工会国家审计报告范文

推荐第1篇：工会审计报告)

篇1：省工会审计报告 关于对a单位2009年

度经费进行审计的报告 a单位：

根据审会的年度审计计划，总经审办派出以同志为组长的审计小组，于年月日至 日，对你单位年度财务收支管理情况进行就地审计。a单位己对所提供的资料作了真实、完整性的承诺。根据审计结果，现出具审计报告如下：

一、被审计单位基本情况

a单位所管辖个基层。a单位机关人员编制18人，实际14人，下设9个部办。财务部统一管理经费。截止2009年12月31日资产总额为 元，负债为 元。净资产万元，资产负债率%。

二、审计结果

（一） 2009年度财务收支情况

1、收入情况：

财务账面总收入元，完成预算的142.36%,其中：

⑴会费收入3， 09年完成预算的 103.2%。

⑵拨交经费收入2元， 09年完成预算的119.32%。

⑶其他收入53元，

⑷上级补助收入52元。

2、支出情况

经费支出总额为4元， 09年完成预算的135.8%，其中：

（

1、职工活动经费0元，（文体活动经费.00元, 宣传活动费8,029.70元，其他活动费元），占总支出的%。

（

2、业务费元，

（会议费:元。其它业务费支出4元, ）占总支出的%。

（

3、行政费元。占总支出的%。

（

4、补助下级支出元。占总支出的%。

3、其他支出账面数00元，完成预算的100.05%。

3、经费结余情况。

本年收支相抵费费结余元，上年经费结余元，期末滚存经费结余元。

（二）截止2009年12月31日货币资金、固定资产、专用基金情况。

1、货币资金总额元，其中：库存现金为1元，账面与库

存现金余额相符与资产负债表相符；银行存款元，银行对账单与银行账面金额相符与资产负债表相符；固定资产元。

（三）截止2009年12月31日账面资产、负债、净资产情况：

1、资产情况：至2009年12月31日资产账面数34元，其中：库存现金为1元；银行存款86元；暂付款元；固定资产2元。

2、负债总额：至2009年12月31日负债账面数，其中：其他应付款。

3、净资产情况：至2009年12月31日净资产账面数.34元，其中：固定基金72元，专用基金00元,经费结余2元。

（三）专项资金

1、2009中央财政专项资金.00元和本级配套资金000.00元，共计00.00元。报a单位0,000.00元。原始凭证报a单位审核审批。配套资金,000.00元。

2、帮扶中心资金2009年收入426.90元，支出170，.62元，结余，180.28元，其中：现金5，643.50元，银行存款1536.78元。

（四）审计中发现的主要问题:

1、加强年度预算编制的预测性和科学性。对年度无预算和超预算列入决算的项目，应按《预算管理办法》规定，履行追加审批程序。 经审办应严格审查本级预算草案，对年度编制的会议费和开展各项活动、专项资金支出的预、决算应进行细化。

2、进一步加强固定资产管理。截止2009年a单位固定资产总值万元，其中新增固定资产万元。按《会计制度》规定，每年财务部门、实物管理和审计等部门应对固定资产库存材料进行全面定期盘点，做到账账相符，账物相符，切实掌握各类固定资产的增减变化情况，避免资历产的流失，确保财产物资安全、完整，确保资产的增值保值。

3、加强专项资金监督管理。a单位经审办按规定，应对扶贫帮困资金、送温暖资金和工作经费进行年度专项审计。

4、加强货币资金管理。超限额支付货款，日库存现金余额过大，其中有日库存现金余额达元。财务人员应做到库存现金日清月结，杜绝发生现金支付、超限额和库存限额大的现象。

5、加强规范财务收支核算。2009年无会议预、决支出万元，开展活动发放奖品无明细和印刷费无数量、单价目万元。应按会计制度核算每一项财务收支业务，建立各项财务收支审批手续和细化财务收支款、项、目预算制度。

6、会计核算中存在的具体问题，已与有关人员口头交换了意见。 2010年12月17日

篇2：工会审计报告撰写的规定 工会审计报告撰写的规定（试行）

第一条 为规范审计报告的撰写，依据《审计机关审计报告编审准则》，制定本规定。

第二条 审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出机构提出的书面文书。

第三条 审计报告的具体内容主要包括：

（一） 标题：一般为“对×× 单位×× 年 ××× （审计事项）的审计报告”；

（二）主送单位：为审计组的派出机构；

（三）审计报告正文内容：

1.审计依据、审计范围、审计内容、审计的起止时间、实施审计的方法、被审计单位对所提供资料的承诺情况等；

2.被审计单位的基本情况，财务收支状况，内部控制制度检查的初步结论，被审计单位财务收支的真实、合法、效益情况，查出的违反国家法律、法规和工会有关规章制度的事实及定性的法律、法规、规章制度依据等；

3.审计评价和依据有关法律、法规、规章制度，对所查出问题的处理意见，改进财务收支管理的意见和建议等；

（四） 审计组组长签名；

（五） 审计报告日期。

第四条 审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归纳、整理、核对的基础上，撰写审计报告。

第五条 被审计单位对审计报告内容有异议的，审计组负责核实、修改。

第六条 审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确， 层次清晰，用词恰当，文字规范。

第七条 审计报告应当如实反映问题，不得隐瞒不报。

第八条 审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿。审计组组长应当对提出的审计报告的真实性负责。

第九条 审计报告报送工会经费审查委员会或经费审查委员会办公室主任审定。

第十条 本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。

第十一条 本规定自发布之日起试行。

工会审计意见书撰写的规定（试行）

第一条 为规范审计意见书的撰写，根据《审计机关审计事项评价准则》、《工会审计业务公文处理的规定（试行）》，制定本规定。

第二条 审计意见书是指经费审查委员会或经费审查委员会办公室审定审计报告后，依据有关法律、法规和工会财务会计制度对审计事项作出评价，向被审计单位提出改进财务收支管理意见的书面文书。

第三条 经费审查委员会或经费审查委员会办公室对审计事项的评价，应当坚持实事求是、客观公正的原则。对提出的问题，应当事实清楚、证据确凿、定性适当、引用法规准确。

第四条 审计事项评价内容及标准

（一） 对会计帐表数据真实性的评价

1． 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据相符的,可视为会计资料真实地反映了财务收支情况.2． 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据基本相符的,可视为会计资料基本真实地反映了财务收支情况。 3． 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计或认定的数据有较大差异的，应当指出存在的问题，并视为会计资料不能真实地反映财务收支情况。

（二）对审计事项合法性的评价

1.凡被审计事项未发现违法、违规事实的，可认定为符合财经法规的规定。

2.凡被审计事项中有少量违规事实，情节轻微的，应当揭示违规事实，可认定为基本符合财经法规的规定，但有情节轻微的违规行为。

3.凡被审计事项中有违规事实，应当揭示违规事实，视违规行为的情节轻重程度，认定其有违反财经法规或严重违反财经法规的行为。

（三）对经营活动效益性的评价

1.凡各项指标的完成超过计划目标,视为经济效益好。 2.凡各项指标的完成达到计划目标，视为经济效益较好。

3.凡不因国家政策调整或客观原因造成的部分指标的完成没有达到计划目标，视为经济效益较差。

4.凡不因国家政策调整或客观原因造成的各项指标的完成没有达到计划目标，视为经济效益差。

（四）对与财务收支有关的内部控制制度的评价

1.依据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健 全、不健全的评价。

2.依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。

第五条 对下列事项不作评价：

（一） 审计过程中未涉及的具体事项；

（二） 证据不足、评价依据或标准不明确的事项；

第六条 针对被审计单位财务管理、内部控制以及企业事业单位经济效益考核等方面存在的问题，提出改进工作的建议。 第七条 审计意见书应当经经费审查委员会或经费审查委员会 办公室主任审批签发。被审计单位应当在规定时间内整改，并将整改结果报告经费审查委员会或经费审查委员会办公室。经费审查委员会或经费审查委员会办公室应当监督整改意见的落实。

第八条 本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。

第九条 本规定自发布之日起试行。

篇3：公司2011年工会经费审查报告 2011年度工会经费审计报告

各位委员：

下面作公司2011年度工会经费审查情况的报告，请予审议。

根据《工会法》、新《会计法》及《工会财务管理制度》等相关规定，公司工会经费审查委员会抽调人员对公司2011年1月1日至2011年12月31日期间工会经费的会计凭证、会计帐簿、会计报表及银行对帐单等必要的财务资料进行了认真地审计审查，现将工会经费使用审计结果报告如下：

一、2011年度工会经费收支情况：

（一）工会经费收入情况

1.按职工工资总额的***计提共计 万元； 2.工会经费存款利息收****万元。

2011年度公司工会经费收入合计总额为*****万元。

（二）工会经费支出情况

1.上解经费支出*****万元。其中: 上解到定西供电公司工会****万元，上解到总工会***万元。 2.工会会员活动费支出****万元。其中：

（1）参加公司职工蓝球比赛活动费用支出****万元；

（2）女职工“三八”购纪念品购置费用支出****万元; （3）参加市公司职工羽毛球比赛活动费用支出*****万 元。

3.工会业务费支出****万元。其中：

（1）工会办公费支出****万元; （2）工会会议费支出***万元; （3）工会订购书报费支出****万元; （4）岗位竞赛活动费支出*****万元。 4．其他费用支出*****万元。其中：

（1）慰问退休职工支出*****万元; （2）职工或职工家属丧葬费*****万元; （3）慰问生病职工及家属营养品费用****万元。 2011年度工会经费支出合计总额为*****万元。

(三)2011年工会经费结余*****万元，截至2011年底工会经费滚动结*****万元。

二、审计评价意见

通过对公司2011年度工会经费的审查审计，审计组认为公司工会在工会经费管理工作中能够严格执行公司财务管理制度，符合《工会法》、新《会计法》等相关规定。同时，坚持“收好、管好、用好”的原则，在办理收入、支出各项手续时较为规范合理，较好地执行了财经纪律和工会财务管理制度，未发现违规违纪现象。

同时，根据本次工会经费审查审计情况提出如下建议：一是要进一步完善工会财务报销审批程序，发挥好审计部门的监督职能；二是工会经费要更好地坚持“量入为出，收支平衡” 的原则，加强预算执行力度，做到收支相抵，适量结余。

审查人员：*********** 二0一二年三月二十七日

篇4：关于工会经费审计意见整改情况的报告 玉中工字【2015】2号

关于工会经费审计意见整改情况的报告

县总工会经审会：

2015年5月28日，县总工会经审会派审计人员，对我单位2013年至2014年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。

针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：

一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。

二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮

扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。

三是认真学习《工会法》、《泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管理。

2015年6月10日 玉中工字【2015】3号

关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告

县总工会：

为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定4月1（星期三）至4月27日举行教职工篮球、排球赛。

本次比赛共分8个组（行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级组、高二年级组、高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活动经费每组300元，主要用于队员、组员喝水等。共计2400元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下：

第一阶段:举行教职工篮球赛；（4月1日-----4月18日） 第二阶段：举行教职工排球赛;（4月19日---4月27日） 第三阶段：由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化艺术节颁奖4月28日）

玉都中学工会 2015年4月1日 玉都中学第八届教职工篮球、排球赛

奖励决定

各部门、年级组：

2015年4月1日至4月27日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。

附件：获奖名单及奖金

1、篮球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元第三名：初二年级组；150元；

2、排球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元；第三名：初二年级组；150元，其他各参赛组各100元。共计1600元。

玉都中学工会 2015年4月28日

篇5：工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计报告

3、职工技术协会以下简称技术协会有自营收支和管理费收支两块200 年 月后则只有管理费收支

4、退管会以下简称退管会、主要核算管理费收支和财政补贴收支情况

二、审计结果 一工会经费预算执行情况 200 年月日市总财务部

批复了工会200 年度经费收支预算收入预算为万元其中拨交经费收入万元支出预算为万元其中上缴经费支出万元考核指标万元。 200 年度工会经费收支决算已经同级工会经审会审查本次审计主要依据为工会编制的200 年度经费收支决算报表进行审计。

1、工会本级200 年总收入为万元完成预算的。其中 1 拨交经费收入万元占收入的完成预算的 2上级补助收入万元占收入的完成预算的 3政府或行政补助收入万元占收入的完成预算的 4投资收益万元占收入的完成预算的 5其他收入万元占收入的完成预算的。

2、工会本级200 年总支出为万元完成预算的。其中 1职工活动费支出万元占支出的完成预算的 2事业支出 万元占支出的完成预算的 3工会业务费万元占支出的完成预算的 4工会行政费万元占支出的完成预算的 5专项工程支出万元占支出的完成预算的 6补助下级支出万元占支出的完成预算的 7其他支出万元占支出的完成预算的 8上解经费支出万元占支出的完成预算的。

3、当年经费收支结余万元。期末滚存经费结余为万元后备基金 万元。

4、市总拨款情况市总200年度拨付给工会各项补助共计万元其中回拨补助共计万元超收补助万元其他补助万元其中送温暖补助万元帮困补助万元等。

5、200 年度工会按市总规定提取增收留成基金万元、财务专用基金万元。当年实际支出增收留成基金万元财务专用基金万元。应提取经审专用经费万元实际安排万元当

年使用万元。 二其他账户的收支情况 经对工会本级核算所有单位编制的200年的会计报表进行汇总不包括工会经费200 年总收入万元总支出万元当年收支结余万元。详见附件

一 三资产、负债情况 经对工会本级核算所有的单位编制的200年的会计报表进行汇总200年末资产为万元负债为万元净资产为万元。经审计应调整增加减少资产万元调整增加减少负债万元调整增加减少净资产万元。调整后总工会及其本 级核算的所有单位200年末资产为万元负债为万元净资产为万元。

三、审计评价 审计结果表明工会紧紧围绕当前工会中心工作切实保证重点工作的开展预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看工会通过积极组织本级收入使经费收入实现了稳步增长。预算支出也体现了 。预算执行情况总体 内控制度和执行情况 财务管理方面情况 审批手续情况 固定资产管理情况 市总拨付的经费专项使用情况等。应根据被审计单位的具体管理情况和审计情况具体展开。 工会经审会认真履行经审监督职能通过对工会本级200年度工会经费的审计工会财务部门对工会经费收缴、使用、管理中存在的问题进行了及时纠正、调整并加以规范。根据每个单位审计情况对工会经审会的工作适当评价 本次审计期间对工会落实上次审计意见沪工审的情况进行了核实经核实审计意见和建议均得到了落实或者哪些具体内容没有落实。 但我们在审计中也发现工会在预算管

投资方面 “投资”科目和“投资基金”科目金额对应不一致。上述做法不符合中华全国总工会制定《工会会计制度》第三章第三十条规定第108号科目投资„„货币投资时按实际付出的价款借记本科目贷记“银行存款”科目同时借记“经费结余”科目贷记“投资基金”科目。 五债权债务方面 代管经费出现赤字。上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费”的规定。 六费用列支方面

1、在工会经费列支非工会活动支出。上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》中工会经费使用管理原则的第七条“坚持为职工服务的原则。工会经费不得用于非工会活动的支出”的规定。 七收据方面 使用不规范的收据。报销时接受不正规收据。上述做法不符合财政部制定的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒受“的规定。 八会计规范化方面 会计凭证附件不完整。报销凭证附件不齐现象。上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的《会计基础工作规范》第五十一条第四款“记账凭证必须附有原始凭证”的规定。 九综合方面 基层工会未独立建立银行账户实行单独核算。上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》第一条“坚持工会经费使用管理原则中坚持经费独立管理原则要独立建立银行账户

篇6：商城物业管理中心第二届工会审计报告 xx商城物业管理中心第二届工会

审计报告

各位代表，各位同志：

大会听取并审议了白xx同志所作的《xx商城物业管理中心第二届工会工作报告》。

白xx同志的工作报告从五个方面回顾总结了工会所取得的主要成绩与进步。几年来，xx商城工会紧紧围绕xx商城发展的大局，以职代会建设为重点，努力提高商城管理水平，以工会自身建设为重点，着力提升工会整体工作水平，同时，围绕xx商城物业管理中心工作任务，组织群众性活动，并积极实施关爱工程，努力为职工办好事、办实事、解难事，进一步推动xx商城各项建设，为促进xx商城发展、构建和谐商城做出了积极的努力。几年来，xx商城工会充分发挥工会优势，履行工会职能，实现“四个促进”即围绕中心促进发展，不断提升职工素质；切实维权促进稳定，不断增强员工信心；关心关爱促进和谐，不断改善职工生活；整合资源促进效能，不断发挥工会作用，为开创xx商城工作新局面、促进商城稳定健康可持续发展做出更大的贡献。 大会认为白xx同志所作的工作报告，全面、客观地总结了xx商城工会自成立至今所取得的成绩，符合xx商城物业管理中心的实际，对指导新一届工会今后的工作具有重要的指导意义。

现审议通过白xx同志所作的《xx商城物业管理中心

第二届工会工作报告》。

二o一四年五月二十三日

篇7：工会审计结果通报、报告的规定 工会审计结果通报、报告的规定（试行）

第一条 为规范审计结果通报、报告行为，根据《审计法》、《中国工会章程》，制定本规定。

第二条 本规定所称审计结果，是指经费审查委员会或经费审查委员会办公室实施审计后，审定的审计报告、出具的审计意见书所反映的内容。

第三条 本规定所称审计结果通报，是指经费审查委员会或经费审查委员会办公室向同级工会委员会及其有关部门，所辖地方工会、产业工会、直属企业事业单位等，告知审计事项的审计结果，通报违法违纪纪问题和审计意见。

第四条 本规定所称审计结果报告，是指经费审查委员会或经费审查委员会办公室对在审计中发现并取得相关证据的违法违纪，严重违反工会财务会计制度，重大决策、设资失误造成财产损失浪费等问题，向同级工会主席（主席办公会议）报告，同时向上级经费审查委员会报告。

第五条 审计结果通报、报告应当在实施审计，出具审计意见书后进行。

第六条 审计结果通报、报告必须经过经费审查委员会主任批准。

第七条 审计结果通报、报告应当实事求是、客观公正。通报、报告采取书面形式，必要时可召开会议。 第八条 审计结果通报应当遵守审计保密的规定。

第九条 本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。

第十条本规定自发布之日起试行。

推荐第2篇：工会经费审计报告

关于对××××单位年度工会经费预算执行情况

的审计报告

按照×××××××号文件安排，××××工会经审委成立了审计工作组，于9月9日-11月4日对×××××等单位工会2013-2014年工会经费预算执行情况及财务收支情况进行了审计，受审单位工会对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。我们通过听取汇报，查阅会计凭证，财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价，现将审计情况报告如下：

一、经费收入情况

1、××××工会实行经费直拨以来，各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴××××工会，没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年提高，为工会开展各项活动提供了保障，满足了各项重点活动的开支，并略有结余。经统计，受审的二级工会85%局拨经费2013年（其中15%用于考核）平均到位率为89.2%，2014年平均到位率为94.2%，各单位自留经费到位率参差不齐，不同程度存在欠拨工会经费现象。

二、经费支出情况

在经费的使用上，各单位都能认真落实中央“八项规定”

严格控制“三公”经费支出，严格按照工会经费开支范围及标准使用经费，没有发现违反相关规定的现象。各单位工会经费支出结构也比较合理，主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。

三、审计中存在的问题：

1、重大开支集体研究制度还需进一步规范。在审计过程中，我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支集体研究制度,叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会集体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。

2、财务管理要做到全覆盖。在审计过程中发现，部分单位由于工作业务量小一直没有被纳入相关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差。同时，各子公司工会由于自身业务能力的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空。

