医院预算报告范文
推荐第1篇：医院预算执行情况分析报告
某医院预算执行情况分析报告
二o一一年二季度
本季度营业收入分析
本季度累计完成收入 万元，其中医疗收入 万元，药品收入万元，其完成情况如下：
（1）医疗收入 万元，完成全年任务数 万元的 %，医疗收入未达到预期。
（2）药品收入 万元，完成全年任务数 万元的 %。药品收入未达到预期。 本季度业务支出分析
本季度累计支出 万元，全年预计支出 万元，控制在预算支出的 %。未超预算。其支出明细如下：
（1）工资福利支出 万元，全年预计支出 万元，占预算支出的 %。。
（2）商品和服务支出 万元，全年预计支出 万元，在预算支出的 %，主要系本季度肾病移植病人增加所致药品销售增加。
（3）对个人和家庭的补助 万元，全年预计支出 万元，控制在预算支出的 %。
其它明细见：
一、2011年预算收入二季度分析表
二、2011年支出预算二季度分析表
2011年7月16日
推荐第2篇：医院预算管理制度
医院预算管理制度
为加强医院预算管理，规范和加强各科室、只能部门预算行为，科学合理筹集、分配和使用医院预算资金，进一步促进医院事业的发展，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制订本制度。
第一章 总 则
第1条 预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量化的计划安排。
预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理方式的总称。
第2条 预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束和激励机制，有利于优化医院资源配置。
第3条 医院通过预算管理监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、有序发展，通过对预算执行情况的分析和评价，实现绩效管理。
第4条 医院需进一步完善预算管理制度，配备相应的预算管理机构和人员，配备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强预算管理的业务培训，推动预算管理在医院的发展，构建基于预算的医院经济管理模式。
第二章 预算管理的目标与任务
第5条 预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。
第6条 医院应根据发展战略目标，确定本年度经营目标，逐层分解到各科室、职能部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容。
第7条 医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分解到每月。
第8条 预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。
第三章 预算编制及审批
第9条 医院预算编制的期间为自然年度。
第10条 医院预算编制是实施预算管理的关键环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的编制仿真指引下进行。
第11条 医院预算编制遵循的原则：
1.统一领导、分级管理的原则。医院预算编制有预算管理委员会统一领导，由预算管理办公室负责组织实施，由各科室、职能部门具体负责编制。
2.完整性原则。
3.以收定支、收支平衡原则。5.统筹兼顾、保证重点原则。 第12条 预算编制方针应包括： 1.医院年度经营目标； 2.医院经营导向； 3.费用分摊标准； 4.业绩评价标准。 第13条 预算编制要求：
1.预算内容需与各科室、职能部门业务活动性质相一致；2.预算的水平需与各个科室、职能部门业务活动规模相一致，保证责权利对等；
3.预算需明确财务计划目标的实现，相互之间应能协调一致；4.预算的确定需充分发挥各科室、职能部门的积极性，考虑其合理要求。
第14条 医院预算编制内容。
按照预算管理体制确定的收支范围，预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括医疗收入预算、财政补助收入预算、科教项目收入预算和其他收入预算。支出预算包括医疗业务支出预算、财政项目补助支出预算、科教项目支出预算、管理费用支出预算和其他支出预算。 第15条 医院预算编制应按照国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收支的增减因素，测算编制收入支出预算。
第16条 医院收入预算编制要根据医院年度事业发展计划以及预算年度影响预算收入各项因素增减变化情况，全面统筹考虑。
第17条 医院指出预算编制要根据业务活动需要和可能，做到“量入为出、量力而行”，实现收支平衡。
第18条 医院预算编制步骤。
预算编制工作分为准备、编制、审批三个阶段。 1.准备阶段
预算管理办公室对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据上级主管部门和财政部门对预算编报的具体要求和医院下年度事业发展计划，对下一年度预算编制进行调研准备。
2.编制阶段。
预算管理办公室根据预算管理委员会预算编制指导方针，统一组织职能部门和各科室预算编制工作。
3.审批阶段。
医院预算管理委员会对医院总预算草案进行审议，审议通过并经院长办公会审批后报上级主管部门，上级主管部门审批通过后报财政部门，财政部门根据国家宏观经济政策和预算管理的有关要求对医院预算按照规定程序进行审核批复。
医院根据上级主管部门和财政部门批复的预算组织执行。 第19条 预算编制的程序。
1.预算管理委员会根据医院的发展战略和医院经济状况，提出下年度总体预算目标，确定预算编制政策。
2.预算管理办公室结合财政部门、上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，通过医院文件或办公网等形式下达各归口职能部门和医院各科室。
3.归口职能部门根据本部门业务特点和上年度预算完成情况、本年度工作安排，编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务部门。
4.预算管理办公室对归口职能部门申报的预算进行收集、分类、汇总、初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。
5.预算管理办公室向预算管理委员会提交预算草案，预算管理委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。
6.预算管理办公室将预算草案上报主管部门审批，审批通过后形成医院正式预算。
7.预算管理办公室向各部门下发预算方案。
第四章 预算执行及调整
第20条 预算责任分解。
上级主管部门批复后，医院严格执行，由预算管理办公室组织实施，预算管理办公室要将预算指标层层分解，落实到具体的预算执行部门或个人。医院预算执行遵循以下原则：（1）严格执行预算原则；（2）分级组织实施原则。
第21条 医院应按照国家预算管理的相关规定和省财政部门、上级主管部门的有关要求，定期向上级主管部门报送预算执行和重点项目执行情况。
第22条 预算调整。
经财政部门和主管部门批准的预算一般不予调整。因事业发展计划有较大调整或者根据国家有关政策需要增加或减少支出对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门审核后报财政部门按规定程序调整预算。
预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。 第23条 收入预算调整后，相应调整支出预算。
第五章 预算分析及考核
第24条 预算管理办公室负责预算执行分析。预算管理办公室须加强预算分析管理，提高预算执行的有效性。
1.由财务部门建立预算管理账户。采用电子版或纸质版形式，对各归口职能部门、各预算执行科室的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。
2.预算分析的内容：
（1）对职能部门、各预算执行科室预算管理账户进行统计，分析各部门预算完成情况；
（2）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因； （3）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。
3.定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。
第25条 考核主体。预算执行的结果应纳入医院整体绩效考核工作中，由绩效管理部门或财务部门实施考核。
第26条 预算的考核具有两层含义：一是对医院经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到提升医院经济管理的目的。
第27条 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。预算考核应遵循以下原则：
1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。
2.激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。
3.时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。
4.例外原则：对一些阻碍预算执行的重大要素，考核时应作为特殊情况处理。
5.分级考核原则：预算考核要根据组织架构层次或预算目标的分解层次进行。
第28条 财务部门须将预算执行情况与绩效考核挂钩，提高预算执行的严肃性。
第29条 预算绩效考核包括下列内容： 1.预算管理工作的质量和效率； 2.预算执行情况和执行效率；
3.预算资金的使用效益和效果，预算绩效目标的落实情况。第30条 绩效考核采取定性和定量相结合的方式，考核方法主要采取比较法、因素分析法、成本效益分析法等。
第31条 医院应根据绩效考核结果，及时调整优化以后年度预算支出结构，进一步加强财务管理，提高资金的使用效益。
第32条 预算绩效考核的程序。
1.由预算管理委员会组织进行预算绩效考核，提出考核方案，预算管理办公室具体实施；
2.年末预算管理办公室对职能部门、各科室按不同项目形成预算执行情况报告，向预算管理委员会汇报；
3.职能部门向预算管理委员会汇报本部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况；
4.预算管理委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照、对预算部门进行综合打分；
5.根据考核结果，对预算执行科室实现奖惩；
6.预算管理委员会或财务部门将预算绩效考核结果在一定范围内公布，接受监督；
7.财务部门和职能部门总结分析预算实际执行情况，总结经验，为下年度预算做好准备。
第六章 附 则
第32条 本制度由预算管理委员会制定并监督实施。本规定未作规定或没有明确规定的事项须经预算管理委员会批准，然后执行或办理。
第33条
本制度自XXXX年XX月XX日起实施。
推荐第3篇：医院预算制度
《预算管理办法》
一、总则
（一）为了强化预算管理，加强医院经济宏观调控能力，规范经济秩序，根据《中华人民共和国预算法》、财政部等部委《关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》及现行《医院财务制度》的规定，特修订本办法。
（二）本办法所称医院预算，是指医院按国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。
（三）医院设立预算管理委员会负责预算方案的审查、执行管理和协调督促等事务。
（四）医院预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政补助收入、医疗收入、科教项目收入、其他收入；支出预算包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、科教项目支出、其他支出。
（五）预算年度自公历1月1日起至12月31日至。
二、预算编制
（一）预算编制的原则
1.收入统管原则
医院的各项收入必须纳入医院预算，实行统一核算，统一管理。
2.以收定支原则
指医院支出应当有可靠的收入来源，不得安排无收入来源或超出收入规模的支出。
3.收支平衡的原则
指在一定时期内医院预算收入与预算支出之间应体现对应、平衡关系。
4.统筹兼顾，保证重点原则
对各类资金统筹安排，保证重点，兼顾一般，合理安排各项支出。
（二）预算编制依据 1.相关法律法规。
2.医院或本科室的职责、医疗任务和发展计划。3.医院的各项定员定额标准。
4.医院或本科室上一年度预算执行情况和预算年度收支变化情况。
（三）预算编制及审批流程
医院预算从编制到下发一般按照“两上两下”的程序进行。“一上”，由科室向医院上报年度预算建议数；“一下”指预算管理办公室向科室下达预算控制数。“二上”，科室根据下达的核定数进行调整反馈后再报医院确认、汇总；“二下”，指医院预算方案经医院党政联席会议审议批准后，分解、下达科室年度预算。
预算管理办公室每年10月上旬下发编制下一年预算的通知。各科室应当严格按照通知具体要求和“两上两下”的程序按时完成预算编报工作。
（四）预算的编制
1.收入预算的编制
（1）医疗收入：由门诊收入、住院收入组成。 门诊收入=计划门诊人次*预计门诊人次收费水平住院收入=计划出院人次*预计住院人次收费水平
（2）财政补助是收入：由基本补助收入、项目补助收入组成。
基本补助收入：根据主管科室核定的定额补助和定向补助数编制。
项目补助收入：根据主管科室已经审批通过项目的拨款额确定。
（3）科教项目收入：根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划预计填列。
（4）其他收入：根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划预计填列。主要有房租收入、进修培训收入、利息收入等。
2.支出预算的编制
（1）财政项目补助支出：按照专项拨款的具体项目支出预算编列。
（2）科教项目支出：根据科教项目支出计划编列。
（3）医疗支出和管理费用支出的预算：科室支出预算的项目包括人员经费、办公费、差旅费、材料费、低值易耗品、洗涤费、维修费、水电费、计提折旧费等。
1）人员经费由工资、奖金、夜班费、临时工工资等组成。
工资=上年年末平均工资水平*12+计划调资增资额
2）办公费包括电话费、邮电费、上网费、办公用品、印刷品费等。
办公费=定额*科室人数
差旅费=定额*人数
3）材料费是指医院向患者提供医疗服务过程中，经一次使用其价值即转化为费用的医用物质以及行政后勤等科室发生的各类材料的费用。
材料费编制参照上年材料占收入的比例计算，并结合预算年度要使用的新材料确定。
4）低值易耗品是指多次使用而不改变其实物形态，其单位价值又低于固定资产起点，或其单位价值虽达到了固定资产标准，但使用年限较短，易于损坏的物品。
低值易耗品费用参照上年低值易耗费用占收入的比例计算，并结合预算年度情况确定。
5）洗涤费参照上年实际发生数及洗涤价格调整情况确定。 6）水电费由总务部根据实际量或根据科室床位数、面积、资产数或住院人次等情况分配计算确定。
7）维修费及房屋改造、修缮费由科室提出申请分别报国有资产管理办公室及总务部，经国有资产管理办公室、总务部论会审后上报医院，医院根据财力和需要进行预算安排。
8）固定资产的折旧费根据当年末固定资产总额与计划年度拟增加的固定资产，采用相应的折旧方法计算编列。
（4）其他支出参照上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素预计填列。
3.专项预算编制
对于专项业务开支采用项目管理的方式进行预算申报和执行。项目支出分为科室项目预算、医院统管项目预算。科室项目预算是本科室独立开展自身业务时需要的经费预算，由科室分别编列；医院统管项目预算是指按照职能管辖原则，行政后勤科室管辖业务所发生的费用，有归口管理科室统一编列。项目预算中应有明确的支出内容，一般不包括日常科目预算内容。职能科室除编制本科室公务预算外，还应编制职能所辖业务预算。
