财务预算工作总结

推荐第1篇：财务预算工作总结

屈指算来，我到公司已近一年的时间了，一年的时间很快就过去了，在这一年里，我在领导和同事们的关心与帮助下顺利的完成各个工程项目，现在已融入了公司这个大家庭，在思想觉悟方面有了进一步的提高，本年度年终工作总结有以下几项：

第一，态度决定一切，认真、认真、再认真。可以说，这一年工作的过程也是我自己心态不断调整、成熟的过程。刚开始，由于我不是很喜欢这个行业，我怀疑我不适合这份工作，后来我发现，时间就是我的救星，通过自己不断的努力，调整心态，一切看起来复杂的事情就会变得简单容易了，预算是每一个项目重要的一个环节，需要认真负责，公平公正，态度端正，头脑清晰，我努力的去做到这几点，让我自己向优秀的造价人员迈一步。如果我们能以充分的激情和热情去做最平凡的工作，也能成为最优秀的职工，拥有积极的心态，就会拥有一生的成功。

第二，学无止境，职业生涯只是学生生涯的一种延续，活到老学到老，做到理论联系实际。

第三，敢于发现问题，解决问题。预算本来是一种比较枯燥的工作，也是一种精益求精的工作，所以我们要用心多思考一下，敢于提出新的问题，然后自己摸索，翻阅资料去解决问题，在这个过程中也会乐在其中，也会给自己充电，增加专业知识能力。当然，随着工作的深入，设计创新，还有更多新知识等着我去学习，思考，力求做到天天进步，不断提高自己的专业知识能力。

第四，缺少经验。我努力的工作，在这一年里面，我虽然做了很多项目，但是这些项目里，自己认为无可挑剔的预算还没有，总是可以发现问题，因为我很少去工地，很多东西只是坐在办公室想象，很容易出错，所以我在明年的工作中将有意识的增强自己这方面的知识，不忙的时候多去工地走走，看看实际施工程序，真正的做到理论联系实际，把工作做好做精。

第五，学会宽容，不可有傲气。我总是想自己心里明白就好，不喜欢什么事情总是挂在嘴上，但是我发现我错了，有一些事情是必须要说出来的，说出来才可以解决。无论是工作还是生活中，我开始学着宽容，开始不那么斤斤计较了，我发现我比以前快乐了，觉得生活更有意义了。我的好朋友曾经这样说我：“你身上的傲气太重了，该适当隐藏一下你的傲气，你的霸气”。虽然我一直没觉得，但是我在生活和工作中一直很在意，一直有意识的克制自己。我一直改，争取做到完美。

第六，和谐的大家庭。我所在的单位——亿泰造价咨询公司，员工不多，但是年轻化，每个人都很好相处，紧张的工作中笑声不断，真可谓是一个和谐的大家庭，我喜欢。

第七，劳逸结合。工作量大，休息就少了，我们现在是每个星期日休息一天，我在这里要建议一下，自己可以选择休息，还是每个星期休息一天，不同的是，可以不在星期日休息，一个星期上够六天就可以了，这样一来，员工可以根据自己的情况而定，可以做到劳逸结合，这样也可以提高工作效率，提高工作质量，同时也体现了公司关爱员工的人性化管理。

以上就是我这一年以来对我自己工作以及做人的总结和对公司的建议。接下来的工作，我将利用自己精力充沛、接受新事物能力强、适应能力快的优势努力学习业务知识和领先技术，为公司的发展尽我绵薄之力。

最后，衷心的祝愿亿泰造价咨询有限公司的明天更美好，同时希望在以后的日子里公司人才积聚，发展壮大！“生意”越来越红火！在这里，请允许我祝愿刘姐生活、工作事事顺利，新的一年里，心想事成，万事如意。 2010年会计财务工作总结 2010年度财务处工作总结学生会财务专员工作总结财务预算与预算执行情况分析总结报告 2010银行上半年工作总结个人财务年终工作总结范文会计核算中心2010年度财务工作总结市财政局2010年工作总结

到

财务工作总结 栏目查看更多内容>> 2010年又是在匆忙的决算中结束了。静下心来回味不寻常的2010年，感慨万千。2010年我们的祖国经历了考验，也上演了辉煌；对于我自己，是努力工作，用心生活，不断追求进步的一年。

一、思想方面：积极参加党支部的各项学习活动，以学习十七大精神、科学发展观为契机，认真学习党的基本理论、各项方针政策，不断提高自己的理论素养，增强自己的党性，开拓自己得眼界，处处以一个党员的标准严格要求自己，自觉遵守杂志社各项规章制度。

二、工作方面：进一步学习领悟国家和社里的各项财务政策，力争准确把握，准确运用。财务工作都是依法办事，国家有政策，社里有规定，财务人员就应该吃透政策，准确运用，否则就是在做违法的事情。

参与了日常报销单据的制作；负责每月记帐凭证的录入，通过这项工作，使我对明细科目之间的来龙去脉有了更深度的把握；负责对每个月记账凭证进行整理和装订；每月按时完成个人所得税申报表的编制以及明细申报，参与整理顺利完成了xx年年社12万以上个税申报汇总工作；按时准确完成杂志社2010年社能源统计报表、服务业统计报表、人员工资统计报表的申报工作。配合宣武区统计局完成了10年统计抽样调查工作。2010年7月参与了对咨询公司的审计工作。从9月份开始接任出纳工作。期间工作任务重，头绪很多，对我来说是一次考验。特别是在决算阶段，财务面临任务重，人员紧缺的情况，我在处领导的带领和指导下，有条不紊的展开工作。看着领导和朱大姐常常带病工作，还好几次晚上在家打电话给我叮嘱我工作上的事情，领导和同事们严谨仔细的工作作风为我树立了良好的榜样，更让我深刻领会到了责任、细心对一名财务人员的重要性，也鞭策我将责任心和细心落实到工作上。我每天都坚持完成当日工作再下班，虽然很疲惫，但是学到了很多东西，内心富足而充实。

三、生活上谦虚谨慎、勤俭节约、艰苦朴素、乐于助人，和周围的同事朋友和谐相处。

四、学习方面：我在工作中虚心向领导、同事学习，既学习他们的业务知识，又学习他们的为人处事。同时也不放松对专业知识的更新，学习新会计准则，新核算原则，结合单位会计核算的实际情况，学习会计日常核算中实务性知识。今年9月份顺利通过了会计中级职称的考试，通过学习我的业务能力有了提高。

虽然自己在工作上尽职尽责，力求做到最好，但是我也认识到仍有以下不足：一是工作经验不丰富，眼界不够开阔，一些业务还不熟练，不能做到举一反三，对业务之间的关联掌握不够透彻，在处理一些会计核算业务时只是照猫画虎，对业务的实质把握不够；二是工作中有时存在急躁情绪，有时为了完成任务而完成任务，容易忽视一些工作细节，出现一些不应该出现的失误；三是与部门领导同事之间的工作沟通还有待进一步加强。 一年一个轮回，新的一年给我们带来新的希望和新的憧憬。2010年，我会努力做好每一项工作，用心生活，好好学习，用自己的优异成绩为祖国的60岁生日献礼。 以下内容与本文相关，可查阅参考：学生会财务专员工作总结

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评选高级会计师个人工作总结 2010年银行职员工作总结

查看更多>> 财务工作总结 二0一0年，财务处在校党委的正确领导下，依靠全体同志共同努力，以求真务实的工作作风，为学校的建设和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就二0一0年度财务处工作简要总结如下： 一．合理安排收支预算，严格预算管理

单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门意见，并多次向学校领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。先由财务处提出初步意见，后经校党委开会认定，较圆满地完成了预算编制任务。在实际执行中，严格按照预算执行，不得随意调整预算，确因特殊情况，需经党委研究决定，充分发挥了资金的使用效益，确保了学校各项工作的顺利完成。 二．加大对学费的收缴力度，认真搞好收费工作

学费是学校事业收入的重要来源，加强对学费的收缴力度，无疑将对学校各项事业的发展提供了及时可靠的保障。由于收费政策的改变和今年大幅度扩招，收费工作成为财务处一项经常性的工作，加之大多学生来自农村贫困地区，这样给财务处收费工作增加了不少任务和难度，特别是新生报到的几天，财务处同志更是全力以赴，齐心协力，发扬连续作战，吃苦耐劳的精神，较好地完成收费任务。对老生的学费收缴，财务处积极和各系室配合，进行催收，在学生放暑假前，印发给每位学生缴费通知单，以便开学时缴纳学费，经过全处同志的共同努力，此项工作取得了一定的成效。

三．积极做好对应收款的清理工作

应收款主要是教职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的教职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。虽然这样做，有些同志不太理解，但对于工作，我们是尽职尽责的。由于采取了这些有力措施，应收款的清算工作还是有成绩的。

四．加强对固定资产的管理

固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

五．重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，财务处建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得学校能够集中财力办事业。通过财务处认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了教学等一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。 六．积极搞好学校的贷款工作

为了学校的长远发展，在市委、市政府和省教育厅的大力支持下，学校提出了“专升本”的宏伟计划，为实现这一蓝图，弥补发展经费不足，学校积极联系申请贷款，在这一活动中，

财务处同志做了大量工作，北上北京，南下武汉等地，但由于其它方面的原因，学校原设想的贷款计划未能落实。但财务处全体同志并没有灰心丧气，而是在这艰难困苦的工作中更加充满斗志，对贷款的成功满怀信心。同时对学生助学贷款工作，财务处积极和学生处合作，联系提供贷款银行，为学生助学贷款做了积极的工作。

七．认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基础。所以财务处非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。篇二：集团公司全面预算管理工作总结

集团公司预算工作总结 今年我单位积极深化和推进财务预算管理工作，将财务预算从点到面全面推进。将预算编制、执行的过程形成了一个完整严密的预算体系，通过将财务目标细化激发全体员工主动参与意识，发挥部门主管的主观能动性，从而充分发挥全面预算统帅现金流、物资流和复杂的法人治理结构导向作用，促使企业从粗放型向集约型的转变，也促使企业从原始的、经验的、人为的管理,向科学化、精细化、标准化管理过渡。

从财务预算编制上，我们运用以成本、利润为基数倒推收入的方法，确定公司年度预算指标，编制年度财务预算，并将指标分解到各分厂、各责任部门，细化预算目标并纳入公司年度自主经营指标进行严格考核。在预算目标的事中控制中，我们将落实预算指标贯穿于经营管理的全过程，将指标层层分解落实到分厂以及责任人，制定更加具体的预算保障措施，严格预算执行，加强过程控制，事中分析，事后监督考核，杜绝超预算费用开支，各专项费用按指标控制使用。在每期末的考核分析中，我们加大每月预算指标完成情况的考核力度。每月对各单位指标完成情况，对比预算指标进度完成情况，严格考核。同时对未完成指标的单位，加强与单位的沟通和联系，共同分析原因，剖析实际与预算偏差的原因，揭示存在的问题，寻找努力方向、采取有针对性措施为领导进行决策提供信息，促进公司利润指标按进度，按时间节点完成，确保全年利润目标完成。每月我们还加强财务综合分析，在每月财务报表编制完成后，及时组织开展财务综合分析，对

当月生产经营活动进行全面分析，重点从收入、成本、利润、资金等方面开展预算对比，与上年同期对比分析，从财务角度和视野，揭示和发现生产经营中存在的问题，并提出合理化建议和改进措施，供领导参谋和决策。

虽然在今年我们改进了预算的方式，初步形成了全面预算的模式，但是依然有一些问题值得我们注意，目前面临的有两大问题，一是就是财务预算考核执行不严。每月在进行财务预算的考核分析中分析了未完成任务的各种原因，从而造成未考核或少考核，使考核的权威性受到影响也使得年度预算执行力度不够。二是目前全面预算目标分解的精细化程度不够。从横向上看，目前全面预算只把各分厂作为一个成本利润责任中心在进行考核，其他的一些职能部门没有纳入目前的考核体系。从纵向上来看，一些考核指标单一，例如对各分厂仅仅只考核收入、利润完成情况，从而使得预算考核结果略显单薄。

面对这一问题，在下半年经营形式依然严峻的情况下，我们要加大预算指标考核力度，重点抓过程控制，及时反映、揭示经营过程中的问题，实行预算动态管理，强化预算硬约束性，加大预算执行，分析，考核力度，确保经营目标的实现。

财务部

2012/8/24篇三：财务预算与预算执行情况分析总结报告

财务预算与预算执行情况分析总结报告

电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：

一、第8年年财政预算执行情况 2010年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。 1.2010年企业收支总体情况 2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。 2010年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33％； 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%；

以上相抵，实现收支不平衡、亏损巨大。其他需要说明的有：

营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。

以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 2.xx年财政收支特点

1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。

2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。 3.2010年管理工作

1）努力增收节支，确保财务收支平衡

一是大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。

2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。 2010年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。

二、预计利润表与现状利润表的相对比：

单位：元

项目

预算利润情况

第8年利润情况 销售收入 1176，0000 1235，3600 减：产品销售成本（变动成本） 155，7456 1301,2256 变动性销售费用 181，4500 减：固定性制造费用 201，4300 135,9626.31 固定性销售费用 269，1200 管理费用 109，4820 605，0913 财务费用 45，0000 57，2444.72 利润总额 213，7724 -8643860.10 减：所得税（33%） 70，5448.92 0.00 净利润

143，2275.08 -864，3860.10 从上表可看出第8年度的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。

三、存在的问题和建议 1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。 2．经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。 3．各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业。篇四：2014工作总结预算会计 2014年工作总结 2014年对我来说是全新的一年，充满了挑战。这一年我接触了新的工作——预算。刚开始接触预算工作，感觉一点也摸不到头绪。预算工作不像核算工作有一套完整成熟的工作程序，做核算工作的时候每天做到办公桌前，业务一来我就知道如何按照程序一步一步的完成任务。可是预算工作完全不同，每天坐在办公桌前都不知道自己应该做什么，只能等领导安排，刚开始那段时间的工作就是统计各种各样的报表。直到7月份开始做下2015年的预算，才算真正接触预算工作。整个一个暑假几乎都没有休息，一直在市财政局的新预算系统填报资料。从基础信息的完善到后期大项目的申报，一直在改一直在变，有一种时间永远不够用，自己永远都做不对的感觉。那时候我总安慰自己，没事改吧，到2015年怎么也做完了。

预算工作做了一年，有付出也有收获。我对自己的工作和心得做了以下总结：

一、预算不是一项单纯靠个人就能完成的业务，是需要有与领导沟通，需要与上级主管部门协调管理工作。如何及时与领导沟通，简洁明了的表达自己的想法，并且准确的把握领导的想法是一项需要不断学习、提升的技能。

二、这一年工作起来感觉被动，总是在等。等安排、等批示、等通知，我想以后要及时学习并掌握与预算工作相关的政策，尽力想在领导前面，把工作做在前面，为领导决策提供及时准确高效的信息。这一年来学会了很多新工作技能，也懂得了一些做人做事的道理。希望在接下来的一年能快乐工作！篇五：财务部2011年半年工作总结12 新晶焦化分公司财务科

上半年工作总结与下半年工作安排

今年以来，财务科在各级领导的大力支持、各部门员工协作配合、全体财务人员的辛勤努力下，紧紧围绕公司2012年工作重点和财务科2012年工作计划，以全面预算管理为载体，成本管理和资金管理为重点，用高效务实的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在公司管理中举足轻重的作用。为使财务工作进一步得到提高，现将2012年的上半年工作做如下简要回顾和总结，下半年工作做一下描述。