3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。在审计过程中发现，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致,随意性较

大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。

4、票据的审核管理工作还需进一步加强。在审计中发现，一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发现有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量内容不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强。

5、部分财务人员素质还需进一步提高。在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情况，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发现本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发现错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平。

6、固定资产管理制度还需进一步完善。主要表现在：第一，资产管理制度流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理，不能落实工会固定资产管理制度。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善，有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料；第二，对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产；第三，××××工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备，这些资产现由各二级单

位工会管理和使用，但由于二级单位对这部分资产原值底数不清，目前无法登记固定资产。

××××公司工会 2015年12月28日

推荐第3篇：企业工会审计报告

2011年度工会经费审计报告

各位委员：

下面作公司2011年度工会经费审查情况的报告，请予审议。

根据《工会法》、新《会计法》及《工会财务管理制度》等相关规定，公司工会经费审查委员会抽调人员对公司2011年1月1日至2011年12月31日期间工会经费的会计凭证、会计帐簿、会计报表及银行对帐单等必要的财务资料进行了认真地审计审查，现将工会经费使用审计结果报告如下：

一、2011年度工会经费收支情况：

（一）工会经费收入情况

1.按职工工资总额的***计提共计 万元； 2.工会经费存款利息收****万元。

（二）工会经费支出情况

1.上解经费支出*****万元。其中: 上解到定西供电公司工会****万元，上解到总工会***万元。 2.工会会员活动费支出****万元。其中：

（1）参加公司职工蓝球比赛活动费用支出****万元；

（2）女职工“三八”购纪念品购置费用支出****万元; （3）参加市公司职工羽毛球比赛活动费用支出*****万

元。

3.工会业务费支出****万元。其中：

（1）工会办公费支出****万元; （2）工会会议费支出***万元; （3）工会订购书报费支出****万元; （4）岗位竞赛活动费支出*****万元。 4．其他费用支出*****万元。其中：

（1）慰问退休职工支出*****万元; （2）职工或职工家属丧葬费*****万元; （3）慰问生病职工及家属营养品费用****万元。 2011年度工会经费支出合计总额为*****万元。 (三)2011年工会经费结余*****万元，截至2011年底工会经费滚动结*****万元。

二、审计评价意见

通过对公司2011年度工会经费的审查审计，审计组认为公司工会在工会经费管理工作中能够严格执行公司财务管理制度，符合《工会法》、新《会计法》等相关规定。同时，坚持“收好、管好、用好”的原则，在办理收入、支出各项手续时较为规范合理，较好地执行了财经纪律和工会财务管理制度，未发现违规违纪现象。

同时，根据本次工会经费审查审计情况提出如下建议：一是要进一步完善工会财务报销审批程序，发挥好审计部门的监督职能；二是工会经费要更好地坚持“量入为出，收支平衡”

的原则，加强预算执行力度，做到收支相抵，适量结余。

审查人员：*********** 二0一二年三月二十七日篇2：工会经费审计报告 基层工会经费收支情况审计结果报告单

单位：（盖章）xxxx公司工会 （2011）年度 xxxx公司工会经审会

关于对xxxx公司工会2011年工会经费收支情况的审计报告 xxxx公司工会委员会： 按照xxxx总工会的要求，我会于3月19日—3月20日对2011年的工会经费收支情况进行了审计，现将情况报告如下：

一、基本情况

xxxx公司xx年度职工平均人数xxx人，固定资产xxxx万元，工资总额xx万元。

二、审计情况，

经审计，xx公司工会xx年度收入合计为xx元。其中：会费收入xx元、拨交经费收入xx元、上级补助xx元、行政补助收入xx元、其它收入xx元。

支出合计xx元。其中：职工活动费共支出xx元、维权支出xx元、业务支出xx元、行政支出xx元、事业支出xxx元、其他支出xxx元。 本年度结余xx元，累计滚存xxx元。

三、审计评价：

根据经费使用的具体规定，经审委员会审查工会经费收支明细账及经费支出原始单据，各项支出所列内容均符合《工会法》之相关规定。

四、存在的问题：

本年度没有职工教育、培训等方面的支出。

五、审计意见及建议：

建议在职工教育、业务培训方面给予一定的投入，以增强职工

及工会干部的工作能力 。 xx公司工会经费审查委员会

年 月 日篇3：2012年度公司工会经费审查报告 2012年度公司工会经费审查报告

秦宁英（2013年1月19日）

各位领导、各位代表：

我受大会委托，现向大会报告2012年度公司工会经费审查情况。 2012年是全面贯彻落实党的“十七大”精神，深入学习实践科学发展观的关键一年。公司经费审查委员会以《工会法》、《企业工会工作条例》为指导，严格按照有关经费审查的方针政策执行各项管理规定，坚持原则，忠于职守，认真审查了2012年度工会经费的收支、管理、使用及工会财务报表。现将审查结果向各位代表报告如下： 2012年度公司工会经费收支的基本情况：

一、2012年年初工会经费滚存结余10391.21元。

二、2012年公司工会经费总收入267537.36元。

1、会员交纳会费收入23123元；

2、拨交工会经费收入240373.99元；

3、其它收入：4040.37元

三、2012年度公司工会经费总支出225398.84元。

1、会员活动费3108.66元（公司慰问患病职工、家属和困难职工）；

2、职工活动经费支出13705.70元，（包括市总工会、金凤区工会、公司举办的文体活动、购买体育用品、公司“三

八”妇女节活动）；

维权费支出208584.48其中：

送清凉活动：158484.48 职工教育费20000元（公司安全员、特种工培训）；

宣传活动费30100元（重大节日宣传展板、条幅、订市总工

会指定的各种报刊杂志费）； 其它活动费67元；

3、工会业务费支出3041.66元；其中：

四、2012年度公司工会经费结余情况： 2012年年初工会经费滚存结余10391.21元。 2012年度，工会经费结余174.59元。

截止2012年年末滚存结余 174.59元. 经审查，公司工会的资金收入和支出，财产的购置保管

与使用都能做到手续齐全，帐目清晰，报表及时、帐实相符。

但还存在一些薄弱环节和问题，在经费计划使用上还有超额

现象，希望工会工作人员在今后的工作中采取切实有效措

施，认真加以解决。今后我们要更好的协同公司工会收好、

管好、用好工会经费的各项开支，坚持勤俭节约的原则，少

花钱，多办事，办好事，提高经费使用率，做到用的合情、

管的合理，让职工满意，真正做到取之会员，用之会员，维

护和保障职工的合法权益，为公司工会的发展做出新的贡献

集团公司公司工会经费审查委员会 2013年1月19日篇4：企业工会工作报告

企业工会工作报告

各位代表、同志们： ___________公司第 次工会代表大会今天隆重召开了，首先，向在座的各位领导，各位代表及辛勤工作在各自岗位上的广大干部职工、工会会员表示衷心的感谢和崇高的敬意！下面我代表第 届工会委员会向大会作工会工作报告，请各位代表予以审议。

五年来，公司工会在上级工会和 党支部的领导下，全面贯彻落实党的十六大精神，坚持用“三个代表”重要思想、科学发展观统揽工会工作，围绕公司改革发展，突出工会四项职能，认真履行和维护职工合法权益，充分发挥工会组织优势，狠抓各项工作落实，为公司发展发挥了重要作用。

一、上届工会委员会的工作回顾

1、强化工会组织建设，夯实工作基础

五年以来，我们不断强化工会组织建设，夯实工作基础，坚持职工入会登记管理工作、建档立卡，职工入会率达 %。公司工会委员会下设 个工会小组，真正做到了哪里有职工，哪里就有工会组织。 在日常工作中，工会狠抓内部管理，建立了工会内部监督制约机制，严格工会财经管理，无违纪违规、无截留挪用工会经费现象。

2、加强民主管理，维护职工合法权益

五年来，我们工会不断不断进行民主管理工作，最大限度地把职工的合法权益维护好。

一是全面推行厂务公开制度。我们将厂务公开纳入公司的各项管理制度之中，使厂务公开与建立现代企业制度相结合，深入到企业管理的各个领域，公开企业规章制度及职工福利待遇等，使公司厂务公开工作步入了经常化、制度化与规范化的轨道。

二是推行和完善平等协商和集体合同制度。我们工会组织将涉及职工利益和劳动关系等重大问题都纳入到集体合同中。建立健全了集体合同履行责任制和监督检查制度，将集体合同制度纳入到了企业目标管理之中，较好地调整了劳动关系，有效地维护了职工的合法权益。

3、建设“四有”职工队伍，促进企业发展

我们针对单位特点，引导广中大职工树立正确的世界观、人生观、价值观，在广大职工中开展诚实守信的职业道德教育，树立遵纪守法，文明从业，热诚奉献的良好职业道德和职业风尚，评选表彰了 名先进个人，以奖励机制提高职工的工作热情，严格执行员工安全生产知识培训制度，举办了安全知识竞赛，在公司范围内营造了良好的安全氛围，提高了全员的安全意识；常年开展合理化建议活动，以此推动企业健康发展。

4、开展送温暖活动，为职工排忧解难 为调动广大干部职工的工作热情，增强工会吸引力和凝聚力及参与精神，我们把送温暖活动引向制度化，经常化。通过送温暖活动。为确保每一个职工都能在欢乐祥和、愉快的气氛中度过中华民族的传统佳节，我们做到早酝酿、早动作，认真分析每一位困难职工的家庭生活状况，及时为特困职工发送困难补助，使有限的资金真正发挥雪

中送炭的作用；二是把送温暖活动推向经常化：对生产一线职工开展了送凉爽活动；看望住院职工近人次。为重症病人 组织捐款活动，以解燃眉之急，充分体现了工会组织的温暖。

5、抓女职工管理工作，维护女职工权益

五年来，我们工会组织针对公司女职工人数较多，文化水平不高的特点，组织她们学习各类法律法规和相关业务管理知识，使她们提高了政策水平，了解了企业全面情况，从而关心全局，敢于提出合理化建议，提高了女职工议政能力，充分发挥了女职工在民主管理中的重要作用。

公司工会为维护女职工合法权益，除正常职工享受的福利外，还积极按国家法规和劳动部门制定的劳动保障条例，针对女职工生理特点，发放妇检卡，定期组织女职工妇科疾病普查，跟踪了解，做到工会对女职工身体健康状况心中有数。每月定期发放卫生补贴，定期宣传普及女职工婚前保健产后保健，哺乳期及更年期保健知识。 同时，积极配合有关部门做好计划生育工作。

6、积极开展文体活动，推进企业文化建设

为促进企业文化建设，增强职工凝聚力，我们工会利用现有条件，创造性地开展了群众性健康向上的文体活动，使文化活动深入基层，深入职工群众。一是开放了图书室，为求知的职工提供无偿服务。二是积极组织和开展各类文艺活动。组织公司文艺骨干排练文艺节目，参加社区文艺演出，得到了上级领导的好评，提高了企业知名度。三

是举办各类体育活动。去年，工会先后组织开展了、、、等体育比赛。通过开展各种形式的文体活动，充实和丰富了职工文化生活，增强了企业凝聚力，营造了浓厚的企业文化氛围。

我们工会工作虽取得了一定成绩，但也存在不足，有些工作不及时、主动，独立开展活动少，关心职工不够。今年，我们将按上级工会的要求，认真完成全年的工作计划，配合行政抓好安全生产工作，特别是配合行政做好企业改制工作，进一步完善协调劳动关系，更好地代表和维护职工的具体利益，切实把维护职工合法权益放到突出位置，使工会真正成为“职工之家”。

二、下届工会委员会的主要任务

在今后年中我们公司工会要以党的十七大精神为指导，认真贯彻落实本次会议精神，积极发挥工会的桥梁和纽带作用，切实履行工会职能，努力提高工会工作质量，团结和动员职工，创新破难，为全面完成公司的各项工作目标和任务做作出新贡献。

1、维护职工合法权益，开展安全生产活动。

维护职工合法权益，不仅是法律赋予工会的基本职责，也是工会当前一项十分重要的工作。因此，我们工会一定要从改革、发展、稳定大局的高度出发，把维护职工合法权益工作作为贯穿于工会工作全过程的一条主线，真正落到实处。这就要求我们一是要加强学习，依法维权。要认真学习《工会法》、《劳动法》等国家有关法律法规，深刻领会，把握政策。在实现维护企业整体利益的同时，更好地表达和维护职工群众的具体利益。二是要坚持和完善职代会制度，加强企业的民主管理、民主监督。进一步深化厂务公开，要规范公开内容，实现依

法运作。三是要加大源头参与力度，及时正确反映职工的意愿和要求，增强维权的实效性。

平安是福，安全生产关系到企业职工根本福祉。工会将积极开展“安康杯”竞赛活动，要充分履行维权职能，发挥自身优势，把实施生产安全与企业民主管理有效结合起来。

2、加强职工技能培训，造就大批技能人才。

当今知识经济时代，科学技术突飞猛进日新月异。经济发展需要大批高技能人才。我们要牢固树立培训是技能成才的第一课堂的理念，开展技能比武和岗位练兵，促进员工岗位成才，让职工技能培训从单一化的培训课堂，走向多元化的实践课堂，努力在基层班组探索具有多样性、自主性、灵活性、及时性、互动性、实用性的职业技能培训教育模式。为此，我们要搞好四个结合。一是职业技能培训与“岗位练兵技术比武”有机结合。开展各种有针对性的培训活动。二是职业技能培训与学习型班组创建有机结合。深入开展学习型班组和“工人先锋号”的创建活动。三是职业技能培训与企业文化有机结合。开展职工人生观、世界观和价值观教育，大力宣传和表彰高技能人才自学成才的先进事迹，努力营造“尊重技能人才，崇尚技能学习”的企业文化氛围，不断激发职工技能学习的内在动力。 四是职业技能培训与激励机制有机结合。开展“技术能手”评比活动；开展签订“师徒合约”活动。

3、拓展文体活动平台，丰富企业文化建设。

要加大职工的思想政治工作力度，充分利用工会的特点和优势，通过篇5：对企业工会组织情况的调查报告

对企业工会组织情况的调查报告 xxxx是大庆油田公司的重点企业, 日前，对油田公司xxx的工会组织进行了调研，具体情况如下：

一、工会组织人员构成情况 xxx属于正处级单位，目前有18个部室,工会是一个独立的组织机构,设置人员5名，分别为主席、副主席、女工主任各1名和干事2名。该集团下属xxx厂、xxx公司等11家成员企业，成员企业的工会组织人员岗位设置与集团工会一致，也是5名，而成员企业下属单位也就是大队级工会组织人员是2名，工会主席为专职，工会干事为兼职。对以上专职人员，每3年召开一次工代会，对工会组织人员进行换届选举，除犯有违法乱纪行为外，不能随意任免。

二、工会组织的主要职责

工会组织主要有以下10项职责：

1、负责工会组织建设、民主建设和作风建设。

2、按党委和上级主管部门要求，结合实际，制定工作计划，并认真组织实施。

3、负责企业民主管理、民主监督和民主评议工作，认真履行职工代表大会的各项职能。

4、负责职工技术协作、劳动保护、劳动保险、生活福利及疗养工作。

5、负责《工会法》和《细则》的贯彻落实，积极反映职工群众的愿望和要求，帮助解决实际问题，维护职工的合法权益。

6、负责因地制宜，组织开展各项文化、体育活动。

7、结合生产工作实际，组织开展劳动竞赛活动。

8、负责工会经费、会费的管理、使用工作。

9、负责对所属单位工会布置工作,实施指导、检查、监督、考核。

10、完成党委和上级主管部门交办的其它工作。

三、工会经费来源及使用情况 工会经费由两部分组成，一部分是职工上交的会费，会费的标准为岗技工资的0.5%，一部分是行政拨款。经费用于开展文体活动，帮扶困难员工，为基层配备文体用品。经费使用由下级呈报,由工会经费使用委员会审批通过后划拨,经费的使用情况及时进行公开。

四、工会参与企业民主管理情况

工会组织是在党委领导下,独立开展工作,代表职工群众的根本利益，行使监督权力，维护职工利益，让全体职工都参与到企业管理中。《劳动合同法》赋予了工会组织职工履行民主权利，实施民主监督的具体责任，电力集团工会能适应社会主义市场经济的发展，适应新形势下劳动关系的变化,能够从解决工会当前面临的现实问题出发，为工会参与构建和谐劳动关系奠定了坚实基础

1.首先明确了工会组织职工参与民主管理的责任

他们在总结长期实行民主管理和民主监督的基础上，进一步强化了职工参与民主管理和民主监督方面的权利，并且要求凡涉及职工切身利益的规章制度或重大事项，应当经职工代表大会或者全体职工讨论,每年工会组织召开职工代表大会，职工代表讨论通过各项重大计划的落实及目标的实施，为企业发展献计献策。 2.其次明确了工会代表职工履行维权职责

工会是职工利益的代表者和维护者，在制定、修改或决定直接涉及劳动者切身利益的规章制度或重大事项的方案和意见时，能够与工会或者职工代表平等协商确定。规章

制度和重大事项决定实施过程中，工会认为不适当的，能够向单位及时提出，通过协商予以修改完善。他们在严格履行集体合同的同时，工会还帮助、指导职工与单位依法订立和履行劳动合同。并建立了工会与用人单位集体协商机制； 3.确定了工会在具体维权时的作用

一是保障职工的知情权，用人单位将直接涉及职工切身利益的规定、制度和重大事项决定能够公示；在招用职工时，对工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等内容有及时准确的告知，工会组织，主动配合，利用工会的宣传阵地，及时向职工进行宣传。二是维护职工的诉求表达权，单位单方解除劳动合同时，能事先将理由通知工会。对单位违反法律、行政法规或劳动合同约定的，工会要求单位给予及时纠正。单位有义务研究工会的意见，并将处理结果书面通知工会。三是加强职工与企业存在的劳动关系协调，建立健全了工会组织的劳动管理制度，依据《工会法》《中国工会章程》《劳动法》等法律法规，建立健全工会组织，明确工会各专门委员会的各项规章制度，统一思想，提高认识，积极主动地承担民主管理的具体工作，提高职工群众对民主管理的认识，充分发挥民主管理、民主监督，民主参与的作用，围绕企业的发展主动承担联接职工与企业领导人的桥梁作用，做好协调工作，使其相互理解、相互支持、相互配合、同舟共济，确保工会工作的地位。四企业发展得到了广大职工群众的理解、支持和参与，工会树立了围绕发展百年油田，助力百年xxx这个中心，抓住重点教育职工，引导职工、动员职工，发挥广大职工在促进发展、保持稳定中的主力军作用。他们善于找准位置，选准切入点，发挥自身优势，积极开展学习型企业和学习型员工活动，大力提高职工素质，培养造就服务大局的职工队伍，投入到企业的建设中去。在工作过程中，工会监督组织委员会直接听取职工群众的意见、建议和要求，吸收和发

动职工群众参与企业高层决策和监督，积极督促本企业按照《公司法》《劳动法》的要求，规范召开职工代表大会或职工大会，充分履行自己的权利和义务。委员会负有的责任，即努力学习党和国家的方针政策，法律法规，不断提高政治觉悟、技术水平，提高参与和加强民主管理能力，掌握职工群众意见和要求，独立自主地开展工作，发挥工会职能作用，维护职工的合法权益。

