财务管理实验总结范文
推荐第1篇：财务管理实验心得
财务管理实验心得
实验时间：
2014年6月29日8:00--12：00 实验目的与意义：
随着国际化进程的快速发展，企业间的竞争不断加剧，同时企业对财务管理人才的综合素质要求也逐步提高。为了加强实践性教学，提高实际操作能力，学校开展了此次实验活动。我们是在大三第一个学期学习了《财务管理学》这门课程，尽管此次实验时间不长，但也在一定程度上巩固了我们对财务管理的基本方法和基本理论知识的理解和掌握。 此次实验是对系统的专业理论知识的检验，通过类似于网络课程的实验，将我们所学的理论知识与实践相结合起来，用相应的理论知识进行分析和研究来解决实际生活中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。
实验的内容和心得体会：
实验的内容主要对财务管理的各个章节，通过选择题、填空题和综合计算题等方式，结合了实际生活中的场景来进行描述，深入浅出的把理论知识进行了描述，用做题的方式让我们把理论知识夯实巩固。本次上机实验的时间比较短暂，如果要做到面面俱到是不太可能，所以老师就让我们对自己薄弱环节进行学习巩固和测试。
此次上机实习，带给我最大的感受就是我自身的理论结合实际能力的还有待提高。软件主要给我们从基本理论（即总论），货币的时间价值，财务分析，战略预算，资本结构，长短期资产管理以及股利理论与政策等章节进行了分析和讲解。
上机时，我最初从最基础但是最重要的财务管理目标进行了学习，因为一切都是以企业既定的目标展开的。关于财务管理的目标，书本上给出了三个目标：利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化。但这些目标的实现并不是对每个企业都适用。通过练习，我觉得每个公司的目标也要依情况而定，如练习中就明确指出针对大中小型企业，财务管理的目标就有所差异，小型企业由于自身的局限性主要以利润最大化为目标，进行绩效考核，而上市公司则更多的以股东利益最大化为目标。 接下来我则对货币的时间价值进行了巩固。本以为这一章节，原理还是比较简单的，但实际操作起来，将其与实际生活联系起来，难度就有所提升了。以复利终值的计算为例，练习中则是通过父母为子女开设“小博士账户”的方式进行描述，给出了银行不同期的存款利率，这时我们就不能简单的直接套用给出的利率，而要结合实际情况和银行存款政策进行选择。无疑，此次上机实习给我们提供了一个理论联系实际的平台，整体而言，练习题的难度并不是很大，但是由于与实际紧密结合，使得题目更加灵活多变，要计算时要考虑的问题也更多了，同时计算量也更大，没有之前理论学习中的理想化。
最后我还针对自己的薄弱章节进行了练习，比如财务指标的计算和分析，资本结构决策等等。在学习财务管理时，我们最重要的就是通过对数据处理，进行指标计算和分析，发现企业管理中存在的问题与不足之处，全面的考核企业运营中的财务状况、经营成果和现金流动情况等等，为企业的发展提供决策依据。
此次上机实验，虽然练习的时间不是很长，但是在四节课的时间内，也练习大量的题目，全面巩固了财务管理的理论知识，同时也更深刻的体会了理论和实践是有所差距的，在实际生活中的问题更加灵活多变。要真正的做到学以致用，我还需要不断锻炼理论联系实际的能力。通过此次财务管理实验，在理论知识的巩固和提升上，我还是受益匪浅。
推荐第2篇：计算机财务管理实验
实验一：excel基础知识
一、实验目的：通过对excel的学习，掌握excel的基础知识和基本操作。
二、问题及解决过程：不知如何用红色现实小于分得总评成绩。
【格式】菜单下的 【条件格式】命令进行相关设置即可。
三、备注：
实验二：财务分析模型的建立
一、实验目的：通过建立财务分析模型，更好的了解企业的财务状况、资产管理水平、盈利能力及成长能力，以提升企业的价值。
二、问题及解决过程：
1、财务分析指标公式记得不准确。
查阅课本及资料获得了正确的公式。
2、杜邦分析模型比例不合适，若用鼠标移动，模型会变乱。
【视图】菜单下【显示比例】命令，选择最佳比例。
三、备注：
1、杜邦分析体系中的项目名称要占有2个单元格。
2、工作表之间的引用：sheet1！引用单元
实验三：投资决策模型设计
一、实验目的：学会设计投资决策模型，并分析选择最好的投资方案，使得企业经营者获得最大的经济利益。
二、问题及解决过程：
1、滚动条的设计不熟悉。
【视图】---【工具栏】，单击窗体复选框，选择滚动条选项，进行相关控件格式设置。
2、折旧函数字母表示不清楚。
浏览课本及多次操作达到记忆的目的。
三、备注：
1、滚动条设置控件格式时，不能输入负数、小数及分数。
2、年数总和法，双倍余额递减法、倍率余额递减法是加速折旧法。
实验四：营运资金的管理
一、实验目的：通过对最佳现金持有量、赊销政策及最优信用额、最优经济订货批量模型的对比和具体操作，使得营运资金的管理成本降至最低。
二、问题及解决过程：应收账款的机会成本计算公式不会。
应收账款的机会成本=销售收入/360*变动成本率*资本成本率*平均收现期
三、备注：最佳现金持有量=
最有经济订货批量=
实验五：筹资决策模型的设计
一、实验目的：了解有关筹资决策相关知识，掌握利用excel建立相应筹资分析模型的方法以帮助财务管理人员提高决策效率。
二、问题及解决过程：不会使用模拟运算表
【数据】菜单下的【模拟运算表】
三、备注：rate 利率
Nper:期限
Pmt年金
Pv年金现值
Fv年金终值
Type：0或省略表示普通年金；1表示先付年金
实验六：销售预测分析
一、实验目的：掌握销售预测的基本方法，并结合excel相关知识加以分析利用。
二、问题及解决过程：对单变量求解工具不了解
【工具】菜单【单变量求解】，其中目标单元格包含公式，可变单元格包含在目标单元格公式之中。
三、备注
1、：linest(know-y＇s, know-x＇s,const,stats)即可用于一元直线方程预测，也可用于多远回归方程预测。
2、index（array，row,column）
推荐第3篇：财务管理实验要求
要求：
1、实验报告封面按照我上传至群共享的格式A4纸打印。
2、实验报告以A4纸打印（或手写）、装订。
3、不用抄案例的内容，，但需注明案例的标题，思考题的题目。各个案例的具体的格式如下所示。
实验一：瑞士田纳西镇巨额账单案例
1、请用你学的知识说明1260亿美元是如何计算出来的？
2、如利率为每周1%，按复利计算，6亿美元增加到12亿美元需多长时间？增加到1000亿美元需多少时间？
3、本案例对你有何启示？ 实验二：海虹公司财务分析案例
1、计算该公司2008年年初与年末的流动比率、速动比率和资产负债率，并分析公司的偿债能力。
2、计算该公司2008年应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率，并分析公司的营运能力。
3、计算该公司2008年资产净利率、销售净利率和净资产收益率，并分析该公司的获利能力。
4、通过上述计算分析，评价该公司财务状况存在的主要问题，并提出改进意见。实验三：迅达航空公司筹资案例 假如你是该航空公司的财务总监：
1、请你分析股票筹资方式的优缺点；
2、你如何评价投资银行对公司的咨询建议；
3、你将对公司提出怎样的筹资方式建议？ 实验四：嘉华公司的方案选择
1、如果运用内含报酬率指标，嘉华快餐公司应该选择哪个方案？
2、如果运用净现值指标，嘉华快餐公司应该选择哪个方案？
3、如何解释用内含报酬率指标和净现值指标进行决策时所得到的不同结论？哪个指标更好？
推荐第4篇：财务管理沙盘推演实验教学大纲
南京审计学院会计学院
《财务管理沙盘推演》实验教学大纲
制订人：许汉友
南京审计学院会计学院实验室
2013年11月
一、课程简介
1.课程产生的背景及来源
随着经济的快速发展和社会的不断进步，市场不仅对人才的知识结构、思维模式、创新意识等提出了更高的要求，而且对大学毕业生的工作适应能力和动手实践能力也提出了进一步的要求。如何改进现有的教学模式，给学生创造更多的实践机会和提高职业技能，培养学生的动手能力和自主创新能力，使之成为能够尽快适应社会环境的合格毕业生，是高等教育教学改革的一个重要方向和主要内容。
在企业运营中，财务数据可以将企业的各项经营活动按照统一的标准进行评价和比较，因此对于企业管理者而言，掌握财务管理技能和方法绝非可有可无，优秀的必须具备较为系统的财务知识和成本意识，并在决策和管理过程中全面考虑财务因素。
财务管理沙盘推演实验是北京现代中欧管理科学研究院开发研制的沙盘类财务管理培训课程。它将企业的整体运营展现于沙盘之上，学员通过对沙盘上各项经营活动的推演，把握模拟公司的整体运营。
围绕财务管理进行企业经营是财务管理沙盘实战模拟演练的最大特点，通过资产负债表、损益表、现金流量表及对财务报表的深入分析，检验“企业”经营策略的成功与失败。
2.教学目标：
了解财务技能精要
从财务的角度透视企业经营管理，体验不同经营策略对财务状况的深刻影响学习预算和商业计划的制订、管理与控制
从财务的视角出发应对竞争与挑战，合理平衡企业盈利能力、偿债能力、营运能力与发展能力。 提高财务分析能力和财务安全意识。 理解财务决策对公司利润的影响。
更好地与财务人员沟通，参与财务政策的制定。 学习重要的财务知识，包括了解和分析财务报表 学习如何控制成本
理解并学会沟通与协作，培养部门间的协作精神 学习提高自我管理能力
3.主要内容和教学条件：
财务管理沙盘实战模拟演练是财务管理体验培训课程，各公司根据市场信息和演练规则制定公司经营策略，进行模拟市场竞争，借助生动立体的教学模具进行沙盘推演，期末结算经营业绩。每年的经营活动包括：筹集经营资金、制订商业计划、参与市场竞争、平衡资金预算、结算经营结果、进行财务分析等。
在经营中学生将面临诸多挑战：如何筹措资金？如何制定商业计划？如何面对价格战的威胁？如何管理企业的现金流？如何制定投资方案？如何争取更大的市场份额？如何谛造竞争优势？如何分析公司财务状况？如何调整公司经营预算？如何提升公司价值？
成功与失败并不重要，重要的是我们学会了财务分析与控制这一重要的管理手段。
（一）教学内容：
1.解读财务报表：
资产负债表、损益表、现金流量表。
2.熟悉财务分析工具：
固定成本分摊、盈亏平衡测算、毛利率、销售回报率、资产周转率、投资回报率。
3.管理中的财务技能：
预算及预算差异分析、定价策略、竞争性市场分析、竞争优势分析、公司股价预测、部门财务特点。
4.竞争中的财务技能：
资金筹措、商业计划制定、价格战应对、企业的现金流管理、投资分析、分析公司财务状况、提升公司价值。
（二）对学生的要求
沙盘模拟是一种崭新的教学形式，要求学生亲身参与企业决策的过程，体会企业决策的风险与乐趣，同时要求学生积极将所学的企业管理和财务管理理论运用到沙盘模拟训练中，通过实际的财务管理模拟，加深对理论的认识和理解，进而提高其理论修养和实践素养。
经过学生的模拟实战以及各项财务决策的制订，以提高学生的学习兴趣，在快乐中掌握财务管理的精髓，寓教于乐。更值得一提的是，培养学生统观全局的思维能力、提高学生的决策能力、执行能力、学会自行操作财务活动的重点环节、强化市场竞争意识、成本意识、增强风险意识、发现实践中可能出现的重大失误并及时纠正，提高知识的应用能力。通过《财务管理沙盘模拟训练课程》实验的学习和模拟演练，学生还需领悟《财务管理沙盘模拟训练课程》设计理念及总体构思，以缩短职业适应期。按照《财务管理沙盘模拟训练课程》实验的安排编制所需各类经营报表。
（三）对教师的要求
沙盘模拟是以学生参与企业运营为背景，涉及管理的相关知识，要求教师熟悉企业财务管理的基本流程，熟悉企业财务管理与企业战略的重要关系。同时，沙盘模拟是一门互动性非常强的课程，要求教师注意控制课程进度和课程质量，鼓励学生积极参与。最后，教师要针对学生的决策过程，结合学生的财务报表，对学生的沙盘模拟训练进行点评，肯定和表扬学生在财务管理沙盘模拟训练中的成绩和优势，找出学生实践模拟训练中的盲点和不足。
（四）对教学条件的要求
实验室要有足够的空间，同时配备6套用于沙盘模拟的桌椅，每张桌子上放置沙盘一张，电脑一台，配备实验教具一套，软件一套，竞争规则一份，市场信息一份，实验表格一套，胸牌一套，计算器一个。实验课程还需要配备助教一名，以减轻教学负担。
二、实验学时及学分
32学时，1学分。
三、适用专业及开课学期
财务管理专业，大学第6学期开设。
四、考核方式
1．评价形式：
财务管理沙盘推演实验课程考核，以小组运营成绩和总结报告中的问题及改进分析的内容和深度评定。 2．评分结构（100分）
企业经营的排名
10%
经营活动记录齐全
20%
团队合作
10%
遵守运作规则
10%
实验报告的质量
30%
对结果分析的客观性 10%
问题分析合理深刻
10% 3．评分等级
评分等级采用等级制分优、良、中、及格、不及格五个等级。 百分制与等级制的折算方法为：
优： 90分～100分 良： 80分～89分 中： 70分～79分 及格： 60分～69分
不及格：60分以下（不含60分）
五、实验项目
共10个实验项目，既包括综合性实验，又包括设计性实验和创新性实验。主要实验项目包括：
1 学习竞争规则，组建经营团队 2 学习模拟企业经营， 3编制年度财务预算 4筹集经营资金 5制定商业计划 6参与市场竞争 7平衡资金预算 8结算经营结果 9编制企业经营财务报表 10 企业财务报表分析
项目（实验）之一 学习竞争规则，组建经营团队
学时数：4
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1)对实验组织教师的要求
本实验项目需要专业教师指导及其管理教师构成的指导教师共同指导。要求专业指导教师具备企业管理、生产运作、市场营销、财务会计、财务管理等方面的专业知识，因此，最好由两个以上的专业教师组成指导教师团队，才能较好地完成实验指导任务。同时，为了更好地控制实验过程，记录实验过程中发生的业务数据及其实验结果，还需要配备专职的实验助教，配合实验指导教师，共同完成实验指导任务。
(2)对实验学生的要求
要求学生已经掌握本专业的主要专业知识，具有合作精神。
(3)对实验课时要求
本实验项目需要3个课时才能完成，因此需要老师安排好实验时间。
（三）实习（实验）目的：
（1）在教师的组织带领下，认真学习沙盘模拟训练规则和市场信息，了解市场环境，预测和把握市场运行的基本趋势，为整个沙盘模拟进行准备。
（2）组建自己的经营团队，分配成员角色，了解各角色的岗位职责，明确公司组建初期的整个环节。有意识地培养学生的团队协作精神，培养其分工协作的素养。
（四）实习（实验）内容：
在教师的组织下，学习模拟组建经营团队，团队的组建应以符合市场环境需求为前提，同时学习了解财务管理沙盘模拟训练的竞争规则，分析市场信息，学会在复杂的市场信息中筛选对公司运营有利的信息
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之二
学习模拟企业经营
学时数：4
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1)对教师的要求
要求教师掌握企业运营的基本流程，熟悉企业运营的各个环节，同时要注意课程进度，注意维持沙盘实验课程的秩序，同时要引导学生注意运用所学的理论知识，将理论与沙盘模拟训练结合起来。为了保证沙盘模拟训练课程的训练效果，还应该配备一名专业的沙盘模拟训练助教。 (2)对学生的要求
要求学生要牢记实验项目1.1的相关实验结果，自觉运用所学的理论知识，全身心地投入到沙盘模拟实验训练课程之中。 (3)对课时要求
本实验项目共需要2个学时，教师要注意课时的安排和调整。
（三）实习（实验）目的：
掌握企业经营的一般流程，了解并掌握企业经营的基本规律，在教师带领下，学习如何通过沙盘展示企业的各种资源，按照既定流程开展经营活动，学习经营企业的基本思路及其基本方法，初步掌握通过沙盘展示企业所拥有的经济资源及其资源分布状况的基本技巧，理解并初步掌握经营企业的基本思路和方法。通过学习并模拟企业经营，有意识地培养学生的学习能力、沟通能力和合作能力。
（四）实习（实验）内容：
在市场需求一定的情况下，通过沙盘认识企业所拥有的经济资源，了解企业资源分布状况，初步领会资源配置与决策的关联关系；初步认识经营企业的基本理念、基本思路和基本方法，初步掌握企业运营的主要业务及其业务流程，体验并进一步理解基本业务规则。学习并体验企业运作的基本环节和主要流程。
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之三
编制年度财务预算
学时数：4
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1) 对老师的要求
财务预算项目的实验涉及财务管理，会计学，企业战略管理等相关的理论知识，对理论水平的要求较高，同时教师也要掌握企业经营管理的相关知识，对教师的要求较高。财务预算实验项目的课时安排比较紧张，教师要注意实验进度和课堂秩序。 (2)对学生的要求
掌握相关的理论知识，并积极将所学的财务管理知识运用于沙盘模拟，同时按照老师的实验进度要求完成实验项目，遵守训练规则和课堂安排。 (3)对课时的要求
KJ财务管理沙盘模拟训练共安排4个学时，该项目的训练难度 大，时间较为紧张，教师要注意安排。
（三）实习（实验）目的：
财务预算是企业经营中的重要环节，是企业战略的重要支撑，编制财务预算有助于锻炼学生财务规划的基本能力，掌握财务预算的基本方法，了解财务预算重要作用。编制企业的财务预算，掌握企业运营成本，控制企业的运营成本，为企业发展和融资提供依据。
（四）实习（实验）内容：
(1) 掌握现代预算方式：零基预算，弹性预算、滚动预算； (2) 了解财务预算的重要性，盘点企业资源； (3) 提交财务预算方案。
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之四
筹集经营资金
学时数：4
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1) 对老师要求
学生在进行融资方式的选择上需要老师给予一定的指导，老师要注意给学生必要的提醒和建议，尽量让学生进行融资组合。另外，学生在领取所融资金时，教师要及时给予发放。教师要控制课程的进度。 (2) 对学生的要求
要求学生按照财务预算的基本思路，设计融资方案，并填写在贷款设备人员调整表上，并提交到助教老师处，将所增加的资源领回放在沙盘的相应位置，同时要严格按照老师的课程要求进行。 (3)对课时的要求
本实验项目共需要2个课时，老师要注意调节与安排。
（三）实习（实验）目的：
了解企业融资的方式，选择融资渠道，为企业的发展筹集资金，降低企业的融资成本，保证企业的资金供应能够基本满足企业发展的需要。
（四）实习（实验）内容：
制定企业的融资计划，提交计划表，进行人员设备的调整。完成企业的资源整合。
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之五
制定商业计划
学时数：4
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1)对老师的要求
老师控制课程进度即可，有必要时对学生的商业计划给予一定的指导。 (2)对学生的要求
注意课程进度，密切关注竞争对手的情况，分析市场信息要仔细，注意把握市场机会。
(3)对实验课时要求
本实验项目需要3个课时才能完成，因此需要老师安排好实验时间。
（三）实习（实验）目的：
在老师的带领下，学习如何分析市场信息，把握市场机会，通过对市场信息的分析和对竞争对手的分析，制定本公司的商业发展计划，抢占市场先机。
（四）实习（实验）内容：
在老师带领下，各公司组织部门经理研究市场定单，确定本公 司的竞争策略。
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之六
参与市场竞争
学时数：4
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1)对老师的要求
a 促销费用是各个公司的商业机密，涉及到企业的生存与发展，在学生上交促销费用单后，老师要注意保管， 在全部上交前，不能让其他小组看见。
b 选取市场订单时，按照排名先后依次选单，为了保证选单的效率和效果，老师要注意维持课堂秩序。
c 助教老师要按照各公司选取的市场订单进行记录。 (2)对学生的要求
a要仔细研究促销费用的投放，同时研究竞争对手的投放情况。 b要注意公司内部的分工合作，选取订单时要注意进行记录。 c要遵守课堂秩序，按照老师要求的步骤和进度完成本项目的实验。 (3)对课时的要求
参与市场竞争的实验项目共需要3个课时，老师可以给予学生比较充分的时间进行促销费用的核算与投放。
（三）实习（实验）目的：
企业的经营决策，战略等都要在市场中接受检验，在复杂的市场环境中，企业会遇到各种各样的风险，机遇，需要不断调整企业的决策，不断完善和修正企业的经营策略。
（四）实习（实验）内容：
在老师的组织带领下，研究市场促销费用的投放与订单的估量，根据促销费用的高低排名依次选单，各个公司获取自己的市场订单总量。
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之七
平衡资金预算
学时数：2
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1)对老师的要求
要注意观察各公司的现金流的状况，对于现金流紧张的公司要给予必要的指导，公司之间的合作要备案，防止借合作之机转移公司资源的情况出现。
(2)对学生的要求
各组学生要积极结合自己的市场订单，资源状况，认真进行资金平衡预算。要按照老师的课程进度要求进行。
(3)对课时要求
本实验项目共需要两个课时，教师要注意进行调节和安排。
（三）实习（实验）目的：
由于资源的稀缺性，在企业经营中经常会遇到现金流比较紧张的时候，本实验项目旨在培养学生对资源和现金流的重视，在KJ财务管理沙盘模拟训练课程中，同样会出现现金流紧张甚至现金流断裂的情况，要逐步培养学生控制企业资源、控制企业现金流的能力和技巧，同时要锻炼学生应对在资金失衡，现金流紧张情况下的处理能力，以实现企业的持续发展。
（四）实习（实验）内容：
结合本公司所取得的市场订单和所有的经营成本支出，预算本公司的资金状况，并注意观察公司的现金流的情况，并注意寻求行业合作，进行资金拆借。
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之八
结算经营结果
学时数：2
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1) 对老师的要求
培训老师和助教要准备好各公司在实验项目1.6中所选取的市场订单的统计表，以随时核对学生的统计数据。同时要进一步收集学生的销售收入统计表。 (2)对学生的要求
将在实验项目1.6中获得的市场订单进行分类，分别计算现金和帐期收入，注意老师的课程进度安排，积极参与。 (3)对课时的要求
本实验项目共需要2个学时，老师要注意进行调节，并注意课程进度的安排（该课时可以进行调整）
（三）实习（实验）目的：
计算公司的销售收入，让参加KJ财务管理沙盘模拟训练的学生体会到自己经营决策的成败，从销售收入状况来分析自己的得与失。
（四）实习（实验）内容：
完成销售收入统计 完成销售收入结构统计 领取销售收入 支付所有成本
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之九
编制企业经营财务报表
学时数：2
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1)对老师的要求
要求老师必须是财务管理专业的任课老师或者是对财务管理比较熟悉的老师，本实验任务较重，老师要注意课程进度的安排，同时要注意对各公司给予必要的帮助和指导，对学生编制的财务报表要进行核对和检查。 (2)对学生的要求