（五）各科室编制预算时应依照要求认真、客观申报；预算管理办公室负责科室预算的审核、汇总、平衡及编制医院总体预算。
三、预算执行与调整
（一）预算执行
每一笔资金的支付，均需有预算资金保障，不得办理超支预算、超计划的支出。各项经费使用，须严格按照审批的内容执行，不得擅自改变支出用途。各项经费开支审批流程须遵从《借款保障通则》。
（二）管理责任
预算管理办公室按照批准的年度预算划拨各科室经费，对执行情况进行客观真实记录、反映，按月向各科室提供预算执行情况报表；并通过加强预算执行分析，发现问题及时向院方或科室提出建议，以利于采取措施，保证预算执行。
各科室遵守物价政策，合规收费；遵守财务制度，保证支出的真实性、合法性，不擅自扩大支出范围、提高支出标准，严格按照预算规定的支出用途使用资金，努力提高资金的使用效益。
（三）预算调整及追加
预算的调整及追加是指经过院党政联席会议审议批准的年预算在执行过程中，与实际情况出现较大的差异时，对预算所做的变更，包括追加、调项目变更等。预算调整原因大致分为两类：一是由于国家相关政策变化或制定预算的依据改变使预算执行发生偏差；二是由于漏报或预算年度出现例外事件、突发事件。
预算调整方案有业务科室提出，应当列明调整的原因、项目、数额、措施及有关说明。预算管理办公室审查后，根据金额大小按照相应的审批权限上报，待批准后执行。
四、预算监督与考核
（一）预算监督
1.审计部门负责对财务预算的执行情况进行审计。
2.预算管理办公室按照院务公开来的要求，通过职代会或以其他方式对年度预算执行情况进行报告。
（二）预算考核
1.考核对象
年度预算，明确年度内医院经济工作目标和管理者的收支管理责任。各科室主任为各科室预算目标任务的责任人。预算考核是医院综合考核的一部分，也可以根据实际情况采用预算指标单独考核。
2.考核原则
（1）可控性原则：列入考核的目标必须是被考核人可控范围内的。
（2）目标一致性原则：以预算执行为基础，确保实现医院目标。
（3）激励性原则：预算考评过程要体现激励性，采取奖励为主，扣罚为辅的原则。
（4）时效原则：预算考核分时间段进行，可采取分月、季度、年度等阶段考核。
（5）例外原则：预算执行过程中出现了事先无法估算的情形，对预算执行影响重大，考核时作为特殊情况处理。
3.考核指标
（1）程序性指标是对预算文件的遵从性出发进行的考核。主要指标包括是否按时申报预算和进行预算反馈，以及预算申报是否合理等。程序性指标可以作为预算考核的单项否决指标。
（2）目标性指标主要是对经济指标、医疗指标的执行结果和预算目标的符合性进行的考核。经济性指标考核根据科室性质分为收入类考核和费用类考核。收入类考核主要适用于医疗医技等有收入的科室，指标包括收入预算完成百分比、人均净结余、收支结余率、成本控制指标、工作效率指标等；费用类考核主要适用于职能科室，指标包括项目实施率、项目绩效达标率、经费节约率等。
4.考核形式
预算考核形式按时间可以分为月、季度和年度考核；指标选取上可以采用单项指标考核，也可采用综合指标考核。预算管理办公室负责对预算考核科室基础资料的收集、分析，最终由党政联席会议审议、确定考核结果。
五、年度决算
（一）年度终末，医院应按照应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。
（二）编制决算前，财政部应下发决算通知书，明确决算工作的各项要求，各科室有责任按照要求提供相关资料，做到当年收入当年入账，真实、全面反映预算年的度财务状况。
（三）医院应加强结余经费的管理。财政结转（余）资金应严格按照财政部有关规定管理和运用。医院自有资金安排的科室预算经费余额，医疗医技科室除差旅费之外，其他项目余额不再结转下年；行政科室的经费余额除办公费（不含追加）、差旅费等按定额编制项目外，其他项目余额不在结转下年。未执行完的项目，其余额由科室结转下年；未执行的项目在下一年还需执行的，视作新增项目需要重新申报预算。
（四）决算草案经总会计师、院长审批后，上报上级主管部门审查和批准。
推荐第4篇：医院预算管理办法
医院预算管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强财务管理，强化预算的监督职能，保证预算资金的合理有效使用，促进医院各项事业健康、稳定地发展，根据《中华人民共和国预算法》和财政部、卫生部修订的新《医院财务制度》（财社〔2010〕306号）以及财政厅、卫生厅等有关规定，制定本办法。
第二条 预算是事业计划的货币表现形式，是医院根据事业发展计划和工作任务编制的年度财务收支计划，是经过法定程序批准的年度经费收支总纲，具有指挥和调控全院各种经济活动的严肃性和强制力。预算一经确定，未经规定程序，不得随意更改。
第三条 预算编制应当贯彻收支平衡的原则，符合合法性、真实性、稳妥性、重点性、完整性、透明性、绩效性等要求。
第四条 根据管理层次和需要的不同，预算分为部门预算和医院预算两种文本。部门预算是根据财政部门的统一格式编制的预算文本，是医院上级主管部门预算的组成部分；医院预算则是部门预算的具体细化，是根据医院内部管理需要编制的可执行的预算文本。部门预算和医院预算在其收支口径和总量上应基本保持一致。
第五条 预算每年编制一次。预算年度与会计年度一致，自公历1月1日起，至12月31日止。
第六条 预算收入和预算支出以人民币“元”为计算单位。
第二章 预算管理职权
第七条 院长办公会审查和批准院级预算草案、调整方案以及预算执行情况的报告。院长负责审查和批准年终决算，监督预算的执行，决定院长预备费的动用。
第八条 医院财务部门是预算管理的职能部门，主要职责是：
（一）具体编制部门预算“二上”、“二下”方案；
（二）具体编制院级预算、决算草案；
（三）具体负责预算的下达并组织预算的执行；
（四）具体编制预算的调整方案；
（五）提出院长预备费的动用建议；
（六）定期向院长办公会和主管院长报告预算的执行情况。
第九条 各主管院领导及有关业务职能部门会同医院财务部门，负责提出本部门所掌管的预算经费的二次分配方案。
第三章 预算收支范围
第十条 预算由预算收入和预算支出组成。
第十一条 预算收入是指医院开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
（一）医疗收入：是医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。
1.门诊收入：指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括：挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。
2.住院收入：指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。
（二）财政补助收入：是医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。
（三）科教项目收入：是医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。
（四）其他收入：是医院开支医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。
第十二条 预算支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。
（一）医疗支出：是医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。
（二）财政项目补助支出：是医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。
（三）科教项目支出：是医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出。
（四）管理费用：是医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用。
（五）其他支出：是医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。基本建设项目支出按国家有关规定执行。
第十三条 在编制支出预算时，应分别编制医院统管经费、部门切块经费和项目经费支出预算。医院统管经费指由医院统一管理、集中支付的人员经费和部分公用经费；部门切块经费指由各相关职能部门负责管理的业务经费；项目经费指为保证事业发展计划和完成特定工作任务而安排下达的专项经费。项目经费具体分为财政专项和医院自筹两大类：财政专项是指由财政专项资金安排的经费，在核算时列入项目支出；医院自筹项目是指由医院自筹经费安排的经费，在核算时列入基本支出。
第四章 预算编制与审批
第十四条 医院财务部门应当按照国家有关政策和医院事业发展计划，参考上一年预算执行情况和本年度收支增减因素，在收入落实、支出打足的前提下编制年度预算。预算编制要坚持事业发展与财力的平衡，做到量入为出、保证重点、综合平衡，原则上不搞超出财力可能的赤字预算。
第十五条 收入预算应当根据合法性、完整性、准确性和谨慎性原则编制，既要积极，又要稳妥。各项预算收入应当统一核算，统一管理，统筹安排使用。
第十六条 支出预算的编制，应当坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。首先保证医院维持正常运转，即保证正常工作所需的基本支出预算和财政拨款安排的行政事业类项目支出预算的完成；再根据财力可能，按轻重缓急适当安排发展性建设类项目支出。为防止赤字，对于暂不能列入正式预算的建设性项目可根据轻重缓急依次排序，列入递补预算项目库，下半年再根据预算的实际执行情况滚动安排。
第十七条 预算应当按照预算支出额的1-2%设置院长预备费，用于当年预算执行过程中不可预见的特殊开支。
第十八条 医院财务部门根据上级主管部门的安排，在院内部署年度预算编制工作。院内有关职能部门根据财务部门的统一要求，及时编制本部门所涉及的事业发展计划及项目支出预算并报财务部门。
第十九条 医院财务部门应当根据院内部门上报的预算申请，汇总编制医院的预算，其中项目支出预算应组织有关专家进行论证评审。
第二十条 医院财务部门应及早将院级预算草案提交医院批准下达。有关职能部门应当在医院预算下达后的一个月内，将所掌管经费的二次分配计划，经医院预算管理委员会审批后执行。
第二十一条 部门预算的编制，按财政部、卫生部有关规定执行。
第五章 预算执行
第二十二条 预算执行由主管财务的院领导负责，医院财务部门组织实施。
第二十三条 预算年度开始后，在医院预算草案批准下达之前，医院财务部门可以按照上一年度同期的预算支出数安排支出。预算批准后按批准的预算执行。
第二十四条 医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。
第二十五条 医院分配给各单位的切块经费指标，实行“总额包干，结余留用，超支不补”的原则，院内各基层单位应将各种渠道下达的预算切块经费统筹安排使用。对有特定用途的项目经费和专项经费，应做到专款专用。专项经费的管理，按上级有关规定执行。
第二十六条 申请使用院长预备费，必须按照《兰州大学第二医院院长预备费管理办法》的规定程序办理。
第二十七条 医院应建立严格高效的预算执行控制制度。财务部门应按要求定期向各级负责人报告预算执行情况。
第六章 预算调整
第二十八条 预算年度内，原则上不对预算收支进行调整，如遇不可预见开支，应首先从院长预备费中安排解决。如遇国家政策调整、医院工作任务发生重大变化以及各种突发事件等不可预见因素对预算的执行产生较大影响时，医院可以根据实际情况对预算作适当调整。
第二十九条 每年的第四季度，医院在分析当年预算执行情况的基础上，可对年度预算作部分调整。对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并且贯彻收支平衡的原则。
第三十条 预算执行过程中，因上级部门增加专项资金拨款而引起的预算收支变化，不属于预算的调整。在预算年度终了后，医院财务部门应将因预算调整和其他各种因素引起的预算收支变化情况，在调整预算文本中全面反映。
第七章 预算监督
第三十一条 院长办公会对院级预算及其执行情况进行全面监督。
第三十二条 医院财务部门应当在每一预算年度内至少向院长办公会汇报一次预算执行情况。
第三十三条 医院审计部门对院级预算和所属各级预算的执行和决算实行审计监督。
第三十四条 医院职工代表大会对医院预算实施民主监督。医院财务部门应在职工代表大会上汇报当年预算安排情况以及上年度预算执行情况。
第八章 决算
第三十五条 医院财务决算由财务部门在每一预算年度终了后按要求编制。编制决算的具体事项，由医院财务部门部署。
第三十六条 编制决算必须符合法律、法规和制度的规定，做到数字准确、内容完整、报送及时。
第九章 预算考核
第三十七条 医院财务部门要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。
第十章 附则
第三十八条 本办法由医院财务部负责解释。
第三十九条 本办法自印发之日起执行。
推荐第5篇：医院预算管理办法
1.目的
为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，根据国家《医院财务预算管理》的有关规定，结合本院的实际，特制定本管理办法。
2.适用范围
本办法适用于医院财务管理。
3.管理职责
3．1财务科
3．1．1负责年度预算数据
的提供。于预算编制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各预算科室实际收支数据，供各科室编制下年度预算参考。
3．1．2每月将预算执行情况反馈给各责任科室，季度作详细总结并提出有关改进建议。
3．1．3协助院长对年度预算进行布置，对各预算科室上报的预算进行汇总，上报院长审核。
3．2各科室主任（主管）
3．2．1根据医院年度发展计划，结合本科室业务发展需要，组织编制本科室的预算。
3．2．2对本责任范围内的预算执行进行控制，带领本科室人员努力完成预算指标。
3．2．3对本责任范围之内的预算执行差异进行分析，对不利差异提出整改办法并贯彻执行。
3．3各线分管领导
3．3．1院级各分线管理领导，负责对本分管线各科室的预算进行审核，保证预算按医院总体目标开展。
3．3．2对各分xiexiebang.com-http://www.daodoc.com/管线的科室预算执行中的不利差异进行分析，指导相关科室采取措施加以改进。
3．3．3对因情况变化，需要超预算开支的，负责审核和按规定程序办理报批手续。
3．4院长
3．4．1负责组织医院各科室开展全面预算管理，开源节流，促进医院卫生事业的发展。
3．4．2负责全院汇总预算的审核，确保预算按院务会的要求进行展开。
3．4．3对超年度预算5c以内的开支进行审核，并报董事长审批。
3．5院务会
3．5．1负责对院长提交的汇总预算进行审核，确保医院顺利完成职工会确定的经营目标。
3.．5．2负责对超过年度预算5~15以内的开支进行审批。
3．6职工大会
3．6．1对年度医院经营提出切实可行的方针目标，为全面预算管理工作的开展提供依据。
3．6．2负责医院年度汇总预算的审议和批准。
3．6．3对超过年度预算15以上的开支重新进行审议批准。
1医院预算编制的原则
4．1坚持收支平衡的原则。医院预算，要做到收支平衡，根据预算收入，安排相应支出，保证医院卫生事业计划能够顺利完成。
4．2坚持量入为出的原则。要按照上年度的执行情况，考虑预算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算时，应分别轻重缓急，将有限的资金安排到最需要的地方。
4．3坚持勤俭办事的原则。要广开财源，增收节支，力争用较少的钱办较多的事。
5医院预算的编制依据
5．1依据国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划。
5．2依据以往年度的预算执行情况。
5．3依据本院职工会通过的业务规划及工作目标。
6医院预算的内容