五、工会工作存在的问题和思考 从事工会工作的人，认为工会组织在企业与职工中发挥着重要的桥梁和纽带作用，在日益突出以人为本的今天，工会组织的监督、维护职能作用越来越重要。我们抛开电力集团从整体来看：随着企业经营性质的转变，原来隐蔽着的复杂劳动关系问题逐渐显现出来，成为企业改制中亟待解决的难题，企业职工停薪留职，离岗挂编、挂靠企业、企业只承担各类保险等现象，增加了企业与职工的劳动关系及生活保障方面的矛盾。用人制度不规范，出现了任人为亲、有能无用，不能任人唯贤，劳动者不平等的现象，工会依靠自身的体制协助党政开展工作。目前地方一些企业因生产经营困难等原因，不能履行劳动合同，不能按时支付职工工资、生活费和缴纳社会保险费等。基础管理薄弱，未能实行劳动合同的动态管理，企业因管理不到位，造成企业效益下降或停产状态，不能按程序及时调整劳动合同，职工待遇等方面不明确，劳动合同关系未能发挥作用，形成了企业与职工之间的劳动纠纷隐患，使合同得不到兑现，工会要依照《工会法》《劳动法》赋予的权力，积极参与企业管理，完善厂务公开制度，稳定好劳动关系，协调和维护好职工的合法权益尤为重要。

推荐第4篇：省工会审计报告

关于对A单位2009年

度经费进行审计的报告

A单位：

根据审会的年度审计计划，总经审办派出以同志为组长的审计小组，于年月日至日，对你单位年度财务收支管理情况进行就地审计。A单位己对所提供的资料作了真实、完整性的承诺。根据审计结果，现出具审计报告如下：

一、被审计单位基本情况

A单位所管辖个基层。A单位机关人员编制18人，实际14人，下设9个部办。财务部统一管理经费。截止2009年12月31日资产总额为元，负债为元。净资产万元，资产负债率%。

二、审计结果

（一） 2009年度财务收支情况

1、收入情况：

财务账面总收入元，完成预算的142.36%,其中：

⑴会费收入3， 09年完成预算的 103.2%。

⑵拨交经费收入2元， 09年完成预算的119.32%。

⑶其他收入53元，

⑷上级补助收入52元。

2、支出情况

经费支出总额为4元， 09年完成预算的135.8%，其中：

（

1、职工活动经费0元，（文体活动经费.00元, 宣传活动费8,029.70元，其他活动费元），占总支出的%。

（

2、业务费元，

（会议费:元。其它业务费支出4元, ）占总支出的%。

（

3、行政费元。占总支出的%。

（

4、补助下级支出元。占总支出的%。

3、其他支出账面数00元，完成预算的100.05%。

3、经费结余情况。

本年收支相抵费费结余元，上年经费结余元，期末滚存经费结余元。

（二）截止2009年12月31日货币资金、固定资产、专用基金情况。

1、货币资金总额元，其中：库存现金为1元，账面与库

存现金余额相符与资产负债表相符；银行存款元，银行对账单与银行账面金额相符与资产负债表相符；固定资产元。

（三）截止2009年12月31日账面资产、负债、净资产情况：

1、资产情况：至2009年12月31日资产账面数34元，其中：库存现金为1元；银行存款86元；暂付款元；固定资产2元。

2、负债总额：至2009年12月31日负债账面数，其中：其他应付款。

3、净资产情况：至2009年12月31日净资产账面数.34元，其中：固定基金72元，专用基金00元,经费结余2元。

（三）专项资金

1、2009中央财政专项资金.00元和本级配套资金000.00元，共计00.00元。报A单位0,000.00元。原始凭证报A单位审核审批。配套资金,000.00元。

2、帮扶中心资金2009年收入426.90元，支出170，.62元，结余，180.28元，其中：现金5，643.50元，银行存款1536.78元。

（四）审计中发现的主要问题:

1、加强年度预算编制的预测性和科学性。对年度无预算和超预算列入决算的项目，应按《预算管理办法》规定，履行追加审批程序。

经审办应严格审查本级预算草案，对年度编制的会议费和开展各项活动、专项资金支出的预、决算应进行细化。

2、进一步加强固定资产管理。截止2009年A单位固定资产总值万元，其中新增固定资产万元。按《会计制度》规定，每年财务部门、实物管理和审计等部门应对固定资产库存材料进行全面定期盘点，做到账账相符，账物相符，切实掌握各类固定资产的增减变化情况，避免资历产的流失，确保财产物资安全、完整，确保资产的增值保值。

3、加强专项资金监督管理。A单位经审办按规定，应对扶贫帮困资金、送温暖资金和工作经费进行年度专项审计。

4、加强货币资金管理。超限额支付货款，日库存现金余额过大，其中有日库存现金余额达元。财务人员应做到库存现金日清月结，杜绝发生现金支付、超限额和库存限额大的现象。

5、加强规范财务收支核算。2009年无会议预、决支出万元，开展活动发放奖品无明细和印刷费无数量、单价目万元。应按会计制度核算每一项财务收支业务，建立各项财务收支审批手续和细化财务收支款、项、目预算制度。

6、会计核算中存在的具体问题，已与有关人员口头交换了意见。

2010年12月17日

推荐第5篇：工会经费审计报告

基层工会经费收支情况审计结果报告单

单位：（盖章）XXXX公司工会（2011）年度

XXXX公司工会经审会

关于对XXXX公司工会2011年工会经费收支情况的审计报告 XXXX公司工会委员会：

按照XXXX总工会的要求，我会于3月19日—3月20日对2011年的工会经费收支情况进行了审计，现将情况报告如下：

一、基本情况

XXXX公司XX年度职工平均人数XXX人，固定资产XXXX万元，工资总额XX万元。

二、审计情况，

经审计，XX公司工会XX年度收入合计为XX元。其中：会费收入XX元、拨交经费收入XX元、上级补助XX元、行政补助收入XX元、其它收入XX元。

支出合计XX元。其中：职工活动费共支出XX元、维权支出XX元、业务支出XX元、行政支出XX元、事业支出XXX元、其他支出XXX元。

本年度结余XX元，累计滚存XXX元。

三、审计评价：

根据经费使用的具体规定，经审委员会审查工会经费收支明细账及经费支出原始单据，各项支出所列内容均符合《工会法》之相关规定。

四、存在的问题：

本年度没有职工教育、培训等方面的支出。

五、审计意见及建议：

建议在职工教育、业务培训方面给予一定的投入，以增强职工

及工会干部的工作能力 。

XX公司工会经费审查委员会

年月日

推荐第6篇：工会离任审计报告

关于***乡***学校原任校长***同志

离任经济责任审计的报告 ***乡***学校：

根据***，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任（创造利润及资产管理的责任）、会计责任（客观、及时、有效提供会计信息的责任）、经营责任（科学筹划、经营的责任）、管理的责任（组织管理活动、提供管理效益的责任）、社会责任（为社会发展提供贡献的责任）、财经责任（执行财经法纪的责任）。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一） 财务收支情况

收支相抵，结亏（盈余）**元。

（二）2010年7月31日资产负债情况

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债，净资产为**元（固定基金**元，事业结余**元）。 经审计核实，资产负债应作以下调整：调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。

4、实际结余情况：截至**年**月止，你校实际负债为**元。债务形成原因***

三、审计评价

通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地查看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 *****

四、审计查出的主要问题与处理处罚意见 ****

五、审计责任界定

上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发[2002]21号）第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系***同志主管，**同志应负责主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。

六、审计建议 *** ****** **年**月**日篇2：离任审计报告

关于济南明湖热电厂法定代表人

李新同志任期经济责任的审计报告

鲁大华会审字（2010）第5050号

济南明湖热电厂：

我们接受委托，自2007年10月23日至2010年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间为2003年5月1日至2010年10月31日。我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。审计的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情况；与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述职报告。

我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例》（1998年10月12日省九届人大常委会第4次会议通过）进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。

一、企业基本情况

1、被审计单位基本情况。

济南明湖热电厂，于1983年筹建，1987年正式投产运营，是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型i类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶

属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，厂区占地面积40,863平方米，生产占地面积35,009平方米，建筑面积16,773平方米，在职职工465人，离退休人员85人，其中技术人员93人，具有高级职称6人，中级职称20人。年供热量40.4万吨，承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283万平方米。截至2007年6月30日资产总额20,584.91万元，负债总额15,991.24万元，净资产总额4,593.67万元。

企业经营范围：

主营供热、余热发电的生产与销售。

企业组织机构：

济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。

2、离任人基本情况

李新，男，1965年3月生人，中共党员。 1981年9月-1983年7月山东财政学校学生； 1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计； 1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长； 1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长； 1998年6月-2000年1月济南明湖热电厂副总会计师； 2000年1月-2001年4月济南明湖热电厂总会计师； 2001年4月-2003年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师； 2003年5月－2010年10月济南明湖热电厂厂长。

李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。其中：1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子，1999年评为济南市热电系统优秀党员，1999 年评为济南市企业价格管理工作先进个人，2003年评为济南市热电系统企业优秀领导干部。与此同时2003年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。

二、审计发现的主要问题

1、会计核算方面的情况

（1）应收账款

应收账款中有押金及未确定性收入972,658.33元；应作重分类调整未重分类的应收账款112,203.20元，同时应调增预收账款112,203.20元。 （2）其他应收款

应作重分类调整未重分类的其他应收款231,906.14元。

（3）预付账款

应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,235.80元。（从应付账款借方调入）。

（4）存货方面

应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,848.00元。同时应增加应付账款46,848.00元。

（5）待摊费用

待摊费用300,000.00元水电费，应摊入成本而未摊入成本。

（6）固定资产

在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产7,090,740.20元，另外有挂在其他应付款借方51,000.00元，为已完工的工程未转入固定资产。

（7）在建工程

应预提计入在建工程－化工工业园项目的资本化的利息815,441.66元未预提；在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍8,764,654.49元未作账务处理，其中已向职工收取款项2,690,582.92元，挂在其他应付款中也未作账务处理。

（8）固定资产清理

在固定资产清理中有挂账收益47,965.00元，应作营业外收入而未做账务处理。

（9）其他应付款

应调整住房维修基金及利息调增其他应付款670,513.39元，有长期挂账的其他应付款1,363,576.28元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,076.97元，以上事项均未作账务处理。

（10）预提费用

有预提咨询费3,495,235.60元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利息508,533.33元，水费324,048.65元，应冲回而未作账务处理。

2、对外投资的管理、效益情况

济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资3,749,239.72元。目前该公司已不存在，估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。

3、国有资产管理、使用情况

（1）截止2010年10月31日，济南明湖热电厂有应收账款损失510,799.80元,主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：

（2）有其他应收款损失未作处理411,161.04元，主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：

（3）经盘点截止2010年10月31日，存货－煤炭盘亏69.11吨（为多年累计损耗）未作账务处理。

（4）有报废应转入待处理的固定资产原值9,747,481.58元，已提折旧4,112,057.74元，净值5,635,423.84元，应转入待处理固定资产损失。有关情况见附件。

4、业务管理和内部控制方面的问题

（1）货币资金管理方面

经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，2003年底银行账户为37户，2004年底30 户，2005年底19户，2006年19户，2007年6月底为21户。

由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我们核对，2003年银行账户37个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表22户，缺15户；2004年银行账户28个，其中有对账单与银行存款余额调节表13户，缺15户；2005年银行账户19个，其中有银行对账单与调节表的14户，缺5户；2006年银行账户19个，其中有银行对账单与银行存款调节表7户，缺12户；2007年6月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。

以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的有关规定。 （2）基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。

经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。例如：济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。

这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。

（五）其他事项

a、诉讼事项说明篇3：离任经济责任审计报告格式

关于***乡***学校原任校长***同志

离任经济责任审计的报告 ***乡***学校：

根据****，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任（创造利润及资产管理的责任）、会计责任（客观、及时、有效提供会计信息的责任）、经营责任（科学筹划、经营的责任）、管理的责任（组织管理活动，提高管理效益的责任）、社会责任（为社会发展提供贡献的责任）、财经责任（执行财经法纪的责任）。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

1、收入 1

3、结余

收支相抵，结亏（盈余）**元。

（二）2010年7月31日资产负债情况

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债，净资产为**元（固定基金**元，事业结余**元）。 经审计核实，资产负债应作以下调整：调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。

4、实际结余情况：截至**年**月止，你校实际负债为**元。债务形成原因***

二、审计评价

通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 *****

三、审计查出的主要问题与处理处罚意见 ****

四、审计责任界定

上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发[2002] 21号）第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。

五、审计建议 *** ***** **年**月**日

2篇4：同志离任审计报告 - 关于公司

同志离任专项审计报告

根据集团董事会的统一安排，内部审计总部组织相关人员于2015年4月13日-17日，赴公司，对公司总经理同志2009年8月至2015年3月任职期间的经营活动和财务状况，进行离任经济责任审计，我们根据国家有关财经法规及集团颁布的相关财务制度和内部管理要求，实施内部审计，并对审计情况发表相关意见。

一、公司的基本情况：

公司现处于未开业的状态，公司所建项目中的基础设施已基本完工，累计完成投资万元。

1、已建成的工程项目有：。

2、在建工程项目有：。

二、同志基本情况： 2009年至今，现任

三、经营公司财务状况(结止2015年3月)：

1、公司总资产万元,其中:银行存款万元,固定资产万元(累计折旧万元),在建工程万元，其他应收款万元（主要是代扣员工个人公积金和预付歇马供电所电费）。

2、公司负债总额万元,主要是其他应付款万元（主要系应付集团公司往来款万元，金垦公司工程款万元），总资产负债率 35%。

3、公司所有者权益总额万元,其中:实收资本 万元,未分配利润红字万元。

4、工程情况：累计工程管理费用万元，其中工资万元、职工福利教育工会经费万元、劳动保护老保险万元、办公费万元、招待费万元、低值易耗品万元、差旅费万元、汽车费万元、租赁费万元、水电费万元、保险费万元、其他万元、劳保万元。

5、经营费用情况：累计经营产生费用万元，其中销售费用万元、管理费用万元（工资万、折旧费万元、董事会费万)，财务费用万元。

四、任职期间存在问题：

1、资产管理存在管理缺陷。

（1）2015年4月13日现金盘点时有万现金，为当天取出，库存现金额度超过现金限额5000元的规定，现金盘点发现比账上多7分钱， 账实不符。 (2）低值易耗品的购买程序不完善，部分采购有部门申购单，部分采购未履行申购，管理口径不一致，不符合财务内控管理要求。 (3）同志已离任，公司为其购买的物品，并未履行必要的交接手续。

2、内部控制存在执行缺陷。

（1）员工工资调整（8名人员转正，每人涨200元；一名人员调薪，涨400元）只有部门领导和总经理签字，未按集团公司制定的《职工薪酬管理制度》向集团公司报批；

（2)物品入库单与出库单不齐全，如 (3)部分报销的发票没有正确开具公司名称或者开具的是个人发票，如

（4）银行开户未按公司《财务管理制度》履行相关的审批程序。

3、财务管理存在问题。 （1）截至2015年3月31日管理人员职工薪酬累计发生362.49万（工资316.49万，五险一金46万），按照审计要求已调整到费用48万，还剩314.49万未调整，通讯费及办公室用品的费用累计发生金额分别为12.9万、12.7万，三者合计金额为340.09万，放在在建工程科目中核算，未按照《财务管理制度》把非资本性支出区分出来放在期间费用。 (2）截至2015年3月31日员工生活费累计发生万，对食堂生活费缺少必要的台账管理。

4、付款审批程序存在明显缺陷。

（1）存在实际支付金额超过审批付款金额的情况，如实付与审批单不一致。

（2）存在审批单上未见审批人签字的情况，如 (3）存在折分付款审批以逃避监管情况，如

5、工程管理存在管理缺陷： （1）部分零星工程项目没有签定工程施工合同

（2）部分工程施工合同金额超过限额没有经过预算审计，如

（3）部分合同签定不规范：部分合同没有签署时间、没有开工、竣工时间，如 (4）部分工程竣工后，没有及时进行工程结算审计。如

（5）部分合同签定审批单领导签字不规范，如

（6）工程结算金额超过预算金额、合同金额的现象比较普遍，有的超过60%以上。如

五、总体评价：

根据《2014年经营管理目标责任书》各项指标规定，同志2014年任期内部分建设项目未完成。

在同志任职期间，在所有重大方面尚未发现公司及其本人对国家有关财经法规未得到遵循的情况。在任职期间公司内部各项管理制度得到健全和完善，但制度执行上存在缺陷。

六、附件:

1、截至到2015年3月份的资产负债表、累计利润表、2009年-2014年期间费用汇总表、2009年-2015年3月工程管理费用汇总表。

2、同志述职报告。

推荐第7篇：工会离任审计报告(共)

篇1：北京市工会主席离任经济责任审计办法 北京市工会主席离任经济责任审计办法

（试行）

一、为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。

二、本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各年度财务工作和经济活动进行经济责任审计。

三、审计主要内容

1、任期内本级各年度经费收入、上解、管理和使用情况。

2、工会资产的管理和使用情况。

3、各项专用基金提取和使用情况。

4、本级工会主办的企事业收益上交和使用情况。

5、工会投资收回和收益实现及经济合同、协议履行兑现情况。

6、债权和债务情况。

7、需要审计的其他项目。

四、审计依据和准备工作

1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》

及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各年度财务工作和经济活动结合工会工作实际情况，进行客观、公正、实事求是地评价。

2.审对对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料：

（1）审计对象的述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。

（2）有关会计资料、帐目、报表、凭证等。

（3）财务、财产管理的有关制度。

（4）有关经济合同及其履行情况资料。

（5）债权债务资料。

（6）有关基本建设项目资料。

（7）有关工会企事业经营管理资料。

（8）其他有关资料。

3.审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级、经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情况也可在请示上级经审会同意后，采取委托会审计的方法进行。

五、审计程序

1、审计小组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况，并可采取适当的形式广泛听取意见。

2、查阅复核相关会计档案资料，核实帐、库、物、做出相关的审计工作底稿。

3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。

4、写出审计报告。审计报告应征求审计对象及被审单位意见，由审计对象和被审单位签署意见后提交同级工会和经审会。

5、同级经审会收到审计报告后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。

6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。

7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的建议。

六、各级工会财务负责人、经管人员及其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计，根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。

篇2：离任经济责任审计报告格式 关于***乡***学校原任校长***同志

离任经济责任审计的报告 ***乡***学校：

根据****，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况

***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任（创造利润及资产管理的责任）、会计责任（客观、及时、有效提供会计信息的责任）、经营责任（科学筹划、经营的责任）、管理的责任（组织管理活动，提高管理效益的责任）、社会责任（为社会发展提供贡献的责任）、财经责任（执行财经法纪的责任）。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

1、收入 图片已关闭显示，点此查看

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3、结余

收支相抵，结亏（盈余）**元。

（二）2010年7月31日资产负债情况

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债，净资产为**元（固定基金**元，事业结余**元）。

经审计核实，资产负债应作以下调整：调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。

4、实际结余情况：截至**年**月止，你校实际负债为**元。债务形成原因***

二、审计评价

通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 *****

三、审计查出的主要问题与处理处罚意见 ****

四、审计责任界定

上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发[2002] 21号）第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。

五、审计建议 *** ***** **年**月**日 2 篇3：离任审计报告

关于济南明湖热电厂法定代表人 李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字（2010）第 5050 号 济南明湖热电厂：我们接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派员对 济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计， 任职期间 为 2003 年 5 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日。 我们对其任职期间的财务会计 报表和与其经济责任相关的资料进行了审计， 重点审计了其财务收支、内 部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负 责， 我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。 审计的主要内容 为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务 收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情 况； 与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。 济南明湖热电厂对 提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺， 李新同志按照要求提交 了述职报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及 国有企业法定代表人离任审计条例》（1998 年 10 月 12 日省九届人大常委会第 4 次会 议通过）进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行 了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实 施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。