学生要掌握财务管理和会计学的基本理论知识，认真分析财务报表的结构，熟悉其组成部分，不弄虚作假。
(3)对实验课时要求
本实验项目需要3个课时才能完成，因此需要老师安排好实验时间。
（三）实习（实验）目的：
练习编制现金收支表、利润表、资产负债表，熟悉报表编制的方法，同时将沙盘上模拟经营的结果与报表进行对照，实现二者一致。通过本实验项目，让学生了解企业财务报表的结构、组成和构成部分，掌握企业这一重要的晴雨表。
（四）实习（实验）内容：
编制企业经营财务报表，即编制现金收支表、利润表、资产负债表。
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
项目（实验）之十
企业财务报表分析
学时数：2
（一）实习（实验）类型
实务模拟
（二）实习（实验）要求：
(1) 对老师要求
老师要熟悉财务报表的分析方法和技巧，善于引导学生分析财务报表，要给予学生的分析和公司经营给予点评，点评要有针对性，要尽量让每个学生都有总结的机会。 (2) 对学生要求
认真分析解读财务报表，透过财务报表分析企业经营，认真总结企业经营的成功经验和失败教训，反思自己的经营历程。 (3) 对课时要求
本实验项目需要4个课时，老师要注意安排。
（三）实习（实验）目的：
学习分析企业经营财务报表，分析财务报表背后隐藏的企业经营信息，让学生掌握基本的分析解读财务报表的能力。
（四）实习（实验）内容：
分析财务报表，解读公司经营数据，分析公司经营的经验和教训，反思决策过程。
（五）实习（实验）地点：
专用电子沙盘实验室
推荐第5篇：《计算机财务管理》实验教案
《计算机财务管理》实验教案
1．实验课程号：
2．课程属性：选修 3．实验属性：非独立设课 4．适用专业：会计学专业 5．实验应开学期：第5学期 6．先修课程：《财务会计》、《管理会计》、《财务管理》、《计算机应用基础》等课程
一．课程的性质与任务 在当今信息时代，将计算机技术运用于财务管理工作是一个国家财务管理现代化的重要标志，许多西方先进国家的计算机财务管理已经相当普及，在企业和公司财务管理中带来显著的经济效益，并将计算机财务管理知识作为学生必须掌握的知识之一。《计算机机财务管理》是一门集计算机技术、通信技术、会计学知识等相互结合、密切相关的交叉性学科。 《计算机机财务管理》作为一门新兴的应用性学科，紧密联系实践应用，以加强学生分析问题、解决问题的能力为目的，要求学生在掌握基本的会计、财务管理知识和信息技术的基础上，配合实务分析，进一步学习财务管理的理论与实务，了解财务管理发展的最新动态，培养学生跨学科的综合分析能力，以及快速适应市场环境变化的能力。
二．实验目的与基本要求 《计算机财务管理》是会计专业学生的选修课程。要求通过实验课教学，使学生初步掌握计算机在财务管理中的应用，学习运用EXCEL进行报表分析处理；掌握运用计算机进行帐务处理和会计报表编制的有关知识。开阔学生的眼界，为学生们进入更深入的研究，打下坚实基础。 三．实验考核方式及办法 考核方式：上机操作 考核办法：计入学生平时成绩 四．实验项目一览表 序实验 实验项目名称 实验要求 适用专业 学时 号 类型 1 EXCEL基础 验证性 必做 经管类 2 2 综合性 必做 经管类 2 财务分析模型设计 3 设计性 必做 经管类 2 投资决策模型设计 4 设计性 必做 经管类 2 流动资金管理模型设计 5 设计性 必做 经管类 2 筹资分析模型设计 总 计 10 五．实验项目的具体内容 实验一 实验名称： EXCEL基础 实验目的： 熟悉EXCEL的完全安装及基本操作，WINDOWS环境下的EXCEL处理. 实验内容：
如何在WINDOWS环境下正确进行鼠标操作、窗口操作、对话框操作和应用程序操作，中文处理。特别是EXCEL的三类地址的使用和函数的操作。 1
实验步骤： 1．地址的使用 (1)打开实验工作薄JSJCWGL01.XLS，选择CWGL1-1工作表 (2)在表的A1:E5单元区域中输入一些不同的数据 (3)在C7单元中输入公式：=A2+B3，然后将C7单元中的公式复制到D8单元中，观察其结果 (4)在E7单元中输入公式：=$A$2+$B$3，然后将E7单元中的公式复制到F8单元中，观察其结果
(5) 在D7单元中输入公式：=$A2+B$3，然后将D7单元中的公式复制到E8单元中，观察其结果
2．数据库函数的使用
（1）在J13单元格中输入查找条件区客户所欠帐款的公式：=DGET(H3:I8,2,I10:I11) (2)调整条件区中的条件，观察J13的结果 3．查找函数的使用
（1）在F25中输入=VLOOKUP(C26,A17:F22,6,FALSE)，查找期末库存量 （2）在F26中输入=VLOOKUP(C26,A17:F22,4,FALSE)，查找本月退货数 （3）在F27中输入=VLOOKUP(C26,A17:F22,5,FALSE)，查找盘盈/盘亏数 （4）改变C26的值，观察F
25、F26，F27的变化
4、在A31:F38单元区域中建立如下的表格，并输入基本数据。合计数用函数计算。
中财集团销售情况分析表
1999年 单位：百万元 销售网点 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 东北 20 12 14 16 西北 2 4 5 2 华东 15 20 21 26 西南 8 11 10 8 合计
根据此表绘制柱形图、饼图、折线图。 （1）选择图表向导工具 （2）单击“下一步”，在数据区域中输入：=\'CWGL1-1\'!$A$33:$E$37，选择系列产生在行。 2
（3）单击“下一步”，在分类轴文本框中输入：时间，在数值轴文本框中输入：销售额，单击“完成”。
3
实验二
实验名称：财务分析模型设计
实验目的：学会EXCEL建立财务分析模型的方法 实验内容：EXCEL财务分析模型的建立、EXCEL获取外部数据的的方法。
实验步骤：
1、比率分析模型 (1)打开实验工作薄JSJCWGL02.XLS，选定RATE工作表 (2)在财务比率的对应单元输入公式。 C4=期末流动资产/期末流动负债 C5=(期末流动资产-期末存货-期末待摊费用)/期末流动负债 C10=主营业务收入/((期末应收帐款+期初应收帐款)/2) C11=主营业务成本/((期末存货+期初存货)/2) C12=360/应收帐款周转天数+360/存货周转天数 C13=主营业务收入/((期末流动资产+期初流动资产)/2) C14=主营业务收入/((期末资产总额+期初资产总额)/2) F4=(期末流动负债+期末长期负债)/期末资产总额 F5=(期末流动负债+期末长期负债)/期末所有者权益 F6=(期末流动负债+期末长期负债)/(期末所有者权益-期末无形资产净值) F10=净利润/主营业务收入 F11=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入 F12=净利润/((期末资产总额+期初资产总额)/2) F13=净利润/期末所有者权益 (3)观察其结果
2、趋势分析模型 分析1996年至1999年AA公司销售毛利、息税前盈余和税前利润的变化趋势。 (1) 打开实验工作薄JSJCWGL02.XLS，选定trend工作表 (2) 在B6单元中输入计算96年销售毛利的公式：=B4-B5 (3) 选定B6单元格，用鼠标左键拖动其填充柄到E6单元格，计算出各年的销售毛利 (4) 在B8单元中输入计算96年息税前盈余的公式：=B6-B7 (5) 用步骤（3）中的方法计算各年的息税前盈余 (6) 在B8单元中输入计算96年税前利润的公式：=B8-B9 (7) 用步骤（3）中的方法计算各年的税前利润
(8) 用实验一中介绍的绘图方法制作销售毛利、息税前盈余和税前利润的折线图 i.选择A3:E3,A6:E6,A8:E8,A10:E10四个区域
4
ii.选择图表向导工具，图表类型选择折线图，单击“下一步”
iii.选择系列产生在行，单击“完成”
5
3、杜邦分析模型 (1)打开实验工作薄JSJCWGL02.XLS，选定dupond工作表 (2)在最底层分析框中输入取数公式(边框为绿色) C24中输入：=income!主营业务成本 D24中输入：=income!营业费用 E24中输入：=income!管理费用 F24中输入：=income!财务费用 G24中输入：=income!主营业务税金及附加+ income!营业外支出 C19中输入：=income!主营业务收入+ income!营业外收入 E19中输入：=income!其他业务利润 F19中输入：=income!所得税 E15中输入：=income!主营业务收入 其它最底层分析框中的取数公式，请自行设计、输入。 (3)在非底层分析框中输入计算公式(边框为红色) D19中输入：=SUM(C24:G24) I19中输入：=SUM(I24:L24) I20中输入：=SUM(I25:L25) D15中输入：=C19-D19+E19-F19 E11中输入：=D15/E15 H11中输入：=H15/((J15+J16)/2) F7中输入：=E11*H11 I7中输入：=(期初资产总额+期末资产总额)/(期初所有者权益+期末所有者权益) H3中输入：=F7*I7 (4) 将H3，F7，E11，H11单元格格式设定为以百分比显示 i.选定H3，F7，E11，H11单元格 ii.选择[格式]菜单，[单元格]菜单项，出现单元格格式对话框 iii.在对话框中选择[数字]选项卡，在分类列表中选择“百分比”。 iv.单击“确定” （5）其它单元格格式设定为数值形式，保留2位小数 （6）关掉工作表网格线。选择[工具]菜单的[选项]命令下的[视图]标签，将其中网格线前的标记去掉。 6 实验三 实验名称：投资决策模型设计 实验目的：学会EXCEL建立投资决策模型的方法
实验内容：EXCEL的财务函数的使用、投资模型的建立。
实验步骤：
1、投资决策模型 已知贴现率为10%，再投资报酬率为12%，有三种投资机会，有关数据如下图所示。应用NPV，IRR，MIRR函数分别计算三种方案的净现值、内含报酬率、修正内含报酬率、净现指数，并分析应选择哪种投资。 图 方案数据资料图 期间 A方案现金净流量 B方案现金净流量 C方案现金净流量 0 -20000 -9000 -12000 1 11800 1200 4600 2 13240 6000 4600 3 6000 4600 （1）打开实验工作薄JSJCWGL03.XLS，选定投资决策模型工作表 （2）在B4:D7单元格中输入三种方案的现金流。 （3）在B8单元格中输入公式：=NPV(E3,B5:B7)+B4 在B9单元格中输入公式：=ABS(B8/B4) 在B10单元格中输入公式：=IRR(B4:B7) 在B11单元格中输入公式：=MIRR(B4:B7,10%,12%) （4）选择B8:B11单元区域，并拖动填充柄至D11单元，计算其它两个方案的数据。
2、固定资产更新决策模型 某公司原有一台机床在5年前购入，原设备成本为40000元，估计尚可使用5年，假设无残值，按直线折旧法折旧，原设备每年可实现销售收入50000元，每年所需的付现成本为30000元。该公司为提高产品的产量和数量，准备另行购置一台全自动的机床，约需要价款60000元，估计可使用五年，期满有残值10000元。购入新机床时，旧机床可作价10000元。使用新设备每年可增加销售收入30000元，同时每年所需的付现成本为40000元。 建立固定资产更新决策模型，在该公司资金成本为10%，新设备采用年数总和法折旧，根据净现值法和内含报酬率法对该公司的设备更新方案作出决策。 （1）打开实验工作薄JSJCWGL03.XLS，选定固定资产更新决策模型工作表 （2）将新旧固定资产的基础数据输入模型的B4:B8，C8区域和F4:F8区域 （3）在新旧固定资产的现金流量表中填入各年的销售收入和付现成本。 （4）在旧固定资产的现金流量表中输入计算各年现金流量的公式： 在B12单元中输入公式：=SLN(B4,B7,B5) 在B13单元中输入公式：=B10-B11-B12 在B14单元中输入公式：=B13*所得税率 在B15单元中输入公式：=B13-B14 在B16单元中输入公式：=B15+B12 在B18单元中输入公式：=B17+B16
（5）选定B12:B18单元区域，并拖动填充到F18单元，计算其它各年的数据。 （6）在新固定资产的现金流量表中输入计算各年现金流量的公式： 7
在B24单元中输入公式：=SYD(F4,F7,F5,B21) 在B25单元中输入公式：=B22-B23-B24 在B26单元中输入公式：=B25*所得税率 在B27单元中输入公式：=B25-B26 在B28单元中输入公式：=B27+B24 在B30单元中输入公式：=B28+B29
（7）选定B24:B30单元区域，并拖动填充到F30单元，计算其它各年的数据。 （8）在C5单元中计算旧固定资产的净现值，输入公式：=NPV(B2,B18:F18)
（9）在G5单元中计算新固定资产的净现值，输入公式：=NPV(B2,B30:F30)-F4 （10）在F2单元中计算新旧固定资产的净现值之差，输入公式：=G5-C5+C8 思考题： 光华公司原有一台机床在四年前购入，原设备成本为200000元，估计尚可使用6年，每年可实现销售收入100000，成本为70000。假定期满无残值，已提折旧80000元（按直线折旧法），账面折 8
余价值为12000元。该公司为提供产品的产量和数量，准备另行购置一台全自动的机床，约需要价款300000元，估计可使用六年，期满有残值15000元。购入新机床时，旧机床可作价70000元。使用新设备每年可增加销售收入50000元，同时每年可节约直接材料和人工为20000元。 建立固定资产更新决策模型，在该公司资金成本为12%，新设备采用不同的折旧方法（直线法、年数总和法）条件下，根据净现值法和内含报酬率法对该公司的设备更新方案作出决策 9
实验四 实验名称：流动资金管理模型设计 实验目的：学会EXCEL建立流动资金管理模型的方法 实验内容：EXCEL的规划求解工具的使用与建立流动资金管理模型的方法，IF函数的使用。
实验步骤： 最佳现金持有量模型 某企业总现金需求量为800,000元，每次交易或借款的固定成本费用为240元，同期有价证券利率为12%，求最佳现金持有量（企业要求最低现金持有量为40,000元）。 （1）打开实验工作薄JSJCWGL04.XLS，选定最佳现金余额工作表 （2）在基本数据框中填入基本数据 （3）在最佳现金持有量测算表的第一行填入用来测算的现金持有量40000，45000，50000，55000，60000，65000，70000 （4）在B11单元中输入公式：=B10/2*$B$6 在B12单元中输入公式：=$B$4/B10*$B$5 在B13单元中输入公式：=B11+B12 （5）选择B11:B13单元区域，拖动填充至H13单元 （6）按实验一中的方法作出持有成本、交易成本、总成本的折线图，结果如下图所示。
10
（7）在最佳现金持有量规划求解分析框的E6单元中输入总成本计算公式：=E5/2*B6+B4/E5*B5 （8）选择E6单元格，选择[工具]菜单，[规划求解]菜单项 （9）“设置目标单元格”中填入E6，“等于”项设置为最小值，“可变单元格”设置为E5。 选择“添加”按钮，添加约束条件，“单元格引用位置”设置为E5,“关系”设为>=,“约束值”设为40000，单击“确定”。
（10）单击“求解”按钮,出现规划求解结果对话框，选择但在规划求解结果，单击“确定”，即在E5中求得最佳现金持有量51,640，及最低总成本6197。
11
思考题： 海亚公司提供下列库存资料： （1） 订货量必须为200单位； （2） 公司年销售量为75单位； （3） 进货单价为10元； （4） 存储成本为商品进货价格的20%； （5） 每次固定成本为35元； （6） 安全库存量为18000单位，该公司期初就有这一库存量；
（7） 交货周期为5天。 要求： （1） 按照最佳现金持有量模型的方法建立最佳经济批量模型，并计算经济批量； （2） 公司每年需要订货几次？ （3） 订货批量为4000单位，5000单位，6000单位时分别计算总库存成本 （4） 如果公司销售量增加到1000单位，固定订货成本增加至50元，进货单价增加至15元，此时的最佳经济批量及总库存成本各为多少？ 12
实验五
实验名称：筹资分析模型设计
实验目的：学会EXCEL建立筹资分析模型的方法 实验内容：EXCEL的财务函数的使用、模拟运算表的使用、对象的使用，筹资分析模型的建立。
实验步骤：
1、分期偿还借款分析模型 某企业向银行申请工业贷款15200元，贷款年利率8%,借款分2年每年2期等额还清（假定每期期末还款），计算每期应还金额。 改变贷款年利率和还款期数，观察在各种组合下的每期应还金额。 （1）打开实验工作薄JSJCWGL05.XLS，选定一张空白工作表 （2）双击工作表标签，将空白工作表的名称改为“分期偿还借款分析模型” （3）在B2：C10单元区域中，按下表的格式设计分期偿还借款分析模型，并在C4:C9区域中输入基础数据。
分期偿还借款分析模型
借款种类 借款金额 借款年利率 借款年限 每年还款期数 总付款期数 每期偿还金额 （4）将C6单元命名为“借款年利率”。选择C6单元格→双击名称框→输入：借款年利率→回车确认。用同样的方法将C8和C9分别命名为“每年还款期数”和“总付款期数” （5）在C10单元中输入计算每期偿还金额的公式： =ABS(PMT(借款年利率/每年还款期数, 总付款期数，C5)) （6）在A13:F23区域中建立如下的双变量分析表，在B15:F15中输入不同的总付款期数，在A16:A23中输入不同的贷款年利率。 分期偿还贷款双变量分析表 借款年利率 \\ 总付款期数
8 12 16 4 24 6.60% 7.00% 7.50% 8.00% 8.50% 9.00% 10.00% 10.50% （7）在A15单元中输入计算每期偿还金额的公式： =ABS(PMT(借款年利率/每年还款期数, 总付款期数，C5)) 13 （8）建立双变量分析表。 选定A15：F23单元区域→选择[数据]菜单→[模拟运算表] ，出现模拟运算表对话框。 在“输入引用行的单元格”中填入：总付款期数 在“输入引用列的单元格”中填入：借款年利率 单击“确定”
2、租赁分析模型 根据租赁分析模型工作表中的基础数据设计租赁分析图形接口模型 （1）打开实验工作薄JSJCWGL05.XLS，选定租赁分析模型工作表 （2）在B4:B11中输入以下文字：
租赁项目名称 租金 支付租金方法 每年付款次数 租赁年利率 租赁年限 14
总付款次数 每期应付租金 （3）选择[视图]菜单→[工具栏] →[窗体]，使窗体工具栏显示在工作表中，选定“组合框”工具→在B4单元格右边用鼠标拉出大小适当的矩形框，放置“组合框”控件（具体布局参考教材P205）
（4）在“组合框”控件上单击右键，选择“设置控件格式”菜单
（5）在对象格式对话框中，选择“控制”选项卡，在数据源区域输入：I5:I11；单元格链接输入：A4，下拉显示项数改为5，单击“确定” （6）在C5单元中输入公式：=INDEX(租金总额,A4) 在C6单元中输入公式：=INDEX(支付方法,A4) （7）在窗体工具栏中选定“微调项”工具→在D7单元格上用鼠标拉出大小适当的矩形框，放置“微调项”控件→在“微调项”控件上单击右键，选择“设置控件格式”菜单，按下图所示设置 15
各项。
（8）在窗体工具栏中选定“滚动条”工具→在D8单元格上用鼠标拉出大小适当的矩形框，放置“滚动条”控件→在“滚动条”控件上单击右键，选择“设置控件格式”菜单，按下图所示设置各项→C8中输入公式：=A8/100→将单元格格式设置为“百分比”
（9）在窗体工具栏中选定“微调项”工具→在D9单元格上用鼠标拉出大小适当的矩形框，放置“微调项”控件→在“微调项”控件上单击右键，选择“设置控件格式”菜单，按下图所示设置各项。 16
（10）在C10中输入公式：C7*C9 在C11中输入公式： 先
付
\",ABS(PMT(C8/C7,C10,C5,0,1)), =IF(C6=\"ABS(PMT( C8/C7,C10,C5))) （11）调整各控件，观察各值的变化。
思考题： 根据本实验介绍的方法，建立一个通用的图形接口贷款筹资分析模型。即可以通过控制按钮选择贷款金额；贷款利率；贷款期限；并自动计算每期偿还金额的分析模型。
六、实验教材及主要参考资料
1、自编实验指导书
2、《计算机财务管理》，中国人民大学出版社，2003年
3、《EXCEL在财务管理与分析中的运用》，中国水利水电出版社，2004年
七、教改说明及其它 主撰人： 审核人： 主管教学院长： 2007.1 17
推荐第6篇：财务管理信息系统实验一
淮海工学院经济管理系
2015 至 2016 学年第二学期 实验报告
实验课程：财务管理信息系统
专业：财务管理班级：
姓名：学号：
经济管理系现代管理实验室 实验报告说明
一、实验要求：
1.实验前应认真学习并严格遵守《学生实验守则》中的各项规定。2.学生进入实验室必须遵守实验室各项规章制度，遵守课堂纪律。 3.实验课前，要认真阅读实验教材，做好预习。
4.实验课上要认真听讲，服从指导老师的安排和指导。
5.严格遵守操作规程，爱护仪器设备；实验中遇到异常情况或仪器设备的损坏，应立即报告指导老师；如属人为因素造成损坏的，按学校有关规定进行处理。
6.养成良好的实验习惯，实验结束后，按要求及时切断电源，整理好仪器设备及桌椅，带走所有废弃物，保持实验室的整洁卫生。7.上机实验时，学生不得私自夹带软盘，如需用盘必须得到指导老师的批准，否则予以没收。
二、实验报告填写要求： 1.封面要填写清楚。
2.编写实验报告时要求有实验项目序号、实验名称、实验时间、实验目的、实验内容及步骤、结果。
3.实验报告要有实验指导老师批改、签字，并给予成绩。4.填写实验报告要求字迹清楚、工整。
实验项目序号：01 实验名称：系统维护及初始化成绩： [实验目的] 1．掌握用友网络财务软件中有关系统管理和基础设置的相关内容。 2．理解系统管理在整个系统中的作用及基础设置的重要性。 3．掌握系统管理中账套管理的相关功能。 4．掌握基础设置中的相关信息的录入。 [实验内容] 1．建立单位账套。 2．增加操作员。 3．进行财务分工。 4．输入基础信息。 5．备份账套数据。 6．修改账套参数。 [实验步骤] 开始菜单→用友10.1→系统服务→小钥匙→单机数据库服务器修改→双击我的电脑→属性→计算机名称→完整的计算机名称→复制不带点→粘贴→确定→关闭。
开始菜单→用友10.1→系统服务→系统管理→以admin身份登录→单机系统。 1．增加操作员。 （1）、执行"权限"/"用户"命令，进入"用户管理"窗口。 （2）、单击工具栏上的"增加"按钮，打开"增加用户"对话框，输入操作员。 编号 姓名 认证方式 所属部门 角色 001 用户+口令 （传统） 财务部 账套主管 002 用户+口令 （传统） 财务部 普通员工 003 马方
用户+口令 （传统） 财务部 普通员工 004 白雪
用户+口令 （传统） 采购部 普通员工 005 王丽
用户+口令 （传统） 销售部 普通员工 （3）、最后单击"退出"按钮结束返回"用户管理"窗口。 2．建立单位账套。 （1）、创建帐套：执行"帐套"/"建立"命令，打开"创建帐套"对话框。 （2）、账套信息：账套号：007 启用期间：2014年09月； （3）、企业信息：账套名称：北京阳光信息技术有限公司；采用默认账套路径：会计期间设置：默认。单位名称：北京阳光信息技术有限公司；单位简称：阳光公司；单位地址：北京海淀区信息路999号；法人代表：肖剑；邮政编码：100888l联系电话及传真：62898899；税号：110808200711013。 （4）、核算类型：该企业的记账本位币：人民币(RMB)；企业类型：工业；行业性质：2007年新会计制度；主管：DEMO；选"按行业性质预置科目"。 （5）、基础信息：全选 （6）、分类编码方案：