（一） 上半年的工作总结

一、认真做好2011年财务决算工作。

年终财务决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是对公司2011年帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标执行情况，编制2011年度决算报告。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，于元月10日顺利完成年终决算编制工作，于元月18日通过社会审计机构的审计，按照集团公司的规定时间完成上报工作。本年度的财务报表内容包括冀中能源集团公司和河北省国资委各项报表。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构。为2012年度的年度预算编制、绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务科将根据公司领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

二、多方协调及调整，科学编制2012年财务经营预算 为了保证公司全年经营总体目标的顺利实现，明确一定期间生产经营各个方面的目标和任务，更好的指导我们的工作。财务科根据集团公司下达的责任目标及公司具体情况，在公司主管经理的指导参与下,根据公司的运行方式，结合生产实际，通过对公司所属焦化公司、橡胶公司、新晶热电的各项费用认真调研和测算后,几经讨论修改，最终在1月中旬编制完成了焦化分公司2012年财务预算，同时上报集团公司得到批复,至此焦化公司2012年财务预算顺利编制完成,预算的完成使公司在2012年经营目标明确,有力推动各部门、各项目完成利润考核指标。

三、成功实施全面预算网络化，使公司财务工作上一个新的台阶。

根据集团公司工作部署，我公司作为集团公司预算管理网络化第一个实施单位，财务科抓住千载难逢的大好时机，在集团财务部领导下和软件公司的指导下，负责组织全公司预算执行单位一季度完成了财务软件的调试运行。在运行中与北京软件开发方的技术人员以及集团公司财务部门主管多次沟通，对各种报表计算方法按照会计制度建立了规范的切实可行核算体系。目前网络软件已全面运行，按各部门、各级领导、各产品均可实现随时查阅，运行状态良好。预算人员全都熟练掌握了预算软件的应用与操作，与集团公司上下联网，让经营成果、产品流、信息流实现数据共享，财务预算也由手工编制顺利过渡到完全电算化编制。这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。 为全集团预算网络化管理推行打下坚实基础。

四、认真做好常规性财务工作。

1、财务部虽然自然减员人数少、年轻同志多，业务能力尚需提高，公司财务人员每天面临大量的资金支付、费用报销、五日成本核算、记账对账、票据审核等工作。同时还要组织公司预算编制工作、配合经营部门物流工作，做好大量的会计报表资料、银行税务资料、以及上报财务部的资料等工作。在这最平常最繁琐的工作中，财务科能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门对财务科的工作要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务科成为公司的信息库。

五、加强与税务部门的沟通，提高办事效率。

财务科在办理各种税务证明、税务资料时，由于税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。为了做好各项工作，一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对税务单位提出的问题及要求，及时改进，同时也吸收各方意见，不断提高认识，通过不懈努力，多方寻求突破口，加强与税务部门的沟通，最终获得税务部门的理解和支持，提高办事效率。

六、良好的团队建设，分担压力，保质保量完成工作。

1、本年度由于业务扩大，内部退休、调动减员人手少，任务重的情况下，财务科实行各岗位多元化的培养。财务科在年初就完成

内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使部门成员清晰的知道该怎样开展工作，财务部门对自己有什么要求。在财务部每月针对各岗位的专门培训中，注重平时工作中的沟通、指导。各岗位承包人倾囊相授，其他人员虚心求教。在很短的时间里，每个人都能独挡一面，使部门每位成员都能清楚的了解公司运作模式。

存在的问题：

1、随着各项财务、税务的新准则不断出台，财务人员财务知识、税务知识略有欠缺，有时在票据处理上不够果断。针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、会计业务、新企业会计准则以及如何与税务官员交流的技巧。尤其企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务部应多加培训，进行学习、讨论，争取使企业利润最大化。将公司财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

2、针对货币资金， 个别员工的借款因外在原因无票据处理，暂不能及时清理。针对这个问题分公司应寻求妥善的处理方法，以便及时收回。

3、由于各部门数据上报的不够及时，致使“日成本核算”“五日成本核算”数据不能及时、准确的上报，各种费用不能及时掌握，不能及时掌控公司经营成果，为公司经营决策提供依据。

（二）下半年工作安排

财务科门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务生产”是财务科应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的学习与总结，管理工作才能得到提高，鉴于工作中存在的问题，在下半年工作中重点应在以下几个方面进行：

一、进一步加强财务团队建设，充分发挥财务职能部门的作用。作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对财务人员要积极引导，做到上行下效，解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持“三个满意一个放心”，三个满意是“让客户满意、让职工满意、让各部门主管领导满意”，一个放心是“让公司领导放心”。

二、积极筹措资金，逐步实现资金高效管理。 1.下半年财务部门每月月底继续开展资金运行分析，掌握资金结算规律，及时向集团公司申请下月度资金计划，从经济活动源头着手，做到“月计划、周动态、日平衡”。流动资金以推动公司的生产经营为主要目的运作，保障生产建设资金需要，最大限度减少资金沉淀。利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金等负债资金进行负债经营，努力实现零资金成本运营。加强各单位工资发放、差旅报销、零星借款等资金的安全管理，推行零现金支付方式，降低现金使用风险，提高工作效率。 2.财务部继续抓住我公司原料煤付款中银行承兑比重大，且票据数额巨大；但是大部分供应商急需现金、且没有银行贷款证这一契机。

推荐第2篇：财务预算

一、对初期费用进行估算；

包括用于会计核算、法律事务以及前期市场开发的费用，还有一些电话费交通费之类的管理费用。 贷款利息，可根据银行的贷款利率进行估算。如果经营者都是用自己的资金投资，也可按贷款计算其利息，凭此反映筹建费用的全貌。

二、对租赁场地费用进行预算；

1、聘请专业咨询师对房屋进行租赁估算。

2、租赁场地费要考虑周全，包括公共设施、车位、垃圾台等都要预算清楚。

3、租赁场地费估算最好按每平方米每日多少元计算，不要按月或按年统计算出。

4、租赁场地费用估算要参照周围出租费用行情。

三、对装修费用、设备设施费用进行估算；

餐饮店的装饰包括门面、厅面、厨房三个大的方面，若是中小饭馆餐饮店，门面和厅面装饰应以简洁、明亮、卫生、雅致为主。厨房装修应以卫生为主，结合方便厨师、工作人员操作，便于油烟、污水排放功能考虑。能节省则节省，避免豪华装饰以减少营业前期投入过多的费用。在估算设备、设施费用时，还应包括运输费和安装调试费。设施和设备包括厨房中的烹饪设备、储存设备、以及冷藏设备，运输设备，加工设备，洗涤设备、空调通风设备，安全和防火设备等。

四、对家具和器皿费用的估算；

家具费用主要指办公家具、员工区域家具、客人区域家具等。器皿主要是指对餐厅、厨房经营用的瓷器、玻璃器皿、银器、工作服等物料用品，应先根据确定的饭馆餐饮店的服务方式和桌位数，计算出各种家具和器皿需要的数量，再根据市场价工作服等物料用品，应先根据确定的饭馆餐饮店的服务方式和桌位数，计算出各种家具和器皿需要的数量，再根据市场价格即可进行估算。

五、劳动力成本的估算；

饭馆餐饮店劳动力成本由管理人员、服务人员及厨师的工资组成。可按不同人员的工资标准乘以人数来估算。各类人员的工资水平，在各劳动力市场都有平均工资标准可供参考。

六、对运营费用进行预算；

运营费用包括营销费用、广告费用、培训员工的费用等。还应该考虑不可预见的准备金，一般为前几项总和的5%—30%。

一般来讲，需要准备比上述资金预算更为宽裕的资金，才能在发生意外成本时从容不迫的应付。从资金筹备来说，如果你的资金有限，那么你就必须对在资金的限度之内对餐馆的规模、档次及从筹建到正常运作的时间进行严格的控制，尽量避免浪费资金和时间。如果资金比较雄厚，还可以考虑餐馆的经营模式和各类附属功能，从一开始就可以着手制定比较长远的经营战略，开展餐馆的营销，充分利用资金

推荐第3篇：财务预算

财务预算

1、支出预算：

1) 房、水、电：约15万/年

2) 人员支出：

 财务部：1+1人——约2.8+2.6万/年（含补贴和志李秀君2万/

年）

 综合部：1人——约3.5万/年

 创新大厦科技服务平台事业部：2人——约10-15万/年

 企业咨询事业部：5人——约35-40万/年

 政府咨询事业部：1-2人——约6-12万/年

 投融资咨询事业部：2-4人——约30万/年

 顾问费用：约10万/年

3) 管理费用：约6万/年

4) 业务费用：约12万/年

合计：约120-140万/年。

2、收入预算：

1) 创新大厦科技服务平台事业部：收入50-200万，毛利50万；

2) 企业咨询事业部：收入100万，毛利70万；

3) 政府咨询事业部：收入30万，毛利20万；

4) 投融资咨询事业部：收入200万，毛利120万。

业务规划

1、创新大厦科技服务平台事业部：管理公司委托咨询顾问服务！！！

2、企业咨询事业部：企业知识产权管理咨询（东丽企业专利战略10项；北

辰企业专利战略3-5项、北辰区长项目知识产权服务5-6项；园区企业专利战略5-10项；塘沽企业专利战略项目？）

3、政府咨询事业部：高新区知识产权示范园区创建——园区科技局委托服

务项目（与海泰咨询合作？）

4、投融资事业部：企业专利权（知识产权）质押贷款（超过2个亿贷款额）

推荐第4篇：财务预算

财务预算（dapanboo） 本店属于典型的餐饮服务类行业，前期投资规模较小，其中向贷款金融机构申请贷款额度为600000万，主要用途如下：

租场地（北四环为例，300m2）：45000/月

装修费用（显示屏，灯光，仿真竹子，施工材料，其他材料）：40000元 厨房及其配套设备：94000元

安全卫生环保设备：6000元

收银和管理系统： 15000元

餐饮器具及营业办公设备：10000元

空调设备：20000元

水电燃气20000/月

营销广告费：30000/月

应付职工薪酬（包括五险一金）：250000元（保守估计）

备用金：70000元

本店属于新兴的快餐店，毛利率大概为60%，据初步预计，日营业额约为20000.毛利为12000.经营毛收益大概为4000.月收益约为120000.

推荐第5篇：公司财务预算人员工作总结

屈指算来，我到公司已近一年的时间了，一年的时间很快就过去了，在这一年里，我在领导和同事们的关心与帮助下顺利的完成各个工程项目，现在已融入了公司这个大家庭，在思想觉悟方面有了进一步的提高，本年度年终工作总结有以下几项：

第一，态度决定一切，认真、认真、再认真。可以说，这一年工作的过程也是我自己心态不断调整、成熟的过程。刚开始，由于我不是很喜欢这个行业，我怀疑我不适合这份工作，后来我发现，时间就是我的救星，通过自己不断的努力，调整心态，一切看起来复杂的事情就会变得简单容易了，预算是每一个项目重要的一个环节，需要认真负责，公平公正，态度端正，头脑清晰，我努力的去做到这几点，让我自己向优秀的造价人员迈一步。如果我们能以充分的激情和热情去做最平凡的工作，也能成为最优秀的职工，拥有积极的心态，就会拥有一生的成功。

第二，学无止境，职业生涯只是学生生涯的一种延续，活到老学到老，做到理论联系实际。

第三，敢于发现问题，解决问题。预算本来是一种比较枯燥的工作，也是一种精益求精的工作，所以我们要用心多思考一下，敢于提出新的问题，然后自己摸索，翻阅资料去解决问题，在这个过程中也会乐在其中，也会给自己充电，增加专业知识能力。当然，随着工作的深入，设计创新，还有更多新知识等着我去学习，思考，力求做到天天进步，不断提高自己的专业知识能力。

第四，缺少经验。我努力的工作，在这一年里面，我虽然做了很多项目，但是这些项目里，自己认为无可挑剔的预算还没有，总是可以发现问题，因为我很少去工地，很多东西只是坐在办公室想象，很容易出错，所以我在明年的工作中将有意识的增强自己这方面的知识，不忙的时候多去工地走走，看看实际施工程序，真正的做到理论联系实际，把工作做好做精。

第五，学会宽容，不可有傲气。我总是想自己心里明白就好，不喜欢什么事情总是挂在嘴上，但是我发现我错了，有一些事情是必须要说出来的，说出来才可以解决。无论是工作还是生活中，我开始学着宽容，开始不那么斤斤计较了，我发现我比以前快乐了，觉得生活更有意义了。我的好朋友曾经这样说我：“你身上的傲气太重了，该适当隐藏一下你的傲气，你的霸气”。虽然我一直没觉得，但是我在生活和工作中一直很在意，一直有意识的克制自己。我一直改，争取做到完美。

第六，和谐的大家庭。我所在的单位——亿泰造价咨询公司，员工不多，但是年轻化，每个人都很好相处，紧张的工作中笑声不断，真可谓是一个和谐的大家庭，我喜欢。

第七，劳逸结合。工作量大，休息就少了，我们现在是每个星期日休息一天，我在这里要建议一下，自己可以选择休息，还是每个星期休息一天，不同的是，可以不在星期日休息，一个星期上够六天就可以了，这样一来，员工可以根据自己的情况而定，可以做到劳逸结合，这样也可以提高工作效率，提高工作质量，同时也体现了公司关爱员工的人性化管理。

以上就是我这一年以来对我自己工作以及做人的总结和对公司的建议。接下来的工作，我将利用自己精力充沛、接受新事物能力强、适应能力快的优势努力学习业务知识和领先技术，为公司的发展尽我绵薄之力。

最后，衷心的祝愿亿泰造价咨询有限公司的明天更美好，同时希望在以后的日子里公司人才积聚，发展壮大！“生意”越来越红火！在这里，请允许我祝愿刘姐生活、工作事事顺利，新的一年里，心想事成，万事如意。

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财务工作总结

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2010年又是在匆忙的决算中结束了。静下心来回味不寻常的2010年，感慨万千。2010年我们的祖国经历了考验，也上演了辉煌；对于我自己，是努力工作，用心生活，不断追求进步的一年。

一、思想方面：积极参加党支部的各项学习活动，以学习十七大精神、科学发展观为契机，认真学习党的基本理论、各项方针政策，不断提高自己的理论素养，增强自己的党性，开拓自己得眼界，处处以一个党员的标准严格要求自己，自觉遵守杂志社各项规章制度。

二、工作方面：进一步学习领悟国家和社里的各项财务政策，力争准确把握，准确运用。财务工作都是依法办事，国家有政策，社里有规定，财务人员就应该吃透政策，准确运用，否则就是在做违法的事情。

参与了日常报销单据的制作；负责每月记帐凭证的录入，通过这项工作，使我对明细科目之间的来龙去脉有了更深度的把握；负责对每个月记账凭证进行整理和装订；每月按时完成个人所得税申报表的编制以及明细申报，参与整理顺利完成了xx年年社12万以上个税申报汇总工作；按时准确完成杂志社2010年社能源统计报表、服务业统计报表、人员工资统计报表的申报工作。配合宣武区统计局完成了10年统计抽样调查工作。2010年7月参与了对咨询公司的审计工作。从9月份开始接任出纳工作。期间工作任务重，头绪很多，对我来说是一次考验。特别是在决算阶段，财务面临任务重，人员紧缺的情况，我在处领导的带领和指导下，有条不紊的展开工作。看着领导和朱大姐常常带病工作，还好几次晚上在家打电话给我叮嘱我工作上的事情，领导和同事们严谨仔细的工作作风为我树立了良好的榜样，更让我深刻领会到了责任、细心对一名财务人员的重要性，也鞭策我将责任心和细心落实到工作上。我每天都坚持完成当日工作再下班，虽然很疲惫，但是学到了很多东西，内心富足而充实。