编制医院预算是通过编制预算表来实现的。包括基本数字表；大型购置明细表；固定资产购置明细表；维修费用预算明细表；收入支出预算表以及专项计划开支预算表。这几个表格相互衔接，组成医院预算体系。
7.医院预算的编制方法
7．1基本数字表的编制
7．1．1床位数
预算年度病床数＝年初病床数＋新增病床数×使用月数÷12－减少病床数×减少月数÷1
27．1．2病床使用日数
病床使用日数＝开放病床数×全年病床工作日×年度病床使用率
（上式中，全年病床工作日一般为365天。）
7．1．3门诊人次
门诊人次＝平均每日计划门诊人次×门诊工作日
7．1．4职工人数
职工人数＝年初实有人数＋计划增加人数×月数÷12－计划减少人数×月数÷12
或职工人数＝按定员比例一张病床所需工作人员数×年平均病床数
7.2大型购置预算表的编制
预算年度大型设备的购置，由使用部门根据业务发展需要提出，逐一按设备名称填写在“大型购置预算表”中，形成预算年度的大型购置预算。
7.3其他固定资产购置预算的编制
由各需要部门提出，填写“固定资产购置预算表”。
7．4收入预算表的编制
7．4．1门诊收入
门诊收入预算数＝每人次计划收入标准×计划门诊人次
门诊收入预算中的挂号费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。
7．4．2住院收入
住院收入预算数＝计划每床日收费标准×计划病床使用日
住院收入预算中的住院费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式
计算。
7．4．3制剂收入、其他收入
制剂收入、其他收入预算数可以根据上年实际执行水平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。
7．4．4药品收入（分西药收入、中草药收入）测算办法：
门诊药品收入=每人次平均费用×计划门诊人次
住院药品收入=计划每床日平均费用×计划病床使用日
7．5支出预算编制（
另）
7．5．1工资
工资预算根据全年各类人员平均人数和各类人员年平均工资标准计算。公式如下：
工资预算数＝预算年度各类人员年平均工资总额×预算年度平均职工人数
7．5．2补助工资
补助工资包括临时工资、卫生津贴、交通补贴等。应先根据职工人数和每一职工人数平均开支水平，逐一求出补助中的明细支出预算数，然后将这些明细支出预算汇总成补助工资预算数。
7．5．3职工福利费
职工福利费包括福利费、工会经费、独生子女补贴等。其预算数的编制可比照补助工资。
7．5．4公务费
公务费包括办公费、邮电费、差旅费等。其预算一般根据上年实际支出数，考虑本年增减变化因素而定。
7．5．5药品费
药品费可根据药品收入预算数剔出药品进销差价后编制。具体按相关表格填写，西药和中草药分开填列。
7．5．6原材料
原材料预算根据上年原材料占制剂收入的比例，结合本年具体情况而定。按相关表格填写。
7．5．7卫生材料（另）
卫生材料包括血、氧气费、化验材料、敷料等。其预算数可根据上年各类材料占相应收入的比例，适当考虑物价变动因素确定。按相关表格填写。
7．5．8其他材料、低值易耗品
按预计使用数分明细项目填列。其预算一般根据上年实际支出数，考虑本年增减变化因素而定。
7．5．9业务费、其他费用
编制方法参照其他材料低易品的编制方法。
7．5．10修费用预算表的编制
维修项目由各资产管理或使用部门提出，按相关表格填列。属于大型设备更新维护费，财务部门按医院的大型设备原值×国家规定的提取比例计算平衡。
7．5．11行政后勤部门费用预算，根据往月开支情况，结合未来的业务量或工作计划进行测算。
7．5．12专项开支预算(另)由相关部门根据需要提出。
8.财务报表
8．1预计资产负债表（另）
8．2预算收入支出表（另）
8．3资金收支预算表（另）
9.编制时间
年度预算原则上每年10月份开始着手进行，12月份报职工大会通过，次年1月开始执行。
推荐第6篇：医院预算管理
医院预算管理
一、医院预算的原则与依据
医院预算，是国家预算的重要组成部分。编制医院预算，是一件很严肃的工作。因此，要有一定的原则和依据。
（一）医院预算编制的原则 1．坚持收支平衡的原则
医院预算，要做到收支平衡，根据预算收入，安排相应支出，保证国家下达的卫生事业计划能够顺利完成。 2．坚持量入为出的原则
要按照上年度的执行情况，考虑预算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算时，应分别轻重缓急，将有限的资金安排到最需要的地方。 3．坚持勤俭办事的原则
要广开财源，增收节支，力争用较少的钱办较多的事。
（二）医院预算的编制依据
为了保证医院预算切实可行，在编制预算时，要有充分的依据。①国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划。②以往年度的预算执行情况。③本单位的业务规划及工作目标。
二、医院预算的内容和编制方法
（一）医院预算的内容
编制医院预算是通过编制预算表来实现的。包括基本数字表；大型购置明细表；大型修缮明细表；和收入支出预算表。这几个表格相互衔接，组成医院预算体系。
（二）医院预算的编制方法 1．基本数字表的编制 （1）床位数
预算年度病床数＝年初病床数＋新增病床数×使用月数÷12－减少病床数×减少月数÷12 （2）病床使用日数
病床使用日数＝开放病床数×全年病床工作日×年度病床使用率 上式中，全年病床工作日一般为365天。 （3）门诊人次
门诊人次＝平均每日计划门诊人次×门诊工作日 （4）职工人数
职工人数＝按定员比例一张病床所需工作人员数×年平均病床数 或 职工人数＝年初实有人数＋计划增加人数×月数÷12－计划减少人数×月数÷12 2．大型购置预算表的编制 预算年度大型设备的购置，要经过使用部门、设备管理部门、财务部门、医院领导进行充分论证，才能购置。通过论证后确定购置的大型设备，逐一按设备名称填写在“大型购置预算表”中，形成预算年度的大型购置预算。
3．大型修缮预算表的编制 大型修缮项目应由基建部门提出，然后由基建部门、财务部门及医院领导进行可行性论证。经过论证后确定的大型修缮项目，逐一填在“大型修缮预算明细表”中。 4．收支预算表的编制项目 （1）门诊收入
门诊收入预算数＝每人次计划收入标准×计划门诊人次
门诊收入预算中的挂号费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。 （2）住院收入
住院收入预算数＝计划每床日收费标准×计划病床使用日
住院收入预算中的住院费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。
（3）制剂收入、其他收入 制剂收入、其他收入预算数可以根据上年实际执行水平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。 （4）药品收入
药品收入分为门诊药品收入、住院药品收入。在门诊、住院药品收入中，又可分为西药收入、中成药收入和中草药收入。其预算的编制方法，可分别比照门诊收入、住院收入预算的编制方法。 （5）预算拨款
预算拨款根据上级主管部门下达的拨款指标而定。 （6）工资
工资预算根据全年平均职工人数和每一职工年平均工资标准计算。公式如下： 工资预算数＝预算年度平均每一职工工资额×预算年度平均职工人数 （7）补助工资
补助工资包括临时工资、卫生津贴、粮煤副补贴、交通补贴等。应先根据职工人数和每一职工人数平均开支水平，逐一求出补助中的明细支出预算数，然后将这些明细支出预算汇总成补助工资预算数。 （8）职工福利费
职工福利费包括福利费、工会经费、独生子女补贴等。其预算数的编制可比照补助工资。 （9）离退休人员费用
离退休人员费用按上年离退休工资费用，加本年新增加离退休人员费用，减本年病故人员离退休费用，求得预算数。 （10）公务费
公务费包括办公费、邮电费、差旅费等。其预算一般根据上年实际支出数，考虑本年增减变化因素而定。 （11）药品费
药品费可根据药品收入预算数剔出药品进销差价后编制。 （12）原材料
原材料预算根据上年原材料占制剂收入的比例，结合本年具体情况而定。 （13）卫生材料
卫生材料包括血、氧气费、化验材料、敷料等。其预算数可根据上年各类材料占相应收入的比例，适当考虑物价变动因素确定。（14）其他材料、低值易耗品、业务费、其他费用 可比照公务费的方法编制。 （15）一般修购费
一般修购费预算按业务收入预算的一定比例计算求得。 （16）大型设备更新维护费
大型设备更新维护费按医院的大型设备原值×国家规定的提取比例计算。 （选自史自强等主编，《医院管理学》，上海远东出版社，1995）
推荐第7篇：医院预算管理制度
医院预算管理制度
为加强医院预算管理，规范和加强各科室、职能部门预算行为，科学合理筹集、
分配和使用医院预算资金，进一步促进医院院事业的发展，根据《医院财务制度》和
《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制定本制度。
第一章总则
第1条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度
财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算
管理。预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量 化的计划安排。
，预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理方式的 总称。
第2条预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束与激
励机制，有利于优化医院资源配置，通过明确医院各级部门经济管理的责权利，充分调动科室管理积极性，推动医院事业可持续健康发展。
第3条医院通过预算管理来监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、
有序开展，通过对预算执行情况的分析和评价，实现绩效管理。在医院预算目标的引
导下，各科室、职能部门要围绕预算目标开展医疗活动，完成年度经营目标管理考核 规定的任务。
第4条医院需进一步完善预算管理制度，配备相应的预算管理机构和人员，配
备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强预算管理的业务培训，推动预算管理在医
院的发展，构建基于预算的医院经济管理模式。 第二章预算管理的目标与任务
第5条预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目
标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。
第6条医院应根据发展战略目标，确定本年度经营目标，逐层分解到各科室、
职能部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终将各部门各科室的
经营目标和医院的战略发展目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制
和管理，实现业绩考核与评价，推动医院事业发展。 第7条医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目
标．长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分解到每月。预算目标分
解的过程，也是医院目标到部门、科室目标的过程。
第8条预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组
织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的
职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督；
为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。 第三章预算编制及审批
第9条医院预算编制的期间为自然年度。
第10条 医院预算编制是实施预算管理的关键环节，预算编制质量的高低直接影
响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第ll条医院预算编制遵循的原则：
1．统一领导、分级管理原则。医院预算编制由预算管理委员会统一领导，由预算
管理办公室负责组织实施，由各科室、职能部门具体负责编制。 2．完整性原则。医院实行全面预算，所有经济事项均须纳入预算管理。
3．依法理财原则。预算编制要符合国家法律法规，体现国家有关方针政策和经济社会发展规划，做到收支测算准确完整，预算安排真实合法。
4．以收定支、收支平衡原则。坚持量入为出，勤俭节约，收支平衡。
5．统筹兼顾、保证重点原则。医院要对各类资金统筹调度，合理安排，优先保障
基本支出，根据医院财力组织项目支出。
第12条预算编制方针应包括： 1．医院年度经营目标； 2．医院经营导向； 3．费用分摊标准； 4．业绩评价标准。
第13条预算编制要求。
预算编制要体现约束与激励机制，医院总预算确定后，需分解落实到各职能部门、
各科室。只有将责任目标层层分解到每个部门和每个科室，才有实现的坚实基础，只
有明确各自的责权利，才能调动医院内部各部门的积极性。因此，预算编制需遵循以 下要求：
1．预算内容需与各科室、职能部门业务活动性质相一致； 2．预算的水平需与各科室、职能部门业务活动规模相一致，保证责权利对等；
3．预算需明确财务计划目标的实现，相互之间应能协调一致； 4．预算的确定需充分发挥各科室、职能部门的积极性，考虑其合理要求。
第14条医院预算编制内容。
按照预算管理体制确定的收支范围，预算包括收入预算和支出预算。收入预算包
括医疗收人预算、财政补助收人预算、科教项目收人预算和其他收入预算。支出预算
包括医疗业务支出预算、财政项目补助支出预算、科教项目支出预算、管理费用支出 预算和其他支出预算。
1．收入预算：收入是医院在开展医疗、教学、科研活动中取得的各项收人，包括
医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。
(1)医疗收入是医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。
门诊收入又包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。住院收入又包括床位
收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收人、手术收入、护理收入、卫生材料
收入：药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等；
(2)财政补助收入是医院按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政
补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入；
(3)科教项目收入是医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入；
(4)其他收入是医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培
训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法 支付的应付款项等。
2．支出预算：支出是医院在开展医疗、教学、科研活动中发生的各项支出，包括
医疗业务成本、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。
(1)医疗业务成本是医院开展医疗服务活动发生的支出。按经济分类包括人员经
费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取的医疗
风险基金和其他费用。其中人员经费包括基本工资、绩效工资、社会保障费、住房公
