纳税税务规范服务自查报告

推荐第1篇：纳税服务规范

开展《全国县级纳税服务规范》运行情况

大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。

一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。提供免费复印服务。力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。

二、对照梳理纳服务规范流程。梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。

三、加强业务培训学习。制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。

四、是发挥纳税人监督作用。通过电子屏、发放宣传资料等方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。

五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。

六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。

七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。在核对无误后，税务登记证很快就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。

现阶段纳税服务中存在的问题

一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业务，规范里没有却是纳税人急需的。像发票辨别真假的问题，不能指望业务员个个都是火眼金睛，税务部门在加强打击假发票犯罪的同时，还应向纳税人提供更方便快捷的技术手段来解决。

推荐第2篇：(地税版)纳税服务规范之税务认定规范

税务认定规范

税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括 4 类 18 个事项。

一、征收方式认定

（一）企业所得税征收方式鉴定（调整）

【业务描述】

税务机关根据纳税人账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等情况，确定采用或调整查账征收、核定征收等方式缴纳企业所得税，对纳税人申请采取实际利润以外的其他企业所得税预缴方式的税务机关按规定进行核定。

【报送资料】

（1）《企业所得税核定征收鉴定表》或《非居民企业所得税征收方式鉴定表》。

（2）采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的纳税人应填写《税务行政许可申请表》。

【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，制作《企业所得税核定征收鉴定表》或《非居民企业所得税征收方式鉴定表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

（3）1 个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或税政部门将结果反馈办税服务厅。

（4）办税服务厅将《企业所得税核定征收鉴定表》或《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人，并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。

（5）办税服务厅将《非居民企业所得税征收方式鉴定表》或《准予税务行政许可决定书》交非居民企业纳税人。

（二）对纳税人变更纳税定额的核准 【业务描述】

纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。

【报送资料】

（1）《税务行政许可申请表》。

（2）申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。

（3）税务机关要求提供的其他资料。 【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，制作《个体工商户定额核定审批表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

（3）1 个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈办税服务厅。

（4）办税服务厅制作《核定（调整）定额通知书》交纳税人。

（5）15 个工作日办结。

（三）印花税核定调整 【业务描述】

实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定征收税目、计税依据、核定比例等条件的，可以向主管税务机关提出调整印花税核定。

实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证登记簿》，且如实登记和完整保存应税凭证的；采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定。

【报送资料】

《调整核定征收印花税登记表》或《取消核定征收印花税登记表》。

【基本流程】

同“企业所得税征收方式鉴定（调整）【基本流程】”。 【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或税政部门将结果反馈办税服务厅。

（3）办税服务厅制作《税务事项通知书》交纳税人。 （4）15 个工作日办结。

（四）简并征期认定 【业务描述】

实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

【报送资料】

《简并征期认定申请表》。 【基本流程】

同“企业所得税征收方式鉴定（调整）【基本流程】”。 【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，制作《简并征期认定申请表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

（3）1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或征管部门核实并将结果反馈办税服务厅。

（4）办税服务厅制作《税务事项通知书》交纳税人。 （5）7 个工作日办结。

（五）委托代征管理 【业务描述】

税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照规定向符合条件的单位和人员发放《委托代征证书》，代征零星、分散和异地缴纳的税收。

受委托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款。税务机关履行监督、管理、检查委托代征业务职责，按规定支付代征手续费。

【报送资料】

《委托代征税款协议书》2 份。 【基本流程】

【基本规范】

（1）税源管理或征管部门与受委托代征人依照法律法规及相关规定协商委托代征的范围、期限、税种等内容，确定代征手续费支付标准等事项。

（2）县（区）局局长审定后，与受委托代征人签订或委托相关部门与受委托代征人签订《委托代征税款协议书》，双方各自留存。

（3）向受委托代征人发放《委托代征证书》，并进行公告。

（4）因国家税收法律、行政法规、规章等规定发生重大变化需要终止协议的；或受委托代征人发生合并、分立、解散、破产、撤销或者因不可抗力发生等情形需要终止协议的；或受委托代征人有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者有其他严重违反协议的行为；或税务机关被撤销主体资格的；或税务机关认为需要终止协议的其他情形，税务机关可以向受委托代征人发出《终止委托代征税款协议通知书》，提前终止委托代征税款协议。

（5）终止委托代征税款协议的，受委托代征人应自委托代征税款协议终止之日起 5 个工作日内，向税务机关结清代征税款，缴销代征业务所需的税收票证和发票。税务机关应当收回《委托代征证书》，结清代征手续费。

（6）税务机关应当自委托代征税款协议终止之日起 10 个工作日内，公告终止委托代征情况。

二、税收优惠资格备案及认定

（一）安置残疾人就业税收优惠资格备案 【业务描述】

依法享受残疾人就业税收优惠的纳税人，办理减（免）税、退税之前，向税务机关办理税收优惠资格备案。

【报送资料】

（1）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，提供以下资料：

——《税务资格备案表》2 份。

——经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。

——纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。

——纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

——纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

（2）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提供下列资料：

——《税务资格备案表》2 份。

——纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。 ——纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

——纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

【基本流程】

同“企业所得税征收方式鉴定（调整）【基本流程】”。 【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，制作《税务资格备案表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

（3）1 个工作日内将相关资料转下一环节核查。

（二）境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定

【业务描述】

境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报国家税务总局确认；境外中资企业未提出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所掌握的情况对其是否属于中国居民企业作出初步判定，层报国家税务总局确认。 【报送资料】

（1）企业法律身份证明文件。

（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况。 （3）企业最近一个年度的公证会计师审计报告。 （4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。

（5）企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录。 （6）企业重大事项的董事会决议及会议记录。 【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）1 个工作日内将相关资料转审批部门。

（3）审批结束后，办税服务厅 1 个工作日内通知纳税人领取审批结果。

推荐第3篇：税务文化建设与纳税服务

税务文化建设与纳税服务管见

内容提要：纳税服务是税收工作的前提，是税务机关行政行为的组成部分。税收文化贯穿于税收工作的每个环节，渗透到税收工作的各个方面。如何通过积极的税收文化促进纳税服务，再用高质量的服务水准来丰富税收文化内涵，从而推动税收征管工作，是摆在每个税务干部面前的一个需要认真思考的课题。

关键词：税务文化建设

纳税服务

管见

一、税务文化与纳税服务的内函

文化是人类在社会历史发展过程中创造的物质财富和精神财富的总和，它即是人类智慧的结晶，又反过来影响人类认识和改造客观世界。良好的文化建设越来越引起了各行各业的关注和重视，税务文化在税收事业的发展中也起着越来越重要的作用。

所谓税务文化，是税务部门在长期的税收实践活动中积累形成的价值观念、职业道德、管理制度、行为规范和各种物质形式的总和，包括精神文化、制度文化、行为文化和物质文化四个层次，它是随着时代的发展而不断更新内函的。

所谓纳税服务，是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在征收、管理、检查和法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。是税务机关行政行为的组成部分。纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高征管质量和效率，保护纳税人的合法权益。

二、税务文化建设与纳税服务的现状

（一）税务文化建设的现状。近年来，围绕税收事业的迅速发展和税收制度的不断完善，逐步形成了一系列新时期的税收文化，它凝聚了人心，振奋了精神，提高了税务干部素质，促进了税收制度创新，营造了和谐的征纳关系，树立了良好的职业形象。

应该看到，税务文化建设还程度不同地存在一些问题，仍需要不断提炼、完善和提高：

1、理论知识的匮乏导致思想认识存在一些误区。当前税务理论对税务文化的概念、实质、功能、要素、评价标准等缺乏系统、全面的阐释，对税务文化与民族文化、社会文化、传统文化的相互联系研究甚少，使税务文化在理论认知上存在一些偏差。“统一论”认为文化是统一的，是社会共享的，不存在单独的税务文化，忽视了经济决定税收、依法治税等特点；“神秘论”认为税务文化建设虚无飘渺，深不可测，看不见摸不着，与税收实际工作关系不大，短期见不到成效，存在畏难情绪；“万能论”认为税务文化建设具有巨大的能量和作用，通过“以人为本”的文化管理可以解决包括征纳矛盾、税收收入及干部队伍素质等所有问题；“活动论”认为税务文化建设就是搞一些文体活动或社会公益活动，分不清实质与载体的关系，用表层现象混淆了文化内涵。

2、物质文化的差距彰显税务个性不足。由于对有税务特色的元素提炼不够，如统一的标志、标牌、符号、色调、服装设计等，缺乏现代感、文化气息和亲和力，加之，文化载体不丰富，文化娱乐活动形式单一，文化活动场地或设备不足，文化交流平台欠缺，办税场所服务性和宣传性不强，文化亮点宣传不生动，缺少对税务典型事迹、税务精神的深度挖掘和宣传等，使税务文化形态彰显不够。

3、行为管理的粗放渗透科技法治不够深。从税收管理行为来看，体现科技、高效不足。信息化建设的系统集成和开发运用不够，征管软件在应用实践中资源整合能力不强，监控水平不高。从征税行为来看，收入重于执法，管理多于服务。在对待纳税人问题上，传统的“官本位”思想突出，“管”与“治”意识较浓，忽视纳税人在税收活动中的平等地位，忽视为纳税人提供优质高效的服务，征税过程中存在以言代法、以权代法，越权减免税，随意处臵等现象。从税务干部个人行为来看，因素质参差不齐而表现在执法服务过程中的个体差异客观存在，存在语言行为不规范、服务态度不好等问题。

4、制度设计的缺陷体现人本和谐不够。税制和税收政策的设计体现公平、和谐、发展的原则不够。表现为个别税制老化，不能完全适应经济社会发展的需要。一些税种调控能力有限，对缩小收入差距、保护生态环境、节约能源等远没达到预期目标；从税务行政处罚、救济等制度上看，对税务行政相对人权利保障还不够。管理体制的设计体现简洁、效能、便民的原则不足。一些管理办法、审批程序繁琐，内容设计侧重于保障税收收入，没有真正体现以人为本。管理过程设计和制度遵从缺乏科学、实用、有效的标准。制度对行为习惯的约束力不够，制度更多的表现为文字条款而非深入人心的文化意识。

5、精神理念的模糊凸显文化内涵不够。精神理念的模糊主要反映在价值观上，首先，是团体核心价值观的缺失。一个团体，提倡崇尚什么，摒弃反对什么，是非功过的判断评价都应旗臶鲜明，应通过思想塑造、完善激励机制引导整个队伍树立正确的价值取向，从而形成凝聚人心的核心价值观。从目前整体现状看，核心价值观缺失，对核心的价值理念、组织框架、价值体系和实践应用研究还不够。其次，是个人价值观模糊。存在以我为中心的个人主义，不讲组织原则的自由主义和崇尚物质追求的拜金主义等，表现出个性张扬、私欲膨胀，毫不顾忌、甚至不惜任何代价来谋求自我价值的实现，团队精神、集体主义精神渐趋衰落。这种价值观影响着税务干部队伍的整体形象。在税收精神理念上，尚需深入挖掘和打造团队精神、创新精神、奉献精神、艰苦奋斗的精神和追求卓越的精神，牢固树立税收法治理念、廉洁从政理念、优化服务理念、科学管理等现代管理理念。

6、税务文化与其他工作有机结合不够。没有将税务文化渗透于征收管理的全过程，真正发挥税务文化影响、促进税收工作的作用。税务文化建设运行机制不完善，与实际工作脱节，没能使文化管理产生出有效的生产力，影响了税务文化建设的发展。

（二）纳税服务的现状。目前，纳税服务体系已初步形成，并得到较快的发展。一是建立了统一的办税服务场所，推出了首问责任制、限时服务、预约服务、延时服务、“一窗式”服务等措施，实行税前、税中、税后的多方面服务；二是构建了网络化的信息技术服务平台，推出了“12366”纳税服务热线，为纳税人提供纳税咨询、综合查询、投诉举报、纳税申报等服务内容。利用网络资源共享、信息互通、随时在线的特点，建立了专门的税务网站，接受纳税人网上申报，宣传税收政策法规，解答纳税人相关问题等；三是形成了多元化的纳税申报方式，实现了直接申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、代理申报等；四是开展了多渠道的税收宣传服务。以税收宣传月为载体，一年一个宣传主题，通过组织开展形式多样、丰富多彩的税收宣传活动，向全社会普及税法知识。利用电视、广播、报纸等各种媒介向纳税人开展经常性、多形式的税收宣传，公布税法变动、税率调整等情况。建立了税法公告制度，在办税场所设立了触摸式查询服务设备、电子显示屏等，供纳税人使用和阅读。

在纳税服务工作中也程度不同地存在一些问题：

1、纳税服务理念滞后。在传统的税法理论中，征纳双方的权利义务是不对等的，存在过分强调征税人的权利而忽视其义务、过分强调纳税人的义务而忽视其权利的问题。税务机关在管理理念中存在过错推定的惯性思维，导致了部分税务干部重管理轻服务，制约了纳税服务的开展。税务干部更多的是站在监督管理者的角度，以管理者自居，而不是作为一个服务者来要求自己，没有树立起“服务也是管理”的理念。另外，纳税服务更多的仅仅是从职业道德规范的角度来要求税务工作者，而没有从依法行政的高度来约束行为。

2、纳税服务法律体系不够完善。我国关于纳税人权利的立法级次较低，有关纳税人权利的规定分散在各相关法律法规 中，至今还没有一部完整反映纳税服务的法律法规。国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》虽然在一定程度上明确了纳税服务的内容和标准，对税务机关向纳税人提供的服务行为和措施提出了具体要求，但这只是系统内部的工作规范。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利和义务的公告》（公告2009年第1号），将分散于各法中有关纳税人权利和义务的规定进行了汇总，列出了纳税人的十四项权利和十项义务，改变过去纳税人很难全面认识和了解自己可享受的权利和履行的义务的现状。尽管如此，在相关的法律、法规中仍缺少一些当纳税人的权利受到侵害时的救济措施和渠道，这使得纳税人的权利落实缺少了法律层面的保障。

3、纳税服务运行机制不够健全。从机构设臵上看，我们长期以来坚持的是以加强对纳税人监控管理为重点的改革，侧重对纳税人的监控与管理，纳税服务只是属于征管的一个方面，各基层税务机关没有明确的职能机构专施纳税服务。从岗责体系看，没有明确的纳税服务职责，没有专职的纳税服务岗位及与纳税服务相应的工作流程、工作标准、责任追究、质量管理、监控措施等。

4、纳税服务考评机制缺位。目前，虽然各地出台了一些纳税服务方面的工作职责，但大部分都是原则性规定，对服务的形式、内容、要求、考核标准和奖惩措施的规定尚没有明细化、规范化，缺乏有效的考评机制，无法真正实现考评结果与岗位薪酬、评先评优相挂钩。很大程度上依赖于税务工作者自身的觉悟与管理水平，影响了纳税服务的质量和效果。

5、纳税服务能力不足。很多税务干部仅将纳税服务理解为简单的微笑服务，配备饮水机、老花镜、便民伞等，纳税服务内容的扩展程度较低。面对纳税人高质量、高效率的纳税服务需求，如何方便、快捷、高效、全面的为纳税人服务，真正的做到“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的服务目标，现行纳税服务体系在能力上也存在明显的不足。

三、税务文化建设与纳税服务的关系

（一）健康的税收文化可以促进纳税服务。行为来源于思想，思想引导行动。税务文化的渗透，可以使广大税务干部树立正确的服务理念，责任意识和敬业精神，实现由“要我服务”到“我要服务”的观念转变。树立征纳双方法律地位平等和“纳税服务，人人有责”的理念，将纳税服务的重点由服务态度的好坏、服务设施的完备等表象转变为执法是否公平公正，工作是否快捷高效上。

（二）健全的制度文化可以规范纳税服务。为了更好的提升纳税服务的水平，需要对纳税服务进行规范统一，加强税收管理制度和纳税服务制度建设，健全纳税服务内部和外部监督考核体系的制度建设，建立纳税服务的综合评价体系，真正作到以制度文化规范纳税服务。

（三）积极的精神文化可以引导纳税服务。充分利用中华民族的优良传统，引导创新税收精神文化，以先进人物、先进事迹激励税务干部，调动广大干部职工爱岗敬业、公正执法的理想信念。使广大税务干部树立正确的人生观、价值观，养成良好的思维方式、价值取向、心理状态和审美情趣。

（四）多采的行为文化可以带动纳税服务。行为形成习惯，习惯塑造性格，性格决定命运。纳税服务的好坏是通过服务人员的行为直接表现出来的，因此，税务人员的行为直接影响着纳税服务的质量和效果，要着力提高队伍素质，大力实施人才兴税战略，树立诚信、务实、创新的工作作风，养成一种良好的行为规范，坚持依法治税，严格公平、公正的执法，通过多采的行为文化带动纳税服务。

（五）丰富的物质文化可以激励纳税服务。物质文化是人类的第一需要，是提升纳税服务的源泉，对思想文化、精神文化、行为文化和制度文化产生积极的影响。要创造优美的工作环境，规范硬件设臵，发挥其管理和服务功能。加强文化建设，活跃干部职工的业余文化生活，借助环境效应对税务干部进行潜移默化的熏陶与鼓舞，使大家在良好的税收物质文化影响下自觉的规范纳税服务行为。

四、税务文化建设与优化纳税服务

税务部门要实现职能的转变，提高纳税服务水平，是未来税务文化的发展趋势。

（一）以物质文化建设为载体，提高服务能力，优化纳税服务

物质文化要求进一步提高管理信息化、科学化、规范化和精细化水平，优化办税服务环境，规范工作秩序。通过物质文化建设带动信息化程度的提高，以信息化程度的提高来促进纳税服务的优化，最终实现三者之间的良性循环。

（二）以制度文化建设为基础，促进纳税服务体制的完善

制度文化要求加强规范化建设和建立健全各项规章制度，以制度的形式将纳税服务的形式、内容、要求、考核标准以及奖惩措施确定下来，尽可能的将纳税服务量化。通过强化征管系统的监督并辅之以必要的行之有效的考核机制，保证各项细化指标能够如实、准确、迅速的得到落实。

（三）以行为文化建设为桥梁，规范执法行为，优化纳税服务 行为文化是税务干部言行举止的内在约束，反映了税务部门的行为组织、行为管理状况和干部的文化素养。近年来，国家将纳税服务由职业道德范畴提升为行政行为规范，这就要求税务干部要意识到自己所处的部门在公共产品服务中的地位和作用，要及时完成服务者角色的转变，从意识上真正树立起为纳税人服务的观念，规范执法行为，营造公平、公正的税收环境，提供优质、高效的纳税服务。

（四）以精神文化建设为核心，树立正确的人生观、价值观，实现纳税服务的优化

精神文化作为一种内在的约束，它能够排除税务机关在制度、法律及管理上的潜在障碍，能够反作用于“人”的行为。通过精神文化建设来提高税务干部的思想道德水平，是推动纳税服务水平的原动力。一方面可以通过理想信念教育、法制教育、廉政勤政教育促使税务干部树立正确的世界观、人生观、价值观，树立起为纳税人服务的意识；另一方面可以通过各类精神文明创建活动，在内部形成一种争先创优的文化氛围，潜移默化地将纳税服务理念、文化精神深入人心，成为精神支柱和动力支持，激发税务干部职工的积极性、主动性和创造性。

如今，优化纳税服务已经成为税务文化建设的一项重要举措，成为税务工作的一项重要指标，开展好税务文化建设活动必然促进纳税服务水平的提高，而优化纳税服务也赋予了税务文化建设更为丰富的内容。

[参考文献] [1]何金元

完善纳税服务体系的调查与思考 [2]杨聪根

对基层地税文化建设的几点认识和思考 [3]关云峰

完善税务文化建设途径的思考

[4]广安市地税局税务文化建设课题组

税务文化在税收实践中的应用研究

推荐第4篇：纳税服务工作规范

纳税服务工作规范

第一章 总则

第一条 为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，保护纳税人合法权益，构建和谐征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的有关规定，制定本规范。

第二条 本规范所称的纳税服务是指税务机关在履行税收征收、管理、检查和实施税收法律救济等法定职责的过程中，以帮助纳税人正确行使权利、履行纳税义务，保护纳税人合法权益，促进税法遵从，提高税收征管质量和效率为目的，依法向纳税人提供的各项服务事项和措施。

纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

第三条 纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，遵循依法、公开、公平、公正、高效的原则。

税务机关无偿提供纳税服务，依法应收取费用的项目除外。

第四条 税务机关应科学规划纳税服务体系，完善纳税服务运行机制；健全纳税服务制度，规范纳税服务内容和服务标准；加强纳税服务培训，提高纳税服务人员的业务技能； 1 强化对纳税服务工作的监督和管理，不断提升纳税服务水平。

第五条 全市各级地税机关应当采取适当的方式及时了解纳税人的需求，有针对性地开展和改进纳税服务工作，建立以提升纳税人税法遵从为目的的纳税服务格局。

第六条 加强与国税部门的协作配合，提升税务登记、纳税信用等级评定等工作的联办水平，积极推进涉税数据交换，不断开拓国地税联合办税的新内容。

加强与工商、银行及其他部门的协调配合，共享信息资源。

第七条 加强与行业管理部门的沟通，积极支持和引导税务代理机构健康发展，充分发挥税务代理的服务功能和作用，提高纳税服务整体水平。

全市各级地税机关不得指定税务代理。

第八条 西安市地方税务局对纳税服务实行集中统筹管理，分层级、分区域运作的方式。

纳税服务局负责组织、协调和管理全系统纳税服务工作，各区（县）局、市局各直属（派出）机构的办税服务厅负责组织、协调和管理辖区内纳税服务工作，有关处室、稽查局负责依职责组织、协调和管理与纳税服务相关的工作。

直接面向纳税人的税务机关或部门、岗位具体办理纳税服务的有关事宜。

第九条 本规范适用于全市各级地税机关及其工作人员。

第二章 纳税服务内容

第一节 信息服务

第十条 实行公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；税务人员违反规定的责任追究；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话等。

公开办税的内容应当从特定事项公开逐步向全面公开过渡，即对各类涉税管理和纳税服务事项，除涉及国家安全和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外，都应如实公开，接受社会公众的监督。

第十一条 全市县（区）以上（含本级）地税机关应当及时将其制定的税收规范性文件在同级政府公报、公告、本辖区范围内公开发行的报纸或政府网站、本部门网站上刊登。不具备上述发布条件的地税机关，应当在办税服务场所和公共场所建立公告栏或发放宣传材料，及时公布其制定的税收规范性文件。未按规定公开发布的税收规范性文件不具有执行力。

有关处室在收到上级政策法规文件5日内，应将有关文件转交政策法规处，政策法规处应当在10日内通过规定渠 3 道公开。

第十二条 全市各级地税机关应当通过报刊、广播、电视等公共媒体和办税服务厅、网站、12366纳税服务热线等，广泛、及时、准确地宣传税收法律、法规、规章、政策、纳税人权利和义务、办税程序、普及纳税知识。