三、生活上谦虚谨慎、勤俭节约、艰苦朴素、乐于助人，和周围的同事朋友和谐相处。

四、学习方面：我在工作中虚心向领导、同事学习，既学习他们的业务知识，又学习他们的为人处事。同时也不放松对专业知识的更新，学习新会计准则，新核算原则，结合单位会计核算的实际情况，学习会计日常核算中实务性知识。今年9月份顺利通过了会计中级职称的考试，通过学习我的业务能力有了提高。

虽然自己在工作上尽职尽责，力求做到最好，但是我也认识到仍有以下不足：一是工作经验不丰富，眼界不够开阔，一些业务还不熟练，不能做到举一反三，对业务之间的关联掌握不够透彻，在处理一些会计核算业务时只是照猫画虎，对业务的实质把握不够；二是工作中有时存在急躁情绪，有时为了完成任务而完成任务，容易忽视一些工作细节，出现一些不应该出现的失误；三是与部门领导同事之间的工作沟通还有待进一步加强。

一年一个轮回，新的一年给我们带来新的希望和新的憧憬。2010年，我会努力做好每一项工作，用心生活，好好学习，用自己的优异成绩为祖国的60岁生日献礼。

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财务预算与预算执行情况分析总结报告

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财务工作总结

二0一0年，财务处在校党委的正确领导下，依靠全体同志共同努力，以求真务实的工作作风，为学校的建设和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就二0一0年度财务处工作简要总结如下：

一．合理安排收支预算，严格预算管理

单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门意见，并多次向学校领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。先由财务处提出初步意见，后经校党委开会认定，较圆满地完成了预算编制任务。在实际执行中，严格按照预算执行，不得随意调整预算，确因特殊情况，需经党委研究决定，充分发挥了资金的使用效益，确保了学校各项工作的顺利完成。

二．加大对学费的收缴力度，认真搞好收费工作

学费是学校事业收入的重要来源，加强对学费的收缴力度，无疑将对学校各项事业的发展提供了及时可靠的保障。由于收费政策的改变和今年大幅度扩招，收费工作成为财务处一项经常性的工作，加之大多学生来自农村贫困地区，这样给财务处收费工作增加了不少任务和难度，特别是新生报到的几天，财务处同志更是全力以赴，齐心协力，发扬连续作战，吃苦耐劳的精神，较好地完成收费任务。对老生的学费收缴，财务处积极和各系室配合，进行催收，在学生放暑假前，印发给每位学生缴费通知单，以便开学时缴纳学费，经过全处同志的共同努力，此项工作取得了一定的成效。

三．积极做好对应收款的清理工作

应收款主要是教职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的教职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。虽然这样做，有些同志不太理解，但对于工作，我们是尽职尽责的。由于采取了这些有力措施，应收款的清算工作还是有成绩的。

四．加强对固定资产的管理

固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

五．重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，财务处建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得学校能够集中财力办事业。通过财务处认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了教学等一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

六．积极搞好学校的贷款工作

为了学校的长远发展，在市委、市政府和省教育厅的大力支持下，学校提出了“专升本”的宏伟计划，为实现这一蓝图，弥补发展经费不足，学校积极联系申请贷款，在这一活动中，

财务处同志做了大量工作，北上北京，南下武汉等地，但由于其它方面的原因，学校原设想的贷款计划未能落实。但财务处全体同志并没有灰心丧气，而是在这艰难困苦的工作中更加充满斗志，对贷款的成功满怀信心。同时对学生助学贷款工作，财务处积极和学生处合作，联系提供贷款银行，为学生助学贷款做了积极的工作。

七．认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基础。所以财务处非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

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预算管理实施办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强公司管理，控制成本费用，提高经济效益，全面落实经济责任，根据国家有关法律、法规和省交通集团有关制度办法，结合本公司实际，特制定本管理制度。

第二条 预算，是指以价值形式反映企业未来一定时期的资产和盈利状况，本制度中预算是指企业生产活动的全面预算。

第三条 预算管理是利用预算对公司未来整体经营规划进行总体安排，是对公司各种内部资源进行计划、协调、控制和考核的一系列行为过程，它与企业的保值增值目标应当完全衔接一致。

第四条 本制度中，预算单位是指公司本部和所属各子公司；预算执行层是指子公司、项目部和各级职能部门。

第二章 预算内容和分类

第五条 全面预算主要由以下几部分组成：

（一）业务预算

业务预算是指预算年度内各项经营业务预算，包括日常经营业务预算和特殊业务预算。

1、日常经营业务预算主要包括：项目投标预算、在建（新中标）项目主营业务利润预算年度完成情况预算、在建（新中标）项目年度成本预算等；

2、特殊业务预算，是指各种专门决策预算，包括：资本预算、筹资预算、投资预算等。

（二）财务预算

财务预算是指预算年度内财务状况的估计，是综合反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括：利润预算、收入成本预算、期间费用预算、主要资产负债项目预算、现金流量预算。

1、利润预算主要包括：营业利润预算、其他业务利润预算、投资收益预算、补贴收入及营业外收支预算。

1/7

2、收入成本预算主要包括：主营业务收入预算、主营业务成本预算、主营业务利润预算。

3、期间费用预算主要包括：管理费用预算、财务费用预算。

4、主要资产负债项目预算主要包括：货币资金预算、短期投资预算、应收账款预算、存货预算、长期投资预算、固定资产预算、短期银行借款预算、应付账款预算等。

5、现金流量预算主要包括：经营活动产生现金流量预算、投资活动产生现金流量预算、筹资活动产生现金流量预算。

6、资本性支出预算主要包括：对外长期投资（一年以上）预算、短期投资（债券）预算、固定资产购建支出预算、固定资产改造支出预算等。

第三章 预算编制的程序、原则和依据

第六条 预算编制的程序：

预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法，整个过程为：

1、下达目标：由公司高层管理者于每年11月提出公司的总目标和部门分目标；

2、编制上报：根据目标，各预算单位结合本单位特点和预测执行条件，提出详细的预算方案，于每年11月底完成，呈报预算委员会；

3、审查平衡：预算委员会审查各预算单位的预算草案，进行沟通和综合平衡；

4、

5、反馈修改：将初步拟订的预算方案再反馈回各预算单位征求意见。审议批准：经过自下而上、自上而下的多次修正调整预算执行层的预算方案，编制公司的总预算，报公司最高决策层审批后，上报省交通集团审核。

6、下达执行：经省交通集团核准后，成为正式预算，逐级下达各预算执行单位执行。

第七条

预算编制的原则

1、以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支，量力而行，留有余地，规避财务风险；

2/7

2、以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制局部的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿，通过成本费用预算控制不必要开支；

3、经济效益优先原则。明确成本费用控制目标，确保资产保值增值。 第八条

预算编制的依据：

1、以同行业平均净资产收益率为起点确定目标利润；

2、以市场需求为基础编制经营预算；

3、以内部管理要求为基础制订成本费用预算；

4、以寻求潜在的获利机会为基础提出投资预算；

5、以寻求现金收支平衡制订筹资预算和现金流预算；

6、其他影响预算编制的因素。

第四章

预算管理组织机构

第九条

预算管理组织机构的设置应遵循“高效、适度、有力、经济”的原则。 第十条

公司法定代表人对公司预算管理工作负全责，公司设有预算管理委员会，它是预算的综合审定机构，是公司内部预算管理的最高权力机构，由公司班子成员组成，下设预算管理办公室，由公司经营合约、市场拓展、工程、设备材料、综合事务、人力资源、财审、工会等部门负责人组成，具体负责预算管理日常工作。

1、预算管理委员会主要职责：确定预算目标，制定预算管理的具体措施、控制办法和奖惩制度，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计，考核预算执行情况，督促完成预算目标。

2、预算委员会的工作制度：每年一季度审核上年度预算执行情况，审议本年度预算；每年四季度领导组织编制下年度全面预算；对预算产生重大影响的事项，及时召开会议研究；预算调整和追加进行审议及建立工作决议制度。

3、预算管理委员会下设管理办公室，主要职责为：具体负责组织公司预算编制，审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪预算执行情况、负责分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施与建议。

4、经营合约、市场拓展、工程、设备材料、综合事务、人力资源等有关职能部门具体负责本部门涉及的预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合做好

3/7 公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。职能部门负责人对本部门预算执行结果负责。

5、预算执行层负责编制基础预算，为预算管理职能部门预算编制和预算跟踪提供基础数据资料。项目部要按照下达的目标，根据项目施工组织设计、标后预算或上年实际完成情况，编制项目的收入、成本、费用和现金流量预算。

第五章

预算的编制要求和责任分工

第十一条

预算期间：预算期间应与会计期间保持一致，规定为季度、年度预算。 第十二条

预算编制要以扎实的内部基础管理工作为前提，以规范的会计基础工作做保证，同时，在对原始数据进行鉴别、加工与整理工程中相关人员应签字确认，以对数据的真实可靠性负责，并强调数据的审核。

第十三条

经营业务预算编制的责任部门为公司本部和各子公司、项目部经营合约部，按照一级管理一级的原则上报审核。公司及所属子公司经营合约部根据公司年度生产计划及市场预测，应填制《项目投标预算表》、《新中标项目年度主营业务成本预算表》、《新中标项目年度主营业务利润预算表》，各项目部合约部、财务部要填制《在建项目年度主营业务成本预算表》和《在建项目年度主营业务利润预算表》。

第十四条 经营合约、市场拓展、工程、设备材料、综合事务、人力资源等有关职能部门要根据企业总目标编制相关分预算。

第十五条 财务预算编制的责任部门为公司和所属子公司财审部，根据经营业务预算和有关职能部门的部门预算进行审查、汇总编制公司财务预算。 第十五条

主要预算表的责任分工

1、项目投标预算（市场拓展部、经营合约部）

2、新中标项目年度主营业务成本预算（经营合约部、财审部）

3、新中标项目年度主营业务利润预算（经营合约部、财审部）

4、新中标项目年度间接费用预算（经营合约部、财审部）

5、在建项目年度主营业务成本预算（项目合约部、工程部、机材部、财务部）

6、在建项目年度主营业务利润预算（项目合约部、工程部、机材部、财务部）

7、在建项目间接费用预算（项目行政部、财务部）

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8、管理费用预算（财审部、相关部门）

9、财务费用预算（财审部）

10、投资收益预算（财审部）

11、其他业务利润、营业外收支、补贴收入预算（综合事务部、机材部、财审部）

12、利润预算（财审部）

13、资产负债预算（财审部）

14、现金流量预算（财审部）

15、主要财务指标预算（财审部）

16、基建预算、固定资产改良支出预算、技术改造工程预算、固定资产购建预算（机材部、工程部、财审部）

第六章

预算的执行与控制

第十六条

推行全面预算管理必须切实抓好“三个结合”。

1、要同落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合：预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕公司目标的实现而开展，在预算执行过程中落实经营策略，强化公司管理。因此，必须围绕实现公司预算，落实管理制度，提高预算的控制力和约束力。预算一经下达，在公司内部即具有“法律效力”，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节、各岗位。建立每月资金调度会、每月预算执行情况分析会等例会制度。按照预算方案跟踪实施预算控制管理，重点围绕资金管理和成本管理两大主题，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，适时实施必要的制约手段，把公司管理的方法策略全部融会贯通于执行预算的过程中，最终形成全员和全方位的预算管理局面。

2、要同深化目标成本管理相结合：全面预算管理直接涉及到公司的中心目标——利润，因此，必须进一步深化目标成本管理，从实际情况出发，找准影响公司经济效益的关键问题，制定降低成本、扭亏增效的规划、目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，加强成本、费用指标的控制，将年度预算细分为月度、季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标实现。

3、要与现金流量管理相结合：预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核

5/7 心。只有通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用的合理支出。财务部门要严格控制预算资金支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金支付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按管理制度规范程序报批支付。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第十七条

应建立预算报告制度。各预算执行单位要严格执行经营、收入和成本等各项预算，努力完成利润指标。在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项规章，严格执行月度预算，加强适时监控，定期报告预算执行情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现的偏差较大的项目，预算单位应及时查找原因，提出改进措施和建议。

第十八条

预算办公室应当利用财务报表监控预算执行情况，及时向预算委员会、预算执行单位等提供预算执行情况，实现预算管理的过程、动态控制，确保公司完成预算目标。

第七章

预算的调整

第二十条

下达的预算，一般不予调整。但在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算编制基础发生变化或者导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。

第二十一条

建立内部弹性预算机制。对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算单位及时采取有效对策，保证预算目标的实现。

第二十二条

调整预算，应当由预算单位逐级向预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况，客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出调整意见。

预算办公室应当对预算单位提出的预算调整报告进行审核分析，集中编制调整方案，提交预算委员会审核，报公司最高决策层。对只涉及某一范围（某一项目部、某职能部门），调整变化不大的，由公司最高决策层审批、下达执行；对涉及影响公司总体预算的，需上报省交通集团审批后下达执行。

第二十三条

对于预算单位提出预算调整事项，进行决策时，一般遵循以下要求：

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1、不能偏离企业发展战略和年度工作目标。

2、调整方案应是经济上能够实现的最优化。

3、调整的重点应在出现的重要的非正常的不符合常规的关键性差异方面。

第八章

预算的分析与考核

第二十四条

建立预算分析制度。财审部分季编制预算执行报表，上报预算管理委员会。预算管理委员会及时召开各预算执行层负责人参加的预算执行分析会，要求汇报预算执行情况及差异原因。各预算执行单位应当充分收集资料，根据不同情况，采取不同分析方法。从定量和定性两个层面充分揭示预算执行现状，发展趋势和其潜力。分析会应研究、落实、解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正偏差。

第二十五条

预算委员会应定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算的严肃性。

内部审计可分全面审计，抽样审计和专项审计，审计结束后，要形成审计报告，作为预算调整，改进工作和考核的重要依据。

第二十六条

预算委员会应定期当向公司领导全面报告预算执行情况，并依据完成情况和审计结果对预算单位进行考核。

预算执行结果上报，应经本单位、项目部、部门负责人按内部议事规范审议通过，作为对其进行财务考核的基本依据。

第二十七条 全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程，为了确保预算各项主要指标的全面完成，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。将实行季度考核、年度兑现、清算的办法，并做到清算结果奖惩坚决到位。把预算执行情况与责任人、职工的经济利益挂钩，并作为内部人力资源管理考核的依据。奖惩分明，使责任人、职工与公司形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动广大职工的积极性和创造性。

第九章

附则

第二十八条

本制度之附表均为本制度不可缺少的组成部分。本制度的修订权和解释权在公司预算委员会。

第二十九条

本制度自颁布之日起执行。

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推荐第7篇：财务预算报告

财务预算报告范文

二届十三次董事会

文件之六

北京首钢股份有限公司2006年度财务预算报告

(审议稿)

