煤断档，压力下跌影响生产。

4、由于失检造成炉排卡死，老鹰铁顶起。

5、由于违章作业，造成设备故障而影响生产。

6、由于水质，除氧工作欠当而造成锅炉结垢运行。

7、由于不及时监视分析，造成炉水质量，蒸汽品质恶化，燃烧工况破坏，炉内严重结焦等。

8、由于失油造成设备轴承烧损而影响机台安全运行。

9、由于操作或监视不严造成除氧失效。

10、由于操作不当造成断煤。

11、由于工作不负责任造成出灰出渣堵塞。

12、由于工作严重失责，丢失工具、损坏工具，根据情节轻重处理。

九、锅炉保养工岗位责任制

保养工应努力学习业务技术，热爱本职工作，积极认真完成本岗位任务，要配合运行人员做好设备运行的维护保养和检修工作，提高工作质量，为节能减排作出新贡献。

1、检修工作应做到安全生产好，检修质量高，运行人员满意。

2、保养工应熟悉锅炉房各种设备的结构、特性、技术要求和掌握设备平时运行情况，做到发现问题能及时处理恢复，保证生产。

3、保养工应坚持平时的日常维护保养和节日的停炉中、小修理相结合的工作方法保证设备的经常完整和安全运转。

4、对自己分管的设备要经常检查，保持好完整、清洁、耐用和可靠性。

5、不违章检修作业，严格按操作工艺规程办事，要正确使用好工量具，保证质量。

6、检相前、后和运行中发现的问题要及时记录，要认真作好检修档案工作。

7、要及时提出各备品备件的计划工作和检修的时间计划安排。

8、遵纪守法，服从分配，要团结互助，要勇于创新，勇于挑重担，积极搞好协作。

十、供电、用电管理制度

根据《国务院关于节约用电的指令》和水电部全国《供用电规则》结合本厂实际情况制订本制度：

1、各车间（部门）都应严格执行计划用电，做到节约用电，耗电定额要作为车间、班组、主要机台的考核指标之一，切实做到用电有人管，使用有计划，耗电有定额，考核有制度。

2、积极开展群众性的节电工作，节能工作，要以改革工艺、改造设备、改进操作为中心，积极推广远红外，无声接触器、电脑与电装置等新技术，努力降低产品的用电单耗。

3、公司高度室负责全公司的供用电平衡工作，严格控制用电时间，搞好调荷节电、削峰填谷努力提高功率因素，使负荷率保持在80%以上争取达到85%。

4、各部门新装或增装用电设备，应办理申请手续，经能源管理部门审核，副总经理批准后，方能施工。

5、各部门所有电气设备的安装、迁址更换、增减容量，由能源管理部门统一安排计划进行施工，各部门任何人未经批准不得私自在电气设备上工作。

6、全厂各类用电设备，必须登记入册，维修原始记录应完整归档，专人负责。

7、临时供电线路只限于现场设备制作，检修科学试验及基建工地用电。正常生产、生活用电一律不准乱接、乱用，违者罚款处理。

8、任何部门未经批准不得使用电热取暖设备，集体职工宿舍不得任意装插座，增加灯头，不得私自拉线改变灯头位置，单灯容量规定为40瓦，严禁使用电炉、电烫斗，违者将采取拆除、没收和从严罚款。

9、对生产、生活、基建用电，均应分开装表计量，单独核算单身职工宿舍采取定额供电（每房每月10kwh电）超额部分另外收费，公司外用电户每月抄表结算。

10、采用节电新技术 ⑴ 继续推广应用远红外线烘干新技术。 ⑵ 采用接触器无声运行装置。

⑶ 引进电脑节电装置解决“大马拉小车”。 ⑷ 应用电焊机自断电源装置。 ⑸ 推广节电风扇、风罩。

11、实行机、扇、灯定人负责制，开展节电竞赛，节电任务指标落实到车间班组和机台。

12、根据电平衡测试结果，逐步用高效电气设备分期分批代替低效的机、泵和线损大的供电线路。

13、加强对电工的业务培训，定期进行安全教育，不断提高电气人员的技术素质。

十一、供水、用水管理制度

为确保全公司生产正常、安全运行，满足生产、生活和消防用水需要，特制订本制度：

1、职责分工

⑴ 全公司供水系统管线（包括新鲜水、深井水、生活水、消防水和循环回水等）和室外装置的一次阀门及其附属设备的运行管理，由能源管理部门负责。

⑵ 车间内部供水管线及附属设备的使用，维修和管理，由使用部门负责。

⑶ 办公室、招待所、幼儿园、食堂、浴室、开水房、职工宿舍、洗衣组等部门的生活用水及其设备的使用、维修管理由行政科负责。

⑷ 全公司消火栓的使用、维修、管理由消防队负责，严禁任何部门或个人擅自动用。

⑸ 动力分厂负责全厂水平衡，能源管理部门负责定额管理，校表，计量，考核。

2、使用管理

⑴ 凡新装自来水管道、阀门、旧管线的拆除、更改、扩径等一律由需用部门办理申请手续，经能源管理部门批准后，方可施工，完工后，必须绘制竣工图，并交公司档案室和能源管理部门备案、归档。

⑵ 加强供水管道和回水系统的维修、保养工作，防止跑冒滴漏，努力降低水耗。

⑶ 各部门用水一律装表计量，生活用水和生产用水必须严格分开，否则能源管理部门有权拆除并扣发当月节能奖。

⑷ 用水阀门、龙头，须有专人负责，严禁长流水、长放水等浪费现象，生产用水由高度室、能源办监督，生活用水由行政科监督。

⑸ 公司浴室、供应浴室配备专人管理，定时开放不准在浴室洗衣服等，违反者按规定罚款，由行政科监督实行。 ⑹ 任何个人和部门不得将自来水接出厂外，如遇特殊情况，应由使用单位，提出书面申请，经能源管理部门审查，经副总经理批准，并需计量收费，每月结算。

⑺ 为了节约用水，力求做到废水回用，一水梯级利用，努力提高自来水重复利用率，任何部门，不得任意将回水放入沟内。

⑻ 为保证生产，缓和自来水供应紧张问题，特别是夏季用水高峰期，本公司的回水池、蓄水池、防空洞等尽量夜间蓄满水，以作备用。

⑼ 由空压站负责巡回检查深井泵，随时监督深井水质，控制深井泵的停、开、运行时间。

十二、空气使用管理制度

压缩空气是由电能转换成的二次能源，为保证全公司生产正常，满足生产工艺要求，杜绝跑、冒、滴、漏，合理使用空气，降低电耗，特制订本制度。

1、全公司供气系统管线（包括低压、内压、后充气）和室外装置的第一只阀门及其附属设备的运行管理由动力分厂负责。

2、车间内部的供气管线及附属设备的使用，维修和管理，由使用部门负责如要新增管线，必须报动力分厂批准备案方可施工。

3、厂区的储气桶要定时放油水，以保证空气的质量，产权属哪个部门，由使用部门管理日常工作。

4、厂区（包括空压系统）的储气桶安全阀，不得擅自动用。

5、凡新装空气管道、阀门、旧管线的拆除，更改等一律由需要部门办理申请手续，应动力分厂批准后，方可施工并交竣工图以便存档备查。

6、加强供气管道维修，防止跑、冒、滴、漏。

7、空压工段保证空压机安全运行，在确保工艺要求前提下，减少运转台数。

8、低压空气以120m³/分为基准，标准在0.55mpa±0.05 mpa，内压空气为18m³/分为基准，标准在1.3 mpa±0.10 mpa,中压空气为20m³/分为基准标准在0.9mpa±0.05 mpa。