第十三条 开展提醒服务。通过书面、口头、电话、电子邮件、手机短信、网上公告、媒体公告等多种形式，提醒纳税人及时办理涉税事宜。

第二节 咨询服务

第十四条 纳税服务局负责12366纳税服务热线和市局外部网站的咨询服务，各区（县）局、市局各直属（派出）机构应在办税服务厅指定专门窗口或专人负责咨询服务，其他部门或人员负责本部门或本岗位职权范围内的咨询服务。

第十五条 税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确答复的问题，给予当场答复。对于不能即时准确答复的，属于纳税人通过12366纳税服务热线咨询的问题，应当在2日内答复纳税人；属于纳税人通过其他方式咨询的问题，有关部门、人员应告知纳税人答复的时限并应在15日内答复。

第十六条 咨询服务实行首问负责制。首问负责制是指对于前来办税的纳税人的询问（包括咨询电话），由第一个接受者给予接待、办理，对不属于自己职权范围的事，由其负责为纳税人做出正确的指引。

第三节 办税服务

第十七条 按照方便纳税人、提高效率的原则，适当整合办税服务厅工作事项，科学设置服务窗口，业务量少的且具备相关条件的办税服务厅可以结合实际实行一类综合窗口。

第十八条 依法设置和规范涉税事项，合理精简办事程序，简化纳税人报送的涉税资料。

第十九条 针对纳税人不同的服务需求，合理开展预约服务、在办税服务厅设立绿色通道等个性化服务。

第二十条 构建主动型税政，加强税收政策研究，制定分行业的税收政策指引，建立新政策快速反应机制，强化税政工作对纳税服务的支撑作用和支持力度。

第二十一条

依法落实各项税收优惠政策，保障纳税人的合法权益，充分发挥税收政策对地方经济发展的导向和促进作用。

第四节 电子服务

第二十二条 积极推行网上申报，以便利纳税人办税为目的，探索实施邮寄申报、电话申报等其他申报方式，逐步建立以电子申报为主体的多元化申报格局。

第二十三条 积极推进税务登记、涉税申请审批、报表填报、纳税人涉税信息查询等事宜的网上办理，逐步实现无纸化纳税申报，进而实现无纸化办税。

5 第二十四条 在电子办税方式得到广泛应用的基础上，实行西安市范围内同城通办涉税事项申请受理、回复制度。

第二十五条 为保障纳税人和税款安全，大力推广缴税电子结算方式，积极拓展税银联网缴税的覆盖面，在一定范围内实行POS机缴税。

第二十六条 充分利用信息化工具，积极探索实施税收管理员对管户的电子信箱服务、短信通知服务等电子服务的新方式，扩大纳税服务的覆盖范围，提高纳税服务的质量和效率。

第五节 援助服务

第二十七条 税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要涉税帮助的纳税人提供税收援助。

第二十八条 积极引导有意向、具备一定税收知识和服务技能的社会人力资源，通过组织税收志愿者团体、建立纳税人之家等方式，为需要涉税帮助的群体无偿提供税收援助服务。

第六节 救济服务

第二十九条 纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

6 第三十条 税务机关通过12366纳税服务热线、纳税人权益保护中心、网站、投诉电话、发放评议表、在办税服务厅设立意见箱等方式及时受理对纳税服务质量的投诉、对税务人员违法违纪行为的举报。

对于各类投诉、举报，有关职能部门应按规定及时处理，做到件件有落实，对于署名的投诉、举报，应当将处理结果反馈给投诉人或举报人。

第三十一条

税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。

第三十二条

负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人税务行政复议、赔偿以及听证的程序、时限和相关资料等事项。

第三十三条 税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。

对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，应当依法及时、足额地给予赔偿。

第三十四条 有关部门应当探索建立有关异议处理的制度、机制。

第三章 纳税服务的方式

第一节 征收服务

第三十五条

办税服务厅工作人员应当着制式服装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话。

第三十六条

办税服务厅工作人员应当熟练掌握岗位技能，出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。

第三十七条 严格遵守服务承诺，实行首问负责制、限时服务、“一站式”服务。

限时服务是指所有涉税事项必须在规定的且向纳税人公开的时限内办结。对于依法可以即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理;对于不能即时办结的涉税事项，依法限时办结，并告知纳税人办理时限。

“一站式”服务是指纳税人的所有涉税事项，由办税服务厅内的相应窗口受理，负责落实，并将处理结果反馈给纳税人，内部的所有办事程序由受理的窗口落实。

值班长制度是指由办税服务厅的负责人担任值班长，负责整个办税服务厅内的统一指挥和综合协调，报缴期应在厅内服务区设立服务台。

午间值班制度是指办税服务厅在每月报缴期内工作日中午安排值班窗口和值班人员，受理税款、基金、费申报事项。

第二节 管理服务

第三十八条 税收管理员应加强与纳税人的联系与沟通，告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法。

8 第三十九条 税收管理员应当根据管户责任和管事要求，了解纳税人的生产经营、财务管理、会计核算和履行纳税义务的情况。开展分类服务，宣讲税收政策，提供办税辅导，帮助纳税人解决办税困难。

第四十条 实行纳税服务联系点制度。各区（县）局、市局各直属（派出）机构应当在同类行业、规模的纳税人中，选择有代表性的作为纳税服务联系点，定期走访，了解纳税人的需求、意见和建议，据以改进纳税服务工作。

第四十一条 税收管理员可以重点到欠税企业、经济效益不佳的困难企业或者日常管理中问题较多的企业的生产、经营场所，进行纳税情况评估,宣传政策，提供辅导，帮助纳税人正确履行纳税义务。

第四十二条 规范和加强税收管理员以管户为基础的日常纳税服务，建立以贴近式服务为特征，税务公开窗口、税收宣传阵地、自助办税站点等共同构成的社区纳税服务体系。

第四十三条 对需要纳税服务援助的老年人、残疾人、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体，税收管理员可以上门提供办税辅导或为其办理有关涉税事项。

第四十四条 根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。

在开展纳税信用等级评定管理工作中，税收管理员可以结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。

9

第三节 检查服务

第四十五条

全市拥有税务检查权的地税机关应当按照法律、法规规定的税务检查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行税务检查公开、告知制度。

全市拥有税务检查权的地税机关的监察部门应定期选择部分被检查单位进行查后回访，了解税务检查机关及其检查人员落实各项制度的情况，并对查实的违法违纪行为进行处理。

第四十六条 在税务检查过程中，严格执行回避、告知、听证等制度，坚持依法、公正、公平原则，对行为定性要坚持证据合法。

第四十七条 税务检查人员在实施税务检查过程中，对当事人提出的问题，应当进行全面、准确的解释和说明。

第四十八条 税务检查实施结束时，税务检查人员应当将检查的结果和主要问题向被查对象说明，核对事实，听取意见。

作出处理决定或处罚决定后，检查人员可以进行案件讲评，就发现的问题对被查单位或个人进行政策辅导，帮助纳税人分析错误原因，寻求纠错办法，提高纳税人依法纳税的能力。

第四十九条 各级稽查部门应当建立税务违法案件举报中心，受理对税务违法行为的举报。

第五十条 实名举报或匿名举报, 税务违法案件举报 10 中心均须受理。对不属于本机关管辖的问题，应当告知举报者到有权处理的机关或者单位反映，或者将举报材料转有关方面处理。

受理举报的工作人员,要讲究文明礼貌,做到热情和蔼,耐心细致,正确疏导,认真负责。

第五十一条 税务机关及其税务违法案件举报中心应当在自己的职权范围内保护举报人的合法权益。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。

第五十二条 税务机关对举报案件应认真查处,做到事事有回音,件件有落实。

按规定应当给举报人回复的，应当在规定时限内按照规定的方式给举报人回复。

第五十三条 举报事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，税务机关可以根据举报人贡献大小，按照规定给予奖励。

第四章 纳税服务平台建设与管理

第一节 办税服务场所

第五十四条 办税服务场所是税务机关集中受理各类涉税事项，提供纳税服务的场所。

办税服务场所包括： （1）办税服务厅。

11 （2）纳税人自助办税区。 （3）政务大厅的办税区域。 （4）税务机关的其他办税场所。

第五十五条 根据税收征管和纳税服务工作需要，以便利纳税人为原则，在全市范围内科学规划办税服务场所的区域设置及其内部布局。

第五十六条 办税服务厅应当根据办税业务量合理确定窗口的数量，节省纳税人办税时间。

有条件的办税服务厅，应当使用排队管理系统，实行窗口一对一服务，保证办税人员可以在座位上等候办理涉税事项，使办税服务厅始终处于高效、有序的状态，促进服务质量的提高，实现人性化服务的要求。

第五十七条 办税服务厅应当设置办税指南、显示屏、公告栏、表证单书填写样本、意见箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品，免费提供申报表、税务登记表、申请表等各类表证单书。有条件的办税服务厅，可以设置纳税人自助办税区、复印机、公用电话、饮水机等。

第五十八条

自助办税区应相对独立，计算机网络运行正常，报缴期应有专人在自助办税区为纳税人服务。

第五十九条 办税服务厅以外的其他办税场所应当以满足纳税人合理需要和税收征管工作要求为原则，结合实际，参照适用办税服务厅的有关规定。

第二节 12366纳税服务热线

12 第六十条 “12366”是全系统为纳税人提供税务咨询、投诉受理等服务的统一电话号码。

第六十一条 12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖涉税咨询、涉税举报、投诉监督等服务功能。

12366纳税服务热线要不断拓展功能，逐步涵盖综合查询、短信平台服务等。

第六十二条 12366纳税服务热线咨询员应当着制式服装上岗，仪容仪表端庄大方、整洁得体；回答问题时语气亲切、态度和蔼、语速适中、吐字清楚、用语简练、表达准确，必须讲普通话；熟练掌握税法、政策及操作规程，及时正确解答纳税人的问题。

第六十三条

加强对12366纳税服务热线服务数据的统计、分析、维护和管理，提高涉税事项答复准确率。

第六十四条 建立健全12366联络员联系制度，及时跟踪、协调、解决12366转办问题；建立常态的12366联席会议制度，对12366转办的各类问题及时反馈处理结果，解决日常工作中存在的问题，提供有关信息，提高12366转办事项的工作效率。

第三节 税收宣传平台

第六十五条 税收宣传平台主要由报刊、广播、电视等公共媒体和网站构成，通过开设专版、专栏或专题报道等形

13 式，向纳税人提供全面及时准确的税收信息。

第六十六条 税收宣传平台的各类载体应形成良性互动，对纳税人需要及时了解的税收信息、税收动态，应在各类媒体和网站同时进行广泛、及时、准确的宣传。

第六十七条 负责税收宣传的部门应当对宣传稿件内容完整性、政策符合性等进行扎口管理，统筹全系统对外宣传工作。各区（县）局、市局各直属（派出）机构应当积极提供宣传稿件、节目素材。

第六十八条 全市各级地税机关应加强与新闻机构的协调与配合，拓展税收宣传网络，扩大税收宣传的社会影响力。

第四节 外部网站

第六十九条 外部网站应当具备纳税咨询、法规查询、涉税公告、网上办税、办税指南、投诉举报、局长信箱、税收宣传等基本服务功能。

第七十条 不断强化外部网站的服务功能，充分依托信息化技术，逐步实现税务登记、涉税申请审批、报表填报、纳税人涉税信息查询等事宜的网上办理，最终把外部网站与税收征管业务系统有机结合建成“网上税务局”。

第七十一条 外部网站应开通“网上互动”服务，开辟征询纳税人意见、建议和满意度以及其它与纳税人沟通的途径，方便纳税人与税务机关联系和沟通。定期分析总结点击

14 率、意见、建议和满意度有关情况，为纳税服务和税收征管决策提供信息支撑。

第七十二条 外部网站实行“统一监管、分线更新”的管理方式，有关部门应当依职责加强对外部网站的监控和维护，保证网站的安全，及时更新信息，保证涉税信息及时准确地发布。

第五章 监督、评价与考核

第七十三条 建立和完善纳税服务质量评估指标体系和纳税服务质量评价考核机制。

第七十四条 加强对纳税服务过程的监督和考核，做到定量考核和定性考核、日常考核和定期考核相结合，并逐步增加定量考核和日常考核所占比重。

第七十五条 建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度。

通过问卷调查、纳税回访、座谈会、接受投诉和评议等形式和每年召开一次纳税服务联系人会议的制度，征询纳税人和社会各界对地税部门纳税服务的意见和建议，并对纳税服务质量进行评判。

逐步建立由上级主管部门、各级政府、新闻媒体、专业调查机构组成的纳税服务第三方评价主体，形成内外结合、以外为主的服务评价机制，提高纳税服务评价的公正性和客观性。

15 第七十六条 纳税服务局根据监督、评价和考核的结果，每年对纳税服务质量进行综合评估，采取有效措施，不断完善纳税服务体系，提高纳税服务质量。

第六章 附则

第七十七条 本规范所称“日”均为工作日。 第七十八条 根据本规范，有关部门可制定规范具体纳税服务事项的专项规定。

第七十九条 本规范由西安市地方税务局纳税服务局负责解释。

第八十条 本规范自发布之日起施行。

推荐第5篇：纳税服务规范题库

《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题

一、单选题

1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C） A、认定管理部门取消相关资格认定

B、税源管理、征管、法规等部门进行清算检查并对未结案件 进行处理 C、稽查部门进行注销清算

D、稽查局进行稽查

E、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证 件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人

2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E）

A、税务登记证副本 B、发票领用簿 C、未使用的发票 D、税务登记证正本 E、停业复业（提前复业）报告书

3、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C） A、《停业复业（提前复业）报告书》 B、税务登记证及其副本 C、户主身份证件 D、《发票领用簿》 E、未使用完的发票。

4、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（A）

A、变更税务登记表 B、税务登记证件 C、法人身份证复印件 D、营业执照副本复印件

E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件

5、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（D） A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本

B、一般纳税人简易征收申请审批表 C、上期的财务报表 D、一般纳税人简易征收备案表 E、行政许可申请表

6、注销登记（单位及查账征收个体工商户）新增的报送资料是指那一项（ E ） A、《注销税务登记申请审批表》。B、税务登记证及其副本和其他税务证件。 C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税 盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税 一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。 E、所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告

7、《规范》的特点体现为四个更，( A )、环节更简、耗时更短、效果更佳。 A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高

8、下列不属于需要办理临时经营设立登记的是（E） A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际 经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。

B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部 门批准设立的。 C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。 D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的

E、异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者申请办理新的税务登记的。

9、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（E ） A、《变更税务登记表》。 B、税务登记证及其副本。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。E、《注销税务登记表》

10、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包（A）事项。

A、4类18个 B、9类21个 C、5类27个 D、25类51个 E、16类33个

11、纳税人办理增值税一般纳税人资格认定（达到标准）涉税事项时，认定管理部门审批完毕后，由（C ）制作《税务事项通知书》交纳税人，告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程等事项。

A、县国税局 B、税源管理部门C、办税服务厅 D、政策法规股 E、征收管理股

12、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采 取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。纳税人办理简并征期认定涉税事项时，应报送的资料包括（C）

A、税务登记证副本复印件 B、营业执照副本复印件 C、《简并征期认定申请表》 D、《简并征期认定申请审批表》 E、经办人身份证明原件及复印件

13、按照县级税务机关纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（A）进行受理有关资料。

A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科） D、市局出口退税科 E、县级国税局

14、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（E） A、《纳税人领用发票票种核定表》。 B、税务登记证副本。 C、经办人身份证明原件及复印件。 D、发票专用章印模。 E、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》

15、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（E） A、《纳税人领用发票票种核定表》。 B、《外出经营活动税收管理证明》。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、货物或劳务查验单

16、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（E） A、税务登记证副本及复印件 B、经办人身份证明及复印件 C、《发票领用簿》 D、《最高开票限额申请表》

E、对增值税发票税控系统最高开票限额审批的《准予税务行政许可决定书》

17、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起(B)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。 A、10 B、15 C、30 D、45 E、60

18、企业所得税纳税人年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起 （E）日内向税务机关申报年度企业 所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、10 B、15 C、30 D、45 E、60

19、

43、纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料包括（A） A、《纳税人减免税备案登记表》。B、减免税申请报告 C、《纳税人减免税申请审批表》D、税务登记证副本 E、经办人身份证明

20、纳税人向税务机关提出《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具的申请，需要报送的资料包括（A）

A已丢失增值税专用发票的记账联复印件

B已丢失增值税专用发票的发票联复印件 C已丢失增值税专用发票的抵扣联复印件

D已丢失增值税专用发票的存根联复印件 E同一属期的增值税申报资料

21、委托出口的货物，委托方自货物报关出口之日起至次年（E）前向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，待税务机关审核委托 代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。 A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、纳税人办理《出口卷烟已免税证明》开具涉税事项时，需要报送的资料有（C） A《准予免税购进出口卷烟证明申请表》B《代理出口货物证明》

C《出口卷烟已免税证明申请表》及正式申报电子数据。D《来料加工免税证明申请表》 E《委托出口货物证明》及相应的电子数据。

二、多选题

1、总局[2014]第10号公告规定的行政许可事项包括（ABCDE）

A企业印制发票审批 B对纳税人延期缴纳税款的核准 C对纳税人延期申报的核准

D对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议） E增值税专用发票（增值税防伪税控系统）最高开票限额的审批

2、增值税发票系统发票核定需要报送资料(ABCD) A《纳税人领用发票票种核定表》2 份。 B税务登记证副本。

C经办人身份证明原件及复印件。 D发票专用章印模。 E、银行开户许可证明

3、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批需要报送的资料包括（ABC） A《税务行政许可申请表》。B《增值税专用发票最高开票限额申请单》3 份。 C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。 D税务登记证副本复印件

E经办人身份证明原件及复印件

4、普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）

A《代开发票申请表》

B税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。C经办人身份证明原件及复印件。 D购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。 E购货方的付款证明

5、税收优惠按优惠办理方式分类（ABC）

A批准类、B核准类 C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类

6、个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记，需要报送的资料包括（ABCD）。 A《税务登记表（适用个体经营）》 B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。 C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及 复印件。

D个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个 体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。 E、注册地址或生产经营场地证明

7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（ABCDE ） A《变更税务登记表》。 B工商营业执照原件及复印件。 C组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）。 D业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）。 E 税务登记证及其副本。

8、下列表证单书属于免填单的是（ABCDE）

变更税务登记表B税务登记表C停业复业（提前复业）报告 书D注销税务登记申请审批表E增值税一般纳税人申请认 定表

9、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（ABCDE） A《停业复业（提前复业）报告书》 B税务登记证正本 C税务登记证副本 D《发票领用簿》 E未使用完的发票。

10、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（ABCD） A税务登记证正本B税务登记证副本、C《发票领用簿》 D未使用完的发票E《停业复业（提前复业）报告书》

11、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（ABCD） A日常宣传 B专题宣传 C培训辅导 D纳税咨询 E税法培训

12、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（ABC）

A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传

13、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的日常宣传包括（DE） A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传

14、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（AB） A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传 E重点专题宣传

15、出口企业以来料加工贸易方式出口货物并办理海关核销手续后， 向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。纳税人在办理《来料加工免税证明》核销的涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）

A《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及正式申报电子数据。 B海关签发的核销结案通知书。 C出口货物报关单原件及复印件。 D《来料加工免税证明》。 E加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。

16、增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期 限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人办理该涉税事项时，需要提供的资料包括（） A《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表。

B使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控 系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。

C符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用 发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”

D符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用 缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

E已开具的农产品收购凭证存根联或报查联等。

17、单位及查账征收个体工商户向主管税务机关申报办理注销税务登记的情形包括（ABCDE）

A因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

B按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关 予以撤销登记的。 D纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。 E外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）报送的资料包括（ABCDE） A《注销税务登记申请审批表》。 B税务登记证及其副本和其他税务证件。

C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。 D工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊 销决定原件及复印件。

E单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。

19、注销登记（定期定额个体工商户）报送资料包括（ABCD） A《注销税务登记申请审批表》。 B税务登记证及其副本和其他税务证件。 C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件 E户主身份证原件及复印件

20、纳税人办理税务证件遗失及补办事项时，需要报送的资料包括（AB） A《税务证件挂失报告表》B刊登遗失声明的报刊版面

C法人代表或户主的身份证件D发票领用簿 E经办人身份证明

21、纳税人办理存款账户账号报告事项时，需要报送的资料包括（AB） A《纳税人存款账户账号报告表》。 B开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。 C税务登记证副本D经办人身份证明E法定代表人或户主身份证明

22、纳税人办理财务会计制度及核算软件备案报告事项时，需要报送的资料包括（ABC） A《财务会计制度及核算软件备案报告书》。 B纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。 C财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算 机记账的纳税人）。D会计从业人员资格证书 。E税务登记证副本

23、纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》事项时，需要提供的资料不包括（CDE） A税务登记证副本。 B外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。 C《外出经营活动情况申报表》D外出经营活动税收管理证明申请审批表E经办人身份证明

24、纳税人办理外出经营报验登记事项的流程包括是（ABCDE） A纳税人报送有关资料

B经营地办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐 全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符 合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

C录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，税 源管理部门进行实地核查，并纳入管理。

D纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动 情况申报表》，结清税款，缴销发票。

E办税服务厅根据税源管理部门 反馈的信息，核销报验登记，在《外出经营活动税收管理证明》上签 署意见退还纳税人。

25、取得民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，办理安臵残疾人就业税收优惠资格备案涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A《税务资格备案表》2份。

B经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原 件及复印件。 C纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及 复印件。 D纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

E纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

26、纳税人办理的税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（ABCDE）

A软件产品增值税优惠资格备案、B提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案、

C管道运输服务企业税收优惠资格备案、D资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案、E安置残疾人就业税收优惠资格备案

27、对新开业的增值税纳税人，税务机关可按照纳税人(ABCD )等因素设臵增值税发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。 A生产经营规模B经营模式、C行业特点、D开具发票特殊性E从业人数多少

28、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，需要报送的资料包括（ABC） A《税务行政许可申请表》。 B《增值税专用发票最高开票限额申请单》3份。 C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。 D经办人身份证明及复印件于

E税务登记证副本复印件

29、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，需要报送的资料是（ABC） A《发票领用簿》。 B《纳税人领用发票票种核定表》。 C经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）

D单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。 E《税务行政许可申请表》

30、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，以下（ AC）纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照纳税人需要即时办理。上述纳税人 2 年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录， 或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。

A、纳税信用等级评定为A类的纳税人。 B、纳税信用等级评定为B类的纳税人。

C、市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。 D、纳税信用等级评定为C类的纳税人。 E、县级国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

31、增值税发票税控系统专用设备初始发行，是指税务机关根据纳税人的申请，在增值税发票税控系统中将(ABCDE)等信息载入金税盘（税控盘）、报税盘。

A纳税人的名称、B纳税人识别号、C开票限额、D购票限量、E开票机数量

32、纳税人办理发票发放涉税事项时，需要报送的资料是（ABCDE） A《发票领用表》。 B《发票领用簿》。

C领用增值税专用发票及防伪税控“一机多票”系统普通 发票的，提供 IC 卡或报税盘； D领用货物运输业增值税专用发票和机 动车销售统一发票的，提供报税盘； E领用税控收款机发票的，提供税 控收款机用户卡。