董事会：

根据《章程》规定,我们编制了《北京首钢股份有限公司2006年度财务预算》，具体建议报告如下：

一、2006年度经营计划安排

1、铁钢材产量

2006年钢材产量比2005年有较大增长，铁、钢产量较2005年有所降低。具体安排是：生铁416万吨；钢491万吨；钢材计划447万吨，目标459万吨。

2、双高及拳头产品产量

2006年公司强化产销研协调创新机制，充分发挥已建成的“精品棒”、“精品线”所具有的高性能、高精度轧制的工艺特点，大力开发新产品，提高公司经济效益。全年安排双高产品250万吨,同比增加34.6万吨,增长16.06%；双高产品比率55.9%，同比提高3.7个百分点。其中拳头产品安排184万吨，同比增加46.5万吨,增长33.82%；拳头产品占双高产品比率为73.6%,同比提高9.8个百分点。

3、主要技术经济指标

2006年通过技术进步和管理创新，大力开展节能降耗工作，突出节约和回收利用资源，进一步提高技术经济指标水平。具体安排是：

高炉入炉焦比计划365kg/t；目标345kg/t，同比降低16kg/t。

高炉喷煤比计划125kg/t；目标145kg/t，同比提高28.4kg/t。

转炉钢钢铁料消耗计划1093kg/t；目标1091kg/t，同比降低0.6 kg/t。

吨钢综合能耗计划710kg/t；目标705kg/t，同比降低6.2kg/t。

钢材综合成材率计划97.1%；目标97.2%，同比降低0.67个百分点，主要是增加精品材轧制所致。

二、2006年度财务指标预算安排

1、主营业务收入

主营业务收入229亿元,同比增加19.4亿元，增长9.26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2006年度资金流量预算安排

资金流量预算收入313.711亿元,其中：营业收入285.501亿元；项目资金结转14.1亿元；贷款14.11亿元。

资金流量预算支出313.711亿元,其中：生产经营性支出267.451亿元，项目资金支出32.82亿元,支付股利6.9313亿元，其他支出3.234亿元，预留资金3.2747亿元。

四、主要产品产量计划，双高及拳头产品产量计划，主要生产技术经济指标具体安排，项目资金支出预算安排（详见附表）。

以上预算报告，提请董事会审议。

该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。

附：北京首钢股份有限公司2006年度财务预算安排表

北京首钢股份有限公司

二○○六年二月十八日

推荐第8篇：湖南大学财务预算

关于印发《湖南大学2016年

财务预算》的通知

校属各单位：

经学校党委会研究，学校第九届教代会第三次会议审议，现将《湖南大学2016年财务预算》印发给你们，请各单位明确目标责任，认真贯彻落实。

湖南大学 2016年4月19日

- 12别作出安排：

第一部分：学校基本运行经费预算 第二部分：学校基本建设经费预算 第三部分：科技学院财务收支预算

五、主要财务指标预算说明

1.机关、直属单位办公差旅费人均3000元；2.水电动能费根据上年实际发生数及市场价格因素测算；

3.教学业务费根据“四项经费”指标及上年实际数测算；4.贷款利息根据本年预计贷款余额按照银行贷款利率测算。

六、可能影响预算指标的事项 1.省财政教育经费拨款；

2.学校教育事业收入、科研事业收入及其他收入；3.根据省政府对高校化债的要求，学校银行贷款发生的增减变动。

七、实现预算目标的措施

1.明确预算管理职责。根据省政府要求，高校校长和分管校领导对学校省级预算、校级预算的编制、调整和执行结果负有法人责任和领导责任；各部门、各二级学院是预算执行主体，负责预算的具体执行，对执行结果负责；财务处对学校各级预算的编制负责，对预算的执行负有监管责任；审计处和纪委负责对预算执行情况监督检查和追究责任。

2.落实目标管理考核。2016年学校将继续全面实施目标管理，建立更加完善、科学的目标考核和绩效考核制度，学校收入预算目标全部分解到二级单位，将定期公开预算执行情况，加强目标考核力度。

3.加强财务管理，强化预算主体责任。在新常态下，各单位要进一步规范财务管理，严格按照新预算法、高校会计制度，及中央八项规定等制度执行，强化预算主体责任，落实预算的执行和监督，杜绝违规违纪现象发生。

4.推进审计监察结果的运用工作。2016年，学校要继续推进审计监察结果的运用工作，防微杜渐，对违规违纪行为形成教育和警示的作用。

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推荐第9篇：财务预算管理办法

财务预算管理办法

1 总则

1.1为建立科学高效、规范有序的预算管理体系，动态监控公司运营状况，提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平，特制定本办法。

1.2本办法适用于股份公司各职能部门、各部及子公司（以下简称“各单位”）。

1.3本办法所称的预算管理是围绕公司战略规划，采用价值形式对公司未来经营活动进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，加强过程监控与考核评价，促进资源有效配置，确保公司战略目标实现的相关管理活动。

1.4预算管理包括预算的编制与审批、执行与控制、考核与评价等环节。1.5预算管理的基本原则：

1.5.1 效益优先、资源统筹。紧紧围绕公司战略目标，通过预算安排对有限的经济资源进行统筹调控，促进资源优化配置，提高投入产出效率，实现经济效益最大化。

1.5.2 全面预算、闭环管理。预算管理应涵盖公司的生产、经营和建设的各个环节。公司所有部门、单位和员工都应当参与预算管理，实现预算事前规划预测、事中执行控制、事后考核评价的闭环管理。

1.5.3 规范流程、落实责任。按照各级财务管理职责，明确预算管理权责，规范预算编制、审批、下达、执行、考核、评价等工作流程，增强预算管理能力，加强目标预控，实现上下协同，层层落实预算管理责任。 2 预算的工作组织与职责分工

2.1 预算工作组织体系包括：预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任单位。

2.2 预算管理委员会是预算管理的决策部门,是组织领导公司全面预算管理实施的权力机构。 预算管理委员会的主要职责：

2.2.1 审定公司预算管理办法、编制方法及程序；

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2.2.2 审定公司预算目标、分解下达预算方案； 2.2.3 审定公司预算方案和预算调整方案； 2.2.4 审定公司预算考核方案。 预算管理委员会的主要成员： 主任：集团公司总经理 副主任：集团财务总监

委员: 集团公司副总经理及子公司总经理

预算管理办公室是预算管理的日常工作机构，办公室设在集团财务部，办公室主任为集团财务部长，成员为：审计部、综合管理部、子公司部门负责人和相关单位财务负责人。 2.3预算管理办公室的主要职责：

2.3.1 编制公司预算管理办法、编制方法及程序，经预算管理委员会审批后执行。

2.3.2 审核各部门预算方案，经汇总、平衡后形成公司预算草案，经预算管理委员会审批后上报公司董事会。

2.3.3 根据公司预算目标，编制指标分解方案，经预算管理委员会审批后贯彻执行。 2.3.4 编制公司预算报表。

2.3.5 编制公司年度、季度预算执行分析报告。

2.3.6 编制公司预算调整及考核方案，经预算管理委员会审批后贯彻执行。

2.4 公司本部各业务部门、各单位内部各业务部门是预算责任部门，应当在预算管理办公室的指导下，组织开展本部门的预算编制和申报工作，严格执行经审批下达的预算方案。 2.5 公司总体预算方案及各单位预算方案应当报经预算管理委员会审核批准。 3 预算管理的内容

3.1 预算按照期间可分为中长期预算、年度预算和月度预算等。预算编制的具体期间根据管理需要确定。

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3.2 各单位应建立中长期预算滚动编制制度。滚动预算要以公司战略和中长期发展规划为指导，结合经营管理实际需要编制，年度预算应与中长期预算有效衔接。

3.3 预算按业务性质划分为业务预算和财务预算。业务预算是财务预算的子预算，财务预算对业务预算进行统筹调控和监督管理。

3.4 财务预算需反映预算期内公司经营成果和现金收支情况，由集团财务部依据公司发展战略目标、预算期经营形势、业务预算草案等编制。财务预算主要包括损益预算、现金流量预算和主要财务指标预算。

3.4.1 损益预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况； 3.4.2 现金流量预算反映预算期内现金的流入、流出情况；

3.4.3 主要财务指标预算是损益预算和现金流量预算等财务预算的补充。 3.5 业务预算是反映预算期内公司生产、经营、投资、筹资等经营活动的预算。 3.5.1 按照收支性质，业务预算可分为生产经营预算、资本性支出预算和融资预算。 3.5.1.1 生产经营预算是指与公司日常业务直接相关的基本生产经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、期间费用预算、人工成本预算等。

销售预算依据对当年市场进行分析预测，确定当年的经营方向，产品定位及销售目标，同时进一步明确销售政策，确保销售目标的达成。

生产预算依据销售计划编制生产大纲，确定各类产品的年度及月度生产计划。并根据生产大纲进一步确定资源需求情况，包括人员需求、设备需求。工艺人员预测各类产品的工时定额及辅材消耗定额。

采购预算依据由技术部门提供各类产品的BOM清单，采购部门根据BOM表进行市场询价，并结合上一年度采购价格，确定材料采购单价。

成本预算由各责任单位财务部根据生产预算、采购预算、工时定额预算、制造费用预算、工序加工成本预算等进行产品成本预算，确定各类产品的生产成本。

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期间费用预算依据人员情况、业务情况、销售政策、相关费用标准等进行编制。 人工成本预算由综合管理部根据人员情况，结合公司的薪酬考核制度进行编制。

3.5.1.2 资本性支出预算主要包括固定资产投资预算和股权投资预算等，证券投资部依据股权投资计划进行编制。基建部依据当年的在建工程及拟建项目进行预算编制。根据生产经营计划，对各类设备需求情况进行汇总，并由设备科提供生产设备需求计划，综合管理部提供办公资产需求计划。

3.5.1.3 融资预算主要包括融资结构、规模、来源和利率水平等，集团财务部根据生产经营预算和资本性支出预算对资金的需求测算，结合现金流量安排和现有借款合同规定的还款计划等编制。

4 预算编制与审批

4.1 公司实行“两上两下”年度预算编报流程。 4.1.1预算编报（“一上”）

每年10月下旬，各单位按照预算编制规则，组织本单位预算编制工作。各单位根据在手合同情况、市场经营形势及产能情况，按照预算编制规则编制本单位的年度预算。

每年11月下旬，各单位需将预算草案上报到预算管理办公室进行审核，上报的预算草案需经部门负责人、各单位财务负责人及各单位总经理审核同意。 4.1.2 目标预控（“一下”）

每年12月上旬，公司集团财务部组织预算管理办公室成员，对各单位上报的预算草案进行审查和初步平衡。将审核后的预算草案上报公司预算管理委员会审核，根据公司发展战略和经营目标，结合预算草案情况，确定各单位下一年的目标利润及各项考核指标。并将目标利润及各项考核指标下达到各单位。 4.1.3预算编报（“二上”）

每年12月底前，各单位根据公司下达的预算指标，编制正式的年度预算方案。预算方案经部

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门负责人、各单位财务负责人及各单位总经理审核同意后以正式文件上报到预算管理办公室。同时综合管理部、集团财务部、证券投资部、审计部等职能部门，按照职责分工，根据预算规则分别编制本部门业务预算，并上报到预算管理办公室。

预算管理办公室根据各单位正式上报的年度预算方案编制公司年度预算方案。将年度预算方案上报预算管理委员会审查。 4.1.4 预算备案（“二下”）

上报的年度预算方案经预算管理委员会审核同意后报董事会备案，并将审核后的文件下发到各责任单位，各责任单位总经理以此签订目标责任书。

4.2 在年度预算编制、审批过程中，各业务部门应按照本部门的职责分工和集团财务部的工作要求，按时提供相关业务计划信息，做好相关业务预算的编制、审核、调整工作。 4.3 各单位的有关业务预算必须统一纳入整体预算方案统筹平衡，并提交本单位经理办公会审查。未按程序审查通过的业务预算不得直接上报集团财务部。

4.4 各单位应结合实际情况，确定不同预算项目的预算编制方法和标准。一般采用零基预算的编制方法，即对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。

4.5根据集团财务部下发的预算编制模板，进行目标落实，根据现有人员结构，结合部门内部管理分工及管控措施的基础上填写预算编制模板。

4.6严格按预算模板格式进行填写，对预算分类不清的费用应及时与集团财务部沟通，不得随意预估费用项目。5 预算执行与控制

5.1 各单位应严格执行公司下达的预算方案，将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全面的预算责任体系，确保预算目标实现。加强预算执行过程管控，禁止对预算资金进行切块管理，不得在项目之间调整预算。

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5.2与月底资金收、支管理办法紧密结合，通过月度资金收支预算，对年度预算按照时间序列进行分解，将预算执行通过资金收支预算落实到具体的项目和科目，实现预算管理和现金流管理的紧密衔接。

5.3各单位以控制收支过程为重点，按照资金管理权限具体组织资金收支，监管资金流动。5.4各单位要做好月度资金收支预算安排与实际资金收支的衔接，严格按照月度资金收支预算组织资金收支，控制支付风险，增强现金保障能力，提高资金使用效率。

5.5 严格控制预算外支出。对于未纳入年度预算和月度资金收支预算但确需发生的支出，必须按规定履行审批程序后，纳入预算管理。

5.6 公司建立重大预算偏差事项报告制度。各单位发生重大预算偏差事项，应及时向预算管理办公室进行专题报告。

重大预算偏差事项是指由于重要经营事项发生较大变化，导致主要预算项目出现较大波动，主要包括：

（一）重大会计政策或会计估计变更事项；

（二）非经常性损益事项；

（三）其他导致本单位预算编制假设条件发生变更的重大事项。

各单位应向预算管理办公室进行专题报告的重大偏差程度判断：预期对本单位利润指标的影响金额超过1000万元或超过下达利润目标的10%，或影响财务考核指标无法完成。 5.7公司建立预算执行分析报告制度。

各单位应于季度结束后15日内、年度结束后30日内向预算管理办公室上报。

预算执行分析主要内容包括：以总体预算执行情况、预算指标进度为基础，重点分析年度预算安排的主要业务事项执行进度及存在问题，提出相应改进措施和建议。 6 预算调整

6.1 预算一经下达，各单位不得自行调整。

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6.2 预算执行过程中如出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整：

6.2.1 自然灾害等不可抗力因素； 6.2.2 市场环境发生重大变化； 6.2.3 国家经济政策发生重大调整； 6.2.4 发生分立、合并等重大资产重组行为；

6.2.5 其他导致预算编制基本假设发生重大变化的因素。

6.3 各单位结合本单位实际情况提出预算调整方案，经本单位总经理审查后上报预算管理办公室。预算调整方案内容包括（但不限于）： 6.3.1 主要财务指标执行情况；

6.3.2 主要财务指标调整建议及调整原因分析； 6.3.3 保障措施和有关建议。

6.4 预算管理办公室对各单位的预算调整方案进行审查和综合平衡，报经预算管理委员会审查，审查同意后下达各单位年度预算调整指标。

6.5 受生产经营中突发性原因影响，对各单位超预算或预算外事项，应严格履行内部决策程序。经审核备案的预算外支出，待年度预算调整时，纳入预算调整范围，一并履行公司预算调整程序。

6.6项目预算的调整：各单位应在履行内部决策程序后，由相关业务预算责任部门会同财务、审计部门审核备案（重大项目报总经理办公会审查），按规定调整项目，并报预算管理办公室调整项目预算明细。