9、用气阀门，皮碗等须有专人管理，严禁直放空气现象，并由动力分厂实施监督。

10、在生产过程中，如遇跌压等现象，空压工段要及时报告动力分厂及调试室，以便查出原因。

11、动力分厂负责要空压机的运行情况，并控制在空压机的停、开等之行时间。

12、动力分厂检查人员要按时巡回检查，对漏气车间（部门）进行督促考核。

十三、油品发放使用管理制度

成品油是我国重要的战略物资，生产活动中的主要能源。为了合理使用成品油，努力减低油料消耗，特制订本制度：

1、成品油库存放工业用汽油和车用汽油为主，危险性较大，因此管理员应加强工作责任性，严格遵守库房制度，做到安全第一油库必须配备一定的消防器材。外人严禁入内。

2、凡购进的各类汽油必须严格验收，装表计量，定时送验，凡质量不符合标准的不得发放使用。

3、严格油料的发放管理制度，实行专人领用，专人保管。

4、对各车间生产用汽油，由技术科制订出消耗定额，实行限额定量供应。

5、车用汽油按局下指标考核，用油按单车核算，定量供油，加强调试，提高载重率，消除空车轻载现象，实行节约有奖、超耗要罚的奖励制度。

6、车用汽油指定专人负责发放，每月消耗及库存情况上报能源管理部门、计划部门、财务部门和供应部门。

7、非生产用汽油需经主管领导批准发放，否则仓库拒绝发油。

8、设备检修一律用金属清洗剂，要求废油回用实行润滑油交旧供新制度。

9、生产小组使用的各类油缸按指定地方放置，均需加盖，以减少挥发损失，下班后必须把油缸妥善加以保管。

10、加强油品的使用管理，实行“五定”制度。

定人：指定专人负责发油，加油清洗、回收。要求润滑油回收不低于以下比例。变压器油80%，冷冻油60%，压缩机油50%，车辆油机械油40%，其它润滑油15%。

定量：定出每台用油设备的添油周期和换油周期。 定量：定出每台用油设备的定额和每班加油量。 定质：根据每台用油设备的实际情况，选用适当油品。 定点：定出每台用油设备的加油点。

11、加强用油设备的巡回检查，按照无泄漏工厂的要求，认真做好维修保养工作。

12、积极推广节油新技术、新工艺、新材料，如水基合成切削液，二硫化钼润滑剂等。

十四、疏水器定员定期维护制度

1、每周由能源管理部门巡回一次，检查疏水器的完好情况。

2、对新增用热设备，必须在设备安装的同时安装好疏水器。

3、对全公司的疏水器建立档案制度，立卡登记以做到心中有数。

4、对室外疏水器由工程部负责检修，室内疏水器由各车间保养组负责检修。

5、疏水器的评定工作一月一次，并与经济责任制挂钩。

6、对疏水器的过滤网每月清洗一次。

十五、水表前过滤网清洗制度

为了确保生产的正常，安全，顺利进行，使自来水表运行正常特作如下规定。

1、每月进行一次总水表前过滤网清洗、并由管工组负责，将每次清洗情况记录，报能源管理部门。

2、每季进行一次表前阀门及前后阀门的舌头检查，以防舌头掉下，及漏水。

3、在管道安装及检修时应注意有无回丝遗留在管道内。如有发生应及时清理，以免造成事故。

4、各用水单位，应每周检查一次水表，阀门的使用、运转情况，发现问题及时报能源管理部门修复。

十六、能源定额考核办法

能源定额考核工作在我公司进行了五年，在这五年的考核中，能耗实绩有了较大幅度的下降，尤其是各车间对定额考核有了一定的认识和重视，各车间到了月底都能来关心一下本车间的消耗情况，这对降低全厂能耗无疑是一种积极因素，但是随着经济的不断发展，原考核工作的力度已远远满足不了目前的生产状况。所以，我们对原订的能源定额考核办法进行修订，望各分厂车间认真执行。

㈠用电定额考核办法

1、全年每吨混炼胶电耗定额1110kwh/t（化工公司考核指标1130 kw·h/t）。

2、各产品车间吨混炼胶电耗定额指标，是根据95年生产计划建议数来制定的，无产品部门按95年生产计划数，略增10%的消耗量来制定（详见一九九五年能耗计划及各车间单耗定额）。

3、每月4日前动力分厂根据财务部提供的各车间混炼胶耗用量和实际抄表的电量数，进行计算、考核（无产品车间按月实耗定额考核）。

4、完成电耗定额指标的各车间建奖人数、人均奖励2元，每升降10%，奖扣0.2元,依此类推,上限值不超过人均3元,下限值不倒扣。

㈡用水定额考核办法

1、各车间的产品定额耗水指标，以围绕总耗指标161100t/月（节水办定）进行分解，年混炼胶单耗指标3.900t/t化工公司无用水考核指标(各车间的用水定额指标详见附表)。

2、每月4日前能源管理部门根据财务部提供的各产品混炼胶耗用实绩和各产品车间抄表实际水量进行计算、考核。

3、完成水耗定额指标的按车间在册建奖人数，奖能源奖1元，每升降10%奖扣0.2元,依此类推,但上限值不超1.5元/人,下限值不倒扣。

4、为杜绝长流水现象能源管理部门对查到的情况予以记录，每月记录上出现二次，则按水管口径扣奖，1/2〞扣20元/只，3/4〞扣40元/只，依此类推，对查到后不整改的，并对全公司生产造成影响的车间，应从重处理，并下降用水指标20%。

㈢用汽定额考核办法

1、各产品定额耗汽指标，根据全公司2台20t/h蒸发量，按满负荷计算月可发流量26000t/月，进行分解，年混炼胶耗汽指标为7.4 t/ t,折算成煤(1:60计)为1.45 t/ t(混煤),化工公司指标为1.250 t/ t(各车间耗汽定额指标详见附表).