积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、
差旅费、会议费、培训费等；
(2)财政项目补助支出是使用财政项目补助发生的支出； (3)科教项目支出足使用除财政补助收入以外的科研、教学项日活动所发生的各 项支出；
(4)管理费用是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务 活动所发生的各项费用；
(5)其他支出是指医院发生的，无法归属到医疗业务成本、财政项目补助支出、
科教项目支出、管理费用巾的支出。包括培训支出、食堂提供服务发生的支出、出租 固定资产的折旧费等。
第15条医院预算编制应按照国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情
况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收支的增减凶素，测箅编 制收入支出预算。
第16条 医院收入预算编制要根据医院年度事业发展计划以及预算年度影响预算
收入各项因素增减变化情况，全面统筹考虑。
第17条 医院支出预算编制要根据业务活动需要和可能，做到“量人为出、量力
而行”，实现收支平衡。首先要保证人员经费以及日常业务正常运行的公用性支出，然
后本着“先急后缓、先重后轻”的原则，妥善安排项目支出。对于金额较大项目应进
行可行性研究和论证，根据项目的必要性、可行性、合理性以及项目概算等进行评审
并集体决策通过后，方可作为编制预算的依据。
第18条医院预算编制步骤。
预算编制1二作分为准备、编制、审批三个阶段。 1．准备阶段。
预算管理办公室对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据上级主管部门和财政部门对预算编报的具体要求和医院下年度事业发展计划，对下一年度预算编制
进行调研准备，包括收集整理有关资料、核定基本数据、测算各种影响医院收支的因
素等，形成预算编制指导方针，报预算管理委员会批准。 2．编制阶段。
预算管理办公室根据预算管理委员会预算编制指导方针，统一一组织职能部门和各
科室预算编制工作。根据医院预算归口管理原则，职能部门负责编制分预算，其中人
事部门负责人员经费预算，包括职工信息、职工薪酬等基础信息库的编制；设备采购
部门负责资产采购预算，包括汇总管理各科室医疗设备配置申请、采购可行性分析以
及设备效益分析等；科研部门负责科研项目预算编制，包括科研资金的配备与使用；
总务后勤部门负责总务类资产的采购预算；基建部门负责基建项目预算等，其他项目
由财务部门编制。各项预算草案编制完成后，由预算管理办公室统一审查、汇总、分
析，根据事业发展计划和医院资金状况编制医院总预算草案，报医院预算管理委员会 审批。
3．审批阶段。
医院预算管理委员会对医院总预算草案进行审议，审议通过并经院长办公会审批
后报上级主管部门，上级主管部门审批通过后报财政部门，财政部门根据国家宏观经
济政策和预算管理的有关要求对医院预算按照规定程序进行审核批复。
医院根据上级主管部门和财政部门批复的预算组织执行。
第19条预算编制的程序。
医院预算编制实行“二下二上”的工作程序。预算委员会根据医院运营发展战略
及年度运营目标，确定医院年度预算目标。根据预算目标，预算委员会拟定各部门及
科室预算目标及编制要求，预算管理办公室以文件或办公网形式部署医院预算编制任
务，为“一下”；各部门和科室召开预算会议，讨论本部门及科室的预算编制情况，根
据预算委员会的要求及本部门及科室的上年度的业绩及下年度的发展目标制定本科室
及部门的预算草案，各科室预算编制完成后报归口职能部门，职能部门根据本部门业
务特点组织编制本部门分预算，报预算管理办公室，预算管理办公室对分预算进行收
集、分类、汇总，按照事业发展计划和医院财务状况，拟定总预算，报医院预算管理
委员会审议，为“一上”；预算管理委员会审批完成后下达，预算管理办公室根据预算
管理委员审批后调整意见下达职能部门，为“二下”；职能部门进行分预算调整，分预
算调整完成后，再次报预算管理办公室，预算管理办公室审核通过后报预算管理委员
会审批，为“二上”。预算管理委员会审议通过形成医院年度预算方案，并经院长办公
会批准后下达预算管理办公室，预算管理办公室根据政策要求逐级报上级主管部门和
财政部门审批，上级主管部门和财政部门审批通过后，形成医院下年度正式预算，预算管理办公室将正式预算下达预算执行部门和医院各科室。具体工作程序如下：
1．预算管理委员根据医院的发展战略和医院经济状况，提出下年度总体预算目标， 确定预算编制政策。
2．预算管理办公室结合财政部门、上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算
编制要求，通过医院文件或办公网等形式下达各归口职能部门和医院各科室。
3．归口职能部门根据本部门业务特点和上年度预算完成情况、本年度工作安排，
编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务部门。超过一定金额的项目
需附可行性分析报告及绩效分析报告。
4．预算管理办公室对归口职能部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核
后，报分管财务工作的总会计师／分管院领导审查后形成预算草案。 5．预算管理办公室或总会计师／分管院领导向预算管理委员会提交预算草案，预算
管理委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确 定预算草案。
6．预算管理办公室将预算草案报上级主管部门审批，审批通过后形成医院正式 预算。
7．预算管理办公室向各部门下发预算方案。 第四章预算执行及调整
第20条预算责任分解。
上级主管部门批复预算后，医院要严格执行，由预算管理办公室组织实施，预算
管理办公室要将预算指标层层分解，落实到具体的预算执行部门或个人。上级主管部
门批复的医院预算具有权威性，是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理 性的标准，医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比，及时发现偏差、
分析原因，采取必要措施，以保证预算整体目标的顺利完成。 1．医院预算执行遵循以下原则：
(1)严格执行预算原则。年度预算指标下达以后，职能部门、各科室应严格遵守
预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算程序请示后方可调
整预算，调整预算未经批准，不得执行。
(2)分级组织实施原则。预算管理办公室对医院总预算执行负责，职能部门对本部门
预算执行负责，各科室对本科室预算执行负责。预算执行过程中，本着节约原则有序使用预
算资金，严格执行财务支出审批制度和程序，积极配合预算执行的监督和检查。
2．医院预算执行程序。
南于财务部门为牵头实施预算管理办公室的主要职责，则财务部门是组织医院预算执行的主要部门，其他职能部门是组织本部门预算执行的机构，财务部门应完善预
算执行程序，完善预算执行手段，严肃预算执行过程，严格控制无预算支出。
(1)建立健全预算执行责任制，预算管理委员会和财务部门对医院总预算执行进
行监督，分管院领导对所分管部门预算的执行进行监督，职能部门对本部门预算执行 进行监督。
(2)财务部门为职能部门建立预算执行管理账户，全面核算预算执行情况，采用
电子版或纸制版形式，逐项、逐笔登记职能部门预算项目、预算额度以及预算的实际 执行情况。
(3)财务部门为各科室建立预算执行管理账户，全面跟踪预算实际执行过程，对
报销项目逐项逐笔审核，序时记录。
(4)预算执行过程中，财务部门要完善审批流程。办理收支等经济业务前，由职
能部门和分管院领导根据业务特点审批，财务部门根据医院预算审批，审批通过后方
准执行。各科室收支等经济业务完成后，经职能部门、分管院领导和财务部门审核后 办理报销结算等业务。
(5)加强预算执行情况分析，建立预算定期公告制度，定期召开预算控制例会。
预算执行过程中，财务部门应定期公告预算执行情况，财务部门、各预算执行部门应
定期召开周例会或月例会，对预算执行情况进行分析。
第21条 医院应按照国家预算管理的相关规定和省财政部门、上级主管部门的有
关要求，定期向上级主管部门报送预算执行和重点项目执行情况。
第22条预算调整。
经财政部门和主管部门批准的预算一般不予调整。因事业发展计划有较大调整、
或者根据国家有关政策需要增加或减少支出对预算执行影响较大时，医院应当按照规
定程序提出调整预算建议，经主管部门审核后报财政部门按规定程序调整预算。
预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。
1．首先应由各科室、归口职能部门等预算执行部门提出书面预算调整申请，填写
预算调整申请单，说明理由及预算调整方案；
2．预算管理办公室根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比，对提出的预
算调整申请进行审核，并提出审核意见；
3．预算管理办公室将要调整的预算报预算管理委员会审批。预算管理委员会审议
通过后，下发给申请部门遵照执行； 4．财政性支出须报财政部门审批才能调整。 第23条收入预算调整后，相应调整支出预算。 第五章预算分析及考核
第24条预算管理办公室负责预算执行分析。预算管理办公室须加强预算分析管
理，提高预算执行的有效性。
1．由财务部门建立预算管理账户。采用电子版或纸制版形式，对各归口职能部门、
各预算执行科室的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。
2．预算分析的内容：
(1)对职能部门、各预算执行科室预算管理账户进行统计，分析各部门预算完成 情况；
(2)充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行 比较，并分析原因；
(3)将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复
进行对比分析，找出产生差额的原因。
3．定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。
第25条考核主体。预算执行的结果应纳入医院整体绩效考核_丁作中，由绩效管
理部门或财务部门实施考核。
第26条预算的考核具有两层含义：一是对医院经营业绩进行评价；二是对预算
执行者的考核。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细
化分解与激励措施的付诸实施，达到提升医院经济管理的目的。
第27条 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。预算考核应遵循以下 原则：
1．目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。
2．激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制 度相配合。
3．时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。
4．例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，考核时应作为特殊情况处理。
5．分级考核原则：预算考核要根据组织架构层次或预算目标的分解层次进行。
第28条财务部门须将预算执行情况和绩效考核挂钩，提高预算执行的严肃性。
通过预算绩效考核，全面总结评价各部门预算的编制是否准确，执行是否合理、准确、
科学，调整是否合规等内容，以提高资金使用效益。建立完善预算收入支出绩效考核
制度，考核结果作为以后年度预算编制和安排预算的重要参考以及实现科室奖惩的重 要依据。
第29条预算绩效考核包括下列内容： 1．预算管理工作的质量和效率； 2．预算执行情况和执行效率；
3．预算资金的使用效益和效果，预算绩效目标的落实情况。尤其是大型项目的资
金使用，主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会 效益和经济效益等方面。
第30条绩效考核采取定性和定量相结合的方式，考核方法主要采取比较法、因
素分析法、成本效益分析法等。
第31条 医院应根据绩效考核结果，及时调整优化以后年度预算支出结构，进一
步加强财务管理，提高资金的使用效益。 第32条预算绩效考核的程序。
1．由预算管理委员会组织进行预算绩效考核，提出考核方案，预算管理办公室具 体实施；
2．年末预算管理办公室对职能部¨、各科室按不同项目形成预算执行情况报告， 向预算管理委员会汇报；
3．职能部门向预算管理委员会汇报本部门预算管理措施及制度建设情况、预算资
金使用情况和资金使用效益情况；
4．预算管理委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照，对预算部门进行综 合打分；
5．根据考核结果，对预算执行科室实现奖惩；
6．预算管理委员会或财务部门将预算绩效考核结果在一定范围内公布，接受监督；
7．财务部门和职能部门总结分析预算实际执行情况，总结经验，为下年度预算作 好准备。
第六章附则
第33条本制度由预算管理委员会制定并监督实施。本规定未作规定或没有明确 规定的事项须经预算管理委员会批准，然后执行或办理。 第34条本制度自20××年××月××日起实施。
推荐第8篇：预算报告
关于孝昌县2007年财政预算执行情况 和2008年财政预算草案的报告
——2008年 2月15日在孝昌县第四届人民代表大会第二次会议上
孝昌县财政局
各位代表：
我受县人民政府委托，向大会报告2007年财政预算执行情况和2008年财政预算草案，请予审议，并请各位政协委员和列席人员提出意见。
一、2007年财政预算执行情况
2007年，在县委、县政府的正确领导下，在社会各界的关心支持下，全县财政工作认真贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“工业强县、项目立县、旅游活县、农业安县、科教兴县”发展战略，加强收入征管，严格依法理财，多方筹措资金，保工资、保运转、保稳定、保改革、促发展，财政预算执行情况良好，财政收入实现了较快增长，支出结构进一步优化，较好地完成了财政预算任务，为县域经济和社会协调发展提供了有力保障。
2007年，全县财政收入完成13600万元，占调整预算13020万元的104.5%，比上年增长31.5%，超额完成了市政府确定的收入目标。其中：上划收入完成4243万元，增长21%；地方一般预算收入完成9357万元，增长36.8%。分征收部门为：国税部门完成3456万元，增长26.1%；地税部门完成4828万元，增长34.6%；财政部门完成5316万元，增长32.4%。
全县财政支出完成40276万元，占调整预算38866万元的103.6%，比上年增长29.8%。财政支出增幅较大的主要原因：一是一般预算收入
1 增加2516万元；二是调整工资转移支付增加2144万元；三是农村义务教育新机制保障经费增加2712万元；四是新型农村合作医疗省下达补助765万元。全县财政支出中，农业、教育、科技等政策性支出增长幅度均高于财政经常性收入的增长幅度。
2007年全县财政一般预算收入加上级补助收入和上年结余，减去财政总支出和专项结算上交，结余2326万元。其中用于规范公务员津补贴补助计入当年财力，应结转下年支出1982万元，净结余344万元。
2007年县直预算执行情况是：收入完成10806万元，占调整预算8863万元的121.9%，比上年增长37.6%。其中：上划收入完成3785万元，占调整预算3840万元的98.6%，增长 22.7%；地方一般预算收入完成7021万元，占调整预算5023万元的139.8%，增长47.3%。
县直财政支出31922万元，占调整预算25631万元的124.5 %，增长33.6 %。
县直主要政策性支出完成情况是：农林水事务1485万元，增长26.2%；教育15058万元，增长27.8%；科学技术495万元，增长31%，均达到有关政策要求。
