银行资产业务工作总结

推荐第1篇：银行行长银行资产管理业务演讲稿

银行资产管理业务亟待二次起航

以下是ⅩⅩ演讲实录：

ⅩⅩ：各位嘉宾，各位朋友，大家好！今天是第一次代表新东家，刚才我们主持人也说了，ⅩⅩ银行来参加这样的活动。我也非常高兴，因为最近我也看到包括我们媒体上，也包括一些微信的群上，对银行资产管理下一步的走向非常关心，出现了这么多的变化，包括监管机构的变化，市场的变化，将来银行的理财怎么走，大家非常关心这个问题。所以我也想借这个机会，我稍微修改了一下这个题目，以体制机制创新推动商业管理的二次启航。

第一，过去银行理财业务爆发式增长所依赖的制度红利已经基本释放完毕，银行的资产管理业务亟待二次起航，为什么这样讲？2004年到2013年银行理财业经历十年的成长，从零开始成长的，十年的时间增长到10万亿。基本上每年增加一个大型股份制银行的规模，所以爆发式增长一点不为过。为什么银行业理财增长这么快？商业银行的网点多，客户多，资本实力强，你做理财做大应该是理所当然的。但是我们看到另一个例子，各家商业银行都有自己的基金管理公司，基本上都是控股的，为什么不能做到七八万亿呢？我觉得里面除了客户优势之外，还有一些别的原因。我想从这几个方面来分析，我觉得有四个方面支持了银行业理财也的爆发式增长。第一是收益型的产品定价制度，大家知道，过去我们理财产品的种类，包括券商的，包括基金的，都是以净值或者说评估来进行定价的，商业银行应该说承接

了原来负债型的特点，采取了收益型的定价，在市场一个空白，这个定价有什么好处？在我们广大的客户对理财还不太了解的情况下，或者说他不愿意看复杂产品说明书的情况下，很容易为客户所接受。所以应该说在产品的推广过程中，坦率地说占了很大便宜。第二是宽松的错配的制度安排。前一段媒体也在说，商业理财信息错配太厉害了，可能往往是一个月以内的，过去是一个月以内，可能是两三个月的理财产品，一年、两年甚至是五年以上的，时间越长，收益肯定越高，因为没有明确的限制，在投资组合方面占据了很大的主动，这是第二个优势。

第三个我觉得很长一段时间以来，我们理财产品独享了对非标产品的投资权。过去我们没怎么叫，过去讲了很多新的东西及我们过去讲信贷资产转让、委托债权、各类型的收益权，但是现在归纳起来都是非标。但是这种投资品其他的管理机构配置的非常少，只有银行管理是以非标为主的，非标配置的好处一个是以收益非常明确，第二是信息体系非常完善，第三有定价的特点，所以在投资估值上有很大的优势。

大家知道，流动性对理财来说是非常至关重要的。银行这么多的产品，很多产品是投非标，有一部分是投债券。在这种情况下，银行的待客交易跟自营交易的流动性的安排提供了充分的流动性保证，所以保证了目前在金融市场不发达的情况下，理财的流动性是有充分的保证的。但是现在这四个优势都没有了，为什么没有了？一个就是收益型的产品定价，大家知道从去年以来，券商、基金、保险都推行了

资产管理业务的大创新，他们通过设立专项资金管理计划已跨入了资产管理领域。第二个，信息错配的安排，好多产品我们是要求一一对应，即使是基件错配，跟投资品的收益是有严格的要求的。第三个是非标投资，这个跟前面讲的一样，券商、基金保险都可以投非标的，这也不是独享的。现在人民银行中债公司都有严格的要求，以后银行的理财产品跟自营是不能进行交易的。到今天红利是释放完毕的，理财这么多优势都没有了，将来能不能在市场上竞争？所以就提出二次起航的概念，这是第一个部分。