2、每月4日前能源管理部门根据财务部提供的各产品混炼耗用实绩和实际抄表的蒸汽耗用数进行计算、考核（无产品车间按日实耗定额考核）。

3、完成汽耗指标的，按车间在册建奖人数、奖能源奖2元，每升降10%奖扣0.02元,依此类推,但上限值不超3元/人,下降值不倒扣。

㈣水、电、汽考核的几点附加说明

1、如其它部门到该车间用能（包括借用炼胶机等由使用单位安装计量表或双方协商解决所用能源的数量，并于月底前报能源管理部门以便纳入考核，如不报，所超用部分不予剔除，由所在车间自行负责。

2、高低配电间内的电表，用能源管理部门负责修理、调换，配电间以外的电表凡列入考核的由能源管理部门负责修理调换，全公司公司列入考核的自来水表及蒸汽流量表，能源管理部门负责修理、调换。

3、凡到各车间进行修理、安装设备，所用水电汽数，不予扣除。

4、凡是

一、二级仪表的差值（包括线、变损、管损等），由各使用部门接所用能源比例进行分摊。

5、各部门的水、电、汽计量仪表的使用、保养，由各部门负责，能源管理部门监督，如发现损坏应及时报告能源管理部门，予以修复，如不报告则按最大管径、流量或设备容量进行估算、考核，另外能源计量仪表经查实系人为损坏除按流量估算考核外还须追究责任。

6、能源管理部门应对所装水、电、蒸汽等计量仪表，首先保证其完好率，其次是检测率。此外，还应本着优质服务于各部门的精神，保证供电、供水、供汽的质量。

㈤生活用能的考核

95年生活用电指标674428kwh/年，平均每月为56202 kwh/月 95年生活用水指标242761t/年平均每月为20230 t/月 95年生活用汽指标19365 t/年平均每月为1613.783 t/月 生活用能除总耗能按上述指标考核外,还附加考核以下几个方面。

1、总电耗指标应分解，尤其是集体宿舍用电，应按每个房间进行抄表、收费，每个房间的用电定额为10 kw·h，夏季为40 kw·h，超出10%加价1倍，以此类推。

2、劳服部应在每月3日前将宿舍抄表数，报动力分厂，逾期不报扣劳服部每月50元。

3、水、蒸汽按指标考核，每月计算。同时生活部门应考虑节水、节电事宜，不应有浪费能源的现象存在。

4、对违章用能（如烧电炉、私装用电器具等），劳服公司应按厂部有关规定处理。

十七、能源现场管理考核规定

为了有效地贯彻执行国家、省、市能源方针和规章制度，强化现场基础管理改善设备技术状况，消除设备和管理的跑、冒、滴、漏，为企业搞好安全生产、文明生产，减少环境污染、降低能源消耗，提高企业经济效益，创造良好的条件，根据我公司实际情况，特制订能源现场考核的规定。

㈠水一线

水是不可缺少的资源，为做到合理用水、节约用水、减少水资源浪费，保证厂区生产正常，对下列浪费水源给予处罚。

1、未经能源管理部门批准，擅自安装浴室及自来水管扣60元/处，并以拆除。

2、使用水完毕后（除设备冷却时用水）不关水龙头，阀门处扣10元/处。

3、故意损坏自来水表，水龙头等用水设施罚20元/处。

4、非正式消防人员、擅自动用消防龙头罚20元/处。

5、在厂区、车间洗衣服者，罚2元/件（服务部、炼胶洗衣间除外）。

6、车间（部门）、工段、水池、水箱溢流不采取措施罚50元/处。

7、轻重泵水直放，不整改者（部门）罚10 元/只。 ㈡电一线

为做好计划用电、节约用电，确保生产运转正常，严格执行市“三电”办和本厂压荷避峰规定，对违章用电、浪费电能给予处罚。

1、车间（部门）和个人使用电炉或电热器取暖者，罚50元/只，没收该物品。

2、随意损坏电度表及改变线路者罚30元～50元/处。

3、天气晴好不关灯（包括更衣室、休息室、浴室、扶梯路灯，罚车间（部门）10元/盏。

4、人离而电风扇长开罚10元/处。

5、电器设备失灵造成灯长明、扇长开、电机长开、部门工段罚50元/处。

6、炼胶机等大功率设备开空车，按千瓦数捐款5元/ kwh。 ㈢蒸汽一线

为保证蒸汽供应正常，满足工艺要求，确保生产顺利进行，杜绝蒸汽浪费，对直放蒸汽给予处罚。

1、未经厂部、能源管理部门批准，擅自用蒸汽取暖罚100元/处。

2、任意打开疏水器旁通，造成蒸汽直放罚20元/只。

3、疏水器、汽水分离器失灵不及时维修，造成蒸汽直放罚车间（部门）20/只。

4、在模子等用汽设备上烘衣、烘物、蒸菜、煮饭罚10元/件、只。

5、中夜班不生产的设备而使用蒸汽罚车间（部门）30元/只、台。

6、用汽设备不安装，不使用疏水器或小孔排水罚30元/只、台。㈣空气一线

压缩空气是一次能源转换成二次能源，为保证全厂生产正常，满足生产工艺要求，杜绝跑、冒、滴、漏，对影响空气压力给予处罚。

1、未经批准，擅自接管，罚车间（部门）20元/处。

2、机台设备空气直放，罚工段（部门）10元/处。

3、橡皮管、气筒、铜管等失灵造成直放5元/处。

4、用空气作其它使用者，立式模皮碗损坏不调换而影响内压罚5元/点。

本规定自发布之日起执行。

第17篇：企业能源计量工作报告

企业能源计量工作报告

发布时间：2008年10月20日 来源： 阅读人次：次

吴江市年耗5000吨标煤以上企业能源计量工

作报告

一、我市用能情况分析

为切实加强企业能源管理基础工作，深入贯彻落实科学发展观，提高能源管理水平，更好地服务于节能减排、建设节约型社会的工作目标，2007年我市采取了一系列的节能降耗管理措施，节能效益明显提高。但5000吨标煤以上耗能企业能源消费量增幅仍然较大，某些企业负责人节能减排的思想有待进一步的解放，企业在节能减排上的资金投入需进一步的加大，全市重点企业节能降耗工作依然任重道远。

2007年我市69家市重点耗能企业能源消耗折合标煤数为135万吨，节标煤数达4.07万吨，节能降耗取得新的突破，但各单位之间节能降耗的情况不均衡，甚至出现了一部分单位节能标煤数不降反升，能源消费增速加快的局面。07年我市工业用能一直保持高增长态势，工业能耗占全市能耗总量提高比重日益提高，能源消耗总体规模进一步扩大。

二、我市用能单位能源计量情况分析

企业建立完备的能源计量监控管理体系，对加强生产经营核算，降低生产成本，提高产品质量具有重要基础作用。众所周知，严格企业能源计量管理可以为企业带来巨大效益。在发达国家，通过能源节约与综合利用直接获得了可观的经济效益，各行业都不惜把大量资金投入计量领域，以期获得高额经济回报。在我国，石油化工、冶金、电力等能源消耗总量较大的行业一直非常重视企业能源计量工作，建立了较为完善的企业能源计量体制，也是各工业行业中能源计量管理相对完善的，而其他行业的能源计量工作相对薄弱。 根据对我市市重点耗能企业的检查统计，69家企业配有能源计量管理人员共135人，其中专计量管理人员69人，兼职计量管理人员66人，应配备能源计量器具应在1469台，实际配备的能源计量器具为1234台，配备率达到84%，此外执行周期检定的能源计量器具受检率以及合格使用率达到97%，基本上能达到能源计量器具配备和管理通则中的要求。但是能源计量管理方面还存在比较大的问题，我市这些市重点企业中仅有1家单位通过了计量体系确认的，13家企业通过了计量保证确认，10家企业通过了计量合格确认，未建立计量体系确认的单位达到了检查企业中的一半以上，其他企业在能源计量制度、人员、器具的管理方面等还存在比较严重的问题。