33、实行汇总纳税的总机构在办理居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）涉税事项时，报送《中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表（A类）》，同时报送( ABCDE )和分支机构的预缴税情况。

A《中华人民共和国汇总纳税分 支机构企业所得税分配表》

B各分支机构的年度财务报表、C各分支机 构参与企业年度纳税调整情况的说明 D分支机构基本情况

E分支机构征税方式、

34、办税服务厅接收居民企业所得税年度纳税申报申报资料或纳税人通过互联网络申报后 提交的纸质资料，核对纳税人报送资料(ABCDE)、弥补以前年度亏损和小型微利企业减（免）所得税额等内容，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

A是否齐全B否符合法定形式C是否完整填写免税收入 D是否完整填写减（免）税项目所得

E是否完整填写加计扣除

35、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，报送的资料包括（AE）

A《税务行政许可申请表》B《延期申报申请审批表》C税务登记证副本 D经办人身份证明E《延期申报申请核准表》

36、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，办税服务厅根据有关部门的调查审批结果，可能制作的文书有（ACE）

A《税务事项通知书》B《受理通知书》C《准予税务行政许可决定书》 D《不予受理通知书》E《不予税务行政许可决定书》

37、纳税人申请延期缴纳税款的条件包括（AC ）

A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的。 B 纳税人的财务主管由于发生交通事故，无法正常划拨税款。

C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以 缴纳税款的。 D、因纳税人的法人代表出国，没有银行留存印鉴，无法缴纳税款。 E因纳税人的现金出纳携款走逃，无法办理税款入库手续。

38、纳税人办理延期缴纳税款审批涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A《税务行政许可申请表》B《延期缴纳税款申请审批表》

C纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因， 人员工资、社保费支出情况，连续3个月缴纳税款情况），当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 D《资产负债表》。 E因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的 事故证明原件及复印件。

39、增值税即征即退批准类优惠包括（ABCDE）事项。

A安置残疾人就业增值税即征即退。B软件企业增值税即征即退。

C综合利用产品增值税即征即退。 D大型水电企业增值税超税负即征即退。 E管道运输服务增值税超税负即征即退。

40、纳税人办理增值税即征即退批准类优惠的涉税事项，需要报送的资料包括（ABCDE） A《退（抵）税申请审批表》。B企业退税申请报告 C税收完税凭证原件及复印件。

D未进行产品或企业资格认定的优惠事项，纳税人需提供相应的产品、劳务或者服务的合同原件及复印件，或质量检测机构出具的质量检测合格报告原件及复印件，或者相关行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件，或项目核准文件原件及复印件等。 E税务机关要求的其他证明资料。

41、增值税核准类优惠办理事项包括（ ABC）

A拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。 B随军家属就业增值税优惠。

C自主择业军队转业干部就业增值税优惠。D有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。 E大型水电企业增值税超税负即征即退。

42、增值税事后备案类优惠事项包括（ABCDE）等41项。

A自产农产品增值税优惠。 B避孕药品和用具增值税优惠。 C古旧图书增值税优惠。 D农民专业合作社增值税优惠。 E种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。

43、企业所得税批准类优惠包括以下事项（ ABCD）

A企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。

B从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。 C企业重组所得税特殊性税务处理。 D非居民企业享受税收协定待遇审批。E小型微利企业企业所得税优惠

44、纳税人办理企业综合利用资源企业所得税优惠涉税事项时，需要报送的资料包括（ACD） A《纳税人减免税申请审批表》。 B 税务登记证副本复印件 C《资源综合利用认定证书》原件及复印件。

D 企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标 准、产品名称等）说明。 E 经办人身份证明原件及复印件

45、纳税人办理《代理出口货物证明》开具涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE） A《代理出口货物证明申请表》及正式申报电子数据。 B委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。 C代理出口协议原件及复印件。

D出口货物报关单。E委托方税务登记证副本原件及复印件

三、判断题

1、服务是指为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿的活动。服务不以实物形式而以提供劳务的形式满足他人某种特殊需要。（ 对）

2、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。（ 对）

3、税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，该规范包括9类21个事项。

4、按照纳税服务规范要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作（错）

5、单位纳税人开业需要提供的资料包括注册地址及场地证明（错，取消了注册地址及场地证明）

6、按照纳税服务规范要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制《注销税务登记表》，办税服务厅人员在录入征管信息系统时选择注销原因必须为迁移。（错,《变更税务登记表》）

7、按照纳税服务规范要求，纳税人办理重新税务登记事项时，需要报送（1）《重新税务登记表》，（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。不需要税务机关进行调查核实。（错。录入相关内容，1 个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并将结果反馈到办税服务厅。）

8、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括4类18个事项。

9、未达标准、新办企业一般纳税人认定，按照我省的有关规定，在纳税人提供资料齐全的条件下，自办税服务厅受理有关资料后，20日内办结。（错，15日）

10、核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。（错误。核准类不需要下户调查。）

11、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，属于行政许可

12、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，不属于行政许可，属于行政审批。（错误，属于行政许可）

13、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税按照《县级纳税服务规范》的要求属于审批类事项，不属于备案类事项。（错误，属于备案类事项）

14、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》（错，单位税务登记表）

15、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时 办结；不符合的5日内一次性告知纳税人 应补正资料或不予受理原因。（错误，不符合的当场一次性告知纳税人）

16、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（错误，当场打印并发放税务登记证）

17个体双定户办理停业登记时必须结清税款、滞纳金、罚款，缴存税务登记证及其副本、《发票领用簿》、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。（错误，没有已经开具的发票存根联）

18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（对）

19、按照纳税服务规范的要求，注销登记（定期定额个体工商户）必须在5 个工作日办结。纳税人如已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况，可即时办结。（对） 20、从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机 构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账户、账号向税务 机关报告。（对）

21、从事生产经营的纳税人在领取税务登记证件后，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算 机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书 及有关资料报送主管税务机关备案。（对）

22、到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不 超过180天的，在外出生产经营前，持税务登记证、发票领用簿向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（错，不包括发票领用簿）

23、按照总局县级纳税服务规范要求，纳税人办理非正常户解除事项时，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（错误，10个工作日办结）

24、个体工商户及以外的其他个人、选择按照增值税小规模纳税人纳税 的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过 财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，向税务机关提出不认定为增值税一般纳税人。（错误，个体工商户以外的其他个人）

25、纳税人办理企业所得税征收方式鉴定（调整）涉税事项，经税务机关批准后，办税服务厅将《企业所得税核定征收鉴定表》或《准予税 务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人，由主管税源管理部门并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。 （错误，由主管税源管理部门应改为办税服务厅）

26、按照县级纳税服务规范的规定，纳税人办理简并征期认定涉税业务时，税务机关不需要进行调查核实。（错误，1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或征管部门核实并将结果反馈办税服务厅）

27、纳税人办理软件产品增值税优惠资格备案涉税事项时，必须向税务机关报送《税务资格申请审批表》等资料。（错误，《税务资格备案表》）

28、为了简化手续、减轻纳税人负担、提高纳税服务效率，按照县级纳税服务规范要求，境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报省级国家税务局确认；境外中资企业未提 出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所 掌握的情况对其是否属于中国居民企业作出初步判定，层报省级国家税务局确认。（错误，国家税务总局）

29、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范，包括 5 类 27 个事项。（正确） 30、纳税人办理增值税发票系统发票核定涉税事项，办税服务厅自受理之日起 5 个工作日内向纳税人反馈核定 结果。通过的，发放《发票领购簿》；未通过的，出具《税务事项通 知书》。（错误，《发票领用簿》）

31、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份。（正确）

32、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元；其他增值税一般纳税人 增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。(正确)

33、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，办税服务厅自受理之日起20个工作日内制作《准予税务行 政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》向纳税人反馈结果。（正确）

34、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（正确）

35、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票 限额调整涉税事项时，一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元的，税务机关不需事前进行实地查验。（正确）

36、申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，受理纳税人或扣缴义务人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范，包括 25 类 51 个事项。（正确）

37、对于纳税人在申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失， 按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料 留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。（错误，专项申报和清单申报互换位臵）

38、实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。（正确）

39、财务会计报告是指根据会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注及其他应当在财务会 计报告中披露的相关信息和资料。（正确） 40、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人 办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16类33个事项。（正确）

41、按照总局县级税务机关纳税服务规范规定，纳税人申请办理增值税即征即退批准类优惠和增值税核准类优惠涉税事项，税务机关的办理时限为7个工作日。（错误，即征即退批准类为20个工作日）

42、证明办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人开具证明其生 产经营、纳税情况、进出口业务等税务文书和完税凭证及核销相关文书过程中提供的服务规范，包括2类22 个事项。（正确）

43、宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了解税收权利、正确履 行纳税义务，依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人 和社会公众提供的包括税收政策、办税流程等一系列内容的宣传告知、问题解答和培训辅导等服务的规范，包括4类8个事项。（正确）

44、纳税服务规范》既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求.( √ )

45、已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关登记扣缴税款事项，并发放扣缴税款登记证件。（ × ）

46、税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，纳税人不需要向原主管税务机关办理变更税务登记。（ × ）

47、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），在领取迁出地税务机关出具的《注销税务登记通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。（ × ）

48、从事生产经营的纳税人办理财务、会计制度或者财务、会计处理办法备案时需提供：《财务会计制度及核算软件备案报告书》、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法，使用电脑计账的还需要提供财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件。（ √ ）

49、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（ √ ）

50、关于增值税一般纳税人认定期限，纳税服务规范中的基本规范要求是在20个工作日办结，升级规范要求提速至15个工作日办结，我省拟定于即时办结。（ √ ）

51、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应该为其调整应纳税额 。（ × ）

52、从事以工业废气生产二氧化碳产品、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉、利用余热余压生产的电力或热力等资源综合利用的纳税人，在享受增值税即征即退政策之前，向税务机关办理资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案。（ √ ）

53、按政策规定可享受增值税实际税负超3%部分即征即退政策的融资租赁企业，在享受增值税优惠前，向税务机关办理税收优惠资格备案。（ √ ）

54、增值税零税率应税服务提供者在申报办理增值税零税率应税服务退（免）税后才可以办理出口退（免）税资格认定。（ × ）

55、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。（ × ）

56、申请印有本单位名称发票的纳税人，需要向税务机关提供：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模、自行设计的发票式样和发票管理制度原件及复印件。（ √ ）

57、增值税核准类优惠包括：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠和自主择业军队转业干部就业增值税优惠。（ √ ）

58、纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应礼貌热情接待，认真听取、详细了解纳税人需求，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。纳入首问责任制的业务范围包括：涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。（ √ ）

四、简答题

1、《纳服规范》的出台背景是什么？

A党的十八大和十八届三中全会要求 B党的群众路线教育实践活动 C税收现代化目标 D便民办税春风行动

2、《纳服规范》的出台的意义是什么？

A践行群众路线、推进“便民办税春风行动”的常态化工程。 B提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措。 C全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径。 D促进基本税务服务均等化的具体措施。 E改进作风、树立新形象的有力抓手

F这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。

G这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。 H这是提升税务部门效率和形象的重要手段。

3、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。纳税服务具体内容包括那些？ A纳税服务的对象是纳税人和社会公众

B纳税服务的内容是为纳税人和社会公众提供涉税服务 C纳税服务是无偿服务

D结果是满足纳税人合理的便捷纳税、交税过程中成本最省的需求

4、《纳服规范》主要内容是什么？

A税务登记规范 B税务认定规范 C发票办理规范 D申报纳税规范 E优惠办理规范

5、《纳服规范》基本原则有那些？

A于法于规有据 B创新服务发展 C满足税户需求 D服务基层工作E全面统筹规范

6、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？ （1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。

（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训时间及地点等事项。

（3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培 训，纳税人自愿报名。

（4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。 （5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化 培训内容和流程。

1、王军局长在全国税务系统讲话中提到深刻认识试行《全国县级税务机关纳税服务规范》重要意义是什么？

这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。

这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。 这是提升税务部门效率和形象的重要手段。

2、增值税发票核定调整【基本规范中提出的新要求】哪种纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的办税服务厅按照纳税人需要即时办理? —— 纳税信用等级评定为A类的纳税人。

—— 市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关 立案稽查的，不适用本项即时办理规定。

推荐第6篇：纳税服务规范考试题

XX县地方税务局办税服务岗位技能考试试卷

姓名 分数

一、填空题（10题，共20分）

1、纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，制作《 》，一次性告知纳税人需补正的内容。

2、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满 向税务机关提出延长停业登记申请。

3、已实行“三证合

一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《 》。

4、自然人登记，是指以自然人为登记对象，在发生个人所得税纳税义务时，向主管税务机关办理自然人基础信息登记，建立自然人 的过程。

5、国税局、地税局协同服务管理“走出去”企业，共同建立“走出去”企业清册和 ，实现对“走出去”企业的联合服务、联合管理。

6、纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS 机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具 。

7、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或 纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16项30个事项。

8、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，按照 的原则，发放《A05008外出经营活动税收管理证明》。

9、基本规范中对于服务态度不满进行的投诉应在 个工作日内办结。

10、免填单服务的业务范围由 确定。

二、单项选择题（20题，共20分）

1、实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为，责令限期改正期限一般不超过（ ）日。

A.7 B.10 C.15 D.30

2、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（ ）。A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信

息服务。 C.提供免填单服务。 D.提供同城通办服务。

3、以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（ ）。

A.单位纳税人设立登记 B.纳税人跨县（区）迁出

C.注销登记（定期定额个体工商户） D.非正常户解除

4、纳税人的停业期限不得超过（ ）年。

A.三个月; B.半年; C.一年

5、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10;

A.10; B.15; C.30 B.15; C.30

6、新参加社会保险的缴费人，应当自取得社会保险登记证之日起（ ）日内，持社会保险费缴费登记表（适用单位缴费人）、社会保险登记证书等有关证件，向主管地方税务机关申请办理社会保险缴费登记。

A.5; B.20; C.30

7、自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（ ）日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。

A.10; B.20; C.30

8、纳税人被列入非正常户超过（ ）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.3; B.6; C.9

9、残疾人就业保障基金的缴费期限为每年（ ）月份

A.6、7; B.

7、8;C.8、9

10、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）日内缴纳耕地占用税。

11、扣缴义务人应当在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关报送《扣缴个人所得

税报告表》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。

10; B.15; C.30

12、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（ ），经税务机关认定后，调整应纳税额。

A、《税务行政许可申请表》

B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。

C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。

D、税务机关要求的其他材料

13、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（ ）

A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、税务登记证副本。

C、《发票领用簿》 D、经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。

14、无法据实申报的非居民企业，自年度终了之日起5个月内，年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起（ ）日内，向税务机关申报年度企业所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、10 B、15 C、30 D、60

15、个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类、( )。 A、事前备案类 B、事中备案类C、事后备案类 D、非备案类

16、实体纳税人学堂培训期间应发放培训资料并开展互动问答；网络纳税人学堂应根据政策变动及时更新课件，并提供（ ）服务。

A、辅导 B、交流 C、下载 D、咨询

17、基本规范中纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（ ）个工作日内办结。A、1 B、3 C、5 D、7

18、税收法律救济申请接收与传递是（ ）税务机关的业务

A、县级 B、市级 C、省级 D.以上都是

19、根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置（ ）窗口，其业务由综合服务窗口办理。

A.发票管理 B.申报纳税 C.绿色通道

20、一次性告知可通过书面或口头方式进行，（ ）必须书面告知。

A.行政许可事项 B.行政审批事项 C.行政收费事项 D.行政处罚事项

三、多项选择题（15题，共30分）

1、具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（ ）。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。

D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。

2、以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（ ）

A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。

B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除

纳税人非正常状态。

C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。

D.本事项在5个工作日内办结。

3、普通发票代开需要报送的资料包括（ ）

A.《代开发票申请表》

B.税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供

组织机构代码证。

C.经办人身份证明原件及复印件。 D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。

4、企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化包括( ) A.办理时限提速至20 个工作日。

B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

C.提供同城通办服务。 D.提供免填单服务。

5、办理时限为5个工作日的宣传咨询规范服务有哪些？（ ）

A.电话咨询 B.互联网咨询 C.面对面咨询 D.培训咨询

6、办税服务厅一般设置以下服务窗口：（ ）

A.综合服务窗口 B.发票管理窗口 C.绿色通道窗口 D.申报纳税窗口

7、保定市国税局、地税局关于进一步推进纳税服务合作的实施方案中规定的工作内容是 ）。

A联合办税服务 B联合税收宣传 C联合培训辅导

D联合共建纳税人权益保护组织 E联合纳税信用评价

8、国、地税合作规范确定的5部分主要内容分别是（ ）

A.纳税服务合作 B.征收管理合作 C.税务稽查合作

D.信息共享合作 E.纳税培训合作

9、减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括：（ ）

A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.出口退税

10、已实行“三证合

一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报

清税，税务机关确认纳税人结清（ ）所有税务事项后，向纳税人出具《清税证明》，提示其

凭税务机关开具的《清税证明》办理工商登记注销。

A.应纳税款 B.多退（免）税款 C.滞纳金和罚款 D.缴销发票和相关证件后

11、在登记注销过程中，管理部门在核查、检查过程中发现以下情形的，办理时限中止：

A.发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的；

B.需要进行特别纳税调整的；

C.外出经营证明未核销的；

D.国家税务总局规定的注销办理时限中止的情形。

12、外出经营报验管理包括（ ）：

A.外出经营证明申请 B.外埠纳税人经营地报验登记

C外出经营活动情况申报 D外出经营证明核销。 （

13、非正常户管理主要包括( )： A.非正常户认定 B.宣告非正常户证件失效 C.非正常户公告 D.非正常户注销 E非正常户解除

14、在登记制度改革后，纳税人在首次办理涉税事项时，税务机关按照纳税人出示的合法证照，进行“免填单”式信息采集，并开展( )等“一站式”服务。

A.常用办税事项告知 B.税种及发票核定 C.办税操作辅导

15、税务行政许可包括（ ）：

A.企业印制发票审批

B.印花税票代售许可、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

C.延期申报核准

D.延期缴纳税款核准、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定和对纳税人变更纳税定额核准

四、判断题（共15题）

1、单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（ ）

2、外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（ ）

3、发票验旧税务机关应对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。（ ）

4、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在15个工作日内退还。（ ）

5、在税收政策宣传中，县级税务机关需在1个工作日内将省、市级税务机关纳税服务部门发放的宣传资料通过办税服务厅发放。（ ）

6、纳税服务部门接收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料，无需补充说明的，于接收次日进入对外发布核准环节。（ ）

7、税务机关根据法律法规规定，依申请向单位和个人提供的涉税信息查询服务。（ ）

8、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》（ ）

9、纳税人应当于恢复生产经营之后，向主管税务机关申报办理复业登记，领回并启用税务登

记证件、发票领用簿及发票。（ ）

10、纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记。（ ）

11、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其账号。( )

12、税务机关应在非正常户认定的次月，在办税服务厅（场所）或者广播、电视、报纸、期刊、

网络等媒体上公告非正常户认定情况。( )

13、房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。( )

14、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。（ ）

①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

③直接转让土地使用权的。

15、管理分局税源管理岗、稽查局执行岗人员根据逾期未缴纳清册，选择具体需要催缴的纳税人名单，进行逐户催缴处理。( )

五、简答题（共5题，共15分）

1、纳税服务基本规范是指什么？

2、首问责任制的业务范围？

3、我省国地税合作的六个“有利于”是什么？

4、什么是税（费）种认定？

5、什么是简易程序处罚？

推荐第7篇：纳税服务规范材料

办税服务相关风险点防范管理体系

一、项目概述

风险是由不确定性因素形成的潜在危险。办税服务厅在权力行使过程中，同时面临着较高的投诉风险、执法风险和廉政风险。为推进廉政文化建设，化解办税服务相关风险，将现代风险管理理论、内部控制的经验和做法引入党风廉政建设和机关效能建设领域，加强对投诉、执法和廉政风险点的分析、评估、预警和监控，不断完善制约和监督机制，科学有效地构建起一个办税服务相关风险点防范管理体系，为办税服务厅干部对于相关风险点的超前防范提供指引说明，从而保证党员干部规范执法、公正执法、廉洁执法，在办税服务厅形成以规范化、标准化、制度化促进党风廉政建设的管理模式。

二、创新性指标

1、创立风险目录。按照全员参与的要求，对照以往职责落施、制度执行情况，认真分析查找个人在其岗位中的思想道德、岗位职责和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，确定岗位风险点,随之确定部门风险点，形成岗位和部门两大风险类别，每个类别又分为高、中、低三个等级；“风险等级”原则上三年一评定，对因工作职责发生变动或承担阶段性重要工作引起权力变化的，应按规定程序重新评定风险等级。

3、标准工作流程。分项梳理依法确定的职权，编制“职权目录”，明确职权名称、内容、办理主体和法律根据。按照“程序法定、流程简便”的要求，对每一项职权，明确办理主体、根据、程序、监督渠道以及办理事项所需提交的全部材料，绘制“权力运行外部流程图”；对职权在单位内部运行的各个环节、责任主体、办理时限等进行标准，绘制“权力运行内部流程图”。

4、建立风险防范档案。投诉、执法和廉政三种风险防范资料全部留存，认真分析研究，充分发挥风险档案的作用，推进廉政风险点与行政执法风险点防范制度不断完善提高。

5、创建考评机制。围绕办税服务相关风险点防范管理体系，对党员干部的日常工作和规避风险等情况进行标准化考量。对制度不落实，防范措施不到位的，及时指出，责成整改，保证廉政风险防范机制的有效运行；对不认真开展工作，不积极防范廉政风险，导致单位和岗位人员发生违纪违法案件的，按照党风廉政建设责任制有关规定追究相关责任人的责任。

三、可预见成果

1、提高了党员干部的风险防控意识，保证党员干部规范执法、公正执法、廉洁执法，提升纳税服务标准化水平，提高了纳税满意度。

2、减少办税的随意性，压缩自由操作空间，营造公平公

正的税收环境，保障纳税人的合法权益。

3、为办税服务厅的职能转型提供有效途径，为税源专业化管理拓展更多空间。

4、切实落实“两个减负”，提升对纳税人和税务干部的维权保障。

四、项目进度安排

1、规范编写阶段（2月—3月）：2月份完成《服务规范》初稿的编写工作，3月份集中全局业务骨干和各业务处室负责人对初稿讨论、修改、评审。

2、学习培训阶段（4月）召开《服务规范》发布会，加大宣传力度，组织学习培训，明确岗位职责，做好试点运行的各项准备工作。

2、试点运行阶段（4月—6月）：选取两个辖市（区）局作为试点单位，结合纳税人的意见反馈，检验《服务规范》各类制度、事项的可行性和实效性，为《服务规范》的全面推行积累经验，提出建议。