一、企业基本情况

1、被审计单位基本情况。济南明湖热电厂，于 1983 年筹建，1987 年正式投产运营，是济南市首家集中供 热、热电联产的国有中型 i 类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶1属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路 2 号，厂区占地面积 40,863平方米， 生产占地面积 35,009平方米，建筑面积 16,773平方米，在职职工 465 人，离退休人 员 85 人，其中技术人员 93 人，具有高级职称 6 人，中级职称 20 人。年供热量 40.4 万吨，承担着济南市 300 多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积 283 万平方米。截至 2007 年 6 月 30 日资产总额 20,584.91 万元，负债总额 15,991.24 万元， 净资产总额 4,593.67 万元。 企业经营范围： 主营供热、余热发电的生产与销售。 企业组织机构： 济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产技术科、安监科、总工办、锅炉车 间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办 公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。

2、离任人基本情况 李新，男，1965 年 3 月生人，中共党员。 1981 年 9 月 -1983 年 7 月山东财政学校学生； 1983 年 7 月-1989 年 1 月济南明湖热电厂财务科会计； 1989 年 1 月-1993 年 12 月济南明湖热电厂财务科副科长； 1993 年 12 月-1998 年 6 月济南明湖热电厂财务科科长； 1998 年 6 月-2000 年 1 月济南明湖热电厂副总会计师； 2000 年 1 月-2001 年 4 月济南明湖热电厂总会计师； 2001 年 4 月-2003 年 5 月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师； 2003 年 5 月－2010 年 10 月济南明湖热电厂厂长。 李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个 人。其中：1994 年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997 年评 为济南市热电单位系统工会积极分子，1999 年评为济南市热电系统优秀党员，19992年评为济南市企业价格管理工作先进个人， 2003 年评为济南市热电系统企业优秀领导 干部。与此同时 2003 年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。

二、审计发现的主要问题

1、会计核算方面的情况 （1）应收账款 应收账款中有押金及未确定性收入 972,658.33 元；应作重分类调整未重分类的 应收账款 112,203.20 元，同时应调增预收账款 112,203.20 元。（ 2）其他应收款 应作重分类调整未重分类的其他应收款 231,906.14 元。 （3）预付账款 应作重分类调整未重分类的预付账款 4,583,235.80 元。从应付账款借方调入） （ 。 （4）存货方面 应作暂估入账而未作暂估入账的存货 46,848.00 元。同时应增加应付账款 46,848.00 元。 （5）待摊费用 待摊费用 300,000.00 元水电费，应摊入成本而未摊入成本。 （6）固定资产 在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产 7,090,740.20 元，另外有挂在其 他应付款借方 51,000.00 元，为已完工的工程未转入固定资产。 （7）在建工程 应预提计入在建工程－化工工业园项目的资本化的利息 815,441.66 元未预提； 在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍 8,764,654.49 元未作账务处理，其中已 向职工收取款项 2,690,582.92 元，挂在其他应付款中也未作账务处理。 （8）固定资产清理 在固定资产清理中有挂账收益 47,965.00 元，应作营业外收入而未做账务处理。3（9）其他应付款 应调整住房维修基金及利息调增其他应付款 670,513.39 元，有长期挂账的其他 应付款 1,363,576.28 元应调入资本公积，结转已完工代建工程款 90,076.97 元，以 上事项均未作账务处理。 （10）预提费用 有预提咨询费 3,495,235.60 元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利息 508,533.33 元，水费 324,048.65 元，应冲回而未作账务处理。

2、对外投资的管理、效益情况 济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资 3,749,239.72 元。

目前该公司已 不存在，估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。

3、国有资产管理、使用情况 （1）截止 2010 年 10 月 31 日，济南明湖热电厂有应收账款损失 510,799.80 元, 主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：单位名称 国际俱乐部 济南燃料三处 巡警支队 湖畔餐饮公司 济南三联集团 谊光饮料公司 合计金额 252,457.00 153,469.10 86,130.00 12,672.00 3,808.00 2,263.70 510,799.80损失原因 已注销 挂账多年，难以催收 挂账多年，难以催收 挂账多年，难以催收 挂账多年，难以催收 挂账多年，难以催收（2）有其他应收款损失未作处理 411,161.04 元，主要为坏账损失，转入待处理 流动资产损失。具体情况如下：单位名称 谊光饮料公司 谊光饮料公司清算款 合计金额 270,181.70 140,979.34 411,161.04损失原因 已注销 已注销4（3）经盘点截止 2010 年 10 月 31 日，存货－煤炭盘亏 69.11 吨（为多年累计损 耗）未作账务处理。 （ 4 ） 有 报 废 应 转 入 待 处 理 的 固 定 资 产 原 值 9,747,481.58 元 ， 已 提 折 旧 4,112,057.74 元，净值 5,635,423.84 元，应转入待处理固定资产损失。有关情况见 附件。

4、业务管理和内部控制方面的问题 （1）货币资金管理方面 经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，2003 年底银行账户为 37 户，2004 年底 30 户，2005 年底 19 户，2006 年 19 户，2007 年 6 月底为 21 户。 由于开设账户较多， 在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象， 经我们核对，2003 年银行账户 37 个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表 22 户，缺 15 户；2004 年银行账户 28 个，其中有对账单与银行存款余额调节表 13 户， 缺 15 户； 2005 年银行账户 19 个， 其中有银行对账单与调节表的 14 户， 5 户； 缺 2006 年银行账户 19 个，其中有银行对账单与银行存款调节表 7 户，缺 12 户；2007 年 6 月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。 以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的 有关规定。 （2）基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。 经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。 例如：济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。 这一方面造成了工程质量难以保证， 真正的施工单位是否具有施工资质也无法保 障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。

（五）其他事项 a、诉讼事项说明52004 年济南明湖热电厂预付朔州经贸联运有限公司购煤款 96 万元，中国农业银 行朔州市分行将

该款项一次性划入了“丰占卿”账户，致使济南明湖热电厂预付款去 向不明，后追回 19 万元，但仍有 77 万元无法追回。济南明湖热电厂以中国农业银行 朔州市分行违法开立银行账户， 违法转移汇入货款造成济南明湖热电厂经济损失为由 向朔州市中级人民法院提起诉讼，朔州市中级人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 号民事裁定。济南明湖热电厂不服上述裁定，向山西省高级人民法院提出上诉，山西 省高级人民法院以（2006）晋立民终字第 71 号民事裁定书认定中国农业银行朔州市 分行应承担民事赔偿责任，撤销朔州市中级人民法院（2006）朔民立字第 1 号民事裁 定，由朔州市中级人民法院立案审理，目前此案仍在审理之中。 2003 年 1 月， 济南明湖热电厂向济南锅炉厂采购锅炉， 货款已预付 1,074,000.00 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，济南锅炉厂一直未交付产品也未退还预付的锅炉款， 在此期间虽经多次催要均未能得到解决，现相关事宜正在诉讼之中。 b、对外担保情况 济南明湖热电厂为济南市南郊热电厂 6,100 万元的贷款提供了担保； 为济南开发 区热力公司 2,000 万元的贷款提供了担保。 c、抵押贷款情况 2007 年 4 月， 济南明湖热电厂以位于济南市天桥区生产路 2 号的 “济房权证天字 第 107283 号房产证 （1,374.52平方米） 济房权证天字第 107269 号房产证、（1,511.47平方米）、济房权证天字第 107285 号房产证（1,227.25平方米）、济房权证天字第 107270 号房产证（4,958.45平方米）、天桥国用（94）字第 0902001 号土地所有权 （23,260.74平方米） 作抵押， 向交通银行济南分行抵押借款 1,000 万元， 期限为 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。

三、审计建议

（一）对审计发现问题的审计建议

1、对应作账务处理而未作账务处理的，建议应根据《会计法》和《企业会计准6则》与《企业会计制度》的相关规定，及时进行账务处理，及时、客观地反映济南明 湖热电厂的资产、负债、所有者权益、收入支出、利润等情况。

2、对有关诉讼事项，一方面建议及时处理，把相关损失减少到最小，以防止国 有资产的流失，另一方面建议加强预付款内部控制，以防止类似事情的再次发生。

3、在国有资产管理使用上，要加强资产管理，防止资产的发生损失，对往来款 项要及时催收，对存货要加强内部控制与管理，出现问题要及时查清分清责任。

4、在对外投资管理上要注重效益，在对外投资时要做好市场调查与可行性研究， 在投资过程中要注重对被投资单位的跟踪调查与分析， 以避免出现投资失败带来大的 损失。

（二）其他方面的审计建议 针对近些年

来，济南明湖热电厂在账务处理、对外投资、内部业务管理出现的问 题及资产损失等方面的问题 ，特提出如下改进建议：

1、进一步完善单位各项内部控制制度，并确保内控制度执行的有效性，尤其是 要避免出现一些法律诉讼问题，以免造成资产损失等较大问题，从客观上讲，有历史 原因，但主观上讲，内部控制制度还不完善，在执行上没有有效执行。因此，应加大 对下属单位的内控制约和管理，尽量避免一些不必要的法律诉讼，以避免资产损失。

2、从目前的情况来看，财务管理核算多以事后监督为主，财务事前和事中控制 难以得到充分的发挥， 有部分重要经济活动脱离于财务控制之外。 因此， 对重大经营、投资活动，应进一步发挥财务部门的参谋作用，做到事前、事中、事后全程控制监督。

3、应加强基建工程等项目的管理。对基建工程要按国家有关规定需实行招投标 的，必须按《招标投标法》等规定实施，对中标方必须严格控制其不得转分包。

4、充分发挥外部监督的作用，对重大的经营、投资活动，必要时，聘请综合素 质、业务水平高的法律顾问或财务顾问，协助单位做好服务、理财之路。

四、审计评价

（一）会计资料真实性评价7李新同志在担任济南明湖热电厂法定代表人期间，我们审计认定 2007 年 6 月 30 日济南明湖热电厂资产总额 20,584.91 万元， 审计净调减 221.38 万元， 调减率 1.06%； 负债总额 15,991.24 万元，审计净调减 821.55 万元，调减率 4.89%；净资产总额 4,593.67 万元，审计调增 600.17 万元，调增率为 15.03%。

（二）效绩情况评价 李新同志在担任济南明湖热电厂法定代表人期间， 能够认真按照济南市市政公共 事业管理局要求，认真落实“厂长负责制”和公共事业单位特殊的职责要求。认真学习“三个代表”的重要思想，紧密团结厂党政班子成员，以提高职工整体素质为首要 任务，对各岗位实施了有针对性的培训，加强了领导班子与职工队伍的建设，有效的 保障了企业的安全生产与供暖的正常运行。并在任期间重点进行了以下工作：

1、在推进企业管理制度创新方面 自李新同志任职以来，首先，全面加强了企业管理制度的创新与改革，用国际标 准规范企业管理，并在在任期间使企业通过了“iso9000、iso14000、iso8000”三项 管理体系的认证工作，使企业管理水平得到了很大的提高。另外，加强了企业综合计 划管理、预算管理与成本管理，加大增收节支，并在煤炭市场供应紧张的情况下，大 力加强了煤炭的采购力度，有力的保障了业户的冬季供暖。在成本管理上与济南鲁风 纸业有限公司合作，将其人防干道地

下溢水引入明湖热电厂用于生产，年节约用水达 61 万吨，节约资金约 180 万元，有效的节约了企业生产成本。再就是在人才方面大胆 尝试“引进来，走出去”的战略，既解决了企业对人才的需求，也为企业增加了创收。 在安全生产方面，由于管理的创新与大胆的改革，全厂实现了连续安全生产 3682 天 的热电系统安全生产最高纪录。在收缴汽费上，企业加强了收款力度，收现率大大提 高，并对供暖体制进行了大胆改革，进行了“分户计量” 。另外在供暖输送上，严堵 热网“跑、冒、滴、漏” ，并成立了管网普查小组，查出如“白鹤居委会、龙都大酒 店”等单位的私接管道的行为。在对外投资上，企业抢住机遇，在济南市桑梓店化工 工业园区积极筹建了热电厂。8

2、在优化优质服务措施方面 在经营上，企业坚持以“诚信为本”的原则，拓宽了经营领域，开拓了供热市场， 各项经济指标都有了很大的改进。同时企业深入开展了“规范服务、达标服务、创建 服务品牌”活动，企业行风建设水平有了进一步提高，优质供热服务名列全市前茅。 仅 2006 年就接听 12319 电话 125 个，其中求助电话 98 个，投诉电话 27 个，均做到 了文明答复，出警抢修及时，处结率达 100%。

3、在科技创新力度方面 从李新上任以来，企业始终坚持以“科技兴企”的战略方针，积极引进和推广了 先进的生产和工艺，一方面，先后对#

1、#

2、#3 炉进行了改造，完成#1-3 机的整修， 改造了除尘系统，除尘率达到了 99％以上，并被评为济南市环境保护 b 级企业，荣获 了济南市资源节约综合利用先进单位。另外积极探索了科学的管网敷设方式，并对制 锦市小区管网进行了直线回水改造，节约资金 40 多万元。 李新同志带领全厂职工围绕 “把主业做强， 把事业做大” 的发展战略， 开源节流， 把挖掘潜力、扩大经营、增收节支作为突破重点，设备使用率大大提高，取得了很大 的经济效益的同时也取得了很大的社会效益，各项任务指标也全面得以完成。

4、工资发放及员工社会保障方面 截止 2010 年 10 月 31 日，在李新同志任济南明湖热电厂厂长期间，未发现有欠 发职工工资现象，并按国家相关制度规定，按时为职工缴纳了“养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险及住房公积金，未出现欠缴情况。

（三）国有资本保值增值及固定资产保值增值评价。

1、国有资产的保值增值情况 济南明湖热电厂 2010 年 10 月 31 日审计认定净资产总额 4,593.67 万元，比上任 时的 3,001.42 万元增加 1,592.25 万元，增长率 53.05%。具体情况见附件 其中：在 2003 年，经山东省发展计划委

员会同意免除济南明湖热电厂欠山东省国 际信托投资有限公司长期借款利息 3,157,657.92 元，免除欠省筹委托贷款利息99,554,052.24 元，免除欠天桥建行长期借款利息 248,044.59 元，共计免除长期借款 利息 12,959,754.75 元

2、固定资产保值增值情况 济南明湖热电厂 2010 年 10 月 31 日审计认定固定资产总额 16,968.21 万元， 比上 任时的 15843.81 万元增加 1124.40 万元，增长率 7.10%。具体情况见附件 本报告使用范围： 本报告仅供对李新同志任期经济责任审计使用， 不得另作他用。 任何人因使用本报告不当而造成的后果与注册会计师及本会计师事务所无关。 附表：

1、审计评价主要指标表

2、济南明湖热电厂资产负债表

3、济南明湖热电厂利润与利润分配表

4、指标完成情况一览表

5、待处理固定资产明细表山东大华会计师事务所 有限公司中国注册会计师：中国注册会计师： 中国．济南 2010 年 11 月 03 日10 篇4：兴隆完小工会主席离任审计制度 兴隆完小工会主席离任审计制度

第一条 根据国家有关法律法规的规定，为了加强人员管理，明确界定拟离任的管理人员或关键岗位人员任职期间的工作责任，保证各项业务的顺利交接和进行，特制定本离任审计制度。

第二条 离任审计的对象

一、工会主席

第三条 离任审计的实施

一、工会主席拟离任时，由兴隆完小教代会委任兴隆完小经济审查委员会将其进行离任审计，并将审计结果报告全体职工。

第四条 离任审计的内容

一、工会主席离任审计根据国家的有关法律法规进行。

第五条 离任审计的程序

由公兴隆完小经济审查委员会负责组织实施的离任审计的程序如下：

1、兴隆完小总务处发出《员工离任审计通知》；

2、兴隆完小经济审查委员会接到《员工离任审计通知》后立即按稽核程序... 篇5：省工会审计报告 关于对a单位2009年

度经费进行审计的报告 a单位：

根据审会的年度审计计划，总经审办派出以同志为组长的审计小组，于年月日至 日，对你单位年度财务收支管理情况进行就地审计。a单位己对所提供的资料作了真实、完整性的承诺。根据审计结果，现出具审计报告如下：

一、被审计单位基本情况

a单位所管辖个基层。a单位机关人员编制18人，实际14人，下设9个部办。财务部统一管理经费。截止2009年12月31日资产总额为 元，负债为 元。净资产万元，资产负债率%。

二、审计结果

（一） 2009年度财务收支情况

1、收入情况：

财务账面总收入元，完成预算的142.36%,其中：

⑴会费收入3， 09年完成预算的 103.2%。

⑵拨交经费收入2元， 09年完成预算的119.32%。

⑶其他收入53元，

⑷上级补助收入52元。

2、支出情况

经费支出总额为4元， 09年完成预算的135.8%，其中：

（

1、职工活动经费0元，（文体活动经费.00元, 宣传活动费8,029.70元，其他活动费元），占总支出的%。

（

2、业务费元，

（会议费:元。其它业务费支出4元, ）占总支出的%。

（

3、行政费元。占总支出的%。

（

4、补助下级支出元。占总支出的%。

3、其他支出账面数00元，完成预算的100.05%。

3、经费结余情况。

本年收支相抵费费结余元，上年经费结余元，期末滚存经费结余元。

（二）截止2009年12月31日货币资金、固定资产、专用基金情况。

1、货币资金总额元，其中：库存现金为1元，账面与库

存现金余额相符与资产负债表相符；银行存款元，银行对账单与银行账面金额相符与资产负债表相符；固定资产元。

（三）截止2009年12月31日账面资产、负债、净资产情况：

1、资产情况：至2009年12月31日资产账面数34元，其中：库存现金为1元；银行存款86元；暂付款元；固定资产2元。

2、负债总额：至2009年12月31日负债账面数，其中：其他应付款。

3、净资产情况：至2009年12月31日净资产账面数.34元，其中：固定基金72元，专用基金00元,经费结余2元。

（三）专项资金

1、2009中央财政专项资金.00元和本级配套资金000.00元，共计00.00元。报a单位0,000.00元。原始凭证报a单位审核审批。配套资金,000.00元。

2、帮扶中心资金2009年收入426.90元，支出170，.62元，结余，180.28元，其中：现金5，643.50元，银行存款1536.78元。

（四）审计中发现的主要问题:

1、加强年度预算编制的预测性和科学性。对年度无预算和超预算列入决算的项目，应按《预算管理办法》规定，履行追加审批程序。 经审办应严格审查本级预算草案，对年度编制的会议费和开展各项活动、专项资金支出的预、决算应进行细化。

2、进一步加强固定资产管理。截止2009年a单位固定资产总值万元，其中新增固定资产万元。按《会计制度》规定，每年财务部门、实物管理和审计等部门应对固定资产库存材料进行全面定期盘点，做到账账相符，账物相符，切实掌握各类固定资产的增减变化情况，避免资历产的流失，确保财产物资安全、完整，确保资产的增值保值。

3、加强专项资金监督管理。a单位经审办按规定，应对扶贫帮困资金、送温暖资金和工作经费进行年度专项审计。

4、加强货币资金管理。超限额支付货款，日库存现金余额过大，其中有日库存现金余额达元。财务人员应做到库存现金日清月结，杜绝发生现金支付、超限额和库存限额大的现象。

5、加强规范财务收支核算。2009年无会议预、决支出万元，开展活动发放奖品无明细和印刷费无数量、单价目万元。应按会计制度核算每一项财务收支业务，建立各项财务收支审批手续和细化财务收支款、项、目预算制度。