6.7费用预算的调整（业务招待费、车辆使用费、出国经费、会议费除外）：各单位应在履行内部决策程序后，不影响绩效考核指标完成的，报预算管理办公室备案，未予否决的调整预算；影响绩效考核指标完成的，报预算管理办公室审核备案，批复后调整预算。

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6.8其他预算的调整：各单位应在履行内部决策程序后，报公司预算管理办公室审核备案，批复后调整预算。7 预算考核与评价

7.1 预算考核与评价包括财务考核指标的定量考核和预算管理工作的定性评价。 7.2 财务考核指标的定量考核按照公司相关规定执行。 7.3 预算管理工作的定性评价包括：

7.3.1 年度预算方案质量评价。主要包括：主要业务假设是否符合实际；业务预算与财务预算是否有效衔接；重要预算编制参数设定是否准确；主要预算指标的年度间变动情况是否合理；预算执行保障和监督措施是否有效等。

7.3.2 预算执行过程评价。主要包括：项目预算实施情况，项目预算安排与实际执行情况是否一致；现金收支预算执行情况及其准确性；预算执行分析报告的及时性和报告质量等。 8 附则

8.1 公司各单位应当依据本办法制定本单位的预算管理制度，报公司集团财务部备案。 8.2 公司审计部可根据实际情况对各单位的预算管理开展监督检查。 8.3本办法由公司集团财务部负责解释并监督执行。 8.4本办法自下发之日起执行。

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推荐第10篇：财务预算报告

2016财务预算报告范文

第1篇：财务预算报告范文

北京首钢股份有限公司2016年度财务预算报告

（审议稿）

董事会：

根据《章程》规定，我们编制了《北京首钢股份有限公司2016年度财务预算》，具体建议报告如下：

一、2016年度经营计划安排

1、铁钢材产量

2016年钢材产量比2016年有较大增长，铁、钢产量较2016年有所降低。具体安排是：生铁416万吨；钢491万吨；钢材计划447万吨，目标459万吨。

2、双高及拳头产品产量

2016年公司强化产销研协调创新机制，充分发挥已建成的"精品棒"、"精品线"所具有的高性能、高精度轧制的工艺特点，大力开发新产品，提高公司经济效益。全年安排双高产品250万吨，同比增加

34、6万吨，增长

16、06%；双高产品比率

55、9%，同比提高

3、7个百分点。其中拳头产品安排184万吨，同比增加

46、5万吨，增长

33、82%；拳头产品占双高产品比率为7

3、6%，同比提高

9、8个百分点。

3、主要技术经济指标

2016年通过技术进步和管理创新，大力开展节能降耗工作，突出节约和回收利用资源，进一步提高技术经济指标水平。具体安排是：

高炉入炉焦比计划365kg/t；目标345kg/t，同比降低16kg/t。

高炉喷煤比计划125kg/t；目标145kg/t，同比提高

28、4kg/t。

转炉钢钢铁料消耗计划1093kg/t；目标1091kg/t，同比降低0、6kg/t。

吨钢综合能耗计划710kg/t；目标705kg/t，同比降低

6、2kg/t。

钢材综合成材率计划9

7、1%；目标9

7、2%，同比降低0、67个百分点，主要是增加精品材轧制所致。

二、2016年度财务指标预算安排

1、主营业务收入

主营业务收入229亿元，同比增加

19、4亿元，增长

9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2016年度资金流量预算安排

资金流量预算收入

313、711亿元，其中：营业收入28

5、501亿元；项目资金结转

14、1亿元；贷款

14、11亿元。

资金流量预算支出

313、711亿元，其中：生产经营性支出26

7、451亿元，项目资金支出

32、82亿元，支付股利

6、9313亿元，其他支出

3、234亿元，预留资金

3、2747亿元。

四、主要产品产量计划，双高及拳头产品产量计划，主要生产技术经济指标具体安排，项目资金支出预算安排（详见附表）。

以上预算报告，提请董事会审议。

该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。

附：北京首钢股份有限公司2016年度财务预算安排表

北京首钢股份有限公司

二○○六年二月十八日

第2篇：财务预算实习报告

实习科目：财务预算实习

实习时间：2016年1月2____2016年1月17

实习地点：昆明理工大学应用技术学院

指导老师：xxxx

实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。 实习内容：

1、全面财务预算的概念

2、如何进行企业财务的全面预算

3、全面财务预算的执行与控制

4、本次实习的心得体会

一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明，也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映。全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：

1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；

2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；

3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。

二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。

全面预算的内容包括：

1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入：预计销售收入=预计销售量×预计销售单价

编制预算的方法：

1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。

2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000、其中，销售水平对总任务的贡献水平若为64%，那么，用于销售人员努力

获得的销售收入为：140000000×64%=89600000，那么，费用/销售额=

5、6%，假设广告费用为XX000，广告对总任务的贡献水平为

25、6%。由于广告实现销售收入：140000000×

25、6%=35840000广告的费用/销售额=

5、6%这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易懂，所以很多公司使用这种方法。

2、生产预算

生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货。以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。

3、直接材料预算

直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式：直接材料预计采购量＝预计生产量×单位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货直接材料预计采购金额＝预计材料采购量×预计材料单价为便于编制现金预算，在直接材料预算中，预计材料单价是指该材料的平均价格，通常可从采购部门获得。通常还包括材料方面预期的现金支出的计算，包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。

4、直接人工预算

直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算。计算公式：预计直接人工总成本＝预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率

5、制造费用预算制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制。考虑到制造费用的复杂性，为简化预算的编制，通常按成本性态将制造费用分为变动性制造费用通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目，并选择成本分配的基础。和固定性制造费用通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变。两大类，并采用不同的预算编制方法。计算公式：预计制造费用＝预计变动性制造费用＋预计固定性制造费用＝预计业务量×预计变动性制造费用分配率＋预计固定性制造费用制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计算，以便为编制现金预算提供必要的资料。

6、产品成本预算

存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货的预算的编制，不仅提供了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表提供产品销售成本的数据。编制的基本步骤为：（1）根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位成本；（2）将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量，即可得到预计期末产成品存货额。

7、销售及管理费用预算

8、现金预算现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，也许这是企业最重要的一项控制，因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。

9、预计损益表及利润分配表预计损益表是在各项经营预算的基础上，根据权责发生制编制的损益表。它综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损，可以揭示企业预期的盈利情况，有助于管理人员及时调整经营策略。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。预计损益表包括：预计损益表汇总表、预计损益表按机型分类表，最终汇总形成预计损益汇总表。预计损益表将损益情况具体细化到预算年度各期间上，以及往年同期对比情况。

预计损益表的编制依据主要有：

（一）销售预算；

（二）费用预算；

（三）商品销售成本与毛利预算；

（四）上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）；预计本期所得税缴纳因素；

（五）其它预计因素等

10、预计资产负债表预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。编制预计资产负债表的要点：①区分敏感项目与非敏感项目（针对资产负债表项目）所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付帐款、应付费用等项目。所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入。

第11篇：财务预算计划

财务预算 资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十

六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总?砼迹蛔几谋涫湛畹ノ唬ㄈ耍? 二

十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 二十

六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。二十

八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。篇2：财务预算计划 xxxxxxxxxxxx有限公司 2012年财务预算计划

一、编制依据 1.产品产量计划 2．产品销售计划 （1）主要产品销售数量

（2）主要产品销售价格 3主要原材料供应计划 （1）采购数量

（2）采购价格（含税）

（3）主要材料： （4）燃料及动力：

（5）备品备件、辅助材料： 4.主要消耗指标计划 5.成本计划 6.固定费用计划 （1）工资性支出

（2）折旧费： （3）制造费用：

二、计划指标 1.工业总产值： 2.实现销售收入（不含税） 3.实现利润总额 4.成本指标 5.营业费用 6管理费用 7.财务费用 8.投资收益 9.营业外净支出

三、有关说明篇3：关于编制2014年度经营计划和财务预算报告的通知

关于编制2014年度经营计划和财务预算报告的通知

集团各部门、下属各公司：

为进一步规范集团经营计划和财务预算编制工作，集团要求各中心、各部门、下属各公司根据经营计划和财务预算编制要求，结合本部门工作实际重新编制、报送2014年度经营计划和财务预算，现将具体事宜通知如下：

一、经营计划编制规范要求

各单位经营计划须涵盖以下内容（具体模板详见附表）：、本公司战略地位和年度经营计划

1、本公司业务在集团企业发展战略中的地位

2、本公司年度经营收入计划

、本公司年度经营收入计划分析

1、前期业绩总结（上年度及近三年业绩总结分析）

2、本公司所处行业特点及市场竞争地位分析

3、2014年度市场形势预测分析

4、2014年度经营收入分析 、本公司年度经营收入计划实施整体思路和具体措施、本公司实现年度经营目标所需要的营销费用计划

1、营销费用总额及占比计划

2、营销费用的分配使用计划

二、财务预算编制规范要求 、简要说明企业基本情况及经营状况。 、对预算中利润表项目主要财务指标进行解释说明及来源依据

三、经营计划和财务预算上报时间 此通知下发后，请各中心、各部门、各公司精心组织，详细编制。在2013年12月21日上午12：00之前上报集团经营计划小组和财务预算编制小组；

附表：

1、2014年度经营收入计划和营销费用支配（样表）；

2、2014年度财务预算编制（样表）；

3、2014年度经营计划书（模板）；

公司2014年度经营收入计划表（样表）

暂不需分解到月。 3 公司2014年度营销费用支配表（样表）

请各单位结合自身单位实际，分项目、分类别、分单位分解整理全年各项营销费用分配计划，营销费用科目根据各单位自身实际情况确定，需要细化的，根据各单位的实际进行分解细化，暂不需分解到月。 4 2014年度销售费用预算表

编制单位： 金额单位：万元 5篇4：如何做好财务计划与预算

如何做财务计划与预算

在讲预算之前，先来说说别的。最近看了一本kpmg出的书being the best。很有启发，讲的是在当今新的时代，cfo的角色转换。cfo以前的工作可能是以成本费用控制、财务报告和合规性申报为主。而现在的cfo越来越 把工作的重点放到战略分析、长期规划、投资人关系、公司理财、兼并收购以及应付公司全球化带来的挑战等方面。有一位cfo就说，他现在的工作是用100% 的工作时间去“提升企业未来的价值”。中间有两层意思，一是要关注公司以创新的融资方法进行全球化收购，以扩大公司的规模。二是，在此过程中，尽量降低公 司的风险，从而减少可能的损失。

另外，书中还提到一种很时髦的说法是，cfo应该成为busine partner。也就是说专业财务人员不仅仅是做好帐、管好钱，更要指引公司业务向最好的方向发展，同时要充分利用好公司资源，保持最好的投资回报。当 然，这还涉及到财务管理人员的影响力。影响力越大，对企业长期规划的参与度就越高，从而就越有可能成为其他高层主管身边的busine partner。x* 说到这里，你也许就会问，这跟我们要讨论的预算有什么关系？当然有啦。我在这里想先给我们的主题戴上一个大帽子。财务计划与预算，不仅仅是堆砌数 据，而是体现出财务人员对企业业务发展真正的参与度。财务工作的质量，并不仅仅是记账和报表的准确性、及时性。做到这些，只能说是个好财务人员。更好的财 务人员，可以从计划和预算中体现出他的价值。) 如果你现在就是企业里的财务人员，我问你一个最简单的问题：你做的预算有人看吗？请用“是”或“不是”来回答。如果是，那么各部门会按照此严格执 行吗？另一个问题：你们公司在做出任何大型的投资项目决定之前，有倾听财务部的意见吗？财务部门有一票否决权吗？财务对项目实施与否的影响力有多大？如果 你对上述的问题回答是否定的，或者是大部分否定的，那么说明公司并没有把你或你做在的部门当作真正的财务管理专业人员。他们看来，你们只不过是比较复杂的 计算器而已。

因而，我想问，我们为什么要做预算？这比搞清楚“什么是预算？”更重要。

一、做有意义的计划

借用我以前老板的一句话：“planning without action it is daydream.action without planning it is nightmare.” 确实是这样，一个没有计划的商业行为确实十分麻烦。一个企业要是没有规划好就飞速的发展扩张，势必遇到很多因缺乏预测和远见而带来的财务问题。比如说：资 金筹措困难、开支无法控制、不良应收账款和积压存货等不良资产的增加、盲目投资扩张，直至现金链的断裂等。一个好的计划，可以把相应的有利因素和不利因素 转化为数字放到财务模型当中，并且利用估值、可能性分析、情景模拟、敏感性分析等手段，把潜在风险可能造成的影响计算出来，从而更好的规避或控制风险。同 时，预算也是一种管理会计工具，为企业的决策服务。

预算有很多分类的方法，那些书本上的东西我就不赘述了。我根据自己的工作经验，把计划预算分成了以下几种：

（一）全新企业的规划

一个即将成立或者刚刚成立的新企业，需要做一个整体的中长期（5-10年）预算。一般包括完整的利润表预算（销售、生产、成本、费用等）、公司今 后几年的现金流预算和所需资金的投资计划、开业初期和中长期人员计划、开业初期和中长期的资本性投入（capital expenditure，也就是固定资产和长期待摊费用等）的预算。还很有可能因为税务和外汇管理的需要，做相应的税务筹划、不同法律主体设立的进度安排 和股权比例的分配，以及融资贷款计划等。

要做好一份完整的计划，并不是一件容易的事。我曾经有机会做过一个全套的，前后花了近半年的时间，才把公司的整体架构、分支机构的设立、人员的安排、资金的安排等因素全面地反映出来。对于财务人员来说，真的是一种很大的挑战。

（二）企业中长期的预算

内容跟上面的第一种基本类似。只是服务的对象和目的不同。新企业的规划，一般是给潜在的投资人或者股东，或者金融机构看的，以融资为最主要的目的。 因而，预期的投资回报是计划的重点。对于管理层也是行动纲领和今后工作的标杆。 而成熟企业的中长期计划，基本上是指导性的行动计划，是企业战略的体现，同时也是考核管理层工作成果的指标。当然，它也可以作为企业融资的方案， 但从金融机构的角度来看，企业前面几年的盈利情况和经营状况才是真正的考核的重点。借助中长期计划，只是知道企业会把钱和主要的资源用于什么方向。

（三）企业日常的定期预算

这个大家应该都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企业是每个月都要做。通常企业有自己的预算模版，财务人员只要填上去就可以了。而且现在企业使 用的多半是属于增量预算方法incremental budgeting。就是指以当期的销售成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预 算的一种方法。对于比较成熟的企业，这也是最基本最安全的方法。

（四）项目预算

企业在进行一定的项目决策之前进行的一种预算、评估。“项目”可以是设立一家分厂、投资一个新公司、收购兼并其他企业等大项目，也可以是一个市场 推广计划、办公室装修、设备购买置换等相对比较小的事件。大项目的预算，由 于涉及大笔投资，因而跟企业的预算一样，也是需要作利润表预算和现金流预算，还 包括根据项目的需要做出投资回报的评价，比如净现值、内部收益率等指标。小项目的预算，根据项目的性质和考核的需要，重点放在其对公司整体利润表的影响 （financial impacts on p&l），或者是不同选择之间的比较。

（五）特殊目的的预算

这一类是指那些不需要完整利润表的预算，比如成本预算、存货周转计划、采购计划、费用控制预算等。有时它是整体计划的一个部分，而有时是一个独立的预算，用于财务评估，为一定的管理决策服务。