该企业的分类方案如下：科目编码级次：4222；存货分类编码级次：1223；客户和供应商分类编码级次：223；收发类别编码级次：12；部门编码级次：122；结算方式编码级汰：12；地区分类编码级次：223。 （7）、数据精度：采用系统默认值。 3．进行财务分工 （1）、执行"权限"/"权限"命令，进入"操作员权限"窗口； （2）、选择007帐套，2014年度； （3）、从操作员列表中选择"001 "，设定他帐套主管，同理设置其他操作员资金管理、总账、工资、固定资产、应收应付、购销存的权限； （4）、单击"退出"返回系统管理。 4．输入基础信息： （1）、登录企业门户：打开"注册"对话框，输入操作员001，选择"007北京阳光信息技术有限公司"，更改操作日期为"2014-9-01"。 （2）、进行基础设置：依次在"基础档案"中输入以下信息 部门档案 编码 部门名称 部门属性 1 管理中心 管理部门 101 总经理办公定 综合管理 102 财务部 财务管理 2 供销部 供应销售 201 销售部 市场营销 202 采购部 采购供应 3 制造中心 生产部门 301 一车间 生产制造 302 二车间 生产制造
人员类别(先设人员类别-选正式人员-增加) 分类编码 分类名称 1011 企业管理人员 1012 经营人员 1013 车间管理人员 1014 生产人员 职员档案 人员编号 人员姓名 性别 行政部门 人员类别 是否业务员 是否操作员 101 肖剑 男
总经理办公室 企业管理人员 是 否 102 女 财务部
企业管理人员 是 是 103 女 财务部
企业管理人员 是 是 104 马方 女 财务部
企业管理人员 是 是 201 王丽 女 销售部 经营人员 是 否 202 孙健 男 销售部 经营人员 是 否 211 白雪 女 采购部 经营人员 是 否 212 李平男 采购部 经营人员 是 否
地区分类 地区分类 分类名称 01 东北地区 02 华北地区 03 华东地区 04 华南地区 05 西北地区 06 西南地区 客户分类 分类编码 分类名称 01 批发 02 零售 03 代销 04 专柜
供应商分类 供应商分类编码 分类名称 01 原材料供应商 02 成品供应商 客户档案 客户编号 客户名称 简称 所属分类 所属地区 税号 开户银行 账号 地址 001 华宏公司 华宏 01 02 1212121 北京工行 87987878 北京市海淀区上地路1号 002 昌新贸易 昌新 02 02 1215455 南京中行 96565655 天津市南开区华苑路1号 003 精益公司 精益 04 03 3434343 南京工行 98978787 上海市徐汇区天平路8号 004 利氏公司 利氏 03 01 5454545 北京中行 87668688 哈尔滨市平房区和平路116号 供应商档案 供应商编号 供应商名称 简称 所属分类 所属地区 税号 开户银行 账号 001 兴华公司 兴华 01 02 1212121 北京工行 87987878 002 建昌公司 建昌 02 02 1215455 南京中行 96565655 003 泛美公司 泛美 02 03 5656565 上海中行 78787878 004 艾德公司 艾德 02 03 6878787 上海工行 86655656 开户银行
01，工商中关村分理处。账号：9999999999 5．备份账套数据。
执行"帐套"/"输出"命令，选择输出的帐套007以及账套文件的输出位置，在D盘先建立一个新建文件夹，确认后选择备份目标，打开D盘全选添加到压缩文件，再复制粘贴到U盘。 6．修改账套参数。
如果帐套启用后，需要修改建帐参数，需要以帐套主管的身份注册进入系统管理。 [实验结果] 按照实验要求，顺利完成实验1，掌握了进入用友平台前的系统管理设置，以及进入用友平台后的基础设置。 [实验心得] 开始以为很简单，但是实际操作起来却不然，实验一是整个实验的基础也是需要及其用心的，因为稍有纰漏，就可能会给以后的实验带来麻烦，所以要特别仔细。首先是进入系统管理，它的主要功能是对用友管理软件的各个产品进行统一的操作管理和数据维护。在建立账套的时候，应该按照书本一一填写，但我在分类编码的时候，有一个编码填写错误，询问老师后知道，如果发生错误后还是可以在系统管理中修改的，先注销自己的账套，在进入修改。然后增加操作员，点击权限--用户，进入用户管理的窗口，增加操作员，注意的是不设口怜。完成后就可以进入用友的应用平台了，设置基础档案，基础档案是系统日常业务处理的基础资料，是系统运行的基石。一个账套总是由若干个子系统构成，这些子系统共享公用的基础档案信息。在启用新账套之前，应根据企业的实际情况，结合系统基础档案设置的要求，事先做好基础数据的准备工作。但在人员档案的添加过程中我遇到了一点问题，总是提示我该人员已存在，勿重复添加，我以为是没刷新，结果我刷新后还是没有添加成功，记得我赶快退出平台，希望重新进入后可以有奇迹出现，然后还是让我失望了，换一个人添加还是出现这种情况，还以为是前面系统管理环节出了错误，然后我就返工重做了，然后再做一遍后，还是出现了问题，但是无意间点了一下操作员，选择了一个，才终于做好。才松了口气。在后面的操作中就没出什么问题了，所以此次试验收获还挺大的，遇到困难的时候，不能一味地否决自己，要大着胆子向前试探，说不定在不经意间，就会峰回路转，柳暗花明。操作完成后就是备份账套，在账套输出后，压缩文件，以便携带。 在如今的信息化社会，中国越来越多的大中型企业都引入了用友财务管理软件系统。传统的手工做账也将会逐渐转变为电算化操作。我们就应该不断地学习信息化技术及应用软件，才能在社会占得一席之位。
实验时间：
2016-3-17
指导老师签名：汪永兰
推荐第7篇：财务管理总结
单选多选
1.财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
2.财务管理的环节
1）财务规划和预测：明确预测目标、收集相关资料、建立预测模型、确定财务预测结果
2）财务决策
3）财务预算
4）财务控制
5）财务分析和业绩评价
3.金融市场
外汇市场
短期证券市场
货币市场
短期借贷市场
金融市场资金市场
长期证券市场
资本市场一级市场长期借贷市场
黄金市场二级市场
4.如果不考虑通货膨胀因素的话，投资者进行风险投资所要求或期望的投资报酬率便是无风险报酬率与风险报酬率之和，即：期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率
5.短期借款的信用条件
1）信贷限额：是银行对借款人规定的无担保货款的最高额。
2）周转信贷协定：是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的货款协定。
3）补偿性余额：是银行要求借款企业在银行中保持按货款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%—20%）计算的最低存款余额。
4）借款抵押
5）偿还条件
6）其他承诺
6.长期借款筹资的优缺点
1）优点：①筹资速度快，手续简便 ②资金成本低 ③借款弹性大
2）缺点：①财务风险大 ②限制条款多
7.发行公司债券的资格与条件
1）资格：《中华人民共和国公司法》 （以下简称《公司法》 ）规定，股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，有资格发行公司证券。
2）条件：①股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。
②累计债券余额不超过公司净资产额的40%。
③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。④筹集的资金投向符合国家产业政策。
⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平。
⑥国务院规定的其他条件。
8.普通股的种类 单选
1）按股票有无记名：记名股票＆不记名股票
2）按股票是否标明金额：面值股票＆无面值股票
3）按投资主体的不同：国家股＆法人股＆个人股
4）始发股＆新股
IPO：是指企业透过证券交易所首次公开向投资者增发股票，以期募集用于企业发展的资金
的过程。
5）按发行对象和上市地区的不同：A股供我国大陆地区个人或法人买卖的，以人民币标明票面金额并以人民币认购和交易的股票。
B股主要是供外国和我国的港、澳、台地区投资者
买卖的，以人民币标明票面金额但以外币认购和交
易的股票，国内投资者也可以购买，B股在上海、
深圳上市。
H股是向外国和我国的港、澳、台地区投资者发行
的，在香港上市的股票。
N股是在纽约上市的股票。
9.项目投资的决策程序：
1）投资项目的提出
2）投资项目的可行性分析
①国民经济可行性分析，即从整个国民经济的现状及发展的角度考虑，宏观地分析该
项目是否可行，是否有发展前景，其中尤其应该分析该项目是否可以满足环保的要求。
②财务可行性分析，即从经济效益的角度，分析该项目是否能够盈利。
③技术可行性分析，即从技术的角度，分析本企业的技术水平能否达到该项目的要求。
3）投资项目的决策
4）投资项目的实施与控制
10.当投入资金为自有资金时
1）建设期现金流量：即企业在建设期所发生的现金流入量和现金流出量。
2）营业期现金流量：即项目投产后，企业在生产经营期间所发生的现金流入量和现金流
出量。
①付现成本：是指每年需要实际支付现金的销货成本。
②非付现成本：是指销货成本中不需要每年实际支付现金的某些成本，如折旧费用、
待摊费用等。
经营期现金净流量（NCF）通常可以表示为：
现金净流量=销售收入－付现成本－所得税+该年回收额
=销售收入-（销售成本-非付现成本）-所得税+该年回收额
=营业利润-所得税+非付现成本+该年回收额
=净利润+非付现成本+该年回收额
11.项目投资决策评价指标的类型
1）按是否考虑资金时间价值分类：非贴现评价指标（静态）＆贴现评价指标（动态）
2）按指标性质的不同分类：正指标＆反指标
3）按指标数量特征的不同分类：绝对量指标＆相对量指标
4）按指标重要性的不同分类：主要指标＆次要指标＆辅助指标
5）按指标计算的难易程度的不同分类：简单指标＆复杂指标
12.单一投资项目的财务可行性分析单选
1）如果某一投资项目的评价指标同时满足以下条件，则可以断定，该投资项目无论从哪
个方面来看，都具备财务可行性，可以接受此投资方案。这些条件是：①NPV≥0；②NPVR≥0；③PI≥1；④IRR≥i（i为资金成本或投资项目的行业基准利率，下同）；⑤P≤P0（P为投资回
收期，P0为标准投资回收期，下同）；⑥ROI≥i（i为基准投资收益率，下同）。
2）如果某一投资项目的评价指标不满足上述条件，即发生以下情况：①NPV
NPVRP0；⑥ROI
面来看，都不具备财务可行性，毫无疑问，此时应当放弃该投资项目。
3）当静态投资回收期（次要指标）或投资利润率（辅助指标）的评价结论与净现值等
主要指标的评价结论发生矛盾时，应当以主要指标的理论为准。在评价过程中，如果发现某
项目的主要指标NPV≥0，NPVR≥0，PI≥1，IRR≥i，但次要指标或辅助指标P>P0或ROI
的情况，即使P
13.差额投资内含报酬率法：是指在计算出两个原始投资额不相等的投资项目的差量现金净
流量的基础上，计算出差额内含报酬率，并据以判断这两个投资项目孰优孰劣的方法。
14.债券投资的风险评价单选
1）违约风险：是指借款人无法按时支付债券利息和偿还本金的风险。
2）利率风险：是指由于利率变动而使投资者遭受损失的风险。
3）购买力风险：是指由于通货膨胀而使货币的购买力下降的风险。
4）流动性风险：也称变现力风险，是指无法在短期内以合理价格来卖掉资产的风险。
5）期限性风险：也称到期风险，由于债券投资期限长而给投资者带来的风险。
15.决定和影响市盈率的因素有股利增长率、股利折现率、股利付息率。其中，股利增长率
是决定市盈率的主要因素，发行公司股票的股利增长率越高，则股票市盈率越大；折现率与
市盈率成反比，折现率越大，市盈率越小；付息率与市盈率成正比，付息率越高，市盈率越
大。
16.证券投资组合策略：保守型策略、冒险型策略、适中型策略
17.营运资金的含义与管理目的
1）含义：①广义的营运资金：又称总营运资金，是指一个企业投放在流动资产上的资
金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占有的资金。
②狭义的营运资金：是流动资产与流动负债的差额。
2）内容：流动资产的管理和流动负债的管理
3）管理目的：通过管理活动的实施，保证企业的营运资金具有足够的流动性，同时努
力提高企业的盈利能力，实现企业价值最大化，促使企业实现价值最大化。
4）在营运资金管理的过程中，企业应做好以下几点：①合理确定企业营运资金的占用
数量；②合理确定短期资本的来源结构；③加快资本周转，提高资本的利用效率。
18.短缺成本：是指企业因现金短缺而遭受的损失，如不能按时支付购料款而造成的信用损
失，以及不能按期缴纳税款而被罚交的滞纳金等。
19.控制支出：1）合理利用现金浮游量
现金浮游量：是指企业账户上的现金余额与银行账户上列示的存款余额
之间的差额。
2）推迟支付应付款
3）改进工资支付方式
20.持有应收账款的成本
1）管理成本：是指企业对应收账款进行管理而耗费的开支，是应收账款成本的重要组
成部分。主要包括：对顾客信用情况调查的费用、收集信息的费用、催收账款的费用和长不
得记录费用等
2）机会成本：是指企业将资金投资于应收账款，而不能进行其他投资所丧失的收益。
计算公式：应收账款的机会成本=日赊销额×平均收现期×变动成本率×资金成本率
3）坏账成本：是指由于某种原因导致企业的应收账款不能收回而给企业造成的损失，
这一成本与应收帐款数量成正比。
21.应收帐款保理：是指企业将应收账款按一定折扣卖给第三方（保理机构），从而获得相应
的融资款，以利于现金的尽快取得。应收账款保理业务的分类如下：
1）有追索权保理是指销售合同并不真正转让给银行，银行只是拿到该合同的部分收款
权，一旦采购商最终没有履行合同的付款义务，银行有权向销售商要求付款。无追索权保理
是指银行将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。
2）明保理是指银行和销售商需要将销售合同被转让的情况通知采购商，并签订银行、
销售商、采购商之间的三方合同。暗保理是指销售商为了避免让客户知道自己因流动资金不
足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向
银行偿还借款。
3）折扣保理又称为融资保理，即在销售合同到期前，银行将剩余未收款部分先预付给
销售商，一般不超过全部合同总额的80%。到期保理是只银行并不提供预付账款融资，而
是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，银行都必须向销售商支付货款。
22.收益分配原则：依法分配原则、分配与积累并重原则、兼顾各方利益原则、投资与收益
对等原则
23.股利政策的类型
1）剩余股利政策决策：是指公司生产经营所获得的净利润首先满足公司的资金需求，
如果还有剩余，则分配股利；如果没有剩余，则不分配股利。
优点：留存收益优先保证再投资的需要，从而有助于降低再投资的资金成本，保持最
佳的资本结构，实现公司价值的长期最大化。
缺点：如果公司完全遵照剩余股利政策分配股利，股利的发放额就会每年随投资机会
和盈利水平的波动而波动。即使在盈利水平不变的情况下，股利发放额也将与投资机会成反
方向变动：投资机会越多，股利的发放额越少；反之，投资机会越少，股利的发放额越多。
而在投资机会维持不变的情况下，股利发放额将因公司每年盈利的波动而同方向波动。因此，剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象，一般适用于初
创阶段的公司。
2）固定或稳定增长的股利政策决策：是指公司将每年派发的股利额固定在某一特定水
平，或是在此基础上维持某一固定比率逐年稳定增长。
优点：①这种政策传递给股票市场和投资者一个公司经营状况稳定、管理层对未来充
满信心的信号，有利于树立公司的良好形象，增强投资者对公司的信心，进而有利于稳定公
司的股价。②这种政策有利于吸引那些打算进行长期投资的股东，这部分股东希望其投资的
获利能够成为其稳定的收入来源，一边安排各种经常性的消费和其他支出。
缺点：①这种政策下的股利分配只升不降。股利支付与公司盈利相脱离，即无论盈利
多少，公司均应按固定的乃至稳定增长的比例派发股利。②公司在发展过程中，难免会出现
经营状况不好的时期，如果这时仍执行固定或稳定增长的股利政策，那么派发的股利金额将
大于公司实现的盈利，从而饮食公司的留存收益，给公司的财务运作带来很大的压力，并最
终影响公司正常的生产经营活动。
24.股票回购：是指上市公司从股票市场上购回本公司发行在外的一定数额的股票的行为。
25.预算的分类
1）按预算内容的不同：业务预算（即经营预算）＆专门决策预算＆财务预算
2）按预算指标覆盖时间长短的不同：长期预算＆短期预算
26.财务预算的编制程序
1）下达目标 2）编制上报 3）审查平衡 4）审议批准 5）下达执行
27.现金预算的内容单选
1）现金收入 2）现金支出 3）现金溢余或短缺 4）资金的筹集和运用
以上四个基本关系：期初现金余额+现金收入=当前可动用现金合计
当前可动用现金合计－现金支出=现金溢余或短缺
现金溢余或短缺+资金的筹集与运用=期末现金余额
28.我国财务报告存在的问题：表表不符、虚报盈亏、表账不符
29.财务综合分析的特点/三个基本要素：1）指标要素齐全适当
2）主辅指标功能匹配
3）满足多方信息需要
30.筹资原则：规模适当原则、筹措及时原则、来源合理原则、方式经济原则 多选
名词解释
1.变动项目：是指随销售额的变动而同步变动的项目，包括货币资金、应收账款、存货等流
动资产项目和应付账款、应付票据、应交税费等流动负债项目，但短期借款一般不作为变动
项目。
2.经营杠杆：是指企业在生产经营中，由于固定成本的存在和相对稳定而引起的息税前利润
变动幅度大于销售变动幅度的杠杆效应。
3.差额投资内含报酬率法：在计算出两个原始投资额不相等的投资项目的差量现金净流量的
基础上，计算出差额内含报酬率，并据以判断这两个投资项目孰优孰劣的方法。
4.证券投资基金：是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位，
集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等
金融工具投资，并将投资收益按基金投资者的比例进行分配的一种间接投资方式。
5.短缺成本：是指企业因现金短缺而遭受损失，如不能按时支付购料款而造成的信用损失，
以及不能按期缴纳税款而被罚交的滞纳金等。
6.弹性预算：是企业为克服固定预算的缺点而设计的，它是按照预算期内可预见的多种业务
量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算。
7.财务分析：是以企业财务报告及其与他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成
果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管
理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
简答题
1.财务管理原则：1）依法理财原则
2）风险-收益平衡原则
3）成本-效益原则
4）变现能力与盈利能力平衡原则
5）权责结构和利益关系协调原则
2.什么是净现值率？净现值率法的优缺点？
净现值率是指投资项目的净现值占原始投资现值总和的百分比
净现值率法的优点：1）考虑了资金时间价值
2）可以动态地反映项目投资的资金投入与产出之间关系。
净现值率法的缺点：1）不能直接反映投资项目的实际收益率
2）在资本决策过程中，可能导致片面追求较高的净现值率，在企业资本充足的情况下，有降低企业投资利润总额的可能。
3．利润分配程序中，那些程序会形成留存收益？那些导致资产流出？
必然会形成留存收益的程序有弥补亏损、提取法定盈余公积和提取任意盈余公积。这些程序
属于利润分配，但不会导致现金从公司流出，因此会形成留存收益。而向投资者分配利润或
股利时，是否会形成留存收益，则取决于利润分配的方式。如果采取股票股利分配的方式，
则公司也会形成留存收益，没有资产从企业流出；如果采取现金股利分配的方式，则公司向
投资者支付股利时，现金会从公司流出。
4.股票回购的意义：1）稳定公司股价
2）帮助股东从股票回购中获得少纳税或推迟纳税的好处
3）分配公司超额现金
4）作为反收购措施
5）改善资本结构，追求财务杠杆利益
5.那些资产负债表外因素会增强企业短期偿债能力：
1）可动用的银行贷款指标。银行已同意、企业未办理货款手续的银行贷款限额，可以
随时增加企业的现金，提高支付能力。
2）准备很快变现的长期资产。由于某种原因，企业可能将一些长期资产很快出售变为
现金，增强短期偿债能力。企业出售长期资产，一般情况下都是要经过慎重考虑的，企业应
根据近期利益和长期利益的辩证关系，正确决定出售长期资产的问题。
3）偿债能力的信誉。如果企业的长期偿债能力一贯很好，有一定的声誉，在短期偿债
方面出现困难时，企业可以很快地通过发行债券和股票等办法解决资金的短缺问题，提高短
期偿债能力。这个增强变现能力的因素，取决于企业自身的信誉和当时的筹资环境。
推荐第8篇：财务管理总结
财务管理
一、单选择题
1、财务管理目标中股东财富最大化优缺点；
2、债券发行三种方式资金成本大小
3、单个股票投资的必要报酬率计算：CAPM
4、财务分析中利息保障倍数指标计算公式:
利息保障倍数=息税前盈余/利息费用=(净利润+所得税费用+利息费用)/利息费用
5、营运资金融资策略
6、股利分配政策
7、财务杆杆系数计算公式
8、商业信用中放弃折扣资金成本计算公式
9、存货再订货点的计算
10、优先股与普通股区别
二、多选题
1、货币时间价值先付年金终值和现值计算公式
2、什么是可分散风险
3、财务分析中资产负债率和权益乘数指标
4、企业债券筹资优点和缺点
5、应收帐款管理信用政策具体内容
6、应用评估的5C方法
7、普通股资金成本计算公式
8、存货经济订货批量 批次和经济订货成本计算
9、金融市场正确的理解
10、每股利润无差别点的应用
三、判断题
1、永续年金
2、净现值获利指数内部报酬率 投资回收期指标
3、存货管理ABC法
4、财务关系
5、市盈率指标
6、财务杆杠程度高低影响因素
四、计算题
1、预测企业筹资金额营业百分比法 P171
2、固定资产更新决策，新旧设备使用年限不同时 PPT企业投资决策
五、问答和案例分析
1、问答题财务分析
2、案例分析题 股利分配政策 制定政策影响因素以及现金股利和股票回购，参见教材第9章中股利分配
推荐第9篇：财务管理总结
①企业筹资渠道:国家财政资金银行信贷资金非银行金融机构资金其他企业资金 居民个人资金 企业自留资金
②企业融资基本原则：效益型原则 合理性原则 及时性原则安全性原则合法性原则③企业存货日常管理P216定额控制 归口分级控制 ABC控制法现代存货控制方法④项目投资相对短期投资和对外投资的特点：投资金额大 影响时间长 变现能力差 投资风险高
⑤影响股利政策的因素：⒈不同利益主体在股利分配中的利益要求：公司股东的利益要求公司债权人的利益要求公司员工与管理当局的利益要求2.相关因素： 法律因素公司因素股东因素 其他因素
⑥剩余股利政策P248
① 普通股融资优缺点：优点：1.普通股股本没有固定的到期日，无需偿还，是公司的永久