3、修订完善阶段（7月）：搜集试点阶段各单位反映的各类问题和建议，再次组织全局业务骨干和各业务处室负责人对《服务规范》进行修订完善，成稿后汇编成册印发至各单位。

4、全面推行阶段（8月之后）：在全市国税系统全面推行《服务规范》，加强对《服务规范》各类制度和事项的督

查推进和跟踪问效，确保落实到位。

推荐第8篇：纳税服务工作规范

纳税服务工作规范

纳税服务的主要内容、方式：

一、宣传服务：税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。

二、提示服务：税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。

三、辅导服务：税务机关应当建立健全办税辅导制度。

税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。

四、个性化服务：税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。

税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。

五、援助服务：税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

六、志愿者服务：有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。

七、限时咨询服务：税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。

八、规范审批：税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的事后检查和监督。

九、问题收集：省级以下（含省级）税务机关应当加强对纳税人咨询的税收热点、重点和难点问题的收集、研究，及时将重大问题报告上级税务机关。

十、税收管理员服务内容：税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与所负责纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决纳税困难。

十一、稽查服务：税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。十

二、法律救济服务：

税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。

负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。

税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。

税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。

推荐第9篇：纳税服务规范试题

一、单选题

1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C） A、认定管理部门取消相关资格认定 B、税源管理、征管、法规等部门进行清算检查并对未结案件 进行处理 C、稽查部门进行注销清算

D、稽查局进行稽查

E、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证 件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人

2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E） A、税务登记证副本

B、发票领用簿

C、未使用的发票

D、税务登记证正本 E、停业复业（提前复业）报告书

3、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C） A、《停业复业（提前复业）报告书》 B、税务登记证及其副本

C、户主身份证件 D、《发票领用簿》 E、未使用完的发票。

4、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（A） A、变更税务登记表

B、税务登记证件

C、法人身份证复印件

D、营业执照副本复印件

E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件

5、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（D） A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本B、一般纳税人简易征收申请审批表 C、上期的财务报表

D、一般纳税人简易征收备案表

E、行政许可申请表

6、注销登记（单位及查账征收个体工商户）新增的报送资料是指那一项（ E ） A、《注销税务登记申请审批表》。B、税务登记证及其副本和其他税务证件。 C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。 D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税 盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税 一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。 E、所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告

7、《规范》的特点体现为四个更，( A )、环节更简、耗时更短、效果更佳。 A、流程更优

B、程序更短

C、核准准确

D、态度更好

E质量更高

8、下列不属于需要办理临时经营设立登记的是（E A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际 经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。 B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部 门批准设立的。 C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。 D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的 E、异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者申请办理新的税务登记的。

9、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（E ） A、《变更税务登记表》。 B、税务登记证及其副本。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。E、《注销税务登记表》

10、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包（A）事项。 A、4类18个

B、9类21个

C、5类27个

D、25类51个

E、16类33个

11、纳税人办理增值税一般纳税人资格认定（达到标准）涉税事项时，认定管理部门审批完毕后，由（C ）制作《税务事项通知书》交纳税人，告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程等事项。 A、县国税局

B、税源管理部门C办税服务厅

D、政策法规股 E征收管理股

12、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采 取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。纳税人办理简并征期认定涉税事项时，应报送的资料包括（C） A、税务登记证副本复印件 B、营业执照副本复印件 C、《简并征期认定申请表》 D、《简并征期认定申请审批表》 E、经办人身份证明原件及复印件

13、按照县级税务机关纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（A）进行受理有关资料。 A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科） D、市局出口退税科 E、县级国税局

14、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（E） A、《纳税人领用发票票种核定表》。 B、税务登记证副本。

C、经办人身份证明原件及复印件。 D、发票专用章印模。

E、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》

15、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（E A、《纳税人领用发票票种核定表》。 B、《外出经营活动税收管理证明》。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、货物或劳务查验单

16、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（E） A税务登记证副本及复印件

B经办人身份证明及复印件

C《发票领用簿》 D《最高开票限额申请表》 E对增值税发票税控系统最高开票限额审批的《准予税务行政许可决定书》

17、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起(B)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

18、企业所得税纳税人年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起 （E）日内向税务机关申报年度企业 所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、10

B、15

C、30

D、45

E、60

19、纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料包括（A） A、《纳税人减免税备案登记表》。B、减免税申请报告

C、《纳税人减免税申请审批表》D、税务登记证副本 E、经办人身份证明

20、纳税人向税务机关提出《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具的申请，需要报送的资料包括（A） A已丢失增值税专用发票的记账联复印件B已丢失增值税专用发票的发票联复印件 C已丢失增值税专用发票的抵扣联复印件D已丢失增值税专用发票的存根联复印件 E同一属期的增值税申报资料

21、委托出口的货物，委托方自货物报关出口之日起至次年（E）前向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，待税务机关审核委托 代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。 A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、纳税人办理《出口卷烟已免税证明》开具涉税事项时，需要报送的资料有（C） A《准予免税购进出口卷烟证明申请表》B《代理出口货物证明》 C《出口卷烟已免税证明申请表》及正式申报电子数据。D《来料加工免税证明申请表》 E《委托出口货物证明》及相应的电子数据。

推荐第10篇：《纳税服务规范》测试题

纳税服务规范》测试题

（一）

一、判断题（请对下面各题做出判断，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。共20题，每题1.5分，满分30分。）

1.个体工商户申报办理税务登记不要求提供组织机构代码证书。

（ ）

2.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，向原主管税务机关提出办理迁出。（ ） 3.纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后，持《外出经营活动税收管理证明》到经营地税务机关办理缴销手续。

（ ）

4.定期定额个体工商户已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，即时办结注销业务。（ ）

5.飞机维修劳务增值税即征即退是指对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。（ ）

6．增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后15个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续。 （ ）

7.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（ ）

8.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，应征收增值税。（ ）

9．税务机关应该在办税服务厅或者商业密集区提供自助办税设

备。 （ ）

10.某公司为纳税信用为A级的纳税人，因此该公司需要调整增值税发票用量时，办税服务厅需要即时办结。（ ）

11.纳税信用等级评定为A级的纳税人，可单次发放不超过3个月用量的增值税专用发票。（ ）

12.增值税小规模纳税人月销售额小于3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还。（ ）

13.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税办理应填写《纳税人减免税备案登记表》。（ ）

14.办税服务厅应在显眼处设立“禁止吸烟”标志，同时应做到防火、防盗设施齐全，紧急疏散指示标识清晰醒目。（ ）

15.增值税纳税申报表（一般纳税人适用）中“本期入库查补税额”：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。（ ）

16.小型微型企业、长期不经营企业，可采取合并征期、调整申报期限等方式减轻纳税人负担。（ ）

17.固定业户到外县（市）销售货物但是未开具证明的，应当分别向销售地税务机关和原主管税务机关申报纳税。（ ）

18.增值税留抵税额退税是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还。

（ ） 19.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税属于备案类优惠事项。

（ ） 20.外贸企业出口货物发生退运申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》的，需提供出口货物报关单及出口发票。 （ ）

二、单项选择题（下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共15题，每题2分，满分30分。）

1.（ ）通过公告栏、电子显示屏等渠道，按照办税公开要求的范围、程序和时限，公开相关事项，并及时更新维护。

A.国家税务总局 B.省税务机关 C.市税务机关 D.县税务机关 2.下列不属于导税员的职责的是（ ）。

A.导税人员负责引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项

B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料 C.指引纳税人正确使用自助办税设备 D.接受纳税人咨询或投诉

3．实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前（ ）在网络纳税人学堂发布。

A.1周 B.5个工作日

C.3个工作日 D.1个工作日

4.《委托出口货物证明》的开具不需要报送的资料是（ ）。 A.税务登记证副本原件及复印件

B．《委托出口货物证明》 C.委托代理出口协议原件及复印件 D.相应的电子数据

5.下列企业里可以进行增值税留抵税额退税的是（ ）。 A.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税 B.飞机维修劳务增值税留抵税额退税

C.黄金、铂金及其铂金制品增值税留抵税额退税 D.拍卖行拍卖免税货物增值税留抵税额退税

6.增值税即征即退优惠办理时限为（ ）个工作日。 A.7 B.13 C.15 D.20 7.逾期申请退（免）税批准的办理时限是（ ）个工作日。 A.20 B.15 C.30 D.25 8.下列不属于消费税申报税目的是（ ）。 A.白酒、卷烟 B.成品油 C.小汽车 D.汽车轮胎

9.在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（ ）。

A.内地居民，提供内地《居民身份证》、《居民户口簿》等身份证明

B.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住证明

C.外国人，提供入境的身份证明和居住证明 D.组织机构，提供企业营业执照

10.纳税人申报印有本单位名称发票核定时不需要提供的是在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（ ）。

A.税务登记证

B.经办人身份证明原件及复印件 C.自行选择的发票样式 D.发票专用章印模

11.下列发票发放流程存在错误的是在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（ ）。

A.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理的，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应

B.为纳税信用等级评定为A类的纳税人，按需领用增值税专用发票

C.对纳税信用为D级的纳税人的严格限量供应

D.对非首次领用发票纳税人，应启动发票验旧基本流程 12.对纳税人变更纳税定额的核准需要报送的资料是（ ）。 A．税务登记证原件及复印件 B.一般纳税人证明件

C.《税务行政许可申请表》 D.《纳税人变更纳税定额申请表》

13.符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其（ ）主管税务机关提出居民企业认定申请。

A.登记注册地 B.生产经营地

C.主要投资者登记注册地 D.主要投资者生产经营地

14.纳税人办理注销税务登记不涉及的事项是（ ）。 A.收缴税务登记证件

B.认定管理部门取消相关资格认定 C.收缴《发票领用薄》和其他税务证件 D.注销营业执照

15.定期定额个体工商户注销登记的办理时限为（ ）个工作日。 A.3 B.5 C.7 D.13

三、多项选择题（下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。）

1.纳税人进行扣缴税款登记时应提供（ ）。 A.《扣缴税款登记表》

B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）

C.组织机构代码证书副本原件及复印件（不可办理税务登记的扣缴义务人提供）

D.经办人身份证明

2.下列资料属于停业登记报送范围的有（ ）。 A.《停业复业报告书》2份 B.税务登记证件

C.业主身份证明及复印件

D.《发票领用薄》及未验旧、未使用的发票 3.下列对纳税服务投诉处理的描述正确的有（ ）。

A.税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，审核是否符合受理条件

B.税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，向投诉人告知处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作

C.税务机关在投诉事项结束后，对留下联系方式的实名投诉人进行回访，投诉人对处理结果不满意的，了解不满意原因后，补充调查或做好解释工作

D.建立上级对下级纳税服务投诉办理情况通报制度，不定期将投诉及处理情况进行通报

4.下列关于增值税即征即退业务的描述正确的有（ ）。 A.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内，提供国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务，按规定可享受增值税即征即退政策

B.提供管道运输服务的纳税人可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的政策

C.提供管道运输服务的纳税人可享受增值税实际税负超过5%的部分即征即退的政策

D.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内，提供国内客运服务、邮政服务和装卸搬运服务，按规定可享受增值税即征即退政策

5.在出口退（免）税资格备案中，交通运输业根据提供的适用增值税零税率应税服务，提供国际运输服务所需的资料对应关系正确的有（ ）。

A.以水路运输方式的，应提供《国际船舶运输经营许可证》 B.以航空运输方式的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》

C.以铁路运输方式的，应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他有提供铁路客货运输服务资质的证明材料

D.提供航天运输服务的，应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料

6.下列属于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更需要报送的资料的有（ ）。

A.负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的

地址证明

B.企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录

C.企业重大事项的董事会决议及会议记录和企业的财务决策和人事决策说明

D.变更理由及情况说明

7.下列有关发票认证表述正确的有（ ）。

A.应报送增值税专用发票或者货物运输增值税专用发票、机动车销售统一发票的抵扣联原件

B.专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票的发票联到税务机关认证

C.纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到税务机关进行认证

D.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票、机动车销售统一发票，自开票之日起180天内进行认证，认证通过的方可作为抵扣凭证

8.下列属于境外注册中资控股企业居民身份认定需要报送的资料的有（ ）。

A.企业法律身份证明文件和企业集团组织结构说明及生产经营概况

B.企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录 C.企业重大事项的董事会决议及会议记录

D.企业最近一个年度的公证会计师审计报告和负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

9.增值税税控系统专用设备变更发行的变更内容包括（ ）。 A.纳税人名称变更

B.纳税人发行授权信息变更

C.因纳税人金税卡、IC卡或金税盘、税控盘、报告盘损坏，而对其金税盘（税控盘）、报税盘进行变更

D.纳税人开票机数量变化而进行发行变更

10.下列属于税务机关核定纳税人定额方法的有（ ）。 A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定 C.按照发票和相关凭据核定

D.参照同行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定

11.企业报送的财务会计报告应包括（ ）。 A.《资产负债表》 B.《利润表》

C.《现金流量表》（视企业所执行的会计制度依要求报送） D.《所有者权益变动表》（视企业所执行的会计制度依要求报送） 12.《退（抵）税申请表》适用的类型有（ ）。 A.纳税人、扣缴义务人办理汇算结算退税 B.纳税人、扣缴义务人办理出口退税

C.纳税人、扣缴义务人办理进口退税 D.纳税人、扣缴义务人办理误收税款退税

13.依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，不得向当事人以外的第三者披露在工作中获得的（ ）。

A.商业秘密 B.税收违法情况 C.个人隐私 D.其他非公开信息

14.纳税人享受（ ）优惠项目只需要到税务机关备案即可。 A.蔬菜、鲜活肉蛋产品制造商优惠 B.熊猫普制金币增值税优惠 C.个人转让著作权增值税优惠 D.图书批发、零售环节增值税优惠

15.根据税收工作现状，委托第三方调查机构对税务机关在（ ）方面情况开展纳税人满意度调查。

A.政务公开 B.纳税服务、廉政建设 C.涉税审批、法律救济 D.税收征管、税务检查 16.印有本单位名称发票核定需要报送的资料有（ ）。 A.《印有本单位名称发票印制表》 B.税务登记证件

C.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

D.发票专用章印模（首次办理时提供）

17.（ ）向税务机关提出查询申请，应提供《纳税人、扣缴

义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证件原件。

A.人民法院 B.人民检察院 C.公安机关 D.纳税人

18.一次性告知是指办税人员应一次性告知办税涉税事项的（ ）。

A.办理部门 B.时限

C.程序 D.所需的全部资料 19.纳税人可采用提前（ ）等方式提出预约服务请求。 A.电话 B.信函 C.网络 D.来人 20.下列关于咨询辅导区设置的说法正确的有（ ）。 A.设置咨询服务岗

B.提供自助办税计算机、扫描仪、读卡器、打印机等设施 C.配备专职或者兼职咨询人员 D.为纳税人提供涉税咨询、办税辅导

《纳税服务规范》测试题(二)

一、判断题(请对下列各题作出判断，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。共20题，每题1.5分，满分30分。) 1.对已注销税务登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原

纳税人识别号，简化报送资料。 （ ）

2.汽油、柴油消费税纳税人设立税务登记时需要报送销售企业基本情况表。（ ）

3．纳税人变更登记是必须提供组织机构代码证原件及复印件。

（ ） 4 .纳税人申请变更纳税定额核准类业务不属于行政许可事项。

（ ） 5.增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税是指增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向主管税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。 （ ）

6.境外注中资控股企业居民身份认定是指符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机 关提出居民企业认定申请，由税务机关进行确认。 （ ）

7.增值税备案类优惠不提供“免填单”服务。（ ） 8.实仃纳脱辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元。 （ ） 9.发票退回是指因发票印制质量、发票发放错误、发票发放信息登记错误、纳脱人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因、税务机关为纳悦人办理退票。 （ ）

10.按照升级规范，申请使用经营地发票属于即时办结事项。（ ） 11.集贸市场内定期定额户可由市场主办方代为征收税款。 （ ） 12.与纳税人交谈时，应使用规范服务用语，禁用服务忌语，一律

不得使用方言。 （ ）

13.从事机动车生产的一般纳税人进行增值税纳税申报时只需报送《机动车辆经销企业销售明细表》。（ ）

14.纳税人办理增值税即征即退批准类业务时，税务机关作人员应 提示纳税人，当期减免税条件发生变化时，应自发生变化之日起15 个工作日内向税务机关报告。 （ ）

l5.《全国税务机关纳税服务规范( 2.2版)》已将拍卖行拍卖免税货物免征增值税优惠已并入备案类优惠。 （ ）

l6.安置残疾人就业增值税优惠属于增值税优惠备案类业务。

（ ）

17.中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(含等值5万美元)特定外汇资金的，向税务机关申请服务贸易等项目对外支付税务备案。（ ）

18.外贸企业出口货物发生退运申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》的，需提供出口货物报关单及出口发票。（ ）

19.税务机关可以要求纳税人到指定的涉税中介机构。（ ） 20．办税服务厅外部标识的规格根据实际情况确定。 （ ）

二、单项选择题(下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共15题，每题2分，满分30分。) 1.办税服务厅(室)应在办税服务厅(室)（ ）显眼位置公布办 公日时间。

A.内 B.外

C.内、外 D.不需

2.省、市税务机关纳税服务部门根据实际情况制作宣传资料，并及时将本级制作和上级下发的宣传资料发放至下一级税务机关,县税务机关（ ）个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放。 A.1 B.2 C.3 D.5 3.按照基本规范，消费税退税优惠办理业务的办理时限是（ ）个工作日内。

A.1 B.5 C.7 D.20 4.按照基本规范，居民企业清算所得税中报办理时限为（ ）。 A．即时办结 B.7个工作日 C.10个工作日 D.5个工作日

5.按照基本规范，增值税即征即退优惠办理时限为（ ）个工

作日。

A.7 B.13 C.15 D.20 6.下列不属于免征增值税的为（ ）。

A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B.金属矿采选产品，非金属矿采选产品

C.外国政府,国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品

7.按政策规定可享受增值税实际税负超过（ ）的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化 时向税务机关进行资格备案。

A.1% B.2% C.3% D.4% 8.中国居民(国民)中请启动税务相互协商程序是属于（ ）业务。

A.县级 B.市级 C.省级 D.总局

9.个体工商户申报办理税务登记时不需要提供组织机构代码证书副本原件及复印件的是（ ）。

A.个体加油站 B.个人合伙企业

C.未办理组织机构代码证书的个体工商户 D.已经办理组织机构代码证书的个体工商户 10.扣缴税款登记时以下做法正确的是（ ）。

A已办理税务登记的扣缴义务人，税务机关应发放扣缴税款登记 证件

B.非境内注册居民企业在扣缴义务发生之日起15日内向主管税 务申报办理

C.不需要办理税务登记的扣缴义务人，税务机关也不需要发放扣 缴税款登记证件

D.办税服务厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序 处理

11.关于变更登记，以下说法不正确的是（ ）。 A.变更登记应即时办结

B.变更登记后应该将税务登记证进行缴销处理 C.涉及税种登记信息变化的，同时调整税种登记信息

D.纳税人应提供变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 12．对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理:对于复杂涉税需求，按照升级规范应于（ ）个工作日内响应或反馈。

A.5 B.10 C.15 D.20 13.办税服务厅按照“一窗通办”原则设置（ ）一类窗口。

A.绿色通道 B.发票代开 C.车辆购置税 D.综合服务

l4.大型水电企业增值税即征即退中大型水电企业指的是（ ）。 A.装机容量超过l00万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销 售自产电力产品

B．装机容量超过80万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品

C.装机容量超过110万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品

D.装机容量超过115万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销 售自产电力产品

l5.以下不属于纳税人延期缴纳税款的核准需要报送的资料是 （ ） A.纳税人申请延期缴纳税款报告

B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C.《延期申报申请核准表》

D.应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算

三、多项选择题(下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。) 1.办税服务厅外部标识主要有（ ）。 A.横向标识 B.竖向标识 C.立体标识 D.立式标识 2.办税服务厅服务区域设置主要有（ ）。 A.办税服务区 B.咨询辅导区 C.自助办税区 D.等候休息区

3.税务宣传资料可通过（ ）多种方式发布税收政策文件及其解读。

A.网上办税服务厅、网络纳税人学堂 B.电子邮箱、手机APP、短信 C.即时通信软件 D.网盘

4.税务机关对税收政策及解读进行宣传，应根据纳税人需求提供 （ ）的分类宣传资料。

A.不同行业 B.不同税种 C.不同征收品目 D.不同纳税人类型

5．税务机关通过（ ）调查等方式征集纳税人对有关纳税服务

的需求和税收工作的意见或建议。

A.现场 B.电话、网络 C.短信 D.第三方机构

6.下列关于《车辆购置税完税证明》补办的说法正确的是（ ）。 A.车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失补办的，需提供车辆购置税完税凭证以及车辆合格证明原件及复印件

B.车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失补办的，需提供《机动车行驶证》原件及复印件

C.车辆登记注册前完税证明发生损坏丢失导致纳税人无法提供车 辆购置税完税凭证联次的，税务机关根据车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息为纳税人补办

D.车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失补办后，核发《车辆购 置税完税税证明》正本和副本

7.下列业务中基本规范办理时限为5个工作日的有（ ）。 A.《出口卷烟已免税证明》开具

B.《中标证明通知书》开具 C.丢失出口退税有关证明补办 D.《来料加工免税证明》开具

8．石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应提供（ ）。 A.《退(抵)税申请审批表》 B.减免税申请报告

C.购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单，海

关进进口增值税专用缴款书、外购的2类油品已缴纳消费税的证明材料等购进2类油品相关的资料

D.税务登记证正副本原件及复印件

9.下列属于增值税即征即退优惠项目的有（ ）。 A.黄金交易期货增值税即征即退优惠 B.飞机维修劳务增值税即征即退优惠 C.水力发电增值税即征即退优惠 D.光伏发电增值税即征即退优惠

10.以下属于消费税税目的有（ ）。 A.鞭炮焰火 B.高档手表 C.木制一次性筷子 D.高尔夫球及球具

11.下列符合车辆购置税优惠条件的纳税人有（ ）。 A.外国驻华使馆自用的车辆 B.新能源车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.回国服务的在外留学人员购买自用1辆国产小汽车

12.核定征收的非民企业是指那些依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所，但是（ ）的非居民企业。

A.账簿不健全，不能准确核算收人或成本费用 B.票据不健全，不能准确核算出进项税额 C.票据不健全，不能准确核算出销项税额

D.不能准确计算并申报

13.税控增值税专用发票包括（ ）。

A.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” B.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”

C.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”

D.税控收款机开票系统开具的卷筒票

14.普通发票挂失、损毁报备需要报送的资料有（ ）。 A.《发票挂失/损毁报告表》 B.经办人身份证明

C.提供公安部门受理报案的有关材料 D.刊登遗失声明的版面原件和复印件

15.增值税系统发票挂失、损毁报备需要报送的资料有（ ）。 A.《发票挂失/损毁报告表》 B.经办人身份证明

C.提供公安部门受理报案的有关材料 D.刊登遗失声明的版面原件和复印件

16.增值税一般纳税人资格登记需要报送的资料有（ ）

A.增值税一般纳税人资格登记表

B.财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件

C.会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协

议原件及复印件

D.税务登记证件

17.增值税一般纳税l、选择简易办法计算缴纳增值税需要报送的资料有（ ）。

A.《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份 B.一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明