2007年县直财政平衡情况是：资金来源40138万元，其中：地方一般预算收入7021万元，税收返还566万元，省体制调整基数返还1161万元，原体制补助567万元，各项转移支付补助28877万元，结算补助423万元，上年结余1523万元。
资金运用38304万元，其中：财政一般预算支出31922万元，补助乡镇支出5550万元，上解省财政832万元。
2 资金来源与资金运用相抵，结余1834万元。其中结转下年支出1602万元，净结余232万元。
2007年，我们紧紧围绕全县工作大局和全年财政工作目标，主要做了以下几个方面的工作：
（一）坚持增收节支，圆满完成了全年财政收支目标。收入方面，充分挖掘增收潜力，完善税收信息化征管体系，努力做到应收尽收。对重点税源加强监控，实现了主体税种和重点行业税收收入持续快速增长。加强非税收入控管，加大了对国有资产非转经收入、政府性基金、行政性收费和罚没收入的征管力度，全部纳入预算管理，不断增加地方可用财力。支出方面,按照“有所为，有所不为”的原则，牢固树立公共财政理念，着力提高公共财政保障能力。财政资金坚决从市场竞争性领域中退出，重点转向保运转、保稳定、保重点、保发展。一是始终把保工资放在财政支出的首位，工资预算足额安排，乡镇干部工资做到了及时足额发放。优化支出结构，千方百计筹措资金，确保公务员及参公人员津补贴政策落实。二是大力压缩公用支出，牢固树立“节支就是增收”的理念，严格控制预算追加，清理一次性预算专项，大力推行会议及公务定点接待制度，对大宗购置和服务实行政府采购，压缩公务开支。三是财政支出重点向农村义务教育、新型合作医疗、社会保障等公共领域、困难群体和基层倾斜，不断扩大公共财政覆盖范围，让广大人民群众共享改革发展成果，同沐公共财政阳光。
（二）积极拓展财源，壮大了地方财政实力。一是加大投融资力度，支持县域经济快速发展。按照县委、县政府提出的“五县战略”，拓宽投
3 融资渠道，运用财政投资公司和信用担保公司，广泛吸纳和筹措资金，支持县域经济快速发展，不断培植新的经济增长点。顺和投资开发公司争取到国家开发银行、农业发展银行对城市基础设施建设、广播电视村村通等5个建设项目贷款10127万元，已投入使用5000余万元，城市面貌大为改观，投资环境进一步改善。政府出资500万元组建永兴信用担保公司，共筹集股本资金1190万元，落实中小企业担保贷款930万元，支持民营中小企业做大做强。二是大力支持招商引进和全民创业活动。完善招商引进奖励制度，把握沿海发达地区产业内移和加速建设武汉城市圈的良好发展机遇，大力实施回归工程和全民创业。三是整合财政资源，盘活土地、厂房等国有资产，为激活投资和引进企业创造了优越条件。荣昌宾馆成功拍卖，取得国有资产转让收入2010万元，拉动了房地产投资。四是加大对河砂、碎石、房地产等重点行业的税收专项整治力度，促进规模经营、规范管理、规矩纳税。
（三）加大财政投入，支持了社会主义新农村建设。按照中央“两个确保”的要求，加大财政投入，支持社会主义新农村建设。一是积极参与项目申报，大力争取支农资金。申报生产发展、基础设施、社会发展等方面的财政扶贫项目120余个，已争取到位资金1752万元。二是积极落实各项惠农资金，真正把党的惠民政策送到千家万户。将粮食直补、良种补贴、综合直补、退耕还林补助、农机购置补贴资金3578万元，不折不扣地落实到农户手中。三是以改善农业发展条件为重点，推进现代农业发展。大力实施基本农田土地整理项目，投资2986万元，支持了白沙、花西项目区2.73万亩低产田改造和道路、排灌设施等配套工程建设。
4 继续实施农业综合开发，投入1170万元，改造中低产田和中低产林1.4万亩。四是加大农村公益事业投入。争取国债资金1352万元,支持乡村道路建设，重点解决农村“行路难”问题；投入资金642万元支持村级文化室和广播电视“村村通”；投入395万元加快村级组织活动场所建设。五是进一步深化农村综合配套改革。投入“以钱养事”资金861.8万元，继续完善“以钱养事”新机制。落实县级配套186万元，实施农村义务教育经费保障新机制，全面免除农村义务教育阶段学杂费，对贫困家庭学生实行“两免一补”。多方筹资1500余万元，推进农村中小学校改水、改厕、改食堂，促进农村义务教育健康发展。
（四）关注民生，促进了和谐社会建设。一是积极支持就业再就业。认真落实国家和省再就业优惠政策，加大小额贷款担保资金筹措力度，努力增加再就业资金投入，支持下岗失业人员创业再就业。二是努力筹措社会保障资金。完善城市居民最低生活保障制度，逐步提高城市低保补助标准，做到应保尽保。实行养老保险金财政代扣代缴，确保养老金按时足额发放。三是加强新型农村合作医疗基金征收与管理,保障了新型农村合作医疗制度顺利实施。全县参合农民达到47.8万人，参合率达到84%。筹措农村合作医疗基金2390万元，发生医疗基金支出2107万元。住院基金结余160万元，农民看病难的问题得到一定程度缓解。
（五）坚持改革创新，提高了依法理财水平。进一步深化和完善部门预算改革，规范编制办法和审批程序，增强执行刚性。将国库集中收付制度改革延伸到所有乡镇，为逐步实施“乡财县管乡用”奠定了基础。加强对项目资金使用的全过程监督与管理，提高国库直接支付比例, 完
5 善县级报账管理办法，减少中间环节,有效防止截留、挤占和挪用。利用政府采购网络系统，实现网上办理申报、审批和资金支付，增强政府采购透明度。全面推进政府非税收入改革，组织和完成了全县非政法系统“收支两条线”达标活动专项检查，逐步建立全面、系统的非税收入管理机制。实施政府收支科目分类改革。加强新旧科目、不同年度预算编制与执行的衔接工作，确保政府收支分类改革平稳过渡。进一步推进财政与编制政务公开。以信息网络系统为平台，向社会公开累计50项财政专项资金拨付使用情况，真正实现“阳光理财”。
（六）加强财政监督管理，维护了财经秩序。开展了经常性的财政监督检查，严肃查处违反财经纪律的行为。对政府非税收入项目进行了全面清理，共追缴财政专户资金312万元，乱收费资金50万元。加强重大预算支出项目资金、财政专项资金监督与管理，对重点专项资金实行专户核拨、封闭运行。对全县170多家行政事业单位上报的资产数据进行了核查，核查面达到100%。加大《会计法》执法检查力度，严格会计从业人员资格管理，不断提高会计信息质量和行业公信力。
一年来，尽管我们的工作取得了一定成绩，但仍存在一些不容忽视的问题：地方财政收入增长乏力，人均可用财力仍然偏低，财政供需矛盾较为突出；乡镇之间发展不平衡，解决基层困难任务很重；政府债务风险不容忽视；对财政资金分配、使用等各个环节的监管还有待进一步加强等等。对此，我们必须采取有力措施加以解决。
二、2008年财政预算草案
2008年财政预算安排的指导思想是：全面贯彻党的“十七大”精神，
6 以科学发展观为统领，树立大财政观念，继续支持经济结构调整和发展方式转变，努力做大经济财政“蛋糕”；进一步完善财政管理体制，推进基本公共服务均等化，保障和改善民生，努力做优财政资源，做强财政公共保障能力；坚持科学化、精细化管理理念，努力提高财政管理绩效；加强队伍建设，改进工作作风，努力提高干部综合素质，为建设和谐孝昌作出新的努力。
按照上述指导思想，2008年全县财政收入安排18000万元，比上年增长32.3%。其中：上划收入6494万元，增长53.1%；地方一般预算收入11506万元，增长23%。
2008年全县财政支出安排44179万元，增长9.7%，其中农业、教育、科技等政策性支出分别按有关政策安排。
2008年全县一般预算收入加上级补助收入和上年结余，减去财政总支出和专项结算上交，收支相抵，当年收支平衡。
以上预算是代编的，按照《预算法》的规定，现提请审议2008年县直财政预算草案：
2008年县直财政收入安排14706万元，比上年增长36.1%，其中：上划收入6006万元，增长58.7%；地方一般预算收入8700万元，增长23.9%。
县直财政支出安排34846万元，比上年增长9.2%。重点支出项目为：农林水事务1588万元，增长6.9%；教育16430万元，增长9.1%；科学技术542万元，增长9.5%。农业、教育、科技等政策性支出增幅均高于财政经常性收入增幅。
7 2008年县直财政预算执行平衡情况是：资金来源43143万元，其中：地方一般预算收入8700万元，税收返还689万元，省调整体制基数返还1161万元，原体制补助567万元，各项转移支付补助28669万元，结算补助323万元，调入资金1200万元，上年结余1834万元。
资金运用41358万元，其中：一般预算支出34846万元，补助乡镇支出5680万元，上解省财政832万元。
资金来源与资金运用相抵，当年收支平衡，滚存结余1785万元，其中：结转下年支出1602万元，净结余183万元。
各位代表，实现2008年的财政经济目标，有机遇，也有挑战。我们将正视困难，坚定信心，确保2008年财政预算圆满完成。
（一）积极支持经济又好又快发展。认真落实科学发展观，充分发挥公共财政的发展职能，广辟“生财”、“聚财”之道。一是加大节能减排支持力度，落实各项鼓励节能减排财税政策。二是充分利用税收扶持政策，整合财政资金，促进县域科技创新。三是支持项目争取和招商引进，保障项目争取前期费用，为争取项目和招商引进铺路架桥。四是充分利用投资公司和担保公司融资平台。至少融资1.3亿元，重点支持城区水厂引水、观音湖路、迎宾大道、站前三路、铁路涵洞、垃圾处理场、橡皮坝等基础设施建设。五是支持产业结构性调整。重点支持机械电子、化工建材、食品医药、轻工纺织“四大支柱”产业，支持工业园区建设和“亿元产业”工程。加快农业产业化步伐，实施精品名牌战略，壮大农业产业化龙头企业。加快服务业和旅游业发展，拉伸生态旅游产业链。六是支持加快融入武汉城市圈建设, 争取政策和资金支持，搞好
8 产业对接和优势互补。
（二）积极推进社会主义新农村建设。一是增加农业和农村投入。继续推进支农资金整合，实行以奖代补、民办公助、先建后补、以物代资、奖补结合等引导激励手段，调动农民和社会各方面增加投入的积极性。二是认真落实各项惠农政策。落实粮食直补、农资综合补贴、良种补贴、退耕还林粮食补助、农机具购置补贴等各项补贴政策；落实关于扶持牲猪、油料生产发展的财税政策；落实粮食最低收购价政策。三是支持农业生产发展。支持民办公助小型农田水利设施建设和农业科技推广。加强农业综合开发，重点支持中低产田改造，建设高标准农田，提高农业综合生产能力。大力支持特色农业发展，扩大特色产品规模。四是改善农村生活条件。加快乡村道路、电网、广播电视、通讯、安全饮水等工程建设。继续实施“阳光工程”，搞好农村劳动力技能培训，多渠道促进农民转移就业。加大农村社会保障投入，完善农村公共卫生、医疗服务和社会救助体系。五是继续加大扶贫开发力度，加强扶贫开发与其他支农政策协调配合。六是大力推进农村综合改革，进一步完善“以钱养事”新机制。用2至3年时间，全部化解“普九”债务，促进农村义务教育持续健康发展。
（三）积极支持解决教育、医疗卫生、社会保障等民生问题。一是保障优先发展教育。认真落实农村义务教育经费保障机制改革相关政策，实行国家课程教科书免费发放，落实免费提供地方课程教科书所需资金。进一步落实家庭经济困难寄宿生生活费补助。按中央要求，对农村义务教育阶段中小学生均公用经费定额，分200
8、2009年两年落实到位。支
9 持农村中小学危房改造。二是加大新型农村合作医疗投入，参合标准由每人50元提高到100元，财政人均补助标准由40元提高到80元，强化公共卫生服务体系建设。三是加强社会保障，落实城市居民和农村最低生活保障。继续提高企业退休人员基本养老金水平。落实减免税费、小额担保贷款财政贴息、职业培训等促进再就业的财税政策。四是启动廉租住房保障，加快解决城市低收入家庭住房困难。进一步完善住房公积金政策。五是大力支持科学技术、文化体育、广播电视、计划生育等社会事业发展。
（四）扎实推进各项财政改革。一是继续深化部门预算改革,规范项目支出预算的编制，加快综合财政预算改革，推行零基预算。二是国库集中收付要提高直接支付比例,加强对授权支付的管理，推行公务卡结算方式，建立较为科学规范的政府收支分类体系。进一步规范乡镇财政运行,取消乡级国库代办处,逐步实行“乡财县管乡用”。三是进一步规范政府采购行为，提高监管和操作水平。四是深化非税收入管理制度改革。认真落实财政部第
35、36号令，将行政事业单位包括土地在内的国有资产出租、出借收入和处置收入，纳入“收支两条线”管理。
（五）大力推行财政科学化、精细化管理。一是严格预算管理。科学编制预算，优化编制流程，细化预算编制，强化预算执行，完善管理方式，严格预算约束。二是强化收入征管。重点加强对砂石、房地产等行业的税收征管，力争工商税收入较去年净增5000万元。三是强化支出管理。切实保障“三农”、教育、科技、医疗卫生、社会保障等各项重点支出。严格控制“人、车、会和网络、招待”等支出增长。严肃财经
10 纪律，勤俭办一切事业。四是加强财政监督。强化事前和事中监督，促进监督与管理的进一步融合。强化对教育、医疗卫生、社会保障等民生资金和其它专项资金的监督，做到每项必审，一项一结。加强内部监督，完善内部监督制约机制。五是夯实财政管理的基础，加强基本数据信息、定员定额、支出标准、项目库、行政事业单位国有资产、财务会计等各个方面的基础工作，切实改进服务，寓管理于服务之中。六是加强财政政务公开工作，明确界定可公开文件范围和标准，进一步扩大涉及民生的财政专项资金公开范围，提高群众满意度和社会关注度。
（六）切实加强财政干部队伍建设。加强廉政建设，按照“廉洁、务实、规范”的要求，通过制度约束行为，形成党风廉政建设合力。进一步增强服务意识，真诚倾听群众呼声，真实反映群众愿望，真情关心群众疾苦，多为群众办好事、办实事。大力倡导“外树服务型机关形象，内兴学习型机关新风”，提高干部职工政治素养、业务水平，坚持依法理财，科学理财，为民理财。
各位代表，2008年财政工作面临的形势更加喜人，但任务也十分艰巨。我们坚信，有县委、县政府的坚强领导，有县人大、县政协的监督和全县人民的广泛支持，只要我们把思想和行动统一到党的“十七大”精神上来，团结奋进，乘势而上，就一定能够圆满完成2008年财政预算目标，为全面构建和谐孝昌做出新的更大的贡献。
推荐第9篇：医院预算管理制度6.6.7.1
****医院预算管理制度
1、医院收支预算管理，是以统一的货币形式编制医院经营的综合性计划，它确定医院在计划期间医疗保健活动所需的资金数额、来源和周转速度，医疗、科研各项工作中所需开支费用及其水平和增收节支数额。
2、医院的经费预算必须根据党的有关方针政策、医院工作规划及 近年的历史资料和医院实际经济情况进行编制。
3、预算安排时应先保证常规运转费用，然后才是发展更新费用
4、年度预算安排原则是：收支平衡、略有结余，专项拨款，专款专用。
5、各科室、部门必须严格按预算办事，不得超预算开支，特殊情况的急需开支，必须办理追加预算。
推荐第10篇：医院预算管理制度0115
五河县中医院预算管理制度（试行）
为加强医院预算管理，规范和加强各科室、职能部门预算行为，科学合理筹集、分配和使用医院预算资金，进一步促进医院事业的发展，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制订本制度。
第一章 总 则
第1条 预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量化的计划安排。
预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理方式的总称。
第2条 预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束和激励机制，有利于优化医院资源配置。
第3条 医院通过预算管理监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、有序发展，通过对预算执行情况的分析和评价，实现绩效管理。
第4条 医院需进一步完善预算管理制度，配备相应的预算管理机构和人员，配备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强预算管理的业务培训，推动预算管理在医院的发展，构建基于预算的医院经济管理模式。
第二章 预算管理的目标与任务 第5条 预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。
