财务工作总结风险控制
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刍议医院财务风险及风险控制
摘要：随着我国市场化进程的不断推进，医院从无风险经营转变为有风险经营，出现了各种经营风险及财务风险。本文就医院目前面临的主要财务风险及风险控制措施提出粗浅的看法。
关键词：医院；财务风险；控制
随着我国市场化进程的不断推进，过去以政府拨款为主要经费来源的办院格局逐渐被多元化的办院形式所替代，民营医院、中外合资医院等应运而生。多元化的投资和银行信贷的支持，为医院规模的壮大和发展创造了有利的条件。与此同时，也使医院从原来的低风险经营或几乎无风险经营转变为较高风险经营，出现了各种经营风险及财务风险。下面就医院的财务风险作初步探讨。
一、医院目前面临的财务风险
所谓医院财务风险，是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响，使医院财务收益与预期收益发生偏离，从而产生蒙受损失的机会和可能。医院目前面临的财务风险主要有以下几方面。
1 筹资风险
由于财政补助与医疗事业的发展不相适应，财政投入资金远远不能满足医院发展的需要。从近年来的情况看，如果考虑物价上涨因素，财政拨款非但没有增长，反而下降了。加上医院之间日益激烈的竞争，为了生存和发展，许多医院选择了较高风险的负债筹资。据不完全统计，到2008年底，全国医院的各类贷款总额高达2000－2500亿元。规模庞大的贷款在帮助医院快速发展的同时，也使医院的资产负债率越来越高，偿债风险越来越大。如果医院经营管理不善，资金周转不灵，不能如期偿还贷款本息，信用受损，那么将陷入筹资风险的漩涡。
2 投资风险
医院要发展，要在竞争中立于不败之地，就必须不断地开发新项目，改进诊疗手段，提高医务人员的技术水平。医院还要不断地扩大服务规模，以获取规模效益(如有的医院已向集团化发展)。如此等等，都需要医院不断进行投资活动，以增强医院的综合实力。目前医院的投资主要是固定资产投资，还有就是科研方面的投资。公立医院普遍存在缺乏专业的经营管理队伍和严格的制度约束，无专门的投资决策机构等等问题。对于重大投资项目，虽然许多医院委托有资质的咨询公司进行评估并出具可行性研究报告，但就目前的情况来看，多数咨询公司没有深入调查研究，而且与委托单位财务人员很少沟通，造成可行性研究报告生搬硬套，缺乏科学的依据和方法，可行性研究报告流于形式，这样就很容易造成盲目投资，给医院带来重大经济损失。
3 固定资产流失风险
近年来，随着各种现代化大型医用设备的购置和高档病房、门诊的建设，医院固定资产规模迅速膨胀。如果没有建立严密的固定资产管理制度以及完善的固定资产账簿体系，就很容易造成固定资产流失、毁损和减值，甚至被个别人非法占有。
4 基建项目专项资金管理风险
近年来国家对医院基建项目投入规模加大，比如，“非典”发生以后，对医疗救治体系建设的投入比以往都大，还有就是对初级医疗卫生投入越来越大。今年出台的新医改方案明确规定，未来3年，各级政府将新增投入8，500亿元用于医改五项重点工作。这样大的投入可以说是前所未有的。但许多医院缺乏专业的项目经费管理人员，内部基建财务管理制度不健全，导致专项资金被挤占、挪用，严重影响专项资金的使用效益。
5 收入管理风险
医院的收入主要为医疗收入和药品收入，如果管理不到位，势必出现收费票据丢失、违规收费等现象。近年来收费人员利用计算机系统漏洞挪用、贪污公款案例时有发生，以及部分医务人员私自收费，截留医院收入，科室巧立名目收受病人费用，私设“小金库”等，都说明了医院收入管理风险在加大。
6 现金流量风险
现金流量风险是指企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险，当企业的现金净流量出现问题，可能会导致企业生产经营陷入困境、收益下降，也可能给企业带来信用危机，使企业的形象和声誉遭受严重损失，最终陷入财务困境，甚至导致破产，现金流量风险是企业面临的主要财务风险，具有原因复杂、偶然性大、潜伏期长等特点，当前，医疗市场环境日趋复杂，医保制度改革要求医院垫付更多的资金，医疗欠费回收时间延长。因此，一定要随时关注医院的现金流量信息，以免因现金短缺引发财务危机。
二、风险控制措施
1 树立风险意识，建立有效的风险防范机制
医院必须正确认识风险，科学预测风险，建立一套完善的财务预警系统，制定适合医院实际情况的风险规避方案。财务危机由产生到恶化，都有经历了一个渐进积累转化的过程。财务人员可通过观察有关财务指标的变化，对医院财务风险发出预警信号。这些财务指标主要有总资产收益率、净资产收益率、资产负债率、流动比率、速动比率、资产安全边际率、应收款周转率等。同时要完善内部控制制度建设，明确相关部门和个人的职责和权限，加强内部审计，完善考核制度，确保各项制度有效实施。
2 建立行之有效的筹资管理机制
医院要成立筹资管理部门，负责组织资金使用和监督管理；根据自身的偿债能力，制定合理的筹资规模和结构，多渠道筹措资金，分散风险。不但要从短期偿债能力来考虑筹资，也要从长期偿债能力来考虑筹资，这样才能通过贷款等筹资促进医院的可持续发展。医院筹集资金应遵循以下几条原则：一是资金需要量的合理原则。这样就不会因资金不足影响医院业务开展和建设需要或因资金过剩造成浪费。二是资金按时供应原则。一定要保证资金按时到位，供应及时。三是筹资费用适当原则。应从不同筹资方案中选择资金成本最低的渠道取得资金。四是资金投向合理原则。筹资的效益与投资的方向关系密切，若资金投向错误，是不可能取得好的筹集效果的。
3 加强对外投资的管理
投资风险产生的原因主要是缺乏可靠的信息以及不能控制事物未来发展的进程。因此首要任务是要加强投资决策的管理。投资决策的过程分为三个步骤：确定目标或确定问题；拟定各种可行方案；从各种可行方案中选择最优方案。在对各种方案进行研究、评估阶段，必须允许相反的意见，切忌固执己见、独断专行。以上是事前控制。其次，要加强投资计划执行过程的风险控制，其一：对计划执行过程中发生的重大的、非正常的差异进行重点控制；其二：建立健全归口分级管理责任制，借助于财务制度，把投资控制纳入正规化、经常化的轨道。这是事中控制。此外，还要进行事后控制，追踪考核计划执行结果及反馈信息，只有通过这一环节，才能衡量投资的实际效果。
4 强化固定资产管理
医院应当设置专门的资产管理部门，完善固定资产管理组织机构体系；健全固定资产管理的内部控制，严格固定资产采购、使用、处置、报废等相关业务审批手续，明确从固定资产预算到入库等各个环节的相关部门及人员的责任，确保不相容岗位相互分离。同时，要加强固定资产保管工作，规范固定资产核算，防止资产流失，要建立健全固定资产账簿体系，财会部门负责资产的总帐和明细帐，实物管理部门负责固定资产的实物帐和卡片帐，做到账账相符、账卡相符、账实相符。
5 建立健全基建项目经费管理责任制
加强对基建专项资金的监督，严禁挤占、挪用专项资金。首先要加强项目的预算管理，科学、合理地编制项目投资预算。其次要严格执行项目预算，不得随意变更预算。内部审计部门应加强基建支出的审计，必要时可委托外部审计机构进行审计，重点审查是否按规定开立基建账户，专户存储、专款专用，以保证项目资金不与单位经营资金混在一起相互据占挪用；检查基建会计核算体系是否建立健全，是否按《国有建设单位会计制度》的规定办理基建会计业务。
6 加强医院收入管理
医院要严格执行国家物价政策，医院要设立专门的物价管理部门，配备专门的物价管理人员，加强医疗收费的管理。要建立、健全内部控制制度，在计算机管理上，应设置不同操作人员的权限，建立多级审核制度，杜绝收费人员舞弊行为的发生。在票据管理上，医院必须使用财政部门统一监制的收费票据，财务科应派专人负责，加强对各种票据的保管和领用的管理，建立票据领用和核销制度，避免发生票据丢失、收费混乱等现象。医院的各项收入应及时入账，当天收入当天交存银行，不得坐支现金。同时，物价管理科应不定期对收费进行检查，审计科应加强对医院各项收入的审计。
7 建立现金流量财务预警系统
由于企业理财的对象是现金及其流动，因而就短期而言，企业能否维持正常生产经营，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。对于医院来说，目前还没有硬性规定要求医院编制现金流量表，但有条件的医院应逐步建立现金流量表报告制度，最起码要编制单位内部使用的现金流量表。现金流量表中的许多信息能够对医院的获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力发出财务预警信号。在建立了风险预警指标体系后，医院对风险信号进行监测。如果出现经营活动现金净流量为负值时，会计人员应分析其形成原因，比如，是药品等库存物资积压、应收医疗款增大，还是医疗管理水平下降导致医疗成本上升等，制定切实可行的风险管理策略，采取应对措施降低其危害程度，使医院的现金流呈现一种健康、合理的状态。
推荐第2篇：财务内部控制工作总结
财务是企业进行内部控制的关键部门，进行工作总结的开展有利于内部控制系统的完善。下面是小编为大家收集整理的财务内部控制工作总结范文，欢迎大家阅读。财务内部控制工作总结范文篇1
一、认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。
20XX年，本人积极响应自治区劳教局、所部两级提出的打造一支“学习型劳教机关”队伍的号召，认真学习马列主义。在学习的过程中能做好记录、积极讨论、用心体会、写出心得。同时积极参与到“文明执法树形象”、“向任长霞同志学习”等政治活动以及“爱岗敬业”演讲比赛、“两个条例”知识竞赛活动中，在参加活动的时候，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党保持高度一致，同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。
二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务科的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监督工作。
2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，管理劳教存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了民警职工的好评。
三、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。
本人作为劳教系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名劳教工作人民的标准来要求自己，学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践“严格执法，热情服务”的宗旨，全心全意为民警职工服务，树立了劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。
四、努力学习，增强业务知识，做好XX年下半年工作计划，提高工作能力。
为了能够适应建设现代化文明劳教所和实现我所会计电算化的目标，XX年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力；通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
财务内部控制工作总结范文篇2分公司继续按照公司内部控制与风险管理工作的指导思想，贯彻落实公司内控与风险管理各项工作部署，以《内部控制管理手册》为基础结合分公司实际情况，梳理分公司工作流程，完善各项规章制度，实现分公司健康发展。现就具体工作开展情况汇报如下：
一、主要开展的内控工作
以《内部控制管理手册》为参照，积极动员全面组织。半年来，积极组织机关各部门以及各基层配送中心充分利用软视频方式，共同参与公司组织开展《手册》相关内容的业务培训学习4次，按照公司培训周的安排在分公司周四组织内控相关业务培训8次，网上系统培训1次。通过不断地培训学习帮助大家完成了从最初的认识到深层次的了解过程。
按照公司要求全面开展内部控制体系跟单核查工作2次。各个部门以及配送中心结合自己的生产经营情况全面开展跟单核查，并将核查结果签字及时反馈，汇总后统一上报给公司内控处。在跟单核查过程中，内控各部门人员都能够结合实际，仔细查找相关业务流程实施和风险控制在操作中存在的问题。
二、下一步内控工作
1、继续认真开展业务流程梳理
针对公司内部控制工作相关要求，继续认真开展分公司业务流程梳理工作。由于分公司经营范围广部分业务层面依然存在着风险，将继续加强与有关部门沟通采取有效措施进行规避。
2、进一步开展内控理论及业务流程操作的培训学习工作。
内控涉及分公司生产经营方方面面，关键在于执行，要确保内部控制在分公司更有效执行，还应继续加强培训，通过培训不但使全体人员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性；还要让“搞好内控与风险防范是每一位员工的责任”的理念深入人心并融入到企业文化中去，做到人人讲内控，人人懂内控，人人执行内控，以保证内控工作在全分公司有效执行。
3、结合《手册》完成部分规章制度的修订工作。
分公司将在《手册》的基础上对以前各项规章制度进行重新梳理，根据分公司业务管理实际，对在执行过程中存在的问题进行修改完善，对有关内容进行修订，达到与内控要求相一致。
在今后的工作中，分公司将继续按照公司的要求，结合自身的特点，以《手册》为范本。在公司和分公司的正确领导下，按照公司内控处的统一部署，完善内部控制，提高分公司经营管理水平和抗风险能力，为建设“国内一流的跨国运输物流企业”做出积极贡献。
财务内部控制工作总结范文篇3一、基于财务会计背景对企业内部控制工作的影响
财务会计环境是企业管理运行最重要的一种环境，企业财务会计的工作成效对企业的生存、发展产生着极大的影响，所以财务会计控制也应作为企业内部控制的重要组成部分，并对其给予重点关注，以在财务会计背景中有效开展企业内部控制工作，减轻财务会计对企业内部控制工作产生的不利影响。
财务会计对企业内部控制工作的影响主要包括：
首先，财务人员对内部控制工作的执行产生着直接影响。财务会计是企业内部控制最主要的对象，企业在制定以及构建内部控制制度、体系的过程中都需要充分考虑财务人员的意见，内部控制工作也同样需要财务人员来执行。但在实际的企业内部控制工作之中，财务人员的作用却未充分发挥出来，极大的影响了企业内部控制工作的执行落实。
其次，各项财务制度未落实到实处，影响了企业内部控制的效果。企业内部控制工作以及财务工作的实施都需要相应的规章制度做保障，但在财务会计、内部控制的实际工作之中，各项规章制度执行力度不够的现象普遍存在，许多制度都只是流于形式，失去了制度本身的严肃性以及刚性，从而阻碍了企业财务工作的正常进行，影响了企业内部控制水平的不断提高。
再次，财务人员的会计工作缺乏强有力的监督从而影响到了企业内部控制工作总体水平的提升。财务会计相关工作离不开强有力的监督，但就目前财务会计的监督情况来看，企业的财务会计管理较为分散，财务会计监督制度的执行环境较差，财务会计人员之间的业务竞争不正当等问题普遍存在，这些问题的出现都对企业内部控制工作的执行、开展产生着极为不利的影响。
二、财务会计背景下提高企业内部控制工作质量的有效途径
1、进一步完善企业内部控制体系
企业内部控制工作的有序进行不仅受到外部因素的巨大影响，还与自身管理是否科学、合理有着直接的联系。企业只有建立起健全的内部控制体系，才能保证内部控制工作的正常开展，调动相关工作人员的工作热情，使其对各项内部控制制度都积极有效的执行，从而确保内部控制工作实施的结果具有较强的积极性，进而促进企业的进一步发展。
企业内部控制体系的构建应做到有效、科学，符合企业自身发展的需要以及生产、经营、管理的特点。财务会计背景下的企业内部控制体系包括预算控制体系、会计系统的控制体系、财产控制体系以及结算控制体系等多方面的内容，对这些方面的内容都进行不断完善，才能保证企业内部控制体系得到进一步完善，利于企业内部控制工作的正常开展。