性资本。2.财务风险小。3.可以提高公司信誉，增强公司举债能力。 缺点: 1.资本成本高。
2.容易分散公司的控制权 。3.有可能导致股价下跌。
② 企业营运资金管理政策P229
① 货币时间价值P28
② 赎回条款：赎回条款是指发行公司有权在某一预定的期限内按事先规定的价格买回尚未
转股的债券的规定。
③ 边际资本成本：边际资本成本是指新筹建部分资本的成本，在计算时也需要进行加权平
均。边际成本一般用于追加筹资决策。
④ 资本结构P114
⑤ 风险调整贴现律法P151
⑥ 违约风险P164导致违约风险的原因：1.政治形势的重大变动；2.发生自然灾害，如水灾
火灾地震等 ；3.经营管理不当，导致无力履约；4.企业在竞争中失败，主要客户流失；
5.企业财务管理失误，不能及时清偿到期债务。
⑦ 信用标准P207信用标准是客户能够获取企业所提供的商业信用所应达到的标准和所应
具备的基本条件和要求。
⑧ 固定和持续增长股利政策：固定和持续增长股利政策是指在一段时间内公司保证每股股
利支付额的相对稳定。只有在公司管理当局确信收益增加而且可以维持支付更高的股利时，才会增加每股股利支付额。
推荐第10篇：财务管理总结
论述（总结两道）
财务管理的概念：是组织企业财务活动、吹了财务关系的一项经济管理工作。
企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
分四个方面：1.企业筹资引起的财务活动。2.企业投资引起的财务活动。3.企业经营引起的财务活动。4.企业分配引起的财务活动。
企业财务关系：指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。（内部和外部） 分七个方面：1企业同其所有者之剑的财务关系。2.企业同其债权人之间的财务关系。3.企业同其被投资单位的财务关系。4.企业同其债务人的财务关系。5.企业内部各单位的财务关系。6.企业与职工之间的财务关系。7.企业与税务机关之间的财务关系。
企业财务管理的特点：1.财务管理是一项综合性管理工作。2.财务管理与企业各方面具有广泛联系。3.财务管理能迅速反映企业生产经营状况。.以股东财富最大化为目标（能够成为现代理财最佳目标）
1、股东财富最大化是指通过财务上的合理运营，为股东创造最多的财富。
2、股东财富最大化目标体现以下优点：1.股东财富最大化目标考虑了现金流量的时间价值和风险因素，因为现金流量获得时间的早晚和风险的高低，会对股票价格产生重要影响。2.股东财富最大化在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为，因为股票的价格很大程度上取决于企业未来获取现金流量的能力。3.股东财富最大化反映了资本与收益之间的关系，因为股票价格是对每股股份的一个标价，反映的是单位投入资本的市场价格。
3、资金用于投资，与外界（包括市场、竞争对手、政府等）进行货币和实物资产的交换。
4、约束条件：1.利益相关者的利益受到了完全的保护以免收到股东的盘剥。2.没有社会成本，公司在追求股东财富最大化的过程中所后妃的成本都能够归结于企业并确实由企业负担。在以上这些假设前提下，股东财富最大化的过程中将不存在与相关者的利益冲突，因此，经营者就能专注于一个目标-------股东财富最大化，从而实现公司价值的最大化。
简答（总结七道）
财务管理的环境：又称理财环境，指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业外部条件的总和。
经济环境（1.经济周期；2.经济发展水平；3.通货膨胀状况；4.经济政策）
法律环境------为核心（1.企业组织法规；2.财务会计法规3.税法）
金融市场环境（1.金融市场与企业理财；2.金融市场的构成；3.金融工具；4.利息率及其测算。资金的利率由三部分构成：1.纯利率Ko：指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率；2.通货膨胀补偿IP：短期无风险证券利率=纯利率+通货膨胀补偿；3.风险报酬：又称违约风险报酬DP：指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险；又称流动性风险报酬LP：某项资产迅速转化为现金的可能性；又称期限风险报酬MP：一项负债到期日越长，债权人承受的不确定因素就越多，承担的风险也越大。
利率公式：K=Ko+IP+DP+LP+MP）。
社会文化环境：包括教育、科学、文学、艺术、新闻出版、广播电视、世界观、理想、信念以及同社会涉毒相适应的权利义务观念、道德观念、组织纪律观念、价值观念、劳动态度。
债券投资的优缺点：优点：1.本金安全性高；2.收入比较稳定；3.许多债券都具有较好的流动性。缺点：1.购买力风险比较大；2.没有经营管理权；3.需要承受利率风险。
股票投资的优缺点：优点：1.能获得比较高的报酬；2.能适当降低购买力风险；3.拥有一定的经营控制权。缺点：1.普通股对公司资产和盈利的求偿权均居最后；2.普通股的价格受众多因素影响，很不稳定；3.普通股的收入不稳定。
财务战略的含义：战略源于军事领域。财务战略实在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针。财务战略是企业总体战略的一个重要组成部分，企业战略需要财务战略来支撑。
财务战略的特征：1.属于全局性、长期性和导向性的重大谋划；2.涉及企业的外部环境和内部条件；3.对企业财务资源的长期优化配置安排；4.与企业拥有的财务资源及其配置能力相关；5.受到企业文化和价值观的中药影响。
长期筹资的动机：1.扩张性筹资动机；2.调整性筹资动机；3.混合型筹资动机
长期筹集的原则：1.合法性原则；2.效益性原则；3.合理性原则；4.及时性原则
资本成本的概念、内容和种类
概念：是企业筹集和使用资本而承付的代价，资本指企业所筹集的长期资本
内容：包括用资费用和筹资费用。用资费用指企业在生产经营和对外投资活动中因使用资本而承付的费用，如向债权人支付的利息，向股东分配的股利等。筹资费用指企业在筹集资本活动中为获得资本而付出的费用，如向银行支付的借款手续费，因发行股票、债券而支付的发行费用等。
属性：资本成本作为企业的一种成本，具有一般商品成本的基本属性，又有不同于一般商品成本的某些特性。
种类：1.个别资本成本率；2.综合资本成本率；3.边际资本成本率。
公司制企业（股份有限公司）：指依照国家先关法律集资创建的，实行自主经营、自负盈亏，由法定出资人（股东）所组成的，具有法人资格的独立经济组织。公司制企业的主要特点为：
1.独立的法人实体。2.具有无限的存续期。3.股东承担有限责任。4.所有权和经营权分离。5.筹资渠道多元化。公司分为有限责任公司与股份有限公司。两者不同点：1股东的数量不同（有限有最高和最低要求，股份只有最低要求，没有最高限制）。2.成立条件和募集资金的方式不同（有限条件比肩宽松，只能由发起人集资；股份条件比较严格，可以向社会公开募集资金）。3.股权转让的条件限制不同（有限转让要经股东会讨论通过，股份可以自由转让，充分的流动性）。
画书重点（总结两道）
应收账款的功能、成本与管理目标
功能：指它在生产经营中的作用。主要有两个方面1.增加销售的功能；2.减少存货的功能。 成本：1.应收账款的机会成本；2应收账款的管理成本（包括调查顾客信用情况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用、其他费用）；3.应收账款的坏账成本。 管理目标：通过应收账款管理发挥应收账款强化竞争、扩大销售的功能，尽可能降低应收账款投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。
应收账款的日常控制：1.企业的信用调查（1直接调查；2.间接调查——财务报表、信用评估机构、银行）；2.企业的信用评估（1.5C评估法——品德、能力、资本、抵押品、情况；
2.信用评分法）；3.监控应收账款；4催收拖欠款项（收款过程：信件→电话→个人拜访→收款机构→诉讼程序）。
股利政策的内容：1.股利分配的行驶，即采用现金股利还是股票股利；2.股利支付率的确定；
3.每股股利额的确定；4.股利分配的时间，即何时分配和多长时间分配一次。
股利政策的评价指标：1.股利支付率（公司年度现金股利总额与净利润总额的比例火车公司年度每股股利与每股利润的比例）；2.股利收益率（公司年度每股股利与每股价格的比率）。 股利政策的类型：1.剩余股利政策；2.固定股利政策；3.稳定增长股利政策；4.固定股利支付率股利政策；5.低正常股利加额外股利政策。
第11篇：财务管理总结
一：名词解释：（6*3）
1财务管理：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 2系统风险（不可分散风险）：股票风险中通过投资组合能够被消除的部分称为可分散风险，而不能够被消除的部分称为不可分散风险或系统风险。
3敏感项目：运用营业收入比例法要选定与营业收入保持基本不变比例关系的项目，这类项目被称为敏感项目，包括敏感资产项目和敏感负债项目。其中敏感资产项目包括现金，应收账款，长期投资，存货等项目；敏感负债项目包括应付账款，应付费用等。
4长期筹资渠道（方式）类型：政府财政资本银行信贷资本非银行金融机构资本其他法人资本民间资本企业内部资本国外和我国港澳台地区资本
5直接（间接）筹资：直接筹资是指企业不借助银行等经融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动；间接筹资是指企业借助银行等经融机构而融通资本的筹资活动。
6最佳资本结构：指企业在适度财务风险的条件下，使其预期的综合资本结构成本率最低，同时企业价值最大的资本结构，它应作为企业目标资本结构。
7营业杠杆：亦称经营杠杆或营运杠杆，是指企业在经营活动中对营业成本中固定成本的利用。
8内部报酬率：P228
9获利指数：又称利润指数，是投资项目未来报酬的兑现值与初始投资的现值之比。
10授信额度：是指借款企业与银行间正式或非正式协议规定的企业借款的最高限额。
11可转换债券：是指根据发行公司债券募集办法规定债券持有人可将其转换为发行公司的股票的债券，应规定转换办法，并应按转换办法向债券持有人换发股票。
12融资租赁：又称资本租赁，服务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务，是现代企业的主要类型。
13售后租回：在这种形式下，制造企业按照协议先将其资产卖给租赁公司，再作为承租企业将所售资产租回使用，并按期向租赁公司支付租金。
14杠杆租赁：这种融资租赁形式由于租赁受益一般大于借款成本支出，出租人借款购物出租可获得财务杠杆利益，故被称为杠杆租赁。
15资本结构：广义的资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系；狭义的资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系，尤其是指长期债务资本与股权资本之间的构成及其比例关系。
16营运资本：广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本就是指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。
17货币市场基金：是指投资于货币市场上短期有价证券的一种基金。该基金资产主要投资于短期货币工具如国库券，商业票据，银行定期存单，企业债券等。 18商业票据：是一种较为常见的企业短期融资形式，是大型工商企业或金融企业为筹措短期资金而发行的无担保短期本票。
19证券化资产：是指实施了资产证券化的资产。
20信用标准：是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判断标准。
21 5C评估法：是指重点分析影响信用的五个方面的一种方法，五个方面包括品德（Character）能力（capacity）资本（Capital）抵押品（collateral）和情况（conditions）
22股票股利：指股份有限公司以股票的形式从公司净利润中分配给股东的股利。 23股权登记日：是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。
24除息日：又称除权日，是指从股价中除去股利的日期，及领取鼓励的权利与股票分开的日期。
25剩余股价政策：p366
26股票分割：是指将面值较高的股票分割为几股面值较低的股票。
27要约回购：是指公司通过公开向股东发出要回购股票的要约来实现股票回购计划。
28协议回购：是指公司与特定的股东私下签订购买协议回购其持有的股票。 29租赁：是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同上规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。
二：简答（2*6）
1财务管理的目标：它是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。
财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标的作用可以概括为四个方面：
（1）导向作用。（2）激励作用。（3）凝聚作用。（4）考核作用。
企业财务管理目标具有以下特征：（1）财务管理目标具有相对稳定性。随着宏观经济体制和企业经营方式的变化，随着人们认识的发展和深化，财务管理目标也可能发生变化。但是，宏观经济体制和企业经营方式的变化是渐进的，只有发展到一定阶段以后才会产生质变；人们的认识在达到一个新的高度以后，也需要有一个达成共识、为人所普遍接受的过程。因此，财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括，总的说来是相对稳定的。
（2）财务管理目标具有可操作性。财务管理目标是实行财务目标管理的前提，它要能够起到组织动员的作用，要能够据以制定经济指标并进行分解，实现职工的自我控制，进行科学的绩效考评，这样，财务管理目标就必须具有可操作性。具体说来包括：可以计量。可以追溯。可以控制。
（3）财务管理目标具有层次性。财务管理目标是企业财务管理这个系统顺利运行的前提条件，同时它本身也是一个系统。各种各样的理财目标构成了一个网络，这个网络反映着各个目标之间的内在联系。财务管理目标其所以有层次性，是由企业财务管理内容和方法的多样性以及它们相互
A以利润最大化为目标：
2各种投资方式的优缺点：
1投入资本筹资的优缺点：@优点 主要有：投入资本筹资所筹得的资本属于企业的股权资本，与债务资本相比较，它能提高企业的资信和借款能力；投入资本筹资不仅可以筹取现金，而且能够直接获得所需的先进设备和技术，与仅
筹取现金的筹资方式相比，它能尽快地形成生产营运能力；投入资本筹资的财务风险较低。@缺点 主要有：投入资本筹资通常资本成本较高；投入资本筹资未能以股票为媒介；产权关系有时不够明晰，也不便于产权的交易。 2 普通股筹资的优缺点：
@优点主要有：（1）普通股筹资没有固定的股利负担。公司盈利，可适当分配股利给股东。公司少盈利或无盈利，也可少分配或不分配股利给股东。（2）普通股股本没有规定的到期日，无需偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算，才予以清偿。（3）利用普通股的风险小，它不存在还本付息的风险。（4）发行普通股筹集股权资本能提升公司的信誉。
@缺点主要有：（1）资本成本较高。一般而言，要高于债务资本。（2）利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权；另一方面，新股东对公司已积累的盈余具有分享权，会降低每股收益，导致普通股股价下跌。
3长期借款筹资的优缺点：
@优点主要有：（1）借款筹资的速度较快。一般时间较短，程序简单，可快速获得现金。（2）借款资本成本较低。长期借款筹资的利息可在所得税之前列支，故可减少企业实际负担成本。（3）借款筹资弹性较大。借款时，企业与银行直接协商贷款时间，数额和利率等；用款时，企业可根据自身财务状况和银行再协商，对企业而言，灵活性大。（4）企业利用借款筹资，与债券一样，可发挥财务杠杆的作用。
@缺点主要有：（1）借款筹资风险较高。借款有固定的利息负担和偿还期限，故企业的筹资风险较大。（2）借款筹资的限制条件较多。这可能影响到企业以后的筹资和投资活动。（3）借款筹资数量有限。一般不如股票，债券那样可一次性的筹集到大笔资金。
4债券筹资的优缺点：
@优点主要有：（1）债券筹资成本较低。与股票的股利相比，债券的利息允许在所得税之前支付，发行公司可享受税上利益，公司实际的负担的债券成本低于股票成本。（2）债券筹资能够发挥财务杠杆的作用。无论公司的盈利多少，债券持有人只收取固定的利息，而更多的收益可分配给股东或留用公司经营，增加了股东和公司的财富。（3）债券筹资能保障股东的控制权。债券持有人不参与公司的管理决策，因而就不会分散股东的控制权。（4）债券筹资便于调整公司资本结构。
@缺点主要有：（1）债券筹资的财务风险较高。债券有固定的到期日，必须定期支付利息，发行公司必须承担按期付息偿本的义务。（2）债券筹资的限制条件较多。（3）债券筹资的数量有限。公司利用债券筹资一般受一定额度的限制，多数国家对此都有限定。
5融资租赁筹资的优缺点：
@优点主要有：（1）融资租赁能够迅速获得所需资产。融资租赁集融资与融物于一身，一般必先筹集现金后购置设备来得更快，可使企业尽快形成生产经营能力。（2）融资租赁的限制条件少。（3）融资租赁可以免遭设备陈旧过时的风险。（4）融资租赁的全部租金通常在整个租期内分期支付。可以适当降低不能偿付的危险。（5）融资租赁的租金费用允许在所得税前扣除，承租企业能够享受税上利益。
@缺点主要有：租赁筹资的成本较高，租金总额通常要高于设备价值的30%；
承租企业在财务困难时期，支付固定的租金也将构成一向沉重的负担；另外，采用租赁筹资方式如不能享有设备残值，也可视为是承租企业的一种机会损失。 6优先股筹资的优缺点：
@优点主要有：（1）优先股一般没有固定的到期日，不用偿付本金。（2）优先股的股利既有固定性，又有一定的灵活性。（3）保持普通股股东对公司的控制权。（4）从法律上讲，优先股股本属于股权资本，发行优先股筹资能够增强公司的股权资本基础，提高公司的借款举债能力。
@缺点主要有：（1）优先股的资本成本虽低于普通股，但一般高于债券。（2）优先股筹资的制约因素较多，例如，为保证优先股的固定股利，当企业盈利不多时，普通股就可能分不到股利。（3）可能形成较重的财务负担。影响公司的形象。
7可转换债券筹资的优缺点：
@优点主要有：（1）有利于降低资本成本。可转换债券的利率通常低于普通债券，转换前，低于普通债券的成本。转换为股票后，节省股票发行成本，降低股票资本成本。（2）有利于筹集更多的资本。同时能稳定公司的股价。（3）有利于调整资本结构。通过促使可转换债券持有人转股，还可以借助诱导，促其转换，借以调整资本结构。（3）有利于避免筹资损失。
@缺点主要有：（1）转股后可转化债券筹资将失去利率降低的好处。（2）若确需股票筹资，但股价并未上升，可转换债券持有人不愿转股时，发行公司将承受偿债压力。（3）若可转换债券转换时股价高于转换价格，则发行遭受筹资损失。（4）回售条款的规定可能使发行公司遭致损失。
3资本结构理论：
资本结构理论是关于公司资本结构（或转化为债券资本比例），公司综合资本成本率与公司价值三者之间关系的理论。它是公司财务理论的核心内容之一，也是资本结构决策的重要理论基础。
（一） 早期资本结构理论：
三种观点：净收益观点净营业收益观点传统折中观点
（二） MM理论：
其基本结论可以简答地归纳为在符合该理论的假设之下，公司的价值与其资本结构无关。公司价值取决于其实际资产，而非各类债务和股权的市场价值。
（三）新的资本结构理论
代理成本理论信号传递理论优选顺序理论
第12篇：财务管理综合课程设计实验教学大纲
《财务管理综合课程设计》教学大纲
英文名：Synthesis coursed design for financial management 开课单位：管理学院会计系
课程编码：407207
学分学时：2学分，1周
适用对象：财务管理、会计专业
先修课程：管理学、金融学、会计学原理、证券市场
撰稿人：朱颐和编写日期：2009年10月
一、目的与任务
财务管理课程设计的项目是进行投资项目可行性论证，包括寻找投资项目、设计投资项目方案、设计投资项目的筹资方案、对投资项目的可行性进行论证、编制投资可行性论证报告书、对论证结果进行讨论，并写出实验小结。实验的目的是通过投资可行性论证掌握财务管理决策的基本思路、基本方法。培养学生运用财务管理理论解决实务的能力，以进一步理解财务管理的基本理论、基本方法和基本技能，为财务管理后续课程的学习打下实务基础。
二、基本要求
要求学生组成实验小组，对投资项目可行性论证的主要内容进行分工负责，但小组的每名成员都应参与各个实验内容，并记录实验过程、编写投资可行性论证报告书、讨论投资可行性论证报告、提交实验小结。
三、内容与进度安排
成立投资项目可行性论证小组，一般由4－5人组成；时间为一周，具体安排如下： 第一天，开始寻找投资项目；
第二天，设计投资项目方案；
第三天，设计投资项目的筹资方案
第四、五天，对投资项目的可行性进行论证，并编制投资可行性论证报告书。
四、教材及主要参考资料
《财务管理课程设计》实验指导书
五、考核与成绩评定
1、考核内容
实验过程记录、投资可行性论证报告书、讨论投资可行性论证报告的发言、实验小结。
2、成绩评定方法
成绩评定为优秀、良好、中等、及格、不及格五级。按以下四个方面评定： 寻找投资项目占10％
设计投资项目方案占10％
设计投资项目的筹资方案占10％
编制投资可行性论证报告书占30％
实验小结40%
专业负责人：
教学院长签字：
第13篇：周庄实验小学财务管理工作汇报
周庄实验小学财务管理工作总结
学校财务管理工作是提高办学水平，促进学校建设规范化、民主化、科学化的重要组成部分，是加强学校党风廉政建设，依法治校的必要手段和有效措施。2007年学校以创建“财务管理规范学校”为契机，严格经费管理、抓好财务公开、建立财务监督制度、完善学校内控制度，加大了学校财务工作管理的力度，确保了教育经费的使用效益和财务工作的健康发展。
一、加强财务内部监管
1、加强组织领导，为进一步完善学校内控，增强学校财务管理的透明度，学校成立了财务管理领导小组，下设财务公开与财务监管两个工作小组。领导小组制定了年度学校财务管理工作计划，明确了工作目标和具体工作措施，同时学校先后制定了学校财务管理意见，校务公开实施方案，物品采购监管工作的若干规定以及严格控制学校招待费支出的意见，日常管理中做到分工明确、责任到人、制度严格、管理到位、监督有效。
2、夯实会计基础工作，学校财务室每年制订详尽务实的财务工作计划，认真做好财务预算、财务决算工作，细致审核每一笔会计业务，帐务处理正确清晰。加强财务核算和财务分析，每半年向学校行政提供一份财务分析报告。及时做好会计档案工作，会计资料细致完整。
3、严格收入和收费管理。学校严格按照财政部门的规定，实施收支两条线管理。学校在收费过程中能严格执行上级核定的收费范围和标准，
1 并出具由省财政部门统一印制的规范票据，杜绝了乱收费现象。学校的所有收入均按规定及时足额纳入单位正式帐簿统一核算。学校财务监管小组每学期对学校收费和收入（包括各种回折扣）进行一次全面审查，无“公款私存”和“小金库”现象。
4、抓好财务公开。学校在每学期开学前，对面向学生的所有收费项目、收费标准、收费依据(批准相关和文号)收费范围以及投诉、举报电话等；对学校的收入情况，支出情况，学校的基建、维修、装璜情况和大宗物资采购情况以及财政预算、拔款到位情况都能向教代会公开。