6、会计核算中存在的具体问题，已与有关人员口头交换了意见。 2010年12月17日

篇6：工会审计报告撰写的规定 工会审计报告撰写的规定（试行）

第一条 为规范审计报告的撰写，依据《审计机关审计报告编审准则》，制定本规定。

第二条 审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出机构提出的书面文书。

第三条 审计报告的具体内容主要包括：

（一） 标题：一般为“对×× 单位×× 年 ××× （审计事项）的审计报告”；

（二）主送单位：为审计组的派出机构；

（三）审计报告正文内容： 1.审计依据、审计范围、审计内容、审计的起止时间、实施审计的方法、被审计单位对所提供资料的承诺情况等；

2.被审计单位的基本情况，财务收支状况，内部控制制度检查的初步结论，被审计单位财务收支的真实、合法、效益情况，查出的违反国家法律、法规和工会有关规章制度的事实及定性的法律、法规、规章制度依据等；

3.审计评价和依据有关法律、法规、规章制度，对所查出问题的处理意见，改进财务收支管理的意见和建议等；

（四） 审计组组长签名；

（五） 审计报告日期。

第四条 审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归纳、整理、核对的基础上，撰写审计报告。

第五条 被审计单位对审计报告内容有异议的，审计组负责核实、修改。

第六条 审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确， 层次清晰，用词恰当，文字规范。

第七条 审计报告应当如实反映问题，不得隐瞒不报。

第八条 审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿。审计组组长应当对提出的审计报告的真实性负责。

第九条 审计报告报送工会经费审查委员会或经费审查委员会办公室主任审定。

第十条 本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。

第十一条 本规定自发布之日起试行。

工会审计意见书撰写的规定（试行）

第一条 为规范审计意见书的撰写，根据《审计机关审计事项评价准则》、《工会审计业务公文处理的规定（试行）》，制定本规定。

第二条 审计意见书是指经费审查委员会或经费审查委员会办公室审定审计报告后，依据有关法律、法规和工会财务会计制度对审计事项作出评价，向被审计单位提出改进财务收支管理意见的书面文书。

第三条 经费审查委员会或经费审查委员会办公室对审计事项的评价，应当坚持实事求是、客观公正的原则。对提出的问题，应当事实清楚、证据确凿、定性适当、引用法规准确。

第四条 审计事项评价内容及标准

（一） 对会计帐表数据真实性的评价

1． 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据相符的,可视为会计资料真实地反映了财务收支情况.2． 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据基本相符的,可视为会计资料基本真实地反映了财务收支情况。 3． 凡被审计单位提供的帐表数据与审计人员依据有关现行会计制度和国家财务收支的规定进行审计或认定的数据有较大差异的，应当指出存在的问题，并视为会计资料不能真实地反映财务收支情况。

（二）对审计事项合法性的评价

1.凡被审计事项未发现违法、违规事实的，可认定为符合财经法规的规定。

2.凡被审计事项中有少量违规事实，情节轻微的，应当揭示违规事实，可认定为基本符合财经法规的规定，但有情节轻微的违规行为。

3.凡被审计事项中有违规事实，应当揭示违规事实，视违规行为的情节轻重程度，认定其有违反财经法规或严重违反财经法规的行为。

（三）对经营活动效益性的评价

1.凡各项指标的完成超过计划目标,视为经济效益好。 2.凡各项指标的完成达到计划目标，视为经济效益较好。

3.凡不因国家政策调整或客观原因造成的部分指标的完成没有达到计划目标，视为经济效益较差。

4.凡不因国家政策调整或客观原因造成的各项指标的完成没有达到计划目标，视为经济效益差。

（四）对与财务收支有关的内部控制制度的评价

1.依据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健 全、不健全的评价。

2.依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。

第五条 对下列事项不作评价：

（一） 审计过程中未涉及的具体事项；

（二） 证据不足、评价依据或标准不明确的事项；

第六条 针对被审计单位财务管理、内部控制以及企业事业单位经济效益考核等方面存在的问题，提出改进工作的建议。

第七条 审计意见书应当经经费审查委员会或经费审查委员会 办公室主任审批签发。被审计单位应当在规定时间内整改，并将整改结果报告经费审查委员会或经费审查委员会办公室。经费审查委员会或经费审查委员会办公室应当监督整改意见的落实。

第八条 本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。

第九条 本规定自发布之日起试行。

篇7：同志离任审计报告 - 关于公司

同志离任专项审计报告

根据集团董事会的统一安排，内部审计总部组织相关人员于2015年4月13日-17日，赴公司，对公司总经理同志2009年8月至2015年3月任职期间的经营活动和财务状况，进行离任经济责任审计，我们根据国家有关财经法规及集团颁布的相关财务制度和内部管理要求，实施内部审计，并对审计情况发表相关意见。

一、公司的基本情况：

公司现处于未开业的状态，公司所建项目中的基础设施已基本完工，累计完成投资万元。

1、已建成的工程项目有：。

2、在建工程项目有：。

二、同志基本情况： 2009年至今，现任

三、经营公司财务状况(结止2015年3月)：

1、公司总资产万元,其中:银行存款万元,固定资产万元(累计折旧万元),在建工程万元，其他应收款万元（主要是代扣员工个人公积金和预付歇马供电所电费）。

2、公司负债总额万元,主要是其他应付款万元（主要系应付集团公司往来款万元，金垦公司工程款万元），总资产负债率 35%。

3、公司所有者权益总额万元,其中:实收资本 万元,未分配利润红字万元。

4、工程情况：累计工程管理费用万元，其中工资万元、职工福利教育工会经费万元、劳动保护老保险万元、办公费万元、招待费万元、低值易耗品万元、差旅费万元、汽车费万元、租赁费万元、水电费万元、保险费万元、其他万元、劳保万元。

5、经营费用情况：累计经营产生费用万元，其中销售费用万元、管理费用万元（工资万、折旧费万元、董事会费万)，财务费用万元。

四、任职期间存在问题：

1、资产管理存在管理缺陷。

（1）2015年4月13日现金盘点时有万现金，为当天取出，库存现金额度超过现金限额5000元的规定，现金盘点发现比账上多7分钱， 账实不符。

(2）低值易耗品的购买程序不完善，部分采购有部门申购单，部分采购未履行申购，管理口径不一致，不符合财务内控管理要求。

(3）同志已离任，公司为其购买的物品，并未履行必要的交接手续。

2、内部控制存在执行缺陷。

（1）员工工资调整（8名人员转正，每人涨200元；一名人员调薪，涨400元）只有部门领导和总经理签字，未按集团公司制定的《职工薪酬管理制度》向集团公司报批；

（2)物品入库单与出库单不齐全，如

(3)部分报销的发票没有正确开具公司名称或者开具的是个人发票，如

（4）银行开户未按公司《财务管理制度》履行相关的审批程序。

3、财务管理存在问题。

（1）截至2015年3月31日管理人员职工薪酬累计发生362.49万（工资316.49万，五险一金46万），按照审计要求已调整到费用48万，还剩314.49万未调整，通讯费及办公室用品的费用累计发生金额分别为12.9万、12.7万，三者合计金额为340.09万，放在在建工程科目中核算，未按照《财务管理制度》把非资本性支出区分出来放在期间费用。 (2）截至2015年3月31日员工生活费累计发生万，对食堂生活费缺少必要的台账管理。

4、付款审批程序存在明显缺陷。

（1）存在实际支付金额超过审批付款金额的情况，如实付与审批单不一致。

（2）存在审批单上未见审批人签字的情况，如 (3）存在折分付款审批以逃避监管情况，如

5、工程管理存在管理缺陷：

（1）部分零星工程项目没有签定工程施工合同

（2）部分工程施工合同金额超过限额没有经过预算审计，如

（3）部分合同签定不规范：部分合同没有签署时间、没有开工、竣工时间，如 (4）部分工程竣工后，没有及时进行工程结算审计。如

（5）部分合同签定审批单领导签字不规范，如

（6）工程结算金额超过预算金额、合同金额的现象比较普遍，有的超过60%以上。如

五、总体评价：

根据《2014年经营管理目标责任书》各项指标规定，同志2014年任期内部分建设项目未完成。

在同志任职期间，在所有重大方面尚未发现公司及其本人对国家有关财经法规未得到遵循的情况。在任职期间公司内部各项管理制度得到健全和完善，但制度执行上存在缺陷。

六、附件:

1、截至到2015年3月份的资产负债表、累计利润表、2009年-2014年期间费用汇总表、2009年-2015年3月工程管理费用汇总表。

2、同志述职报告。

推荐第8篇：工会经费审计报告2aaaa

工会经费审计报告

根据有关规定和办法，公司工会经审委员会于2011年2月21日对公司工会2010年1月1日至2011年2月20日的经费收支情况进行了检查和审计，现将审计情况报告如下：

一、工会经费收支情况

1、经费收入情况

会员会费收入200524.52元；银行利息收入522.79元。全年经费合计收入201047.31元 。

2、经费支出情况

按照工会系统新的会计分类开支项目划分：职工活动费支出126103.5；银行手续费支出428元；资本性支出（工会软件费）3800元；按规定上解80209.80元。全年经费合计支出210541.30元。

3、经费结余情况

截止到2011年2月21日工会经费账面显示经费结余170144.90元，其中含公司爱心扶贫基金会挂帐资金60490元。因此，至2012年2月21日工会经费实际结余109654.90元。

二、审计评价

经对公司工会经费审计，公司工会财务制度规范，财务凭证与帐册相符，工会经费使用基本合理，符合集团、公司工会财务规定。

三、审计建议

1、由于2010年度工会不及时变更工会法人代表，工会财务停止工作达半年，造成公司会员会费无法按时拨缴及上解，可能影响到工会正常工作的开展。公司应重视和加强对工会工作的管理，及时做好相关沟通工作，确保工会各项工作的正常开展。

2、严格按照“早入为出、收支平衡、略有节余”的原则开展好年度预算编制，重视并组织开展好工会活动。

公司工会经审委员会（代章）

推荐第9篇：国家审计署审计报告出现的问题

2011年国家审计署审计报告公示存在问题整理

一、中央财政管理审计查出问题的整改情况

（一）关于中央财政预算管理完整性方面的问题。1．有些收支未纳入预算管理问题。

2．少报19.22亿元超收收入安排情况问题。

3．批复的2011年部门预算中统筹使用结转结余资金与实际差异较大问题。 4．部门预决算报表未完整反映政府采购情况问题。

（二）关于中央公共财政预算的细化和执行方面的问题。1．年初预算未全部细化落实到部门和地区问题。 2．个别投资计划安排不够合理问题。

3．向一些项目安排的财政补助投资未达到规定比例，且分配散、金额小问题。 4．在执行中调整预算项目用途问题。 6．投资计划和预算下达时间滞后问题。 7．部分预算执行率低问题。

（三）关于财政转移支付管理方面的问题。1．一般性转移支付力度仍应加大问题。 2．专项转移支付管理制度不健全问题。

3．部分专项转移支付未实现预期目标问题。

（四）关于中央政府性基金预算管理方面的问题。1．基金预算代编规模偏大、执行率低问题。

2．执行中改变部分预算级次问题。 3．基金征缴不到位问题。

（五）关于中央国有资本经营预算管理方面的问题。1．国有资本经营预算范围不完整问题。

2．现行国有资本经营收益收缴比例仍偏低问题。

3．国有资本经营预算与公共财政预算功能定位不够清晰问题。

4．国有资本经营预算编制不细化、下达时间晚问题。

（六）关于国库管理方面的问题。

1．9个国外无偿援助资金专用账户未按规定归口国库部门统一管理问题。

2．国库集中支付相关操作不够完善问题。

（七）关于财税审批和管理方面的问题。

1、会计核算和财务管理存在的问题。

2、内部管理存在的问题

3、职工薪酬管理存在的问题。

4、部分重大决策事项不符合相关规定。

5、所属公司未严格执行国家有关电价或调度政策。

6、企业经营存在的问题。

（八）关于中央决算草案编制方面的问题。

1．财政借款未及时清理、也未在决算草案中编报问题。

2．编报程序和科目不完全符合制度要求问题。

二、中央部门预算执行和决算草案审计查出问题的整改情况

（一）预算执行未完全到位。

（二）预算和财务管理不够严格。

（三）一些预算管理制度和规定不够明确完善。

三、县级财政性资金审计查出问题的整改情况

（一）县级财政性收入中非税收入占比较高，稳定性和可持续性较差。

（二）一些县在招商引资中变相减免财政性收入，有的存在虚增财政收入现象。

（三）县级财政支出压力较大，一些地方民生资金计提不足。

（四）对超收收入缺乏制度约束，财政管理还不够规范。

四、重点民生项目及其他专项审计查出问题的整改情况

（一）关于保障性安居工程审计查出的问题。

（二）关于农村医疗卫生服务体系建设审计查出的问题。

（三）关于现代农业生产发展资金审计查出的问题。

（四）关于国家科技重大专项审计查出的问题。

五、重大投资项目审计查出问题的整改情况

（一）关于招投标管理不规范的问题。

（二）关于一些项目投资和进度控制不够严格的问题。

（三）关于一些项目质量管理存在薄弱环节的问题。

六、汶川、玉树、舟曲灾后恢复重建跟踪审计查出问题的整改情况

（一）关于汶川灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。

1、管理不合规、勘察设计不到位

2、工程质量存在缺陷

（二）关于玉树灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。

1、重建城镇居民住房建设进度难达预定目标的问题，

2、项目施工质量、监理和投资管理中的问题，青海省责成相关部门进行了调查

3、工程款预算存在问题。

（三）关于舟曲灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。

1、存在工程款汇入个人账户的

2、招标投标工作不规范

七、土地和资源环境保护审计查出问题的整改情况

（一）关于违规批地用地问题仍时有发生，土地出让收入等资金管理还不够严格的问题。

（二）关于部分地区和行业发展方式落后，资源环境保护措施不到位的问题。

（三）关于一些地方环境保护项目建设统筹规划不够，污水垃圾处理等工作滞后的问题。

八、金融审计查出问题的整改情况

（一）关于资金借贷方面的问题。

（二）关于金融创新管理方面的问题。

（三）关于信用评级行业发展方面存在的问题。

九、企业审计查出问题的整改情况

（一）关于一些企业落实节能减排要求不到位，执行“三重一大”决策制度不够严格的问题。

（二）关于财务核算和经营活动中一些不够规范的问题。

十、重大违法违规问题和经济犯罪案件查处情况

推荐第10篇：审计报告

审计署公布2010年审计报告27日，在第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议上，审计署审计长刘家义作《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。地方政府负债10.7万亿

从审计结果看，截至2010年底，全国省市县三级地方政府性债务余额约10.7万亿元。至2010年底，省、市、县三级地方政府负有偿还责任的债务率，即负有偿还责任的债务余额与地方政府综合财力的比率为52.25％。如果按地方政府负有担保责任的债务全部转化为政府偿债责任计算，债务率为70.45％。总体看，我国地方政府性债务负担尚未超出其偿债能力。

但审计也发现，部分地区的债务偿还对土地出让收入的依赖较大，一些地区、行业的债务规模较大、债务负担较重；由于偿债能力不足，一些地方政府只能通过举借新债偿还旧债，有的地方还出现了逾期债务。

从初步整改的情况看，地方政府高度重视审计发现的问题，正在逐项制定整改措施，纠正相关问题，并进一步研究完善地方政府性债务管理制度。

红十字总会超标采购420万元

今年1月至3月，审计署对中国红十字会总会2010年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计并在审计过程中发现红十字总会在预算执行和其他财政收支中存在问题。

2009年底，红十字总会未将所属干细胞管理中心项目资金累计结转和结余25.32万元纳入2009年度部门决算和2010年部门预算，也未报经财政部门审核确认。2010年，干细胞管理中心使用上述资金用于原项目支出。

2010年12月，红十字总会在“卫生救护师资培训”项目结余资金中列支30万元，准备用于卫生救护培训网络管理系统培训，但至2011年初，上述培训尚未进行。

2010年，由于会计核算科目应用不当，红十字总会将应用于“红十字事业”的资金收支在往来款科目核算，其中年初结余141.91万元，当年收入30.93万元，支出139.89万元，年末结余32.95万元。且红十字总会决算报表与实际账簿资料不符，多计收入33.07万元，少计支出75.89万元，少计结余32.95万元。

2010年，所属干细胞管理中心未经批准，在“中国造血干细胞捐献者资料库”项目中，列支了与该项目内容无关的抽检费、红十字总会新闻稿发布服务费和会议费共计22.48万元。

另外，在2009年12月，红十字总会在中央国家机关政府采购中心确定了模拟人等设备采购项目的中标金额1227.67万元后，仍按照原采购预算1648万元与中标供货商签订采购合同，相应增加了采购数量，合同金额超出中标金额420.33万元，占中标金额的34.24％。

一些国税部门征管不严导致税款流失此次审计的18个省区市国税部门2010年组织税收2.69万亿元，比上年增长16％。但审计也发现，一些国税部门存在违规减免、征管不严导致税款流失等问题。

一是部分涉税审批事项不合规。其中：税务总局个别司2009年至2010年，以非正式公文“司便函”的形式，批准对企业超过认证期限的增值税发票进项税款17.29亿元予以抵扣；12个省的国税部门违规批准税前扣除和减免税优惠等，造成税款流失25.78亿元；9个省有关部门将17户不符合条件的企业认定为高新技术企业，使其享受税收优惠26.65亿元。

二是纳税审核和发票管理不严格。其中：10个区县级国税局为没有真实贸易背景的小规模纳税人代开发票1万多份，15户从事矿产买卖、废旧物资回收和软件生产等业务的企业虚开发票或使用不规范发票，导致税款流失共计14.3

3亿元；73个国税局对99户企业的纳税申报审核不严，少征企业所得税8.27亿元。

三是有的地方存在人为调节税收进度的问题。2009年至2010年，有62个国税局通过违规批准缓缴、少预缴、以误收名义退税等方式，当期少征287户企业税款263.01亿元；有103个国税局通过违规提前征收、多预缴、不退多缴税款等方式，向397户企业跨年度提前征税33.57亿元。

京沪高铁、西气东输等项目存在违规招投标

审计署组织对京沪高铁、西气东输二线工程继续进行跟踪审计，对406个扩内需项目、76个支线机场、247个粮油仓储设施的建设管理情况进行了审计和调查。

审计发现，部分项目在工程施工、材料采购等方面违背国家招投标规定，有的甚至非法转分包。京沪高铁建设中，合同金额44.46亿元的施工、监理和咨询等项目尚未招标，相关公司就已进场开展工作。西气东输二线工程建设中，有45.01亿元管道和站场施工、2.33亿元设备材料采购的招标不规范，分别占抽查施工、材料采购合同总额的72％和12％。部分项目建设过程中还存在投资控制不严、建设进度滞后等问题。投资控制方面，主要是物资采购和工程款结算审核不严等增加投资15.12亿元，虚假申报、多头申报、挤占

挪用或违规使用建设资金11.63亿元，以假发票或“白条”入账4.65亿元。建设进度方面，有170个粮油仓储设施项目未能如期于2010年底建成，占应建成数的78％，造成中央补助2.56亿元滞留或闲置。

铁道部一官员兼任18家企业董事长审计发现，2010年，铁道部所属信息中心6名司局级干部未经批准，在所属企业兼职，其中个别领导一人兼任18家所属企业董事长。

此外还有，2003年至2010年，所属铁道部经济规划研究院受铁道部委托管理全国铁路客站站房建设工作，在未取得招标代理机构资格的情况下，以设计方案竞选方式开展全国客站建筑设计方案预审、征集、评审等招标工作，确定客站建筑勘察设计单位。截至2010年底，共向各投标单位收取上述业务收入2399.45万元，其中2010年484.14万元。