第6条 医院应根据发展战略目标，确定本年度经营目标，逐层分解到各科室、职能部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容。
第7条 医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分解到每月。
第8条 预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。
第三章 预算编制及审批
第9条 医院预算编制的期间为自然年度。
第10条 医院预算编制是实施预算管理的关键环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的编制仿真指引下进行。
第11条 医院预算编制遵循的原则：
1.统一领导、分级管理的原则。医院预算编制有预算管理委员会统一领导，由预算管理办公室负责组织实施，由各科室、职能部门具体负责编制。
2.完整性原则。
3.以收定支、收支平衡原则。5.统筹兼顾、保证重点原则。 第12条 预算编制方针应包括： 1.医院年度经营目标； 2.医院经营导向； 3.费用分摊标准； 4.业绩评价标准。 第13条 预算编制要求：
1.预算内容需与各科室、职能部门业务活动性质相一致；2.预算的水平需与各个科室、职能部门业务活动规模相一致，保证责权利对等；
3.预算需明确财务计划目标的实现，相互之间应能协调一致；4.预算的确定需充分发挥各科室、职能部门的积极性，考虑其合理要求。
第14条 医院预算编制内容。
按照预算管理体制确定的收支范围，预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括医疗收入预算、财政补助收入预算、科教项目收入预算和其他收入预算。支出预算包括医疗业务支出预算、财政项目补助支出预算、科教项目支出预算、管理费用支出预算和其他支出预算。
第15条 医院预算编制应按照国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收支的增减因素，测算编制收入支出预算。
第16条 医院收入预算编制要根据医院年度事业发展计划以及预算年度影响预算收入各项因素增减变化情况，全面统筹考虑。
第17条 医院指出预算编制要根据业务活动需要和可能，做到“量入为出、量力而行”，实现收支平衡。
第18条 医院预算编制步骤。
预算编制工作分为准备、编制、审批三个阶段。 1.准备阶段
预算管理办公室对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据上级主管部门和财政部门对预算编报的具体要求和医院下年度事业发展计划，对下一年度预算编制进行调研准备。
2.编制阶段。
预算管理办公室根据预算管理委员会预算编制指导方针，统一组织职能部门和各科室预算编制工作。
3.审批阶段。
医院预算管理委员会对医院总预算草案进行审议，审议通过并经院党政联席会议审批后报上级主管部门备案。
第19条 预算编制的程序。
1.预算管理委员会根据医院的发展战略和医院经济状况，提出下年度总体预算目标，确定预算编制政策。
2.预算管理办公室结合财政部门、上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，通过医院文件或办公网等形式下达各归口职能部门和医院各科室。
3.归口职能部门根据本部门业务特点和上年度预算完成情况、本年度工作安排，编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务部门。
4.预算管理办公室对归口职能部门申报的预算进行收集、分类、汇总、初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。
5.预算管理办公室向预算管理委员会提交预算草案，预算管理委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。
6.预算管理办公室将预算草案上报院党政联席会议审批，审批通过后形成医院正式预算。
7.预算管理办公室向各部门下发预算方案。
第四章 预算执行及调整
第20条 预算责任分解。
上级主管部门批复后，医院严格执行，由预算管理办公室组织实施，预算管理办公室要将预算指标层层分解，落实到具体的预算执行部门或个人。医院预算执行遵循以下原则：（1）严格执行预算原则；（2）分级组织实施原则。
第21条 预算管理办公室应按照预算管理的相关规定向院党政联席会议报送预算执行和重点项目执行情况。
第22条 预算调整。 经批准的预算一般不予调整。因事业发展计划有较大调整时，预算管理办公室应当按照规定程序提出调整预算建议，经预算管理办公室审核后报院党政联席会议调整预算。
预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。 第23条 收入预算调整后，相应调整支出预算。
第五章 预算分析及考核
第24条 预算管理办公室负责预算执行分析。预算管理办公室须加强预算分析管理，提高预算执行的有效性。
1.由财务部门建立预算管理账户。采用电子版或纸质版形式，对各归口职能部门、各预算执行科室的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。
2.预算分析的内容：
（1）对职能部门、各预算执行科室预算管理账户进行统计，分析各部门预算完成情况；
（2）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因；
（3）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。
3.定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。
第25条 考核主体。预算执行的结果应纳入医院整体绩效考核工作中，由绩效管理部门或财务部门实施考核。
第26条 预算的考核具有两层含义：一是对医院经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到提升医院经济管理的目的。
第27条 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。预算考核应遵循以下原则：
1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。
2.激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。
3.时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。
4.例外原则：对一些阻碍预算执行的重大要素，考核时应作为特殊情况处理。
5.分级考核原则：预算考核要根据组织架构层次或预算目标的分解层次进行。
第28条 财务部门须将预算执行情况与绩效考核挂钩，提高预算执行的严肃性。
第29条 预算绩效考核包括下列内容： 1.预算管理工作的质量和效率； 2.预算执行情况和执行效率；
3.预算资金的使用效益和效果，预算绩效目标的落实情况。第30条 绩效考核采取定性和定量相结合的方式，考核方法主要采取比较法、因素分析法、成本效益分析法等。
第31条 医院应根据绩效考核结果，及时调整优化以后年度预算支出结构，进一步加强财务管理，提高资金的使用效益。
第32条 预算绩效考核的程序。
1.由预算管理委员会组织进行预算绩效考核，提出考核方案，预算管理办公室具体实施；
2.年末预算管理办公室对职能部门、各科室按不同项目形成预算执行情况报告，向预算管理委员会汇报；
3.职能部门向预算管理委员会汇报本部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况；
4.预算管理委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照、对预算部门进行综合打分；
5.根据考核结果，对预算执行科室实现奖惩；
6.预算管理委员会或财务部门将预算绩效考核结果在一定范围内公布，接受监督；
7.财务部门和职能部门总结分析预算实际执行情况，总结经验，为下年度预算做好准备。
第六章 附 则
第33条 本制度由预算管理委员会制定并监督实施。本规定未作规定或没有明确规定的事项须经预算管理委员会批准，然后执行或办理。
第34条 本制度自2018年1月1日起实施。
第11篇：医院预算业务管理制度
医院预算业务管理制度
为贯彻落实《中华人民共和国预算法》和深化医药卫生体制改革相关政策
要求，深入推进公立医院体制机制综合改革，合理控制成本，提高管理水平，增强公立医院公益性，促进公立医院持续健康发展。我院根据《中华人民共和国预算法》及卫计委下发的医疗卫生法律法规的相关规定制定了《武山县中医医院预算业务管理制度暂行办法》旨在通过加强财务和预算问题管理，深化公立医院体制机制改革，解决群众看病就医问题。
一是严格预算管理。医院财务部门负责单位预算编制、执行、决算编制，医院所有收支应当全部纳入部门预算统一管理。医院应成立了预算管理委员会，建立健全预算编制、审批、执行、监控、调整、决算、分析和考核等制度，强化内部预算管理。将预算全过程管理中的各项责任细化并分解到领导班子、部门科室负责人及具体执行人等各个岗位，落实问责制度。预决算数据及报告按规定的时间报送，经卫生计生部门审核通过后报财政部门审核批复。同时，要建立预算执行分析与考核机制，通过对资金支出过程及其效果的分析，建立内部预算绩效管理体系，提升内部各部门工作效率，提高医院经济运营的科学性与合理性。
二是加强支出、结余管理。医院要严格落实《医院会计制度》有关规定，按照《政府收支分类科目》中的支出经济科目进行明细核算。加强人员支出核算，单设科目核算人员基础工资、绩效工资、奖金等发放情况。内部绩效考核分配不得与药品、卫生材料、化验、检查等收入挂钩，核定医院工资总额增量时也不得与上述各项收入挂钩。医院年度收支出现亏损，须在编报部门决算和下一年度部门预算时对出现原因予以详细说明。
三是规范成本核算与控制。2017年底，医院要实现全成本核算，初步形成医院定额标准。医院要成立成本管理工作领导小组，明确成本核算岗位职责，在实行医疗业务成本核算的基础上，逐步实行医院全成本核算，以全面反映医院经济运行状况。并定期开展对成本核算结果的分析，制定有效管理和种植成本的措施，提高医院的经济效益和社会效益。同时，逐步完善医院成本定额和成本费用开支标准，作为下一年度预算和成本管理的依据。
四是建立健全定期财务报告制度。医院要按照预算管理的级次，每半年向同级卫生计生部门报送医院财务制度规定的财务报告，其中下半年的财务报告以年度财务决算形式报送，在条件允许的情况下，可按季报送财务报告。2017年底，医院要实行财务报告制度和注册会计师审计制度。
五是建立财务信息公开制度。医院要按照规定的权限和程序向社会披露相关财务信息，做到公开内容真实，公开程序规范。财务信息公开的内容要以经专业机构审计核实后的财务报告为基础，重点公开医院收支情况、门诊次均医药费用及增幅、住院人均医药费用及增幅、主要病种例均费用等社会公众较为关心的信息，并随着深化医药卫生体制改革的推进逐步增加信息公开内容。
六是规范总会计师及财会人员管理。建立健全总会计师管理制度。医院在有条件的情况下也应设置总会计师岗位。同时明确总会计师进入医院领导班子，参与医院重大问题的决策，直接对医院主要负责人负责。医院上报年度部门预决算及相关财务报表时须经总会计师签字。制定医院财会人员队伍培养方案，方案要明确培养范围、培养年限、培养方法及经费来源，推进财务管理人员培养工作，提高财务管理人员专业素养。
第12篇：预算的报告
洛阳市人民政府关于将市第一中医院病房楼工程开行贷款项目资本金及回购资金列入市本级财政预算的报告
——2009年8月19日在市十三届人大常委会第五次会议上
市人民政府副市长
刘志会
主任、副主任、秘书长、各位委员：
现在，我受市人民政府委托，向市人大常委会报告将市第一中医院病房楼建设项目资本金及回购资金列入市本级财政预算的有关情况。
该医院的基本情况是：洛阳市第一中医院是豫西地区建院最早的三级中医院。医院占地面积19300平方米(约合29亩)，分南北两院，北院区位于西工区玻璃厂南路36号院，南院位于西工区九都路7号院。医院编制床位450张，现有在职职工506人，卫生技术人员410人，其中具有高级以上职称人员52人，中级职称人员287人，硕士研究生21人。医院设备配置齐全，具有血管造影系统、核磁共振、螺旋CT等高精尖医疗设备100余台件。医院中医人才梯队合理，中医特色突出，周围血管病科、心血管病科、糖尿病科作为洛阳市的防治中心具有突出优势和领先地位，其中周围血管病科为国家级重点专科。2008年，医院门院地处市中心繁华区，是豫西地区中医药医疗服务的窗口，具有广泛的影响力和广大的病人群，现有床位已不能满足医院发展和人民群众对医疗保健日益增长的需要。同时，医院还有5000多平方米业务用房已列入危房，急需改造。
近年来，市委、市政府高度重视洛阳卫生事业发展，为满足人民群众日益增长的医疗需求，改善百姓就医环境，出台了《洛阳市优势医院发展倍增计划》及《洛阳市优势医院发展倍增计划实施意见》。市委、市政府领导按照《国务院关于扶持和促进中医药事业发展的若干意见》，尤其支持洛阳中医事业发展，使第一中医院争取到国家重点中医院建设项目，获得中央国债资金1340万元，加上省配套的资金和社区中心重建项目资金共约2000万元，为第一中医院增加了新的发展机遇。
该医院依据优势医院倍增计划和国家支持资金，在北院区规划设计了一幢16层突出中医诊疗服务的病房综合大楼，建筑面积20970平方米，使医院总床位达到650张。医院新增设中医药疗效突出的骨伤、肿瘤、心脑血管等专科专病病房。医院的就诊环境将得到极大改善，中医的“简、便、廉、验”特色得到更好发挥，在预防、保健、康复等“治未病”方面形成中医优势，同时医院也能获得良好的社会和经济效益，到2010年底综合病房楼建成投入使用后，经济效益将由2008年的3200万元增加到2011年的7000万元，到2013年业务收入将达到1亿元。
第一中医院综合病房楼是市委、市政府确定的优势医院倍增计划项目、中央国债资金项目，已列入市重点工程。按照豫发改社会[2009]447号、洛发改社会[2009]4号、洛发改社会[2009]50号、豫发改设计[2009]1147号文件和规划设计的批复，批准总投资为4887．07万元。投资来源：上级拨付1658万元，市财政配套20万元、市一中医院自筹209．07万元、申请国开河南省分行贷款3000万元。经与国开行协商，3000万元贷款采用一次性审批，分两年(2009年到2010年)实施完成。 2009年贷款2500万元，2010年贷款500万元，贷款期限为10年(含2年宽限期)，年利率5．94％。利息估算：第一年贷款2500万元，需支付利息148．5万元，3000万元10年共需支付利息980．3万元。3000万元贷款所产生的利息由财政按年度纳入预算，按季度拨付给市建设投资公司在国家开发银行河南分行开设的存款户。
3000万元贷款的还款计划(不含利息)是：自2011年至2019年止，每年还贷375万元，贷款到期日前十五个工作日到位，该资金由洛阳市第一中医院拨付到市建设投资有限公司在国开银行河南分行开设的存款户。
以上报告，请予以审议。
第13篇：办公用品预算报告
办公用品预算报告
总公司：
在新公司筹备过程中，我们本着“保证工作、节约开资、一切从简”的筹备原则，对各办公室和会议室最基本的陈设用具，经过认真调研比价后，进行了费用预算，共计需用资金20520元。现将预算结果予以报告，请批示。
清单附后
陕西华锦泰置业有限责任公司 二0一一年十一月十九日
办公室用品及价格清单
一．董事长办公室
1.办公桌1个 1480元 2.椅 子1个 1500元 3.长沙发1个 1200元 二．总经理办公室
1.办公桌1个 680元 2.三．经理办公室
1.办公桌1个 680元 2.四．行政工作室
1.办公桌2个 1360元 3.文件柜1个 550元 4 5.打印机1台 5900元
大茶几1个 360 元 合计：4480元 椅 子1个 280元 合计：960元 椅 子1个 280元 合计：960元 椅 子2个 560元 电 脑1台 3750元 传真机1台 2000元 合计：14120元 共计：20520元 4.2.6.