2、明确企业内部人员的各项职责
企业的内部控制工作，不管是控制工作的有效开展，还是控制工作开展的目的，都和企业各项工作的效率紧密联系，只有提高了工作效率，才能提高企业内部控制工作的效率。而要更好的达到提高企业内部控制工作效率的目的，就要对企业内部人员的各项职责给予进一步明确，使每位员工都对自身的职责有明确的认识。企业管理者要对各项权利进行合理的协调，以保证内部控制工作的顺利进行。明确企业内部人员的各项职责就是要使员工对自身的岗位职责有清楚、明确的认识，并将自身的岗位职责积极贯彻、落实到实际工作中，企业才能实现内部的有效控制，进而实现企业内部控制的目标。
3、提高财务会计人员内部控制的执行力度及执行效果
财务会计背景下，企业内部控制工作的顺利开展离不开财务人员，财务人员内部控制的执行力度及执行效果直接影响着企业内部控制工作的效果。财务会计是企业产生经营的关键，在企业生产经营过程中，每项资金的收入和支出都通过财务会计体现出来。
企业通过对财务信息的审核能够较好的掌握自身的经营状，企业进行内部控制的一个重要目的就是控制财务信息的准确性以及真实性，因为只有真实、准确的财务信息才能较好的反应企业的实际经营状况，为企业的投资决策提供参考依据。要提高财务会计人员内部控制的执行力度及执行效果就要：对财务人员专业素质的提高给予高度重视；根据企业自身内部控制的需要制定相应的控制制度以保证内部控制工作的高效开展；建立完善的监管机制，以督促财务人员较好的执行内部控制制度。
三、结语
总而言之，财务会计是企业内部控制工作的重要内容之一，财务会计控制水平的高低直接影响到企业内部控制工作能否顺利进行，因此，各个企业应从财务会计背景出发，有效分析财务会计对企业内部控制工作的影响，并在财务会计背景下采取积极有效的措施来提高企业内部控制的工作水平，以为企业的可持续发展创造良好内部环境。
推荐第3篇：银行风险控制工作总结
2011年工作总结
2011年的工作转眼已经接近尾声，回想一年以来的工作，在分行及部门领导的关心指导下，在同事的帮助下，我认真学习业务知识和规章制度，积极主动的履行工作职责、克服困难，较好的完成了本职工作。在思想觉悟、业务素质、专业技能等方面都有了一定的提高，现将一年以来的工作总结如下：
一、2011年基本工作情况
1、重视相关金融政策及规章制度的学习，将学习用于实践。
作为一名风险条线的银行员工，我深知没有过硬的业务理论支撑，就无法为业务条线的同事提供完善快捷的服务；无法在日常工作中发现潜在的风险隐患。为了全面提升自己的综合素质，跟上政策规章制度的变化，在日常的工作中我自觉系统的学习了相关规章制度和新下发的各项文件，使自己对现行的政策、制度有一个较为全面的认识，对于业务部门同事提出的业务咨询也能给予及时、准确的反馈和答复。
在学习政策制度的同时，我结合分行的操作实际，主笔撰写了《渤海银行成都分行关于中国人民银行信用信息基础数据库使用的暂行管理规定》，为管理工作有章可循，规范上路创造了条件；并牵头推动《规定》在各部门、各条线的贯彻、实施。同时收集实际执行中的反馈意见，以调整工作重点、强化管理要求。真正做到了将学习内容用于实践，将知识更好的服务于分行的工作。
2、克服困难，认真履行岗位职责，踏踏实实做好本职工作。
2011年对于我个人来说是困难又充满了挑战的一年，上半年
信贷监控部的同事陆续离职，截止5月，全部只剩下我一个人。刚开始自己感觉很无助，额度建立、放款审查、每月对总行和监管部门的报表报告、行内与各个部门之间的联系等等工作几乎都由我一个人完成。但是在短暂的无助后我发现，在这个时候一切消极、负面的情绪
都是徒劳，只有积极的面对所有的困难才能保证行里的工作正常的进行。
在这一困难时期里，在领导的关心和各部门同事的协助下。我部顺利的接受了总行对批发授信业务全流程检查以及人民银行成都分行征信工作现场检查。同时还认真履行自己的岗位职责；踏实完成监控部日常工作。
3、精诚团结、注重培养自己的团队协作意识，不断提升自身价值。
在分行领导的关心和支持下，从6月份开始，监控部的人员不断的充盈。虽然就目前的工作量来说，部里的人员配备还是十分的紧张。但是我们每一个人都深深地知道一个人的力量是有限的，促进我部的业务发展，需要的是全体同事的共同努力。在提高自身素质的同时，我注重自己团队协作意识的培养，与同事们一起以负责任的工作态度，共谋发展的扎实作风，形成了互助互谅、团结友爱的工作氛围。
我在完成自身工作的同时，还将自己的工作经验及方法毫无保留的传授给新进行的同事，做到互帮互助，一起努力使监控部在一种紧张而愉快的气氛种完成每天繁重的工作。
二、工作中存在的问题与不足
学习的连续性还不够，虽然在日常工作中能够积极主动的学习相关政策制度，但由于自身身体、工作开展等客观因素的影响，导致存在学习的连续性不足，对已学的旧有知识回顾不够的问题。
三、2012年工作规划
新年新气象，2012年，我将认真弥补自身不足，认真学习业务知识，提高自身素质，认真踏实的履行岗位职责。首先加强与领导、同事之间的交流沟通，继续增强自己的团队协作意识；其次转变思想观念；及时了解信贷风险监控工作中存在问题的艰巨性、复杂性和多样性。认真学习风险管理相关知识，提高风险分析与监控的能力；认真学习相关政策及规章制度，力求上进，为更好的完成2012年各项
工作任务，为信贷监控部的发展，做出自己应有的奉献。
总之在2011年一年当中，在领导和同事的关心帮助下，我各方面都有了很大的进步，业务素质也得到了较大程度的提高，虽然在很多方面还存在一定的不足，但我相信，在自己的不懈努力下，在部门的关心帮助下，我必定会把工作做得更好，我为分行和部门的发展出一份力！
2011年12月15日
推荐第4篇：风险控制
中国银行宣城分行泾县支行员工 王丽
本人在泾县支行从业20多年，发现商业银行对于内控风险的存在问题和在日常工作中 总结出来的相应对策希望能和大家分享下。
内部控制的问题
（一）内部控制环境不够完善
内部控制环境是影响商业银行内部控制作用发挥的各种因素，它是整个内部控制系统的基础。内部控制环境直接影响内部控制的贯彻和执行以及内部控制目标的实现。
1、全员风险管理意识不强
由于前中后台分离等客观原因，不同岗位、部门之间对风险的认识往往存在差异和矛盾。部分员工认为风险管理与自己无关，把风险管理和风险控制往往看成是风险管理部门或是内部审计稽核部门的事情，从而对风险的敏感性不强，对关键环节的风险控制点不清楚。风险管理的意识没有贯穿全行，没有形成良好的风险控制文化氛围或者风险控制制度形同虚设，这样将形成一定程度的“内耗”，极大地降低效率，影响业务的发展和内部的和谐统一，削弱团队的协调配合能力。
2、内部组织结构不完善
由于中国银行泾县支行体制的历史问题，法人结构治理不完善，产权结构不清晰，导致内部组织机构存在明显机关模式，存在内部组织结构不科学，责权利制衡失灵的现象。内部控制的受益主体模糊；决策执行体系构造不合理、监督机制有效不足，内控组织体系缺乏真实的所有者主体；基层分支机构按行政区划设置的格局并未完全扭转，机构层次过多，环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。
（二）内控评价制度不完善
第一，各种规章制度有待完善。一是有的制度制定得过于原则化，或与实际情况相脱节，以至于在执行过程中缺乏可操作性;此外，有些规章没有随着业务的创新和发展及时修订到位，缺乏动态的调整、充实过程，容易出现控制“盲点”；
第二，在业务流程设计上，许多责任划分和程序制约关系依然有脱节和不严密现象。尽管该行颁布了内控制度，但在业务流程上并不能充分体现相互制约的原则。明显的表现是信贷决策者不是贷款直接管理者，直接管理者并不参加决策，造成双方责任心都不强，内部牵制乏力。
（三）内控制度执行不力
内控制度制定是企业资金安全的基础和保障，而内控制度执行力才是关键，制度执行不到位很容易导致操作风险的发生。
1、业务方面
第一，中国银行泾县支行对业务重要空白凭证管理方面都存在很大的风险隐患，没有遵守“重要空白凭证视同现金管理的原则”，如保管重要空白凭证的库房简陋，人员进出库房无登记，库房无监控设备，保管登记簿记载不清等，还有部分行存在凭证的印制、凭证运送、凭证请领等方面的问题。
第二，中国银行泾县支行中间业务相关制度未有效执行。一是存在用储蓄资金垫付代理业务款，例如某行储蓄会计的保险代收付分户入账操作迟于批量代付的操作时间，造成代收付分户出现负数余额，原因为代发养老金提前发放。二是银行与委托单位签订的代理协议不规范，存在协议过期未续签；三是代理业务的对账工作极不规范，仅是电话对账，无任何文字记录。
2、会计方面
第一，会计账务核算不规范。一是应收、应付款挂账处理不规范的问题，主要表现为存在应收、应付款挂账时间超过制度规定时间的问题；二是会计记账的及时性和准确性的问题，
主要表现为会计记账不及时或提前记账的问题；三是收入核算、分配和划转的问题。主要表现为收入未按制度规定及时结转；
第二，会计管理制度未有效执行。会计相关凭证、报表等不规范，主要表现为未按制度规定对凭证报表进行审核，凭证上缺漏会计人员、复核人员签字名章，或盖的名章与实际记账人员不符；
第三，会计未进行有效的账务核对。一是会计在日常账务核对的流程中存在问题，主要表现为各业务之间没有按规定进行对账；二是账证不符的问题；
（四）内部审计机制与监督机制有待进一步完善
内部控制应该是全方位的、立体的和全天候的，各职能部门应该共同组成一个矩阵式的、相互制约的有机整体。但当前的银行内部却是条线管理为重、部门或小团体利益为重，未能很好的从整体利益考虑和横向沟通，使得职能部门之间牵制乏力，造成工作效率低、资源包括人力和财力资源等浪费，甚至留下风险隐患。突出表现在以下几个方面:
1、内部稽核与监督职能存在滞后性
目前的稽核类型还是以补救为主的事后稽核，同时稽核检查的范围窄、频率低、周期长，致使一些小的管理上的漏洞没有得到及时的发现与补救，由小变大，最终造成巨额损失。
2、内部稽核部门的独立性和权威性较差
虽然中国农行江阴支行已设立了内部稽核部门，但相关人员较少，监管人员的素质也无法适应日益多变和更新的内部稽核监督工作的需要，并不能完全发挥其应有的作用。
四、对策研究
（一）深化认识，明确目标
中国银行泾县支行工作人员，不论其职级高低，都应清楚地了解自己授权和职责，并对银行的业务政策有比较清晰的了解。所有的银行业务部门，不论是直接面对客户或其他直接创造收益的前台部门，还是提供各种支持功能的后台部门及其他保障部门，都必须清楚地知道自己的职责以及彼此之间的关系。只有这样，整个银行才能成为一个有机整体。商业银行应该采取集中学习、专题培训和个人自学相结合的方式开展学习活动。应定期组织员工特别是基层单位的管理者和一线员工结合自身业务和职责，深化认识，明确目标，加深对内控制度的理解和把握。
此外，中国银行泾县支行管理层要对每天业务的发生情况、规章制度的执行情况、银行的经营情况等给予经常性的监督与控制，确信各项银行业务正在按照既定的方针，有计划、有秩序地进行。
（二）结合自查自纠，评价完善制度
中国银行泾县支行应结合自身实际，确定内控相对薄弱、案件风险比较突出的重点地区、机构、部门和业务环节，组织开展自查、自纠工作，对照相关内控和案防制度的规定和要求，认真查找在制度执行力方面存在的突出问题和薄弱环节。既要查思想认识上的问题，又要查操作层面上的问题,既要查有章不循的问题，又要查无章可循或规章制度不完善的问题,既要分析存在问题的原因，又要提出解决问题的办法。
同时要做到边查边纠，查找彻底，纠改落实到位。在自查自纠的基础上，做好有关制度执行情况的梳理、汇总、分析、评价、完善及现有制度的落实工作。系统分析存在问题的原因，大力开展制度后评价工作，按照轻重缓急和难易程度，切实做好制度的废、改、立及制度落实。
（三）科学评估内控制度的执行情况
由于银行的经营环境和内部管理的变化，可能会导致某些内部控制环节的失效。因此，必须不断评估和检查内部控制的运行情况，及时发现问题并加以解决。这种措施和程序成为
反馈控制制度。建立内部实时监控系统是这种反馈控制的一种安排。这种安排也被称为“即时控制”。它能随时随地、保持连续不断地检查和评估，以便及时将有关意见和改进建议反馈到高层管理部门。另外一种反馈控制安排称为“不连续控制”。它指定期对全部或部分内部控制进行评估。商业银行应科学评估内控制度的执行情况，通过“即时控制”、“不连续控制”对银行内控情况进行有效评估，并及时调整。
（四）重视外部监督,形成信息定期披露制度
为加强中国银行泾县支行的内部控制，健全内部控制制度和风险防范机制，中国银行泾县支行应重视外部监督,形成信息定期披露制度。
首先，我国监管当局应建立监管体系，把商业银行的内部控制建设作为其监管的重要内容来抓，全面把握商业银行的发展动向。
其次，要充分发挥社会监督体系的作用，即利用会计师、注册会计师、资信评估师、审计师等的监督作用，通过立法规范其行为，使之承担起对商业银行的经营业绩、风险控制、报表审计等方面的监督审计工作，检查银行经营过程中的问题及缺陷，矫正银行不当的经营管理行为，完善商业银行的内部控制体系，有效防范和化解金融风险。
推荐第5篇：风险控制
风险控制
什么是风险控制
风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法,消灭或减少风险事件发生的各种可能性,或者减少风险事件发生时造成的损失。
风险控制的方法
风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。
1、风险回避
风险回避是投资主体有意识地放弃风险行为，完全避免特定的损失风险。简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在以下情况下才会采用这种方法：
（1）投资主体对风险极端厌恶。
（2）存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低。
（3）投资主体无能力消除或转移风险。
（4）投资主体无能力承担该风险，或承担风险得不到足够的补偿。
2、损失控制
损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失。
3、风险转移
风险转移，是指通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。通过风险转移过程有时可大大降低经济主体的风险程度。风险转移的主要形式是合同和保险。
（1）合同转移。通过签订合同，可以将部分或全部风险转移给一个或多个其他参与者。
（2）保险转移。保险是使用最为广泛的风险转移方式。
4、风险保留 风险保留，即风险承担。也就是说，如果损失发生，经济主体将以当时可利用的任何资金进行支付。风险保留包括无计划自留、有计划自我保险。
（1）无计划自留。指风险损失发生后从收入中支付，即不是在损失前做出资金安排。当经济主体没有意识到风险并认为损失不会发生时，或将意识到的与风险有关的最大可能损失显著低估时，就会采用无计划保留方式承担风险。一般来说，无资金保留应当谨慎使用，因为如果实际总损失远远大于预计损失，将引起资金周转困难。
（2）有计划自我保险。指可能的损失发生前，通过做出各种资金安排以确保损失出现后能及时获得资金以补偿损失。有计划自我保险主要通过建立风险预留基金的方式来实现。
推荐第6篇：风险控制
（一）查找“五类风险”
1．查找思想道德风险。 轻卡销售部依干部职工日常工作、生活中，思想道德方面可能约束不够而产生的不廉洁行为为依据，主要针对不注重政治学习，导致理想信念动摇、道德水准滑坡、弄虚作假、以权谋私，利用手中权利索要或收受他人的好处，为他人谋利益等方面进行思想道德风险的查找。
2．查找职责风险。轻卡销售部依岗位职责的特殊性、外部环境和制度机制等方面的实际风险，可能造成在岗人员不正确履行岗位职责或不作为，构成失职渎职、“以权谋私”等严重后果的廉洁风险为依据， 主要针对不履行“一岗双责”、违反廉洁自律相关规定进行职责风险的查找。