从我市年耗5000吨以上标煤耗能单位的能源计量情况来看，大部分企业对能源计量工作还只是停留在对器具的管理、检定等基础工作上，从人员到管理制度都不够完善，企业总负责人的思想存在偏差，多方面的原因导致能源计量工作相对滞后，主要体现在以下几个方面：第一，在企业的一级能源计量器具的配置与管理方面由于涉及企业间的贸易结算，所以配置和管理相对完善，但在一些流体计量方面由于技术原因仍存在因计量器具不准确而产生贸易摩擦的情况。如一些热电厂向多个蒸汽用户供应蒸汽，当冬季总蒸汽需求量大时，蒸汽总管的流量计准确而各个用户的个别流量计可能处于非设计负荷区，使得各个用户的流量和有可能小于总管流量；当处于夏季时，有可能出现用户少，用蒸汽的企业根据工业生产需要蒸汽需求大，流量计能够准确计量，但总管的流量小于流量计的设计工作范围而导致流量测量不到，从而出现各个流量计的和大于总管的流量。类似的情况在很多行业和地区多有发生，这需要在流量计的设计选型和系统配置

方面系统考虑加以解决。第二，企业的二级能源计量器具一般指的是能源在企业内部的各个分公司或各个车间及各个工序之间的分配和互相输送。目前在石油化工、冶金、电力等几个行业二级计量的配置和管理是相对完善的，而在其他行业则相对较薄弱，很多企业能源购入以后认为内部计量无所谓，根本不去管理，尤其是对工艺产出能，仍存在没必要进行明确计量的认识误区。这种情况在很多企业的能源管理工作中存在，导致无法对企业的能源消耗情况进行管理分析。这需要企业首先在认识上加强能源管理，改变“重节能项目轻能源计量”的认识，并树立通过能源计量器具完善加强能源管理的投资要比一般的节能项目投资的效益要明显的意识。第三，企业的三级能源计量器具的配置一般是指企业用能设备的能源计量情况，企业的三级能源计量器具的配置情况普遍较差，即使是能源管理情况比较好的行业中的企业也存在很多问题。按照GB17167即《企业能源计量器具配备和管理导则》要求，企业在计量方面的投资将可能显著增加，同时由于多方面的因素限制也使得一些仪表无法安装上去，但是在一些重点装置和工序方面，企业对其能源计量应当加强，尤其是根据工艺的需要已经配置了一定量的能源计量器具、只需适当加一些仪表就可以完成能量平衡监测的装置和工序。第四，企业能源计量仪表采集的能源数据管理方面相对薄弱。企业的计量器具一般由设备或仪表车间管理，能源数据的月报数据有能源统计部门管理，而能源的采购和消费调度由生产和运行管理部门管理，能源计量、能源数据统计、能源利用效率和成本分析等相关工作缺乏统一部门的管理，所以导致能源计量工作的重要性得不到应有的认可，这也是能源计量得不到重视的重要原因之一。

三、典型事例

苏州东吴水泥有限公司是一家大型水泥生产企业，2007年获得国家免检荣誉称号，并获得了计量保证确认。在这次开展重点用能单位能源计量工作专项执法检查工作中，企业积极配合，非常重视节能减排工作，严格按照国家标准GB17167《用能单位能源计量器具配备和管理通则》的要求，积极配备好能源计量器具，对重点耗能设备进行积极改进。并通过建立能源计量管理体系，做好能源计量数据的采集，积极开展能源计量工作。

公司设有专职计量人员26名，负责所有进出厂原燃材料和出厂水泥的计量及计量设备的维护和周检工作，保证计量设备的正常使用和计量数据的正确统计。

一、二级能源计量器具的配备率为100%。根据煤、电、水等各类能源的配备要求，分别配置了进出能源计量器具，对各主要用能设备也配备了相应的能源计量器具。由专人负责计量器具的管理，分别建有能源计量器具一览表，主要次级用能单位和主要用能设备的能源计量器具一览表，并建立能源计量器具档案，按周期开展检定。企业建立了三级能源管理网络，明确各级职责，制订了考核机制，每月进行统计分析，结合技术改造，节能减排效果明显。2006年、2007年分别节约能源折合标煤1295吨、3592吨，2007年万元GDP能耗折合标煤4.21吨，同比2006年节能百分比达7.06%。由于企业重视节能减排工作，投入的资金得到了良好的节能回报，企业在进一步加强和重视计量管理工作的同时，对我局给予的企业计量工作指导作出充分的肯定和感谢。

四、存在问题

目前有些企业仍未把节约能源和利用作为生产经营管理的重要保障措施，节能的法律意识淡薄，企业能源计量工作比较被动，认为能源计量是政府要求的，是“不得不做”的，因此采取敷衍了事的态度。开展企业能源计量工作仍存在着很多问题。

一是企业领导层片面追求产品的产量和产值，忽视计量管理对生产过程和产品质量的保证作用以及它所带来的潜在经济效益，能源计量在企业经营管理中仍未得到足够的重视。

二是企业计量基础薄弱，企业计量设施需要一定的前期投入，投入不足导致计量数据的准确性和可靠性大大降低。

三是计量管理水平落后，很多企业没有建立科学合理有效的计量管理制度或不严格执行，使计量管理制度形同虚设。

四是企业内部计量管理人员和技术人员素质有待提高。由于得不到应有的重视，企业计量人员缺少技能提高的机会且待遇较低，很多高素质人才流向其他生产部门。

五是政府计量行政主管部门和行业主管部门对企业的指导服务没有完全到位。这些原因导致企业计量工作没有充分发挥促进节能降耗、提高经济效益的应有作用。

五、下一步工作打算

针对我市重点耗能企业多、也存在较多问题的实际情况，我局制订了下一步工作计划如下：

1、开展节能知识培训与宣传，强化全员节能意识。在质量技术监督部门的帮助下，开展企业内部计量管理人员和技术人员的培训，加强能源计量人才队伍的建设，切实提高企业能源计量人员的综合素质，督促企业能源工作做到量化管理。

2、实行能源的目标管理，层层分解落实，节奖超罚。加强与市经贸委的沟通联系，建立和完善节能奖惩制度，安排一定的节能奖励资金，对节能发明创造、节能挖潜革新等工作中取得成绩的集体和个人给予奖励，对浪费能源的集体和个人给予惩罚。将节能目标的完成情况纳入各级员工的业绩考核制度，严格绩效考核，注重节能实效。

3、促进节能技术改造，鼓励节能新技术、新设备、新工艺的应用。企业每年安排一定数额资金用于节能技术改造。要加大节能新技术、新工艺、新设备和新材料的研究开发和推广应用，把节能降耗技术改造作为增长方式转变的结构调整的根本措施来抓，促进企业生产工艺的优化和产品结构的升级，实现技术节能和结构节能。