5、加强财务监管。凡是学校的各种预算外收入，结算资金，物品采购和重大支出项目，学校都将其列入财务监管范围，每学期初对收费情况作一次内部审核。学期结束对学校的各项收入和重大支出作一次全面审计审核，学校经费支出均有一支笔审批、并有相关经手人验收人签字。学校能采取切实有效的措施，严格控制招待费支出。学校重大经济活动由校长室会同学校财务管理领导小组集体讨论决定、决策。
二、加强采购工程监管
1、实行政府集中采购。为贯彻落实上级有关规定，进一步规范学校物品采购工作，提高采购工作的效益，学校制定了周庄实验小学关于加强学校物品采购监管工作的若干规定。凡属政策集中采购目录内规定的设备、物品都能进行政策集中采购和定点采购。政府集中采购占实际采购的比例为100%。
2、规范工程建设手续。学校所有基建、维修、装璜工程均能按规定立项，并规定实施招投标，对投资额在1-10万元的建设工程，校长室能
2 会同财务管理领导小组按有关规定自行组织招投标，招标过程做到公开、公平、透明；对一些学校零星维修，先由部门申报，再有学校行政讨论决定，学校基建维修装璜工程结束能按规定进行竣工决算审计，（零星维修有学校自行组织人员审核），审计结果在校务公开栏里及时公开。
三、加强食堂收支监管。
学校食堂由学校自主经营管理，严格执行市教育局《有关加强学校食堂财务管理工作和意见》的各项规定，成立了学校食堂管理工作领导小组，建立学校膳管会。为进一步加强管理，学校先后制定了食堂食品采购验收制度，主副食品进出库制度，食堂付款制度，学校所用的米、面、油、酱醋等均按规定实行定点采购。按教育局批复收取伙食费，并及时向学生出具合法票据（行政事业单位结算凭证）；学校食堂能按要求建立帐册，规范齐全，成本核算真实、准确、合理, 按规定计提人员报酬、设备维修、综合管理费，伙食利润控制在伙食收入的3%以内。食堂收支情况每月在校务公开栏公布，每学期结束有学校膳管会、财务监管小组进行一次审核。
十月份在创建“财务管理规范学校”工作验收中，得到了市局验收组的高度评价，我们将再接再厉，把握好每一个环节，推进我校财务管理再上新台阶。
2007．12 3
第14篇：财务管理课程总结
《财务管理》课程总结——各章之间关系
第一章 公司理财导论（目标、三大决策、公司、金融市场）
第二章 财务报表与现金流量（资产负债表、利润表、现金流量）第三章 财务报表分析（比率分析）
《财务管理》课程总结——各章内容要点
第15篇：财务管理课程总结
财务管理课程总结
一、总论
1、财务活动
筹资——投资——经营——分配
2、财务关系
3、财务管理目标
企业价值最大化为目标 本章自测
二、财务管理的基础概念
1、时间价值
判断（1）现值
终值（对于现在以后）
（2）复利（一次）
年金（多次） 解题思想：
求什么乘什么系数
先付=后付*（1+i）
Note：时间轴、系数的书写、现金流与期数的
对应
2、风险报酬
期望报酬率
标准离差（期望报酬率相同） 单项资产
标准离差率（期望报酬率不同）
风险报酬率
投资总报酬率
系统风险
证券组合风险
证券组合
非系统风险
证券组合报酬
资产定价模型K=Rf +β(Rm Rf )
普通股（股利稳定不变）——永续年金
P=D/K
普通股（固定增长股利政策）
P=D0（1+g）/K-g
三、财务报表分析
1、判断标准（比较）
历史数据
同行业数据
2、企业偿债能力分析（资产和负债关系）
企业短期偿债能力
流动比率
速动比率
企业长期偿债能力
资产负债率
股东权益比率
3、企业营运能力分析
资产周转情况分析
应收账款周转率
存货周转率
流动资产周转率
固定资产周转率
总资产报酬率
产生现金能力分析
4、企业获利能力分析
与销售有关
销售毛利率、销售净利率
与资金有关
净资产收益率
总资产报酬率
与股票价格有关
市盈率
5、综合财务分析
公式分析法
杜邦分析法——净资产收益率
销售净利率
总资产周转率
平均权益
计分综合分析法 四-五
投资管理
1、现金流量估算——项目计算期
初始现金流量
资产变价净收入=出售价格-（出售价格-账面净值）×税率
垫支营运资金
营业现金流量
折旧=（原值-残值）/使用年限
NCF=税后收入-税后成本+税负减少
NCF=净利润+折旧
终结点现金流量
营运现金流量+回收（残值+垫支营运资金）
2、投资决策指标
静态指标
静态投资回收期
平均报酬率
动态指标
净现值 （重点计算）
净现值率
获利指数=净现值率+1
内含报酬率（坐标图）
3、净现值计算
第一步：先计算现金流量——项目计算期
第二步：计算净现值——每个点的累计现金流量现值之和（项目计算期）
4、投资决策的应用
（1）方案比较，项目期相同
方法一：分别计算两方案的净现值，取较大的
方法二：差量净现值 （2）方案比较，项目期不同
年均净现值（已知P,求A？）
即=净现值/年金现值系数
六—七
筹资管理
1、资金需求量预测
（1）敏感项目非敏感项目 （2）差额法进行计算
2、个别资金成本计算
债权资金成本（银行借款、长期债券） 资金成本=利息*（1-税率）/P（1-f） Note：利息抵税
债券利息是按票面金额计算
其筹资总额是按发行价格计算
2、个别资金成本计算
权益资金成本（优先股、普通股、留存收益） 优先股=股利/P（1-f）
普通股=[ D0（1+g）/P（1-f）]
+g 留存收益与普通股
3、综合资金成本计算
K=个别资金成本×权数（即个别资金占总资金的比重） 一样，只是不考虑筹资费用
4、杠杆分析
经营杠杆（理论公式+推导公式）
财务杠杆（理论公式+推导公式）
综合杠杆=经营杠杆×财务杠杆
5、资本结构
每股收益无差别点 EPS=[(EBIT-I)×(1-T)-D]/N 分别计算两方案当EPS相等时，对应的EBIT？ 利用融资决策：
当EBIT小于无差别点时，选择普通股筹资方案，避免财务杠杆风险； 当EBIT大于无差别点时，选择优先股或债券筹资方案，享受财务杠杆利益
企业价值最大化 V=B+S 测算综合资金成本 八
营运资金管理
1、营运资金特点
2、营运资金持有、融资策略
3、现金管理
持有动机、现金成本
4、存货管理
存货成本、存货控制
5、应收账款管理
信用标准、信用条件、收账政策 九
企业分配管理
1、利润分配的程序
2、股利分配理论
股利无关论
一鸟在手理论
税收差别理论
3、股利分配政策
剩余股利政策
固定股利或稳定增长的股利政策
低正常股利加额外股利政策
固定股利支付率股利政策
4、股票股利
现金股利
5、股利宣告日、登记日、除权除息日、支付日
第16篇：财务管理会计分录总结
会计分录
大学生、工作快速入门
（一）实收资本
1.收到投资者投入的货币资金 借：现金（或银行存款） 贷：实收资本
2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值
借：固定资产
贷：实收资本
3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值
借：无形资产等
贷：实收资本
4.将资本公积、盈余公积转增资本
借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本
（二）资本公积
1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐 借：现金（或银行存款） 贷：资本公积
（2）接受捐赠的固定资产
借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据） 贷：资本公积（固定资产净值） 贷：累计折旧
（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） 借：库存商品
贷：资本公积等
2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产
贷：实收资本借或贷：资本公积
3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积
二、借入款项
（一）短期借款
1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款
2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款
（二）长期借款
1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）
贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产） 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款
（三）应付债券
1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值） 2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额） 贷：应付债券（债券面值）
贷：应付债券（债券溢价）
3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额） 借：应付债券（债券折价） 贷：应付债券（债券面值）
4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程） 贷：应付债券（应计利息）
5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价） 借：财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额） 贷：应付债券（应计利息）
6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）
贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额） 贷：应付债券（应计利息）
7.债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息） 贷：银行存款等
三、商品购进、销售、储存、加工及出租
（一）商品购进
1.采用进价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（全部价款）
同时，借：库存商品贷：商品采购
②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（进货费用）
贷：应付票据（商品进价）
同时，借：库存商品贷：商品采购（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用）
贷：银行存款（全部价款）
商品验收入库时，借：库存商品（商品进价） 贷：商品采购（商品进价）
②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（进货费用） 贷：应付票据（商品进价）
商品验收入库时，借：库存商品（商品进价） 贷：商品采购（商品进价）
（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）
贷：应付帐款（暂估进价）
月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）
贷：应付帐款（红字）
付款时，分录同（1）
2.进口商品（1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。借：商品采购贷：外汇价差（2）如以离岸价成交，对外支付运保费等，按实际金额借：商品采购贷：银行存款（3）支付进口环节应交纳的各种税金借：商品采购贷：应交税金交纳时，借：应交税金贷：银行存款（4）进口商品验收入库借：库存商品贷：商品采购3.采用售价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用） 贷：银行存款（全部价款）
同时，借：库存商品（商品售价）
贷：商品采购（商品进价）
贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额，如商品进价小于商品售价，应借记“商品进销差价”科目，下同）
②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价） 借：经营费用（进货费用）
贷：银行存款（进货费用） 贷：应付票据（商品进价）
商品验收入库时，借：库存商品（商品售价） 贷：商品采购（商品进价）
贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额）
（2）商品购进，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收商品入库支付货款时，借：商品采购（商品进价）
借：经营费用（进货费用）
贷：银行存款（全部价款）等商品到达验收入库时，借：库存商品（商品售价） 贷：商品采购（商品进价）
贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额）
（3）商品购进，先验收入库后承付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐商品验收入库时，借：库存商品（商品售价）
贷：应付帐款（暂估进价）
贷：商品进销差价（商品售价与暂估进价的差额）
月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（商品售价）（红字） 贷：应付帐款（暂估进价）（红字）
贷：商品进销差价（商品售价与暂估进价的差额）（红字） 付款时，分录同（1）
4.农副产品收购（1）自营收购①按实际支付的农副产品价款借：商品采购贷：银行存款（或现金）
②计算收购的应税农副产品应交纳的产品税等借：商品采购贷：应交税金③农副产品验收入库，按农副产品收购价款和应交的产品税等借：库存商品贷：商品采购（2）预购 ①发放预购定金时，按实际发放金额借：预付帐款贷：银行存款（或现金）
②收到预购农副产品，按农副产品价款借：商品采购贷：预付帐款补付不足货款借：预付帐款贷：银行存款（或现金）
退回多付的货款借：银行存款（或现金）
贷：预付帐款③计算收购应税农副产品应交纳的产品税等借：商品采购贷：应交税金④农副产品验收入库，按农副产品价款和应交纳的税金等借：库存商品贷：商品采购5.购进商品溢余和短缺（1）购进商品的溢余发生商品溢余时，通过“待处理财产损溢”科目核算。 ①采用进价核算的商品借：库存商品（商品进价） 贷：待处理财产损溢（商品进价）
②采用售价核算的商品借：库存商品（商品售价） 贷：待处理财产损溢（商品进价）
贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额） 查明原因分别不同情况进行处理：
①属于自然溢余，作营业外收入借：待处理财产损溢贷：营业外收入②属于供货单位多发商品，本企业同意补作购进，补付货款时，按补付金额借：待处理财产损溢贷：银行存款③属于供货单位多发商品，本企业不同意补作购进，应按溢余金额减少库存商品借：待处理财产损溢贷：库存商品同时，将溢余商品作为代管商品处理。 （2）购进商品短缺与损耗①尚待查明原因和需要报经批准转销的短缺及损耗，应先通过“待处理财产损溢”科目核算借：待处理财产损溢（商品短缺金额） 贷：商品采购（商品短缺金额）
查明原因后，分别处理：
②属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失借：应付帐款（或其他应付款）
贷：待处理财产损溢
③属于自然灾害造成的损失，应将扣除残料价值和保险公司赔款后的净损失转作“营业外支出”
借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢④属于无法收回的其他损失，报经批准后列作“经营费用”。借：经营费用贷：待处理财产损溢
（二）商品销售
1.商品销售的实现（1）国内销售①采用支票等结算方式，按商品售价借：银行存款贷：商品销售收入②采用委托银行收款、异地托收承付结算方式，发出商品时支付的代垫运杂费，借：应收帐款贷：银行存款办妥托收手续时，按商品售价借：应收帐款贷：商品销售收入收到商品价款及代垫的运杂费时，按实际收到帐款借：银行存款贷：应收帐款③采用商业汇票结算方式，收到购货方开出并承兑的商业汇票时，作为销售实现借：应收票据贷：商品销售收入商业汇票到期收回货款借：银行存款贷：应收票据如在票据到期前，持汇票向开户银行申请贴现，取得银行贴现款时借：银行存款（票面金额扣除贴现息后的净额） 借：财务费用（贴现息） 贷：应收票据（票面金额）
④零售商品销售，每日营业终了将销货款送交银行借：银行存款贷：商品销售收入（2）出口销售①出口商品收到运输部门的有关单据并向银行办理交单借：应收帐款贷：商品销售收入同时，结转出口商品销售成本借：商品销售成本贷：库存商品②出口商品应退的税金作为冲减出口商品销售成本处理企业每月计算应退的退税收入借：应交税金贷：商品销售成本收到退税款时借：银行存款贷：应交税金③商品出库后到办妥运输手续前发生的费用作为经营费用，按实际发生额借：经营费用贷：银行存款④收到银行的结汇水单借：银行存款贷：应收帐款⑤期末按国家外汇牌价折合人民币而发生的汇兑损益，记入“应收帐款”和“汇兑损益”科目⑥按合同规定应付国外的佣金直接认定到商品的佣金，借：商品销售收入贷：应收帐款（或应付帐款）
不能直接认定的累计佣金借：经营费用贷：银行存款（3）分期收款销售①发出商品时，按商品进货原价借：分期收款发出商品贷：库存商品②每期销售实现时借：应收帐款等贷：商品销售收入③计算出本期应结转的销售成本（按全部销售成本与全部销售收入的比率计算） 借：商品销售成本贷：分期收款发出商品2.商品销售退回、折扣与折让（1）商品销售退回①本月发生的销售退回，不论是属于本年度还是以前年度销售的，均应冲减本月的销售收入。
借：商品销售收入贷：银行存款（或应付帐款）
②如已结转销售成本的销售退回，还应同时结转销售成本借：库存商品贷：商品销售成本（2）商品销售折扣与折让
①发生销售折扣与折让时借：银行存款（应收帐款扣除折扣与折让后的金额） 借：销售折扣与折让（折扣和折让金额） 贷：应收帐款（应收帐款全额）
②结转销售折扣与折让借：本年利润贷：销售折扣与折让3.商品销售成本结转
（1）采用进价核算的商品，可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、毛利率法、后进先出法等方法计算商品销售成本，定期结转商品销售成本借：商品销售成本贷：库存商品（2）采用售价核算的商品，在商品销售时按商品售价结转销售成本借：商品销售成本贷：库存商品月份终了，可以采用综合差价分摊法或分类分柜组分摊法计算分摊商品进销差价借：商品进销差价贷：商品销售成本
（三）商品储存1.商品调价（1）调整商品进价商品进价的调整，一般不再调整库存商品的价格和进销差价，故可不作会计分录。
（2）调整商品售价采用进价核算的商品，调价时可不作会计分录，商品销售时按调价后的价格反映销售收入。
采用售价核算的商品，调高售价的差额相应调增库存商品借：库存商品贷：商品进销差价调低售价的差额相应调减库存商品借：商品进销差价贷：库存商品2.商品削价（1）提取商品削价准备的企业
①提取商品削价损失准备时，按实际提取的金额调整商品销售成本借：商品销售成本贷：商品削价准备②用提取的商品削价准备弥补商品削价损失（指已销商品的售价低于进价的差额）
借：商品削价准备贷：商品销售成本（2）不提取商品削价准备的企业，发生的商品削价损失直接在当期的损益中体现。
3.库存商品溢余和短缺（1）商品盘点溢余在发生商品盘点溢余时，先通过“待处理财产损溢”科目核算。
①采用进价核算的商品借：库存商品（商品进价） 贷：待处理财产损溢（商品进价）
②采用售价核算的商品借：库存商品（商品售价） 贷：待处理财产损溢（商品进价）
贷：商品进销差价（商品售价与进价的差额）
报经部门批准后，作冲减“经营费用”处理借：待处理财产损溢贷：经营费用（2）商品盘点短缺发生商品盘点短缺时，先通过“待处理财产损溢”科目核算。 ①采用进价核算的商品借：待处理财产损溢（商品进价） 贷：库存商品（商品进价）
②采用售价核算的商品借：待处理财产损溢（商品进价） 借：商品进销差价（商品售价与进价的差额） 贷：库存商品（商品售价）
查明原因后，分别情况进行处理：
①属于应由保险公司或其他过失人赔偿的损失借：其他应收款贷：待处理财产损溢②属于自然灾害造成的损失，应将扣除残料价值和保险公司赔款后的净损失借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢③属于无法收回的其他损失借：经营费用贷：待处理财产损溢
（四）代购代销商品1.委托代销商品（1）发交受托单位代销商品①采用进价核算的商品借：库存商品——委托代销商品（商品进价）
贷：库存商品——有关明细科目（商品进价）
②采用售价核算的商品借：库存商品——委托代销商品（商品售价）
贷：库存商品——有关明细科目（商品售价）
（2）收到代销单位报来的代销清单借：应收帐款——××代销单位（商品售价扣除代销手续费后的差额）
借：经营费用（代销手续费）
贷：商品销售收入（商品售价）
（3）结转商品销售成本①采用进价核算的商品借：商品销售成本（商品进价） 贷：库存商品——委托代销商品（商品进价）
②采用售价核算的商品平时按代销商品售价结转成本借：商品销售成本（商品售价） 贷：库存商品——委托代销商品（商品售价）
月终，结转已销委托代销商品的进销差价借：商品进销差价（商品售价与进价的差额） 贷：商品销售成本（商品售价与进价的差额）
（4）收到代销单位交来扣除代销手续费后的货款净额借：银行存款贷：应收帐款——××代销单位2.接受代销商品（1）收到代销商品（指不收手续费的实物代销方式）
①采用进价核算的商品，按接收价借：受托代销商品贷：代销商品款②采用售价核算的商品借：受托代销商品（商品售价）
贷：代销商品款（商品接收价）
贷：商品进销差价（商品售价与接收价的差额）
（2）接受代销商品销售后，按实际售价借：银行存款（或应收帐款）
贷：商品销售收入（3）结转商品销售成本①采用进价核算的商品借：商品销售成本（商品接收价）
贷：受托代销商品（商品接收价）
同时，借：代销商品款（商品接收价）
贷：应付帐款（商品接收价）
②采用售价核算的商品借：商品销售成本（商品售价） 贷：受托代销商品（商品售价） 同时，借：代销商品款（商品接收价） 贷：应付帐款（商品接收价）
月份终了，已销代销商品与自营商品一并分摊进销差价，借：商品进销差价贷：商品销售成本（4）付还委托单位商品款，按商品接收价借：应付帐款贷：银行存款3.采用收取手续费方式代购、代销商品（1）代购商品（包括代理进口） ①收到受托单位的收购资金借：银行存款贷：应付帐款等②支付代购商品的货款并计算手续费收入借：应付帐款等贷：代购代销收入贷：银行存款（2）代销商品（包括代理出口） ①企业办理代销业务销售货款借：银行存款贷：应付帐款等②归还代销商品货款并计算代销手续费收入借：应付帐款等贷：代购代销收入贷：银行存款
（五）商品加工1.自行加工（1）发出用于加工的库存商品①采用进价核算的商品，按商品进价借：加工商品贷：库存商品②采用售价核算的商品借：加工商品（商品进价） 借：商品进销差价（商品售价与进价的差额）
贷：库存商品（商品售价）
（2）发生的加工费用，按实际发生额借：加工商品贷：其他业务支出（或银行存款） （3）加工商品应交纳的产品税或增值税、城市维护建设税等
借：加工商品贷：应交税金（4）加工商品应交纳的教育费附加借：加工商品贷：其他应交款（5）加工完成，商品验收入库①采用进价核算的商品，按加工前商品的进货原价和加工过程中发生的加工费用、运杂费、加工税金和教育费附加等借：库存商品贷：加工商品②采用售价核算的商品借：库存商品（加工完成后新商品的售价）