C.选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明树料

D.税务登记证副本

18.取得民政部门或残疾人联合会认定的安置残疾人就业增值税即征即退资格备案的企业应提供（ ）。

A.《税务资格备案表》

B.经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件

C.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议副本)原件及复印件

D.经福利部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件

19.下列纳税人可申报办理临时税务登记的是（ ）。 A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包或承租人

B.在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的

境外企业

C.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人

D.申请办理新的税务登记的非正常户纳税人的法定代表人或经营者

20.纳税人进行扣缴税款登记时应提供（ ）。 A.《扣缴税款登记表》

B.税务登记证副本(已办理税务登记的扣缴义务人提供) C.组织机构代码证书副本原件及复印件(可不办理税务登记的扣缴义务人提供) D.经办人申份证明

《纳税服务规范》测试题(三)

一、判断题(请对下列各题作出判断，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。共20题，每题1.5分，满分30分。) 1.纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。（ ）

2.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业登记。（ ）

3.注销税务登记的定期定额个体工商户在已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，应即时办结。（ ）

4.在升级规范中，增值税备案类优惠不属于“免填单”业务。

（ ）

5.自主择业的军队转收干部就业符合条件免征增值税，应由主管税务机关审批。（ ）

6.可享受黄金交易期货增值税即征即退税收优惠政策的是上海期货交易所与深圳期货交易所。（ ）

7.对于国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策。（ ）

8.对于未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批，管理审批部门应于20个工作日内按规定程序处理。（ ）

9.纳税人进行发票缴销时只需携带发票领用簿。（ ） 10.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输朴增佰税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回，可以向主管悦务机关申请退还。 （ ）

11.出口退(免)税企业管理类别为一类的生产企业，申报时只需提 供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表即可。 （ ）

12.欠缴税款数额较大(10元以上)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。

（ ）

13.《全国税务机关纳税服务规范(2.2版)》已将消费税核准类优惠办理事项取消。（ ）

14.出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，向所在地税务机关提出书面申请丢失出口退税有关证明补办。（ ）

15.未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴来料加工加工费的增值税、消费税。（ ）

16.实体纳税人学堂应按期举办新办纳税人培训(一年不少于6期)，培训通知应提前1周在网络纳税人学堂发布。（ ）

17.12366纳税服务热线全天提供自动语音服务。（ ） 18.税务机关和税务人员不得以任何形式参与涉税中介机构经营动，不得强制代理、指定代理。 （ ）

19.一次性告知必须书面告知。（ ） 20.辅导期一般纳税人在进行申报时应报送《稽核结果比对通知书》。 （ ）

二、单项选择题(下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共15题，每题2分，满分30分。) 1.中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配 ,勘探工程和提供劳务的境外企业应办理（ ）。

A.单位纳税人设立登记 B.个体经营纳税人设立登记 C:临时经营纳税人设立登记 D.扣缴义务人登记

2.遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人申请遗失补办时应报

送的资料是（ ）。

A.《挂失损毁报告表》 B.刊登遗失声明的报刊 C.经办人身份证明 D.介绍信

3.企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，应向税务机关提出申请，税务机关（ ）日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《预约定价安排申请续签答复书》。

A.5 B.10 C.15 D.20 4.境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更属于（ ）。 A.县级业务 B.市级业务 C.省级业务 D.总局业务

5.下列（ ）发票用量发生变化时不需要做增值税发票核定调整。

A.税控系统开具的增值税专用发票 B.税控系统开具的增值税专用发票

C.税控系统开具的货物运输业增值税专用发票 D.税控收款机开具的通用机打发票

6.酒类应税消费品消费税申报不需要报送（ ）。 A.《酒类应税消费品消费税纳税申报表》

B.白酒生产企业提供《已核定最低计税价格白酒清单》 C.《本期减(免)税额明细表》(由享受消费税减免税优惠政策的

纳税人在办理消费税纳税申报时填报) D.《白酒生产企业年度销售明细表》

7．在申报车辆购置税时，下列关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（ ）。

A.内地居民提供内地“居民身份证”“居民户口簿”等身份证明 B.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供人境的身份证明 和居住证明

C.外国人，提供入境的身份证明和居住证明 D.组织机构，提供企业营业执照

8．技术转让、技术开发免征增值税优惠办理需报送的资料是（ ）。

A.《退(抵)税申请审批表》 B.《纳税人减免税备案登记表》 C.《纳税人减免税申请审批表》

D.《增值税一般纳税人简易征收备案表》

9.纳税人临时到外县(市)从事生产经营活动，必须持所在地主管税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向（ ）办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。

A.经营地税务机关 B.所在地税务机关 C.发证地税务机关 D.申报地税务机关 10.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，应于发生内销或视同内销货物的（ ）申请开具《出

日货物转内销证明》。

A.次年 B.上月 C.当月 D次月

11.同一个电话（ ）次未能接入12366纳税服务热线人工咨询，12366税服务热线自发生之日起1个工作日内主动回拨咨询人。

A.2 B.3 C.4 D.5 12.对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及其代理人，依法给予相应处罚，并按规定纳入（ ）级纳税信用管理。

A.A B.B C.C D.D 13.由于计算机软件、硬件及网络系统升级等导致涉税业务不能正常办理时，（ ）应第一时间上报突发事件应急领导小组并启动应急预案。

A.值班领导 B.办税服务厅负责人 C.导税员 D.局领导 l4.下列服务用语不规范的有（ ）。 A语气亲切，态度诚恳

B.使用文明用语，禁用服务忌语，不得使用恐吓、威胁性的语言

C.办税服务时使用普通话，不得用方言

D.语速适中，与纳税人的语速相适应；声调自然、清晰、亲和 15.下列属于税务行政许可审批事项的是（ ）。 A．汇总缴纳消费税审批

B.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定

C.境外注册中资控股企业居民身份认定 D.对纳税人延期申报的核准

三、多项选择题(下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。) 1.下列关于外出经营报验登记描述正确的有（ ）。

A.核销报验登记时提供未验旧、末使用完的发票(领取发票的提供) B.经营地办税服务厅根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活 动税收管理证明》信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理

C.纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动情况申报表》，结清税款，缴销发票后，核销报验登记

D.临时到外县(市)从事生产经信活动的纳税人，持所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向所在地税务机关办理报验登记，并接受经营地税务机关的管理

2.管理部门对注销税务登记纳税人进行核查、检查并对未结事项进行处理若发现（ ）等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。

A.涉嫌偷税、逃税 B.涉嫌骗税、抗税 C.欠税 D.虚开发票

3.解除非正常状态之前，办税服务厅根据管理部门反馈情况，在

纳税人办理（ ）后，方可解除纳税人非正常状态。

A.补允申报 B.补缴税款 C.补缴缴滞纳金 D.补缴罚款

4.税务机关确定的代征人、应当与纳税人有下列关系之一（ ）。

A.与纳税人有管理关系

B.与纳税人有经济业务往来 C.与纳税人有地缘关系

D.与纳税人有亲缘关系

5.关于增值税发票核定，以下说法正确的有（ ）。

A.对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数星不超过25份

B.纳税信用为A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发 票用量

C.对使用增值税发票系统升级版的纳税人应设定纳税人离线开票时限和离线开票总金额

D.经办人不需要提供身份证原件

6.纳税人进行增值税发票核定调整时必须提供的资料有（ ）。 A.《纳税人领用发票票种核定表》 B.《发票领用簿》 C.经办人身份证明

D.IC卡、金税盘(税控盘)、报税盘

7.下列可以选择按小规模纳税人申报缴纳增值税的有（ ）。

A.年应税钠售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B.非企业性单位

C.个人独资的单位纳税人 D.不经常发生应税行为的企业

8.资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）。 A.清单申报 B.合并申报 C.专项申报 D.汇总申报

9.下列情况可以对车辆购置税进行退税处理的有（ ）。 A.车辆退回生产企业或者经销商的

B.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的 C.车辆办理车辆购置税后1年内发生了重大的交通事故，造成车体严重损伤

D.驻外使领馆工作人员进口自用车辆

10.适用于“免退税审批”的企业类型有（ ）。 A.生产企业出日货物 B.外贸企业自营货物 C.外贸企业委托出口货物

D.增值税零税率应税服务提供者(生产企业) 11.开具《来料加工免税证明》需提供的资料有（ ）。 A《来料加工免税证明申请表》及正式申报电子数据 B.进口货物报关单原件及复印件

C.加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件

D.加工贸易手（账）册原件及复印件

12.办理《中国税收居民身份证明》开具的企业纳税人需要报送的资料有（ ）。

A.《申请表》 B.税务登记证副本原件及复印件

C.申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件，如在境内未缴税，应以书面形式说明理由

D.经办人身份证原件及复印件

13.下列属于增值税即征即退优惠项目的有（ ）。 A.黄余交易期货增值税即征即退优惠 B.飞机维修劳务增值税即征即退优惠 C.水力发电增值税即征即退优惠 D.光伏发电增值税即征即退优惠

14.税务机关通过（ ）等渠道按规定有序向社会发布纳税信用评价结果

A.官方网站 B.12366纳税服务热线 C.新闻媒体 D.办税服务厅

15.依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，不得向当事人以外的第三者披露在工作中获得的（ ）。

A.商业秘密 B.税收违法情况 C.个人隐私 D.其他非公开信息

16.纳税人进行红字增值税专用发票开具申请时不需要提供的资

料有（ ）

A.《开具红字增值税专用发票申请单》或《开具红字增值税专用发票信息表》(电子信息或纸质资料) B.税务登记证件 C.经办人身份证明

D.IC卡、金税盘(税控盘)、报税盘

17.当办税服务厅出现办税排队拥堵时，应采取（ ）措施引导或分流办税人员，防止出现秩序混乱的情况。

A.增加办税人员 B.调整窗口功能

C.增设办税窗口 D.增辟纳税人等候休息区 18.首问责任制的业务范围包括（ ）。

A.涉税业务办理 B.涉税业务咨询 C.纳税服务投诉 D.税收工作建议 19.税收政策文件及其解读可通过（ ）多种方式发布。 A.网上办税服务厅、网络纳税人学堂 B.电子邮箱、手机APP、短信 C.即时通信软件 D.冈盘

20.统筹协调，有效减轻基层税务机关额外的工作负担包括（ ） A.解决税务机关内部报表资料多头重复报送的问题 B.解决税务机关内部多头重复布置工作的问题 C.解决税务机关数据资源利用率低的问题

D.解决一线税务人员工作负担重的问题

答案

《纳税服务规范》测试题

（一）

一、判断题

1-5×√×√√ 6-10×√×√× 11-15√√×√√ 16-20√×√××

二、单选题

1-5 DDAAA 6-10 DCDDC 11-15 BCCDB

三、多选题

1.ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ACD 14.ABCD 15.ABCD 16.ABCD 17.ABC 18.BCD 19.ABCD 20.ACD

《纳税服务规范》测试题

（二）

一、判断题

1-5√×××√ 6-10√×√√√ 11-15√××√√ 16-20××××√

二、单选题

1-5 BADAD 6-10 BCCCD 11-15 BCDAC

三、多选题

1.ABD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.ABCD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ABC 14.AD 15.ACD 16.AD 17.ABC 18.ABC 19.ABCD 20.ABC

《纳税服务规范》测试题

（三）

一、判断题

1-5√√√×× 6-10×√××√ 11-15√×√×√

二、单选题

1-5 CBCAD 6-10 DDBAC 11-15 BDBCD

三、多选题

1.ABC 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.ABC 6.ABCD 7.ABD 8.AC 9.AB 10.BC 11.ABCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD 16.BCD 17.ABCD 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD

第11篇：事务所税务服务自查报告

年度工作总结

2014年我公司在省注税协以及各主管部门的正确指导与帮助下，顺利完成了本年度事务所的税务服务工作。回顾2013年，我司在推进发展方面，主要做了以下几方面工作：

一、准确定位，打造好良好的发展模式

公司自成立以来不断加强和完善内部管理、提高员工业务素质、每年积极参加省税协举办的各类培训，熟知各项税法及政策法规，严格按税收政策法规代理各种涉税业务。公司聚集了一批知识层次高、业务素质强、专门从事税收、财务、审计工作多年的注册税务师等专业服务人员。公司目前已开展了如下涉税业务：企业财产损失涉税鉴证、连续三年亏损弥补涉税签证、代理纳税申报、税务咨询、税务顾问、税收筹划、税务服务、所得税清缴培训、一机多卡开票、土地增值税清算等业务。

二、注重提升员工专业知识，坚持以人为本经营理念

公司创造员工成长空间、协助客户提升价值，矢志成为湖南最具规模和专业影响力的税务专业服务机构，机构始终秉承独立、客观、公正的执业原则，坚持以人为本、质量求生存、信誉求发展的经营理念，构建互信共赢、相融共生的企业文化，2013年度积极组织税务师们参加省注税协会组织的各类学习及远程培训，并参加考试，取得了优异成绩，公司内部也举办多次涉税业务方面新知识学习交流互动活动，全面提升了公司人员的专业知识素养，并将所学习的新知识运用到工作当中，为广大客户排忧解难。

三、积极主动交纳会费

公司对个人会员能严格按照《中国注册税务师协会会员会费交纳使用管理办法》按时足额缴纳会费、后续教育培训费、远程教育培训费等；团体会员也能严格按照《中国注册税务师协会会员会费交纳使用管理办法》按时足额缴纳。

四、遵循执业准则和执业道德

公司将发展作为第一要务，树立大发展理念，解放思想，与时俱进，大胆探索市场经济条件下税务代理发展的新路子，坚持用科学发展观指导我们的发展实践，坚持以新思想，新方法，新机制不断开创注册税务师行业发展的新局面。公平竞争，不去贬损、排挤同行，不相互压价，也不借助税务机关去挖客户，严格遵循执业准则和执业道德，按《湖南省税务师事务所鉴证服务收费标准》执行收费。为我公司赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

新的一年已经开始，我们对公司2014年度纳税服务工作也有新的目标，坚持以注税协服务指导方针做为公司服务标准，以税务法规制度做为公司行为准则，依纳税户的实际情况提供更完善的税收服务工作，增强公司业务能力，拓展公司业务范围，谋求公司更广阔长远的发展。

第12篇：浅论税务稽查与纳税服务

有人说：“征收管理能服务，税务稽查服务难”。的确，作为一个专司查处偷税、逃税、骗税、抗税案件的税务稽查部门，如何做好为纳税人服务工作？哪些环节能服务？怎样开展服务？服务的标准又是什么？目前没有一个统一的规定，明确的标准。本人结合实际，就税务稽查工作的开展如何更好地服务于地方经济发展，稽查人员如何更好地为纳税人服务谈几点看法。

一、正确理解“税务稽查”与“纳税服务”，准确把握二者的关系“税务稽查”是税务检查的一种，主要是对一些情节复杂、手段隐蔽、后果严重的偷、骗、抗税案件的专业检查，是由税务稽查机构（稽查局）组织实施的一项高标准的税务检查，其案件来源、检查对象、检查的性质、主要目的、检查的方式、程序都有别于征管部门的专项检查。税务稽查作为事后的检查，也是打击偷抗骗税的最后一道防线。“纳税服务”包含着为地方经济建设服务，为纳税人服务。为纳税人服务就是指在税收征管过程中，向纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的服务。这种纳税服务主要是体现在税收的征收和管理环节，目前实行的“一窗式”服务、“一站式”服务、“税务超市”、“银税一体化”等等都是税务服务的具体措施。从表面上看，“税务稽查”与“纳税服务”很少联系一起，似乎是一对矛盾，存在着对立性。有的人会片面理解“纳税服务”是帮助纳税人进行税收筹划，进行合理避税，最大限度达到不缴税或少缴税的目的。而“税务稽查”是查处不缴税和少缴税的行为，同时税务稽查的力度大，要求查深查透，特别是涉及偷税情形，在调查取证时，要求稽查人员深挖细查、不徇私情、敢于碰硬，必然就会从人力、财力和时间上对纳税人造成一定的影响，对纳税人的生产经营活动带来一定的干扰，势必影响当事双方的征纳关系。正因为如此，我们可能把“纳税服务”和“税务稽查”片面地看成对立关系，进而导致了实际工作中顾此失彼现象。实际上，“纳税服务”与“税务稽查”不仅不是对立的，而是统一的，是相辅相成，相互促进的。因为通过切实有效的税务稽查，严格的执法，及时查处少数纳税人的偷逃骗抗税行为，才能体现税收公平、公正的原则，为诚信纳税人创造有利的平等竞争环境，这才是对纳税人最好的服务；只有搞好税收服务，有一个好的纳税环境，才能促进纳税人诚信纳税，实行依法治税。其次，开展“纳税服务”，要以正确贯彻执行税收政策法规为前提，要坚持“依法治税，应收尽收”，落实税收管理，实现税收职能，从这个角度来讲，二者目的完全是一致的。

二、稽查工作如何实现“纳税服务”，笔者以为，应抓住以下几个方面一是转变服务工作理念，增强稽查服务意识。在我县近几年查处的违法案件调查中发现这样一个事实，真正采取“伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证”等手段故意偷逃国家税款的纳税人，不到有问题户的10，绝大多数纳税人出现违法违章行为的原因是对税收政策不了解、不理解而致。为此，我们应转变稽查工作理念，稽查人员实现由单纯的执法者向执法服务者的转变，稽查工作实现由“查处打击型稽查”向“执法服务型稽查”的转变，既坚持依法治税，加大税务稽查惩处力度，努力营造“公平、公正、公开”的诚信纳税环境，又要树立为地方经济的发展和“以纳税人为中心”的服务意识。二是规范稽查服务内容，创新稽查服务方式。站在服务纳税人的角度进行换位思考，对稽查服务工作进行规范。从选案、检查、审理到执行，稽查执法流程进行到哪个环节，稽查服务工作就要延伸到哪个环节，引导纳税人自觉依法纳税，切实保障纳税人的合法权益，密切征纳关系。如，在选案环节，实行“检查准入制”，一是为了避免多头重复进户检查、减轻纳税人负担，二是为了准确选案，精确打击。在检查环节，开展查前集中辅导，或上门服务的形式与纳税人进行约谈，为纳税人提供政策服务，将检查的有关事宜告知纳税人。在审理环节，审理人员应本着对纳税人高度负责的态度，特别是对涉及纳税人合法权益的事项要严格把关，对任何问题，要坚持“无错推定”的方法，对没有确凿证据或证据不充分的涉税事项，暂不定性处理，从源头上杜绝“冤假错案”。在执行环节，可实行稽查税款入库提醒服务制度。对《税务处理决定书》确定期限的最后一两天仍未补缴税款的纳税人，可给予提醒服务，避免因强制执行措施的采取，给纳税人造成不必要的影响和损失。在稽查结束后，还要及时对纳税人存在的问题提出调账建议和补救服务。三是加大稽查打击的力度，实现执法与服务并重。在做好税务服务的同时，稽查要充分发挥其“重击”的职能。在依法查处偷逃骗抗税案件时，要有“铁石心肠”，不能心慈手软。

第13篇：浅论税务稽查与纳税服务

文章标题：浅论税务稽查与纳税服务

有人说：“征收管理能服务，税务稽查服务难”。的确，作为一个专司查处偷税、逃税、骗税、抗税案件的税务稽查部门，如何做好为纳税人服务工作？哪些环节能服务？怎样开展服务？服务的标准又是什么？目前没有一个统一的规定，明确的标准。本人结合实际，就税务稽查工作的开展如何更好地服务于地方经济发展，稽

查人员如何更好地为纳税人服务谈几点看法。

一、正确理解“税务稽查”与“纳税服务”，准确把握二者的关系“税务稽查”是税务检查的一种，主要是对一些情节复杂、手段隐蔽、后果严重的偷、骗、抗税案件的专业检查，是由税务稽查机构（稽查局）组织实施的一项高标准的税务检查，其案件来源、检查对象、检查的性质、主要目的、检查的方式、程序都有别于征管部门的专项检查。税务稽查作为事后的检查，也是打击偷抗骗税的最后一道防线。“纳税服务”包含着为地方经济建设服务，为纳税人服务。为纳税人服务就是指在税收征管过程中，向纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的服务。这种纳税服务主要是体现在税收的征收和管理环节，目前实行的“一窗式”服务、“一站式”服务、“税务超市”、“银税一体化”等等都是税务服务的具体措施。从表面上看，“税务稽查”与“纳税服务”很少联系一起，似乎是一对矛盾，存在着对立性。有的人会片面理解“纳税服务”是帮助纳税人进行税收筹划，进行合理避税，最大限度达到不缴税或少缴税的目的。而“税务稽查”是查处不缴税和少缴税的行为，同时税务稽查的力度大，要求查深查透，特别是涉及偷税情形，在调查取证时，要求稽查人员深挖细查、不徇私情、敢于碰硬，必然就会从人力、财力和时间上对纳税人造成一定的影响，对纳税人的生产经营活动带来一定的干扰，势必影响当事双方的征纳关系。正因为如此，我们可能把“纳税服务”和“税务稽查”片面地看成对立关系，进而导致了实际工作中顾此失彼现象。实际上，“纳税服务”与“税务稽查”不仅不是对立的，而是统一的，是相辅相成，相互促进的。因为通过切实有效的税务稽查，严格的执法，及时查处少数纳税人的偷逃骗抗税行为，才能体现税收公平、公正的原则，为诚信纳税人创造有利的平等竞争环境，这才是对纳税人最好的服务；只有搞好税收服务，有一个好的纳税环境，才能促进纳税人诚信纳税，实行依法治税。其次，开展“纳税服务”，要以正确贯彻执行税收政策法规为前提，要坚持“依法治税，应收尽收”，落实税收管理，实现税收职能，从这个角度来讲，二者目的完全是一致的。