3．查找业务流程风险。轻卡销售部依在业务流程节点控制和衔接控制中，对流程各个节点存在的风险和各个节点之间衔接的风险为依据，主要针对业务流程各个环节中缺乏有效制约、制衡的监督内控机制，认真对照各项法规要求，深入查找廉洁隐患和风险点，达到在业务流程运行的每一个环节查找工作的准确性和透彻性。
4．查找制度机制风险。轻卡销售部依制度存在的某些缺陷，在制度机制上可能发生的风险，主要针对轻卡销售部改革发展和党风廉政建设的需要，查找在制度执行过程中，由于制度制定不够科学严谨，缺乏时效性，没有约束力，不能及时对其修正、补充和完善，可能造成工作中的管理偏差，或对已经订立的制度监督检查不够，而导致制度不能得到有效落实，不能充分发挥应有作用的风险进行查找。
5．查找外部环境风险。轻卡销售部依某些与轻卡销售部有业务往来的单位或个人，为了达到有利于自身利益目的，采取不择手段腐蚀拉拢干部、员工的风险，主要针对掌握一定管理权限且与外界联系较多，有可能发生腐败问题的分公司或部门，查找因抵不住利益诱惑或施加其它非正常影响，导致干部、员工行为失范，构成失职渎职或“权钱交易”等
严重后果的廉洁风险进行查找。
推荐第7篇：风险控制
HR工具箱-职位模版
风险控制
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岗位职责
1、构建和完善风险分析和评估体系；
2、构建和完善风险限额管理体系；
3、按照风险限额管理的目标进行投资风险控制；
4、对日常信贷风险进行跟踪和监控；
5、按时进行风险评估，提交风险评估报告，并保证报告质量；
6、分析宏观经济、微观经济和市场变化对信贷风险的影响；
7、负责制定相关的风险控制、规避措施；
8、负责制定内控制度，管理财务风险；
9、负责建立企业风险数据库和跟踪档案；
10、负责开发风险管理的数据模型，结合业务进行应用。
任职资格
1、金融、财务、法律等专业本科及以上学历；
2、熟悉贷款业务流程，具备较强的风险控制意识；
3、具备较强的贷款风险分析及风险防范控制能力；
4、具备相关投资担保、小额贷款公司、银行等风险管理工作经验。
4、具有组织协调能力；
5、熟练掌握数理统计分析软件。
职位描述:
上海九川投资（集团）有限公司作为主要发起人发起设立的上海浦东新区玖创小额贷款股份有限公司 ，注册资本人民币壹亿元，公司类型为股份有限公司，业务范围为发放贷款及相关资讯活动。
岗位职责:
1、负责公司风险控制管理办法、授信策略以及风险评审标准的拟定与执行；
2、揭示公司业务运营过程中的潜在风险，提出风险控制建议供公司管理层决策；
3、制订和完善与信贷业务相关的风险管理制度及相关工作流程；
4、跟踪研究各类产品或业务开展过程中的主要风险问题；
5、动态监测风险管理要求在业务开展过程中的执行情况；
6、督促业务风险管理要求的合规执行和有效落实。
任职要求：
1、本科以上学历，金融、财经、法律、管理类专业毕业；
2、3年以上商业银行或金融类企业风险管理工作经验；
3、熟悉国家相关金融政策、法律法规；
4、具备优秀的风险识别、防范、监控、处置能力；
5、优秀的沟通技巧和协调能力；
推荐第8篇：财务风险的预防、预警与控制
浅谈财务风险的预防、预警与控制
摘要：学校维持和发展的最基本要素是资金，因此学校应加强资金管理意识，加强学校财务风险的预警与防范。本文就学校存在的财务风险问题提出了相应的措施，以减少财务风险与损失。
关键词：学校；财务风险；措施
21世纪的一个最基本特征是经济一体化和教育社会化，为适应这一潮流，我国的高中学校正在深化改革，实现“四化”，即办学形式多样化、投资主体多元化、经济行为市场化、学校后勤社会化。本校作为重庆市级重点高完中学校，正参照高中学校管理模式，完善财务制度，减少财务风险。
学校财务风险指学校运营过程中因资金运动而带来的风险，集中表现在预算收支不平衡、资本结构不合理等方面。同时，随着教育体制改革的不断深入，我国高中教育事业快速发展，本校也在原有的基础上进行改造扩建，我校基建资金的主要来源有：国家拨款、非税收入等。合理、高效地使用这些资金，避免损失和浪费是目前我校发展的主要问题。
学校作为市场经济条件下特殊的经济主体，随着其发展与建设，也存在一定的财务风险。学校财务风险其形成的根本原因是现金收付实现制、教育事业经费和教育基建投资分离核算制度缺陷，诱因是学校事业收入的季节性与支出刚性的矛盾，应严格执行预算审批制度，加强成本核算意识，完善项目核算辅助帐，监控账外债务的变动情况，建立财务风险责任制，引进社会力量改革校办企业。
一、本校财务风险的来源
1、成本意识淡薄可能引起支付风险
虽然近年来，本校加强了部门成本核算力度，但各部门对于班级设置、课程设置及安排和教师聘用，从不进行成本核算，致使部分年级教学或培训不但不能赚取收益，还会造成支付教师各项费用的困难。
2、大额采购活动、维修工程形成的欠款可能引起的支付风险
大额采购是指学校成批量采购教学仪器设备、家具、用具等，这类采购一般合同约定或到验收合格后付款，并且供货方亦习惯于按付款进度开具销货发票，因而所签购货款一般都没有进入学校的负债账簿中，财务部门难以监控，一旦大批欠款到期，往往会造成支付困难。
3、后勤的粗放式管理可能引起的支付风险
到目前为止，我校后勤工作中仍存在部分因粗放管理造成管理漏洞，如：大宗采购较随意，统一采购报批手续不齐、不经政府采购统一配送、不经正常手续订立采买合同等，这种随意性的管理方式，严重影响着学校正常预算开支，容易造成支付困难。
4、基建工程欠款可能引起的支付风险
近年来，我校明显加大了基建投资规模，办学条件“瓶颈”迅速转变资金“瓶劲”，基建的投资规模及工程款的支付在一定程度上影响了投资项目的完成进度。
二、本校采取应对财务风险的措施
1、尽快建立财务风险预警机制
财务风险预警机制建立对学校确定长期发展思路意义重大，它是对学校各项经济活动中潜在的财务风险和财务管理指标进行实时监控的系统，贯穿于学校经济活动全过程，通过对管理对象分别制定相应的财务风险控制指标，以财务报表、预算指标及其他相关财务资料为依据，采用数学模型、比例分析等一般方法，达到整体控制风险的目的。
2、加强预算管理
学校预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。一方面要求提高预
算与事业发展计划的关联性，确保预算的有效性；另一方面要求提高预算的前瞻性，从而发挥预算在学校事业发展中的积极作用；此外还要通过行政手段保证预算的严肃性，通过加强预算管理，提高资金使用的计划性。
3、健全内部控制
内部控制是保障管理目标实现的管理手段。健全完善的财务内部控制系统将有助于营造安全、高效的资金运行环境，有效实施资金安全防范，确保资金效益的发挥。
(1)营造良好的财务内部控制环境。学校管理层应充分重视财务内部控制环境建设，积极支持和参与财务内部控制，将资金的安全作为控制的主要目标，确保财务内部控制的完整性、合理性和有效性。
(2)构建安全高效的会计系统，从会计业务流程中涉及资金业务的重点环节着手，通过建立会计责任制和操作规程，加强资金内部控制。
(3)着力构建规范的控制程序。控制程序是为合理地保证管理目标的实现，实施管理指令、化解财务风险而采取的财经政策和程序。应坚持不相容岗位相分离的基本原则，明确涉及资金支付和流动相关岗位的职责和权限；制定财务收支审批管理办法和重大费用支出审批与授权制度；建立严格的资金收付授权批准制度；建立财务重大事项(包括大额资金收支)报告制度等等。
(4)严格规范基本建设投资控制。基本建设投资是学校基本建设过程中的重要环节，这就要求学校基本建设的决策者、工程建设管理人员和其他相关管理人员认真贯彻以规划、设计为重点的建设全过程控制认真学习工程项目全面造价管理理论知识，不断提高自身素质，主动控制，长期坚持。目前，学校在改革的浪潮中，也接受着市场经济的洗礼，而学校维持和发展的最基本要素是资金，为此学校应加强资金管理意识，加强学校财务风险的预警与防范，最大地发挥学校资金的使用效益，使学校资金步入良性循环，减少风险与损失。
参考文献：《高等学校资金监控管理与财务风险预警机制建设工作全书》
出版社：红星电子出版社出版年：2005年
推荐第9篇：复审岗财务风险控制工作职责
复审岗财务尽职调查工作职责
1.负责对客户资信调查工作，审核资料，撰写可行性报告，出具明确的初审意见。
2.负责对业务操作中可能出现的风险点进行风险提示。
3.负责审核各种合同文本及相关法律文书，保证客户资料的完整及真实性。
4.负责风险业务的创新及制定相关管理章程，优化内部审核流程。
5.贷款风险审核，出具明确审批意见；
6.对业务操作中可能出现的风险点进行风险提示；
7.不良业务的处理；
8.指导协助客户经理控制项目风险；
9.根据企业提供的财务资料，审核企业财务报表；
10.分析企业财务报表及相关财务资料，核实企业还款能力、经营情况等企业财务信息；
11.分析企业往来账，判断企业往来账账龄及可能发生坏账的可能；
12.通过企业财务报表，分析企业可能出现的其他风险;
13.负责办理风控部主管及公司领导交付的其他任务。
推荐第10篇：财务风险
【摘要】财务风险作为一种信号，能够全面、综合地反映企业的经营状况。本文试图通过对财务风险信号的分析，探讨如何防范财务危机，建立预警分析指标体系，以有效控制企业财务风险。
【关键词】财务风险；预警分析
在市场经济日趋完善的今天，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。财务管理系统作为企业风险预警器的作用愈来愈显示出其重要性，企业经营者应经常进行财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。
企业的财务风险来源多样，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：
第一，企业的财务管理系统跟不上企业所处外部环境的变化。企业所处的外部环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会人文环境、世界政治、经济形势的变化等众多因素。外部环境的变化可能为企业带来新的机会，但也可能是某种威胁。如果企业财务管理系统不能快速适应企业外部环境的变化，必然会给企业带来某种风险。目前我国企业财务管理面临的问题在于：财务管理基础工作不够完善、专业人员业务素质不高、财务机构设置不合理等。我国许多企业建立的财务管理系统在应对外部环境变化时，没有预见性，反应滞后，应对措施不力，由此产生了企业财务风险。
第二，企业财务管理人员对财务风险存在的客观性认识不足。我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好资金就不会产生财务风险。但在现实工作中，只要企业有经营活动、财务活动，就一定会存在财务风险。
第三，财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致决策失误的经常发生，从而导致财务风险。
第四，资本结构不合理。企业的资本结构一般有三种类型：第一类是正常的资本结构类型，也就是用流动负债来购置流动资产，用自有资本来购置固定资产。第二类是资产负债表中累计结余出现了红字，表明自有资本减少，其在总资本中的比重下降，说明出现财务危机。第三类是自有资本全部被亏掉，而且负债也被亏掉了一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施以防范这种情况的出现。
针对以上原因，企业应根据自身面临的风险，采用正确的风险管理方法，制定适合企业自身的财务管理系统，以有效应对企业风险，降低企业成本，提高企业利润。首先，以指标分析为基础，确立完善财务预警系统。
企业要想获得长远发展，就必须有一个完善的财务管理系统。这其中，财务预警系统是必不可少的组成部分。在财务预警系统中，获利能力、偿债能力等指标最具有代表性。资产获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率。前者表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平；后者反映每耗费一元支出所得的利润，该指标越高，企业的获利能力越强。偿债能力指标有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，则会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%—60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。资产获利能力和偿债能力两个指标是企业财务评价的两大部分。
从长远看，良好的获利能力是企业发展的前提，也是企业控制财务风险的有效措施。盈利能力越强，企业的对外筹资能力和清偿债务的能力才能越强。相关指标有总资产净现率、销售净现率等。虽然上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡
举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益。同时还要考虑债务清偿能力和债务资本在各项目之间配置的合理程度。考核指标有长期负债与营运资金比、资产留存收益率以及债务股权比率。
其次，根据实际情况采取合适策略。
企业在建立了财务管理系统尤其是拥有了风险预警指标体系后，要及时分析产品积压、应收账款增大、成本上升等风险信号，并根据其形成的原因及过程，制定相应的风险管理策略，如回避风险、控制风险、接受风险、分散风险等，以降低危害程度。其中控制风险策略可进一步分类，按控制目的分为预防性控制和抑制性控制。前者指预先确定可能发生的损失，提出相应措施，防止损失的实际发生；后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。市场经济中，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展的有效途径。最后，加强财务活动的风险管理。
筹资活动是企业发展壮大不可或缺的过程，对筹集资金的使用、管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道包括企业所有者投资和借入资金两类。对于所有者投资而言，不存在还本付息问题，资金可长期使用、自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，将给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。因此，在使用筹集资金投资时，一个重要原则是既要敢于进行风险投资以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险，追求收益性、风险性、稳健性的最佳组合。
企业财务活动中最重要的环节是资金回收。应收账款是形成资金回收风险的重要因素，它虽使企业产生利润，然而企业资金并未增加，相反企业还要用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理，应建立稳定的信用政策，确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力，确定合理的应收账款比例，建立销售责任制，加快应收账款的回收。
收益分配是企业财务循环的最终环节，企业应根据自身发展的需要，合理分配收益。如果企业正处在发展和扩张中，需要购置大量资产，那么税后利润应大部分留用；如果企业利润率很高，就应该以一部分收益作为分红或股息派发，防止形成收益分配上的风险。企业在经营中，应对面临的财务风险进行详细分析，建立适合自身的财务管理系统，加强企业的风险管理，为企业在市场中不断发展夯实基础，应对随时可能发生的风险。
【参考文献】
[1] 吴少平，李小燕.谈财务危机预警分析指标的确定标准.
[2] 顾晓安.企业财务预警系统的构建.
[3] 财务成本管理.注册会计师教材，2006年版.