2010年度审计报告 数字

■廉租房8个省区16个城市的廉租住房，有4407套被违规租售或另作他用，4247套分给了不符合条件的家庭。

■高新技术企业9个省有关部门将17户不符合条件的企业认定为高新技术企业，使其享受税收优惠26.65亿元。

■ “小金库”“小金库”问题仍然存在，82个中央部门所属单位套取和私存私放资金4.14亿元，主要用于发放奖金、津贴等。

■商业银行跟踪审计工商银行等5家商业银行新发放的3472亿元贷款，发现违规发放和挪用贷款等问题580亿元。

■保险企业抽查中国人保和中国人寿499个分支机构，均存在以虚假承保、虚假退保、虚假理赔等方式套取保险资金的问题，金额合计19.9亿元；违规支付保险代理手续费7亿多元。

■重大案件在各项审计中，审计署共向有关部门移送重大违法违规案件线索139起。

■财政赤字去年中央公共财政赤字8000亿元，比预算减少500亿元。年末中央财政国债余额67548.11亿元，在年度预算限额以内。

■民生支出2010年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房等的支出合计8920.59亿元，增长20.2％。

第11篇：审计报告

广 西 佳 海 会 计 师 事 务 所

GUANGXI JIAHAI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD

报 告 书

中国 ● 广西 广 西 佳 海 会 计 师 事 务 所

GUANGXI JIAHAI ACCOUNTANTS AFFAIRS OFFICE 审 计 报 告

佳海审字[2013]第028号

广西华南建设集团有限公司：

我们审计了后队的广西华南建设集团有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附件。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以及对财务报表是否存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策时恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，广西华南建设集团有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2012年12月31日的财务状况及2012年度的经营成果和现金流量。

广西佳海会计事务所有限公司 中国注册会计师：

中国 钦州 中国注册会计师：

报告日期：二O一三年二月二十八日

第12篇：审计报告

（审计机关全称）

审计报告

（*）审*报„****‟**号

被审计单位：XXX单位

审计项目：XXX单位****年度预算执行和其他财

政收支情况的审计

根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（根据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被审计单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

[说明：

1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。 3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。]

一、被审计单位基本情况

***********************************************************************************************。

[说明：

1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部控制及信息系统情况；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准等。

2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应 2 当注明来源。]

二、审计评价意见 审计

结

果

表

明**************************************** ******************************************************************************************。

[说明：

1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。

3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。

6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。]

三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况

******************************************。

四、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见 ******************************************。 *********************************************** 3 **************************************************。

[说明：

1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。

2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。

3.依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述事实和移送处理意见。

4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。

5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。

6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

7.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题***已(将）移送*******处理”。

4 8．审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。] 如：

（一）预算编制与批复方面存在的问题

1．收入未纳入预算管理。收入预算不完整，应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算

2．结余资金未纳入预算。动用上年结余安排本年支出未纳入预算进行管理。

3．将非所属预算单位的预算纳入预算。部门为所属非预算单位申报财政拨款预算，套取财政拨款。

4．代报代编下属单位预算。 5．重复编报预算。

6．将地方补助列入预算。超范围安排地方补助，列入本级预算支出。

7．虚假编制预算。

8．未经批准自行调整预算。未经批准，随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算，随意调增或调减项目支出预算，将预算拨款在不同预算科目之间相互调剂使用。

9．预算编制不细化。预算编制不细化，未落实到具体执行单位和具体项目。

5 10．未按规定批复预算。转批预算不及时，部门未在法律规定的时间批复所属单位预算。

11．预算分配率低。有二次分配权的部门年初预算分配率低于规定标准。

（二）预算资金拨付方面存在的问题

1．违规拨付财政资金（违规向非预算单位拨款）。将财政预算内资金拨付到与本单位无经费领拨关系的单位。

2．未按进度申请支付资金。实行国库集中支付的单位不按照项目实施进度申请支付资金。

3．违规划拨财政资金。实行国库集中支付的单位，违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其他账户及相关单位账户。

4．截留财政资金。截留应拨付给所属单位或支付给其他单位的财政资金，用于本单位预算所规定的用途或挪作他用。

5．违规出借财政资金。将本部门、本单位预算内财政拨款出借给其他单位使用。

6．滞留财政资金。向下属单位拨款不及时，向具体用款单位付（拨）款不及时，滞留财政资金。

（三）基本支出方面存在的问题

1．擅自扩大基本支出范围。如：在人员经费拨款中列支未列入预算的住房补贴，用财政资金安排所属经费自理事业单位的基本支出等。

2．擅自提高基本支出标准。擅自提高人员经费定额标 6 准和日常公用经费开支标准。

3．虚列基本支出。如：以编造虚假职工名单等方式虚报支出事项，套取财政资金。虚列支出，转移财政资金。

（四）项目支出方面存在的问题

1．项目支出预算安排不合理。项目支出预算安排不合理，造成预算当年安排，项目下年执行。

2．项目预算不细化。项目预算不细化，未将项目资金分配到具体支出项目和支出单位。

3．批复项目预算不及时。批复所属单位项目预算不及时，部门为便于调剂当年预算资金，以预留项目机动经费名义，扣留机动经费，次年才批复完毕。

4．自行批复增加预算项目。自行批复增加预算项目，在批复所属单位预算时，将部门预算中未明确用途的资金或未纳入预算管理的结余资金自行安排，用于开展未纳入部门预算管理的项目。

5．越权审批项目。越权审批党政机关办公楼等建设项目。

6．挪用项目资金。挪用项目资金，用于职工福利或其他日常开支。

7．套取项目资金。 8．项目实施效果。

9．自行调整项目支出预算。 10．违反国家基建的程序性规定

11．虚报预算骗取财政资金。虚报基建项目或多报工程 7 预算骗取财政资金。项目单位通过虚报不存在的建设项目或虚报工程量骗取财政资金，并将取得资金用于未经批准或不能得到批准的建设项目，或弥补其他项目资金缺口。

12．违反规定超概算投资。对政府投资的基本建设项目搞超概算投资，包括未经批准擅自增加建设内容、提高建设标准、扩大建设面积造成实际投资超出概算。

13．虚列投资完成额。虚列基建项目投资完成额度，通过虚列建安工程投资支出、设备投资支出及待摊投资支出等虚增投资完成额。

14．未及时进行基建项目验收。基建项目早已完工，但长期不组织验收。

15．未及时进行基建项目竣工决算。基建项目已验收，但长期不办理竣工决算。

16．基建资金长期挂账。

（五）非税收入方面存在的问题

1．越权批准设立收费项目。违规自行出台文件设立财政收入项目(无论是否已实际收取了资金)。

2．违规收取国家规定项目外的资金（乱收费）。违规向单位、个人收取国家规定项目外的资金(已收取资金)。

3．超范围收费。违规擅自扩大收入项目的收取范围，向收取范围之外的单位、个人或经济事项收取财政收入。

4．超标准收费。违反国家法律、法规和规章规定的费率、标准，擅自提高或降低费率、标准。

5．违反规定缓收、不收、漏收财政收入。未按规定及 8 时、足额征收非税收入

6．擅自将行政事业性收费转为经营服务性收费。未经有关部门批准，执收单位自行将行政事业性收费项目转为或部分地转为经营服务性收费管理

7．隐瞒截留应缴非税收入。隐瞒不报，截留应缴非税收入。对已征收的非税收入，不按规定开具相应缴款书，隐瞒应缴收入。

8．违规减免。

9．滞留应缴非税收入。上缴不及时，滞留非税收入。不按国家规定时间和期限将收取的非税收入缴入国库或财政专户，或不按照规定期限集中上缴、上划规定的部门。

10．挪用非税收入。自行改变非税收入用途用于本单位支出，或转移至所属单位或外单位核算用于其他支出等。

11．坐支非税收入。将收取的非税收入直接用于冲抵执收单位其他支出，或直接用于开支相关工作费用。

12．未及时入库。未按规定将非税收入缴入国库或财政专户。通过设立过渡账户、其他银行存款账户或现金存放的方式，管理所收取的非税收入，不缴入国库、财政专户。

13．未实行“收支两条线”。 未按规定对行政事业性收费、政府性基金和罚没收入执行“收支两条线”管理。

14．未“票款分离”、“罚缴分离”。 行政事业性收费和罚没收入未实行“票款分离”、“罚缴分离”。

（六）国有资产管理方面存在的问题 1．货币资金管理。

9 2．擅自“非转经”。 未经有关部门批准，擅自将非经营性资产转为经营性资产

3．未按规定征收管理资产占用费。将非经营性资产转为经营性资产后，未征收国有资产占用费或征收的国有资产占用费未按规定管理、使用。

4．擅自处臵国有资产。未经法定程序和审批手续，擅自转让国有产权或擅自核销债权、对外投资。处臵收益未按规定实行“收支两条线”管理并及时缴入财政专户。

5．违规对外担保。国家机关、行政单位违反规定，利用国有资产对外提供担保。学校、幼儿园、医院等公益性单位用不得抵押的财产对外抵押。

6．资产管理不规范。未按规定管理资产，造成资产流失；资产核算不符合规定。

（七）政府采购方面存在的问题

1．无预算进行政府采购。部门政府采购预算编制不完整，漏编所属单位政府采购预算或本级采购事项未编入采购预算。

2．随意调整采购方式。将列入政府集中采购目录的采购项目，未经批准转为部门集中采购或分散采购。未经批准或采取“化整为零”方式，将应进行招标采购的项目变为其他方式采购。

3．采购资金结余较大。采购计划未执行完毕，造成年度预算未执行完毕，采购资金大量结余。

4．未实行政府采购。纳入集中采购目录的政府采购项 10 目未实行集中采购。

（八）决算方面存在的问题 1．决算不完整 2．决算数据不准确

3．批复所属单位决算不及时

（九）资金管理和其他方面存在的问题

1．未优先使用净结余。在编制下年度支出预算时，未优先用净结余资金安排本部门项目支出

2．用结余提高人员经费标准。将以前年度基本支出结余用于提高人员经费开支标准

3．挪用专项结余。将延续项目或基建项目专项结余资金改为其他项目用途。

4．挪用项目支出净结余。挪用项目支出净结余或连续项目、基建项目专项结余，用于项目单位基本支出。

5．基建结余长期挂账。未按规定处理基建结余，项目单位将应上交的基建结余资金全部或部分留用

6．往来长期挂账。 7．未经批准自行核销债权

8．虚列支出。虚列支出，虚增“暂存款”或“其他应付款”

9．往来科目核算收支

10．未纳入预算管理。行政事业单位未将财政拨款以外的收入纳入部门预算管理，如预算中缺少事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等，不能全面反 11 映单位的资金来源状况。

11．私存私放公款。行政事业单位非财政预算拨款收入不入单位统一账，私存私放

12．账务核算不正确。对不涉及财政拨款、非税收入及支出核算的业务处理错误

13．账表、账实、账账不一致。 14．票据管理不规范。

15．各种原因欠缴规费、税费及其他方面的问题。

五、审计建议

*************************************************************************************************。

[说明：

1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。 3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳。

4.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。] 对本次审计发现的问题，请****（被审计单位）自收到本报告之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级， 12 并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）

（审计机关印章） ****年**月**日

第13篇：审计报告

柳树河子信用社2010年第一度审计报告

联社稽核检察部：

2010年柳树河子信用社在联社的正确领导下，不断完善综合考核机制和内控制度建设，认真做好各项工作。

一、基本情况

截止2010年3月末我社各项存款 4579万元，。其中：

对公存款946 万元，储蓄存款3633 万元；累计发卡567张，卡存款余额761.5万元；股本金余额162万元；其中：投资股88万元，资格股 74万元；各项贷款余额2167万元；其中：逾期贷款103万元，两呆贷款52.9万元，五级分类不良贷款63.76万元。营业收入41.9万元。

二、检查情况

3月份认真查阅了会计凭证，各类登记簿的记载，印、

押、证、章的保管、使用情况，公民身份联网核查，玉卡的申领及挂失操作，内外帐务的核对情况，冲、抹帐等特殊业务的帐务处理情况，柜员尾箱现金、重空及有价单证管理使用情况，结算帐户使用情况等。

三、经查发现存在以下问题：

（1）、因机打借据，收据未打印或者计息错误等原因造成的更正比较频繁。

（2）、柜员办理业务时错误使用存取款凭条，发现了以后手工填写凭证现象。

（3）、因帐号使用错误造成的冲账有6笔。

（4）、会计凭证有要素不全现象。

（5）、重空使用中3月26日因调号而作废贷款收回凭证15份。

（6）、大额提现登记簿有漏登记现象，3月份漏登记5笔。

四、存在问题整改情况：

上级部门检查时发现的问题或者本社当时发现的问题及时能整改的已做了整改，当时无法整改的逐步地整改。

五、今后的目标

为今后顺利开展工作奠定坚实的基础，一是还需不断加强和完善我社的经营管理和各项规章制度执行。加强事后监督工作力度，尽职尽责，更好地履行委派会计岗位职责。二是加强员工思想教育，不断学习新的业务知识，提高自身业务水平，强化业务技能提高和基本功的训练。三是加强窗口服务质量，提升文明优质服务的效率。四是做好柜面宣传工作，促经营、销品牌，大力宣传推广我们的品牌业务。

柳树河子信用社

2010 年3月30日

柳树河子信用社2010年第一季度审计

报告

第14篇：审计报告

标准审计报告的参考格式

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××年度的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：××× （盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章） 中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任 （略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：××× （盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任 （略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：××× （盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章） 中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任 （略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：××× （盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：××× （盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

第15篇：审计报告)

篇1：2014年外汇审计报告-本模板 xxxxxxx有限公司 外汇年检审核报告 xxxx（2014）第号 xxxx会计师事务所 外汇年检审核报告

xxx（2014）第 号 xxx有限公司：

我们审核了后附的贵公司2013年12月31日的外商投资企业外方权益统计表。按照国家外汇管理的有关规定真实、完整地编制外商投资企业外方权益统计表是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对外商投资企业外方权益统计表发表意见。

我们按照国家外汇管理局综合司《关于2014年外商投资企业年度外汇经营状况申报工作有关问题的通知》（汇综发[2014]58号）对外商投资企业外方权益统计表实施审核工作。

在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

我们认为，上述外商投资企业外方权益统计表的编制在所有重大方面符合国家外汇管理的有关规定。

本报告仅供贵公司向国家外汇管理部门报送外商投资企业外方权益统计表时使用，不得用于其他用途。

中国注册会计师 xxxx会计师事务所

项目负责人（签章）：

中国注册会计师

主任会计师（签章）： 外商投资企业外方权益统计表

篇2：2014年度监事会工作报告 ×××××有限公司

二o一四年度监事会工作报告

各位股东代表：

根据《公司法》和《公司章程》赋予的职责，我受监事会委托向大会做2014年监事会工作报告。请予审议。

一、2014年监事会工作回顾

2014年，监事会按照公司章程要求，围绕企业生产经营中心工作，以维护和保障股东利益为己任，履行监督职能，参与企业各项生产经营活动，为企业发展建言献策。

按照公司章程规定的职责范围，依据集团“一建、四统

一、两监督”的管理模式和集团管理标准，履行监事会在财务监督方面的职责，着力提高公司整体管理水平。财务监督，坚持以内部审计为主，并开展专项检查，推动了财务管理水平上新台阶。

1、定期审查公司及各子公司财务报告，有计划地开展内部审计工作。2014年按照集团内部审计计划的要求，内部审计小组完成了×××有限公司2012-2013年年度财务审计；×××有限公司2013年年度财务审计；×××有限公司2011～2012年的审计报告传阅工作、×××有限公司2011-2012的年财务审计报告传阅工作。审计指出了各公司在生产经营管理过程中存在的问题和不规范行为，并提出了改进建议。

2、维护企业利益，监事会加强对重点问题的审计监督。内部审计小组对中石化西北分公司、中国石油天然气股份有限公司塔里木油田分公司、新疆维吾尔自治区石油管理局、新疆爱克特流量控制技术有限公司、新疆天德诚贸有限公司、中国石油集团西部钻探工程有限公 司在外资金和在外未结算产品进行核对，并督促结清新疆天德诚贸有限公司、中国石油集团西部钻探工程有限公司尾款。提出统一发货单据、统一名称图号等合理建议。

二、2015年监事会工作要点

监事会确立的2015年总体工作思路是：紧紧围绕公司2015年的生产经营目标和工作任务，紧密结合企业特点和公司管理实际，创新监事会工作方式、方法；坚持以财务监督为中心，增强当期监督的时效性和有效性，注重协调落实，提升监事会报告处理的效率和水平。加强对重大经营管理活动和重点部门的审计监督，关注公司重点工作开展情况，探索监事会对企业风险防范和预警机制；切实履行法律和《公司章程》赋予的监督职责，维护股东、职工和企业利益，保障资产保值增值。主要措施包括以下几点：

(一)、依法完善监事会的各项监督职能，规范公司生产经营各方面运作模式，确保监事会各项工作顺利开展。

依据相关规定完善监事会工作职能，建立有效的沟通渠道和方式，使监事会工作有法可依，转变思想，将被动监督变为主动要求监督，积极参与公司的有关会议，充分了解公司的生产经营状况，继续加强对公司财务状况的监督，点面结合重点检查，做好数据信息收集上报工作，做好数据转换工作。

(二)、以维护公司整体利益为出发点，增强主动服务意识，落实专项调查处理结果，监督董事会决议落实情况。

监事会作为监督机构，要维护全体股东利益，以维护公司整体利益为出发点，主动深入部门和职工中去，多联系多沟通，带着问题搞研究，广泛收集意见，确保监事会日常工作务实科学细致深入开展。紧密配合董事会工作，落实董事会相关决议，保障相关决策顺利执行。

（三）、强化对重要部门的监督力度，提高监事会工作人员综合技能，提升监督水平。

坚持每年一次对集团内公司财务及重要部门的审计检查工作，了解掌握公司的生产经营和经济运行状况。加强监事会自身建设，注重自身业务素质的提高，加强审计、企业内部管理等各方面的学习，增强自身的业务技能，提高监督水平，切实维护所有者权益。

新的一年，公司仍然会有困难和问题，需要我们齐心协力。监事会将一如既往地支持配合董事会和经营层依法开展工作，在2015年工作中，我们将严格按照国家政策和公司章程办事，建立有效的工作机制。我们相信：只要我们充分发挥好现有治理结构优势，牢固树立维护大局、维护股东利益的一致目标，诚信正直、勤勉工作，就一定会战胜未来道路上的各种困难，圆满完成公司2015年的任务目标。

谢谢大家！

2015年3月29日

篇3：自有资金已投入审计报告 标准鉴证报告封面 防伪条形码：

报告识别码：5301001400328412 报 告 文号：楚赢审d字[2014]5（f）号 报 告日 期：2014-02-16 签字注册师：周小雄、周德强

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

yunnan chuxiong tianying certitied public accountants 油橄榄系列产品深加工建设项目

自有资金投入审计报告

天赢楚审[2014]5（f）号

yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants 地址（add）：迪庆州长征路 电话（tel）：（0887）8222416 财政局宿舍楼101室

邮编：（p·c）：674400传真（fax）：（0887）8222416 云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

天赢楚审[2014]5（f）号

自有资金投入专项审计报告

德钦县雪域农场生化有限责任公司：

我们接受了贵公司关于德钦县油橄榄系列产品深加工生产线建设自有资金投入审计的委托，对德钦县雪域农场生化有限责任公司（以下简称“贵公司”） 油橄榄基地建设及油橄榄系列产品生产线建设项目截止2014年1月31日止自有资金投入情况进行审计。