二、稽查工作如何实现“纳税服务”，笔者以为，应抓住以下几个方面一是转变服务工作理念，增强稽查服务意识。在我县近几年查处的违法案件调查中发现这样一个事实，真正采取“伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证”等手段故意偷逃国家税款的纳税人，不到有问题户的10，绝大多数纳税人出现违法违章行为的原因是对税收政策不了解、不理解而致。为此，我们应转变稽查工作理念，稽查人员实现由单纯的执法者向执法服务者的转变，稽查工作实现由“查处打击型稽查”向“执法服务型稽查”的转变，既坚持依法治税，加大税务稽查惩处力度，努力营造“公平、公正、公开”的诚信纳税环境，又要树立为地方经济的发展和“以纳税人为中心”的服务意识。二是规范稽查服务内容，创新稽查服务方式。站在服务纳税人的角度进行换位思考，对稽查服务工作进行规范。从选案、检查、审理到执行，稽查执法流程进行到哪个环节，稽查服务工作就要延伸到哪个环节，引导纳税人自觉依法纳税，切实保障纳税人的合法权益，密切征纳关系。如，在选案环节，实行“检查准入制”，一是为了避免多头重复进户检查、减轻纳税人负担，二是为了准确选案，精确打击。在检查环节，开展查前集中辅导，或上门服务的形式与纳税人进行约谈，为纳税人提供政策服务，将检查的有关事宜告知纳税人。在审理环节，审理人员应本着对纳税人高度负责的态度，特别是对涉及纳税人合法权益的事项要严格把关，对任何问题，要坚持“无错推定”的方法，对没有确凿证据或证据不充分的涉税事项，暂不定性处理，从源头上杜绝“冤假错案”。在执行环节，可实行稽查税款入库提醒服务制度。对《税务处理决定书》确定期限的最后一两天仍未补缴税款的纳税人，可给予提醒服务，避免因强制执行措施的采取，给纳税人造成不必要的影响和损失。在稽查结束后，还要及时对纳税人存在的问题提出调账建议和补救服务。三是加大稽查打击的力度，实现执法与服务并重。在做好税务服务的同时，稽查要充分发挥其“重击”的职能。在依法查处偷逃骗抗税案件时，要有“铁石心肠”，不能心慈手软。对查处的偷税案件或其他情节严重金额较大的税收案件的违法事实、处理决定以及适用的法律法规向社会公告，将税务稽查的全过程置于社会监督之下，增强

稽查透明度。因为严格执法、加大查处力度，执法的公平、公正，就是为纳税人提供最优质的服务；对偷逃骗抗税者和有意严重欠税者施以“仁政”，就是对依法诚信纳税者的无情打击。

四是落实稽查服务监督，强化过错责任追究。对内完善内部监督制约机制，严格执行“过错责任追究”制度，提高稽查工作质量和效率。对外定期走访被查对象，多听取纳税人

对稽查工作的意见和建议，实行《廉政回访》制度，防止不廉洁行为发生。以努力实现“稽查服务零距离、稽查程序零间隙、稽查质量零差错、被查对象零投诉”的目标。

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第14篇：纳税服务工作规范实施办法

纳税服务工作规范实施办法

（试 行）

第一章 总

则

第一条

为进一步规范和优化纳税服务工作，根据国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》，制定本办法。

第二条

纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，以“纳税人的满意，国税人的追求”为目标，努力为纳税人提供优优质高效的服务，促进征纳双方良性互动，营造法治、公平、文明、效率的税收环境。

第三条

纳税服务的基本形式分为窗口服务、12366纳税服务热线、国税网站服务、上门服务及法律救济等服务。

（一）窗口服务是指国税机关通过办税服务厅或场所为纳税人提供的各类税收服务事项及措施。

（二）12366纳税服务热线是国税机关通过电话语音服务平台为纳税人及社会公众提供自动语音和人工座席等税收服务事项与措施。

（三）国税网站服务是国税机关通过互联网方式为纳税人以及社会公众提供税法宣传、纳税咨询、网上办税、投诉举报受理等税收服务事项与措施。

（四）上门服务是国税机关根据征管工作需要或纳税人的特定需求，深入到纳税人的生产经营场所提供有针对性的税收服务事项与措施。

（五）法律救济是国税机关依据税收法律、行政法规的规定，在实施税务行政复议、诉讼、赔偿和听证等过程中，向纳税人提供的服务事项与措施。

第四条

本办法适用于全区各级国税机关、税收执法人员及其接受国税机关委托履行征收管理职能的单位和个人。

第五条

各级国税机关要充分利用现有信息网络技术，加强与工商、银行、地方税务局等单位的协调配合，共享数据信息，形成现代化服务网络。

第六条

国税机关应当依法行使税收政策执法权，不得以任何名义指定税务代理。

第二章 工作职责

第七条

自治区国税局征收管理处负责全区国税系统纳税服务工作的组织、协调和管理：负责12366纳税服务热线的管理；负责国税网站有关纳税服务栏目的管理；建立纳税服务考核评价体系。政策法规处、流转税管理处、所得税管理处、国际税收管理处、进出口税收管理处、稽查局等部门负责按照业务管理范围，负责受理纳税人涉税咨询，承办国税网站栏目、12366纳税服务热线转办业务的回复；收集、整理税收政策法规及其他信息,在国税网站系统中及时发布。

第八条

地（州、市）国税局征收管理科（处）负责本地区国税系统纳税服务工作的组织、协调和管理，贯彻落实纳税服务规范，负责国税网站、12366纳税服务热线转办业务的督办工作。征收管理科(处)及其他相关业务部门按照业务管理范围，负责受理纳税人涉税咨询，承办国税网站、12366纳税服务热线转办业务的回复，收集、整理税收政策法规及其他信息,在国税网站地区子站系统中及时发布。

第九条

县（市、区）国税局综合业务科负责本局纳税服务工作的组织、协调、管理，贯彻落实纳税服务规范，负责受理纳税人涉税咨询，负责国税网站、12366纳税服务热线转办业务的督办。计划征收科负责办理窗口服务工作。登记管理、发票管理、评估管理等税源管理部门负责办理上门服务工作。

第三章 办税服务厅服务

第一节 基本设臵

第十条

办税服务厅是国税机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的场所。国税机关应根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，合理设臵办税服务厅。

税务分局或税务所原则上也可设臵办税服务场所。 各地根据实际情况可与地方税务局或政府相关部门联合设臵服务大厅。

第十一条

办税服务厅应配臵以下基本设施：

（一）规范的名称。办税服务厅统一确定为XX地（州、市）XX县（市、区）办税服务厅，并在办税服务厅外部正面、显著位臵标识;

（二）规范标识。办税服务应设臵办税示意图、窗口功能标示牌、窗口人员服务标示牌等标识,其中窗口人员服务标示牌应包括姓名、岗位、工作项目、举报投诉电话等内容;

（三）公告公示栏;

（四）桌、椅、笔、墨、纸张等办税用具;

（五）办税指南、宣传资料、纳税资料;

（六）纳税人留言簿、监督牌、意见箱（卡）、举报箱及举报电话,其中纳税人留言簿应有页码编号，对纳税人提出的意见，要有领导批示、调查了解和整改情况记录;

（七）各类表、证、单、书的填写样本;

（八）作息时间；

（九）有条件的地方，可设臵电子显示屏、触摸屏、排队机、饮水机、IC卡电话等。

第十二条

办税服务厅应合理划分办税区、自助服务区、休息等候区等区域，以满足纳税人办税的基本需求。

第十三条

办税服务厅窗口可根据当地税源结构和纳税人数量情况合理设臵。

（一）设臵综合服务窗口，各窗口功能一致，办理纳税人的各类涉税事宜；

（二）设臵申报纳税和综合服务两类窗口；

（三）设臵发票管理、申报纳税和综合服务三类窗口。第十四条 办税服务厅应建立以下基本制度：

（一）领导值班制度；

（二）办税服务限时与服务承诺制度；

（三）办税服务质量监督考核制度；

（四）安全保卫制度。

第十五条

办税服务厅应清洁卫生、光线充足、通风良好、设施摆放整齐，营造和谐友好的服务环境。

第二节 公开办税

第十六条

办税服务厅应公开下列事项：

（一）纳税人的权利和义务；

（二）税收法律、法规和政策；

（三）税务行政许可项目和非许可行政审批项目；

（四）税务行政收费标准；

（五）实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；

（六）服务时限和服务承诺；

（七）税务违法处罚标准；

（八）纳税信用等级评定的程序标准；

（九）税务干部廉洁自律有关规定；

（十）受理纳税人投诉部门和监督举报电话；

（十一）其他应公开的内容。

第十七条

需公开的事项可通过电子显示屏、触摸屏、公告栏或宣传册等媒介进行公告。

公开事项可采用文字、表格、示意图、语音、视频等形式进行公开。对少数民族纳税人集中的地区，可同时使用当地通用的少数民族文字与语言进行公开。

第十八条

公开事项应当准确、清晰、完整，对公开的内容发生变化的，应当在变化之日起5个工作日内更新。

第三节 服务标准

第十九条 办税服务厅窗口工作人员在接受纳税咨询时，应当及时、准确地答复，对于能够即时回答的问题，给予当场答复，对于不能即时解答的问题，应明确告知纳税人在2个工作日内将采取何种方式进行答复。

第二十条

下列涉税事宜，凡纳税人提供资料齐全、符合规定的，办税服务厅窗口工作人员书面审核后应即时办理。

（一）税务登记的开业、变更及停复业；

（二）税务登记的验（换）证；

（三）发票票种核定、发售、验（交）旧、缴销及代开；

（四）纳税申报；

（五）延期申报；

（六）备案类减免税；

（七）《外出经营活动税收管理证明》、《进货退出及索取折扣折让证明单》等税收证明的开具与核销；

（八）其他依法可以即时办理的事宜。

第二十一条 对税务行政许可事宜、延期缴纳税款申请、报批类减免税等需传递至相关部门进行审核、审批的涉税事宜，凡纳税人提供资料齐全、符合规定的，各岗位工作人员应在下列规定时限内办结。

（一）办税服务厅窗口工作人员应在受理后即时录入综合征管软件系统，并在次日前，完成纸质材料的传递；

（二）县（市、区）局调查岗工作人员应在收到需调查审核文书3个工作日内完成调查审核工作；

（三）县（市、区）局各文书审批岗工作人员应在收到待审批文书当日完成审批反馈或审核上报工作；

（四）地（州、市）局各文书审批岗人员应在收到待审批文书3个工作日内完成审批反馈或审核上报工作；

（五）自治区国税局各文书审批岗人员应在收到待审批文书3个工作日内完成反馈审批工作。

第二十二条

对一次性办理涉税事宜较多、业务较复杂或有其他情形的纳税人，办税服务厅可提供预约服务，在约定时间内为纳税人办理涉税事宜。

第二十三条

在纳税人办理税务登记、发票领购、定额核定等业务以及纳税申报、税款缴纳等相关涉税事宜即将逾期时，应履行提醒服务，告知纳税人及时办理涉税事宜。提醒服务可以采取口头、书面、电话、电子邮件、手机短信、媒体公告等方式。

第二十四条

办税服务厅实行首问责任制，第一位受理纳税人办税事宜的工作人员，对属于职责范围内事宜应即时办理；对不属于职责范围内事宜有义务引导纳税人至有关窗口办理，不得以任何借口推诿。

第二十五条

办税服务厅工作人员应积极引导纳税人有针对性地选择网上申报、电话申报、手机短信申报等方便、快捷、高效的多元化申报纳税方式。

有条件的地方可逐步实行纳税人办理税务登记、申报纳税、领购发票等涉税事宜“同城通办”、“异地通办”。

第二十六条

纳税人在办理涉税事宜时，其申请材料如存在可当场更正的错误，工作人员应指导纳税人当场更正；申请材料不齐全或不符合法定要求，应当场或在五日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。

加强纳税人征管档案管理，对于相同资料不得要求纳税人重复报送。

第二十七条 根据纳税人登记注册类型、行业、税种等指标，对每月征期申报纳税时段进行适当划分，引导纳税人分时段申报纳税，以均衡工作量，缩短纳税人排队等候时间。

在申报征收期内，各办税服务厅应设臵值班长，疏导、维护办税秩序。

第二十八条

积极创造条件，实现国税、地税联合办理税务登记，减轻纳税人负担。

第四节 工作纪律

第二十九条

办税服务厅工作人员应文明礼貌、爱岗敬业，具有良好的职业道德，熟练掌握税收业务知识和计算机操作，办理涉税事宜快捷、准确。

第三十条

办税服务厅工作人员应当按规定着装，挂牌上岗，仪容举止庄重得体，服务用语规范。

第三十一条

办税服务厅内禁止吸烟，不大声喧哗，不妨碍、干扰他人办公。上岗工作期间不得做与工作无关事情，办公用品、文件资料摆放整齐。 第三十二条

窗口工作人员临时有事需要离开，应在窗口摆放“此窗口暂停办理业务”标示牌提示纳税人。

第三十三条

对纳税人提出的问题要耐心解释，态度和蔼，严禁发生与纳税人争执现象。

第四章 上门服务

第三十四条 建立登记管理、发票管理、评估监控等税源管理部门工作人员与纳税人联系制度，首次上门服务时应向纳税人提供联系卡，联系卡应载明税务管理人员姓名、所在部门、服务事项、监督方法和联系方式等内容。

第三十五条

登记管理、发票管理、评估监控等税源管理部门工作人员在接受纳税咨询时，应当及时、准确地答复，对于能够即时回答的问题，给予当场答复，对于不能即时解答的问题，应明确告知纳税人在2个工作日内将采取何种方式进行答复。

第三十六条 上门服务时要结合纳税人企业财务核算、生产经营、发票填开使用、纳税信誉等级等情况开展个性化辅导。辅导要有针对性，并制作辅导工作底稿，详细记录纳税人税收执行方面存在的薄弱环节、改进建议等。 第三十七条 户籍管理员上门服务工作内容包括为纳税人提供税务登记的开业、变更、停复业、注销、税种认定、外出经营等事项的办税辅导；提供增值税一般纳税人及其他资格认定等事项的办税辅导；提供建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿事项的办税辅导；提供财务报表报送、纳税申报、税款缴纳以及其他事项的办税辅导。

对于新办企业、取得涉税认定资格企业应在办理登记、取得涉税认定资格后30日内，上门宣传税收政策法规。对重点税源企业、纳税信用等级较低的企业每年开展税法宣传及纳税辅导不少于一次。

第三十八条 发票管理员上门服务工作内容包括为纳税人提供发票的领购许可、票种核定、开具、保管、缴销以及衔头发票印制等事项的办税辅导；提供增值税专用发票、其他凭证认证抵扣事项的办税辅导以及其他事项的办税辅导。

第三十九条 评估管理员上门服务工作内容包括为纳税人提供纳税信誉等级评定管理事项的办税辅导；在税务约谈或实地调查过程提供税收政策法规辅导；提供纳税定额核定以及其他事项的办税辅导。

第四十条 实施税务稽查前，稽查人员应履行告知程序，向被检查人告知稽查时间、程序，应准备提供的资料，稽查人员姓名、电话、工作部门以及税务干部廉洁自律等有关规定。

稽查实施过程中，稽查人员应对纳税人存在违反税收法律、法规和政策问题、成因进行分析研究，开展有针对性的纳税辅导。

稽查工作完成后，稽查人员应向纳税人提出整改建议，帮助纳税人及时纠正错误。

第四十一条

各级稽查局对查处的重大或典型案例，定期在办税服务厅、国税网站、12366纳税服务热线以及其他新闻媒体上进行公告。

第五章 12366纳税服务热线

第四十二条 12366纳税服务热线应进一步拓展服务功能，更新、完善语音信息，增强服务的主动性。

第四十三条

各级国税机关应在征管部门确定一部业务咨询电话，指定一名联系人，协调解决12366纳税服务热线转交的涉税事宜。

第四十四条 12366纳税服务热线的各项服务，严格按照以下规定时限办理。

（一）12366纳税服务热线工作人员接受纳税人咨询时，对政策法规清晰能够即时回答的问题应准确详细解答，遇到疑难问题不能给予答复的，根据业务或管辖范围，转交有关单位确定联系人；涉及县（市、区）局的具体管理问题，可直接转交有关县（区、市）局的联系人；涉及其他无法确定具体业务或管辖范围的问题，由征管部门协商有关处（科、室）后处理解决。各单位联系人应在接收问题后3个工作日内将处理结果回复12366纳税服务热线，由工作人员当日回复纳税人。如有关单位对问题暂时无法回复的，可在接收问题的当日向12366纳税服务热线说明原由及拟办结时限。

（二）对国税机关及工作人员廉洁自律、工作作风、办事效率的投诉，12366纳税服务热线工作人员接收后，直接转至自治区国税局监察室指定的专人进行处理，需向投诉人回复查办结果的，由监察室相关人员根据投诉人预留的联系方式在案件查结后3个工作日内予以回复。

（三）对涉税违法案件的举报，12366纳税服务热线工作人员接收后，直接转至自治区国税局稽查局指定的专人进行处理，需向举报人回复查办结果的，由稽查局相关人员根据举报人预留的联系方式在案件查结后5个工作日内予以回复。

（四）收集、整理税收法律、法规和各类规范性文件及办税指南等信息，经有关部门审核签署意见后，12366纳税服务热线工作人员于2个工作日内，更新语音信箱资料库。

（五）12366纳税服务热线工作人员接到的工作建议或意见等信息，应按照内容分类转有关部门处理，各部门处理完毕后应在3个工作日内回复12366纳税服务热线，由工作人员在收到回复结果的当日回复建议或意见提交人。

第四十五条

12366纳税服务热线工作人员在受理业务时应使用统一规范的服务用语，禁止使用文明忌语，工作期间应保持良好的精神面貌。

第四十六条 12366纳税服务热线工作人员应严格执行作息时间，不串岗、不脱岗、不会客、不电话聊天、关闭手机，保持工作室安静。

第六章 国税网站服务

第四十七条

规范、完善国税网站服务功能，及时更新服务内容，准确发布涉税信息。

第四十八条

国税网站纳税服务信息的发布应遵循合法、完整、准确和时效的原则。 第四十九条

自治区国税局各业务处（室）及各地（州、市）国税局应当指定具有一定计算机操作能力、工作责任心强的工作人员及时更新、协调、处理网站涉税事宜。

第五十条

国税网站提供的服务事项，严格按照以下规定时限办理。

（一）国税网站国税公告、通知栏目由自治区国税局各处（室）归口管理。各处（室）对业务范围内需要通过国税网站对外发布，提供社会公众周知性事项在业务发生的当日进行收集、整理，录入发布系统，审核发布。

（二）国税网站税法查询栏目由自治区国税局各处（室）归口管理。各处（室）对业务范围内需要通过国税网站对外发布的税收法律、法规、规章及规范性文件，应在公文系统接收或制发相关文件之日起7个工作日内进行收集、整理，录入发布系统，审核发布。

（三）国税网站办税指南栏目由自治区国税局征管处负责管理。征管处对通过国税网站对外发布的办税流程等事项，应在相关业务规定确定后5个工作日内进行收集、整理，录入发布系统，审核发布。

（四）国税网站国税新闻栏目由自治区国税局办公室负责管理。自治区国税局办公室应当及时进行收集、整理各地上报的工作动态、新闻，按周录入发布系统，审核发布。 各地（州、市）国税局办公室应收集、整理本地区国税工作动态、新闻，按周上报自治区国税局办公室。

（五）自治区国税局稽查局应对本级及下级稽查机关查处的重大案件、典型案例的资料进行收集、整理，按月录入发布系统，审核发布。

各地（州、市）稽查局应收集、整理本地区查处的需曝光的税收违法案件信息，按月上报自治区国税局稽查局。

（六）12366纳税服务热线工作人员按日对网上提交的涉税咨询事宜进行查询、整理，即时解答。对不能解答的疑难问题，按照业务划分转交自治区国税局相关业务处室或各地（州、市）国税局、各县（市、区）国税局。被转交的单位应当自收到咨询事项之日起3个工作日内予以答复，并反馈给12366纳税服务热线，由工作人员在收到答复的当日回复问题提交人。如有关单位对问题暂时无法回复的，可在接收问题的当日向12366纳税服务热线说明原由及拟办结时限。

（七）12366纳税服务热线工作人员按日对社会公众提交的意见建议进行分类、整理，并按月反馈给自治区国税局相关处室或各地（州、市）国税局。

（八）自治区国税局办公室应指定专人按日对“局长信箱”邮件进行整理，定期呈送自治区国税局局长审阅。

（九）自治区国税局各处室应通过国税网站，开通网上互动服务，征询纳税人对当前税收工作的热点与难点问题的意见，分析、改进工作。

第七章

法律救济

第五十一条

国税机关应当广泛宣传行政复议、诉讼、赔偿和听证等相关的政策法规，公开程序，接受监督，辅导纳税人正确办理复议、诉讼、赔偿和听证等事宜。

第五十二条

国税机关政策法规部门应设立专人负责受理纳税人提出的行政复议、诉讼、赔偿和听证申请，按照法定时限、程序和要求为纳税人提供法律援助。

第五十三条

国税机关在做出征收税款、处罚决定、税收保全、强制执行等行为时，应当依法告知纳税人享有的复议、诉讼、赔偿、听证和陈述申辩等权利。

第八章

监督与考核

第五十四条

各级国税机关应当建立健全纳税服务质量考核机制，坚持定量考核与审性考核、定期考核与日常考核相结合。考核内容包括纳税服务时限、服务标准、服务质量和服务效率等指标，考核结果纳入系统目标管理考核。

纳税服务质量考核工作由各级国税机关的征管部门牵头组织实施。

第五十五条

建立纳税人及社会各界对国税机关纳税服务质量评价机制。定期发放信函、调查问卷，开展评选活动，调查、征询纳税人和社会各界对国税机关纳税服务的意见和建议。有条件的地方可以实行第三方评价制度。

第五十六条

建立纳税服务责任追究机制。凡有税收政策落实不到位、工作相互推诿、服务态度恶劣、故意刁难纳税人等影响国税形象的行为，按税收执法责任制和有关纪律规定处理。

第五十七条

自治区国税局定期在全区国税系统开展“纳税服务先进单位”和“纳税服务先进个人”评选活动，对评选出的先进单位和个人予以表彰。

第九章

附

则

第五十八条

本办法由自治区国税局负责解释。 第五十九条

本办法自2006年5月1日起执行。

第15篇：纳税服务规范测试题三

纳税服务规范测试题三

一、单选题（20题 每题一分，共20分）

1.在纳税服务规范2.0税务登记规范中，下面那一项登记事项取消了？（） A.停复业登记 B.重新税务登记 C.报告备案登记 D.报验登记 2.在纳税服务规范2.0变更税务登记中（涉及税务登记证件内容变化），相比纳税服务规范1.0，要求纳税人报送的资料中，下列那一项做了精简，不要求必须报送但涉及到变动的要报送（） A.工商营业执照原件及复印件。

B.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。 C.税务登记证及其副本。 D.组织机构代码证书原件及复印件

3.遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件挂失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在（）报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。

A.中国税务报B.省级级以上公开发行的C.市级以上公开发行的D.县级以上公开发行的

4.税务机关对纳税人的纳税信用进行评价，并将评价结果通过适当的渠道进行发布，税务机关于每年 4 月份主动向社会公告年度纳税信用评价为（）的纳税人名单

A.A 级 B.B 级 C.C级 D.D级 5.下列哪项属于批准类优惠事项的办理？（） A.黄金、铂金及铂金制品增值税即征即退

B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆免税

C.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。

D.利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税。 6.下列哪项属于核准类优惠事项的办理？（） A.资产重组增值税优惠

B.黄金、钻石交易增值税免税优惠。 C.资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠。 D.拍卖行拍卖免税货物增值税优惠

7.下列哪项属于事后备案类优惠事项的办理？（） A.随军家属就业增值税优惠

B.自主择业军队转业干部就业增值税优惠 C.军队、军工系统部分货物增值税优惠。

D.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。 8.下列哪项不属于企业所得税事后类优惠办理 （） A.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税 B.证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。