第11篇：财务风险
财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响,使企业的实际财务收益与预期的收益发生偏离,进而造成企业蒙受损失的机会和可能。
山西中医学院中西医结合医院的李燕在2008年第5期的会计之友上发表《企业财务风险的成因分析及其控制》,她认为由于财务环境复杂多变,企业本身的资本结构不合理,管理者盲目扩大规模导致决策失误使得企业产生了财务风险。企业应该从完善财务管理系统提高决策的科学化,建立高效的风险预警机制和分析指标,并且强化财务管理人员的财务风险意识这三个方面来控制企业的财务风险。
青岛科技大学的于新花在《会计之友》2013年3月3日星期日2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则,进而提出了防范和化解企业财务风险的对策并结合房地产业谈了该行业应采取的措施。她认为风险的产生是由于资本结构不合理特别是债务水平高,企业资产的流动性弱,及财务决策失误和财务环境复杂多变并提出了通过建立合理的资本结构,进行多元经营,制定合理的风险决策,建立财务预警机制等方式防范财务风险。
东北林业大学经济管理学院的岳上植,辽宁石油化工大学经济管理学院的张广柱在2009年会计之友第一期下发表了《上市公司财务危机预警模型构建研究》。他们以中国沪深两市的A股上市公司资料为基础,利用距离判别分析法建立了一个既可以预测财务危机,又可以分析其成因的预警模型组,包括:预测企业整体危机,经营效率,财务结构是否合理的模型;预测企业是否具有成长能力以及偿债能力是否存在问题的模型。这些模型可以及时发现潜在的财务危机并查出其产生的原因,有利于将财务危机控制在萌芽状态。他们指出在运用模型时同时运用经营效率、偿债能力、盈利能力、成长能力四个预警模型。
上海第二工业大学的徐继红在会计之友2008年第四期中发表《知识经济条件下的企业财务风险管理》。他指出,我国企业已经进入了高财务风险时期,应充分认识到各种风险对企业财务风险的影响,更新对财务管理思想的认识。他分析了企业财务风险产生的客观原因和主观原因,他指出应该从全面提高财务人员综合素质,增强防范意识;根据相应政策,缓解企业压力;建立健全适合市场经济要求的约束机制;加强财务活动的风险管理这几个方面来应对企业的财务风险。
李媛在2006年第六期的工业审计与会计中发表了《加强财务管理降低财务风险》,她指出资产状况不佳、融资困难、投资能力差,财务管理能力薄弱都是目前企业财务管理面临的问题,降低企业的财务风险非常重要。她认为企业可以通过加强内控制度的落实,加强资金管理,加强成本管理,加强应收账款管理,推进财务管理信息化,提高财务人员业务素质等几方面来降低企业的财务风险。
第12篇：银行风险控制工作总结1
2013年工作总结
2013年的工作转眼已经接近尾声，回想一年以来的工作，我主要工作是制度检查、会计核算质量管理、柜员业务风险回复、违规积分及整改复查，。在分行及部门领导的关心指导下，在同事的帮助下， 我认真学习业务知识和规章制度，积极主动的履行工作职责、克服困难，较好的完成了本职工作。在思想觉悟、业务素质、专业技能等方面都有了一定的提高，现将一年以来的工作总结如下；
一、2013年基本工作情况
1、重视相关金融政策及规章制度的学习，将学习用于实践。
作为一名银行员工，我深知没有过硬的业务理论支撑，就无法为业务条线的同事提供完善快捷的服务；无法在日常工作中发现潜在的风险隐患。为了全面提升自己的综合素质，跟上政策规章制度的变化，在日常的工作中我自觉系统的学习了相关规章制度和新下发的各项文件，使自己对现行的政策、制度有一个较为全面的认识，对于各监管部门提出的业务咨询及各种报表数据也能给予及时、准确的反馈和答复。
2、克服困难，认真履行岗位职责，踏踏实实做好本职工作。2013年对于我个人来说是困难又充满了挑战的一年，刚开始自己感觉很无助，制度建立、每月对总行和监管部门的报表、报告、及总行检查行内与各个部门之间的联系等等工作几乎都由我一个人完成。但是在短暂的无助后我发现，在这个时候一切消极、负面的情绪都是徒劳，只有积极的面对所有的困难才能保证行里的工作正常的进行。
在这一困难时期里，在领导的关心和各部门同事的协助下。我
部顺利的接受了总行对风控全流程检查以及银监工作现场检查。同时还认真履行自己的岗位职责；踏实完成监控部日常工作。
3、精诚团结、注重培养自己的团队协作意识，不断提升自身价值。
在分行领导的关心和支持下，虽然就目前的工作量来说，在行里的人员配备还是十分的紧张。但是我们每一个人都深深地知道一个人的力量是有限的，促进我部的业务发展，需要的是全行同事的共同努力。在提高自身素质的同时，我注重自己团队协作意识的培养，与同事们一起以负责任的工作态度，共谋发展的扎实作风，形成了互助互谅、团结友爱的工作氛围。我在完成自身工作的同时，还向有经验的同事学习，一起努力使风险合规部在一种紧张而愉快的气氛种完成每天繁重的工作。
二、工作中存在的问题与不足
由于业务及制度学习还不够，虽然在日常工作中能够积极主动的学习相关政策制度，但由于对各项政策制度理解、工作开展等客观因素，导致存在工作不足，对风险管理不够的问题。
三、2013年工作规划
新年新气象，2013年，我将认真弥补自身不足，认真学习业务知识，提高自身素质，认真踏实的履行岗位职责。首先加强与领导、同事之间的交流沟通，继续增强自己的团队协作意识；其次转变思想观念；及时了解风险监控工作中存在问题的艰巨性、复杂性和多样性。认真学习风险管理相关知识，提高风险防控与监控的能力；认真学习相关政策及规章制度，力求上进，为更好的完成2014年各项工作任务，为我行的发展，做出自己应有的奉献。
总之2013年，在领导和同事的关心帮助下，我各方面都有了很大的进步，业务素质也得到了较大程度的提高，虽然在很多方面还存在一定的不足，但我相信，在自己的不懈努力下，在部门的关心帮助
下，我必定会把工作做得更好，为分行的部门的发展出一份力！
2014年1月15日
第13篇：某公司风险控制管理工作总结
XX公司风险控制管理工作总结
当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。目前，风险管理已经发展成企业管理中一个具有相对独立职能的管理领域，在围绕企业的经营和发展目标方面，风险管理和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。
为落实XX对XX公司下达的试点工作要求，提高XX公司风险防范和管理能力，XX年XX月XX日上午我们在XX召开了《XX公司全面风险管理暨内部控制体系建设启动大会》，就此XX公司风险控制管理工作拉开序幕。现将风险控制管理工作的情况汇报如下：
一、严格组织领导，制定正确发展方向。XX年XX月XX日，公司下发《关于落实XX公司全面风险管理工作的通知》，要求深入落实XX公司《关于建立健全全面风险管理组织体系的通知》，建立了以XX规范性文件为方向标，以XX公司全面风险管理办公室为核心，以各部门和各分子公司为基础，以全体风险控制专员为骨干的工作体系。积极应对、分层管理、统一协调、多种手段、循环往复围绕工作目标，按照统一部署，转变观念，理清思路，突出重点，履职尽责，不断提高执行力，保证了重大经营活动符合XX的政策要求。我们根据相关要求，建立风险管理的三道防线：各职能部门和各单位为第一道防线；风险管理职能部门和风险管理办公室为第二道防线；内部审计部门和XX公司审计委员会为第三道防线。为了将风险管理工作流程落到实处，有效地预防和控制各类风险，XX公司还与各单位签订《风险管理责任书》，明确XX公司和各单位的风险管理主体责任，制订各单位的风险管理责任指标、相应的考核及奖惩办法，由XX公司风险控制办公室监督执行，并组织风险管理考核评价工作。
二、抓住风险识别，努力提高风险识别能力。一是制定和完善了《全面风险管理实施办法》，细化了风险识别标准，使风险识别更具操作性，减少了风险分类的人为误差。二是加强了风险识别能力的培训，对公司XX以上人员进行风险管理工作的相关培训，有效的提高了管理人员的风险识别能力。三是各职能部门和各单位设立风险控制专员，负责风险管理工作的推进和日常工作。
三、抓住风险量化，按时保质完成风险点归属分类工作。在《全面风险管理实施办法》下发的第一时间里，我们打破常规，加强计划，提高效率，按照风险管理办公室的统一部署，组织实施了风险点的分类工作，协调风险点的归属问题，确保了分类工作的有序开展，较好的完成了前期的准备工作。根据风险管理总体安排，现阶段的主要工作是在XX公司范围内全面开展风险管理，重点推进XX、XX建设及XX三大领域的风险管理工作。并按计划制定了完成时间，除特别注明外，本阶段实施安排的启动时间为XX年XX月，完成时间为XX年XX月，只标注启动时间的根据实际情况推进。此阶段工作主要包含两部分内容：
1、对风险评估所识别的风险点，制订相应的风险与内控管理改进措施，并安排实施；
2、对XX、XX及XX三大领域单独制订实施办法并组织实施。
四、抓住风险监测，坚持适时、动态监控风险点的归属变化。首先我们建立了风险管理进度月报分析制度，通过按月对各单位、部门风险管理工作报表的统计分析，全面实施已识别风险点的内控完善计划，重点推进XX、XX、XX三大领域风险管理的落实。特别是对接近完成时间节点的风险点的完成情况更是实时监测，随时掌握进度变化，为风险防范提供准确的信息和依据。其次，对于风险点的职能归属发生变化的情况进行跟踪落实，确保风险防范工作落到实处。还有每个风险点由专门的职能单位或部门牵头，涉及到的单位配合，形成合力，更好的完善风险管理工作。
五、抓住风险控制,强化风险管理的制度防范。今年以来,我们先后制定、修订和转发了XX管理综合考核办法》、《关于做好XX应对工作的通知》、《关于XX调查结果的通知》、《关于开展XX专项活动的通知》等与风险管理相关的规章制度， 分别从紧密结合公司治理层面、各业务流程、三大领域风险点改善措施的要求，充分考虑待建立、完善的各种机制及用以规范流程的表单入手。并将三大领域分解为规章制度、公司层面、战略规划流程、财务流程、采购与成本流程、安全管理流程、经营管理流程、、投资领域、工程领域、法律事务领域等XX分项逐一细化，努力做到用完善的制度管理企业，增强企业风险管控能力。
六、坚持“依法依规办事、风险控制优先、程序至上、权责对等”的原则，努力做好风险管理办公室的日常性、事务性的管理工作。在人手少、事务杂、工作多、要求高、程序多、时间紧的情况下，我们一方面及时与风险点所归属的职能部门、单位沟通、协商，以求用最短的时间，最高的效益深入分析经营中面临的风险因素，制定风险防控的措施和应对预案，实现风险管控目标和管控能力、风险预防和抓住机遇之间的平衡；加强企业日常风险评估工作，切实把风险管理与各项经营管理活动特别是关键业务环节紧密结合，探索适合本企业特点的风险量化分析和风险监测预警的技术手段和实现方式，提高风险预警、反应能力和管理水平。截至目前，我们已经完善了X项公司层面、X项财务流程、X项安全管理流程中存在的风险点。
七、控制经营管理风险，完善内部控制工作。公司于XX年X月成了以xx和xx为组长的内部控制工作领导小组，并聘请了专业咨询机构为公司内部控制工作提供管理咨询建议。本次内部控制工作主要目标在于通过全面梳理公司已制订的主要内部控制制度、针对重要管理环节和核心业务流程已设置的相关控制、各管理和业务职能部门岗位设置及权责划分、以及所有控制要求是否得到实际遵循等情况，就公司相关内部控制的恰当性和有效性展开充分评估及深入讨论，并结合公司实际情况及内部控制相关规范的要求进行填缺补漏，以进一步完善公司内控体系。在具体实施过程中涉及内控体系中内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个基本要素。并根据公司的实际情况，内部控制工作领导小组拟定分阶段对咨询机构出具的改进意见加以改进完善，并制定了近期、中期及远期改进完善时间表，编写了公司《内部控制手册》，并在公司内部全面实施。通过推进内部控制工作，完善了公司的各项规章制度，优化了业务流程，加强了公司的内部管理，强化了各单位的内控意识，降低了管理经营风险，提高了公司的规范运作水平。
加强企业管理是企业永恒的主题，也是企业核心竞争力之所在。我们将继续加强各部门、各单位之间的学习交流，推动XX企业管理水平不断提升，促进经济持续健康发展，为实现做强做优XX企业的目标而努力！
第14篇：物流企业的财务风险分析与控制
财务管理课程论文
物流企业财务风险的分析与控制
摘要经济一体化趋势的不断深化以及我国经济的快速发展，为作为基础性服务业的物流企业创造了良好的发展良机，但与此同时，物流企业也面临着越来越多的风险因素。特别是在市场竞争日趋激烈的情况下，物流企业为了能获得更好的发展，抢占更多的市场份额，纷纷调整经营理念，大量进行硬件以及配套设施的投资。但在企业高速扩张的阶段，容易造成运营成本以及资产负债率的上升，如果相应的财务管理能力不能与之匹配，极易使企业面临较高的财务风险。本文正是在这样的背景下，全面分析了我国物流企业面临的财务风险及其成因，以及如何防范和控制财务风险。
关键词物流企业、财务风险、风险分析、风险控制
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目录
一.财务风险的概述 .........................................................3 (一)财务风险的基本概念 ................................................3 (二)财务风险特征 ......................................................3 二.我国物流企业面临的主要财务风险及其成因分析 .............................4
(一)投资风险 ..........................................................4 (二)筹资风险 ..........................................................4 (三)资金回收风险 ......................................................4 三.物流企业财务风险的控制措施 .............................................5 (一)投资风险控制措施 ..................................................5 (二)筹资风险控制措施 ..................................................5 (三)资金回收风险控制措施 ..............................................6 四.小结 ...................................................................7
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在经济全球化的今天，我国物流企业面临着越来越多的风险因素。特别是随着物流企业重组和体制改革的日益深化，一批物流企业以全新的机制、全新的观念、全新的管理参与运营和角逐，从而使国内物流市场出现了更加激烈的竞争局面。在这种情况下，资产负债率和运营成本的偏高以及经营管理水平的低下等因素使我国物流企业面临更高的财务风险。如何深入分析、有效防和化解务风险，无疑已成为保障我国物流企业良性发展的首要战略问题。
一.财务风险的概述
(一)财务风险的基本概念
现代企业制度的建立，在提升企业管理水平的同时，经营权与所有权的分离，也会使企业面临更多的风险，其中威胁最大的就是财务风险。按照在经营过程中的不同表现，财务风险又有狭义和广义之分。狭义的财务风险专门指由于企业负债增加而可能引起的，有可能因为大量借入资金而导致企业偿债能力下降，股东收益面临较大不确定的情况。广义的财务风险则指在企业运行过程中客观存在的，由于各种内部或者外部的不可控因素所导致的，使企业在未来有可能遭受损失的可能性。本文对物流企业财务风险的分析采用广义财务风险的概念。
(二)财务风险特征
尽管财务风险是物流企业微观层面的风险，但是其产生却包含了所有的外部不利因素的影响，所以可以说财务风险是企业所面临的所有风险的集中体现，主要有以下四个特征：
1.客观存在性，企业财务风险是客观存在的，不以企业经营者的意志为转移，既使再勤奋、专业的经营团队，也只能最大限度降低财务风险发生的可能性，而不能消除财务风险；
2.是不确定性，由财务风险的概念可以看出，其一定存在但不一定发生，这也导致了物流企业财务状况的不确定性；
3.三是双重性，即财务风险既有可能为企业带来损失，但风险与收益往往是同时存在的，财务风险的存在能够促使企业经营者不断提升管理水平，优化内部治理结构；4.四是可控性，财务风险尽管是客观存在的，但是通过企业经营者的努力，通过科学的预测技术，提升管理水平，可以将其发生的可能性降至最低，所以是可以控制的。
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二.我国物流企业面临的主要财务风险及其成因分析
(一)投资风险
投资风险，是指物流企业在投资或资本性支出后，有可能因过度的规模扩张而产生经济损失或不能收回投资，无法实现预期收益的可能性。由于投资活动属于企业财务活动中最为关键的环节，投资的正确与否关系着物流企业的生存与发展。近年来，为了扩大市场份额物流企业一直在购买各种运输、装卸、搬运、等设备，企业规模扩张速度较快，期内的经营性现金流量越来越不能满足资本性支出的需求。因此，物流企业就要依靠银行借款、发行股票等缓因规模扩张而带来的资金压力，再加上设备维护维修费、人工服务费、业务代理费、各种管理费用、借利息等成本费用居高不下，必然会为经营带来更大的财务风险。物流企业在现金流相对充足的情况下，也可能参与金融市场投资，由于风险因素的存在及不确定性，因而需要承担整个市场的系统性风险。并且，由于物流企业金融分析手段无法同专业金融机构同日而语，从而导致其理财业务的不确定性，最终势必对其财务经营产生重大的影响。
(二)筹资风险
筹资风险，是指由于企业对于资金的渴求和实际筹资效果的不确定而导致企业行为无法达到预计效果的风险。由于主业经营的特点，物流企业普遍存在着资产负债率高的问题，主要原因是规模扩张所需要的巨额资金难以由企业自供。作为物流业的主要生产工具，物流运输和装卸搬运设备具有价值高、使用寿命长的特点。因此，这些核心经营资产的筹资方案将直接关系到物流企业的经营成本，并使物流企业不得不在极大程度上依赖于设备融资、银行贷款或发行股票。如此，物流企业高负债经营势必存在遭受损失乃至到期不能偿还债务的可能。
(三)资金回收风险
资金回收风险可能引起坏账损失、利息成本和对延迟付款进行调查的管理成本。物流企业实现产品销售，取得货币收入，体现全部价值的同时不得不面对此种风险，其主要原因是应收账款的大量存在。出于扩大物流规模、延长运输路线、占领物流市场的需要，物流企业增加对营运资金的需求，再加上大量应收账款或其他应收款，便会导致资金周转不灵、现金流量分布与债务到期结构分布不均衡等，这样势必加大物流企业的资金回收风险。
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三.物流企业财务风险的控制措施
(一)投资风险控制措施