一、管理层对财务报表的责任

德钦县雪域农场生化有限责任公司对提供自有资金投入情况的会计资料及相关资料负责。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对截止2014年1月31日止自有资金投入情况发表审计意见，我们按照《中国注册会计师执业准则》的规定执行了审计工作。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计结果

根据公司章程、董事会决议、及德钦县发展和改革局立项批复文 件（维发改复（2013）年64号），项目总投资5500万元，（其中：企业自筹3004.17万元，银行贷款2000万元，申请国家扶持资金495.83万元），该项目系列产品生产线建设已于2013年9月已全面开工。截止2014年1月31日止，贵公司申请审计已投入自有资金3004.17万元。

贵公司申请审计截止2014年1月31日贵公司账户余额5052.69万元，（其中包括贵公司于2014年1月20日向工行香格里拉支行取得的贷款2000万元正，借款凭证号：0000092，贷款合同编号：25140001—2014年（自营）字眼0001号，我们已向中国工商银行香格里拉支行发出银行询证函（编号：2014-4号）,该行已回复该账户余额属实。

综上贵公司前期所开展的工作及我司向银行发出余额询证函的余额，我们深信贵公司基地建设项目和生产线建设项目能如期完成。

本专项审计报告仅供贵公司油橄榄基地建设和系列产品生产线建设项目之用。

本报告附件：

附件

（一）审计事项说明

附件 (二) 德钦县农村信用社账户余额询证函

注册会计师

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

注册会计师

二o一四年二月十六日 附件

（一）

审计事项说明

一、组建及审批情况

德钦县雪域农场生化有限责任公司（以下简称“贵公司”）是根据贵公司章程、董事会决议、及德钦县发展和改革局立项批复文件（维发改复（2013）年64号）进行油橄榄系列产品深加工生产线建设。现建设项目已于2013年9月开始进行。

二、申请审计资金及出资规定

根据公司章程、协议的规定，贵公司申请审计油橄榄系列产品深加工生产线建设项目总投资为5500万元，其中银行贷款2000万元，企业自筹3004.17万元，申请国家扶持资金495.83万元。

三、审计结果

(一)、截止2014年1月31日贵公司自有资金结余情况

贵公司截止2014年1月31日止，银行账户资金结余：5052.69万元（含贷款2000万元），贵公司尚可使用的油橄榄基地建设和油橄榄系列产品深加工生产线建设项目余额为5052.69万元。

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司 （盖章）

二o一四年二月十六日

篇4：中国烟草2014年审计报告 四川都江堰国际大酒店有限公司

审 计 报 告 2014年度

1、审计报告 ··························································

2、资产负债表······················································

3、利润表 ··························································

4、现金流量表 ·····················································

5、所有者权益表 ··················································

6、财务报表附注····················································

7、审计情况说明···················································

8、审计差异调整表················································

9、审计差异汇总表················································ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 审 计 报 告

红审2015字第[011]号

四川都江堰国际大酒店有限公司：

我们审计了后附的四川都江堰国际大酒店有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对合并财务报表的责任

编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了贵公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。

北京红日会计师事务所有限责任公司 中国·北京

中国注册会计师： 中国注册会计师： 二○一五年三月五日

篇5：2014审计报告附注

北京信博昂自动化科技有限公司报表附注6.坏账损失 （1）本公司坏账损失的核算方法采用直接转销法。 （2）坏账的确认标准 因债务人撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足，依照法律清偿程序清偿后仍无法 收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务 人逾期未能履行偿还义务，经法律程序审核批准后，作为坏账损失。 7.存货核算方法 (1) 存货主要为库存商品和低值易耗品。 (2) 存货取得按实际成本法计价；低值易耗品按一次摊销法摊销。 (3) 存货的盘存采用永续盘存制。

8、长期投资 1）长期股权投资：本公司长期股权投资在取得时，按初始投资成本计价，对被投资单位 没有实质控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变 动；拥有实质控制权的，应当采用权益法核算。 （2）长期债权投资：本公司长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期 债券投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。 9.固定资产计价及其折旧政策 (1) 固定资产标准：使用年限超过１年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它 与生产经营有关的工具、器具、仪器等。 (2) 固定资产分类：房屋建筑、运输设备、办公设备。 (3) 固定资产按实际成本计价或评估确认后的金额计价。 (4) 固定资产折旧采用直线法。 固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下： 固定资产类别 与生产经营有关设备 运输设备 电子设备 预计使用年限 5 4 3 预计净残值率% 5% 5% 5% 年折旧率% 19% 23.75% 19-31.67%(5) 固定资产盘盈、盘亏、出售、报废和非常损失，结转入“固定资产清理”，经批 准后净损益转入营业外收入或支出。 10.无形资产计价及摊销 无形资产的计价：按取得时的实际成本计价。2 北京信博昂自动化科技有限公司报表附注摊销方法：自取得当月起在预定使用年限内分期平均摊销。 11.收入确认方法 商品销售的以商品已经发出，同时收取价款或取得索取价款凭据时作为收入的实现。 提供劳务的以劳务已经提供，同时收取价款或者取得索取价款的凭据时作为收入的实 现，跨年度的按完工百分比法确认收入。

四、税项

1、公司缴纳的主要税种和执行的税率如下：地方教育费附加 项 增值税 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 目 计税依据 应纳流转税额 应税收入 应纳流转税额 应纳流转税额 应纳流转税额 应纳税所得额 税 率6%-17% 5% 7% 3% 2% 25%

2、本公司企业所得税采用应付税款法进行会计处理。

五、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 无。

六、会计报表重要项目的说明（单位：人民币元）

（一）资产负债表主要项目

1、货币资金 项目 现金 银行存款 合计

2、应收账款 2.1 账龄分析情况如下： 项目 1年以内（含1年） 1—2年（含2年）3年初账面余额 2,328.14 4,004,072.08 4,006,400.22本年增减变化金额 41,400.04 -298,535.57 -257,135.53年末账面余额 43,728.18 3,705,536.51 3,749,264.69年初账面余额 174,189.00 0.00年末账面余额 1,242,200.60 0.00 北京信博昂自动化科技有限公司报表附注2—3年（含3年） 3年以上 合计 2.2主要债务人情况： 序号 1 2 3 4 债务人名称0.00 0.00 174,189.000.00 0.00 1,242,200.60年末账面余 额 苏州博远容天信息科技有限公司 齐河昆仑燃气 北京华油联合燃气开发有限公司马驹桥分公司 中国石化销售有限公司重庆石油分公司 330,655.60 39,099.00 81,896.00 790,550.00占年末余 额比例 26.62% 3.15% 6.59% 63.64%

3、其他应收款 3.1 账龄分析情况如下： 项目 1年以内（含1年） 1—2年（含2年） 2—3年（含3年） 3年以上 合计 3.2主要债务人情况： 序号 1 2 3 债务人名称 北京太伟工贸有限公司（太伟控股集团） 天津安装工程有限公司 其他小计 年末账面余额 额比例 71,918.70 50,000.00 11,900.00 53.74% 37.36% 8.89% 占年末余 年初账面余额 71,918.70 0.00 0.00 0.00 71,918.70 年末账面余额 133,818.70 0.00 0.00 0.00 133,818.70

4、预付账款 4.1 账龄分析情况如下： 项目 年初账面余额4年末账面余额

北京信博昂自动化科技有限公司报表附注1年以内（含1年） 1—2年（含2年） 2—3年（含3年） 3年以上 合计 4.2主要债务人情况：31,181.09 0.00 0.00 0.00 31,181.09504,082.27 0.00 0.00 0.00 504,082.27占年末余 序号 1

5、存货 5.1 账龄分析情况如下： 项目 1年以内（含1年） 1—2年（含2年） 2—3年（含3年） 3年以上 合计 5.2 存货情况： 序号 1 库存商品 债务人名称 年末账面余额 额比例 3,840,433.93100.00%债务人名称 往来款年末账面余额 额比例 504,082.2 100.00%年初账面余额 3,473,167.98 0.00 0.00 0.00 3,473,167.98年末账面余额 3,840,433.93 0.00 0.00 0.00 3,840,433.93占年末余

6、固定资产及其累计折旧 6.1 固定资产原值 固定资产类别 固定资产 合计 年初账面余额 391,185.93 391,185.93 本年增加额 11,563.95 11,563.955本年减少额 0.00 0.00年末账面余额 402,749.88 402,749.88 北京信博昂自动化科技有限公司报表附注6.2 固定资产折旧 类别 累计折旧 合计

7、应付账款 7.1 账龄分析情况如下： 项目 1年以内（含1年） 1—2年（含2年） 2—3年（含3年） 3年以上 合计 7.2主要债务人情况： 序号 1 往来款 债务人名称 年末账面余额 例 141,216.33 100.00% 占年末余额比 年初账面余额 36,200.10 0.00 0.00 0.00 36,200.10 年末账面余额 141,216.33 0.00 0.00 0.00 141,216.33 年初账面余额 307,110.82 84,075.11 本年增加额 57,249.68 本年减少额 0.00 年末账面余额 364,360.50 38,389.38

8、预收账款 8.1 账龄分析情况如下： 项目 1年以内（含1年） 1—2年（含2年） 2—3年（含3年） 3年以上 合计 8.2主要债务人情况： 占年末余额比 例6年初账面余额 420,544.00 0.00 0.00 0.00 420,544.00年末账面余额 2,274,802.06 0.00 0.00 0.00 2,274,802.06序号债务人名称年末账面余额

北京信博昂自动化科技有限公司报表附注1预收款2,274,802.06100.00%

9、应付工资 税项 应付工资 合计

10、应交税金 税项 应交税金 合计

11、其他应付款 11.1 账龄分析情况如下： 项目 1年以内（含1年） 1—2年（含2年） 2—3年（含3年） 3年以上 合计 11.2主要债务人情况： 序号 1 往来款 债务人名称 年末账面余额 额比例 2,996.32 期初金额 3,000,000.00 2,000,000.00 5,000,000.00 本期增加 0.00 0.00 0.00 本期减少 0.00 0.00 0.00 100.00% 期末金额 3,000,000.00 2,000,000.00 5,000,000.00 占年末余 年初账面余额 4,724.62 0.00 0.00 0.00 4,724.62 年末账面余额 2,996.32 0.00 0.00 0.00 2,996.32 期末未交 13,181.33 13,181.33 期末未交 181,351.07 181,351.07

12、实收资本 投资人 柴景武 张晓燕 合计

13、未分配利润 项目7金额

北京信博昂自动化科技有限公司报表附注上年年末余额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更 重大会计差错 其他调整因素 本年年初余额 本年增加数 其中：本年净利润转入 其他增加 本年减少数 其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 本年分配股票股利数 利润分配 其他减少 本年年末余额 其中：董事会已批准的现金股利数3,644,517.60 0.00 0.00 0.00 0.00 3,644,517.60 20,128.37 20,128.37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,664,645.97 0.00

（二）利润及利润分配表主要项目

1、主营业务收入 项 主营业务收入 合计

2、主营业务成本 项 主营业务成本 合计

3、主营业务税金及附加8目本年发生额 2,592,649.23 2,592,649.23目本年发生额 1,752,146.89 1,752,146.89 北京信博昂自动化科技有限公司报表附注项目本年发生额 19,622.30 19,622.30主营业务税金及附加 合计

4、期间费用 项 营业费用 管理费用 财务费用 合计

七、重大事项 无。

八、会计报表之批准 2014年度会计报表已经公司董事会批准。

第16篇：审计报告

审计报告

深鹏所股审字[2009]002号

深圳市拓邦电子科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的深圳市拓邦电子科技股份有限公司（以下简称“拓邦公司” 的财务报表，包括2008年12月31日公司及合并资负债表，2008年度公司及 并利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是拓邦公司管理层的责任：这种责任包括：（1） 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制．以使财务报表不存在由于舞弊或错误而异致的重大错报；（2） 选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据，选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报有编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序．但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作山会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分，适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为拓邦公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制， 在所有重大方面公允反映了拓邦公司2008年12月31日公司及合并财务状况以及2008年度公司及合并及经营成果和现金流量。

深圳市鹏城会计师事务所有限公司

中国注册会计师

中国· 深圳

2009年2月27日

杨春盛

中国注册会计师

蔡庆

1、报表

2、报表附注

3、会计师执业执照

4、审计单位营业执照

第17篇：审计报告

案例：

1.对下列各种情况，审计人员应签发何种类型的审计报告？

（1）审计人员为观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。 （2）委托人对审计人员的审计范围加以严格广泛的限制。

（3）审计人员必须依赖其他审计人员的工作结果形成本身的审计意见，且无法对其他审计人员的工作予以复核。

2.ABC会计事务所所接受的委托，由审计人员A和C于2006年3月1日对甲股份有限公司2005年度会计报表进行审计。此前甲股份有限公司的会计报表一直由XYZ会计师事务所进行审计。XYZ会计师事务所对甲股份有限公司2004年度进行审计时，认为甲股份有限公司2004年末库存商品中有100万元的商品已无使用价值和转让价值，提请甲股份有限公司将库存商品予以转销，但甲股份有限公司拒绝调整。故XYZ会计师事务所于2005年3月20日出具了保留意见的审计报告。 要求：

1.请说明ABC会计师事务所审计人员A和C对甲股份有限公司2005年度会计报表的期初余额进行审计时，如果向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，应如何处理；如果未向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，审计人员应执行的审计程序。

2.若审计人员A和C经审计后认为，除2004年的库存商品确实应予以转销外，无其他重大问题。而甲股份有限公司仍拒绝调整，请指出审计人员应发表的审计意见类型，并说明原因。

3.审计人员王豪和李民对ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）审计时，对该公司是否能持续经营产生怀疑，并实施了必要的审计程序，假定经过必要的审计程序后出现如下四种情况：

1.ABC公司存在对其持续经验能力产生重大影响的情况，管理当局采取相应的改善措施，并在会计报表中进行了适当披露。

2.ABC公司存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局采取相应的改善措施，但未在会计报表中进行适当披露。

3.ABC公司在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表，或已按其他基础重新编制会计报表。4.审计人员王豪和李民在实施了必要的审计程序后，无法获取必要的审计证据以证明ABC公司是否能持续经营。 要求：请根据以上情况分别说明对审计报告的影响。

4.ABC股份有限公司为进行配股，根据证监会的有关要求，委托MM会计师事务所对其2005年6月公开发行股票募集资金2.18亿元截止2006年12月31日的投入使用情况进行审计，并于2006年3月10日在证券报上公布了《ABC股份有限公司年度报告摘要》，其中MM会计师事务所出具的募集资金使用情况审计报告作为附件之一，内容如下： 审计报告

MM所会字［2006］54号 ABC股份有限公司董事会：

我们接受贵公司委托，审计了贵公司2006年12月31日的资产负债表及该年度的利润表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任时对这些会计报表及其所反映的资金使用情况发表审计意见。我们的审计时根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计所以记录等我们认为必要的审计程序。

我们认为，上述会计报表对资金使用情况的反映符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果及现金流量，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

MM会计师事务所：（公章）

中国注册会计师A（签章）

（地址）

中国注册会计师B（签章）

（时间）2007年3月5日

请问：该审计报告是否正确，请说明理由。

5.下列事项，分析审计人员应发表何种类型审计报告。

（1）XYZ公司2006年度净利润为16万元，审计人员对其2006年会计报表出具了保留意见审计报告，说明段表述如下：“贵公司账面反映的在建工程为2号流水线工程，该项目2001年度处于停建状态，贵公司2006年度对上述项目利息资本化金额为895万元。” （2）审计人员审计XYZ公司2006年会计报表时，确定其会计报表的重要性水平为500万元，主要时关注到以下两种情况：一是XYZ公司2006年停止使用且准备处置的固定资产在2001年没有计提折旧670万元；二是XYZ公司对合同约定采用到岸价格的一笔2006年12月24日发出的销售给美国A公司的业务且人主营业务收入650万元。审计人员在判断出具审计意见的类型时，认为XYZ公司不予调整的固定资产少计提折旧情况会导致出具保留意见，但XYZ公司不予调整的多计提收入情况会导致出具否定意见。最终，审计人员对XYZ公司2006年会计报表发表了否定意见的审计报告。 （3）XYZ公司2006年会计报表的资产总额为7 065万元，利润总额为982万元。审计人员对XYZ公司2006年会计报表出具了保留意见审计报告，说明表述如下：“如附注五所述，贵公司累计投资收益1 940万元，其中2006年累计1 185万元。但贵公司未提供A公司2000年和2006年的会计报表，受客观条件限制，我们未能对A公司实施审计，因而无法确认该项投资收益。”

（4）XYZ公司2006年度净利润-10 967万元，总资产111 696万元。审计人员对XYZ公司2006年会计报表出具了无法表示意见的审计报告。说明段表述如下：“根据我们的审查，a.2006年，贵公司在连续两年亏损的情况下继续亏损，账面亏损人民币10 967万元，实际亏损金额31 729万元，贵公司净资产出现负数，账面资产总额为人民币111 696万元，实际资产总额为95 816万元，账面净资产为人民币-10 188万元，实际为-12 836万元。b.贵公司目前涉及诉讼案件66起，涉及金额人民币21 646万元，其中，贵公司作为被告的53起。一审均已败诉，涉及金额人民币20 267万元；贵公司作为原告的13起，涉及金额人民币1 379万元。上述诉讼案均未在账表中反映。c.函证其他应收款出现差异6 291万元，贵公司拒绝进行调整。” （5）审计人员对XYZ公司2006年度的会计报表发表了无保留意见审计报告（标准报告），但XYZ公司的会计报表附注

（二）中披露：“截至2006年12月27日，由于A公司状告XYZ公司侵犯其专利权，要求赔偿322万元，截至2006年12月31日，该诉讼案正在审理中，无法预计其最有可能的赔偿金额。” 6.北京东方会计师事务所注册会计师王X、张X于1999年3月10日完成了对大华股份有限公司1998年度的会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告。假定存在以下几种情况：

(1)大华公司1997年度会计报表的审计工作由光信会计师事务所完成，且于1998年2月25日出具了保留意见的审计报告，保留的原因系大华公司的一项未决诉讼对报表的影响无法判定，也未得到律师的任何信息。该诉讼至1999年3月10日仍未判决，而且律师拒绝提供有关信息。 （2）该公司当年6月购入手机两部，共25 000元，该公司全部列入6月份的管理费用（假定折旧年限为5年，净残值率为10%）。

（3）公司当年的存货发出由先进先出法改为后进先出法，此变更未在报表附注中披露。 要求：

针对上述三种情况，注册会计师应分别提出何种审计意见？若需进行调整，应列示调整分录。

o 假定被审计单位接受注册会计师调整和披露的建议，请草拟一份审计报告。 o

第18篇：审计报告

青岛有限公司

审计报告

*****会审字（2011）第*****号

青岛有限公司

审计报告书目录

一、审计报告书

目录页次

二、“******（项目名称）”的项目审计报告附注2-

5三、“******（项目名称）”的项目合同6-7

电话：0532—***** 传真：0532—***** 电子邮箱：**·****

审计报告

*****会审字（2011）第*****号

青岛有限公司全体股东：

我们审计了贵公司承担的青岛市崂山区科技计划项目“******（项目名称）”的项目经费收支使用情况以及项目合同中“经济指标”的执行情况。

一、管理层对财务报表的责任

按照《企业会计制度》与“******（项目名称）”合同的规定编制提供真实、合法、完整的审计资料是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与“******（项目名称）”合同审计资料编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对项目合同相关审计资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对提供的项目合同相关审计资料是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关项目合同相关审计资料金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与项目合同相关审计资料编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价项目合同相关审计资料的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计制度》与“******（项目名称）”合同的规定的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司“******（项目名称）”合同的规定经营成果。