贷：加工商品（加工前商品的进货原价、加工费用、加工税金和教育费附加等） 贷：商品进销差价（商品售价与商品加工成本的差额）
2.委托其他单位加工（1）发出委托加工的库存商品，分录同上（1）
（2）支付委托加工商品的加工费用、税金等，按实际支付金额借：加工商品贷：银行存款（3）收回委托加工商品①采用进价核算的商品，按委托加工商品的实际加工成本借：库存商品贷：加工商品
②采用售价核算的商品借：库存商品（加工完成后新商品的售价） 贷：加工商品（委托加工商品的实际加工成本）
贷：商品进销差价（商品新售价与商品加工成本的差额）
（六）出租商品
1.购进出租商品借：商品采购借：经营费用贷：银行存款等2.从库存商品中划出转作出租的商品（1）采用进价核算的商品，按商品进价借：出租商品——出租商品原价贷：库存商品（2）采用售价核算的商品借：出租商品——出租商品原价（商品进价） 借：商品进销差价（商品售价与进价的差额） 贷：库存商品（商品售价）
3.收到出租商品的租金收入，按实际收到金额借：银行存款贷：其他业务收入4.出租商品摊销，按应摊销金额借：其他业务支出贷：出租商品——出租商品摊销5.出租商品修理，发生的修理费用借：其他业务支出贷：银行存款6.出租商品出售或报废借：出租商品——出租商品摊销（已摊销额）
借：其他业务支出（帐面原价与已摊销数额的差额） 贷：出租商品——出租商品原价（商品帐面原价）
四、材料物资、包装物、低值易耗品
（一）材料物资、包装物、低值易耗品购进
1.购进材料物资、包装物、低值易耗品等，验收入库同时支付货款，按其实际成本（包括进价和运杂费等）
借：材料物资贷：银行存款2.购进材料物资等，先验收入库后支付货款，按其实际成本（或估计成本）
借：材料物资等贷：应付帐款实际支付货款时借：应付帐款贷：银行存款3.购进材料物资等，先支付货款后验收入库支付货款时借：应付帐款贷：银行存款材料物资等验收入库时借：材料物资贷：应付帐款
（二）材料物资、包装物、低值易耗品的领用、摊销及销售1.材料物资的领用、销售（1）用于业务经营、设备维修、劳动保护、办公等方面的材料物资，按其实际成本借：经营费用贷：材料物资（2）用于在建工程的材料物资，按其实际成本借：在建工程贷：材料物资（3）对外销售的材料物资，取得销售收入时，按实际销售收入借：银行存款贷：其他业务收入结转材料物资的销售成本时，按其实际成本借：其他业务支出贷：材料物资2.包装物的领用、摊销、出租、出借及销售（1）企业经营领用包装物，按规定方法进行摊销借：经营费用贷：包装物（2）随同商品出售不单独计价的包装物借：经营费用贷：包装物（3）随同商品出售单独计价的包装物借：其他业务支出贷：包装物（4）出租、出借包装物（采用一次或分期摊销）
①出租、出借包装物，在第一次领用新包装物借：其他业务支出（指出租包装物） 借：经营费用（指出借包装物）
贷：包装物②出租、出借包装物金额较大的，可分期摊销，在第一次领用新包装物时借：待摊费用贷：包装物分期摊销时： 借：其他业务支出（指出租包装物）
借：经营费用（指出借包装物）
贷：待摊费用③收到出租、出借包装物的押金借：银行存款（或现金）
贷：其他应付款④收到出租包装物的租金借：银行存款（或现金等）
贷：其他业务收入⑤出租、出借包装物发生的修理费用借：其他业务支出（指出租包装物） 借：经营费用（指出借包装物）
贷：银行存款⑥逾期未退包装物没收的押金借：其他应付款贷：营业外收入 （5）出租、出借包装物（采用五五摊销法）
①发出出租、出借包装物借：包装物（出租包装物、出借包装物） 贷：包装物（库存包装物）
②月终计提出租、出借包装物的摊销额（按实际成本的50％） 借：其他业务支出（指出租包装物） 借：经营费用（指出借包装物） 贷：包装物（包装物摊销）
③收回可以继续使用的包装物借：包装物（库存包装物） 贷：包装物（出租包装物、出借包装物）
④收回不能继续使用的包装物将收回的残料价值入帐借：材料物资贷：包装物（出租包装物、出借包装物）
将包装物的摊余价值扣除残料价值后的差额，作为报废包装物的摊销额借：其他业务支出（指出租包装物）
借：经营费用（指出借包装物）
贷：包装物（出租包装物、出借包装物）
同时，将报废包装物的实际成本减去残料价值后的差额与已提摊销对冲借：包装物（包装物摊销）
贷：包装物（出租包装物、出借包装物）
（6）低值易耗品的领用、摊销①采用一次摊销在领用时将其全部价值摊入费用借：管理费用贷：低值易耗品低值易耗品报废时，将报废的残料价值作为低值易耗品的减少，冲减管理费用借：材料物资贷：管理费用②采用分次摊销领用低值易耗品时，按实际成本借：待摊费用贷：低值易耗品根据低值易耗品的耐用期限分期摊入费用借：管理费用贷：待摊费用低值易耗品报废时，将摊余价值扣除残料价值的差额，作为报废低值易耗品的摊销额借：材料物资（残料价值）
借：管理费用（摊余价值扣除残料价值的差额） 贷：待摊费用（摊余价值） ③采用五五摊销领用时，按实际成本借：低值易耗品（在用低值易耗品）
贷：低值易耗品（库存低值易耗品）
根据本月领用的低值易耗品实际成本的50％，计算当期领用低值易耗品的摊销额借：管理费用贷：低值易耗品（低值易耗品摊销） 低值易耗品报废时，将报废低值易耗品实际成本的50％扣除残料价值后的差额计入“管理费用”
借：材料物资（残料价值）
借：低值易耗品（低值易耗品摊销）（已提摊销额）
借：管理费用（报废低值易耗品实际成本的50％减去残料价值后的差额） 贷：低值易耗品（在用低值易耗品）（报废低值易耗品的实际成本）
五、货币资金及结算款项
（一）货币资金1.现金、银行存款的收入（1）收到投资者投入的货币资金借：银行存款（或现金）
贷：实收资本（2）借入款项借：银行存款贷：短期借款（或长期借款） （3）收到商品销售帐款借：银行存款贷：商品销售收入（或应收帐款等） （4）收到其他业务收入款项借：银行存款（或现金）
贷：其他业务收入（5）收到接受投资企业分回的投资利润借：银行存款等贷：投资收益（6）收回其他应收暂付款项借：银行存款（或现金）
贷：其他应收款2.现金、银行存款的支出（1）归还借款借：短期借款（或长期借款） 贷：银行存款（2）采购商品借：商品采购贷：银行存款（3）购买材料物资、包装物、低值易耗品等借：材料物资（或包装物、低值易耗品）
贷：银行存款（4）交纳各种税金借：应交税金贷：银行存款（5）支付投资人利润借：应付利润贷：银行存款（6）支付职工工资借：应付工资贷：现金（7）支付有关费用借：经营费用（或管理费用、财务费用） 贷：银行存款（或现金）
3.货币资金的划转（1）现金存入银行借：银行存款贷：现金（2）自银行提取现金借：现金贷：银行存款
（二）结算款项
1.应收票据（1）收到购货方开出、承兑的商业汇票借：应收票据贷：商品销售收入（2）企业的应收帐款改按应收票据结算方式，在收到购货方开出、承兑的商业汇票时借：应收票据贷：应收帐款（3）企业持未到期的商业汇票向银行贴现借：银行存款（实际收到的贴现金额）
借：财务费用（贴现息） 贷：应收票据（票面价值）
（4）收回应收票据本息借：银行存款（实际收到的金额） 贷：财务费用（利息部分） 贷：应收票据（票面价值）
2.应收帐款
（1）企业商品销售发生的应收帐款借：应收帐款贷：商品销售收入（2）企业代购货单位垫付的包装费、运杂费借：应收帐款贷：银行存款（3）企业的应收帐款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时借：应收票据贷：应收帐款（4）企业收到应收帐款时借：银行存款等贷：应收帐款（5）核销坏帐损失借：坏帐准备（或管理费用）
贷：应收帐款（6）已经确认并转销的坏帐损失，如果以后又收回借：应收帐款贷：坏帐准备（或管理费用） 同时，借：银行存款贷：应收帐款（7）贴现的商业汇票到期，因承兑人的银行帐户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知或已转作逾期贷款处理的通知时借：应收帐款贷：银行存款（或短期借款） 3.预收帐款（1）企业向购货单位预收货款借：银行存款贷：预收帐款（2）商品销售实现时，按商品实际售价借：预收帐款贷：商品销售收入（3）购货单位补付的货款借：银行存款贷：预收帐款（4）退回购货单位多付的货款借：预收帐款贷：银行存款4.其他应收款（1）发生其他应收款项时借：其他应收款贷：银行存款等（2）收回其他应收款项时借：银行存款贷：其他应收款5.应付票据（1）企业因购买商品等对外发生债务，开出、承兑的商业汇票时借：商品采购等贷：应付票据（2）以承兑汇票抵付货款、应付帐款时借：应付帐款贷：应付票据（3）支付银行承兑汇票的手续费借：财务费用贷：银行存款（4）收到银行支付本息通知时，借：应付票据借：财务费用贷：银行存款6.应付帐款（1）企业购入商品、材料物资等已验收入库，但货款尚未支付，应根据有关凭证（发票帐单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）
借：库存商品（或材料物资）
贷：应付帐款（2）企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位的发票帐单借：其他业务支出（或经营费用等）
贷：应付帐款（3）企业偿付应付帐款时借：应付帐款贷：银行存款（4）企业开出、承兑商业汇票抵付应付帐款借：应付帐款贷：应付票据7.预付帐款（1）企业预付货款借：预付帐款贷：银行存款（2）收到所购商品时，根据发票帐单等列明的金额借：商品采购等贷：预付帐款（3）补付的货款借：预付帐款贷：银行存款（4）退回多付的货款借：银行存款贷：预付帐款8.其他应付款（1）发生其他各种应付、暂收款项时借：银行存款（或管理费用、财务费用、营业外支出等）
贷：其他应付款（2）支付其他各种应付、暂收款项时借：其他应付款贷：银行存款9.应付工资（1）企业向银行提取现金准备发放工资时借：现金贷：银行存款（2）发放工资时借：应付工资贷：现金（3）从应付工资中扣还各种款项借：应付工资贷：其他应收款（或其他应付款） （4）职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财会部门时借：现金贷：其他应付款（5）月份终了，将本月应发的工资进行分配借：经营费用（管理费用、在建工程、营业外支出、应付福利费）
贷：应付工资10.应付福利费（1）企业提取福利费借：经营费用（管理费用、其他业务支出、营业外支出）
贷：应付福利费（2）支付职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费用以及应付的医务、福利人员的工资等借：应付福利费贷：银行存款（应付工资）
第17篇：村级财务管理总结
xx村财务管理工作汇报
各位领导、同志们：
今天在我村召开村级财务制度管理现场会，我个人认为这充分体现了镇党委政府对村级财务管理的高度重视，也是进一步加强农村财务管理制度化、规范化建设，维护村集体经济组织和广大群众利益，加快新农村建设，促进农村经济发展和社会稳定，提高村级干部廉洁奉公、厉行节约、预防基层组织管理混乱、思想腐化的全新举措，意义深远，这也让我们深感肩上的胆子任重而道远，因为与兄弟村的发展势头相比我们还有很大差距，他们独特的管理办法和理财好经验更值得我们学习和借鉴。接下来，我代表村两委就我村近年来的财务管理情况跟各位领导作个简要汇报，不妥之处请予以指正。
历行节俭办实事
近年来，在镇党、政府的坚强领导下，我们认真贯彻落实有关财务管理制度精神，严格遵守财经纪律，坚持“八不准”原则，不断转变工作作风，努力探索财务管理中出现的新问题，通过多渠道多方位积极向上挤项目、求扶持、争取资金，彻底改变了以前村财难运转、无钱办事业的窘境，在资金使用上始终做到勤俭节约、精打细算、合理开支，把有限的资金用在刀忍上，使得减债还债绩效突出，基础设施明显改善，村集体经济跃上一个新台阶，财务管理走上正常化、规范化、制度化。
基础设施改善明显。由于我村底子薄，村财十分困难，收入紧靠自来水承包费每年x万元，海域网行维护管理费每年不足x万元(不含芒党收入)；原历史欠债x万元(包括85年发展茶叶村民信贷x万元，92年xx村民围塘养殖信贷x万元)。面对这样的穷家贫村，我们怀着“穷则思变、穷而后起”的坚强决心，想方设法筹资金，全力以赴抓建设，精心谋划促发展，近年来，我村共投入80多万元建设渔业基础设施和公益事业，有效改善了村民的生产生活条件。新建两座渔业简易码头、一座三级渔港码头及一座网具堆料场（建设面积近1000平米），重新安装设置了码头的照明灯，清理岙口顽石，拓宽岙口航道，方便渔船进出岙口和停泊，改造码头连接公路、3条村间主干道、村自来水工程（新铺设自来水管道2600米），建设学校篮球场、村级活动场所等公共事业。
减债还债绩效突出。面对困乏的财力和沉重的债务，我们不是知难而退，推卸责任，而是迎难而上，尽力而为，积极破解村财力严重匮乏的难题，绞尽脑汁、想尽办法向上争取资金，把积极争取来的有限资金一边用于保运转、抓建设，一边用于减债还债，从2001年开始我村就统筹安排资金积极减债还债，履行诚信，树立了良好的形象，2003年我村积极响应市委、市政府提出的“乡村零债务”工程，树立减债也是政绩、还债亦是发展的观念，不断加大减债还债力度，做到建设发展与减债还债协调推进两不误，竭力理清陈年旧债，自2001年至2006年累计减债10万余元(含渔鸟、芒党部分村民发展生产信贷1.9万元)。始终维护群众利益。我们始终坚持以群众的利益为重，群众的事业为上，群众的所需为大，从不计较个人的辛劳付出与所得，一心想到的是如何勤俭持家，更好利用家底为家乡群众办更多有益的实事好事。为了把有限的资金最大化投入到为民兴村的事业上，我们在村财允许的情况下，对村干部的待遇福利也只予以适当提高，广大干部对此欣然接受毫无怨言，例如村主干从原先2000年的每年360元，逐步微调到700元、800元，至现在的1000元；其他干部从2002年的每年300元，逐步微调为每年800元，至现在的1000元，但节假日从不购买慰问品、年终从不发奖金，从不利用公款大手大脚吃渴娱乐、铺张浪费。
二、规范制度抓落实
（一）抓源头促规范。我村的财力十分匮乏，但同时即要保运转，又要办事业，还要减债务，可谓困难重重。2000年新一届村委就此多次召开村民代表大会，广泛听取群众的呼声，共同探讨发展新路子，分析存在的问题。村民代表所反映的热点问题普遍在于村财务管
理含糊、铺张浪费严重，向上争取资金积极性不高，举债办事业等导致恶性遁环的不良情况。芒党自然村原先自主支配财务管理放松，收支全凭白条记帐现象严重，群众意见很大。为解决这一系列问题，我们首先狠抓源头治理，强化班子自身建设，树立村干部正确的人生观，狠抓财务制度管理，严肃财经纪律，杜绝大手大脚等不合理开支。着手对芒党历年收支情况逐笔逐项清理审核，并于2003年起，在自主支配不变的基础上，每年对收支情况进行审查、核实，将核实的结果如实张榜公布，改变了村财管理混乱的局面，逐步走上了规范化的轨道，得到了广大群众的信赖与认可，促进了干群融洽和谐。
（二）加强财务预算，确保有序运行。我村的财务预算始终坚持统筹兼顾，增收节支，量入为出，留有余地的原则，年初对一年的工作做到详细计划，胸有成竹，先保运转、后办事业为首要，减债、公益事业、社会福利、村干补贴、日常开支统一兼顾，做到年初有预算、年终有决算，项目工程坚持实行专项预算，落实足够的工程资金，严格控制超财力办事，坚决抵制政绩工程、面子工程、举债工程，确保收支平衡，使村集体经济持续健康有序发展。严格财务开支审批核定，确保合理开支。我村坚决实行村级财务支出联审联批、收支两条线制度，对日常小额开支的差旅费、小工工资、报酬、补贴、福利、向个人购买农产品等不足500元的由村主任审批；500元--5000元的由村书记和村主任审批；5000元--20000万开支，要经村两委会研究通过再由村书记和村主任审批；金额在20000元以上的必须经过村两委班子讨论研究，提请村民代表大会讨论决定后，再经村书记和村主任审批。一切财务支出都必须取得票制合法，内容齐全的原始凭证，由经手人注明用途并签名、证明人签字、支部书记监签、财务主管审批，再由村民理财监督小组审核通过后盖章，方可入帐，凡手续不全、内容不实等不合法的开支，一律不予入帐核销。
（四）全面推行村财公开、民主监督，促进干群和谐。我村始终遵守上级有关规定，全面推行村务公开、阳光操作，自觉接受广大群众的民主监督，真正做到给群众一个明白、还自己一个清白。我们也始终坚信一个单位的兴旺、落后，群众的向心力、组织的形象直接关系到当家理财的责任心和透明度。因此根据有关规定，我村直接从村民代表中推选出文化水平高、财务业务懂、热心集体、敢作敢为的4名骨干成员组成理财小组，坚决按照《会计制度》对村财务收支情况实行先审核后入帐，报账前由村报帐员将整理好的原始凭证，及相关依据送交村民理财小组进行审核。签于我村收支数额少、票据不多的情况，暂定每季度向“财务中心”报帐一次，收入现金必须在3日内到“财务中心”站办理上缴手续。工程项目建设开支实行专项审报，并逐项逐笔专项张榜公布，做到翔实具体、清楚明了，接受群众民主监督，其余年终在财务公开栏，由镇“中心”按照要求，提供资料，经理财小组审核后进行张榜公布。
（五）细化日常支出规定，确保有规可依。为把有限的资金用在刀刃上，我们始终坚持开源节流、历行节俭，对申请项目，联系部门帮扶资金，采取携带自产海产品搞串门，为节省出差费用，尽量缩短在外时间。因联系资金确实需要购买产品等较大金额的合理开支，必须由班子集体商量后，再由两人以上共同经手、办理，按相关手续作入帐处理。对村两委干部出差办公开会的旅差费报销标准都作了详细规定，在本镇内办事开会只报来往车票，到市部门按正常的车船费、住宿费（每人每夜定额40元），路途补贴每人每天20元，到宁德市、省部门按正常的往返车船票据、路途补贴每人每天50元，住宿费每人每夜70元；并规定报销时间必须在返回7日内找报帐员结清，对7日内不予结清其次不予领取出差暂付款。为节省接待开销，接待费一律按工作餐标准，并实行一餐一票制，经手人在每月月底结清，做到节流不失体，节约不失礼，总之是想方设法为困难的村集体节省资金，把争取来的有限资金用到无限的为民兴村的事业上。
各位领导、同志们，虽然我们在财务管理上取得了一定成效，但与财经纪律的要求还有很大差距，与各位领导和群众的要求更是相差甚远，管理上还有很多不足，一些制度还不够
健全，爱花钱的思想还在滋生，张榜公布次数少、透明度不高等等，针对这些不足，今后我们将不断创新举措，真抓实干，全面深化财务规范化管理，建立健全各项财务制度，全面推行民主理财、村务公开，继续积极向上争取资金加快新农村建设，努力使我村经济社会建设取得实质性的新进展。
同时通过本次交流，也让我村更深地认识到财务管理的重要性及镇党委政府对村财管理的高度重视，增强了我村健全完善村财管理和加快新农村建设的责任感、使命感与紧迫感，但我村坚信有镇新一届党委政府领导班集体的坚强有力领导，有各部门领导的关心支持，有全体村民的团结努力，有村两委干部的拼搏开拓奋进、扎实有效作为，我村的财务管理一定会迈上崭新的台阶，xx村的发展一定会跃上全新的高度。
谢谢大家！
第18篇：大学财务管理总结
2007年下学期2005级《财务管理I》课程期末考试
（A）卷商学院2005级财管专业
一、单选题
1、复利现值的计算公式为（A）
A、P=F（1+i）B、P=F（1+i） C、P=A{[（1+i）-1]/i}D、P=A[1-（1+i）]/i
2、下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是（D）
A、已获利息倍数B、产权比例C、资产周转率D、流动比率
3、一项1000万德借款，借款期3年，年利率为8%，若每年半年复利一次，年实际利率高出名义利率（C）
A、4%B、0.24%C、0.16%D、0.8%
4、某公司拟发行一种面值为1000元，票面年利率为12%，期限3年，每年付息一次的公司债券。假定发行时市场利率为10%，则其发行价格为（B）
A、1000元B、1050元C、950元D、980元
5、在正常经营情况下，只要企业存在固定成本，那么经营杠杆系数必（A）
A、大于1B、与销售量成正比C、与固定成本成反比D、与风险成反比
6、按照优先股股东能参与剩余利润的分配为标志，可将优先股分为（C）
A、累积优先股和非累积优先股B、可转换优先股和不可转换优先股
C、参与优先股和不参与优先股D、可分配优先股和不可分配优先股
7、某发行总面额为500万元的10年期债券，票面利率12%，发行费用为5%，公司所得税率为33%。该债券采用溢价发行，发行价格为600万元，该债券的资金成本为（B）
A、8.46%B、7.05%C、10.24%D、9.38%
8、普通年金是（C）
A、永续年金B、预付年金 C、每期期末等额支付的年金D、每期期初等额支付的年金
9、在计算存货周转率时，公式的分子为（C）
A、平均存货成本B、期末存货成本C、产品销售成本D、产品销售收入
10、若某企业目标资金结构中普通股的比重（市场价值权数）为75%，在普通股筹资方式下，资金增加额在0-22500元范围内的资金成本为15%，超过22500元，资金成本为16%，则该企业筹资总额分界点位（B）
A、20000元B、30000元C、60000元D、150000元
11、在下列股利政策中，股利与利润之间保持固定比例关系，体现风险投资与风险收益对等关系的是（C）
A、剩余政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、正常股利加额外股利政策为
12、现金作为一种资产，它的（C）
A、流动性差，营利性差B、流动性差，盈利性强
C、流动性强，盈利性差D、流动性强，营利性弱
13、净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×（C）
A、资产负债率B、产权比率C、权益乘数D、市盈率
14、在个别资本成本计算中，不必考虑筹资费用影响的是（C）
A、优先股成本B、普通股成本C、留存收益成本D、债券成本
15、某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为（B）
A、4.95%B、5%C、5.5%D、9.5% -n n nn
16、折旧具有抵税的作用，由于折旧而减少的所得税可用下列公式（A）计算 A、折旧额×所得税税率B、折旧额×（1-所得税税率） C、（总成本-折旧）×所得税税率D、付现成本×所得税税率
17、在下列项目项目投资评价指标中，未考虑货币时间价值的是（D） A、折现值B、内部收益率C、盈余指数D、回收期
18、当某独立投资方案的净现值大于0时，则内部收益率（D）
A、一定大于0B、一定小于0C、小于设定的折现率D、大于设定的折现率
19、企业制度的信用条件内容不包括（D）
A、基本信用期限B、确定折扣期限C、确定现金折扣D、确定收账方法 20、在基本模型下确定存货的经济批量时，通常应考虑的成本包括（D） A、订货成本B、储存成本C、缺货成本D、订货成本和储存成本
二、多项选择题
1、利润最大化财务目标的缺陷有（ABC）
A、没有考虑货币的时间价值B、没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系 C、没有考虑风险因素D、股份稀释问题
2、必须同时利用资产负债表和利润表才能计算指标有（ABDE）
A、ROAB、销售利润率C、利息保障倍数D、总资产周转率E、ROE
3、以下关于债券的价格和利率的关系论述正确的是（ACE）
A、当票面利息率>市场利率，价格>票面价值B、当票面利息率>市场利率，价格票面价值 E、当票面利息率
4、相对权益资金的筹资方式而言，长期借款筹资的缺点主要有（AC）
A、财务风险较大B、筹资成本较高C、筹资数额有限D、筹资速度较慢
5、上市公司发放股票股利可能导致的结果有（CD）
A、公司股东权益内部的结构发生变化B、公司股东权益总额发生变化 C、公司每股利润下降D、公司股份总额发生变化