1.加强投资前的尽职调查和方案的可行性研究。由于行业特殊性所限，物流企业不应提取大量资金来投资风险高的金融商品或其他领域。若利用有限资金进行投资风险决策操作时，需要在投资之前对投资项目开展尽职地调查，对未来收益情况进行准确地预测。尤其是投资前的方案研究更是不容小视，物流企业应通过合理地计算和权衡，将风险高而收益低的方案排除在外，只将资金投向那些切实可行且收益较佳的方案。 2.制定完善的投资风险管理程序。物流企业应加强内部控制，明确规范财务人员的操作额度，克服盲目乐观和冒险主义，完善投资业务流程各环节的风险管理制度，保证所有环节的各类风险都能得到有效掌控 ，尽可能避免或降低投资风险。
3.加强投资后的监督管理。物流企业需要重视全程的风险管理过程，利用规模优势节约各项成本费用推行全面预算管理，加强财务监督；建立健全收入结算管理制度、资金管理及使用制度，确保物流企业资金安全；完善物流管理制度，细化物流成本核算；完善投资管理制度，挖掘资产潜力，加强对投资单位的财务管理力度。
4.开展尽基于核心能力多元投资。物流业具有较大的投资险，基于核心能力的多元投资是物流企业分散经营风险的重要途径。譬如，客户群体杂、代理门店多是物流企业经营保险业务的一大优势，故而物流企业可与保险公司相结合，以分享丰厚的物流保险利润。此外，每年大型物流企业的设备采购涉及数以亿计的巨资，如成功从事金融业务，拓宽融资渠道，对物流企业提高大宗贷款的资信度也大有助益。
(二)筹资风险控制措施
1.台理整筹资结构、由于物流企业固定资产原值80％为运输设备资产，因此应以控制运输设备融资风险为首要内容，以现有运输设备筹资结构为基础，充分考虑各种运输、装卸搬运设备融资方式的特点，均衡结构失调带来的风险，均衡自有设备、融资租赁、经营租赁比例，以再融资形式的售出回租作为补充手段，并结合自身的物流线路及经营特色，量身定做适合自身长期稳定发展运营的筹资结构 。
2.规避利率风险。物流企业应基于当前和未来经济总体状况以及金融市场利率历史走势，对未来利率水平进行科学准确地判断。对于利率波动较大的时期，物流企业可灵活安排银行存贷款，对借款时机和借款期限进行合理选择，规避利率波动带来的损失。 3.规避利率风险。物流企业应分析收入币种以及筹资币种的匹配性，分散结算币种，构
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建外汇组合。对于运营国际物流所带来的收入，物流企业可将其用于支付同币种外债以及在国外发生的各种费用，从而部分降低汇率风险。对于巨额外债，物流企业可直接通过即期或不同期限的远期外汇买卖、期权外汇、提前或滞后付款等锁定未来收益，降低汇率风险。
4.拓展融资渠道。目前，我国物流企业的融资理念基本上仍停留在 “借款+上市”融资的层面。而规模扩张和市场竞争加速了全物流业对资金的需求，各大物流企业均急待拓展融资渠道。在此情况下，运用多种灵活的投资融资方式，积极拓展利用外资渠道，加快引进外商直接投资和民营资本已是势在必行。另外，物流企业还应紧贴金融市场的变化，把握金融市场动态，充分利用金融市场的融资功能，不断拓宽其融资渠道。
(三)资金回收风险控制措施
1.选抒不同销售方式。在计算机网络全面普及的今天，物流企业的销售渠道得到了巨大的延伸，网络销售和电话销售成为生力军。显然，网络营销能帮助物流企业提高资金周转速度和降低运营成本，实现票款实时支付和资金实时到账，从而物流企业的资金回笼周期得以大幅缩短。
2.重视应收账款管理。由于物流市场竞争激烈，物流产品的无差别性使得任何一家物流企业无法在市场上处于主导地位。因此，物流企业在大力推行直销的同时，仍需大量代理来间接销售，从而使得其必然存在着大量的应收账款。为规避资金回收风险，重视应收账款的管理对物流企业而言便显得格外的重要。
3.建信用制度。为更好地防范资金回收风险，物流企业应建立稳定的信用政策和奖励制度，确定物流销售代理的资信等级，以定量和定性两种方式来评估销售代理人的偿债能力。通过考察代理人的信用状况，物流企业可对回款快的代理人给予定的现金折扣等。如此必然，可以促进账款的回款速度，增加物流企业的现金流。
4.制定管理制度。物流企业可以制定如代理人资信审批制度、代理人档案管理制度、结算跟踪制度和应收账款账龄分析制度等诸般管理制度，从资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实现全面监督控制，从事前、事中和事后对代理人进行全方位地踪管理，以有效降低资金风险，减少呆账和坏账，保障应收账款的安全和及时回收。
5.制定合理的收款政策。应收货款发生后，物流企业应积极采取各种措施，尽量争取按期收回款项。如可采用总部开户、定期、托收的方式回笼资金，并利用银行提供的查
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询系统监督各单位账户的资金余额，全面及时地掌握企业整体的资金状况，以实现统一调度，减少资金沉淀。
四.小结
综合以上分析可以看出，物流企业在经营过程中存在着投资、筹资、资金回收、等各种潜在的财务风险，因此物流企业在抓住当前行业转型、快速发展的历史机遇的同时，还要注重不断拓宽融资渠道、加强财务监管以及建立科学的财务风险预警系统，以有效应对风险，实现健康发展。
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第15篇：浅析企业负债经营与财务风险控制
浅议企业负债经营与控制策略
摘要：负债经营是大多数企业所面临的一种有效的经营方式，在激烈的市场竞争中，广为中外企业普遍采用，负债经营在一定条件下能为企业带来生机和巨大效益，但同时也具有不利的风险一面，因此，正确认识负债经营及带来的风险，充分发挥它的正面效应，尽可能避免或控制其不利因素，有利于企业在竞争中立于不败之地。本文从企业负债经营的定义、特点和意义入手；阐述了企业负债经营在企业财务杠杆效益，企业加权平均资本成本，企业控制权的保持和转嫁通货膨胀风险上的优势；然后分析企业负债经营风险产生的原因；接下来分析企业负债经营的主要风险；最后提出负债经营的控制策略。
关键词：负债经营 风险 控制 原因
企业负债经营是现代企业生存一种有效的经营方式之一。而在在当前企业界，大多数企业都将负债经营作为企业的经营方式。企业负债经营到底有何魅力吸引如此之多的企业。负债作为一种资本成本最低的企业外部筹资方式，由于其巨大的税遁效应，在企业合理地利用借债时，不仅能有利缓解企业资金的不足，更确切地说最终可给企业的所有者带来额外收益。企业负债经营可以使企业获得财务杠杆利益及满足企业合理资本结构的配置，达到企业价值最大化。企业负债经营可以不使企业股权稀释，有利于企业股权保持稳定。企业负债经营已被证明是现代企业生存一种有效的经营方式。企业负债经营这种经营方式将社会闲置资金投入到生产经营最需要的地方上，最大限度提高资金使用效率，让其充分发挥增值功能。企业负债经营指企业在拥有一定股权资本的基础上，利用有偿使用债权人资本（借入资本），
1 通过财务杠杆的作用，实现企业资源利用的最大化，实现经营目标，提高企业的经济效益。但是，企业负债经营也是一把双刃剑，既可为企业带来财务杠杆效益，同时又能引起筹资风险。对于企业来说，采用负债经营这种经营方式必须衡量由其带来的收益和风险损失。因此，研究企业负债经营对企业产生的积极作用和消极影响有着重要的意义。
一、企业负债经营的概述
从会计学上说，负债是企业过去交易或事项形成的，能以货币计量，且在未来将以资产或劳务偿付的经济责任。但从内涵上分析，负债经营也称举债经营，是企业通过银行存款、发行债券、租赁和商业信用等方式来筹集资金，扩大规模，使企业进一步发展的经营方式，因此只有通过借入方式取得的债务资金才构成负债经营的内涵。
由上可知属于负债经营范畴的负债项目只有实际负债中的短期借款、短期债券和各种负债项目。西方的财务理论分析中往往将负债经营局限于偿还期在一年以上的长期债权，而将符合负债经营概念的借款性短期债券排除在外，这实际上是一种不完全的负债经营概念。本文的分析将负债经营的内涵确定为所有符合负债经营概念要求的债务项目，即不仅包括长期负债、而且也包括短期的借款性负债。
企业负债经营有以下特点:（1）企业负债经营以企业的经济效益最大化为目的；（2）融资速度快，限制性条款少，程序较为便捷；（3）融资成本低，企业负债筹资的筹资费用和利息费用都比权益性筹资的要低；（4）融资具有弹性，资金使用较为灵活；（5）收益与风险并存，若企业资金运用不当，就会陷入财务危机。
二、企业负债经营的利弊分析
（一）企业负债经营的“利”
1、企业负债经营可以弥补企业运营和长期发展资金的不足 企业在生产经营过程中，总有各种各样的情况需要资金，而单靠
2 企业内部积累的自有资金，不仅在时间上不允许，而且在数目上也难以适应其发展的需要；所以，企业在资金不足的情况下，负债经营可以运用更大的资金力量扩大企业规模和经济实力，提高企业的运行效率和竞争力。一个企业不仅在资金不足时需要负债经营，就是在资金比较充裕时负债经营也是十分必要的。因为一个企业内部积累的资金再多，只靠自有资金的企业规模运用资金的数量总是有限的。企业通过负债可以有效地取得和支配更多的资金量，合理地组织和协调资金比例关系，改善技术设备、改革工艺、引进先进技术，更新设备，扩大企业规模，拓宽经营范围，提高企业素质，增强企业的经济实力和竞争能力。
2、企业负债经营能产生财务杠杆效益
所谓财务杠杆效益是指利用债务筹资而给企业带来的额外收益。在企业资本结构一定的情况下，企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的，当息税前利润增加时，每一元息税前利润所负担的债务利息会相应降低，扣除所得税可分配给企业所有者的利润就会增加，从而给企业所有者带来额外收益。另外，如果企业息税前利润一定且资本利润率大于负债利率，则提高资本结构中的负债比重，会相应地提高资本利润率，使企业的收益大幅度提高，这就是负债经营的有“利”所在。
3、企业负债经营能有效降低企业的加权平均资本成本 这种效益主要体现在两个方面：一方面，对于资本市场的投资者来说，债权性投资的收益率固定，能到期收回本金，其风险比股权性投资小，相应地所要求的报酬率也较低。对于企业来说，负债筹资的资金成本低于权益资本筹资的资金成本。另一方面，负债经营可以从“减税效益”中获益，由于负债经营的利息是在税前支付，使企业获得减小缴纳所得税的好处，而实际支付的利息一般低于其向投资者支付的股息。在这两个方面因素影响下，在资金总额一定时，一定比例 3 的负债经营能降低企业的加权平均资本成本。
4、企业负债经营有利于企业控制权的保持
在企业面临新的筹资决策时，如果以发行股票等方式筹集权益资本，不仅资金成本要高于负债筹资，还会带来股权的分散，影响到现有股东对于企业的控制权。但如果以发行债券或向银行等金融机构借入资本等方式筹集债务资本，债权人无权参与公司的经营决策，在扩大企业资金来源的同时不影响企业的控制权，有利于保持现有股东控制企业的生产经营活动。
5、企业负债经营有利于企业转嫁通货膨胀风险
市场中的周期性变化具有规律性，任何企业都无法避免。在通货膨胀条件下，货币将持续贬值，现金购买力随之下降从而导致物价上涨。如果企业资金结构设置不合理，将导致潜在的货币损失。但如果企业在合理范围内拥有较高的债务资本，其负债金额始终以其账面价值为标准确认，并不随物价指数的变化而变化，这样，企业实际偿还账款的真实价值必然比其借入时账款的真实价值要低。这实际上是债务人将通货膨胀的风险转嫁给了债权人，从而使企业获得货币贬值的好处。因此利用举债扩大生产规模比自我积累资本更有利，而且在合理范围内企业资产负债率越高，长期负债比率越大，对企业越有利。
（二）企业负债经营的“弊”
企业负债经营能给公司的所有者带来收益上的好处，但同时又增大了经营风险。从企业负债经营的优势分析，企业负债经营能在保持现有股东的控制权前提下带来股东财富的较快增长，因此，资本市场上对干企业以及管理者是否有进取心的一个重要衡量标志即是其负债经营的程度。但是“物极必反”，过度的企业负债经营又会给企业的经营带来极大的危害。这种危害产生的根本原因在于企业负债经营本身所含有的风险因素。
1、“财务杠杆作用”的负面效应
4 如前所述，“财务杠杆效应”能有效地提高权益资本收益率，但风险与收益是并存的，财务杠杆效应如同一把双刃剑，杠杆效应同样可能带来权益资本收益地大幅下滑。企业财务风险的大小主要取决于财务杠杆系数的高低。一般情况下，财务杠杆系数越大，主权资本收益率对于息税前利润率的弹性就越大，如果息税前利润率下降，那么主权资本利润会以更快的速度下降，从而风险也越大。反之，财务风险就越小。财务风险存在的实质是由于负债经营从而使得负债所负担的那一部分经营风险转嫁给了权益资本。当企业面临经济发展的低潮，或者其他原因带来的经营困境时，由于固定额度的利息负担，在企业资本收效下降时，权益资本的收益率会以更快的速度下降。
2、无力偿付债务风险
对于负债性筹资，企业负有到期偿还本金的法定责任。如果企业用负债进行的投资项目不能获得预期的收益率；或者企业整体的生产经营和财务状况恶化；或者企业短期资金运作不当等，这些因素都会使负债经营不仅造成上述的权益资本收益率大幅度下降，而且还会使企业面临无力偿债的风险。其结果不仅导致企业资金紧张。影响企业信誉，严重的还给企业带来灭顶之灾。
3、企业负债经营会降低自有资金利用率
假设企业息税前资金利用率低于借入资金利息率，则借入资金获得的利润还不足够支付利息，还需要用自有资金的一部分利润来支付利息，从而使自有资金利润率降低。
4、企业再筹资风险
企业过度负债导致债务负担过大。企业债务到期，若不能按期足额还本付息，就会影响到企业的信誉。若是信誉好的企业，可以很容易地举新债还旧债；但是信誉不好的企业，金融机构或其他企业就不愿再给此企业提供资金，再筹资能力也就降低了。
5、企业股价降低风险
5 就股份制企业而言, 企业负债经营所产生的财务风险, 对股票的市场价格会产生一定影响。同时, 当资金成本率大于股东权益率时, 为偿付负债资金的本息, 企业就会从股东权益中分出一部分, 这时, 股东权益就会减少, 进而使股票的市场价格下降。
6、过度负债有可能引起股东和债权人之间的代理冲突 债权人利益不受损害的一个前提条件是企业的风险程度要处于预测所允许的范围之内。而在现实的经济活动中，股东往往喜欢投资于高风险的项目，因为如果项目成功，债权人只能获得固定的利息和本金，剩余的高额收益均归股东所有，于是就实现了财富由债权人向股东的转移。如果高风险项目失败，则损失由股东和债权人共同承担，有的债权人的损失要远远大于股东的损失，这就是所谓的“赌输债权人的钱”。债权人为保护自己的利益，把风险限制在一定的程度内，往往会要求在借款协议中写入保证条款来限制企业增加高风险的投资机会。尽管企业负债经营是解决管理者和股东之间代理冲突的有力工具之一，但它同时也加深了股东和债权人之间的代理冲突。因而产生代理成本，由此使企业价值减少。
三、企业负债经营控制策略
企业负债经营是现代化企业发展的必然选择，同时企业负债经营又利弊并存，因此经营者在决定举债经营时必须权衡利弊，尽力去寻求最佳资本结构，从而实现企业价值最大化。那么如何兴除利弊，强化负债管理，合理有效地负债就成为企业负债经营的核心问题。
（一）确定企业负债经营的负债规模和负债结构
首先，企业的负债规模取决于所有者与债权人的认同程度。负债规模通常是用资产负债率指标来表示的，其计算式为：资产负债率=负债总额/资产总额×100 %，资产负债率的大小与企业经营的安全程
6 度直接相关。一般来讲，在正杠杆率的情况下，企业负债越多，利润越大，资本利润率越高。这种结构对所有者来讲是理想的，因为企业用别人的钱经营，而增加了所有者的权益，但对债权人来讲，企业的资产负债率越高，债权人承担的贷款风险就越大，因此要设法收回自己的贷款，使贷款风险降低。在这种情况下，不仅不利于企业争取贷款，而且有可能使企业资金周转出现困难，影响企业经营安全。因此负债规模是受到限制的，这取决于所有者与债权人的认同程度。
除了要考虑企业负债规模外还要仔细分析企业负债结构。一是考虑借入资金的期限结构。在企业负债总额一定的情况下，究竟安排多少流动负债、多少长期负债，才能使企业负债结构合理，则需从以下几个方面来考虑：一是销售状况，如果企业销售稳定增长，就可以提供稳定的现金流量，便于及时偿还到期债务；反之，如果企业销售处于萎缩状态或者波动的幅度比较大，则大量借入短期债务就要承担较大风险。二是资产结构，长期资产比重较大的企业应少利用短期负债，多利用长期负债或者发行股票筹资；反之，流动资产所占比重较大的，则可以更多地利用流动负债进行筹资。三是要考虑借入资金的来源结构，随着资本市场的放开，企业的举债方式已由单一的向银行借款，发展到多渠道筹资，企业可根据借款的多少、使用时间的长短、可承担利率的大小，分别选择向银行借款、或发行债券、或向资金市场拆借，还可以引进外资。
（二） 选择适合的举债方式
随着资本市场的发展，企业举债的方式由过去的单一向银行借款，发展到可多渠道筹集资金。筹资方式主要有：
（1）向银行借款，这仍然是企业举债的主要渠道，也是企业的首选。但由于国家政策的限制和贷款额度的制约，所以，贷款有一定难度和限度。
7 （2）商业信用，商业信用是当今市场经济较为发达的国家普遍采用的一种筹集融资方式，成本低，使用灵活，在交易活动中，可以背书转让，在资金紧张急需现款时，可以在银行贴现取款。 （3）发行企业债券，向企业内部发行债券，可以把职工紧紧团结起来，但筹集到的资金十分有限。向社会公开募集，虽然可以筹集到数额较大的资金，但资金成本高，风险大。
（4）向资金市场拆借，通过金融机构组织，对某些企业的闲散资金通过资金市场集中起来，然后再借给那些短期内急需资金的企业。这种渠道得到的资金，一般使用时间不长而且成本较高。 （5）引进外资，即从国外引进资金，但需要考虑汇率风险。企业应根据实际情况确定举债的规模、使用时间的长短及可承担利率的大小来选择不同的筹资方式。
（三）加强企业经营管理，提高资金利用率
企业通过各种方式融入资金后，下一步就是怎样管理好资金。这就要求在做投资决策时，应尽量选择投资少、见效快、收益高的项目，以保证资金的快速周转。在资金的筹措上，也应以需求为依据，举债过多或过早都会使资金闲置，增加利息负担，造成资金浪费；举债不足或延迟又会影响企业经营，使企业丧失良好的投资机会。企业管理还应在产品结构、质量、经营、工作效率等方面切实统筹规划，实现企业管理最佳状态，提高资金利用率。
（四）建立和完善财务风险预警体系
控制企业负债经营风险的有效方法之一是建立企业风险管理和预警体系，建立一套规范、全面的预警管理程序和预警体系，加强风险的发现、监控和预警管理。财务预警体系应包括：
8 （1）财务信息的收集、传递机制，以确保财务信息的及时性、准确性和有效性。
（2）财务预警组织机构，确保财务预警分析工作能有专人负责，并且不受其他组织机构的干扰和影响。
（3）财务风险分析机制，通过财务风险分析能够迅速排除对财务影响较小的风险，从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。
（4）财务风险处理机制，包括应急措施、补救办法和改进方案。其中，应急措施主要指面对财务危机和财务风险，应该采用何种方法去规避，以控制事态的进一步发展；补救办法主要指如何采取有效措施尽可能减少损失，将损失控制在一定范围内；改进方案主要指如何改进企业经营管理中的薄弱环节，杜绝和避免类似的财务风险再度发生。建立一套行之有效的财务风险防范机制，使企业能够对风险防患于未然并能够从容面对。
（五） 根据企业实际经营状况制定负债财务计划