所以，说到计划预算的意义，它就是为管理层的决策服务。企业可以将预算作为管理决策目标的一种分解。比如说，公司定下了“今年要比去年多盈利 20%”的目标。那么就要将这个目标拆分到各个职能部门可以达到的具体指标。比如：生产部门要提高产量、降低能耗、降低成本；销售部要增加销售、市场部要 配合广告促销、配送物流部门要提高效率；财务部门要监控成本和费用、人事部门多招人手的同时还要提高各部门 人员协作，减少内耗等等。 我们将企业的管理目标作在计划预算里面，各部门才知道自己应该达到的指标。各部门做到了指标，企业才能完成整个计划。如果有些指标没有办法达到， 管理层就要考虑怎样来弥补或者是调整策略，同时调整计划。这样，各部门跟着计划走，计划跟着战略走，而战略又根据实际的情况适时地调整，从而使企业的篇5：关于2014年财务预算执行情况和2014年财务预算安排意见的报告

关于2014年财务预算执行情况和 2015年财务预算安排意见的报告

（2015年1月16日）

（讨论稿：根据上市公司治理准则规定，财务决算报告未经中介机构审计和证监会披露不得对外提供及泄露，本报告所采用的各项数据均未经中介机构审计，由于2014年财务决算正在进行之中，本报告所列部分数据为当年预计发生数，所有数据最终以中介机构审计并在证券交易所披露的2014年财务决算报告为准）

各位代表、同志们：

我受矿行政委托，向大会作关于2014年财务预算执行情况和2015年财务预算安排意见的报告，请予审议，并提出意见、建议。

第一部分 2014年财务预算执行情况 2014年以来，在全国经济持续下滑，煤价持续走低，公司货款拖欠大幅攀升，营运资金非常紧困，债务清偿和物资采购压力和风险并重，改革与内控配套任务艰巨，多重困难和重大任务相互交织叠加等等因素影响下，全矿上下始终能够统一认识，团结一心，以党的十八大和十八届四中全会精神为指导，认真贯彻落实“习近平系列讲话”精神，从维护公司整体利益的大局出发，围绕“公司经营战略目标”，紧咬“安全生产和煤炭营销”两条主线，落实“讲规矩、按制度、重责任、严管理”的工作要求，突出“抓安全促生产、抓煤质促销售、抓管控降成本”的主线，分重点、分阶段、分环节、分责任动态管控，采取经营预警、制订合理措施、严格考核等经营方式，在确保安全生产的前提下，按照年初核定的经营目标，开展生产经营各项工作。一年来，通 过全矿上下艰苦奋斗、扎实工作，经营管控效果明显，经济运行质量显著提升，各项工作取得了比预期要好的效果，全面完成了公司下达的各项责任目标。完成的主要经营工作任务有：

一、2014年主要生产经营预算指标完成情况 1．工业总产值：计划7.59亿元，实际完成6.87亿元，完成计划的90.51%，比计划减少0.72亿元，同比减少0.52亿元。仅售价一项，同比降低34.68元/吨，影响总产值降低7600万元。

2．原煤产量：年初计划210万吨，公司调整增加10万吨，调整后计划220万吨，实际完成220万吨，完成年初计划的104.76%，完成调整后计划的100%，比年初计划增产10万吨，同比增产8.97万吨。 3．掘进总进尺：计划7000米，实际完成7000米，完成计划的100%，与计划持平，同比少掘505米，今年我矿掘进工作在条件及生产组织等各方面都存在诸多困难和影响，通过科学合理组织，并采取有效措施，完成了公司下达的掘进任务，2015年还需进一步加强和改进巷道掘进工作。 4．销量：计划210万吨，实际227.15万吨（含魏矿调拨转入7.67万吨），完成年计划的108.16%，同比多销16.82万吨，年底库存13605.17吨。在煤炭销售市场持续疲软，需求不断锐减的不利局面下，我矿立足内部，狠抓煤质促销售，全年不但实现了产销平衡，也为确保公司销售主渠道不流失和力保薪酬资金做出了贡献，最大限度地缓解了公司经营管理和去库存压力。 5．综合售价：实际完成312.83元/吨，同比降低37.84元/吨（同期350.67元/吨），其中：块煤398.61元/吨，同比降低87.07元/吨（同期485.68元/吨），混煤300.96元/吨，同比降低32.78元/吨（同期333.74元/吨），电煤308.68元/吨，同比降低34.68元/吨（同期343.36元/吨）。按综合售价和全年销量 218.85万吨（不含魏矿调拨煤7.67万吨和自用煤0.63万吨）计算，同比减收8281.28万元。

6．原煤单位成本：计划199.61元/吨，实际完成193.28元/吨，比计划降低6.33元/吨，同比降低17.00元/吨。成本降低的主要原因是增加产量10万吨降低了固定单位成本，通过加强管理、严格考核，可控材料、水电成本及“五项费用”等均有不同程度的降幅。 7．其他业务利润：水、电、暖三供业务计划盈利12.79万元，实际完成32.79万元，比计划增盈20万元，同比增加19.32万元，其他业务增盈的主要原因是按照公司批复处理废旧物资增加净利润16.80万元。 9．上缴公司费用：13759.19万元，同比减少1188.59万元。上缴公司费用与上交税金一样，大幅降低，减幅达7.95%。上缴费用的主要项目：一是以产量上缴的维简费1760万元、安全费用2200万元，共上缴3960万元；二是以工资总额为基数上缴的企业统筹养老金3551.26万元、待业保险金160.55万元、住房公积金1859.54万元、职工教育经费187.11万元、工会经费 356.39万元、福利费1603.77万元、工伤保险费142.00万元、医疗保险金1065.38万元、企业年金873.19万元，共上缴9799.19万元。 10．专项及大修理资金完成情况：专项工程全年完成工作量1548.81万元，比去年少投入576.49万元，其中维简费投入761.46万元（含通勤车104.21万元），国债资金投入198.38万元（2013年结转2011安改项目救生设备，2014年完工移交，验收单由矿机运部出具，要求资金暂不支付），安全费用投入588.97万元（其中：投资计划专项533.26万元，直接列支安全费用的各项检测费及职业健康体检费55.71万元）；大修理计划637.57万元（含统筹大修100万元）实际完成632.64万元，降低4.93万元。

二、福利费提取和使用情况

全年提取福利费2150.37万元，公司拨入152.35万元，共计福利费来源数2302.72万元；福利费共支出698.95万元，上缴公司1603.77万元，收支平衡。福利费支出项目主要有：职工采暖补贴214.89万元，离退人员补助209万元，原工伤抚恤费83.43万元，防暑降温费56.91万元，职工健康体检费48.97万元，食堂、通勤车、浴池、理发等补贴41.50万元，职工疗养费

3.80万元，丧葬补助1.70万元，卫生费2.78万元，独生子女费4.06万元，金秋助学3万元，工残人员补助及护理费25.39万元，福利机构维修费2.47万元，职工困难补助1.05万元。

三、业务招待费使用情况

在业务招待费作用方面，矿上严格执行公司有关接待管理办法，严格落实“中央八项规定”、“省委双十条规定”和“公司十项规定”，制订了切实可行的保障措施和管理办法，大力压减接待费用，一切接待从简，严格执行矿发“五项费用”相关管理办 法和业务招待费管理办法，业务招待费大幅降低。

综观上述，全年生产经营的特点是：一平稳（即安全生产平稳），一平衡（即产销平衡），两增长（即产量和销量均实现平稳增长），四降低（即成本、“五项费用”、物资储备、煤炭售价比计划和同期均有较大幅度的降低）。具体经营工作的亮点概括为七个方面：一是生产组织进一步优化，完成公司调整计划，全年增产10万吨；二是销售装车配煤效率进一步提升，不但实现全年产销平衡，而且完成了魏矿调入7.67万吨的销售任务，同比多销16.82万吨；三是物资供应统筹协调能力进一步增强，物资库存比年初降低103.49万元，比公司压库指标净减81.37万元，在公司资金极度紧困的情况下，完成了全年材料物资采购，为安全生产创造了有利条件，并且处理消化超储积压物资87.90万元（历史遗留问题），库存结构得以合理优化；四是煤质指标完成较好，把好“四关”抓煤质促销售，综合发热量5359大卡比计划提高39大卡，块煤率11.47%比计划提升近两个百分点，煤质指标完成率在全公司排名靠前；五是精细化管理基础进一步牢靠、成本管控水平有了较大幅度提升，完全成本降低6.33元/吨、降低金额1392.60万元，在公司下达指标存在较大缺口的情况下，创新开辟开源节流新渠道，最大限度地挖掘技术和管理潜能，在有效弥补指标缺口的同时，节支降耗取得了显著成绩，全年实现修旧利废产值500万元以上，“五项可控费用”降幅20%以上；六是资金统筹能力进一步优化合理，在营运资金非常困难的情况下，安全生产急需和职工薪酬资金没有受到较大影响，确保了安全生产所需资金投入和职工工资的足额发放；七是整体经营管理水平进一步得到提高，各级管理人员的内控、风险、筹划、预警责任意识有所加强，规范化、信息化基础不断完善，会计信息质量明显加强，有效防范了各类经营风险。

第12篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度(讨论稿）

第一章 总则

第一条 目的

以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

第二条 分类及适用范围

年度预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。

第三条批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。

第二章 财务预算编制与审批

第一条 年度财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年12月25日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根据此指导年度预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据公司年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交董事长。

五、每年1月28日前，本年度财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施。

六、如果董事长对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

第二条 季度财务预算

一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。

二、部门季度财务预算由各部门负责人根据年度预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。

三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月25日17点以前将季度预算电子版提交财务管理中心。

四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算。

五、财务管理中心于每月28日下午17点以前将季度预算交董事长，董事长批准后下达执行。

第三章 预算管理

第一条 管理原则与功能

一、年度预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。

三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、年度考核和监察的依据。

第二条 财务预算调整

一、每年六月份，董事长对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司董事长签发后调整生效。

二、年度预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、董事长决定。

三、季度预算调整

1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节。

2、季度预算累计调整不得突破年度预算。

第三条预算执行管理

一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

二、每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。

三、每月10日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。

第四条 预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。

第四章 罚则

第一条 财务管理中心

未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

第二条 其他部门

未按时、按要求上报年度财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

未经批准超预算开支的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

第13篇：财务预算管理制度

篇1：公司财务预算管理制度

公司财务预算管理制度

1.0 总 则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。

1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

3.0 财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要

的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。 3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。 3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的

特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案， 上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5 月度预算的编制程序：

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。 4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。

4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制 篇2：财务预算管理制度

全面预算管理制度

一、管理目的

为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。

三、概念解释

1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。

2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。

四、原则

1、全面管理原则

预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。

2、积极稳妥，留有余地原则

我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性

3、责权对等原则

预算编制我们体现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。

4、本公司预算编制采用年度预算和季度滚动预算相结合的编制方法。

五、全面预算管理组织机构流程图 1

2、一般预算编制流程

3、预算调整审批流程

4、月度预算执行情况编制流程

送 达

6、财务预算考核标准流程

六、全面预算组织体系及职责

1、是预算审批最高权力机关，行使下列预算职权：

? ? ? 决定公司的长远发展战略和经营目标 审议批准董事会的报告；

审议批准公司的年度预算方案、决算方案；

2、对股东大会负责，行使下列预算职权。

? ? ? ? 负责召集股东大会，并向大会报告工作； 执行股东大会的决议；

制定公司年度经营计划和经营目标；

审查预算委员会上报的公司的年度预算方案、决算方案；

3、预算管理委员会：

主 任：总经理 副主任：财务总监、

成 员：技术、生产、采购、销售等各部门负责人

1.1 根据公司总体战略目标制定和颁布公司全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等； 1.2 根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序； 1.3 组织编制、综合平衡预算草案；下达经批准的正式年度预 1.4 审核并批准公司及各部门季度滚动预算；根据需要，调整及修订月度及季度滚动预算

1.5 召集月度预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正滚动预算的意见

1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题；1.6 审议预算调整方案

1.7对企业全面预算总的执行情况进行考核；1.8 其他全面预算管理事宜；

2、预算管理办公室 主 任：公司财务总监

成 员：财务部全体，厂办、人力、生产、销售、技术、设备、开发等业务部门相关人员。

2.1将预算委员会制定的年度经营目标分解为各部门的子目标并进行传达；

2.2拟定各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；

2.3编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算及现金流量表预算；编制本部门的费用预算； 2.4拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定；

2.3 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作； 2.4跟踪、监控预算执行情况；

2.5 定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告； 篇3：abc公司财务预算管理制度

财务预算管理制度

1预算管理的一般原则 .....................................................................................................2 1.1财务预算的目的 ..........................................................................................................2 1.2财务预算编制的原则 ..................................................................................................2 1.3预算分类 ......................................................................................................................2 1.4预算组织 ......................................................................................................................2 1.5编制程序 ......................................................................................................................3 1.6预算期 ..........................................................................................................................3 1.7财务预算编制方法 ......................................................................................................3 1.8财务预算编制的落实措施 ..........................................................................................3 1.9例外事项 ......................................................................................................................4 1.10费用预算执行 ............................................................................................................4 2分公司费用预算制度 .....................................................................................................4 2.1编制费用预算的目的 ..................................................................................................4 2.2费用预算的编制原则 ..................................................................................................4 2.3费用预算编制审批流程 ..............................................................................................5 2.4分公司费用预算项目 ..................................................................................................5 2.5分公司费用预算的组织 ..............................................................................................5 2.6预算报表和预算分析表格式 ......................................................................................6 （见附件《2004年月度预算报表》） .............................................................................6 2.7预算项目编制方法 ......................................................................................................6 2.8基本差旅费、单台标准的确定与调整 ......................................................................7 2.9总公司核定预算及核准划拨资金 ..............................................................................7 2.10增补预算 ....................................................................................................................8 2.11分公司预算分析 ........................................................................................................8 2.12分公司预算控制的考核 3总公司费用预算编制及管理暂行规定 .........................................................................9 3.1预算管理 ......................................................................................................................9 3.2费用管理 ......................................................................................................................9 3.3预算增补 ......................................................................................................................9 3.4预算分析 ......................................................................................................................9 3.5部门预算编制及控制考核 ........................................................................................10 财务预算制度

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公

司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

1预算管理的一般原则

1.1财务预算的目的

1、优化公司资产，统筹安排资金。

2、降低运营成本。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

1.2财务预算编制的原则

1、实事求是原则。

2、兼顾需要与可能原则。

3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。

4、领导重视，全员参与。

1.3预算分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算；

按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商

品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表. 1.4预算组织

公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管

理委员会由财务部负责，其主要任务：

1． 制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2． 对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3． 协调各单位在财务预算中的矛盾。

4． 向执行副总、财务副总提供预算报告。

5． 负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的

处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

总部各部门负责人、分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关

预算表。 1.5编制程序

任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职

能范围内的预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。

1.6预算期

月度预算期——每月1日30日或31 年度预算期——每年1月1日12月31日

1.7财务预算编制方法

以销售预算编制为起点，依次编制，直至预计资产负债为止。详见附表及附表备注。

1.8财务预算编制的落实措施

1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中

高层职员必须以身作责；

2、财务预算要有人跟进，监督预算的执行；

3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚；

4、对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责

人进行必要的处罚；

5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；

6、财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，

工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩；

7、本预算的执行应结合总公司相关规定；

8、各分公司办事处由纳入分公司预算，在分公司执行预算；

1.9例外事项

预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报

告制度（即特批），是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务副总决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，并要对单位负责人进行处罚。