4、进一步完善企业计量管理体系。计量检测体系是企业保证产品质量的重要体系，是提高产品质量、节能降耗、增加效益的重要技术基础。对列入国家、省、市重点的耗能企业，计量管理要求全部达到省级计量检测体系确认（保证确认）水平以上，其他企业达到市级计量检测体系确认（合格确认）水平以上，从而为能源审计提供准确可靠的数据。

第18篇：企业能源降耗自查报告

企业能源降耗自查报告

企业能源降耗自查报告1

一、企业概况

山东榴园水泥有限公司是一个拥有先进技术和设备的国有控股大一型企业，下设南分厂、北分厂，年水泥生产能力130万吨，企业节能自查报告。企业获得了产品质量认证、质量管理体系认证，化验室合格证书等荣誉，是山东省综合利用企业。为认真贯彻执行节能法律、法规，落实国家发改委、xx、市政府的相关要求，加强企业节能管理，推进节能技术进步，提高能源利用效率。公司作为千家企业重点耗能单位之一和省控重点用能企业，深知企业是节能降耗的主体，积极响应国家和xx、市区政府号召，大力推进公司节能减排,顺利完成xx、市政府下达的节能目标，并将节能减排工作开展的有声有色。

二、20xx年的经营情况及节能目标责任完成情况

20xx年，全年计划生产水泥1xx万吨，20xx年112月份，公司实际生产水泥万吨，完成年计划的%，实现销售收入190426万元，上缴税金2343万元。单位产品标煤耗/t，20xx年单位产品标煤耗/t，同比下降了 kg/t。20xx年112月份，累计节约标煤万吨。与20xx年xx下达给公司的节能目标万吨标煤相比，超出目标值万吨。由此可见，公司顺利并超额完成了xx下达的节能目标。

三、节能组织机构及能源管理工作开展情况

为进一步贯彻执行和落实国家节能减排政策，强化企业节能主体责任， 20xx年初,公司在去年能源管理组织、机构基础上,进一步完善了企业能源管理工作，调整了能源计量、节能领导小组和节能工作小组,积极采用节能新技术等，加强企业能源管理工作。

（一） 进一步完善健全节能管理、组织、标准体系。

公司责成一名副总具体负责节能管理和领导工作，各相关部门负责人为成员的节能管理和领导小组，设立了公司节能办公室，各职能部门、单位明确了节能专、兼职负责人，形成了三级节能管理络，由生产综合处相关人员具体负责节能工作，同时，建立了节能工作机构和管理体系，成立了节能工作管理和领导小组,公司总经理任能源管理领导小组组长；在完善组织体系的基础上进一步贯彻执行国家的能源政策、法规及标准，组织贯彻、制定能源管理标准，编制节能规划及计划，贯彻执行能源管理中的技术标准，负责组织节能检查，对用能计量、统计进行监督，组织节能技术培训和宣传，发出节能倡议，进一步完善公司能源管理制度。

（二） 分解节能目标，落实节能职责制定产品消耗定额，并对各部门进行考核。

对生产中各项工序、产品的能源消耗进行定额管理，签订节能目标责任书，将节能任务目标层层分解，把能源消耗与工资薪酬、效能挂钩，力争吨熟料、吨水泥能耗达到同行业先进水平；节能技术管理部门建立成本控制管理体系，制定成本考核评价制度，考核指标细化分解到有关车间、部门、责任人，定期评价和考核；制定车间消耗指标，考核指标执行情况；设立能源统计岗位，专人负责建立能源消耗和成本台帐。对现有生产工艺系统进行优化平衡改造，窑温热效率利用、单机台时较上年有明显提高；在立窑安装变频器，对磨机选粉系统进行改造，制定消除跑、冒、滴、漏的有效措施，并付诸实施，相关部门进行监督和定期检查。

（三） 加强能源计量管理，严格执行高耗能产品能耗限额标准。

能源的管理和节约离不开计量，能源消耗以计量检测为基础，而能源计量检测以能源的消耗和供能为服务对象，两者密切结合，互相协调。公司利用计算机技术、ERP络通信技术和DCS集散控制技术实现对诸多能源数据的自动采集、统计，并在重要计量岗位安装监控系统，保证计量的准确性与客观性。通过公司电脑局域实现信息共享，提高了工作效率。公司认真贯彻落实《加强能源计量工作的意见》，进一步完善能源计量组织机构加强能源计量管理，制定了《能源测量和监控装置管理制度》，按照《企业能源计量器具配备和管理通则》要求配置计量器具，设专人负责能源计量和测试及计量器具的日常管理，计量部门采用一级管理的管理机制，由公司专门成立组织机构承担公司的生产、办公所需要的能源及载能工质的节能降耗的管理和推进工作，实行对供配电、煤炭的统一调配和计量统计，整改报告《企业节能自查报告》。按照《用能单位能源计量器具配备和管理通则》的要求，进一步完善主要耗能岗位、设备的计量器具配备，以满足能源计量和管理考核的要求。加强了计量管理人员业务培训，增强其工作责任心，完善了能源计量器具、原始记录、基础台帐，加强用能的计量和检测，提高企业计量检测的能力，充分发挥计量检测数据在节能降耗中的作用等，计量部门负责能源计量器具测量的适应性配备、检定、校验、计量确认工作，计量管理体系的审核由节能办公室统一制定，通过有效实施，不但增强了全体员工的能源计量意识，提高了员工对节能降耗的积极性，提升了企业能源计量的地位。

公司积极组织开展节能协议与能效对标活动。

（四） 加强能源统计管理。

完善能源统计管理体系，对各种能源的消耗进行统计。设立能源统计岗位，建立各种能源消耗台帐；按照上级和能源管理部门的要求，定期填报能源报表；按照国家有关的统计管理规定，进行能源统计管理。统计部门对数据报送涉及部门、时间、内容、计算方法等做了明确界定与规范，并将该项工作纳入日常考核范围，与个人绩效挂钩，提高统计人员的积极性和工作责任心。公司还收集整理国家、省、市各类相关制度与规定，掌握相关信息，利用电脑使信息实现共享，对各分厂提供的基础数据进行确认、汇总、整理，登记统计台帐，编报能源报表。建立健全各种能源的购入量、消耗量、库存量等记录，能源质量的化验记录，建立和完善能源统计台帐。

（五） 开展节能宣传活动、能源计量和统计的培训工作。

公司认真贯彻执行千家企业节能工作精神，深入开展“节能降耗、降本增效”和“节约光荣、浪费可耻”活动活动，将节能作为一项重要指标强力推动，同时对职工加强节能宣传，增强了全体员工的节能意识，同时建立激励机制，鼓励节能降耗，充分发挥员工的积极性、主动性和创造性，使全体员工真正意识到节约能源与切身利益息息相关。20xx年4月份，公司从市安监局聘请专家来公司，对看火工煅烧理论和现场操作技能进行直到和考核，进一步提高了看火工的业务水平和操作技能；加强了能源管理、统计人员的业务培训，公司先后两次安排能源计量和能源统计人员外出学习，增强其工作责任心，提高了能源统计管理的能力；建立和完善能耗定额、能源计量与统计、节能奖惩、问责制、一票否决制等各项规章制度，并认真组织实施。