第14篇：经费预算报告
关于“一二九”活动的经费预算的报告
根据我院2015年“一二九”活动安排，现我专业根据学院院的指示精神，并结合报名同学的实际情况，策划并组织青花瓷舞蹈的排练，现初步拟定平时排练活动的经费预算。其中“服装道具费”（3项）共计1800元，“排练期间饮食费用”共计500元，“交通费用”100元，其他可能发生突发事件的处理费用200元。预算经费总计2600元。详细如下：
一、“服装道具”。计有3项共计1800元
1、舞蹈道具
男生需10把舞蹈扇，每把15元，计150元；女生需10把油纸伞，每把15元，计150元。共计300元。
2、舞蹈服装
8套男生服装，每套50元，计400元；8套女生服装，每套50元，计400元；15双舞蹈鞋，每双20元，计300元。共计1100元。
3、场地道具
男生需8张粘贴在椅子下发的图案道具，每张50元，共计400元。
二、餐饮费。共计500元
根据我院要求，并结合排练的实际，本着勤俭节约、确保必须的原则，提出餐饮费预算约500元。
三、交通费用（考虑可能需要去市区采购服装道具）。共计100元。
四、突发状况应急费用（如在训练过程中发生生病受伤等意外情况）。共计200元
以上经费预算是否符合实际，请予以审核拨付。
贵州大学机械工程学院研会文体部 2015年12月7日
第15篇：预算实习报告
实习报告是指各种人员实习期间需要撰写的对实习期间的工作学习经历进行描述的文本。下面是关于预算实习报告范例的内容，欢迎阅读！
我实习的单位是一个挂靠公司，以前我都不知道什么是挂靠公司，现在明白，挂靠是指一些企业（单位）、社会团体或个人在投资创办初期或者发展过程中，出于一定目的挂靠在不同经济性质的企业名下。挂靠者与被挂靠者大多签有挂靠协议，挂靠者向被挂靠者交纳管理费，被挂靠者对挂靠者没有任何投资，对挂靠者的经营状况、债权债务等情况也不问，一般只负责为挂靠者办理营业执照、税务登记等各类证照。单位名称是广西华行建工有限责任公司，在贺州做水利工程项目，我就是在项目部工作，没有在总公司上班。
我在贺州项目部的工作岗位是资料员，虽然我更希望的实习岗位是预算员，但是有学习的机会，我就会好好把握的。刚开始做资料时，我的领导觉得我刚接触，没给我布置什么高难度的工作，就给我看看了贺州市平桂管理区白马、大冲水库的相关图纸，让我先弄水库的工程概况，让我把工程概况存进电子文档里。每当遇到我不会的东西时，我先问问自己会不会，实在不会的，就问问领导。当我在图纸里看到有工程概况时，我就明白：当遇到什么不懂的，先自己动手找找，总会有意想不到是收获的；实在找不着了，就问人，没什么大不了的，不懂就要问嘛。
其实我在网上找了找资料员的工作流程，其中有：开工前资料、质量验收资料、分试验资料、材料、产品、构配件等合格证资料、施工过程资料、分必要时应增补的资料、竣工资料。
开工前资料的准备有：中标通知书及施工许可证、施工合同、委托监理工程的监理合同、施工图审查批准书及施工图审查报告、质量监督登记书、岩石工程勘察报告、施工图会审记录、经监理（或业主）批准所施工组织设计或施工方案、开工报告等。我接触到就只有施工组织设计方案，按照之前的范文对白马、大冲水库除险加固工程的施工组织设计方案进行了修改。施组的内容蛮多的，有施工总说明、工程整体规划（要求附上项目经理组织机构图及其各自的职责）、施工平面布置及临时工程施工方案、施工进度及工期保证措施（列出主要机械设备及劳动力计划）、主要工程施工方案（拆除工程、土石方开挖施工、新建放水涵洞、钢筋混凝土衬砌施工、砌石工程、钻孔和灌浆工程、涵洞封堵、护坡施工）、冬雨季施工措施、工程质量管理及保证措施、安全生产及安全保证措施、文明施工与环境保护、对本工程实施的合理化建议等十个章节。大部分都可以从网上搜索得到，只要稍加修改就好了。当然在编制过程中也遇到了些许问题，例如做组织机构图时不太了解，在慢慢摸索中时间就浪费掉了；对本水库的具体情况不了解而又百度不到时是最伤脑筋的，特别是遇到领导不在的时候，就只能做着别的内容先，等待也是一种煎熬，亦是一种锻炼。
水利工程的专项施工方案蛮多的，我本以为在施组里包含了专项方案就不用再另外做了，其实我错了。如白马水库，主要工程是隧洞施工过程，还要增加防汛预案、护坡、灌浆等专项施工方案，另外也要增加安全施工专项方案、质量保证措施。
在水利工程公司实习的同学应该都有接触过《水利水电施工评定表》吧，内容蛮多的。从来没接触过这些表格的我，在接到任务后懵了。在百度和《资料员一本通》的帮助下，我找到了范本。我很佩服百度的强大！
水库位于珠江流域贺江支流上，水库集雨面积2.20K㎡，原设计总库容80万m3，库区流域属于亚热带气候，气候温和。本水库枢纽工程由大坝加固工程、溢洪道加固工程、放水设施加固工程、防汛公路改造工程、值班房新建工程、金属结构设备及安装工程。大坝坝址区原河底高程105.16m，河底床宽约110m，河谷呈“U”字形，两岸山势起伏较平缓。拦河坝直跨河床，坝轴线近南北向布置。白马水库除险加固工程主要建设项目有：大坝加固工程、溢洪道加固工程、放水设施加固工程、防汛公路改造工程、值班房新建工程、金属结构设备及安装工程等。
做工程质量评定表时，是根据单元工程进行各自的评定，例如：充填灌浆用的是《岩石地基固结灌浆单元工程质量评定表》；帷幕灌浆用《岩石地基帷幕灌浆单元工程质量评定表》；土方开挖用《软基和岸坡开挖单元工程质量评定表》；混凝土护坡、底板等用《混凝土单元工程质量评定表》；砂石垫层用《反滤工程单元工程质量评定表》；浆砌石齿墙用《浆砌石墩单元工程质量评定表》等。还有个《重要隐蔽单元工程（关键部位单元工程）质量等级鉴定表》，这个表主要用于鉴定充填灌浆、帷幕灌浆。弄完《评定表》和《鉴定表》后还有个《水利水电工程施工质量三检表》，对专项单元工程进行初检、复检、终捡。
我在网上搜索了关于施工方的施工月报内容的要求：
一、施工月报内容、提供方式、提供份数须满足业主要求（一般情况下是我方、监理方、业主方各一份）。
二、施工月报内容除满足业主要求之外，还须满足以下要求。
（一）月施工概况介绍
（二）施工进度计划执行情况介绍
1、上月生产计划执行情况说明。要求按涵洞、桥梁与单位工程编号顺序列表说明。
2、对计划超前或滞后的原因进行分析，重点是对总工期的影响分析。
3、对下月生产计划安排进行说明（月生产计划必须有项目负责人签字）。要求下月生产计划原件1份（总站），复印件1份（分站）；要求按路基、涵洞、桥梁与单位工程编号顺序编制，（路基单位工程以连续施工段；涵洞单位工程以每座涵洞；桥梁单位工程以墩台为编制单位）。
4、下月的施工资源要素配置说明：
1）列表说明投入的施工机械情况，内容包括名称、型号、数量、完好状况（各项目部分列）。
2）列表说明下月施工主要耗材及数量与产地（按各项目部分列）。
3）列表说明下月施工拟在岗的特殊工种人员名单及证件编号（按局指与各项目部分列）。
4）列表说明下月施工拟在岗的施工安全管理人员名单及证件编号（按局指与各项目部分列）。
5）列表说明下月拟在岗的质量检查工程师人员名单及证件编号（按局指与各项目部分列）。
6）列表说明下月拟在岗的管理人员、技术人中、特殊工种人员、工人数量（按局指与各项目部分列）。
（三）施工的工程质量情况说明
1、列表说明已完工程检验批检验情况与分项、分部工程质量评定情况。列表要求同
（二）第3条要求。
2、列表说明本月完成的各种试验检测工作。要求按不同材料、不同品种、不同类型、不同规格、不同试验方法、按时间顺序连续编号收录入表。
3、下月施工检测计划概况。
4、列表说明本月收到的质量问题通知单及整改情况。
（四）施工安全情况介绍
列表说明本月收到的安全问题（事故）、安全隐患整改通知单及整改情况。可与
（三）项第4点同表。
（五）施工环境保护情况介绍
（六）变更设计情况介绍
列表格形式说明本月产生的要求变更设计的报告、收到的变更设计文号、尚未完成设计变更的报告内容。
（七）进度障碍问题列表说明进度障碍问题
（八）施工单位需要提出的问题
有了主要内容与范本后，施工月报的很快就完成了。其中在做《材料使用情况月报表》时，我曾因为不懂材料进货多少、消耗多少而犯愁。经过向领导请教和自己思考后，明白：材料消耗是按本月做了多少工程量，拿该工程量乘于其单价分析表里材料所用的量，就可以了。我施工方做好打印出来，项目经理签字盖章就可以送到监理机构和建设单位。
通过这次的施工实习，使得我更全面地明白了今后的努力方向。其实，在这么短暂的施工实习中真的很难学到更多的知识和技能。但是，在这几天的施工实习中我从更全面的角度认清了今后所从事水利工程工作所需努力的方向。正如在实习中领导和工程师所说：“毕业后从事土木工程工作，需要的是谦虚和学习”。
的确，自从大学毕业走上新的工作岗位后，我们所面临的如同一张白纸，一切都是新的，一切都在等待我们去努力。因此，面对那么多长期从事水利工程的同行前辈，他们工作经验比我们丰富，知识学的比我们扎实，学识比我们渊博，我们只有耐下心来，虚心向他们请教学习，我们才会有更大的进步，我们也才会在水利工程这一艰苦而又充满挑战的工作领域取得更大的收获。
另外，在这次毕业实习的环节中，我也发现自己存在的一些不足和缺点，主要有以下两点：
一、专业知识掌握的还不够全面。尽管在学校认真学习了专业知识，但是当前所掌握的知识面不够广，尚不能轻松胜任水利工程工作，因此，尽管在不久的将来走上工作岗位，但我应该将所从事的工作看作是新的学习的开始，只是在实践中学习，才会掌握更多专业知识和技能。
二、专业实践的阅历远不够丰富。由于专业实习时间较少，因此很难将所学知识运用与实践中去，通过实践所获取的阅历更是很短缺。所以，今后我们在工作岗位上，一定要抓住机会，多向从事水利工程的前辈学习，同时要转换学习方法和态度，改变以往过于依赖老师的被动吸收学习方式，应主动积极向他人学习和请教，同时加强自学能力和驾驭解决难题的本领。
总之，我会好好体会这次实习给我带来的成果，我相信这对我今后的工作中是极其有帮助的。
第16篇：预算草案报告
关于承坪乡2011年财政预算执行情况和2012年
财政预算草案得报告
——2012年2月20日承坪乡第十五届人民代表大会第六次会议上的讲话
（陈志辉）
各位代表：
受人民政府的委托，现向大会报告我乡2011年财政预算执行情况和2012年财政预算（草案），请予审议，同时，请各位代表提出宝贵意见。
二0一一年财政预算执行情况
2011年在乡党委、政府得正确领导下，在乡人大、政协的关心、监督和支持下，以科学发展观为统领，全面落实乡十五届人民代表大会第五次会议所确定的工作目标和各项任务，坚持以经济建设为中心，积极培值财源，大力组织收入，深入开展增收节支，努力改善民生和社会保障，经济社会得到全面发展，财政收入实现快速增长，圆满完成预算确定的任务，全乡财政预算执行情况良好。
2011年，全乡财政总收入完成301.2万元，完成预算的108%；财政总支出为300万元，收支相抵，略有结余，实现了当年财政收支平衡。
一、主要收入项目的完成情况
（一）、一般预算收入完成223.2万元，其中：
1、地税完成32.5万元，占年度预算的106%，超过任务2.5万元。1
2、国税完成22.7万元，占年度预算的107%，超过年度任务1.5万元。
3、烟叶税完成20万元。
4、取得上级补助等收入148万元。
（二）、预算外收入完成78万元，其中地方收入70万元，其他收入8万元。
二、主要支出项目的完成情况
（一）一般预算支出完成223.2万元。
1、上交地税工商各税32.5万元。
2、上交国税22.7万元。
3、上交烟叶税20万元。
4、行政管理及人员经费支出为148万元。
（二）、预算外支出为76万元，其中计划生育经费支出为60万元，（其中计生协会经费支出5万元）；社会综合经费为8万元，新农村建设支出5万元，其他支出为3万元。
三、不断提高财政保障能力
按照构成和谐社会的要求，坚持以人为本，财政部门积极转换职能，将党的涉农惠民政策落到实处。
1、2011年财政所通过“财政涉农一卡通”发放专项支农和民政抚恤金193.95万元，其中涉农补贴130.19万元。
2、认真有序地开展好家电下乡、汽车摩托车下乡补贴工作，全年共办理补贴农户850户，补贴金额共计29.58万元。
3、落实村级“一事一议”财政奖补7个村，补贴资金50万元。各位代表：2011年是团结奋进，锐意进取的一年，财政工作取得的成绩，是乡党委、政府正确领导和乡人大、政协的大力支持和有效监督的结果，是社会各界大力支持的结果，也是常年战斗在第一线的全体乡村干部共同努力、拼搏的结果，更是在做各位代表关心和支持财政工作的结果。在肯定成绩的同时，我们也要清醒地认识到，当前的财政工作在一些困难和问题，总之，一年来，我们主要做了以下几方面的工作：
（一）、依法治税，加强征管力度，积极组织财政收入。
（二）、依法理财，优化支出结构，保证重点支出需要。
（三）、依法行政，强化财政监督，整顿和规范津补贴发放。
（四）、依法宣传，认真算账，切实做好粮食补贴等一系列惠农补贴资金的“一卡通”发放工作。
（五）、依法组织，适应形势需要，深化各项财政改革。
2011年，我乡根据年初预算安排的适度从紧的原则，下大力度缓解财政收支矛盾，各项支出都坚持从紧方针，严格执行预算。
各位代表！回顾刚刚过去的一年，我乡财税工作在艰难的困境中靠全乡人民奋斗拼搏和在座各位的大力支持配合已圆满完成了各项任务，实现了财政收支平衡，每次成绩的取得都来之不易。在此，我谨代表全体财税人员向各位代表并通过你们向全乡人民表示衷心的感谢，并祝你们合家欢乐，万事如意，心想事成。
二0一二年度财政预算（草案）
2012年我乡财政工作的指导思想是：继续实施积极的财政政策，进一步调整和优化财源结构，不断壮大财政实力：统筹安排政府财力，优化财政支出结构，加大对“三农”、教育、社会保障、医疗卫生等重点领域的支持力度，促进城乡统筹发展：坚持依法理财，加强财政科学化、精细化及规范化管理，不断提高财政资金使用效益，为推进我乡经济社会和谐健康发展提供坚实的财力保障。
根据上述指导思想，结合我乡2011年财政收支完成情况，以及县年初分配我乡的各项税收任务，经反复测算，2012年度财政预算作如下安排。（草案）
一、全年财政总收入为350万元
（一）、一般预算收入为245万元
1、地税完成37万元
2、国税完成25万元
3、烤烟税25万元
4、取得上级补助等收入158万元
（二）、预算外收入完成85万元，其中地方收入80万元，其他收入5万元。
（三）、争取各项专项资金20万元。
二、全年支出348万元