1.10费用预算执行

各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

分公司的各项费用支出，凡预算范围之内的，可由分公司财务经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用，需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者，所有审核及

核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。 总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。

各单位费用、销售、库存预算完成指标，作为对分公司、分公司总经理、分公司财务经理或

其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。

2分公司费用预算制度

2.1编制费用预算的目的

1、强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、在费用预算内，给予分公司较大的灵活性和自主权。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

2.2费用预算的编制原则

1. 2. 3.实事求是的原则，兼顾需要与节约原则（部分项目从销量或人数预算）； 收付实现制与权责发生制相结合的原则； 领导重视、全员参与；

2.3费用预算编制审批流程

2.4分公司费用预算项目

分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。见附件《标准会计科目》。

按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其中费用性支出又分为固

定费用、人工费用、变动费用三部分。

费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金额按权责发生制原则预

算，当月支付金额按收付实现制原则预算

2.5分公司费用预算的组织

根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用

控制职能。预算项目具体分类如下：

篇4：集团财务预算管理制度

cy 团财务预算管理制度

cy集团

二零零一年十一月

集

目 录

第一章 总则 .......................................1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 ...............1 第三章 财务预算期和编制工作期 .....................2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 ...............2

第五章 财务预算的编制程序 .........................4 第六章 财务预算的审批程序 .........................5 第七章 财务预算的控制和信息反馈 ...................6 第八章

附则 .......................................6 附件一：预算流程图 .................................7 附件二：预算表格 ...................................8 第一章 总则

第一条 为加强cy集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制

作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。

第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。

第三条 本规定适用于cy集团公司以及其控股子公司。

第二章 财务预算的管理体制和组织体系

第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。

第五条 统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。

第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。

第七条 各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。

第八条 组织体系

（一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算

管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式

的制定权；预算纠纷的仲裁权等。

（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、

平衡各事业部（子公司）的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。

（三）各事业部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算

管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。

第三章 财务预算期和编制工作期

第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月

1日至12月31日。

第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应

在预算期上一年度的11月开始着手编制。

第四章 财务预算的编制内容和编制方法

第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支

必须纳入预算编制。

第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。

第十三条 集团财务预算编制的主要内容：

一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负

债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。

二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。

1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；

2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算；

3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算；

4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；

5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算；

7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表；

8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；

三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。

第十四条 编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料

一、董事局决定的年度经营目标；

二、企业管理部编制的年度经营计划；

三、销售部门编制的年度产品销售计划；

四、人力资源部工资计划；

五、企业管理部编制的投资计划；

六、财务部折旧计划；

七、事业部（子公司）财务收支计划。篇5：企业预算管理制度

企业财务预算管理制度

第一章 总则

一、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。

三、编制原则

1、量入为出、综合平衡；

2、全面预算、过程控制；

3、机构明确，多级实施；

4、注重效益，防范风险。

四、预算编制依据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

2、会计准则的规定和要求；

3、公司经营发展战略和整体目标；

4、公司生产经营计划，投融资制度。

五、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。

1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。

第二章 组织机构及职责分工

一、组织机构

（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。

3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预

算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。

二、职责分工

（一）预算管理委员职责。

1、决定公司预算管理制度；

2、审议并通过公司预算方案；

3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

（二）财务部的预算管理职责

1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。

3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。

4、负责预算管理的其他日常工作。

2、采购部负责材料物品采购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计划的预算管理。

5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。

8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章 预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。

2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。

3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。

5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。

6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。

第14篇：财务预算报告

财务预算报告模板

一、预算编制基础

概括说明确定本年度预算目标的依据，包括：

（一）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。

（二）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

二、预算编制目标

概括说明本年度预算的收入、利润目标。

三、预算编制情况

（一）财务收支预算

财务收支预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1、收入预算

结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。

2、成本费用预算

预算年度各项成本费用情况，包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。

其中预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出 1 情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

3、投资收益

预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。

4、营业外收支

预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。

（二）投资预算。

1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。

2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；

说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

（三）筹资预算。

说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析未来偿债能力和风险。

（四）资金预算。

预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

三、实现预算目标的措施

预算年度为了实现预算目标拟采取的措施，如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。

四、预算年度重大事项说明

（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。

（四）其他需要说明的情况。

第15篇：财务预算室

部门职能

财务预算室

部门名称：

财务预算室

上级部门：

财务管理部

下属岗位：

财务预算员

部门本职：

企业全面预算编制

主要职能：

1.制定财务预算室工作方案，工作计划，报批后执行。

2.编制集团预算并负责执行情况监督。

3.收集集团总部各部门费用支出预算，编制总费用预算。

4.对下属公司预算情况进行总体平衡。

5.汇总下属公司预算，编制集团总预算。

6.编制预计损益表，预计资产负债表，预计现金流量表。管辖范围：

1.财务预算室岗位、人员。

2.公司财务预算。

3.财务预算室办公区及其关设备设施。

第16篇：财务预算制度

财务预算制度

第一条：为进一步规范公司费用开支，更好地掌握开支情况，并结合公司的具体情况，特制定本规定。 第二条:将公司开支归纳为二大类：

第一大类：大宗款项，包括：

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、材料费用：指原材料、辅助材料、包装材料、燃料等；固定资产：指机器设备、运输设备、办公设备等； 备品备件：指工具、工装机物料及相关维修改造； 交际用品：指礼品、香烟、水果等；

办公用品：指办公用低值易耗品、纸、计算器、笔等； 基建费用：指房屋及建筑物的建造、改造、维修等； 营业外支出：指罚款、赔偿、捐赠等；

宣传费用：指组织活动、广告、电视宣传，印刷等； 第二大类：零星开支，包括：

1、个人费用：指个人发生的差旅费用、电信费、公关费、补贴等；

2、

3、借支：指临时借支；

其他：指除以上二类外的零星开支等。

第三条：付款程序

1、

2、

各部门每周五上午下班前报下周用款计划给财务部； 用款计划需经所属部门经理审核签字；

3、

4、财务部会同各部门经理编制付款计划报总经理批准；出纳根据预算计划支付款项。

第四条：本制度未尽事宜，可以补充或修正。 第五条：本制度的最终决定、修改和废除权归董事长。 第六条：本制度自发布日起开始执行。

备用金管理制度

1.目的：为了加强部门备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度

2.使用范围：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

3.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

4.本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。5.部门备用金限额为人民币叁仟元整。 5.备用金借款和报销手续

工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门经理签字同意，再由财务经理签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，在办理完审批手续后，再将“报销

单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。

借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

备用金管理如离职或工作岗位变动应及时办理备用金清算手续，否则不预办理相关手续。 6.备用金的管理

因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。

财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。

跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款

第17篇：财务预算管理制度

2015财务预算管理制度

第1篇：企业财务预算管理制度 第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。 第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。 第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照\"上下结合、分级编制、逐级汇总\"的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。 第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。 第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。 第七章财务预算的专评与激励 第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。 第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到\"人人肩上有指标，项项指标连收入\"。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。 审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。 第八章附则

第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。 第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。 第2篇：财务预算管理办法

一、预算的目的

1、为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；

2、协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；

3、监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

二、预算的期间

1、预算年度为每年的1月1日至12月31日。

2、年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

三、预算的对象

公司预算的对象包括XX集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。

XX集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为XX是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。

四、预算编制原则

1、一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与XX保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期发展目标；

2、分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；

3、全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；

4、实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；

5、不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。

五、财务预算的管理

（一）XX集团有限公司本部预算的管理

1、本部预算的对象为：公司本部各部室。

2、本部预算的内容分为两个部分：

（1）本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算； （2）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。

3、本部预算的编制程序为：

（1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；

（2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；

（3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5、年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。

（二）子（分）公司预算的管理

子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照XX集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：

1、各子（分）公司经营者根据XX本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2、三级预算单位预算的编制

（1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。

（2）全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。

（3）如果本年度预算的结果与XX本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。

3、子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。

4、经XX本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

5、子（分）公司财务预算的执行。

（1）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。 （2）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。 （3）XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。

6、决算的编报。

（1）决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。

（2）决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

（3）资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

（4）资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。

六、财务预算编制的工作组织

（一）预算的职能部门

1、总裁

全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。

2、财务总监

提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。

3、资金财务部

为财务预算编制的具体工作部门 （1）审核

二、三级预算单位名单；（2）编制公司本部财务预案； （3）负责本部预算的实施管理；

（4）对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导； （5）跟踪分析子（分）公司预算执行情况； （6）审核和编报公司决算草案。

4、审计监察部

对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。

5、人力资源部

编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

（二）预算的工作组织

资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。 资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。

相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。

七、预算的考核评价

资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。

八、本办法由资金财务部负责解释。

九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。

十、本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。第3篇：学校财务预算管理制度

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1、学校预算实行\"统一领导，分级管理，权责结合\"的管理体制。学校预算编制要遵循\"量入为出，收支平衡\"的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入（事业收入）时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。

6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到\"量力而行\"，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为\"基本建设项目支出\"、\"行政事业性项目支出\"和\"其他项目支出\"，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10、各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

11、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。第4篇：财务预算管理制度

一、责任单位和责任人 责任单位：东北石油大学计划财务处。 责任人：承办人（A角，B角）、处长、总会计师、校长、党委常委会、处务会参加人

二、预算管理权行使依据

（一）东北石油大学预算管理办法；

（二）省财政厅印发《年度省级部门预算编制手册》。

三、初审条件和标准

（一）预算管理条件

凡纳入东北石油大学年度部门预算管理的各学院、职能部门均应按照要求编报部门预算，并执行学校预算。

（二）省本级教育部门预算审核标准：

1、预算编制主要遵循\"零基预算\"原则，根据每年不同工作任务和学校财力情况安排预算；

2、坚持\"量入为出、收支平衡\"的指导思想编制预算；

3、支出预算按照\"保人员、保运转、保重点\"的方针分配预算；

4、按照\"预算包干、超支不补、结余留用\"原则，执行预算。

四、所需材料

（一）遗属定期生活补助费审批表复印件一份；

（二）职工死亡证明复印件一份；

（三）死亡职工死亡前一个月工资表；

（四）单位收费缴税的文件依据复印件一份；

（五）单位所在地政府供热文件复印件一份；

（六）单位负担住宅取暖费人员产权证复印件一份；

（七）单位负担住宅取暖费人员户口本复印件一份；

（八）部门预算表（含7张表）、学生情况统计表、上年已故人员情况表、在职职工工资表、离休人员工资表、退休人员工资表、遗属人员情况表、机动车情况表、单位基本信息表数据电子版及纸质版（）；

（九）电梯等固定资产账；

（十）其他需要申报的材料。

五、受理

承办人（A角、B角）对申报材料进行形式审查，是否有领导签字并加盖公章，材料不齐全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、审核与决定

（一）承办人（A角、B角）根据学校财力情况和相关部门协商形成学校预算初稿，上处务会审议，报总会计师、校长审核后，经学校党委常委会讨论后，报省教育厅、省财政厅。

（二）承办人（A角、B角）根据省财政厅部门预算批复，报总会计师、校长，如无重大变化，正式下发学校部门预算文件并执行。如有重大变化，报总会计师、校长后，经党委常委会重新修改预算后下发正式文件并执行。

（三）学校部门预算以文件形式正式下发后，承办人（A角、B角）将学校部门预算文件发放到各预算执行单位。

七、核准时限

学校部门预算文件正式下发后，承办人（A角、B角）按季度下拨各单位的预算指标，具体时间为国库额度到账10日内。

八、公开公示 本制度及相关范本在东北石油大学大学校园网上长期公布，学校部门预算以正式文件形式告知相关单位。

九、监督检查

执行《东北石油大学关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》。

十、责任追究

执行《东北石油大学关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）》。 第5篇：XX集团公司财务预算管理制度

第一条、财务预算的内容为了使预算能充分发挥其应有的作用，较好地得到预算执行者的支持，提高完成预算所确立的目标和业务的主动性和积极性，本公司拟采用\"参与法\"编制财务预算，即由低层业务负责人编制后送上级审查，经反复研究和修订平衡后，报最高管理层审批，批准后的预算下达各部门执行。具体预算内容包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表。第二条、财务预算的编制原则

（一）一致性原则：财务预算要与公司总体经营目标保持一致，即财务预算编制以公司年度经营计划为依据。

（二）系统性原则：编制预算时，要做到全面、完整，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。

（三）积极性原则：编制预算时，要充分估计目标实现的可能性，不能把预算定的过低或过高；预算又必须具有一定的灵活性，以免在意外事项发生时造成被动、影响平衡。

（四）及时性原则：各预算单位要按时、按期报出各项预算。

（五）分工原则：不同层次的预算分别编制，公司本部汇总、调整、平衡，经批准执行。

（六）权威性原则：各预算一经批准，任何部门不得轻易变更，如有变动必须经严格的审批程序。

第三条、财务预算的组织机构及职责

（一）公司预算委员会组织机构主任：公司总裁副主任：行政总监、财务总监常务负责人：财务总监预算委员会办公室设在计财中心财务管理部

（二）各公司、中心室预算组织机构主任：各公司、中心室第一负责人。执行委员：计财中心核算部长，各公司、中心室财务部长（或财务人员）

（三）公司预算委员会职责

1、制定公司预算管理的政策、规定、制度等相关文件。

2、组织公司有关部门对目标利润进行预测。

3、提出预算编制的方针和程序。

4、审查各部门编制的预算草案及整体预算方案。

5、接受并分析预算执行报告。

6、将经过审查的年度预算提交董事会，通过后下达正式预算。

7、根据需要，经营环境变更时决定预算的修改及经营方针的变更并报董事会批准。

（四）各公司、中心室预算组织机构职责

1、根据公司确定的经营目标、经济责任协议书，拟订本部门经营方针和经营目标。

2、审核制订本部门年度预算。

3、接受公司批准后的本部门执行预算。

4、接受并分析本部门预算执行报告。

（五）公司预算委员会办公室职责

1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等。

2、编制预算所需生产、收入、成本费用等资料及参数标准。

3、汇总各部门年度初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论，在预算委员会审核初步预算基础上，编制公司总预算。

4、督促各部门按要求编制预算。

5、跟踪评价预算执行情况，按月提出预算执行报告。

6、履行有关预算推行政策及联络事项。

（六）各公司、中心室预算执行委员职责。

1、履行公司确定的生产、收入、成本、费用执行预算。

2、编制本部门年度、月度财务预算。

3、比较、分析本部门实际执行结果与预算差异。

4、履行部门预算委员会核准后的预算。

5、对本部门预算编制提供策划及建议。

6、负责本部门预算执行和控制。

7、根据总公司要求按时编制预算，提供预算资料和相关文件。第四条：财务预算的编制程序

（一）年度预算的编制程序

1、每年10月15日前预算委员会提出下一年度的总体经营目标方案。

2、１1月８日前各部门负责人员根据预算编制方针及公司的要求，提出详细的预算草案（如销售部、生产部、供应部等部门）。

3、１1月１８日前由各部门预算执行委员对基层管理人员上报的预算草案进行审查、修订，汇总编制本部门的详细预算，并报预算委员会办公室。

4、由预算委员会办公室对各部门预算进行审查、汇总后，于１２月15日前报请预算委审核。

5、预算委员会对汇总的预算进行细致的审查、协调平衡后，12月31日前由预算委员会办公室依据平衡结果编制全面预算。

6、由预算委员会主任将核准后的财务预算提交董事会，在审议期间由预算委组织试运行。

7、预算委员会根据股东大会对预算的修正决议，调整年度预算。

8、股东大会确定的年度预算，任何组织和个人不得修改。如确需调整，必须严格履行必要的审批程序。

（二）、月度财务预算的编制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司预算委员会办公室提交下月的各项预算。