在资金安排上，要考虑到借款的到期日和利息的支付日，要充分考虑到企业用款的高峰期和低谷期，合理安排资金，避免资金调度失误带来的财务风险。企业应根据一定资产数额，按照需要与可能安排适量的负债。同时，还应根据负债的情况制定出还款计划。如果举债不当，经营不善，到了债务到期日无法偿还，就会影响企业信誉。因此，企业利用负债经营加速企业发展，就必须从加强管理、加速资金周转速度上下功夫，努力降低资金占用额，尽量缩短生产周期，提高产销率，减少应收账款，增强对风险的防范意识，使企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上，谨慎负债。在制定负债计划的同时须制定出还款计划，使其具有一定的还款保证，企业负债后的速动比率不 9 低于速动比率保持的安全区域。只有这样，才能最大限度地降低风险，提高企业的盈利水平。同时还要注意，在借入资金中，长短期资金应根据需要合理安排，使其结构趋于合理，并要防止还款期过分集中。
（六） 提高经营者自身素质和企业经营管理水平
一般来说，管理者都是风险的反对者，负债经营风险大，稍有不慎即陷入困境。公司经营者要学会在不同环境下采取随机应变的财务策略，把握住投资管理和经营控制能力，注重收益与风险的均衡性、不断提高经营管理水平，使企业负债经营在利益与风险的二难决策中处于不败之地，取得预期经营效益。
在当今负债经营过程中，还应该培植良好的公共关系。良好的公共关系率和善于交际的能力，是现代企业不可缺少的，有些事情有了它可以神奇般的办成。而公共关系的核心是诚实无欺，讲信誉，守信用，是企业的良好形象和魅力，是企业的无形资产，能更好地建立机制，控制和抵御风险。
负债经营既是一项财务策略，又是一种经营战略，适度的负债经营有利于企业财富最大化目标的实现。负债经营既需要现代企业的管理者具有现代经营的风险意识，又要求准确把握负债经营的度，对负债经营的合理性、适度性有一个清醒的认识，对自身环境进行综合分析，从而确定企业最佳的负债经营结构。
四、结论
由此可见，企业负债经营对于企业来说犹如“带刺的玫瑰”，企业财务管理面临的问题焦点是如何得到“玫瑰的芳香”，而不被扎伤。企业负债经营对于公司经营的好处主要体现在增加公司收益，较快提高每股收益水平和增加资本结构的弹性。而企业负债经营对于公司经营不利方面主要体现在具有财务风险，偿债风险，再筹资风险等。如
10 何发挥企业负债经营的优势，减少企业负债经营风险，对企业来说是至关重要的难题。从一般的经济原理和理论出发，适度的企业负债经营有利于股东财富最大化目标的实现，是一种积极而进取的经营风格。但企业负债经营比例究竟应该多高，这是最佳资本结构确定中的关键问题，也是一个没有普遍适用模式的难题。公司必须结合自身环境的特点，加强企业管理，提高管理者自身素质，建立一套财务预警系统等等。总之，企业负债经营虽然有一定的风险，但是只要认真认识分析负债经营这种经营方式，结合自身实际，建立起合理的企业财务管理控制策略。那么，企业负债经营将会带给企业又好又快发展。
参 考 文 献
[1] 李春媛.如何加强企业财务风险控制[J].价值工程,2010,(32).[2] 夏冰.负债经营需要注意的几个问题[J].经济师 , 1995,(07) [3] 丁国安.负债经营及其风险防范[J].财会研究 , 2000,(07) [4] 交通银行武汉分行 财务和风险管理[A]..[C] 湖北人民出版社,2006:60.[5] 李莉.全面审计风险管理研究[D].湘潭大学: 湘潭大学,2005 [6] 徐世伟, 陈春宏, 于晓梅.论负债经营的利害关系[J].林业财务与会计 , 1997,(05) 11
第16篇：财务内部控制
财务内部控制
岗位责任制
（一）、财务科长岗位责任制
（二）、会计岗位责任制
1、根据《会计法》和上级颁发的会计制度、规定负责审核交通规费收入、经费收支的财务事项。
2、按照会计制度的规定和上级部门要求，编制会计凭证，登记会计帐簿，进行会计核算，编制会计报表，及时汇缴规费收入。
3、对规费征收的各种票证加强管理，建立票据领用、销号制度，并仔细审查、核对，发现问题及时汇报反映。
4、认真填报各种规费报表，次月5日前上报，并按时向上汇解规费。
5、及时装订会计凭证，做好凭证
的保管、归档工作。
6、服从领导、严肃纪律、团结互助、文明服务，并完成领导交付的其他工作。
（三）、出纳的岗位责任制
1、认真执行征费政策，及时核对每天规费的收据和现金收入情况，审核无误后，将报销凭证及收妥的交款单与收费票据交会计做帐。
2、按会计制度规定登记现金日记帐、银行存款日记帐，做到日清月结。
3、经常与银行核对帐务，做好月末金额的核对工作，对一切收的现金当日必须存入银行、不坐支，做到与银行间相互手续完备。
4、切实核实银行退回的不符手续的支票和应付款票据，并及时补办所需手续，及时清理退票欠费情况。
5、服从领导，遵守纪律，团结互助，文明服务，完成领导交办的其他工作。
[编辑本段]财务科副科长责任制
一、在处长领导下，负责征稽事业费收支的会计核算，财务管理，会计监督和所属单位财会业务指导等工作。
二、遵守各项财会法规制度，费用开支范围和标准，负责逐笔审核各项事业经费收支会计凭证，确保各项财务收支的合法性、真实性、合理性和正确性，定期检查所属单位财会工作。发现问题及时解决，保证财务收支计划的顺利完成。
三、负责处会计的总分类核算和明细分类核算，按照国家会计制度的规定和科目汇总表核算形式，记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚、按期报帐，全面及时反映财务计划完成情况和财务善，为领导决策当好助手参谋。
四、负责拟定有关本单位财务会计制度及办法，并督促贯彻执行。
五、按照国家有关国有资产管理的规定，反映和监督处本部国有资产的增减变动、结存、保管和使用情况，并按期进行资产的清查盘点，保护国有资产的安全完整和合理使用。
六、按照新交稽函字（1998）080号文《新疆交通规费征收稽查局会计档案管理实施办法》的规定，负责管理会计帐证、报表等档案资料。
七、完成领导交办的其他工作。
[
[编辑本段]会计稽核岗位责任制
一、审查各项财务收支和各项规费收支。根据财务收支计划、财务会计制度、规费征稽条例和规费征管规定，逐笔审核各项收支， 对不符合规定的或计划外收支应拒绝办理，并向领导汇报，采取措施进行处理。对手续不完备，数字计算不准确的凭证，应退还给经办人，限期更正或补办手续。
二、复核会计凭证和帐表。复核凭证是否合法、内容是否真实，手续是否完备、数字是否正确。对记帐凭证还要复核记帐分录是否符合制度规定。对帐簿记录进行抽查，是否符合记帐要求。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，复核中发现问题和差错，应通知经办人和有关人员查明更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、帐簿和报表负责。
[编辑本段]出纳人员岗位责任制
一、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。收付款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
二、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借，出租给任何单位或
个人办理结算。
三、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。
四、保管财务印章，空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。
[编辑本段]会计人员职责
为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。１、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。
2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，
定期进行会计检查工作。３、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。４、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。
5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。６、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。７、会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。
[编辑本段]会计人员的权限
国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；１、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国家财经纪律和财务会计制度。２、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。３、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。４、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。５、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。
[编辑本段]会计责任
１、参与财务管理。２、负责制定本单位会计制度，编制财务计划，检查计划执行情况；以及编制财务会主于报表，并做到数字准确、内容完整、报送及时，会计核算做到日清月结。３、负责及时足额缴纳各种税金和清理工作。
4、负责固定资产增减、变动、使用的登记。出具真实、可靠、准确的报表。
5、负责所属各单位会计核算工作，不定期的进行检查和指导工作。６、负责所属各单位会计人员业务素质提高和思相政治工作。确保会计机构正常运转。
[编辑本段]出纳责任
１、按照国家财经制度规定，以及本单位管理制度的规定，做好库存现金的收支工作，芬伊．现分同记帐。２、保证库存现金帐实相符，严格执行库存现金限额规定，做到日清月结。
3、熟悉银行结算方法，登记好银行日记帐，并保证银行存款帐实相符。４、根据本单位的情况，制订本单位备用金的使用制度。组织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金。５、认真负责货币资金的收支工作，起到监督和服务作用。６、保管好各种票证，建主领用制度。
7、在办理日常工作中，坚持原则、公私分明。
8、不断提高自身素质和业务能力，提供优质、高效、准确、公正的服务。
[编辑本段]稽核职责
财务稽核是反映单位财务状况和收支情况的管理部门，是上级单位及本单位了解财务管理的执行情况，掌握政策，执行工作的环节。ｌ、坚持原则、廉洁奉公。２、严格执行国家财经法律、法规、规章和方针、政策以及国家统一会计制度，遵守职业道德。３、保证提供财务资料信息合法、真实、准确、及时、完整。对弄虚作假、严重违法的，追究当事人的责任。４、办理业务应当实事求是，客观公正，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的行为要坚决拒绝执行，并向单位领导汇报。５、对单位制定的财务计划、业务计划的执行情况进行监督。６、认真履行稽核责任，严格把关，堵塞漏洞，杜绝违法行为的出现。７、对单位财务工作，定期检查制度的执行情况。
为确保固定资产增减和结存核算的真实性．挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；１、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。
2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。３、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。４、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。５、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。６、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。 ７、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。
[编辑本段]票据管理办法
１、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。２、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。３、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。４、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。
5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。６、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。
7、由处财务稽核科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。
内部牵制制度
一、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。
二、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。
三、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。
四、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。
五、会计档案借阅、均应经过领导批准，严格执行安全和保密制度。
[编辑本段]财务现金管理制度
为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。
一、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。
二、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。
三、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。
四、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。
五、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。
[编辑本段]财务管理办法
一、总则
二、固定资产管理办法
三、交通规费收入及解缴管理制度
四、货币资金管理制度
五、专用基金管理
六、经费管理制度
七、财务收支审批制度总则为加强我处财务管理，做好规费征收，经费和会计核算工作，管好用好征稽部门的资金、财产、物资，充分发挥资金的使用效益。保证国家财产的安全、完整。根据国家和上级主管部门的有关规定，结合我处的具体情况，特制定本处财务管理制度。
一、交通征稽财务的管理体制：我处属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，实行二级核算，三级管理，处级均为独立核算单位，各稽查所为处所下属的内部核算单位。
二、财务管理的基本任务１、坚持以征费为中心，严格执行交通规费征收的政策、规定及会计核算办法，对各项交通规费征收进行收入核算，努力完成规费征收计划。２、做好各项交通规费的收入解缴工作，保证各项交通规费收入及时，足额。解。
3、坚持增收节支的原则，合理的安排经费的支出和专款专用的规定，认真执行财经法规、制度和财务管理规定，严格按照经费开支的标准，范围管好用好有限资金，充分发挥资金的使用效率。
4、管好货币资金和各类财产物资，维护国家财产的安全、完整和我处的利益。
5、做好各种票据的领用。发放、核销、保管等工作，确保各项工作的正常进行。
为加强全处固定资产的管理，根据《会计法》和《规范》的规定，各单位应当建立财产清查制度，结合本单位的实际情况，制定本办法。
一、固定资产的地分标准与归属：１、使用年限在一年以上。
2、单位价值在２００元。我处固定资产由处统一管理调配，各征稽所、队对调配的固定资产只有使用、和安全保管的权利。
二、固定资产的分类固定资产分为以下几类１、房屋及建筑物：指办公用房屋、职工住宅、车库等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽车
3、专用设备：计算机
4、通讯设备；５、土地征用并单独估价入帐的土地。６、其他。
三、固定资产的调拔、变卖、报废。１、固定资产由处统一调配和安排使用，各所之间不能自行交换，调拨，由处进行调整，合理安排使用，一并负责对使用的固定资产加强管理、维修。２、固定资产不能擅自变卖，确定不适用或需要变卖的，应报处同意方能作价处理，其作价收入一律上交处。
3、对失去使用价值需报废的固定资产，经有关部门鉴定属实后，由使用单位填写“固定资产报废单”一式三份上报处，由处上报征稽局核实批复后、按批复意见办理。
专用基金管理制度
专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。
一、专用基金的类别
1、专用基金包括职工奖励基金、职工福利基金、事业发展基金。
二、专用基金的使用范围１、职工奖励基金：主要用于发给职工个人的月度奖，年终奖，以及先进工作者和先进集体等奖金。２、职工福利基金：主要用于职工集体福利事业以及按规定发给职工个人的各种福利，补贴和困难补助。３、事业发展基金：主要用于单位的生产事业发展和建设以及经费不足的补充
三、专用基金使用管理的原则：１、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。２、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平衡，略有结余。３、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。４、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。
经费管理制度
经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。１、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚．以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。３、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。４、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。５、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。
财务收支审批制度
１、凡购买办公用物品等，由处长审批。２、正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收，处长审批。３、各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批；４、经核定标准后的正常性经费支出，报知处长审批，属非止常性拔款，预先报知处长，经处长批复后，按批复办理。