C.期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税。 D.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入。 9.县税务机关通过办税服务厅和()向纳税人提供信用评价结果自我查询 A.自助办税终端 B.官方网站 C.新闻媒体 D.微信等新媒介 10.在纳税服务规范2.0中，升级规范中，增值税一般纳税人资格认定的办理时限由原来的20日提升到（）

A.15日 B.10日 C.5日 D.3日

11.在纳税服务规范2.0中，完税证明开具规范规定，纳税人报送资料只需要下列哪一项（）

A.税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件 B.取得的税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证 C.经办人身份证及复印件 D.开具完税证明原因的书面说明

12.在纳税人需求（建议）征集规范中，对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理：对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求，及时响应或反馈；对于一般性涉税需求，应于___个工作日内响应或反馈；对于复杂涉税需求，应于___个工作日内响应或反馈。() A.3；5 B.5；10 C.15；20 D.20；25 13．对纳税人变更纳税定额的核准规范中，其升级规范规定办理时限由20个工作日提速至（）个工作日

A.15 B.10 C.5 D.3 14.在增值税发票系统发票核定规范中，其基本规范要求该事项应在（）个工作日内办结

A.20 B.15 C.10 D.5 15.按照税务总局要求，纳税服务规范2.0在（）开始全面实施。

A.2015年1月1日 B.2015年3月1日 C.2014年10月1日 D.2014年12月1日

16.纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（）

A.税务登记证副本 B.发票领用簿 C.未使用的发票 D.税务登记证正本 E.停、复业报告书

17.变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（） A.变更税务登记表 B.税务登记证件 C.法人身份证复印件 D.营业执照副本复印件 E.单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件

18.下列不属于需要办理临时经营设立登记的是( ) A.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部 门批准设立的。 B.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际 经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。

C.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。 D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的 19.纳税人办理跨县（区）迁出，向原税务机关提出办理时，需要报送的资料不包括（）

A.《变更税务登记表》 B.税务登记证及其副本

C.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票

D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件 E.《注销税务登记申请审批表》

20.纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，不需要报送的资料包括（） A.《纳税人减免税备案登记表》 B.减免税申请报告 C.从业人员身份证明

D.相应的产品、劳务或者服务的合同等证明原件及复印件

二、多选题 （20题，每题2分，共40分,多选或少选均不得分）

1.纳税服务规范2.0充分体现了依法治税的要求，表现在对全部68个审批事项明确标注审批属性和审批政策依据，明确“前台”操作规范，严格落实行政审批、依法行政的相关规定。下面那些是选项是明确标注的的审批属性？（） A.行政许可 B.非行政许可审批 C.事前备案 D.事后备案 2.纳税服务规范2.0与1.0相比，有两个较为明显的变化，下面哪几项变为升

级规范（）

A.免填单服务 B.延时服务 C.同城通办服务 D.限时服务 3.在变更税务登记中，下列哪些服务项目是升级规范（）

A.电话服务 B免填单服务 C.互联网预申请服务 D.同城通办服务 4.纳税人在办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批时，纳税服务规范2.0取消了下列那些报送资料（） A.《税务行政许可申请表》

B.《增值税专用发票最高开票限额申请单》 C.单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件 D.履行合同的证明材料

5.纳税人申请开具红字增值税专用发票或红字货物运输业增值税专用发票的申请，报送资料中不包括（）

A.所对应蓝字发票的已记账凭证复印件

B.《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》 C.载有申请单信息的储存介质

D.与申请单或信息表对应的蓝字发票及复印件

6.从2014年12月1日起，下列那些不再申报消费税（）

A.250毫升（不含）以下小排量摩托车 B.高档手表 C.汽车轮胎 D.酒精

7.下列哪些属于批准类优惠事项的办理？（）

A.安置残疾人就业增值税即征即退。 B.软件企业增值税即征即退 C.石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税 D.拍卖行拍卖免税货物增值税优惠

8.下列哪些属于核准类优惠事项的办理？( ) A.随军家属就业增值税优惠 B.自主择业军队转业干部就业增值税优惠 C.农民专业合作社增值税优惠 D.其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠 9.下列哪些属于事后备案类优惠事项的办理？( ) A.自产农产品增值税优惠

B.军队、军工系统部分货物增值税优惠 C.医疗卫生机构增值税优惠 D.残疾人用品增值税优惠

10.下列哪项属于企业所得税事后类优惠办理( ) A.技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。 B.符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。

C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税。 C.经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税。

D.国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税。

11.纳税人申请开具红字增值税专用发票或红字货物运输业增值税专用发票的申请，报送资料中不包括（ ）

A.所对应蓝字发票的已记账凭证复印件

B.《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》 C.载有申请单信息的储存介质

D.与申请单或信息表对应的蓝字发票及复印件

12.税务机关通过哪些渠道按规定有序向社会发布纳税信用评价结果( ) A.官方网站 B.12366纳税服务热线 C.新闻媒体 D.微信等新媒介

13 出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，提供有关资料到税务机关办理出口退（免）税资格认定.纳税服务规范2.0版与1.0版相比较，基本流程和报送资料中发生了那些变化？（ ） A.将受理接受资料的办税服务厅变成了为税务机关 B.在业务处理的基本流程中，取消了税源管理部门核实等规范

C.不再要求报送加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。

D.不再要求报送中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件

14.在服务区域设置规范中，基本规范规定按照国家税务总局统一规定，办税服务厅设置以下功能区域（ ） A.办税服务区 B.咨询辅导区 C.自助办税区 D.等候休息区

15.以下哪些是仪容举止规范？（ ） A.男士不留长发、长须

B.女士长发应束发或盘起，不浓妆艳抹，不得搭配夸张的首饰、佩饰 C.与纳税人交谈时，文明礼貌、态度谦和、真诚友善 D.举止端庄，保持良好的坐立姿态

16.以下哪些是导税服务的基本规范？（ ） A.办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员

B.导税人员负责引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项 C.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料,指引纳税人正确使用自助办税设

备。

D.纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员

17.《外出经营活动税收管理证明》开具规范中，要求纳税人报送的资料有（ ） A.税务登记证副本。 B.外出经营活动情况说明。

C.建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件。 D.外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。 18.办理普通发票核定，要求纳税人必须报送的资料有（ ） A.《纳税人领用发票票种核定表》。 B.税务登记证件。

C.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供） D.发票专用章印模。

19.逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批,是指增值税一般纳税人发生真实交易，2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。办理该项业务是要求纳税人报送资料有（ ） A.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2份。

B.增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明。

C.逾期增值税扣税凭证电子信息。 D.逾期增值税扣税凭证复印件

20.在纳税服务规范2.0版中 增值税核准类优惠办理要求报送的资料有( ) A.《纳税人减免税申请审批表》。

B.减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）。 C.行政部门批准核发的产品等级证明，或者产品认定证书或者质量检测报告、技术质量合格报告，或者产品质量执行标准，或者行政部门颁发的生产许可证、安全卫生合格证、经营许可证明、执业登记证明，建设项目的批准文件、建设项目的环境影响评价文件，从业人员身份证明，相应的产品、劳务或者服务的合同等证明原件及复印件。

D.省级税务机关规定的其他证明资料。

三、判断题 （15题，每题1分，共15分）

1.由于备案不是法律规定的法定行政管理方式，所以备案事项的制定并无法律层面的要求，而是由行政主体在自己行政管理的范围内，根据工作的需要进行制定，也就不像行政审批那样受到强制性法律的调整。（ ）

2.行政机关对相对人报送材料的审查一般分为形式性审查和实质性审查。形式性审查即只是对报送材料的格式、内容形式是否符合要求进行审查，而对材料内容的真实性不负审查责任。（ ）

3.实质性审查又称为全面性审查，是对材料的格式、内容等进行全面的审核，对材料的真实性负有审查义务。行政审批中的审查为实质性审查，而对备案材料只应进行形式性审查而不应进行实质性审查。（）

4.在纳税服务规范2.0中，规定到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。删除了“不超过180天”的规定，同时也删除了“在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的要办理临时税务登记”的关联业务。（ ）

5.单位及查账征收的个体工商户在办理注销税务登记时，需要报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。而定期定额个体工商户在办理注销税务登

记时则不需要。（）

6.纳税信用为A 级的纳税人可一次领取不超过3 个月的增值税发票用量。（） 7.纳税服务规范2.0规定，纳税人申请开具红字增值税专用发票或红字货物运输业增值税专用发票的申请，报送资料中除了要求报送载有申请单信息的储存介质外，还要求提供申请单或信息表中对应的蓝字发票进行查验。（）

8.纳税服务规范2.0规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人利用数字证书通过互联网络申报成功的，可以不向税务机关报送纸质申报资料，这是升级规范。（）

9.纳税人查询自身涉税信息，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、查询人本人有效身份证件原件；纳税人授权其他人员代为查询的，除上述资料外还应提供委托人本人的委托授权书、代理人的有效身份证件原件。（） 10.抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税有关情况，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、合法有效的抵押合同或者质押合同的原件、查询人本人有效身份证件原件；授权其他人员代为查询的，还需提供委托人本人的委托授权书、代理人的有效身份证件原件。（）

11.对纳税信用评价为A级的重点税源企业，税务机关可提供一对一涉税业务辅导，帮助其维护纳税诚信度。（）

12.办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确认资料或出具文书使用的专用公章。纳税人申请办理的即办事项涉及第三方的，如：纳税证明等，也应该使用业务专用章。业务专用章其样式及管理制度由省税务机关统一制定。办理非即办事项或印章种类有明确要求的，按相关规定办理。（）

13.单位纳税人开业需要提供的资料包括注册地址及场地证明 （）

14.按照纳税服务规范2.0要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制《注销税务登记申请审批表》，办税服务厅人员在录入征管信息系统

时选择注销原因必须为迁移。（）

15.核准类税收优惠是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。（）

四、简答题（5题，每题5分，共25分）

1.在纳税服务规范2.0中，优惠办理规范中经常出现核准类、批准类、事后备案类的优惠办理事项，请简述这三类优惠的区别？ 答：

2.请简述纳税服务规范2.0的亮点 答：

3.请简述县税务机关如何做好涉税公开信息查询规范？ 答：

4.请简述纳税人满意度调查基本规范？ 答：

5.请简述12366的内涵？ 答：

第16篇：纳税服务规范练习题石家庄

纳税服务规范练习题

（题目中未作特殊说明的均按照基本规范设计）

一、单选题

1、纳税服务部门人员每月初 5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题和疑难问题 ,整理答案并提交业务主管部门审核。业务主管部门应在（C）个工作日内完成热点、难点问题及答案的审核并传递纳税服务部门。

A、2 B、3 C、5 D、7

2、税务机关解答公众和纳税人提出的涉税咨询疑难问题时，不能即时答复的 ,应记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理 ,并告知咨询人（C）个工作日内回复。

A、2 B、3 C、5 D、7

3、纳税人对税务人员服务态度不满而进行投诉 ,税务机关应对其进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。对事实简单清楚不需要调查核实的应在（B）日内处理反馈结果。

A、1 B、即时 C、2 D、3

4、对纳税人提出要求回复的税收工作建议，办税服务厅能够即时回复的要即时回复 ;不能即时回复的 ,告知纳税人（C）个工作日内回复。

A、7 B、10 C、15 D、30

5、纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的,税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理 ;纳税人已开具发票存根联保存期满（C）年的 ,税务机关查验后销毁。

A、2 B、3 C、5 D、7

6、纳税人认为税务机关或税务人员对税收法律法规及相关规定宣传不及时、不准确 ,解答涉税咨询不及时、不准确以及办税过程未达到规范、便捷、高效的要求而进行投诉，对属于一般投诉事项的，按照基本规范要求应在（D）个工作日内办结。

A、7 B、10 C、15 D、20

7、全国县级税务机关试运行《规范》，从（C）时候开始实施。A、2015年1月1日 B、2016年1月1日 C、2014年10月1日 D、2017年1月1日

8、被税务机关认定为非正常户的纳税人 ,需恢复履行纳税义务的,向税务机关提出解除非正常户，税务机关应在（B）个工作日办结。

A、7 B、10 C、15 D、20

9、增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票需申请抵扣的 ,由销货方到其主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,销货方主管税务机关核对后对资料齐全、符合法定形式的（D）日开具。

A、1 B、2 C、3 D、现场

10、按照升级规范的要求，办理增值税、消费税、企业所得税核准类优惠事项，办理时限是（D）。

A、7 B、5 C、3 D、即时

11、纳税信用级别分为（B）级。A、三B、四C、五D六

12、纳税信用等级评定为A 类的纳税人，可一次领取不超过（C） 个月用量的增值税专用发票。

A、1 B、2 C、3 D、4

13、纳税信用为D 级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行（D）供应。A、以旧换新B、设定限量 C、按需供应 D、交（验）旧供新、严格限量

14、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过（B）万元的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。

A、1 B、2 C、3 D、4

15、注销税务登记升级规范办理时限由20 个工作日提速至（B）个工作日。

A、10 B、15 C、30 D、20

16、一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货运发票、机动车销售统一发票，必须自开具之日起（C）日内进行认证，认证通过的方可作为扣税凭证。

A、100 B、150 C、180 D、200

17、纳税人已开具发票存根联保存期满（B） 年的，税务机关查验后销毁。

A、1 B、5 C、8 D、10

18、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（C）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。

A、1 0 B、5 C、15 D、20

19、在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行汇总纳税办法的居民企业在月（季）度终了之日起（A）日内，由实行汇总纳税的总机构同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

A、1 0 B、5 C、15 D、20 20、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（D）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴报告。

A、1 0 B、5 C、15 D、7

21、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）个月。A、1 B、5 C、3 D、7

22、非居民企业享受税收协定待遇审批，有权审批税务机关为县级及以下税务机关的，在（A）个工作日内办理；在规定期限内不能做出决定的，经有权审批的税务机关负责人批准，可以延长（）个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人；

A、18 10 B、15 10C、20 30 D、7 10

23、《纳税服务规范》内容涵盖税务登记、税务认定、发票办理等（A）大类72项内容

A、9B、5 C、3 D、7 24、国境内机构和个人向境外单笔支付等值（B）万美元以上特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关备案。

A、9B、5 C、3 D、7

25、外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的（A）向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。A、当月B、次月 C、3个月 D、当天

26、促进（D）成为税收服务和管理的终极目标。A、服务规范、征纳和谐B、执法规范、征收率高C、成本降低、社会满意D、社会满意和税法遵从

27、总局要求，从今年10月1日起在全国县级税务机关试运行《规范》（A）版本。

A、1.0 B、2.0C、3.0 D、4.0

28、基本规范是县级税务机关必须做到的（C）要求，是不能打折扣

A、规范 B基础、C、基本 D达标

二、多选题

1、单位纳税人办理税务登记需要提供多项资料。这里的单位纳税人包括（ABC）。A、个人独资企业 B、一人有限责任公司 C、外国企业常驻代表机构 D、个人合伙企业

2、需办理临时税务登记的情形有（BCD ）

A、定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人

B、从事生产经营的纳税人外出经营 ,在外出县 (市)从实际经营或提供劳务之日起连续 12个月内累计超过 180天的

C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的

D、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的

3、到外县 (市)临时从事生产经营活动的纳税人 ,外出经营时间不超过 180天的 ,在外出生产经营前 ,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。应提供（AB）资料。

A、税务登记证副本 B、外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。C、从事外出经营活动的书面申请 D、营业执照副本

4、税务机关根据增值税纳税人的申请 ,办理核定其使用增值税发票系统开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票的票种、数量时，应要求纳税人提供（ABCD）资料。

A、《纳税人领用发票票种核定表》2份 B、税务登记证副本 C、经办人身份证明原件及复印件 D、发票专用章印模

5、税务机关根据增值税一般纳税人的申请 ,办理审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额时需纳税人提供（ABCD）资料。

A、《税务行政许可申请表》 B、《增值税专用发票最高开票限额申请单》3份 C、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件 D、履行合同的证明材料

6、税务机关根据纳税人申请 ,为其开具增值税专用发票时，需要其提供的资料有（BD）。

A、代开发票申请 B、税务登记证副本 C、纳税人购进货物证明或有关合同 D、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

7、办税厅工作人员着装应做到以下规范（ABCD）。A、统一穿着税务制服,按规定佩戴制服配饰 B、统一佩戴工作牌 C、不同季节制服或制服与便服不得混穿 D、工作人员在非工作时间不得穿着税务制服

8、纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时,首位接洽的税务工作人员即为首问责任人必须按要求落实首问责任。纳入首问责任制的业务包括 （ABCD）

A、涉税业务办理 B、涉税业务咨询 C、纳税服务投诉 D、税收工作建议

9、办税系统出现故障时，应采取（ABCD）措施应对。A、办税服务厅负责人应第一时间联系相关技术部门尽快解决 ,并组织好现场秩序维护 B、通过在办税服务厅及时张贴公告或以电话、短信等提醒方式 ,做好解释工作 C、引导纳税人采用其他方式办理涉税事宜 ,并将预计恢复正常办税时间等信息及时告知纳税人 D、对在短时间内不能解决故障的 ,相关涉税业务要进行手工处理

10、纳税服务规范的编制原则是（BCDE）。

A、资料更简 B、环节更简 C、耗时更短 D、流程更优 E、效果更佳

11、《规范》从纳税人申请的具体事项入手，进行顶层设计、统一解决当前纳税服务工作中存在的主要问题，力求为纳税人提供（ABCE）的规范服务。

A、流程更优B、环节更简C、耗时更短 D、效率较高 E效果更佳

12、据测算，《规范》实施后，纳税人报送的资料、办税环节、办税次数、办税时间等平均减少（A）以上，有的甚至减少（B）以上，尤其是即办事项增加（C）以上。

A、30% B、40% C、50% D、10% E、20%

13、税务机关发现纳税人多缴的基本规范：（ABCE） A，办税厅受理，应当立即办理退还手续； B、税源管理或收入核算等部门核实；

C、确属多征的，收入核算部门向国库传递《税收收入退还书》，办理退库手续。 D、办理时限：10日。 E、办理时限：30日

14、扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的（ A）等权益性投资收益和（BCDE）以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30 日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、股息、红利B、利息C、租金 D、特许权使用费 E转让财产所得

15、扣缴义务人登记应报送资料有（A BCDE） A、《扣缴义务人登记表》。 B、税务登记证副本原件 C、组织机构代码证书原件及复印件

D、负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。

E、非居民企业扣缴义务人还应提供《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。

16、纳税人跨县（区）迁出应报送资料（ABCD） A、《变更税务登记表》。 B、税务登记证及其副本。

C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。

D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。 E、身份证复印件

17、复业登记基本规范（ABCDE）

A、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；

B、不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

C、根据纳税人提交资料，制作《停业复业（提前复业）报告书》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

D、在征管信息系统中进行复业处理。

E返还税务登记证及其副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。

18、非正常户解除基本规范（ABCD）

A、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式。 B、1 个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并将结果反馈到办税服务厅。

C、纳税人在办税服务厅补充申报，补缴税款、滞纳金、罚款后，办税服务厅重新发放税务登记证件交纳税人。

D、10 个工作日办结。

E、纳税人不需要补充申报，补缴税款

19、纳税人因有特殊困难，有下列（ABD）情形之一不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，纳税人的，可以申请延期缴纳税款：

A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，

B、因不可抗力，正常生产经营活动受到较大影响的。 C、当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的。

D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的。

E、当期货币资金不足以缴纳税款的。

20、增值税即征即退批准类优惠办理基本规范（ABCDE） A、办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整。

B、录入相关信息，并于受理后1 个工作日内转调查、审批部门。 C、调查、审批部门在18 个工作日内办理。

D、审批结束后，办税服务厅1 个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

E、提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。

21、企业所得税批准类优惠办理包括以下（ABCDE）事项

A、企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。

B、从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。 C、企业重组所得税特殊性税务处理。 D、非居民企业享受税收协定待遇审批。

E、在受理办税事项时，对资料不齐全或者不完全符合法定条件的，承办人员应一次性告知其所办事项的办理依据、办理时限、办理程序和所需资料。

22、系统故障导致涉税业务不能正常办理时，突发事件的处臵应（ABDE）

A、第一处臵人应第一时间上报应急工作领导小组，联系相关技术部门尽快解决。

B、应将预计处臵时限等及时告知纳税人，做好解释工作C、告知纳税人到其他办税服务厅办理

D、待系统恢复正常后，应及时通知纳税人办理后续事宜。 E、引导纳税人采用其他方式办理涉税事宜。

23、精简涉税报表资料包括（BCDE） A、企业财务报表不需要报送

B、减少纳税人需要填写的涉税表证单书。 C、逐步推行免填单服务 D、减少纸质资料报送。 E、减少信息重复报送。

24、涉及税收政策宣传和办税流程宣传需要重点关注（AC）

A、纳税服务部门工作人员应主动公开税收政策； B、纳税服务部门负责人于接收政策后3个工作日内完成对外发布核准；

C、纳服部门应当在核准当日通过办税厅公告栏或电子屏发布；

D、2个工作日内通过办税厅资料架等发布纸质资料。 E、纳服部门每月初5个工作日内收集、筛选热点及难点问题，整理答案并提交业务主管部门审核

25、下列证明需在办税厅办理的是(ABCDE) A、《代理出口货物证明》开具

B、《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具 C、《补办出口货物报关单证明》开具 D、《出口退税进货分批申报单》开具 E、《出口货物转内销证明》开具

26、注销登记（单位及查账征收个体工商户）办理规范为（ABD）

A、稽查部门注销清算环节为非必经环节。 B、清算检查可以由税源管理、征管、法规等部门进行。 C、30个工作日办结。

D、总局规范中“报送资料”第八项“资产评估报告和税收清算报告”，可以不用报送。

E、所得税清算报表必须报送

27、《规范》不仅将“便民办税春风行动”一系列创新成果（A）、（C） ，而且汇集吸纳了许多国家纳税服务的先进经验，彰显了以纳税人为中心、推进纳税服务现代化的理念，走出了一条“春天吹风、夏天开花、秋天结果、长效推进”的好路子。

A、制度化 B、规范化 C、集成化 D、长效化

三、判断题

1、扣缴义务人应在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。错

2、被税务机关认定为非正常户的纳税人 ,需恢复履行纳税义务的,向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关应在当天即时办结。错

3、纳税人申请采取实际利润以外的其他企业所得税预缴方式的税务机关要按规定进行核定。该业务属于税务行政许可事项，应填写《税务行政许可申请表》。对

4、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 ,经税务机关批准,可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。对

5、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销售部分货物退回及发生销售折让的,购买方或销售方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请 ,经税务机关书面审核后出具。按照规范要求此项业务应由税源管理部门审核出具。错

6、纳税服务部门对新发布税收政策文件及其解读,每日采集，采集后3日内提交纳税服务部门负责人进行对外发布核准。错

7、办税厅限时服务是指从办税服务厅工作人员正式受理纳税人办税事项或纳税咨询的次日起计算。错

8、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书先“比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,纳税人不得再申报抵扣其进项税额。错