2、预算委员会办公室对部门上报预算进行汇总、调整，编制公司月度财务预算，经预算委员会常务负责人批准后，下发各部门执行预算。第五条、各部门预算生成程序及编制方法各部门根据公司预算办公室的相关细则，由预算执行委员组织产、供、销、费用部门编制年、月度预算，在产、供、销、费用部门各专项预算基础上汇总各部门预算，报公司预算办公室审核。

一、销售预算的编制

（一）生成程序

1、由销售部门负责人组织，根据各销售区域汇总的客户情况和公司的定价政策，结合市场销售情况预测、市场价格，确定各种产品预算单价和销售量，提出销售预算方案。

2、各部门预算负责人批准后，于28日前报部门预算执行委员。

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。４。销售预算的内容：销售量和销售收入预算，销售费用预算。

（二）编制方法

1、公司销售部在认真分析研究市场状况的基础上，结合公司的产品竞争战略，确定公司在各产品市场上应采取的市场策略。（1）、协同生产部编制产品品种结构方案，在财务部共同参与下，编制出符合生产工艺、综合效益高的生产销售计划。（2）、提出产品销售预测价格。（3）、确定销售费用，首先根据销售预算中的固定销售费用进行编制，然后根据各地区销售分公司、经营部报送的销售费用预算，再进行合理的调整。

2、根据各产品历年的销售量，结合市场情况，以一定流程分产品品种、分销售区域编制年度、月度销售预算，从而实现对各地区销售分公司的定量考核。

3、销售现金收入预算的编制由于在销售过程中存在分期延期付款的情况，当期现金收入应包括当期销售产品收取的现金和当期收回的因前期销售产品形成的应收帐款两部分。当期现金收入计算公式如下：当期现金收入＝应收帐款*应收帐款回收率＋当期销售收入*当期货款回收率。销售现金收入预算作为编制现金流量预算表的根据之一。

二、生产预算的编制

（一）生成程序

1、根据公司的经营目标和市场对本部门产品和服务的需求，结合本部门生产能力及储备需求确定本部门的产量，提出预算方案。

2、各部门预算负责人批准后，于28日前报部门预算执行委员。

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。

4、生产部门预算内容。主要有：生产量预算、直接材料预算、人工费用预算（交人事中心汇总）、制造费用预算、大修理支出预算。

（二）编制方法

1、生产部制定年度生产计划（1）、根据各公司确定的销售计划，结合销售部产品方案，各生产部门制定各套生产装置的年度生产计划、物料平衡计划。（2）、根据生产设备实际生产能力、历史先进水平、行业先进水平，制定各项能耗、物耗指标，决定生产总投入和总产出。

2、在编制销售预算的基础上，根据公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货数量－预计期初存货数量，编制产品生产预算。预算分产品按年、月编制，然后再进行汇总。

3、在生产量预算的基础上，再考虑编制制造成本预算。其内容包括直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算。（1）直接材料预算的编制该项编制应从上年成本计算资料中获取各种产品（冰淇淋分类别）单位直接材料耗用标准，综合考虑今年的生产能力、材料利用效率及材料价格变动等因素，汇总平衡得出公司总的直接材料预算。（2）直接人工预算的编制本着增收节支、降低人力资源耗费的原则，根据生产预算中的预计生产量以及上年单位产品工资产量比进行编制。（3）制造费用预算的编制该项预算先将制造费用分为变动费用和固定费用两部分，再计算费用分配率，然后汇总得出。固定费用预算可按零基预算进行编制。

4、在生产量、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的基础上，进行产品成本预算的汇总。其主要内容包括产品的单位成本和总成本。

三、物资供应部门预算的编制

（一）生成程序

1、由本部门负责人依据生产部门、职能部门报送的预算（固定资产、特殊物资除外），结合本部门期初、期末库存的情况，提出采购预算方案。

2、本部门预算负责人批准后，于28日前报各部门预算执行委员。

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。

4、采购预算的内容：原材料、低值易耗品采购预算，期末库存预算。

（二）编制方法

1、原材料、委托加工材料、包装物和低值易耗品等存货预算，根据各产品历年的需求量，结合公司的生产计划，以一定流程分产品品种（冰淇淋公司分类别）编制年、月采购预算。

2、期末原材料、辅料等存货预算的编制，依据预计采购量＝（预计生产需用量＋期末存量）-期初存量的公式分产品按年、月份编制。

四、期间费用预算的编制

1、管理费用预算的编制，要采用\"零基预算\"的方法，并适当考虑产量增加、价格下降等因素对管理费用的影响。该项预算编制涉及公司几乎所有职能部门，在编制此预算时，要充分考察每种费用是否必要，以便提高费用效率。

2、销售费用预算的编制同第五条第二款第一点。

3、财务费用预算的编制首先进行信贷预算和专门决策预算，在此基础上进行财务费用预算。

五、资本支出预算的编制

1、预算委员会主任根据年初核定的投资预算、施工进度计划、付款合同、工程建设合同和设置、购置合同提出预算方案。

2、同第五条第一款的第二点之规定。

3、同第五条第一款的第三点之规定。

4、资本支出预算的内容：工程付款计划、设备付款计划、设备和厂房购建预算、项目前期建设费预算。

六、人事中心工资预算

1、人事中心依据各公司、中心室和各职能部门考核及编报的预算，根据公司工资分配发放办法，汇总编制公司年度工资预算。

2、工资预算提交公司预算委员会主任（或副主任）审核。

3、根据审核意见，重新修订后报公司预算委办公室。第六条：公司财务预算生成程序及内容

（一）生成程序

1、公司预算委员会办公室在收集各部门专项预算的基础上，汇总编制公司初步月度预算。

2、预算委员会办公室将月度初步预算报预算委员会常务主任审核批准。

3、根据预算委员会常务主任批复意见编制正式月度财务预算。

4、预算委员会办公室下发各部门执行预算。

（二）、内容

1、现金预算：包括现金收支预算、筹资预算、多余资金的利用预算。按年、月度编制。

2、预计利润表：按年、月度编制汇总。

3、预计资产负债表：按年编制。第七条：各项资金收支预算的调整与平衡预算委员会办公室收到各部门上报预算后进行初步审查，对不符合上述程序的预算提出审查意见并退回原编制部门重新编报，对符合上述要求的预算由预算委办公室在搜集各项收支预算的基础上进行调整和平衡。

1、销售回款的调整与平衡：根据公司经济责任协议书规定的应收帐款最高限额，同时考虑到公司现金支出情况调整回款预算。

2、费用支出的调整与平衡：依据量入为出原则，结合企业的实际情况，调整各部门上报的营业费用、管理费用、人员工资、采购费用、制造费用等费用支出。

3、期末存货的调整与平衡：根据企业产品市场供求状况，结合企业的综合管理水平，各单位应采取积极的政策，压缩期末存货的结存量，以加速存货周转速度，提高资金使用效率。第八条：公司月度预算的执行和控制

1、各部门必须严格执行公司预算委员会批准下发的各专项预算。

2、各预算执行委员根据下发的各专项预算指标为依据，建立各项收支、费用台帐。台帐控制程序如下：Ａ。公司财务部（室）建立预算控制台帐，指定专人实施控制。各项预算按月建立台帐定额标准。B。预算控制人员根据每笔核准支付的预算核减预算定额。C。各项台帐预算定额核减至零时，停止支付。如遇特殊情况须增加支出时，必须经预算委员会主任批准。D。各项费用支付必须严格按照各类费用支付的审批权限履行审核、核准、、手续后方可支付。E。严格履行公司制定的审批权限，任何人员不得越权操作，若不经严格审批手续，预算控制人一律否决支付；若确有特殊情况，必须有执行该权限的人员授权方可办理。第九条：考评与奖惩。由各公司、中心财务部（室）、计财中心核算部每月11日前将本部门的预算执行情况分析报告递交预算办公室（计财中心财务管理部）。

一、计财中心财务管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的预算分析报告。

二、季度预算分析报告经审计部审批后报预算委员会主任、副主任、常务负责人各一份。月度分析报告直接报预算委常务负责人。

三、计财中心审计部与财务管理部联合，对财务预算执行情况进行定期、不定期考核。

四、公司要定期进行经济活动分析会，对财务部门预算责任人根据分预算的执行情况进行评价。各责任中心对分预算进行分析，评估各分预算的执行情况，确定在剩余时间内完成年度预算采取的措施，同时对责任人进行评价。

五、人事中心根据定期分析会最终评价结果，提出对责任人实施期间奖惩的建议。

六、年度终了后根据财务决算，考评预算执行情况。在真实性审计的基础上，根据审计部门审计确定的财务数据，由预算责任人向预算委员会汇报年度预算执行情况，由预算委员会对各责任人进行评价，并提出下年度改善预算管理的意见或建议，公司人事中心根据评价结果，对责任人提出奖惩建议。

七、经审计，各相关人员在执行本制度时，违反本制度规定条款，每违反一条未造成经济损失，罚款50元；造成经济损失的由责任人按损失金额的30%进行补偿；若触犯公司制度越权操作，未发生经济损失的，视情节轻重罚款500——1000元，发生经济损失的由越权人承担全部经济损失，并报告公司予以行政处罚。

第18篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度

1.目的

依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标。 2.范围

适用于中投国开投资（北京）有限公司预算管理过程。 3.职责

3.1 财务部组织建立预算管理体系，编制年度预算，根据实际情况调整预算的编制；强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略；

3.2 财务部负责子公司年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况；

3.3 公司负责子公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；

3.4 财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责；

3.5 财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核； 3.6 公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求；

3.7 总经理负责对年度预算的最终审批。 4. 定义

财务预算：财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制。 5.程序

5.1 资金预算的程序：

预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门。各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会。

5.1.1 业务部门根据实际情况，自行编制本部门《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》上报财务部；

5.1.2 财务部组织有关部门对《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》进行审核，经综合平衡后将《年度费用预算表》、《年度销售预算表》及《年度利润预算表》交集团财务管理中心财务总监审核； 5.1.45.1.5 经各管理中心总监审核同意的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》交总裁，总裁通过或驳回修改《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》、；

5.1.6 经总裁批准后的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》同时发给各财务管理中心区域经理和公司财务部；

5.1.7 财务部根据经总裁批准的《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》进行预算的执行；

5.1.8 会计主管负责审核资金的使用是否按照《年度费用预算表》、《年度销售预算》及《年度利润预算表》的规定，并按照实际情况按月上报《月度实际资金使用与预算对比表》；

5.1.9 财务管理中心对各公司的资金实际使用情况进行监控，并每月将资金使用情况上报总裁；

5.1.10 若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论修订各公司的预算。 5.2 预算汇报和预算分析 5.2.1 财务预算汇报

财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础。

5.2.2 财务预算分析

财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见。 5.3 预算监督

财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议。各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失。 6.附则

本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止。 7.相关记录

《年度费用预算表》 《年度销售预算表》 《年度利润预算表》 《月度实际资金使用与预算对比表》

第19篇：财务预算岗位职责

财务部预算管理岗位职责

1.负责协助主任做好各部门（分公司）收入、成本和费用的预算管理，向有关部门提供相关的报表资料。

2.负责根据生产计划部、经营部提供的生产作业计划，结合本企业的成本、费用发生情况进行预测，便于领导及时作出正确决策，以实现公司效益最大化的目的。

3.负责月度效益测算。每月根据生产计划部提供的生产作业计划，同时结合各部门提供资料（如销售收入、销售成本、管理费用、财务费用等）对下月的效益情况进行测算，测算结果报经领导同意后，作为月度效益指标上报公司并下达各单位。

4.年度计划测算。根据公司的实际情况，由确定的目标利润对其他各项指标进行分解，以便能顺利实现年度效益目标。做好公司的成本管理工作，根据公司年度生产经营目标，配合财务部主任下达分公司年度利润（成本费用控制）指标。

5.成本管理。深入基层，熟悉各分公司的生产过程和成本耗费，监督其成本费用的真实性、及时性、准确性、合理性。协助各分公司和车间建立适合财务管理的各类台帐、报表等，督促其按时报送有关报表，完善各项基础资料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本员搞好车间、班组成本核算、成本考核等工作。

6.负责对外提供效益测算方面的资料，及时完成各级领导临时交办的任务。7.审核由于差旅费发生的票据和各部门领导签字是否符合财务报销要求，及时办理差旅费报销手续，加强相关管理。

8.每月末与各车间及分公司核对内部存入款情况，对于发生的未达帐项及时处理。

9.年末整理本年度会计档案，并将上年会计档案移交档案管理部门。财务岗位HSE职责：

1. 认真遵守HSE各项管理制度，积极参加各项HSE活动。2. 认真执行会计法，严格执行本岗位职责。 3. 做好财务保密安全工作 任职要求

1.遵纪守法，秉公办事，团结协作，实事求是。

2.具有相关专业大专以上文化程度，具有助理会计师以上专业技术职称。3.具有两年以上财务工作经验，较为熟悉本企业的财务核算情况。 4.对企业的生产情况有大致的了解。

5.具有一定的语言及文字表达能力、熟练的计算机操作能力。

6.熟悉会计制度及会计基本理论，具备一定的实际操作能力及财务管理经验。7.身体健康，能承担本岗的工作任务。

第20篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求， 结合集团企业实际情况， 制定本制度。

第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章 财务预算基本内容

第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章 预算组织分工

第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业

完成财务预算目标。

第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章 财务预算的编制

第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； 3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活

动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算、保密经费预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条 保密经费预算的编制： 公司内部预算应将保密工作经费作用办公经费的一部分列入年度财务预算，按照公司的实际情况编制预算，但不得低于5万元/年，并做到专款专用，保证足额开支。 保密专项经费应当按照实际需要予以保障。 保密工作经费分为保密管理经费和保密专项经费，保密管理经费用于单位保密宣传教育培训、发放保密补贴、奖励保密先进、保密检查等日常保密管理工作，专项经费用于保密设施设备的建设配备维护等。

第十九条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第二十条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十一条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十二条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1 日开始至11月25日全部编制完成， 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求， 确保财务预算的顺利编制。

第五章 财务预算的执行、控制与差异分析

第二十三条 企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。

第二十四条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十五条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十六条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的， 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十七条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率 标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十八条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十九条 企业必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期

报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

1.本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；2.对差异额进行的分析；

3.产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第三十条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。

第六章 财务预算的调整

第三十一条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十二条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十三条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。

第三十四条 企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章 财务预算的专评与激励

第三十五条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十六条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到 “人人肩上有指标，项项指标连收入” 。

第三十七条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；2.激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

3.时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；4.例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

5.分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十八条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十九条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章 附 则

第四十条 本制度自下发之日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本

制度为准。

第四十一条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

第四十二条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十三条 本制度由公司财务中心负责解释和修改。

《财务预算工作总结.doc》

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