6、在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施中有利于降低企业总风险的有（ABD） A、增加产品销量B、提高产品单价C、提高资产负债率D、节约固定成本支出
7、确定现金最佳持有量的常见模式有（ACE）
A、成本分析模式B、Baumol模式C、存货模式D、Miller-Oπ模式E、随机模式
8、企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有（ABD） A、集中银行B、运用“浮游量”C、延期支付D、锁箱系统
9、影响盈亏平衡点的因素有（ABCD）
A、销售量B、单价C、单位变动成本C、固定成本E、现金流量
10、影响企业综合资本成本的因素主要有（AB）
A、资本结构B、个别资本成本C、筹资总额D、筹资期限E、筹资渠道
三、判断题
1、与个体制企业的业主一样，合伙制企业的所有合伙人都对企业债务负无限责任。（√）
2、在某种意义上，实现股东财富最大化与实现公司价值的最大化目标是一致的。（√）
3、可持续增长率反映了企业在不提高财务杠杆的情况下，仅利用内部权益所能达到的最高增长率。（√）
4、信息保障倍数公式中的利息费用，既包括财务费用中的利息费用，也包括计入固定资产成本中的资本化利息。（√）
5、在应用增量内部收益率法对固定资产更新改造投资项目进行决策时，如果增量内部收益率小
于行业基准折现率或资金成本率，就不应当进行更新改造。（√）
6、最有资金结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资金结构。（╳）
7、β系数实际上是不可分散风险的系数，用于反映个别证券收益的变动相对于市场收益变动的灵敏程度。（√）
8、一般来说，市盈率比率越高，企业未来的成长潜力越高，所以该比率越高越好。（╳）
9、在互斥项目的评价上，净现值法与内部收益率法将得出一致的结论。（╳）
10、如果企业放款信用标准，则会增加销售量，减少企业的坏账损失和应收账款的机会成本。（╳）
四、计算题（共50分，其中第1题11分，第2题11分，第3题8分，第4题11分，第5题9分）
1、某企业期末资产负债表简略形式见下表：
资产负债表（简明）
已知：（1）期末流动比率=1.5 （2）期末权益乘数 （3）本期存货周转率=4.5次（4）本期销售成本=315000元（5）期初存货=期末存货
要求：分别计算期初、期末存货、应收账款净额、应付账款、长期负债、未分配利润的金额。
2、CR公司在过去的5年来一直以每年30%的速度增长。你认为这一增长速度最多还能持续3年，然后公司的年增长速度将降为10%。若这一增长速度将一直持续下去，请回答以下问题：（已知该公司刚发放了﹩5每股的股利，而该股票的必要收益率为20%。） （1）股票当前的价值Po是多少？
（2）一年后和两年后的预期股价P
1、P2是多少？
2007年上学期20级《财务管理》课程期末考试A卷
一、单选题（每小题1分，共10分）
1、财务管理应对风险的一般原则是（）
A、回避原则B、冒险原则C、集中化原则D、分散化原则
2、一直某证券的贝塔系数为1.8，则该证券（） A、无风险B、与证券市场风险一致C、低于证券市场平均风险D、高于证券市场平均风险
3、下列指标中能反映企业资产的营运能力的指标是（）
A、资产负债率B、现金比率C、市盈率D、应收账款周转率
4、可能会给公司造成较大的财务风险的股利政策是（）
A、剩余股利政策B、固定股利政策或稳定增长股利政策 C、固定支付率股利政策D、低正常股利加额外股利政策
5、某企业按年率10%从银行借款100万元，银行要求维持10%的补偿性余额，则其实际利率为（） A、10%B、11%C、11.11%D、12%
6、某投资项目的净现值为-40万元，则说明该投资项目的内含报酬率（）贴现率。A、大于B、等于C、小于D、不能确定
7、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（） A、坏账损失增加B、应收账款投资增加 C、收帐费用增加D、平均收账期延长
8、企业的法定公积金应当从（）
A、利润总额B、税后净利润C、营业利润D、营业收入
9、在下列评价指标中，属于非折现指标的是（）
A、现值指数B、投资回收期C、内部收益率D、净现值
10、在信用条件为“2/10,N/30”时，如果企业不取得现金折扣，在第30天付清货款，则其机会成本为（）
A、36.73%B、37.63%C、73.63%D、63.63%
二、多选题（每小题2分，共10分）
1、有关企业价值与报酬、风险的相互关系的正确表述是（）
A、企业价值与预期的报酬成正比B、企业的价值于预期的风险成反比 C、在风险不变时，报酬越高企业的价值越大 D、在报酬不变时，风险越高企业的价值越大 E、在风险和报酬达到最佳平衡时，企业价值最大
2、下列项目中，属于投资项目的营业现金流出量有（）
A、债券投资收入B、营业现金收入C、税收收入D、固定资产残值收入 E、收回原垫支的流动资金
3、下列成本中，属于现金持有成本的是（）
A、现金折扣成本B、机会成本C、坏账成本D、管理成本E、短缺成本
4、股票回购可以（）
A、使公司拥有可供出售的股票B、减少现金流出C、防止被他人收购D、改变公司结构E、消化企业多余的现金
5、在事先确定企业资金规模的前提条件下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结构有（） A、降低企业资金成本B、降低企业财务风险C、加大企业财务风险D、提高企业经营能力
三、辨析题（20分）
1、市盈率越高的股票，其投资的风险也越大（√）
2、利用商业信用筹资没有成本（╳）
3、企业筹集的资本金，在企业经营期间可根据情况抽回。（√）
4、无论是经营杠杆系数变大，还是财务杠杆系数变大。都可以导致企业的复合杠杆系数变大。（√）
5、投资回收期不考虑资金的时间价值，也没有考虑回售期满后的现金流量状况。（√）
6、企业利润总额是缴纳所得税的依据。（╳）
7、在个别资本成本一定的情况下，企业综合资本成本的高低取决于资本结构。（√）
8、冒险的筹资策略是将部分的短期流动资产由长期资金来融通。（╳）
9、折旧方法不影响税前现金净流量，但影响税后现金净流量。因此，这种影响是有所得税的存在引起的。（╳）
10、最佳的资本结构是是企业筹资能力最强，财务风险最小的资本结构。（╳）
四、简述题（每小题5分，共10分）
1、列举主要的资本结构原理的名称。
2、列举企业短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。
第19篇：财务管理公式总结
一、资金时间价值计算总结：
P－现值、F－终值、A－年金、i—利息率
1、单利利息I=P×i×n
2、单利现值P＝F/（1+n×i）‖单利终值F＝P×（1+n×i）‖二者互为倒数
3、复利现值P＝F/（1+i）
4、复利终值F=P（1+i）n-n ＝F（P/F，i，n）――求什么就把什么写在前面＝P（F/P，i，n）
5、普通年金终值F＝A（F/A，i，n）――偿债基金的倒数
偿债基金A= F（A/F，i，n）
6、普通年金现值P＝A（P/A，i，n）――资本回收额的倒数
资本回收额A= P（A/P，i，n）
7、即付年金终值F＝A〔（F/A，i，n+1）-1〕――普通年金终值期数+1系数-1
8、即付年金现值P＝A〔（P/A，i，n-1）+1〕――普通年金现值期数-1系数+
9、递延年金终值F＝ A（F/A，i，n）――n表示A的个数
10、递延年金现值P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）先后面的年金现值再前面的复利现值
11、永续年金P＝A/i
12、实际利率＝（1+名义/次数）次数-1
二、单项投资风险报酬率的计算：
1.收益期望值 KiPi
i1n
2、标准方差＝方差的开平方（期望值相同，越大风险大）
3、标准离差率＝标准差/
4、风险报酬率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V）
5、投资报酬率＝无风险收益率+风险收益率=i + bV
6.资本资产定价模型Kp = Kf +β（Km - Kf）
＝无风险收益率+β×（市场组合收益率-无风险收益率）
三、企业筹资方式公式：
1.放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x 360/N x 100%
式中：CD为现金折扣的百分比；N为实际付款日，n为现金折扣日
2.债券发行价格=票面金额x（P/F，i1，n）+票面金额x i2（P/A，i1，n） 式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限
四、资金成本的计算公式：
1.银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)
或：Ki=i(1-T) （当f忽略不计时）
式中：Ki为银行借款成本率；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率
（注意：补偿性余额）
2.债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)
式中：Kb为债券成本率；I为债券每年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费
3.优先股成本：Kp=D/P0(1-T)
式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额
4.普通股成本：Ks=[D1/V0(1-f)]+g
式中：Ks为普通股成本；D1为第1年股的股利；V0为普通股发行价；g为年增长率
5、留存收益成本：Ke=D1/V0+g（注意和普通股的区别）
6、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj
式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本
7、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi
式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例
8、边际贡献：M =（p-b）x = m×x
式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量
9、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a
式中：a为固定成本
10、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）
11、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）
12、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]
13：每股利润无差异点分析公式：
[（EBIT-I1）(1-T)-D1]/N1=[（EBIT-I2）(1-T)-D2]/N2
当企业实际的EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当企业实际的EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利
五、项目投资计算公式：
1、经营期净现金流量的计算：
经营期某年净现金流量=该年净利润+该年折旧等（考虑所得税）
2.非折现评价指标：
①静态投资回收期=项目原始投资额/年相等的营业净现金流量
②平均报酬率=年平均净现金流量/初始投资总额x100%
3.折现评价指标：
净现值（NPV）=∑每年净现金流量的现值
获利指数（PI）=1+净现值/初始投资额总现值
内部收益率=IRR
（P/A，IRR，n）=I/NCF 式中：I为原始投资额
六、金融投资公式总结：
1.债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值
（注意：用市场利率折现）
2、短期证券收益率：K=（S1-S0+P）/S0*100%
式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利或利息）（主要指债券）
3、不超过一年的持有期收益率＝（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价
持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限（按360天/年）
2、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K
式中：V为股票内在价值；d为每年固定股利；K为投资人要求的收益率
3、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：
V=d0（1+g）/（K-g）=d1/（K-g）
式中：d0为上年股利；d1为第一年股利
七、营运资金计算公式总结：
1、应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收帐天数
2、维持赊销所需资金＝应收平均余额×变动成本/销售收入
3、应收机会成本＝维持赊销所需资金×资金成本率
4.存货相关总成本=相关订货成本+相关存储成本=存货全年计划需要总量/每次进货批量x每次订货成本+每次进货批量/2x 单位存货年存储成本
5、经济进货批量Q＝√2×年度进货量×订货成本/单位储存成本（开平方）
6、经济进货相关总成本T＝√2×年度进货量×订货成本×单位储存成本（开平方）
7、平均占用资金W＝进货单价×Q/2
8、最佳进货批次N＝年度进货量/Q
9、存货相关总成本＝订货成本+储存成本
八、财务指标的计算总结：
1.流动比率＝流动资产/流动负债×100％
2.速动比率＝速动资产/流动负债×100％
3.现金比率＝（现金+短期有价证券）/年末流动负债×100％
这是衡量企业短期偿债能力的三个指标。
4.资产负债率＝负债总额/资产总额×100％
5.产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％
6.有形净值债务率＝负债总额/（所有者权益总额-无形资产净值）×100％
7.已获利息倍数＝息税前利润总额/利息费用
息税前利润总额＝利润总额＋利息费用
8.应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率＝销售收入/平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）
应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数＝360/应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率
其中：固定资产使用固定资产净值计算。
10.存货周转率＝销售成本/平均存货余额
存货周转天数＝360/存货周转率
11、销售毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入×100％
12、销售净利率＝净利润/销售收入×100％
13.总资产报酬率＝净利润/平均资产总额×100％
15.净资产收益率＝净利润/平均净资产×100％
16.每股收益＝当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数
20.每股股利＝普通股现金股利总额/年末普通股总数
21.市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益
22.每股净资产＝年末股东权益/年末普通股总数
23、权益乘数=资产总额/所有者权益总额 = 1/（1-资产负债率）
23.销售收入增长率＝本年销售收入增长额/上年销售收入总额×100％
25.资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％
26.总资产增长率＝本年总资产增长额/年初资产总额×100％
27.净利润增长率＝本年净利润增长额/上年净利润总额×100％
29、
第20篇：财务管理总结 英文
1.Maximizing a firm’s earnings after taxes.Problems
Could increase current profits while harming firm (e.g., defer maintenance, iue common stock to buy T-bills, etc.).
Ignores changes in the risk level of the firm.2.Maximizing earnings after taxes divided by shares outstanding.
Does not specify timing or duration of expected returns.
Ignores changes in the risk level of the firm.Calls for a zero payout dividend policy.3.Market value of all of aets
Principals must provide incentives so that management acts in the principals’ best interests
Incentives include, stock options（股票期权）, perquisites（额外所得）, and bonuses（奖金红利）。
4.Wealth maximization does not preclude the firm from being socially responsible.Protecting the consumer
Paying fair wages to employees
Maintaining safe working conditions Supporting education
Protecting environmental iuesCorporate Governance
Corporate governance: represents the system by which corporations are managed and controlled.
Includes shareholders, board of directors, and senior management.公司组织形式： ：Advantages：Simplicity， Low setup cost，Quick set up，Single tax filing on individual form。Disadvantages：Unlimited liability，Hard to raise additional capital，Transfer of ownership difficulties，
Can be simple，Low setup cost, higher than sole proprietorship，Relatively quick setup，Limited liability for limited partners。Disadvantages：Unlimited liability for the general partner，Difficult to raise additional capital, but easier than sole proprietorship，Transfer of ownership difficulties Corporations Advantages：Limited liability，Easy transfer of ownership，Unlimited life，Easier to raise large quantities of capital
Disadvantages：Double taxation，More difficult to establish ，More expensive to set up and maintain。
General Partnership-- all partners have unlimited liability and are liable for all obligations of the partnership.
imited Partnership-- limited partners have liability limited to their capital contribution (investors only).At least one general partner is required and all general partners have unlimited liability.
Interest paid (earned) on only the original amount, or principal（本金）, borrowed (lent).Interest paid (earned) on any previous interest earned, as well as on the principal borrowed (lent).
An Annuity represents a series of equal payments (or receipts) occurring over a specified number of equidistant periods Ordinary Annuity（普通年金）:Payments or receipts occur at the end of each period.
Annuity Due（即付年金）:Payments or receipts occur at thebeginning of each period.
Student Loan PaymentsCar Loan PaymentsInsurance PremiumsMortgage PaymentsRetirement Savings
of a present amount of money, or a series of payments, evaluated at a given interest rate.amount of money, or a series of payments, evaluated at a given interest rate.
When interest rates rise, then the market required rates of return rise and bond prices will fall.
L清算价值）represents the amount of money that could be realized if an aet or group of aets is sold separately from its operating organization.
续经营价值）represents the amount a firm could be sold for as a continuing operating busine.