9、税务机关对涉税中介机构的执业质量、执业行为等事项负有监督管理责任。按照升级规范要求，需要通过各种媒体公布涉税中介机构负面清单。错

10、《纳税服务规范》内容涵盖了税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护8大类72项具体内容，是全面提升服务管理水平的重要举措。错

第17篇：纳税服务规范落实实施

深入落实《纳税服务规范》

近期，《全国县级税务机关纳税服务规范》在全国范围内开始实施，迅速行动，层层推进，充分利用现有纳税服务平台，在全市范围内掀起学习、推广热潮。

力求深入领会，培训到位。多次组织集中讨论，增强全体人员对《服务规范》精神的领会和重要意义的认识，深入结合教育实践活动、便民办税春风行动以及纳税人满意度调查，全程以整改精神来抓落实；分批次组织一线工作人员集中培训，熟练掌握9类72项规范内容，并对业务操作演练提出达标要求，确保全体人员读懂、读通、读透规范。

力求准确执行，提升质效。立足《服务规范》的各项具体内容，全面梳理业务规程，简并办税环节，简化办事程序，缩短办理时间，做好1120个具体服务规范内容的准确执行；改进全功能窗口，推行一站式服务，履行“全天候办税”承诺，将以往纳税服务中与《服务规范》不符的条项摒弃，重申首问负责、限时办结、一次性告知等工作制度，切实提升纳税服务质效。 力求紧扣重点，全面宣传。根据省局下发的《〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉宣传方案》，进一步明确宣传、辅导重点，建立科学化、立体化的宣传、辅导体系：一方面充分发挥12366纳税服务热线、办税服务厅、门户网站、纳税人学校等纳税服务平台的有效宣传载体作用，另一方面突出平台自身建设，本着“简政放权、便民服务”的出发点和落脚点，充分发挥和增强纳税服务平台的效能。

力求逐层落实，便民惠民。建立市、县联动机制，发挥12366纳税服务专家联动团队优势，在此基础上成立专门工作协调小组，协调解决《服务规范》试运行中的具体问题。同时加强对规范落实的督查，系统内实行工作情况定期通报制度，逐层落实《服务规范》，切实达到减轻纳税人办税负担，促进惠民政策有效落地的实效，以创新的精神和务实的态度把《服务规范》贯彻好、落实好。

第18篇：系统纳税服务工作规范

纳税服务工作规范

第一章总 则

第一条 为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，积极实践服务经济建设、服务社会发展和服务纳税人的服务理念，进一步推动全省地税系统纳税服务工作深入开展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的规定，结合山东地税实际，制定本规范。

第二条 本规范所称纳税服务，是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是地税机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和地税机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条 本规范适用于全省各级地税机关在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中向纳税人提供服务事项和措施的单位或个人（以下简称地税机关及其工作人员）。 第四条 各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持依法、无偿、公平、公正的原则，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

第五条 各级地税机关应当加强对纳税服务工作的领导和协调，部门之间密切配合,共同做好纳税服务工作。 第六条 地税机关应当依法行使税收执法权，不得滥用职权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人。

第七条 各级地税机关应当以税收信息化为依托，充分利用现有信息网络技术，不断拓宽服务渠道，丰富服务内容。

第二章纳税服务机构和职能

第八条 省、市、县（市）地方税务局设立纳税服务中心，机构名称分别为：**省地方税务局纳税服务中心、“ＸＸ市地方税务局纳税服务中心”、“ＸＸ县（市）地方税务局纳税服务中心”。

各市辖区地方税务局设立纳税服务中心的，机构名称为“ＸＸ市地方税务局XX分局纳税服务中心”。

各基层分局（所）设立服务窗口或服务岗位，明确服务人员，负责辖区内的纳税服务工作。

第九条 各市地方税务局纳税服务中心应具有以下基本服务职能：

（一）贯彻落实税收法律法规规章以及上级关于纳税服务工作的各项规定，研究制定相关管理办法和工作规划，并组织实施。

（二）组织、管理、协调、监督全系统纳税服务工作，推动并规范纳税服务工作的深入开展。

（三）规范地税机关及其工作人员的纳税服务行为。

（四）负责全系统纳税服务中心的管理和在纳税服务中心直接面对纳税人的相关涉税服务。

（五）受理涉税咨询，牵头组织纳税辅导培训，为纳税人办理地方税务事项和了解税收政策法规提供服务。

（六）负责依托外部网站开展的相关纳税服务工作。

（七）管理、指导全系统12366纳税服务热线工作。

（八）通过12366纳税服务热线受理纳税人及社会各界对各级地税机关及其工作人员依法办事、工作作风、服务态度和纳税人偷、逃、骗税及违法违章行为的投诉和举报，按照有关规定及时转交相关部门查处，并负责催办。定期统计分析受理情况。

（九）接收纳税人和社会各界对地税工作提出的意见和建议，及时向局领导和有关部门反馈。

（十）负责针对纳税人的日常宣传工作，参与针对纳税人的重大宣传表彰活动。

（十一）组织开展纳税服务工作调查研究，为领导决策提供依据。

第十条 各县（市、区）地方税务局（分局）纳税服务中心应具有以下基本服务职能：

（一）贯彻落实关于纳税服务工作的各项规定，研究制定相关管理办法，并组织实施。

（二）组织、管理、协调、监督辖区内纳税服务工作，推动并规范纳税服务工作的深入开展。

（三）规范地税机关及其工作人员的纳税服务行为。

（四）负责纳税服务中心的管理和在纳税服务中心直接面对纳税人的相关涉税服务。

（五）受理涉税咨询，牵头组织纳税辅导培训，为纳税人办理地方税务事项和了解税收政策法规提供服务。

（六）负责依托外部网站开展的相关纳税服务工作。

（七）接收纳税人和社会各界对地税工作提出的意见和建议，及时向局领导和有关部门反馈。

（八）负责针对纳税人的日常宣传工作，参与针对纳税人的重大宣传表彰活动。

（九）组织开展纳税服务工作调查研究，为领导决策提供依据。

第十一条 各级地税机关负责税收征收、管理、检查和实施税收法律救济的部门应当根据职责范围做好相应的纳税服务工作。

第三章纳税服务基本平台 第一节纳税服务场所

第十二条 纳税服务场所是地税机关集中受理和办理涉税事项，为纳税人提供纳税服务的场所。

第十三条 纳税服务场所负责受理和办理的主要工作事项有：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）申请，税收咨询，办税辅导，税收资料发放等。

第十四条 根据纳税服务工作需要，纳税服务场所内一般应设置办税服务区、咨询服务区、自助服务区和纳税人休息区。也可根据当地实际，设置相应的纳税服务区域。 第十五条 按照方便纳税人和提高效率的原则，科学设置服务窗口。纳税服务场所一般应设置下列窗口：税务咨询、纳税申报、税务登记、发票管理、涉税申请、税收行政许可、综合服务等。也可根据当地实际，适当增减窗口设置。 第十六条 纳税服务场所应当配备相关设备，设置公告栏、宣传栏、窗口功能标牌、意见箱等设施，提供涉税资料、服务联系卡和必要的文具用品。有条件的，可根据工作需要设置排队叫号系统、触摸屏、电子显示屏等。

第十七条 纳税服务场所应当外观标识鲜明醒目，美观大方；内部布局合理，环境整洁，物品摆放整齐。

第二节 12366纳税服务热线

第十八条 各市地方税务局应当设立12366纳税服务热线座席间。座席间应保持整洁明亮，机台排列有序，符合机房管理要求，并设有“12366纳税服务热线”的醒目标志。 根据工作需要，设班长座席、普通座席、系统维护等岗位，确定座席数量，但最低不得少于两个座席，工作时间内人工服务的应答率不低于90%。

定期对通过12366纳税服务热线反映的问题进行整理、统计、分析。

第十九条 座席人员应当通过电话、语音留言、传真、电子邮件等多种形式，及时受理涉税咨询、投诉、举报等。 座席人员通过12366纳税服务系统外拨功能，实现与县（市、区）地方税务局的即时通话，应明确受理电话和接话人员。

第二十条 各级地税机关应当加强对座席人员的培训，新上岗人员需经业务培训合格后方可上岗;对现有座席人员要制定培训计划，定期组织实施，加强培训力度和日常考核，不断提高座席人员的业务技能和综合素质。每季度至少组织一次业务技能考试。

第二十一条 各市纳税服务中心应当按照?《山东地税12366纳税服务系统座席人员星级管理办法（试行）》规定，加强对座席工作人员的考核管理。

第三节纳税服务网站（网页）

第二十二条 各级地税机关应当规范和完善外部网站的纳税咨询、办税指南、网上办税、涉税公告和公示、投诉举报等服务功能，及时更新服务内容，准确发布涉税信息，加强与纳税人互动。

第二十三条 各级纳税服务中心应当充分借助地税机关外部网站和政府网开展纳税服务，可在地税机关外部网站上开设纳税服务子网站（网页）。

第四章纳税服务内容

第二十四条 各级地税机关应当充分利用电视、广播、报纸、杂志、网络等传媒，通过多种方式，向纳税人和社会各界宣传税法。税法宣传应广泛、及时、准确，注重实效。 第二十五条 各级地税机关应当针对纳税人的咨询需求，提供税收法律法规规章的规定以及与纳税程序有关的情况，指导纳税人办理涉税事项。

定期对办税人员进行辅导，也可针对纳税人实际情况，开展专项辅导。

地税机关开展各类税收咨询、辅导不得向纳税人收取费用。

第二十六条 各级地税机关应当根据管理和服务的需要，合理确定提醒服务的对象，通过书面、口头、电话、E-mail、手机短信、报纸公告等多种形式，提醒纳税人及时办理各项纳税事宜。

第二十七条 各级地税机关应当针对纳税人向地税机关提出的合理、合法的涉税服务需求，开展预约服务、延时服务等。 第二十八条 各级地税机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要提供纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等群体提供税收援助，可以到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。有条件的，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。 第二十九条 各级地税机关应当从实际工作出发，推行直接申报、邮寄申报、网上申报、电话申报、“双委托”等多元化申报方式；积极推广使用支票缴款、电子结算、银行代收等缴税方式。

各级地税机关可根据当地情况推行相关税收业务的“同城通办”和“异地通办”，由纳税人自行选择纳税服务场所办理涉税事项。

第三十条 各级地税机关应当在符合规定的前提下，最大限度地简化税务登记、税款征收、税务检查（稽查）、税收政策管理、发票管理等办事程序和环节，明确各环节的办事时限；清理、规范、简并要求纳税人报送的各种文书资料，提高工作质效。

第三十一条 各级地税机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设，引导纳税人依法诚信纳税。

第三十二条 税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与所负责纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决纳税困难。

第三十三条 各级地税机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。

第三十四条 各级地税机关应当根据实际情况，依法确定稽查时限。在实施税务稽查过程中，对当事人提出的问题，应当进行耐心的解释和说明。

第三十五条 各级地税机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的地税机关。

负责税务行政复议、赔偿和组织听证的地税机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。 第三十六条 各级地税机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。 各级地税机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。

第五章 纳税服务制度

第三十七条 各级地税机关应当实行公开办税制度。公开的内容主要包括：纳税人（地税机关）的权利和义务，税收法律、法规和政策，管理服务规范，税务检查程序，税务违法处罚标准，税务干部廉洁自律有关规定，受理纳税人投诉、举报的部门和电话，地税人员违反规定的责任追究，税务行政许可项目和非许可行政审批项目，税务行政收费标准，纳税信用等级评定的程序、标准，实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。

第三十八条 各级地税机关应当对纳税服务内容、时限、标准等进行承诺。服务承诺的内容主要包括：咨询服务承诺、办税服务承诺、政务公开承诺、信息服务承诺、实施检查承诺、权利保护承诺、服务态度承诺等。

第三十九条 各级地税机关应当根据纳税人需求，对纳税人需要到地税机关办理的涉税事项，实行集中受理或办理，为纳税人提供“一站式”服务。

纳税服务场所的业务可分为受理和办理两类，对于可以在纳税服务场所内即时办结的办理事项，地税人员经审核，在符合规定的情况下即时办结；对于不能在纳税服务场所内即时办结的受理事项，统一受理后转交内部有关部门，按有关规定处理，并统一通过纳税服务场所将处理结果反馈纳税人, 形成“统一受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的一站式服务格局。

各级地税机关应加强纳税服务场所与内部有关部门的业务衔接。

第四十条 各级地税机关应积极推行首问责任制。纳税人到地税机关办理涉税事宜，或拨打地税机关电话咨询问题，由首先问到的地税机关工作人员（即首问责任人）负责对有关事项的受理、办理或提供指引。

首问责任人应当热情接待来电、来访者，认真听取情况，对属于职责范围内的，及时受理、办理；不属于职责范围内的，提供指引。不得对来电、来访者推诿首问责任。 第四十一条 各级地税机关应当按照法律、法规、规章及其他规范性文件中的时限要求，办理有关涉税事项。 按照规定需要限时办理的事项主要包括：税务登记、发票领购、纳税申报、减、免、缓、退税及手续费返还、税务行政许可审批、受理涉税咨询、投诉举报等。

第四十二条 纳税人上门办理或通过电话（信函）咨询有关涉税事宜时，地税机关工作人员对于责任范围内的内容，应当一次性告知其所要办理事项的依据、时限、程序、所需的全部材料或不予办理理由。

第四十三条 各级地税机关应当根据实际情况建立纳税服务质效回访制度和联系点制度等，主动向纳税人通报情况、答疑解惑、宣传税法和征求意见。

第四十四条 各级地税机关应当建立健全工作守则、礼貌用语、服务禁语、礼仪形象等管理制度和服务要求，规范纳税服务人员的服务行为。

纳税服务窗口工作人员应当统一着装，挂牌服务，使用普通话；妥善处理纳税服务事项，不与纳税人发生争执。

第六章 纳税服务考核监督

第四十五条 各级地税机关要建立健全纳税服务质量考核机制，实行定量考核与定性考核、定期考核与日常监督、内部考核与纳税人评价的有效结合，提高服务质量和效率。 第四十六条 各级地税机关应当根据本规范规定的纳税服务内容，明确纳税服务岗位职责和考核评价标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。

第四十七条 纳税服务质量评价由地税机关或委托独立于征纳双方之外的第三方实施。

上级地税机关可对下级地税机关纳税服务质量组织评价，各级地税机关也可自行组织评价。

第四十八条 各级地税机关应逐步建立纳税服务星级管理制度和纳税服务质量黄牌警告制度，促进服务质量的整体提升。

第四十九条 建立完善工作绩效与奖惩挂钩的机制，对综合评价高、纳税服务工作成绩显著的单位和个人从精神和物质两方面给予奖励。对未按规定为纳税人提供纳税服务、出现投诉事件或其他工作失误的，视情节轻重，按照有关规定责令限期改正，并追究相关责任。

第七章附 则

第五十条 各市地方税务局应根据本规范，结合工作实际，制定具体实施办法和制度。

第五十一条 本规范由**省地方税务局负责解释。 第五十二条 本规范自2006年9月1日起试行。

第19篇：税务稽查三服务自查报告

三服务自查报告

今年，我局开展了“服务基层 服务群众 服务企业”作风整顿活动，我结合稽查工作特点和职能，从服务态度，服务效率，服务廉洁三个方面认真的进行了自查，现将自查情况报告如下：

一、存在的主要问题

1、政治理论学习深度不够。我平时注重政治理论学习，能够及时的学习新的税收政策，法律法规，但是不够系统全面，缺乏专研精神。在学习自觉性上还存在一定的问题。没有对学习过的东西进行反思。

2、纳税服务的层次和标准还不够高。在税务稽查工作中，我一直把微笑服务，公平执法贯穿于整个检查过程，但是我们与纳税人是检查与被检查，监督与被监督的关系，所以不管你是如何的笑脸相迎，耐心解释，少数纳税就是认定税务稽查来检查就是挑刺，执法就是代表罚款，而我有时没有将服务看成是执法的有机组成部分，没有从纳税人得实际出发，纳税人更需要的是便捷有效的税务服务，而不是表面的笑脸相迎。

3、工作能力有待进一步提高。在处理一些具体工作时目光短浅，思维不够开阔；考虑和安排工作时缺乏前瞻性，总是忙于眼前的任务，为了把工作做好主动想办法的少，被动应付的多，不能认真的思考最佳的解决办法；在日常的工作中，工作作风不够扎实，缺乏争先意识。

二、今后努力的方向

1、努力提高思想认识。加强党的基层理论学习和政治理论学习，不断提高自己的政治觉悟，用科学发展观的观点和方法指导自己的思想和工作，做到理论学习和实际工作相结合。

2、深化纳税服务内涵。在检查过程中针对不同的检查对象需求，为纳税人提供具有稽查特色的个性化服务和人性化服务。一是提供政策服务。发挥稽查工作与纳税人“零距离”接触和税收政策全面的优势，积极开展税收政策的宣传、辅导，答疑解惑，做纳税人的流动税法宣传站；二是及时提醒服务。查前提醒，提醒纳税人查前开展自查，给检查对象一个纠错的机会。作出的处理、处罚决定到期前及时提醒督促入库，防止发生加收罚款等额外经济负担；三是查后建议服务。通过深入企业检查，发现纳税人在财务、税收、经营等管理方面存在的问题，检查后以《稽查建议》形式向纳税人提出有针对性、可行性的建议，做到以检查既促进税收规范管理，又促进企业规范经营管理。

3、进一步加强业务学习，提高工作能力。要自觉的，刻苦的钻研业务，灵活运用合理的方法和措施。遇到问题多思考多比较，虚心向周围的同志请教，然后对比自身的情况进行总结，从而提高工作能力。

三、稽查工作纳税服务的建议

在稽查工作中如何更好的服务基层 服务群众 服务企业，我认为应该做好几下几点：

1、稽查局应该建立完善执法监督事前、事中、事后监督的日常监督机制，从内部行政管理上促使大家重实体、重程序、重政策、重细节，规范执法行为，强化税收执法考核，提高执法的透明度，切实维护纳税人权益。转变服务观念，保障纳税人合法权益，努力实现从管理本位向管理和服务并重转变。

2、在送达《税务处理决定书》的同时，可以编印一份《温馨提示》，向纳税人宣传相关政策，提前告知纳税人享有申请复议权、诉讼权等法律权利和义务及违反税收法律的后果，将执行工作重点从追缴欠税前移至防止欠税的发生，使纳税人避免承担加收罚款等额外经济负担。

3、实行稽查后回访制度，通过稽查回访，以《稽查建议书》的形式，从税收政策规定、财税制度差别及账务处理等方面提出有针对性、可行性的建议，使企业在接受税务机关的行政处罚后，及时从自身出发优化经营管理，规范账簿设置，有效避免企业发生涉税违法行为。

第20篇：规范服务行动自查报告

“规范服务行动”自查整改汇报

为了认真贯彻落实潍坊市卫生局《2011年潍坊市基层医疗机构规范服务行动实施方案》，我院多次召开有关会议，层层落实，成立了规范服务行动领导小组，逐级负责，完善医疗机构服务体系，落实各项规章制度和技术操作规范，努力提高我院的服务水平，确保医疗质量，更好的为人民群众的健康服务。针对我院现状，根据《2011年潍坊市基层医疗机构规范服务行动实施方案》，进行了一次认真的自查，找出了目前我院存在的问题，为了及时有效的加以改正，重点从以下几个方面制定相关措施：

一、进一步提高医务人员的业务素质

认真学习有关的法律法规，制度规范及岗位责任，要求每一个医务人员掌握和遵守法律法规、制度规范及岗位责任、职业道德。做到爱岗敬业，热情服务。为了提高医务人员的整体水平，全面提高医务人员的业务素质，每周五定期组织业务学习，定期组织考核，为了确保学习质量，把考试成绩和个人经济效益挂钩，极大调动了一线医务人员学习的积极性。通过学习为每一位医务人员熟练掌握基础理论、基本知识和基本技能打下良好的基础。每一位医务人员都做到了对技术精益求精、潜心向学、积极进取，在工作和学习中不断提高技术水平。并且在学习中不忘教育全体医务人员在工作中要处处体现以人为本、尊重、关爱、方便、服务病人的人文精神。使广大卫生人员牢固树立了全心全意为人民

服务的观念，树立良好的道德形象和职业形象。按照“爱国守法、团结友善、勤俭自强、敬业奉献”的十二字公民道德规范，采取有效措施，掀起学习宣传教育活动的高潮。让每个患者感受到在我院就象到了自己的家一样，感受到现代医院的文明之风。

二、完善和开展各项医疗技术

我院底子薄，临床工作开展比较晚，面对这种现状。领导班子没有因陋就简，而是严把质量关，全面保证业务科室建设符合国家或省的基本标准，并且严格执行各项诊疗技术操作规范，确保医疗技术安全有效。针对目前抗生素滥用的现状，医疗质量管理领导小组没有随波逐流，而是严格规范使用抗生素，控制医院感染，努力减少并发症。

三、充分利用现有设备，购置必需的医疗器械，全面提高诊治水平

充分利用现有的设备，以免造成资源浪费。为了不断提高我院医疗水平，满足临床医疗需要，年初院领导班子立足于高起点、高标准、严要求，一步到位，多方筹集资金购置了16排螺旋CT、半自动生化分析仪、麻醉呼吸机、尿十项分析仪、立式高压消毒锅等医疗设备。对现有的设备及时进行保养维修，保证运转正常，操作规范，检查治疗效果安全可靠，计量器具精确可信。

四、建立健全规章制度，严格执行各项操作规程

实行规范化管理是提高服务质量的关键，我们始终抓住不放。首先健全制度强化责任。认真落实院长查房制度，行政总值

班制度。医技科室强化集体审阅片制度、临床病人随访制度，实验室室内质控制度。临床科室强化首诊医师负责制，住院医师小时负责制、三级查房制度、会诊制度、术前讨论制度、疑难病例讨论制度、死亡病例讨论等项制度。同时认真贯彻执行手术分级管理规定，严格掌握手术适应症，严把术中操作关、术后观察关。上半年共完成妇科、产科手术例，无一例出现差错事故。医疗质量的提高，同时也带来了良好的经济效益和社会效益，临床业务收入比去年同期增长了。

五、保证药品、试剂质量，确保病人治疗安全有效。

保证药品、试剂、医用材料的质量，做到安全可靠，符合临床使用要求，严格执行《医疗机构药事管理暂行条例》，完善药品不良反应监测工作。依法加强医疗用毒性药品、精神药品、放射药品、麻醉药品管理工作。并且成立了药品及材料购置管理委员会，采取集中招标采购，从源头上杜绝了采购中的不正之风。

六、改善住院环境，为病人提供良好的就医条件

根据医疗管理领导小组提出的处处体现人文精神，一切为方便患者服务的要求。我院在今年年初对我院的环境做了整体规划，投资万元改造病房和治疗室以及院内环境，做到了环境幽雅、整洁干净为患者提供了方便优质、温馨舒适的诊疗和康复环境。

二〇一二年二月一日

《纳税税务规范服务自查报告.doc》

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