青岛****会计师事务所有限公司

中国 ·青岛二○一一年二月十四日

中国注册会计师：

中国注册会计师：

青岛有限公司 项目验收专项审计报告附注

单位:人民币元

一、项目基本情况

贵公司的“******项目”于****年**月**日获得了青岛市崂山区科技计划项目立项支持，项目编号：********，支持资金额度**万元人民币，支持方式为无偿资助（或贷款贴息），项目起止日期为****年**月**日至****年**月**日。

二、项目合同有关规定

（一）项目投资

项目约定投资总额为***万元，在合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中青岛市崂山区资助**万元。

（二）青岛市崂山区科技资金用途规定

必须用于购置研发生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制所需材料以及项目研发必须的测试化验加工、燃料动力、差旅、会议、国际合作与交流、劳务、专家咨询等费用。

（三）项目执行阶段的经济指标

合同规定，****年（或项目执行期内累计）应实现年销售收入****万元，年（或累计）交税总额****万元，年（或累计）利润总额****万元。

三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订前已投入的资金）其中：

仪器、设备购置费***万元 材料费***万元****费***万元

****费***万元 ****费***万元 其他***万元 合计***万元

2、其中青岛市崂山区科技资金支出情况：

仪器、设备购置费***万元

材料费***万元****费***万元

****费***万元 ****费***万元 其他***万元 合计***万元

（二）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的“***********项目”的收入明细清单、销售合同、发票等资料，确认本项目实现收入为*******万元，其中：

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为本项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，

项目执行期间共发生期间费用合计*******元，其中本项目所发生的期间费用分摊为*****元（按同期公司与本

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

本报告仅供青岛市崂山区科技计划项目验收使用。

第19篇：审计报告

（一）[资料]

1.A公司拥有自购置之日起就大幅度增值的房屋一栋。资产负债表中将该房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。

2.B公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定贬值会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离。这些项目所涉及的金额不大，而且在会计报表的附注中做了充分揭示。

3.C公司对各子公司都拥有股票投资。已查明。各项投资均以原始成本入账，但难于审核各子公司，以查明资产负债表中长期投资数额的真实性。

4.D公司正作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，将用公司的部分资产赔偿，公司已在会计报表附注中做了说明。

[要求]请分别就上述四种情况，指出注册会计师杨敏应出具何种审计意见类型的审计报告，并简要说明理由。

七、审计意见的表述

审计意见的表述

（一）

1.保留意见审计报告。房屋应以原价表示，该公司以现行评估价表示，违背了企业会计准则的有关规定，审计报告中应予说明。

2.无保留意见审计报告。虽然某些项目违背了会计准则，但符合国家有关部门的规定，且金额不大，又在报表附注中予以充分揭示。

3.保留意见或否定意见审计报告。对子公司的投资应当采用权益法核算，该公司采用成本法核算，不符合企业会计准则和会计制度的规定。此外，又无法实施对各子公司的审查，从而无法验证公司长期投资数额的正确性。因而应当根据对子公司投资在该公司会计报表中的重要程度，发表保留意见或否定意见审计报告。

4.带强调事项段的无保留意见审计报告。因注册会计师对这一诉讼案件的结果无法作出合理估计，而又认为所审计的会计报表总体上是合法且公允的，因此有必要在审计报告中提醒读者，使报告使用人在阅读会计报表进不应忽视这一不确定事项。

第20篇：审计报告

中 航 油 新

班级： T1153-5

小组成员签字：

加 坡 公 司 内 部 控 制 风 险 评 估 案 例 目录

一、主要背景

二、中航油内部控制失败原因

三、对国有企业的启示

四、中航油事件的启示

五、小组感受中航油新加坡公司内部控制风险评估案例

一、主要背景

中航油新加坡公司在高风险的石油衍生品期权交易中蒙受高达５．５亿美元的巨额亏损，成为继巴林银行破产以来最大的投机丑闻。中国航油（新加坡）股份有限公司（下称“中航油新加坡公司”）成立于１９９３年，是中央直属大型国企中国航空油料控股公司（下称“集团公司”）的海外子公司，２００１年在新加坡交易所主板上市，成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。在总裁陈久霖的带领下，中航油新加坡公司从一个濒临破产的贸易型企业发展成工贸结合的实体企业，业务从单一进口航油采购扩展到国际石油贸易，净资产从１９９７年起步时的２１．９万美元增长为２００３年的１亿多美元，总资产近３０亿元，可谓“买来个石油帝国”，一时成为资本市场的明星。中航油新加坡公司被新加坡国立大学选为ＭＢＡ的教学案例，陈久霖被《世界经济论坛》评选为“亚洲经济新领袖”，并入选“北大杰出校友”名录。但２００４年以来风云突变，中航油新加坡公司在高风险的石油衍生品期权交易中蒙受巨额亏损而破产，成为继巴林银行破产以来最大的投机丑闻。

２００４年一季度油价攀升，公司潜亏５８０万美元，陈久霖期望油价能回跌，决定延期交割合同，交易量也随之增加。二季度随着油价持续升高，公司账面亏损额增加到３０００万美元左右，陈久霖决定再延后到２００５年和２００６年交割，交易量再次增加。１０月份油价再创新高，而公司的交易盘口已达５２００万桶。为了补加交易商追加的保证金，公司耗尽２６００万美元的营运资本、１．２亿美元的银团贷款和６８００万元的应收账款资金，账面亏损高达１．８亿美元，另需支付８０００万美元的额外保证金，资金周转出现严重问题。１０月１０日，向集团公司首次呈报交易和账面亏损。１０月２０日，获得集团公司提前配售１５％的股票所得的 １．０８亿美元资金贷款。１０月２６日和２８日，因无法补加合同保证金而遭逼仓，公司蒙受１．３２亿美元的实

际亏损。１１月８日至２５日，公司的衍生商品合同继续遭逼仓，实际亏损达３．８１亿。１２月１日，亏损达５．５亿美元，为此公司向新加坡证券交易所申请停牌，并向当地法院申请破产保护。

二、中航油内部控制失败分析

(一)控制环境失效

企业内部控制环境决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他因素作用的基础，直接影响企业内控的贯彻执行，是企业内控的核心。中航油事件正是由于内部治理结构存在严重缺陷、外部治理对公司干涉极弱导致的。“事实先于规则”，成为中国航油(新加坡)在期货交易上的客观写照。中国证监会的监管人士向媒体透露了这样一个经过：中国航油(新加坡)在2001年上市后并没有向证监会申请海外期货交易执照，后来证监会看到其招股书有期货交易一项，才主动为其补报材料。中航油用新加坡上市公司的身份为掩护同国内监管部门展开博弈，倚仗节节上升的市场业绩换取控股方航油集团的沉默，从而进入期货和期权业务；而监管方对此不仅没有追究到底，还放任其“先斩后奏”的行为，直至投机和亏损的真实发生。而中航油的董事会更是形同虚设，普华永道对公司董事会成员、管理层、经手交易员进行详细问询，出具了详细的调查报告。透过当事人之口，中航油(新加坡)这家一度被认为是“样板”的海外国企，内控之混乱不堪、主事人之不堪其任、治理结构之阙如，跃然纸上。中航油(新加坡)董事长兼中航油集团总公司总裁荚长斌，中航油集团派驻中航油(新加坡)的董事李永吉、顾炎飞，以及财务部主任林中山均声称，在2004年10月份中航油(新加坡)总裁陈久霖正式向集团公司汇报期货亏损前，他们并不知悉中航油(新加坡)在开展投机性衍生品交易。他们称，公司管理层(指陈久霖等人)成功地对董事会隐瞒情况。 (二)风险意识薄弱

中航油内部的《风险管理手册》设计完善，规定了相应的审批程序和各级管理人员的权限，通过联签的方式降低资金使用风险；采用世界上最先进的风险管理软件系统将现货、纸货和期货三者融合在一起，全盘监控。但是自2003年开始，中国航油的澳大利亚籍贸易员Gerard Rigby开始进行投机性的期权交易；陈久霖声称，自己并不知情。而在3月28日获悉580万美元的亏损后，陈久霖本人同意了风险管理委员会主任Cindy Chong和交易员Gerard Rigby提出的展期方案。这样，陈久霖亲自否定了由他本人所提议拟定的“当任何一笔交易的亏损额达到50万美元，立即平仓止损”的风险管理条例，也无异于对手下“先斩后奏”的做法给予了事实上的认可。就在2004年2月陈久霖作为企业家代表在《2004全国企业管理创新大会》上演讲时，把“风险管理”作为自己发言的主题，用了近三分之一的篇幅对中国航油的风险管理系统作介绍。此中，他引用“巴林银行”作为前车之鉴，还特别提到“50万美元”的平仓止损线。而这些教条和规则，全都在亏损来临、头脑发热的时候被抛之脑后。 (三)信息系统失真

中航油(新加坡)通过做假账欺骗上级。在新加坡公司上报的2004年6月份的财务统计报表上，新加坡公司当月的总资产为42.6亿元人民币，净资产为11亿元人民币，资产负债率为73％。长期应收账款为11.7亿元人民币，应付款也是这么多。从账面上看，不但没有问题，而且经营状况很好。但实际上，2004年6月，中航油就已经在石油期货交易上面临3580万美元的潜在亏损，仍追加了错误方向“做空”的资金，但在财务账面上没有任何显示。由于陈久霖在场外进行交易，集团通过正常的财务报表没有发现陈久霖的秘密。新加坡当地的监督机构也没有发现，中航油新加坡公司还被评为2004年新加坡最具透明度的上市公司。这么大的一个漏洞就被陈久霖以做假账的方式瞒天过海般的掩盖了这么久，以至于事情的发生毫无征兆。 (四)管理失控，监督虚无

中航油(新加坡)董事兼中航油集团资产与财务管理部负责人李永吉身为董事，没有审阅过公司年报。其次，即使李永吉想审阅年报，也有困难。因为身为海外上市公司董事，他英语不好，所以不能从财务报表中发现公司已经开始从事期权交易。荚长斌兼任中航油(新加坡)董事长及中航油集团总裁。他强调，由于中航油集团并没有其他子公司在中国以外上市，所以董事的职责对他而言是不熟悉的。他指出，直到2004年11月30日，董事会一直都没有对陈久霖有“真正的”管辖权。与李永吉一样，荚长斌声称，语言障碍使得他对中航油(新加坡)缺乏了解和监管，而且，尽管身为中航油(新加坡)董事长，他的财务信息却来自位于北京的中航油集团财务部。同时，由于监事会成员绝大多数缺乏法律、财务、技术等方面的知识和素养，监事会的监督功能只能是一句空话。而内部审计平时形同虚设，这种监管等于没有。在经营过程中内部控制失效、董事会和监事会监督功能虚化、缺乏必要的内部审计，中航油的悲剧就这样产生了。

三、对国有企业的启示

中航油事件给大型国有企业敲响了警钟。目前，我国国有企业内部控制虽然存在一定的问题，但内部控制的重要性已经引起企业的重视。中航油内部控制的失败，更是引发了对国有企业内部控制的新思考。

(一)必须健全管理机构，理清管理职责

现代企业制度中所有权和经营权的分离，导致经营管理者实质上拥有了企业控制权，由此管理者自己管理自己，自己监督评价自己，势必产生滥用职权、牟取私利、独断专行等后果。对内部控制而言，一个积极、主动参与的董事会是相当重要的。如何实现董事会对经理人员的监督，是企业日常监督中最为重要的环节，只有发挥董事会的作用和潜能，股东及其他利益团体的利益才能真正受到保护。正如ERM(企业风险管理)框架中所要求的：ERM框架使董事会在企业风险管理方面扮演更加重要的角色——负总体责任，并要求其变得更加警惕。另外，注册会计师对企业内控也具有一定的鉴定作用。关于内控的重大缺陷，注册会计师与管理当局进行一定的沟通，并出具“管理建议书”提出建议。内控主体向董事会、管理当局及CPA多元主体转变。董事会全面负责内控，管理层负责具体有效的执行，注册会计师对内控进行再评价，这样就达到了多元控制的目的。 (二)应从细节控制转向风险管理

企业内部控制制度不可能脱离其赖以生存的环境及企业内外部的各种风险因素。制定风险管理目标是控制过程的一个重要环节，因此，企业要在整个组织内部制定协调一致的目标，找出企业关键性的风险因素，设置关键控制点。企业进行风险评估一般要经过风险辨别、分析、管理和控制等过程。当企业内外部环境发生变化时，风险最容易发生，因此，企业应加强对环境改变时的风险评估。几乎所有的国有企业都有一大套的管理制度，大到对外投资，小到差旅费报销。而企业董事会与管理层往往狭隘地认为，这些制度的执行就是内控的所有内容。但是，由于有限的管理资源和可观的控制成本，使得企业的精力不能放在所有的细枝末节上，所以，就要求董事会和管理层特别重视可能发生重大风险的环节，且将风险管理作为内控的最主要内容。而中航油2002年年报显示其当年的投机交易盈利，正是投机为公司赚取了大量利润的同时，使决策者丧失了判断、控制和驾驭风险的能力。

(三)应从关注内控建立转向内控运行和评价 中航油(新加坡)公司在设计内控时，也是花了相当大精力的，但在如何保证实施制度方面，却缺乏应有的措施。因此，内控必须要有一个监督机制来促使它的执行。在EBM框架中，内部审计人员在监督和评价成果方面承担重要任务。他们必须协助管理层和董事会监督、评价、检查、报告和改革EBM。内部审计是企业自我独立评价的一种活动，具有得天独厚的优势。它本身在企业中不直接参与相关的经济活动，处于相对独立的位置，但同时又处在各项管理活动中，对企业内部的各项业务比较熟悉，对发生的事件比较了解。公司的内部审计直接对董事会负责，任何重要的审计决策都经董事会批准。这既保证了公司内部审计的相对独立性，又保证了其权威性。在这样的前提下，内审部门通过对内控的审查和评价，可以从中找出控制薄弱点，发现内部控制不尽完善和执行无力之处，进而提出改进意见和措施，以监督其他控制政策和程序的有效执行。 (四)内控的对象应从基层转向高管

中航油事件的致命原因从根本上说是个人权力过大，缺乏对个人权力的有效制约和监管，使得个人凌驾于制度之上，制度得不到执行。一个表面看起来制度规章明确、组织健全、人员齐备、技术先进的内控或风险管理体系，其在实际运行中能否有效管理风险和防止重大损失的发生，关键在于高层领导在这个体系中所发挥的作用。这不仅因为他们是内控的首要责任主体和最基础的推动力，更重要的是他们本身所拥有的绝对权力，所以高层领导必须纳入到以相互检查和权力制衡为基本原则的整个内控体系中，成为控制和约束的重要对象。否则，高层领导将具有超越内控约束的特殊权力，从而导致整个内控或风险管理机制形同虚设，从根本上丧失有效性。 (五)应建立内控失效的补救措施

在中航油事件中，集团公司始终处于一种被动、失控的局面，中航油在2004年10月就意识到问题的严重性，当时账面亏损8000万美元，而集团领导大部分在休假，直到最后亏损达到了5.54亿美元。如果中航油新加坡公司及其母公司在一些细节上换一种处理方式，也许会出现不同的局面。这些事实说明，一旦公司的控制失效，出现风险时，公司必须建立一套补救措施，将损失尽可能降低。内控分为事前控制、事中控制和事后控制三个阶段，每个阶段都不能忽视，事前控制起到一个防患于未然的作用，这是最理想的，但是由于内控具有一定的局限性及固有风险的存在，不是所有的风险都能在事前、事中得到有效控制。决策者和管理当局识别风险能力的不同，对待风险态度的不同，回避风险魄力的不同，都可能有截然相反的结果。所以管理当局必须建立一套补救措施，全面考虑公司存在的潜在风险，对由内控失败或由管理者决策失误导致的不良后果加以事中控制、事后弥补。董事会和管理当局要站在战略目标的高度重新审时度势，制定适合时宜的政策方针，减少决策失误产生的不利影响。

四、中航油事件的启示

中航油事件的核心问题并不在于市场云谲波诡，而是陈久霖为何能够如此胆大妄为地违规操作。陈久霖能够将越权投机进行到底，除了他编造虚假信息隐瞒真相之外，集团公司的失察、失控也难辞其咎。从披露的事实来看，控股股东没有对境外上市子公司行为进行实质性控制，既没有督促中航油新加坡公司建立富有实际效力的治理结构，也没有做好日常的内部监管。

（一）首先，管理层更应关注企业存在的整体风险，而非一些细节控制。企业风险管理框架要求董事会与管理层将精力主要放在可能产生的重大风险环节上，而不是所有细小环节上。中航油新加坡公司曾在２００３年被新加坡证券监督部门列为最具透明的企业，说明该企业确实在细节方面的内部控制做得非常周到。但如果企业只把精力集中在细致地执行管理制度上，不但会浪费企业的资源、增加控制的成本，同时还会使管理者忽视企业存在的重大风险。

（二）其次，管理者也应该成为内控的对象。企业风险管理框架要求董事会承担内控的责任，进行多元控制，保证内控实施力度。内部控制从单元主体转向多元主体，可以防止滥用职权、牟取私利、独断专行等后果。中航油事件中，总裁陈久霖亲自操盘期货期权投机交易，而他本人又是公司内部控制的责任主体。如此混乱的局面最终导致企业控制失灵。

（三）然后，国际市场竞争需要建立一套完整的风险管理系统。中国企业长期主要在国内市场发展，很少有国际市场的经验，因此也缺乏风险管理的经验。中航油事件之后，国内各界开始意识到全面风险管理的重要性，国资委也明文要求所属各大型国有企业加强企业风险管理，以帮助企业健康发展并参与国际市场竞争，妥善解决舞弊、腐败和管理不当等问题。当然，保证企业风险管理框架的实施，比简单设计内部控制管理流程更为重要。

五、小组感受

通过一学期对审计这门课程的学习，我们小组的每个成员都认识到审计这门课主要不是运用数学能力，更重要的是对会计知识的理解和运用以及自己实践经验的积累，要的是坚持不懈一直钻研的精神，要的是不怕苦不怕累的毅力。可是这些对于我们学生来说，是一件很遥远的事情，我们的目光没有聚焦在财务上面。我们的想法大多是片面的和主观的，审计不是一个说明白就可以明白的东西，它所包含的深奥需要细细的品味和探寻，不过我们相信只要肯坚持，不怕辛苦，就能够从这门课程中学到一些东西的。

等具体接触到审计学后，发现自己需要的东西还非常的多。审计学里的知识的确对我们有很大的帮助，即使学完这门课，我们平时也要多翻翻看看，以便能熟练掌握，以后能够将所学的理论知识运用到实践中。

经过大半个学期的学习，已经能够了解审计的基本工作流程。而且也明白了内部控制对审计的重要性，内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。它在经济管理和监督中主要有以下作用，

第一，它可以提高会计信息资料的正确性和可靠性。企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。

第二，它可以保证生产和经管活动顺利进行。内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。

第三，它可以保护企业财产的安全完整。财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。

第四，它可以保证企业既定方针的贯彻执行。企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。

第五，它可以为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了睡全的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。

综上所述，中航油内部控制的失败给我们上了重要的一课，一些细小的细节也会给公司整体带来重大的危机，所以一定要对企业的内部控制重视起来，然后促进企业的良好发展，为企业、社会、国家带来一定的物质财富。

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