（一）、一般预算支出245万元，其中税款上交87万元，行政管理及人员经费支出158万元。
（二）、预算外支出83万元。其中计划生育65万元（计生协会经费支出占计生总经费的15%，流动人口节育手术费占经费的15%）；社会综合经费支出8万元；新农村建设支出5万元，其他支出5万元。
（三）、各项专项资金支出20万元。
三、真抓实干，确保2012年财政预算任务全面完成。
2012年是实施“十二五”规划重要的一年，做好今年的财政工作，着重做好以下几项工作。
（一）、支持财源建设，促进经济快速发展。
一是加大招商引资，招商引税力度，务求实现招商引资新突破，壮大我乡经济总量；二是扶持壮大现有税源，今年种植烤烟面积1800亩；三是发挥我乡资源优势，巩固和发展高效的乡、村个体企业，进一步搞好基础设施建设，大力发展第三产业，逐步建立多元化，立体型的高效财源体系。
（二）、狠抓收入经营，促进财政收入持续增长。
一是加强税收收入经营，严厉打击各种偷、逃、骗税行为；二是加大社会综治治税力度，加强税法宣传增强公民依法纳税的自觉性和责任感；三是加强对日常收入的调度分析，切实做到应收尽收，努力做好均衡入库；四是加强非税收入的管理。
（三）、强化预算约束，进一步规范支出管理
在2012年预算执行中，一是要合理调度财政资金优先保工资、保稳定、保重点，二是要强化预算约束，严格支出管理，狠抓勤俭节约，重点加强对项目支出的审查管理，压缩公用经费支出，提高财政
资金的使用效益。
（四）、加强财政管理，维护正常财经秩序
一是加强专项管理；二是加强财政支出监督，确保财政资金合理分配，安全运行，高效使用；三是进一步规范集体资金管理，防止集体资金的流失。积极盘活现有资源，优化资产资源配置。
（五）、充分发挥公共财政职能，维护广大群众利益。
2012年，我们将进一步深化财政各项改革，加快构建公共财政体系。把维护好，实现好，发展好人民群众的根本利益作为我们财政工作的出发点和落脚点。一要继续做好新型合作医疗，农村社会最低保障等实事，真正把惠及农民的事办实，办好。二是继续加强对村级资金的使用和管理，认真落实好村干部工资及日常公用支出等。三是继续规范做好财政涉农补贴“一卡通”发放和摩托车下乡补贴工作，将这项惠及广大老百姓的实事工程真正落到实处。
各位代表，全面完成2012年全乡收支预算和各项财政工作，任务繁重而艰巨，但我们坚信，在乡党委、政府的正确领导下，在各单位各部门的关心支持下，围绕全乡经济工作大局，团结奋进，真抓实干，一定会圆满完成全年预算任务，为承坪乡的发展作出新的重大的贡献。
谢谢！
二0一二年二月
第17篇：筹资预算报告
筹资预算报告
一、固定资产投资预算
（1）建筑性工程预算。
1）厂房建设包括费用预算：××万元（明细表略）。
2）辅助设施建设费用预算：××万元（明细表略）。
（2）配套设施建设费用预算：××万元（明细表略）。
（3）其他费用包括土地转让费、建设施工单位管理费、勘察设计费、城市基础设施建设费等，根据国家规定的费率和标准预算为××万元。
（4）预提费用。按原有预算费用的××%增加预算，以备物资涨价增加的费用，根据公司的费用预算计划，预提费用预计为××万元。
（5）应缴纳的税金及利息。根据有关规定，按此项工程全部投资完成额的×%纳税，税金预计为××万元。此外，各种形式的筹资行为所带来的利息，应每年结算，该利息额为××万元。
二、流动资金投资预算
（1）根据同行业流动资金的周转及占用情况分析，我公司正常年份所需流动资金为××万元。投产后，第1年需要××万元，第2年需要××万元，第3年需要××万元。
（2）项目投资由固定资产和流动资产构成，预计投资额为××万元，其中流动资金所占比例为××%。
三、筹资的方式与成本
（表略）。
×××公司财务部
××年×月×日
第18篇：洗衣房预算报告
关于洗衣房预算报告
尊敬的领导，承蒙厚爱，允许我为贵公司提供洗衣服务。现将洗衣房投资、预算情况向各位领导汇报：
一、房屋室内装潢
1、地面地砖铺设
施工面积160㎡，单价120元/㎡。合计1.92万元。
2、外门不锈钢门一个，0.22万元
3、水电施设水电设施安装共计1.36万元
4、其他橱柜等：0.86万
共计：4.36万元
二、设备购置
1、
2、
3、
4、
5、
6、干洗机一台：购置价5.5万 水洗机一台：购置价3.2万 脱水机一台：购置价2.1万 烘干机一台：购置价4.2万 吸风烫台：购置价0.5万 其他辅助设备：2.3万
共计：17.8万元。
两项共计投入：22.16万元
现有的设备每天可以洗工作服400套。如果量多可以再购置水洗机。
三、成本合算
目前洗衣市场工作服洗涤收费标准为5元/套，因为贵公司免费提供场地、水电费用，所以我洗衣房收费为4元/套。其他衣服收费也低于市场价。现每机可洗涤100公斤约70套工作服。平均每套需要洗涤剂0.5元，其他如标签等辅助材料0.5元。三个工人工资福利每天240元，机械折旧、贷款利息等每天150元，如果每天能洗100多套套工作服，基本收支持平。如果每天能超过200套，尚有点利润。
四、现经营状况
在公司领导的关心下 ，洗衣房是2011年2月12日开始营业的。现将营业情况汇报一下。
1、2011年2月12日---3月11日
营业收入共计：1776元
工作服196套*4元=784元棉衣41件*10元=410元羽绒服 31件*12=372元其他210元
支出共计：9332元
洗涤耗材共计832元
两人工资、吃饭：3600元
机械折旧、贷款利息等：4500元
赔偿：400元
亏损： 7556元。
（由于工作服的量不够，但得保证工人三天之内拿到干净的工作服，所以尽管三天洗一次，还不够装满一洗衣机，加上工
作服很油腻，所以洗涤剂的成本相应很高。洗涤耗材共计832元其中工作服392元，棉衣160元。羽绒服180元，其他100元。由于某种原因导致一件羽绒服出现问题，赔偿顾客400元。）
2、2011年3月12---4月11日
营业收入共计：1414元 。
工作服 182套*4元=728元棉衣44件*10元=440元羽绒服 15件*12元=180元其他66元
支出共计：8804元
洗涤耗材：704元
两人工资、吃饭：3600元
机械折旧、贷款利息等：4500元
亏损：7390元
3、2011年4月12日---5月11日
营业收入共计：1138元 。
工作服 151套*4元=604元棉衣26件*10元=260元
羽绒服 19件*12=228元其他46元
支出共计：8670元
洗涤耗材：570元
两人工资、吃饭：3600元
机械折旧、贷款利息等：4500元
亏损：7532元
营业三个月共计亏损22478元。今后的气温逐渐升高，基本就
没有棉衣、羽绒服等洗涤，工作服的量也会减少，如果贵公司不出面扶持的话，洗衣房实在难以维持。
五、其他单位洗工作服形式
经多方调查，一些大型公司、企业基本采取二种形式洗涤职工工作服：
1、洗衣房外包。单位免费提供场地、水电，设备，承包给个人。个人负责洗涤耗材和工人工资福利。一套工作服收费2元，直接跟厂方结算洗衣费。比如新扬子船厂。
2、单位自备洗衣房洗衣设备和洗涤耗材，作为单位的一个部门免费为职工洗涤工作服。比如徐州煤矿，工人下班直接把脏工作服交给洗衣房，隔天取回。
六、建议
现在工作服洗涤量这么少，经调查，工人都不想自己洗油腻的工作服，但因为洗衣费用日积月累也不是个小数目，所以只好带回家洗或者干脆在洗澡的时候在澡堂自己洗。为了体现贵公司领导对职工的关心，为一线职工分忧，为生产提供有力的后勤保障，也为了让我们能无后顾之忧为贵公司工人服务，建议贵公司能不能采取发福利的形式发洗衣费用。
虽然每套工作服都要经过收取-编号-装订-油腻洗前处理-洗涤-脱水-漂洗两次-脱水-烘干-整理-排序-发放这么多工序，琐碎而费时，但洗衣房一定会尽最大的努力做好后勤洗衣服务。
洗衣服务部
2011.05.20
第19篇：预算实习报告
实习科目：财务预算实习
实习时间：2008年1月2____2008年1月17
实习地点：昆明理工大学应用技术学院
指导老师：***x
实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算，预算实习报告。
实习内容：
1、全面财务预算的概念
2、如何进行企业财务的全面预算
3、全面财务预算的执行与控制
4、本次实习的心得体会
一、企业的全面财务预算 全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：
1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；
2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；
3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
二、如何进行企业财务的全面预算 编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：
1、销售预算 销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总，实习报告《预算实习报告》。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价
编制预算的方法：
1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。
2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤： 确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000。其中，销售水平对总任务的贡献水平若为64%，那么，用于销售人员努力获得的销售收入为:140000000×64%=89600000,那么，费用/销售额=5.6%, 假设广告费用为2000000，广告对总任务的贡献水平为25.6%.由于广告实现销售收 入:140000000×25.6%=35840000 广告的费用/销售额=5.6% 这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易懂，所以很多公司使用这种方法。
2、生产预算
生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货。以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。
第20篇：预算报告分析
关于广东省2011年政府预算分析
阅读完2011年广东省财政预算报告，有一些感想。 首先政府预算草案报告并不是预算本身，而是“预算演讲词”
预算草案应有3个账本，但公众最关心的包括公务员工资福利支出、三公消费支出的3号账本，未见任何介绍。
每年两会期间，财政部都会受国务院的委托，向政协和人大提交一份关于年度预算草案的报告。在世界上的大多数国家和地区，包括我国的香港特区，这样一份概括性地介绍预算草案的文本，多被称为“预算演讲词”。
一般来讲，配合预算草案本身，预算演讲词能够帮助人们更好地了解和理解预算。但在我国，由于尚未向社会公开政府的年度预算草案和年度预算，财政部的预算演讲词，就成了大众了解国家年度预算的唯一途径。
那么，通过这份“演讲词”，我们能够对国家的预算了解多少？它提供的信息和一部完整的预算所包含的信息之间究竟存在着多大的落差？
社会普遍关注的“三公消费”就包括在这个账本中。它们分别是（302）商品和服务支出类下的：17款，（30217）公务接待费；12款，（30212）因公出国（境）费用；31款，（30231）公务车运行
维护费（一些人认为公车消费还应包括（30913）公务用车购置和（31013）公务用车购置）。
但是2011年的预算草案报告中没有提到社保基金收入、贷款转回本金收入、债务收入。而且，除了草案中提到要加快社保基金的编制，准备2012年进入预算之外，对于缺失的另外二类，草案报告却没有提到原因，也看不到纳入预算的时间表。
关于税收收入，这一类级其下有19款，款下共有166个项和125个目。2011年的草案报告给出了类的总数据，在款一级也介绍得比较清楚，但到项一级时，只提到三个项级的数字，项级下面的目一个也没有提供。
比如一个大税种企业所得税，预算草案报告中只提供了这一款的总数，但对其下的大约46个项和60多个目的具体收入数，都没提供——包括冶金国有企业所得税、石化国有企业所得税、电力国有企业所得税等32个行业的国有企业所得税，以及股份制企业所得税等等。其实关心这些数字的人很多——不仅这些行业的人有兴趣知道这些数字，以了解其对国家税收的贡献，公众也多愿意知道这些颇有意思的数字。
比如，从预算草案报告中我们可以看到一般公共服务类的总预算开支是11666.84亿元，但这个类下面有29款，它们分别是人大事务款、政协事务款、政府办公厅及相关机构事务款、发展与改革事务款、
统计信息事务款、财政事务款、税收事务款，等等，对于这些款的具体预算，预算草案报告中没有提供。
至于这些款下面的238项，如行政运行、机关服务、人大会议、人大立法、政协会议、委员视察等等，预算草案报告更没有提到。 那么这个回报是多少呢？
我们仅以中央国有资本经营预算的安排为例，预算草案报告中提到，排除产权转让收入和上年结转，中央国有资本经营提供给国家预算的资金仅仅为844亿。对这个数字背后的解释我们在预算草案中没有看到，但参考2010年的数据，可推知一二。
根据在财政部网站上找到的数据，预算编制范围的央企资产总额在2010年底是291166.21亿元，所有者权益105472.41亿元，当年的净利润是9905.02亿元。按财政部的央企税后利润预算收取比例，当年收取作为提交2011年预算的总额为788.35亿元。照此计算，分红除息率8.8%，权益收益率为0.75%。
根据我们已经可以推算出的2011年底大概的所有者权益数字，除以844亿元，所有者权益收益率仍然与2010年基本相同，在0.75%上下。
所有者权益收益率是衡量投资回报的指标。按照这一数据，回报低得不可思议。
然而，收入的这844亿元其实又大多反用于国有资本经营支出了，如央企兼并重组支出、产业结构调整支出、节能减排支出、央企境外投资支出、生产保障能力支出、补助央企离休老干部医药费支出，等等。而用于全民性的民生支出却很少。
总之，2011年的预算草案报告提供了一些有趣资料，信息量比往年多一些，但它仍然只是一份预算演讲词。