第二部分，我想说一下，商业银行从来没有像现在这样迫切地期望拥抱资产管理业务。过去我们讲的比较多，比如说资本金的约束，贷款规模的约束，这个是比较明显的。但是我觉得从去年以来，商业银行应该说这种约束是比之前更加的严格。我们总结一下，最近几年以来，因为特殊的货币政策，包括对银行的一些监管政策，实际上我们所谓的贷款规模管理和存贷比管理这样两个非常严格的管理的指标，客观上商业银行里面形成了一种业务模式呢？我们总结了一下，叫做存款充实点，存完放贷款，贷款存利润，所以在这个季末，半年末、年末所有的银行都在发各种理财产品，保本理财产品，充实点，我们增加放贷款，就增加了利润。但是我最近也在做这个研究，现在这样一个模式应该说已经走到尽头了，为什么这么说呢？一个是存款充实点，这个已经充不动了，为什么？前面旭阳已经讲了，今年以来，非银行或者非传统金融业态在资产管理这一块是非常严重的，包括我们讲的余额宝，我听说最近突破五千亿。包括信托计划一些新型的业

态，对传统的银行，应该说存款的客户分流是非常严重的。实际上在平时几乎是所有的商业银行，今年以来的存款是负增长，不能充实点了，查到了就要罚款，实点不能充，这个基础就已经没有了。充完增贷款，贷款能不能再发放？我们也了解到现在两个情况，一个就是刚才前面嘉宾也讲到，应该是去年以来，应该说随着中国经济增速的下调，实体经济下行的风险是非常大的，所以商业银行自主地自觉地收缩了信贷的冲动，现在是明显减少了，前几年大型商业银行每年走增加八九千亿的规模，现在只放两三千亿的贷款。这个下降是非常明显的。

还有一个约束就是资本金的约束，现在是非常严格的。这个大家也非常清楚，这两年资本金的增加是非常困难的，股票不能发，最近出了优先股，但是还是有一个过程的。普通资本金也停止了，但是这个过程是非常慢的，所以资本的约束也是前所未有的严格。

第三个，通过放贷款来增加利润，我想这个现在是非常困难的。刚才我们王主任也讲了，现在银行理财的成本非常高，三四个月的成本可能要5%，现在盈利网全行业有40多款理财产品超过6%了。你再往上走，大家讲的这种你的收益都不能满足理财的，所以背后就是一个利率市场化的冲击，今年利率市场化来得特别凶猛，一方面存款下浮，存款的利率是上浮到顶。虽然说下调利率，但是存款利率是上升的，各家商业银行我们统计了，大概是下降20到29个点。我们做一个简单的统计，如果是下降20个点的话，假设有10万的资产，利差就降低了200亿，这个损失是非常大的。还有保本理财是5%到6%，

高成本的负债增加以后，对贷款的收益产生了更大的冲击。

所以我举这样一些例子，过去充实点已经走不通了，各家商业银行都在想要转型，转型的方向主要是抓中间业务收入。我做过很多统计，我原来在别的场合也说过，只有资产业务是真正能够客户数、以市场空间来支持商业银行业务转型的。我们统计全球13家最大资产管理公司，银行独资的占了7家，5家资产管理公司有3家是银行的。在德意志银行、汇丰银行等资产管理规模超过了表内资产管理的规模，在中间业务的收入统计中，它的理财和资产管理的收入占据了60%，所以这样一个业务是足以支撑转型的。在我服务的银行，去年突破了一万亿，所以说国际国内的经验都表明，只有资产管理业务才能真正支撑商业银行的转型，真正引领商业银行转型的大潮。所以唯有拥抱资产管理业务，包括小微，包括社区银行，短期内还不能形成一个非常强大的增长，只有资产管理业务能够真正支撑这个转型。

第三个，以体制机制创新推动商业业务的二次起航。大家都在关注，今后要回归本源，你怎么样培养竞争力？怎么搞产品创新，怎么提高产品业绩，这些都非常重要。但是以我的经验，以我过去从事的实践来看，我觉得我最担心的不是这些，我在工商银行(3.81, 0.00,0.00%)的经历是这样，我们用五年的时间建立了200人的专业团队。工商银行现在竞争性的产品已经占了整个理财产品的20%，其中两支产品，去年我们做了一个统计，包括基金、包括保险，同类的竞争性产品进了前五名，我们一个是第二名，一个是第四名。所以我们专业队伍的建设，在投研能力，但是肯定能迎头赶上。我最担心的，