四、层层分解节能目标、逐月考核和落实。

公司将年初与xx签订的节能目标层层分解到各分厂，分厂又层层分解到车间和班组，使人人肩上有担子，有压力、有责任，并逐月考核，优奖劣罚。

五、建立节能专项资金，进行节能技术改造。

(1)公司加大节能技术改造工作管理力度和节能研发资金投入力度。进一步优化工艺配方，采用无烟煤、天然焦搭配配料，立窑采用小料球、浅暗火煅烧，熟料煤耗由原来的160g/t降至150kg/t左右。熟料台时产量也明显增加，出厂水泥指标优于国家标准，节能也较为明显。该方案经过试验达到优质、高产、节能之目的，目前正在公司内推广使用，年可节约原煤近万吨；

(2)针对各分厂进行节能技术改造，加大节能减排力度。在南分厂安装2台水泥大磨∮×13m替代原∮×7m水泥磨；20xx年初，公司投资144万元，在南分厂

1、2窑安装砖混收尘器，由南京旋立集团设计安装；20xx年7月至9月，投资万元，将原3—11窑使用潍坊除尘设备厂，型号：FSCM8*127,大布袋除尘器，更换为先进淄博鑫鹏环保设备有限公司除尘器，型号：LDC442xx00；与此同时，对两磨和窑底熟料破碎收尘设施进行更换和改造，投资万元。以上技改工程于20xx年xx底全部安装完毕。

“十一五”期间节能目标：“十一五” 完成节能量万吨标准煤；2xx年完成万吨标准煤；主要产品单位能耗指标20xx年达到省内先进水平，201x年达到国内先进水平，并于20xx年12月与山东省xx签订了这一目标责任书。公司将该节能任务及目标层层落实到各个分厂，分解到车间、班组，使得人人身上有压力、肩上有担子，心中有目标、头上有责任，形成全员参与、齐抓共管良好的节能氛围，20xx年底，公司根据各分厂节能目标的完成情况，给予完成公司既定节能目标的北分厂和阴平分厂奖励，并在全公司范围内开展向其学习。

“十一五”期间公司节能思路：紧紧围绕“节能降耗、降本增效、清洁生产”的主题、目标开展工作，认真分析自身存在的问题和制约生产的瓶颈，正视自身存在的差距，继续发挥技改优势，力争通过扎实有效的节能管理和公司全体员工的共同努力，使公司处于全国同行业先进水平。追求公司利益最大化和综合利用最大化，以技术改造、技术创新来支撑，以管理机制来保障，创建节约型、环境友好性企业。

六、明年工作措施

1、进一步完善节能的组织、管理体系，不断完善能源组织机构，能源管理制度，明确各部门管理的职责，严格执行能源的考核制度，创新节能工作思路、加大节能改造措施工作力度

2、加强和提高能源计量器具的配备和管理，提高能源管理的方法；大力推进节能自愿协议工作。

3、加大节能技术改造及节能工作管理，对技改项目必须采用先进的节能工艺、节能设备。

4、加强对能源管理人员及重点用能设备进行节能培训，学习相关企业先进的节能经验，对现有系统进行优化，寻找有效的节能措施，并组织实施。

企业能源降耗自查报告2 201x年公司通过一系列的积极措施，在节能降耗、挖潜增效上取得了一定的效果。现将全年节能工作小结如下：

一、强化领导和管理机制，狠抓节能减排工作

公司领导把节能减排工作当成企业的头等大事来抓，经常召开专题会议研究节能减排工作；公司确定了一名高管领导，主抓节能减排工作；设立了能源降耗标准，对各坑口用电设备统

一标准，实施了环保和节能减排工作目标责任制；对于选厂生产以及各生产单位，在月度工资分配中把节能降耗、成本控制、纳入考核指标，与当月工资分配紧密挂钩，实施奖罚兑现。

二、强化电力管理，降低电能消耗

从201x年公司先后对生产口各处的变压器进行无功补偿，功率因数增长不少，功率因数由原来的左右增长到现在的以上。公司每月获得力调电费奖励，为公司降低成本，增加公司效益。同时公司强制对各生产坑口淘汰掉功耗大、噪音大、技术落后的分离式压缩机等设备，配置了新型的变频螺杆式节能智能空气压缩机、水泵等一系列的大型设备。原来每月矿山单台机组设备需要9万多元的电费，更新智能节能设备后，需要的电费大概6万元，电费费用大幅度降低。不但降低减少对三君线的供电压力，也提高了用电效率，同时也减少了人力、物力的浪费，与劳务施工队取得双赢局面。

三、加强工艺操作管理，严控重点关键环节

结合公司实际情况，把握节能减排工作的重点环节，主要包括以

下几方面：

1、厉行节约用电，加强用电设备管理。各车间安排了专业点检员对设备进行维护管理，减少了设备机械损耗，对延长设备使用寿命和减少设备用电量有相当重要作用。

2、严格管控耗材指标，加强车间操作工的节能知识，完善工艺参数，促进药剂充分利用，提升效能，减少有害物质排放，改善环境污染。

四、加强能源统计分析，及时反馈

采用科学的统计方法确保能源数据的准确性，做好能源消耗月累计表，通过“月指标”比较，对公司的主要产品耗能做出分析报告反馈给各用能单位，安排专人负责填报并按时上报能源利用状况报告。

五、节能工作中存在的问题及拟采取的节能措施

节能管理体制尚不完善，节能激励和约束机制未细化。公司节能管理工作在机构设置、人员配备、经费保障等方面还不适应节能工作的发展需要，难以调动方方面面的节能工作积极性和创造性，节能工作总体上还处于被动状态。节能工作任重道远，在今后的工作中，我们将继续加强节能宣传力度，并根据工作特点组织相关人员搞好节能技能培训，建立健全公司能源管理体系和管理机制，为推进公司全面发展作出新的贡献。

第19篇：新三板挂牌企业审计报告

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新三板挂牌企业审计报告

一、公司基本情况

重点关注公司历史沿革部分历次股权变动情况、重大事项日期与说明书、法律意见书的日期是否一致。

二、重要会计政策和会计估计

1、合并报表的编报范围及其变化情况。重点关注是否符合实质重于形式原则的要求，不能仅看持股比例。对于报告期内新增的子公司，要披露合并日或者购买日。

2、应收款项，按单项金额重大计提的标准，各年限计提比例是否符合稳健性原则要求。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。

3、固定资产折旧年限、无形资产摊销年限是否符合税法相关要求，特别是公司土地使用权为租赁取得时折旧年限是否正确，无形资产摊销年限是否超过法定年限或者剩余使用年限。

4、存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类情况与附注中报表项目注释是否一致，生物资产郁闭期的确定；各项资产减值准备计提方法是否披露。

5、重点关注收入确认方法是否与公司业务模式相匹配，是否符合会计准则的要求，是否披露公司具体业务收入的确认方法。

6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计估计的运用是否存在重大变化，如有变化需说明；报告期内是否存在重大会计差错。