represents either(1) an aet: the accounting value of an aet -- the aet’s cost minus its accumulated depreciation;
(2) a firm: total aets minus liabilities and preferred stock as listed on the balance sheet.represents the market price at which an aet trades.
represents the price a security “ought to have” based on all factors bearing on valuation.
A bond is a long-term debt instrument iued by a corporation or government.
[or face value，面值] of a bond is the stated value.In the case of a U.S.bond, the face value is usually $1,000.is a type of stock that promises a (usually) fixed dividend, but at the discretion of the board of directors.
Preferred Stock has preference over common stock in the payment of dividends and claims on aets.
epresents a residual ownership position in the corporation.
Cost of Capital is the required rate of return on the various types of financing.The overall cost of capital is a weighted average of the individual required rates of return (costs).1.Weighting SystemMarginal Capital CostsCapital Raised in DifferentProportions than WACC
2.Flotation Costs are the costs aociated with iuing securities such as underwriting, legal, listing, and printing fees.a.Adjustment to Initial Outlayb.Adjustment to Discount Rate 1Transactions Motive（交易动机） -- to meet payments arising in the ordinary course of busine2 Speculative Motive（投机动机） -- to take advantage of temporary opportunities 3 Precautionary Motive（预防动机）-- to maintain a cushion or buffer to meet unexpected cash needs
：The variability in the market price of a security caused by changes in interest rates.
2 Maturity：Refers to the remaining life of the security.
3 Safety：Refers to the likelihood of getting back the same number of dollars you originally invested (principal).
：The ability to sell a significant volume of securities in a short period of time in the secondary market without significant price conceion.1 Character – willingne to meet financial obligations
2 Capacity – ability to meet financial obligations out of operating cash flows 3 Capital – financial reserves（储备） 4 Collateral – aets pledged as security
5 Conditions – general economic conditions related to customer’s busine
Strengths:
1 Easy to use and understand2Can be used as a measure of liquidity3Easier to forecast ST than LT flows Weaknees:
1Does not account for TVM
2Does not consider cash flows beyondthe PBP
3Cutoff period is subjectiveStrengths:1Accounts for TVM
2Considers all cash flows3 Le subjectivity1 Aumes all cash flows reinvested atthe IRR
2Difficulties with project rankings andMultiple IRRs Strengths:
1Cash flows aumed to be reinvested at the hurdle rate.
2Accounts for TVM.
3Considers all cash flows.
Weaknees:May not include managerial options embeddedin the projectStrengths:
1Same as NPV
2Allows comparison of different scale projects Weaknees: 1Same as NPV
2Provides only relative profitability 3Potential Ranking Problems
风险与报酬：
Risk: The variability of returns from those that are expected.
Systematic Risk is the variability of return on stocks or portfolios aociated with changes in return on the market as a whole.
Risk factors that affect a large number of aets,Also known as non-diversifiable risk or market risk,Includes such things as changes in GDP, inflation, interest rates, etc.
Unsystematic Risk is the variability of return on stocks or portfolios not explained by general market movements.It is avoidable through diversification.
Risk factors that affect a limited number of aets,Also known as unique risk and aet-specific risk,Includes such things as labor strikes, part shortages, etc.Return:
Income received on an investment plus any change in market price, usually expreed as a percent of the beginning market price of the investment.
1There is a reward for bearing risk2The greater the potential reward, the greater the risk3This is called the risk-return trade-off.
There is a reward for bearing risk;There is not a reward for bearing risk unnecearily;The expected return on a risky aet depends only on that aet’s systematic risk since unsystematic risk can be diversified away Risk Premiums（风险溢价）
The “extra” return earned for taking on risk Treasury bills are considered to be risk-free The risk premium is the return over and above the risk-free rate
Standard Deviation（标准差）, is a statistical measure of the variability of a distribution around its mean.
Coefficient of Variation（变化系数）The ratio of the standard deviation of a distribution to the mean of that distribution.Systematic Risk
Risk factors that affect a large number of aets
Also known as non-diversifiable risk or market risk
Includes such things as changes in GDP, inflation, interest rates, etc.Unsystematic Risk
Risk factors that affect a limited number of aets
Also known as unique risk and aet-specific risk
Includes such things as labor strikes, part shortages, etc.
Systematic Risk Principle
There is a reward for bearing risk
There is not a reward for bearing risk unnecearily
The expected return on a risky aet depends only on that aet’s systematic risk since unsystematic risk can be diversified away Total Risk
Total risk = systematic risk + unsystematic risk
The standard deviation of returns is a measure of total risk
For well diversified portfolios, unsystematic risk is very small
Consequently, the total risk for a diversified portfolio is eentially equivalent to the systematic risk
Returns
Total Return = expected return + unexpected return
Unexpected return = systematic portion + unsystematic portion
Therefore, total return can be expreed as follows:
Total Return = expected return + systematic portion + unsystematic portion
Expected versus Unexpected Returns
Realized returns are generally not equal to expected returns
There is the expected component and the unexpected component
At any point in time, the unexpected return can be either positive or negative
Over time, the average of the unexpected component is zero Portfolios(组合）
A portfolio is a collection of aets
An aet’s risk and return is important in how it affects the risk and return of the portfolio The risk-return trade-off for a portfolio is measured by the portfolio expected return and standard deviation, just as with individual aets
CAPM Aumptions
1.Capital markets are efficient.
2.Homogeneous investor expectationsover a given period.
3.Risk-free aet return is certain(useshort- to intermediate-termTreasuries as a proxy).
4.Market portfolio contains onlysystematic risk (use S&P 500 Indexor similar as a proxy).
Beta: An index of systematic risk.
It measures the sensitivity of a stock’s returns
to changes in returns on the market portfolio.
Net Working Capital（净营运资本） Current Aets - Current Liabilities.Gro Working Capital（毛营运资本） The firm’s investment in current aets.Working Capital Management
The administration of the firm’s current aets and the financing needed to support current aets.
Speeding Up Cash Receipts
Expedite preparing and mailing the invoice Accelerate the mailing of payments from customers
Reduce the time during which payments received by the firm remain uncollected S-l-o-w-i-n-gD-o-w-n Cash Payouts 1.“Playing the Float”
2.Control of DisbursementsPayable through Draft
Payroll and Dividend DisbursementsZero Balance Account (ZBA)
3.Remote and Controlled Disbursing Common Money Market Instruments Money Market Instruments
All government securities and short-term corporate obligations.(Broadly defined)
Treasury Bills (T-bills):Short-term, non-interest bearing obligations of the U.S.Treasury iued at a discount and redeemed at maturity for full face value.Minimum $1,000 amount and $1,000 increments thereafter.
Treasury Notes:Medium-term (2-10 years’ original maturity) obligations of the U.S.Treasury.
Treasury Bonds: Long-term (more than 10 years’ original maturity) obligations of the U.S.Treasury.
Costs arising from relaxing credit standards A larger credit department Additional clerical work
Servicing additional accounts Bad-debt loes Opportunity costs
Analyzing the Credit Applicant
Obtaining information on the credit applicant Analyzing this information to determine the applicant’s creditworthine Making the credit decision Sources of Information
The company must weigh the amount of information needed versus the time and expense required.Financial statements Credit ratings and reports Bank checking Trade checking
Company’s own experience Credit Analysis
A credit analyst is likely to utilize information regarding:
the financial statements of the firm (ratio analysis)
the character of the company the character of management the financial strength of the firm
other individual iues specific to the firm Inventories form a link between production and sale of a product.Inventory types:
Raw-materials inventory Work-in-proce inventory In-transit inventory
Finished-goods inventory
Inventories provide flexibility for the firm in: Purchasing
Production scheduling
Efficient servicing of customer demands
Capital Rationing occurs when a constraint (or budget ceiling) is placed on the total size of capital expenditures during a particular period.Dependent -- A project whose acceptance depends on the acceptance of one or more other projects.
Mutually Exclusive -- A project whose acceptance precludes the acceptance of one or
more alternative projects.
Interpretation of the DOL
Key Conclusions to be Drawn from the previous slide and our Discuion of DOL DOL is a quantitative measure of the “sensitivity” of a firm’s operating profit to a change in the firm’s sales.
The closer that a firm operates to its break-even point, the higher is the absolute value of its DOL.
When comparing firms, the firm with the highest DOL is the firm that will be most “sensitive” to a change in sales.
EBIT-EPS Break-Even Analysis -- Analysis of the effect of financing alternatives on earnings per share.The break-even point is the EBIT level where EPS is the same for two (or more) alternatives.(每股收益相等时的息税前盈余水平)
Financial Risk -- The added variability in earnings per share (EPS) -- plus the risk of poible insolvency -- that is induced by the use of financial leverage.
Total Firm Risk -- The variability in earnings per share (EPS).It is the sum of busine plus financial risk.