前一段时间我在讨论，就是体制机制的问题，如果这个问题不解决，我觉得商业银行的资产管理业务二次起航真的很困难，体制机制分四个方面：首先宏观上要建立统一公平的资产管理体系，这是一个大问题，刚才很多嘉宾也讲了，解读十八届三中全会，最近大家都在学习十八届三中全会的文件，我觉得我受益最大的就是全国提出了以市场配置中起决定性作用，这个延伸来理解，起码包含这样几条：第一条市场应该是互联互通的，资产管理现在有三块资产管理业务，这三汇资产管理的市场应该是互联互通的。第二个，所有的市场主体都应该得到公平的待遇，不管在投资的范围，在产品创设的要求上应该得到公平的待遇。我觉得最近比较多的就是要真正地贯彻法无禁止即自由的原则，如果在理财产品创新哪里，国家监管部门没有规定不允许投的，我们能不能去投资？或者干脆发布负面清单，明确哪些能投、哪些是不能投的。所以十八届三中全会提出这样一个论断，应该说对理财业务下一步发展创新是非常有指导作用的。具体来说是这样，现在银行理财市场是打开的，保险资金的产品、券商的产品都进到银行的理财产品，通过专项理财产品，但是银行没有进入公共市场，没有进入交易所市场，这个路是堵上的，这不是一个统一公平的市场，不是一个提供国民待遇的市场。还有一个刚才我讲的，现在理财投资，理财产品投资的起点差异是非常大的。现在基金大家知道是一千块钱，最近互联网草根金融是一块钱，银行理财还是五万块钱，而且特别是最大的普通客户群在银行，银行应该给老百姓提供普惠的金融服务，但是现在这样一个五万块的起点大大限制了普惠制的服务，这个应该

说对银行理财限制非常大。现在是一个单向的开放，而银行不能进入其他的理财市场。所以市场的互通互联，是我们迫切需要解决的问题。

第二个，落实解决银行理财计划，投资直接投资工具落到实处，刚才管总讲得非常好，我们现在在做这样一些基础工作，确确实实是为理财作为直接投资这样一个工具做一些基础性的制度安排。尚主席在今年的年终的金融论坛已经明确提出要把银行理财改造成为债券性直接融资工具，这个融资工具怎么来落实？最近我们监管部门已经推出了理财金融工具这样一个新的品种，但是坦率来说我们现在非常战战兢兢，生怕引起其他部门的反感。把理财这个产品投资作为直接融资工具这样一个制度安排，现在来说至少我们在法理上，在公开的制度安排上，现在还是不彻底的。我想我曾经跟监管部门也报告过，我就说我们的理财金融工具是单独设计的，但是将来作为直接理财金融工具，我们也并不仅限于理财金融工具，也可以投资券商资管计划，但是能不能真正建立起融资工具的发行和交易市场，把所有能投资的交易品，把理财直接融资工具都放到这里，我们再放大一下，把信托凭证、把券商资本计划都放到这样一个中债公司的交易平台上，发行交易，都在这上面，我想这样一个制度的安排就比较彻底了。

还有一个，我有一个体会，现在应该说中国的直接融资市场现在是以债券，或者债券融资为主的市场。股本融资，除了股票交易所以外，包括PE的，包括场外的交易市场，我觉得中国是非常缺乏的。我们能不能把理财，理财的计划作为长期的机构投资人引入到股本市场，如果把这样一个股本、股权市场打开，应该说对我们刚才王主任

讲的理财支持实体经济，支持国家经济转型，支持兼并重组收购这样一些经济的或者实体经济的转型升级应该说是非常有好处的，但是现在这样一些制度安排是没有的。所以我想能不能把股本、股权融资进行投资开放。