三、报表项目注释

（一）资产类

1、货币资金

关注企业货币资金余额是否异常偏高或者偏低，货币资金中是否有外币和其他货币资金，其他货币资金是否有不能随时用于变现（例如被冻结的资金），如有编制现金流量表时是否剔除，进而关注货币资金的余额，期初期末变动情况与现金流量表中相关项目是否一致。

2、应收账款

关注应收账款是否按会计政策分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，计算复核各期计提金额是否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系是否正确（例如本期末3-4年的应收账款是否高于上期末2-3年的应收账款）。 关注应收账款各期前五名披露情况，应收账款前五名是否与公司前五大客户情况矛盾，是否与公司披露的重大业务合同矛盾；应收账款中是否包含应收关联方款项。 关注应收账款与收入事项情况的配比关系，应收账款周转率是否存在异常波动；应收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，是否合理，是否存在关联方非关联化情况（应收账款各期前五名至少要纳入企业信用信息系统逐一排查，核查是否存在潜在关联方，核查对应交易的真实性，例如某拟挂牌公司的客户，2013年成立，注册资本10万，2014年从拟挂牌公司购买了1000多万的存货，其真实性存在重大疑虑）。

3、预付账款

关注预付账款列示情况，是否按照账龄列示，是否披露前五名情况；预付前五名是否与公司前五大客户情况、重大业务合同情况矛盾；预付账款中是否包含应收关联方款项。

重点关注账龄超过1年的预付账款，是否披露到期未结算原因等情况。对于各期末预付账款前五名、账龄较长的大额预付账款，均纳入企业信用信息系统逐一排查。

4、其他应收款

此项目应重点关注。

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关注应收账款是否按要求分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，是否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系是否正确。 关注其他应收款各期前五名披露情况，是否披露发生的性质和原因；其他应收款中是否包含应收关联方款项。重点关注其他应收款中应收关联方款项，是否存在股东、关联方占用公司资金情况；结合其他应收款的期末余额核查其发生额、现金流量情况，是否存在大额、频繁的资金往来，发生的原因及合理性。 关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，可从企业信用信息系统逐一排查。

5、存货

关注存货是否分类列示，列示金额是否存在异常波动，存货余额与公司业务模式是否匹配，与收入情况是否匹配，存货周转率是否存在异常波动。 关注存货增减变动情况与报告期内采购情况、前五大供应商情况、现金流量情况是否匹配（重点关注，极易出错），获取或重新编制成本倒扎表，核查存货采购和成本列示是否准确。 关注公司所处行业或客户需求是否面临重大不利变化，是否导致公司存货出现减值迹象（例如化工、棉种、IC卡等行业的行业政策和客户需求均有重大不利变化，对应存货减值计提是否充分）。

6、固定资产

固定资产是否分类列示，固定资产及折旧在报告期内的增减变动情况，固定资产折旧计提金额是否合理、正确。

关注固定资产与公开转让说明书、法律意见书中披露的固定资产类别、金额、成新率等数据是否一致。

关注固定资产与在建工程、现金流量表相关项目的勾稽关系（如在建工程减少数与固定资产对应项目增加数是否一致），并重点关注存在抵押、担保的固定资产是否披露完整，是否存在闲置或者持有待售的固定资产。

对照固定资产期末余额和增减变动，核查固定资产对应的采购合同/施工合同/、发票、结算书、归集和分配表，核查是否存在费用资本化情况；结合公司经营计划分析大额固定资产增加的合理性（例如，某种子企业在现金流短缺、市场需求发生重大不利变化的情况下，固定资产报告期内大额异常增加）。

7、在建工程

此项目和固定资产都应当重点关注，企业财务造假水平越来越高，固定资产和在建工程的大窟窿比其他应收款更加隐晦。 在建工程核查同固定资产。

8、生物资产

结合企业内部控制情况，核查与生物资产核算相关的原始单据（特别是第三方单据如合同、发票、运输单、银行流水等）是否齐全，重点关注企业是否存在现金收付款。结合公司土地租赁合同、单位面积产能产量，并实地查看企业生物资产是否真实存在、是否高估；获取企业生物资产成本归集和分配表，复核其计算是否准确。对企业生产人员或者合作农户进行现场走访或者访谈，核查企业生物资产的真实性和收入的真实性。

扩大生物资产销售和客户的核查范围，获取会计师应收款项询证函回函率、函证比例，获取项目组的相关底稿计算复核。

（案例1：某企业报告期内生物资产大幅增加，但是对应土地租赁合同面积并无重大变化，企业也不让现场盘点，风险太高不予承接。

案例2：某水果种植企业报告期内的第一大客户均为某房地产公司，销售金额崎高，该房地产公司报告期内并无新开发或者新开盘楼盘，其销售真实性和合理性无法解释，风险太高不予承接。）

9、长期股权投资结合企业和被投资企业历次出资、股权转让、股东资金来源情况，

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核查是否投资企业和被投资企业属于同一控制，所持股权比例、委派董事和高管人员情况，依据实质重于形式原则，确认企业长期股权投资后续核算选择成本法/权益法是否合理。 除关注长期股权投资核算外，重点关注企业股权结构是否存在特殊利益安排，是否涉嫌利益输送。

（案例：A公司与B公司投资设立C公司，A和B分别持股60%和40%，C生产的产品全部向B销售，这种股权结构最终因特殊利益安排被劝退）。

10、递延所得税资产和递延所得税负债

11、资产减值准备明细

（二）负债类

1、短期借款

关注短期借款余额与公司经营规模是否匹配（进而核查是否存在内外帐），关注短期借款账龄划分是否准确（对照现金流量表），是否需要重分类。

关注短期借款中担保、抵押、保证情况，是否存在互保、联保等情况，进而核查关联方及关联交易是否披露完整。

2、应付账款

关注应付账款账龄列示是否准确，勾稽关系是否合理。 关注应付账款各期前五名披露情况，应付账款前五名是否与公司前五大供应商情况矛盾；应收账款中是否包含应收关联方款项。 关注应付账款与成本事项、存货情况的配比关系，应付账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

3、预收账款

重点关注预收账款账龄列示是否准确，勾稽关系是否合理。 关注预收账款各期前五名披露情况，预收账款前五名是否与公司前五大供应商情况矛盾；预收账款中是否包含应收关联方款项。 关注预收账款与成本事项、存货情况的配比关系，预收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

重点关注账龄超过1年的预收账款，分析其到期未结算的原因。

4、应付职工薪酬

对比应付职工薪酬增减变动情况，并与管理费用、销售费用明细表中工资情况、说明书和法律意见书中人员结构情况进行比对，计算平均工资，与当地平均水平比对，分析其合理性；对比应付职工薪酬增减变动情况与现金流量表中相关项目勾稽关系；应付职工薪酬增减变动与收入增减变动的关系是否合理。

分析应付职工薪酬中各科目增减变动情况，判断公司是否为员工缴纳社保等。

5、应交税费

关注应交税费是否与销售、采购情况相匹配，各项税费的期末余额是否合理。

6、其他应付款

重点关注期末余额合理性，披露完整性（是否披露发生的性质和原因，前五名情况及其占比情况，占比计算是否准确等）；对照发生额核查是否存在大额、异常的资金往来；核查是否存在关联往来非关联化、是否存在使用股东、员工或关联方账户资金收款情况，分析公司对关联方和非关联方资金是否存在重大依赖。