[编辑本段]会计帐务处理程序制度
一、交通规费会计帐务处理程序制度
１、会计科目的制定和使用根据国家统一会计制度规定，结合征稽业务的需要确 定我处交通规费会计科目如下：ａ、养路费收入科目：本科目核算按照国家规定征收的养路费收入。二级科目按上级要求考核项目设定。发生养路费收入时，借记“银行存款”科目，贷记“养路费收入”科比月末将贷方合计数转入“解缴收入往来”科目，借记“养路费收入”科目，贷记“解缴收入往来”科目。ｂ、运管费收入科目、客运附加费收入科目：这两个科目核算按照国家规定征收的运管费和客运附加费收入。二级科目按上
级要求考核项目设定。发生以上两种收入时，借记“银行存款”科目，贷记“运管费收入”、“客运附加费收入”科目，月末将贷方合计数转入“解缴收入往来”科目，借记“运管费收入”、“客运附加费收入”科目，贷记“解缴收入往来”科目。c、利息科目：本科目核算交通规费专户存款利息。发生利息收入时，借记“银行存款”科目，贷记“利息”科目，利息收入应定期及时汇缴。汇缴时，借记“利息”科 目，贷记“银行存款”科目，年终不留余额。ｄ、银行存款科目：本科目核算养路费、运管费、客运附加费、利息的收入。上缴、结存情况。存款时，借记“银行存款”科目，贷记有关收入科目，上缴规费时，借记“解缴收入往来”科目，贷记“银行存护科目。e、解缴收入往来科目：本科目处财务科用以核算各所 （大队）上缴规费和向上一级主管部门解缴规费的情况。按实际应用情况，各所（大队）月终将规费贷方合计转入 “解缴收入往来”科目，转入时，借记有关科目，贷记 “解缴收入往来”，上缴时，惜记“解缴收入往来”科 目，贷记“银行存款”科目。ｆ、应收款科目：本科目核算交通规费未达帐项。收到“空头”支票或单位特殊情况欠费，规费票证要按期核 销，月终对已开出票证，款尚未收回入户时，借记“应收 款”科目，贷记有关收入科目，次月收回该款项时，借记 “银行存款”科目；贷记“应收款”科目。ｇ、应付款科目；本科目核算多征、重征和其他应退的费款。发生多征、重征时，借记“银行存款”科目。贷记“应付款一ＸＸ单位”科目；退款时，借记“应付款一Ｘ单位”科目，贷记“银行存款”科目。
二、经费会计帐务处理程序制度
三、会计核算的要求
１、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。
2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须按月装订成册，每册１５公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。３、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。（1）、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余 额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节后达到
一致。（2）、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。
（3）、总分类帐反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。（４）、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。（５）、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。（６）、会计报表
[编辑本段]会计档案管理办法
第一章 总则第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。第二章 会计档案的归档第二条：会计档案的归档范围
一、会计凭证１、原始凭证２、记帐凭证３、汇总凭证
二、会计帐薄１、现金和银行存款日记帐。
2、总分类帐薄。３、各类明细分类帐薄。４、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。
三、会计报表１、主要财务指标、快报。２、月季会计报表。３、会计年度报表（决算）
四、其它类
1、会计移交清册。２、会计档案保管请册。３、会计档案销毁清册。第三条：会计档案的归档要求，一．会计凭证、帐薄和报
表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。
二、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。
三、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。第三章 会计档案的整理第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。第五条：会计档案的排列目
一、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年
报时间顺序往下排。
二、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。第四章 档案的保管第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。
第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。
第17篇：财务控制制度
财务控制制度
•一.为了加强对工作室货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，规范本工作室内部财务管理工作，健全财务审批制度，确保本工作室成本核算及时、准确、真实、完整，提高工作室经济效益，根据《会计法》和财政部的《内部会计控制规范-货币资金》等法律法规，结合本工作室内部管理的要求，特制订本制度。 二.本制度所称货币资金是指工作室拥有的现金、银行存款。 三.岗位职责分工
1.在财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日记账，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。 2.所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 •• 四.货币资金支付的审批权限
1.日常工作交通费，由财务部审核批准。
••• 2.日常经营的各项支出、日常办公性支出、各种机器的维修费用支出，由财务部审核后报工作室经理审批。
3.重要的货币资金支付业务，如对外投资、重大项目投资等，由全工作室成员讨论通过并授权中心总经理审批。
• 4.审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 5.办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。
五.办理货币资金支付的程序
1.支付申请。项目部根据生产计划及生产需要编制月度和每周用款计划，提前向审批人提交货币资金用款申请表，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。用款申请表一式二联。
2.支付审批。工作室经理根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。批准后，用款申请表一联由项目部提前送财务部复核，另一联由项目部自存，付款时连同付款凭证交经办财务人员审核。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。
• 3.支付复核。财务部负责人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。然后交由经办会计人员进行审核，审核货币资金支付手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误签章后，交由出纳员办理支付手续。未做用款计划的费用支出，一般情况下不得开支。 4.办理支付。出纳员根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。凡经审核的事项，未经审核人员签章的凭证，出纳员不得受理。
六.•货币资金收支、保管由财务部专职出纳员负责，其他人未经授权不得经管货币资金。
七.现金和银行存款的管理
1.本工作室经开户银行核定的现金库存限额为1000元，每日现金余额不得超过限额。超过库存限额的现金必须及时存入银行。 2.按照国务院颁布的>规定，本工作室现金的开支范围如下： (1).职工工资性支出； (2).个人劳务报酬； (3).个人福利劳保支出； (4).出差人员的差旅费；
(5).转账结算金额起点(100元)以下的零星开支。
不属于上述现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。其他特殊情况使用现金需经工作室总经理和财务部经理批准。 • 3.工作室的现金收入必须及时存入银行，不得坐支现金。取得的货币资金收入，必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 • 4.出纳员每月末定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。交由主管副经理审核，验证银行存款账面数余额与银行对账单余额的正确性。如调节不符，应查明原因，及时处理。 5.出纳员每日清点库存现金实存数，并与账存数核对，保证账款相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第18篇：财务控制方法
财务控制方法
什么是财务控制方法[1]
财务控制方法是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响或进行的调节的一种方法。
财务控制方法的种类[2]
由于各控制主体的目的、职责和任务各有不同，可采用不同的调控方法。财务控制的主要方法有以下几种：
一、制度控制法
制度控制法指按照国家和企业制定的法令、条例、制度、办法等进行的控制。包括财产物资、现金收支的管理及清查盘点制度，岗位责任制，财务管理基本业务程序制度。制度控制通常规定只能做什么，不能做什么。制度控制通常具有防护性特征。
二、定额控制法
定额控制法是指以定额为标准，对经济活动或资金运动所进行的控制。符合定额的经济业务要给予支持，保证资金需要；超过定额的经济业务要分析超过的原因，再分别处理。一般地说，财务管理中的定额管理本质上是对财务管理各方面的工作明确提出定量、定时的要求，建立各种各样有科学依据、切实可行的定额，并按照它们的内在联系组成一个定额体系。这个体系按内容分有资金定额、成本费用定额、设备定额、物资定额；按性质分有状态定额、消耗定额和效率定额。
定额管理的实施要求企业做好两项基础性工作：计量与验收工作和原始记录工作。①计量与验收工作包括：明确企业各种计量检测工具的配置、使用、管理、维修要求；规范企业商品、材料、物资的购进、入库、领用、转移、出库等各环节的管理工作。②信息工作：建立健全原始记录和财务资料的编制、审核、传递、反馈、档案管理的责任制，财务管理要求信息工作全面、及时、准确。
三、授权控制法
授权控制法指在某项财务活动发生之前，按既定的程序对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生的控制。授权管理的原则是：对授权范围内的行为给予充分信任，但对授权以外的行为不予认可。
授权通常分为一般授权和特别授权。一般授权是指企业内较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进行的授权。例如，因工出差问题，只要出差人部门的负责人按照工作计划和制度授权即可。特别授权是指对非经常经济行为进行专门研究作出的授权。与一般授权不同，特别授权的对象是某些例外的经济业务。这些例外的经济业务往往是个别的、特殊的，一般没有既定的预算、计划等标准所依，需要根据具体情况进行具体的分析和研究。例如，授权购买一项重要设备、授权降价出售商品等都是特别授权的事例。一般授权在企业中大量存在，授权给较低的管理人员就可以了。特别授权在企业中较少出现，较低层次的管理人员是无法处理的，需要较高层次的管理人员乃至最高领导人专门研究，作出决定。
一般来说，有些经营业务授权可以一次完成。而对大多数经济业务来说，是需要两次或两次以上相互联系的授权才能完成的。第二次授权不仅是对第一次授权的认可，同时还是对第一次授权所形成的经营业务的进一步监督和控制。如果负责第二次授权的人或部门独立于第一次授权的人或部门，则能加强授权的控制功能。
一个企业的授权控制应做到以下几点：①企业的所有人员不经合法授权，不能行使授权。②企业的所有业务不经授权不能执行。③经营业务一经授权必须予以执行。
四、责任制度控制法
在现代组织形式下科学的组织结构、合理分工管理的基础上，进而建立适当的责任制度，是组织控制的一项重要内容。责任制度控制法是以明确责任、检查和考核责任履行情况为主要内容的控制方法。责任制度具有三大特点：①职责和权利结合起来；②工作任务和方法结合起来；③纵向和横向工作结合起来。
责任制度的具体形式主要有以下两种：
(1)部门责任制。部门责任制指按照企业各部门具备的职能来明确责任，考核责任的制度。实行部门责任制，首先要明确各个部门的工作内容、责任范围及部门之间的联系。其次要制订各个部门的工作标准，以及各部门之间的联系、协调制度，并经常检查执行情况，以使企业内部各部门既能各司其职，又能协调配合，从而有条不紊地完成各自的工作任务，实现企业的整体目标。
(2)岗位责任制。岗位责任制指按照岗位明确责任、考核责任的制度。建立岗位责任制的目的是使企业内部各级组织和人员都有明确而具体的职权范围和工作责任。以做到人人有专责，事事有人管，办事有标准，工作有检查。实施岗位责任制的具体要求是：第一，在工作内容上要明确职责范围和权限，有时，一个岗位有几个人负责；有时，几个岗位有一个人负责。第二，在质量标准方面，质量标准要指标化。第三，在政策规定方面，要纪律严明，要经常性进行检查和监督。
五、预算控制法
预算是一种控制机制，预算表现了执行主体的责任和奋斗目标，因而能约束预算执行主体的行为，最大限度的保证预算目标的实现。通过预算目标与实际业绩的比较，能使经理人员随时了解预算主体范匦内的企业实际业绩的进展情况，通过分析目标与实际的差异，揭示产生差异的原因，以便反映原始预算的现实性与可行性，并由此决定是否修改原始预算，以使目标变得科学与合理。通过实际业绩与预算业绩的定期比较，可以最大限度的提高企业的经营效率。在集团内实施预算控制，更有利于落实责任，有利于企业的控制与经营。
六、利益控制法
应当明确，参与财务活动的各行为主体的主要目的在于保证或增加自身的经济利益，不管是国家、部门还是企业概莫能外。当各行为主体间的利益界限清晰，各自的行为结果与其利益所得直接相关时，外来的利益调控措施就能发挥应有的作用。企业为了使自身的运行更顺利有效，常用留利分配比例、工资分配、奖金分配等杠杆调控内部的诸多财务关系。诚然，利益杠杆作用具有双向性，它一方面鼓励人们从事某种行为，另一方面也会抑制人们从事某种活动，通过利益的间接调控，尽可能地使各行为主体的财务活动符合调控主体的计划和目标。当市场氛围越来越浓时，利益激励机制将会成为调动职工积极性的主要动力。
七、平衡控制法
平衡控制法指对系统内部各部分、各要素间能够按其固有的比例搭配并以特有的规律协调有效的控制运行。财务工作作为一种价值管理工作，不仅在总体上、在整个过程中，具有某种平衡性要求，且在每一局部和环节上也必然存在一个特定的配置比例要求。平衡性主要表现在以下三个方面：
(1)财务收入与财务支出的平衡调控。财务收入与支出、资金的供应与需求永远是一对矛盾，二者之间可能在一系列外在条件约束下暂时地达成某种平衡，但很难永久处于自发平衡之中。一般地说，对资金的需求总是大于资金的供给，即一方面财力有限，另一方面又需求无限。这就要求财务调控积极发挥作用，分清轻重缓急，本着量入为出的原则，将有限的资金用于恰当的项目上，实现财务收支平衡。
(2)资金运行与物资运行的平衡调控。资金流与物资流是企业的两大主流，二者之间可以平衡运行，也可以交叉运行。即资金流可以变为物质流，物质流也可以变为资金流，并且都与信息流相关。对于资金与物资的调控，应当以企业目标为出发点，适时地实现它们之间的衔接或转换，保证资金运动与物资运动的协调及企业生产经营的正常进行。
(3)财务活动内部结构的平衡协调。当一个经济系统的结构和运行轨迹确定之后，其内部的财务结构也随之确定下来，处于一种相对稳定的暂时平衡状态。对于一个企业来说，当其生产能力、产品品种、工艺流程等确定之后，其生产经营的资金结构、成本结构、销售收入结构和利润分配结构也就确定下来，并且变得相对稳定的。一旦某一结构发生变化，就应查找造成变化的内在原因，就要分析看是企业内部因素的变化，还是外界因素的变化。若确是外界不可控因素发生了变化，就应当果断地改变原有的结构状态，适应形式的变化。
八、区域控制法
区域控制法，即根据财务活动的规律性大致规定一个财务活动的区域，凡是某一系列指标处于该区域内者，则视为正常；如果超过了区域的范围，便认为是超常，从而查核其中原因。由于此时的判别标准是“区域性”，因此区域的位置、区域的大小便成为该种调控方式的重心所在。要求在确定区域时充分考虑各种相关因素，分析它们之间的关系及变化趋势，进而确定一个科学、合理的财务调控区域。
九、比率控制法
比率控制是一种相对数控制方法，是通过两个相关指标的比较及数期变化趋势，来分析说明事物的本质及规律性。在许多情况下，运用绝对数无法说明问题，但使用具有可比意义的相对数却能作出有效的比较，进而找出差距和不足。
十、限额控制法
限额是指根据经验或科学计算而对某种行为的消耗、占用、或产出所做的数量规定，其主要理论依据是以前的行为具有历史延续性，环境的相对稳定性，。但对于没有历史延续性的行为，或对于外界环境处于飞速变化的事件及各种非线性变量不断产生的系统，限额调控是难以奏效的。在财务管理中，常用于调控财务行为的限额有收支总额、流动资金占用额、工资定额、利润总额、销售总额等。
要正确运用以上各种调控方式，必须做到以下几点：
(1)对需要的反馈信息，应进行认真的反复的测算，并对有关资料整理加工，以便于进行比较。
(2)检测数据应尽量达到及时性、准确性、适用性要求。
(3)被控对象的状态空间要规定适当的限制界限。
(4)受控时间要适时，不要等系统已运行完一个周期再进行比较分析。
(5)外部信息要可靠、真实，信息应当以适当的计量单位表示。
(6)信息的反馈循环应尽量减少层次，以加快反馈速度，提高信息反馈效率。
(7)对有些事物的控制要建立一定的模型，运用各种现代数学的手段，进行数量分析和模拟仿真。
第19篇：风险控制管理制度
风险控制管理制度
总
则
为规范公司的风险管理,建立规范、有效的风险控制体系,提高风险防范能力,保证公司安全稳健运行,提高经营管理水平,结合公司发展方向和管理实际,制定本制度.
第一章 总体目标
第一条 将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内.第二条 实现公司内外部信息沟通的真实、可靠.第三条 确保法律法规的遵循.第四条 提高公司经营的效益及效率.第五条 确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失.