第三个方面要解决依法注册经营的资产管理部问题，这个问题我们跟监管部门也做了多次报告，包括王主任，包括市场部讲的，要贯彻栅栏原则，我们现在已经做得非常好，在产品隔离、信息披露充分，在待客跟自营交易的严格隔离这个方面都做得很彻底。但是我想这些隔离都是一种内部管理上的隔离，但是怎么真正做到从制度上、从资本上，从法人层面上，从人才的管理上真正做到隔离，看国际的经验，只有把资产管理注册成独立的法人机构才能彻底解决这个问题。将来如果理财机构直接注册为法人机构的话，有自己的资本金，所有的人员管理、投资风险控制都是自己独立来进行的，我觉得这样才能真正彻底地贯彻这样一个栅栏原则问题，贯彻风险隔离的问题。根据中国的实际，我认为第一步能不能先解决理财部门，各行的理财专业部门注册为事业部，纯法人体制，真正把理财向法人化经营跨出坚实的一步。现在自贸区应该说资本开放的政策已经落实了，现在我们银监会下一步在自贸区有没有什么新的政策突破，我觉得把理财机构在自贸区注册成为资产管理经营机构，应该说是我们监管部门可以采取的比较行之有效的一项措施。所以我想下一步先做事业部的准法人制度，最后通过几年的时间过渡到公司制，这是我们在经营体制上一个大的突破。

第四个就是要建立以业绩激励、人才激励的薪酬机制，我觉得说到底还是人才的竞争。但是在我们这些一些大机构体系之内，在座的同行都有同感，你要想在薪酬体系上激励是非常困难的。过去在我前一家东家工作的时候，我带过一个投资经理，三年的时间他成长非常快，他一个人管理的理财产品，一个产品300亿，业绩做得非常好，但是三年后的一天他找到我说要辞职，我说为什么？你现在这个平台非常好，一年就管300亿的资产，我说你到资金、到券商去可能六年都管理不了，他说马总，这个平台也好，事业也好，都没有问题，但我现在碰到什么问题呢？相恋六年的女友要求结婚买房子，我连首付都付不起怎么办，不响应女友的号召就要分离了。我说马总，我看你挣的也不多，我到券商去做股票，将来做得好了推荐给你，当然最后他也没介绍给我股票。真的，一个人才长期服务一个制度，就是说你光说靠感情、靠事业、靠平台这个是很重要，但是确实有一个临界点，如果你基本的生存发展，个人的问题都解决不了的时候，这个事业怎么能留得住人，这个人怎么能安心为你服务。所以我想真正市场化的金融机构，哪怕有一点像他们，像信托公司发展比较快，像业绩挂钩的竞争机制是比较彻底的。我想如果商业银行真正把理财作为事业部来管理，有可能通过体制创新，在薪酬机制方面迈开一大步，这个确实是我非常关心的。

最后说一点我们新东家的一点事情，最近我们ⅩⅩ银行刚刚开始了二次改革的研讨会，要把管理部等七个部门建成事业部体制，我们准备用两年的时间真正打造成一个自负盈亏的事业部。但是非常遗

憾，我觉得虽然口号提得很响，但是市场的反映是比较平淡的，确实我们的竞争力还不是很强，所以我想我们用两到三年的时间，一个是进行事业部的体制的改革，另外我们真正在产品创新能力，在专业团队建设，在投研能力方面得到一个实质性的提高。今天在座的有券商的朋友，有媒体的朋友，我想也请你们今后更加关注交行，关注我们的改革创新，我们也希望成为行业第一个吃螃蟹的银行，第一个试点事业部制度，为整个行业的发展积累一些经验。大家一起真正来推动商业银行资产管理的二次起航，谢谢大家！

推荐第2篇：银行资产保全人员工作总结

积以跬步，方致千里

——XXX2015年半年工作总结

今年是我进XXX银行的第五个年头，也是从事资产保全和专职清收工作的第三年，“新常态”形势下，不良清收工作面临巨大挑战。随着国内经济形势持续下行趋势，2015年度不良贷款清收工作较之以往，出现了更大面积的爆发，不良和逾期不断攀升，考核力度加大，工作任务更加艰巨。在这半年里，我作为一个清收人员，在这巨大的压力下，刚开始也是包含激情的去面对和积极的清收，但是在面对越来越多的新增不良贷款，常常有今天辛苦收一万，明天又增几十万的感慨中，渐渐的磨去斗志，消极面对，无能为力之感滋生。