重点关注其他应付款中应付关联方款项，发生额是否频繁、异常。

7、长期应付款

（三）权益类项目

重点关注各期增减变动情况。

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（四）利润表项目

1、营业收入

重点关注营业收入确认方法是否和公司业务模式一致，实现情况公司实际情况是否一致，是否存在提前或者滞后确认收入的情况，收入确认原则是否稳健；收入的波动情况与公司所处的行业环境等是否一致。

重点关注营业收入是否按产品、地区等分类列示，各产品各报告期的毛利率是否存在重大异常波动情况。

是否披露前五大客户情况，前五大占比情况，是否存在对关联方的重大依赖，进而判断公司独立性，对前五大客户均纳入企业信息系统排查，核查其销售的真实性、合理性、是否存在关联交易非关联化和其他利益安排。 对于部分行业，可追查经销商或客户的产品最终销售或者消费情况，并分析其销售的真实性和合理性（可参见应收账款部分案例）。

重点关注收入与应收账款、存货、现金流量表相关项目匹配性。

2、营业成本

3、营业税金及附加

4、管理费用

是否披露报告期内明细情况，各项目变动情况是否合理，与其他报表项目是否匹配。

5、销售费用

是否披露报告期内明细情况，各项目变动情况是否合理，与其他报表项目是否匹配。

6、财务费用

7、资产减值损失

8、营业外收入

重点关注营业外收入的真实性，公司取得税收优惠和政府补助的相关政策文件，是否存在补缴税款风险。

是否披露政府补助明细，是否对关联方构成重大依赖。

9、营业外支出

重点关注公司报告期内是否存在被处罚的情况，是否重大。

（五）现金流量表项目注释

重点关注现金流量相关项目与其他报表各项目的勾稽关系，现金流量表是比较容易出错的；重点关注表中的“其他”是否详细披露。

现金流量表补充资料是否与股转公司要求的模板一致。

四、关联方及关联交易

重点关注关联方、关联交易是否披露完整

五、或有事项、承诺事项、资产负债表日后事项

六、重要的财务指标及其波动情况

1、盈利能力指标

毛利率、净利率、每股收益、净资产收益率等

2、偿债能力指标

资产负债率、流动比率、速动比率

3、营运能力

存货周转率、应收账款周转率

4、成长能力

营业收入增长率、利润周转率

5、期间费用占比情况分析

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七、其他补充资料

1、是否详细列示每股收益、净资产收益率的计算过程关注加权过程是否准确

2、是否列示非经常性损益明细表

关注明细表相关项目列示情况，与营业外收支的对比情况，非经常性损益项目对纳税情况的影响。

3、财报由董事会审议通过（不需要股东大会审议），企业相关人员签字盖章。

第20篇：企业清洁生产审计报告写作

企业清洁生产审计=污染预防审计=污染预防评价

前言：

①公司主要发展状况及要审核部分的介绍 ②公司简介（员工）+能源消耗状况+能源平衡表 ③环保公司协助完成《报告》 ④报告编制依据

一、筹划与组织：

① 筹划与组织的概念、作用以及主体（本公司+环保公司） ② 争取企业高层领导的支持和参与

③ 成立审核小组：审核小组作用、小组成员名单和职责

④ 制定审核工作计划：计划目的及重要性；计划表格（7个阶段的工作内容、时间、职责与要求）

⑤ 开展宣传教育工作：清洁生产的重要性；具体活动：动员大会、清洁生产培训

⑥ 克服障碍：主要障碍表现及解决方法

二、预评估：

2.1 公司概况 主要进行企业现状调研 2.1.1公司生产布局图 2.1.2公司组织机构图

2.1.3公司工艺流程图（文字介绍+图） 2.2 公司生产状况 现场考察

2.2.1公司近半年的原辅材料和能源消耗（各厂生产消耗详细情况） 2.2.2公司产品情况

2.2.3 主要生产及环保设备（文字+公司各厂主要环保设备表） 2.3 公司各厂的产物排污及环境保护状况 2.3.1 公司的环境保护管理概况 2.3.2 公司各厂的环保现状分析（空气污染源、污染物及其控制措施+废水污染源及污染物控制措施+噪声污染源及污染物控制措施等；各厂固体废弃物；总分析公司环保现状）

2.4主要污染物、能耗问题产生原因初步分析：对废气物产生原因进行分析（表+文字解释）

2.5全厂清洁生产现状水平分析：对清洁生产现状水平进行分析（文字+表） 2.6确定审核重点; 审核重点的权重总和计分排序表(简要文字说明) 2.7设置清洁生产目标：目标设置依据

2.8 提出和实施无/低费方案：多个清洁生产方案简介、投资状况、预计效果（经济、环境） 提出与实施简易废物消减方案

三、评估：评估目的及重要性

3.1审核重点概况 编制审计重点的流程图和单元操作工艺流程图 3.1.1审核重点组织机构 3.1.2工艺流程（各车间）

3.1.3审核重点单元操作功能说明：审核重点单元操作功能说明表（单元操作名称+功能）

3.2输入输出物料的测定：实测准备表 实测输入、输出物流

3.3建立物料平衡：各车间（文字说明+表）进行物料衡算（原则：物质输入=物质输出，即物料与能量平衡）

3.4 能源平衡图：各个工序 提出废物产生的原因

3.5提出和实施简易废物消减方案：清洁生产方案（方案名称+简介+投资+效益）

四、方案产生和筛选 4.1方案汇总

4.2方案筛选：方案简易比较筛选表 方案的权重总和计分排序表 方案筛选结果汇总表

技术可行性、环境效果、经费投资、整体效益

4.3方案研制：方案说明表 继续实施低费用方案、编写中期审计报告

五、可行性分析 5.1技术评估、环境评估

5.2经济评估 建设投资、建设期利息、流动资金

5.3评估结果分析 推荐可实施方案 编写清洁生产审计报告

六、方案实施

6.1方案实施 进行方案实施前的准备

6.1.1方案实施计划（中高费方案实施进度表）

6.2汇总已实施的无/低方案的成果：已实施的无/低费方案的效果核定与汇总表 6.3评价已实施和预计实施中/高费方案的成果 6.4方案实施对企业的影响分析 6.4.1清洁生产目标的实现 6.5预计实施方案的效益汇总

6.6本轮审核提出的全部方案的效益汇总（全部方案实施后的预计效益汇总） 评估方案实施效果

七、持续清洁生产：作用意义

制定清洁生产计划、编写清洁生产总结报告、研究和开发新的清洁生产技术、选择下一轮清洁生产的审计重点

7.1建立和完善清洁生产组织：组建持续清洁小组（持续清洁生产办公室成员） 7.2建立和完善清洁生产制度：公司特制定规章制度 7.3持续清洁生产计划

总结：节能、减排效果表、经验教训

《企业能源审计报告范文.doc》

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