第二章 风险控制部部门职责
一、负责公司信用销售的风险控制管理
1、负责客户资信状况的调查、审核，参与信用销售合同的评审。
2、负责信用销售资料和重要债权文件的整理及存档；
3、负责信用销售业务的保险购买、理赔沟通工作；对车辆保险复盖率进行统计，并实施控制措施；
4、负责信用销售业务过程中的公证、车辆上牌、抵押登记的管理工作，对车辆上牌率、抵押登记率进行统计，并实施控制措施；
5、负责信用销售业务的权证收回及管理工作，与银行、厂家、融资公司做好相关权证交接和交接凭证的管理，对权证返还率进行统计，并实施控制措施；
6、负责对信用销售业务未放款情况进行监控，并督促业务部门按要求完成相关手续，协调银行或融资公司放款；
二、负责公司应收款的清收管理。
1、负责信用销售业务贷后逾期的监控和管理，建立逾期报表，对贷款、融资款欠款逾期率、台份逾期率进行统计和分析；
2、负责信用销售垫款、回购欠款以及销售过程中产生的应收账款的催收工作，建立客户应收款台账，并进行统计分析。
3、负责其它应收款的清收工作。
三、负责公司的法律事务处理
1、依权限负责公司对诉讼和非诉讼法律事务的处理，
2、负责提出公司疑难、逾期超限的应收账款开展法务清收的申请，对进入诉讼程序的欠款，协助法院、总公司风控部对欠款人的财产采取查封扣押措施；
3、负责对公司各类合同进行合法性的审核。对公司的运营提供法律咨询与支持；
四、负责公司全面风险控制管理
负责公司企业风险管理，组织协调公司全面风险管理的日常工作；
2、定期或不定期跟踪评估公司营运风险，提出应对风险方案，组织协调落实实施；
3、负责或协助公司对风险危机事件和重大纠纷的处理。
五、协同公司建立客户档案
1、负责客户资信调查档案的建立；
2、负责客户应收款台账的建立；
3、随时向业务部门反馈客户资信状况，协助公司建立客户档案。公司风险控制管理部经理职责
1、全面管理、协调本部门各项工作的开展；
2、负责制定本部门各项工作计划及指标，督促落实各计划及指标的实施与完成；
3、及时向领导反馈工作情况，提出意见和建议
4、负责跟踪评估公司营运风险，提出风险应对措施及建议；
5、对公司各部门违反国家法律、法规行为，违反公司规章制度行为及时纠正，督促有关部门予以整改，并向领导及时反映；
5、负责组织本部门的业务学习，总结本部门工作得失，根据工作的需要组织定期或不定期的专项业务学习
6、负责本部门与其它部门的沟通协调工作。公司风控部业务管理员岗位职责
1，负责信用客户资信状况调查、预审核,参与本部门对信用销售合同的评审。
2、负责信用销售业务手续的办理、放款情况的跟进；
3、协办公司应收款的催收；
4、负责信用销售资料、文件的整理归档；公司风控部法务专员岗位职责
起草、审查和修改公司各类法律文书，对总公司、公司制定的规章制度提出法律意见；
拟定和审核公司各类合同、协议；
代表公司处理诉讼和非诉讼法律事务，维护公司合法权益； 协办客户的资信情况调查及调查报告的撰写；
负责公司部门、员工投诉事宜的调查、反馈，并提出处理意见；
6、负责为公司应收账款的清欠工作提供法律上的支持，协助公司贷后管理员、资金管理员督促客户及时还款，负责应收账款逾期四期以上的清欠管理；
7、负责主办或协办疑难账款的法务清收及相关诉讼工作。
8、对公司各部门违反国家法律、法规行为，违反总公司、公司规章制度行为提出纠正意见，督促有关部门予以整改，并向上级及时反映；
9、组织实施对公司员工的法律宣传、培训；
10、为公司的运营提供法律咨询及提出法律建议；
11、负责、协助公司危机事件和重大纠纷的处理。公司权证管理员岗位职责
负责主办信用销售商品产权的合同公证、车辆上牌入户（协助客户）、抵押登记的工作；
信用销售业务的权证收回及管理工作，与厂家、银行、融资公司做好相关权证交接和交接凭证的管理。
对车辆上牌率、抵押登记率、权证返还率进行统计，并实施控制措施； 负责销售商品的上牌、抵押登记及权证的相关数据录入（融资公司系统和工起公司系统）及统计工作，建立相关台账，及时更新相关数据。 公司权保险专干岗位职责
负责主办信用销售商品保险的购买、保险理赔的沟通协调； 跟踪信用销售商品在信用期内保险复盖情况，负责主办信用销售商品保险的续买；
对车辆保险复盖率进行统计，并实施控制措施；
负责销售商品的保险相关数据录入（融资公司系统和工起公司系统）及统计工作，建立相关台账，及时更新相关数据。 公司风控部贷后管理员岗位职责
负责信用销售业务的贷后逾期监控和管理，以及申请GPS开停机的管理；
对客户的逾期还款、信用销售垫款、回购欠款以及销售过程中产生的应收账款开展催收工作；
依据公司、公司的相关规定，报请将严重逾期或客户资信出现严重问题的客户，在整理相关资料后移转法务专员催收。 负责公司其它应收款的催收工作。
公司资金管理员（信用销售会计）岗位职责
负责信用销售台账建立，实时监控客户的保险、上牌和抵押登记情况，及时更新相关数据；
对信用销售过程中客户所产生的逾期欠款进行监控，建立客户逾期台账、报表，并反馈给业务管理员、贷后管理员开展催收工作； 对客户欠款逾期率、台份逾期率进行统计和分析，向公司、总公司风控部提出相应风险预警；
负责所有回款、资金的输机工作。
第四章平行部门关系：
1.根据投资项目的需要在项目实施和运营过程中要求财务部门提供财务风险信息和数据
2.根据投资管理部的要求在投资子公司运营过程中提供风险预测和提示
3.业务部门必须根据风险控制部门的要求及时提供与客户签订的业务合同以及交货计划
第20篇：法律风险控制
一、深圳近三年旅行社行业常见风险事件情况简介
从2007年1月截止到2010年10月31日，据不完全统计深圳市旅游行业的旅行社共计250多家，发生各类案件总数为1755件。（数据来源：市文体旅游局、市消委会、各旅行社、各保险公司、江泰保险经纪公司等）
在1755件案件中，游客人身伤害（以下简称人伤）案件1236约占总案件70%；非游客人伤案件占总案件30%。说明人身伤害是旅行社对外经营的主要风险，而且人身伤害的赔偿金额远远大于财产损失的赔偿金额。
将1236件人伤案件可以分为10类，由少及多可以排列为：溺水案件24件，；坠落案件23件，高原反应案件37件，出境失踪案件27起，动物咬伤案件41件，；猝死案件44起，食物中毒案件52件，自身疾病案件122件，交通事故案件137件，一般意外伤害案件729件（主要指摔伤、撞伤等）。这说明，一般意外伤害事件、交通事故、自身疾病和食物中毒是游客人身伤害的主要原因。
将519件非游客人伤案件分为8类，由少及多可以排列为：旅行社工作人员受伤案件26件，财物被抢案件31件，现金损失案件24件，物品损坏案件26件，财物被盗案件65件，财物丢失案件84件，旅程取消案件69件，旅程延误案件194件。
以上数据说明旅行社在经营过程中由于旅游链条涉及多方面的因素和主体，面临各种各样的风险。
二、旅行社风险来源分析
（一）旅行社自身原因。主要表现在：
1.没有履行安全告知义务引发的人身伤害。例如：旅行社没有告知游客参加旅游团所需具备的身体条件，导致游客在旅游活动中引发自身疾病或发生高原反应等情况导致游客人身伤害。
2.旅行社工作人员由于疏忽导致游客的财产损失。例如：导游记错航班，计调出错机票日期，导致行程延误；导游看管游客的行李物品丢失等。
（二）旅游辅助者的原因。主要表现在：
1.旅游辅助者没有履行安全保障义务，导致游客在旅游辅助者的经营场所，如景区、宾馆、餐厅、商店和娱乐场所发生意外伤害或者第三人伤害或者财物被盗案件。
2.由于旅游辅助者自身过错或疏忽导致游客受到伤害。比如旅行社安排的旅游大巴车违反交通法规引发交通事故，造成游客人身伤害。旅游景区对林木疏于管理，导致林木折断造成游客人身伤害。景点对动物管理不善导致游客人身伤害。
（三）自然原因。主要表现在：
1.由于天气原因导致旅游行程延误。旅游行程延误案件中，有部分案件是由于天气原因
导致的。
2.由于自然原因导致意外伤害，如洪水、泥石流、大风、地震等原因导致游客人身伤害和财产损失。一般意外案件中有部分案件是由于自然原因导致的。
（四）社会原因。主要表现在：
1.由于政府原因导致一些旅游行程被取消：如菲律宾人质事件，泰国红杉军事件等。
2.由于第三人原因导致的交通事故、游客财物被盗窃、被抢劫或者游客被第三人伤害等。这些案件的发生与当地政府的行政管理是有一定关系的。
三、旅行社风险产生的法律原因
（一）旅行社作为经营者，应当依据《消费者权益保护法》的规定承担经营者的义务。《消费者权益保护法》第七条规定：“消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。消费者有权要求经营者提供的商品和服务，符合保障人身、财产安全的要求”，第十八条规定，“经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、财产安全的要求。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。”上述规定表明，游客在接受旅游服务时享有人身、财产安全的权利，旅行社提供的旅游服务要保证游客人身、财产安全。旅行社对可能危及人身、财产安全的服务，应当向游客作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。这些都是旅行社的法定义务。在《消费者权益保护法》中没有免责内容，即无论何种原因导致消费者人身、财产损害的，经营者都需承担赔偿责任。
（二）旅行社作为合同一方当事人，依据《合同法》规定负有全面履行合同义务的责任。《合同法》明确规定，合同当事人要全面履行合同义务。违反合同规定，要承担违约责任。安全保证义务属于全面履行与诚实信用原则产生的旅游合同的附随义务。如果由于旅游辅助人或者第三人原因，导致旅行社不能履行合同义务，依据《合同法》第121条规定“当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定或者按照约定解决”，旅行社应当先对游客承担违约责任，然后再追究旅游辅助者或者第三人的法律责任。
（三）旅行社作为旅游服务经营单位，依据《旅行社条例》的规定应当履行真实说明、警示、防止危害发生和采取处置措施的义务。《条例》第三十九条规定“旅行社对可能危及旅游者人身、财产安全的事项，应当向旅游者作出真实的说明和明确的警示，并采取防止危害发生的必要措施。发生危及旅游者人身安全的情形的，旅行社及其委派的导游人员、领队人员应当采取必要的处置措施并及时报告旅游行政管理部门；在境外发生的，还应当及时报告中华人民共和国驻该国使领馆、相关驻外机构、当地警方”。这说明，如果旅行社对可能危及旅游者人身、财产安全的事项，没有向旅游者作出真实的说明和明确的警示，也没有采
取防止危害发生的必要措施。这就意味着旅行社已经违反了《旅行社条例》规定，没有履行法定义务，应当承担法律责任。旅行社要对整个旅游行程中可能发生的所有的危及游客人身、财产安全的事项进行说明和警示。否则旅行社应承担法律责任。
（四）旅行社作为旅游活动的组织者并以组织旅游活动获得经营利润，是旅游活动的受益人。游客在旅游活动中受到损害，即使旅行社对损害无过错，旅行社也需对旅游者给予一定的经济补偿。最高人民法院在《关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见（试行）》第157条中规定：“当事人对造成损害均无过错，但一方是在为对方的利益或者共同的利益进行活动的过程中受到损害的，可以责令对方或者受益人给予一定的经济补偿。”，这表明旅行社作为旅游活动组织者，是旅游活动的受益人，即使对旅游者的损害无过错，也要承担经济补偿的法律责任，即一定程度的无过错责任。
（五）最高法院《关于审理旅游纠纷适用法律若干问题的规定》全面规定了旅行社应承担的十几种主要法律责任。（在第五部分详细解释）
四、常见旅游风险管控建议
通过分析可以得出，旅行社的风险大部分是来源于旅行社的外部，由于法律原因导致旅行社承受的风险过于集中。为了解决旅行社对外经营的风险过分集中的问题，降低旅行社经营中的法律风险，保证旅游行业的健康发展，我们认为旅行社应从以下几个方面入手建立旅行社法律风险管控体系：
（一）旅行社的经营者要树立保险意识，建立完善的保险保障体系，提高抗风险能力。具体建议要建立高中低搭配的旅游保险体系，即A、给每位游客在团费中购买一份较低额度的旅游意外保险。B、推荐每位游客自费购买一份额度较高的旅游意外保险。（一般旅行社要积极办理保险兼业代理许可证，回佣手续费也是一份收入，可抵回赠送意外险的成本）C、购买额度较高的旅行社责任险。
（二）要提高旅行社的风险管理水平，旅行社最好聘请专业的法律顾问律师对旅行社常见的经营行为进行必要的指导，例如签订国家旅游局推荐使用的合同、包团单位签订的合同要经过律师审查、合法聘用导游，审慎选择旅游辅助者，如选择合法经营并具有相应安全保障能力的住宿、交通、餐饮、游览、娱乐、购物经营者等，事前预防和避免一些不必要的法律纠纷。
（三）旅行社选择有保险保障能力的旅游辅助人。在我们处理的交通事故案件中，由于旅游汽车公司的原因导致旅行社承担先行赔付的法律责任。旅行社在承担先行赔付责任后，向旅游汽车公司追偿时，却发现旅游汽车公司没有能力向旅行社赔付。这说明旅行社选择的旅游汽车公司存在抗风险不足的问题。如果旅游汽车公司的责任保险足额，不仅可以提高汽车公司的抗风险能力，还可以提高理赔效
率，缩减成本。同样情况也发生在景区、宾馆、餐厅、商店和娱乐场所。我们建议旅行社，要求其必须选择有足够保险保障能力的旅游辅助人，这样可以从根本上提升旅游行业的风险管控水平。
（四）旅行社要协助保险公司进行一些赔偿数额较大的保险理赔案件的追讨工作。旅行社责任风险很大一部分是来源于旅游辅助者或第三人。保险公司进行保险理赔后，要按照法律规定行使代位求偿权，通过法律程序向直接责任人追偿，以减少保险损失，从而降低旅游行业的风险。旅游社在保险公司诉讼过程中要提供必要的协助，包括出具相关的证明。
五、旅行社对游客的主要法律义务及应对措施
1、旅游前做好告知和警示义务：A、在门店销售时对老人、孩子、孕妇、有过心脑血管疾病史的人士的身体健康状况做出书面提醒，对严重者要求其出具“本人或家属保证其身体健康状况能适应旅游行程安排，对个人健康原因导致的人身伤害和财产损失完全有个人负责与旅行社无关”的声明。B、对爬山、游泳、划船、温泉、漂流、探险、高原地区等存在较高风险的旅游项目在行程表中做出书面针对性安全提醒。C、导游在整个旅游过程中都要强调安全注意事项，在每个具体的景点前都要针对性的强调具体景点的安全注意事项。
2、旅游途中及自由活动期间事发时要尽到提示义务、救助义务。一旦发生人身伤亡或重大财产损失的突发事件，旅行社工作人员要做到A、报警
110、报急救120、保护现场、展开救治、报告地接社、报告组团社、报告旅游局、报使领馆、通知家属、报保险公司。B、地接社负责人到现场或医院、组团社负责人到现场、必要时保险公司人员到场、配合警方、旅游局等政府相关部门调查处理、垫付相关费用。
3、旅途中及自由活动期间的协助义务、补充赔偿义务：A、人身伤害、或财产损失案件有明确侵权的第三人的要尽到协助游客向第三人索赔的义务。如自由活动期间游客被盗、被抢、被打等，协助报警、协助维权、所有费用和责任由侵权人承担，找不到侵权人的客人承担。B、旅游辅助者的经营场所即景区内、酒店内、餐厅内发生的第三人侵权导致的人身伤害、财产损失责任承担有争议。旅游辅助者要区分情况承担部分的安全保障义务。C、除旅行社及辅助者之外的第三人造成游客人身损害、财产损失的如果旅行社没尽到协助义务存在过错，根据过错程度应承担补充赔偿责任。比如：游客求助时未到场，未采取合理措施导致损失扩大，未协助报警、就医导致严重后果等。
4、旅途中的安全保障义务、补充赔偿义务：在景点景区、旅游车上、酒店、饭店、购物、娱乐场所等旅游进行中发生的与旅游辅助者相关的人身伤亡和财产损失旅行社及旅游辅助者都要承担安保义务。旅行社处理此类问题最主要的原则是，旅行社与游客及家属建立统一战线，引导客人和家属直接与旅游辅助者展开谈判，集中焦点、锁定目标-旅游辅助者，尽量尽快在事发现场解决赔偿问题，签订书面赔偿协议。把握好游客及家属想尽快拿到赔偿款的心理，景点、景区、地结社等旅游辅助者不愿把事情闹大、害怕媒体曝光影响信誉形象、还要承担出事游客家属食宿、招待费用，愿意早日解决问题，越拖越被动等心理，争取能圆满在事发地解决问题，不留后患。否则，一旦回到深圳旅行社将直接面对游客，可能要承担先行赔偿的责任，赔偿客人后再去找旅游辅助者追偿。
5、旅游意外保险的协助理赔义务。一定要有保险意识，虽然旅游意外险不再强制购买，但建议旅行社给你的客人至少购买一份底额度的旅游意外险，并推荐客人自费购买一份高额度的旅游意外险。国内赠送意外险最好能达到每人30万保额，推荐客人购买意外险最好高于每人30万保额。意外保障范围：A、意外伤害：指遭受外来的、突发的、非本意的、非疾病的客观事件直接致使身体遭受的伤害。
B、急性病食物中毒 高原反应 等。C、通常不保：身体本身已有的疾病、心脑血管疾病、慢性病、感冒发烧等。D、一般治疗时不要用医保卡。
6、旅行社责任赔偿义务。A、旅行社组织的旅游活动中因被保险人疏忽、过失导致客人发生的人身伤亡、财产损失应承担的赔偿责任；因意外事件被保险人应承担的赔偿责任；法院裁决后判决被保险人承担的赔偿责任等，常见的有交通事故、食物中毒、代管的证件行李丢失等。B、一定要买足额的责任保险，建议目前的责任险事故中个人赔偿额度为每人80万，每次事故800万，全年累计800万。如果万一出现群死群伤的重大交通事故、食物中毒事故，车队、酒店、景区无力承担赔偿责任，或事发后未与客人达成协议，客人只按旅游合同起诉旅行社承担违约责任的情况下旅行社不至于面临关门、倒闭的灭顶之灾。C、如果出现重大责任事故，一旦旅行社责任保险额度不够旅行社要自行承担责任险额度外的赔偿责任。
7、旅行社的谨慎选择义务。A、选择合法资质的地接社，除实力、信誉外主要注意要求地接社购买足够额度的旅行社责任保险。B、选择好当地有实力的车队，不要图便宜用无资质的车队，注意要求车队购买各种保险齐全，对乘客座位险要求不少于50万每人，一次事故不少于1000万的额度。C、对景区、酒店、饭店及其他旅游辅助者的选择一定要其合法的营业执照、有相关的公众责任险等。
8、旅行社的先行赔偿义务。A、旅游经营辅助者违约如果没有能在当时处理好纠纷，客人没有得到赔偿，可以回到出团地依据旅游合同要求组团社承担违约责任，
组团社要先行赔偿客人的损失。B、旅行社赔偿客人损失后可以选择向保险公司理赔或向旅游辅助者追偿。
9、旅行社的连带赔偿义务。A、承包、挂靠者、业务人员、工作人员、分社、营业部等造成游客人身伤害、财产损失的旅行社与上述主体承担连带赔偿责任或先赔偿责任。旅行社承担责任后可以向上述主体追偿。B、某些情况下游客起诉旅游辅助者时，旅行社作为共同被告，法院判决旅行社承担连带赔偿责任。
10、旅行社的保密义务。未经游客同意泄露、公开其个人信息的要承担赔礼道歉、赔偿损失的责任。