直到XXX领导的当头棒喝和恨铁不成钢，让我犹如麻木之人，忽然清醒，自我反思和思考，终于意思到自己的错误所在，在面对困难的情况下，不自我成长和突破，没有规划和目标，不敢迎接新的挑战，畏首畏尾，得过且过，这样的一辈子也是废了。没有准确的自我定位和长远规划，被动消极的工作，无论做什么，无论在哪个岗位，都不会有所成就，工作需要积累，一步一个脚印，正所谓不积跬步，无以致千里，不积小流，无以成江海。终是在行领导的关心和敲打下，我重拾信心和斗志，认真总结以前的不足，仔细梳理现有的工作，作出有条理的规划，坚持做到每周计划安排该做的工作，每天细分，每周总结。

截止2015年5月30日，收回不良贷款xx笔，本息金额共计xx万元，另外核销不良贷款xx笔，累计核销金额xx万元，核销后收回的贷款本息合计xx万元。半年累计起诉xx笔，起诉金额xxx万元，现有已申请执行案件xxx笔。

这样的成绩对于现在所面临的逾期、不良压力来说，远远不够，对于我自己的目标来说远远不够，但这是一个良好的开头，这是一个很好的基础，在自我规划和安排下，我有信心在年底，取得该有的成绩。

在这后面的工作中，要做到了以下几点：

一、工作思路要明确，工作计划要细分，任务安排要合理。

首先明确自己的工作，理顺工作的思路，做好工作的计划和安排，按照进度和不断变化的新情况，首先要一个全年工作目标的总体框架，然后按月、按周、按天分解和落实。其次，要明白清收组是一个团队，是一个整体，要合理运用团队的力量，做好工作分工，人尽其用，让团队的每一份子，都能在最擅长的领域发挥最大的作用。

二、注重基础工作的积累。

清收工作不是一蹴而就的工作，不要期望与马上就能见到成效，要有计划有安排的去做，正所谓自古修行无捷径，欲上终南需苦辛，清收工作也是如此，没有日积月累的沉淀，就不会有不良清收的成效，做好日常基础工作的积累，为后面不良资产的处置打好坚实的基础。

三、做好不良贷款的梳理和分类，同时关注新增逾期的情况

根据不良贷款的实际情况，做好梳理和分类工作，不能一概而就，要根据不同的情况，做好相应的处置措施，做到有条理，有针对性的清收，才能更好更快的收获成效。清收工作的难点在于源头的控制，源头还是在于现有存量贷款中的未暴露风险，做好扎实的贷后管理和检查工作，及时的发现风险，识别风险，在风险形成以后，能提前入手，做好决策，在不良资产处置中，占住先机。清收与控制并举，要收回，也要遏制不良贷款新增。

四、加强催收力度，该强硬时需强硬

改变以往催收工作的催收不力，明确催收的目的就是为了要收钱，而不仅仅是一个形式上的过程，真正做到要穷尽一切手段，给被催收人以足够的压力，要形成邮政银行的欠款，真不是好拖欠的，真正打击一部分有能力而没有还款意愿的客户。

五、熟练掌握法律知识，灵活运用法律武器

不良贷款清收工作，还需要熟悉相关法律，一是保证在催收的工程中，催收行为的合法性。二是通过保全、诉讼、执行等手段来收回我行的不良贷款。灵活运用法律武器，送传票、开庭、送判决书，到最后的强制申请执行都是对老大难不良贷款清收有很好的效果。在送传票、开庭、送判决书等流程中，我全面参与，并在这些过程中，直接向客户施加影响，一般来说客户在面对吃官司的事情上，若有钱或是能够想到办法筹钱，大多会把钱还上。

六、不断反省，总结不足，加强学习和自我提高

小组内部形成每周一次的总结例会机制，和月度总结机制，总结工作中的不足以改进，提炼工作中好的做法以发扬。在下班时间，还要加强学习相关的业务及制度，和注重学习相关的法律知识，清收工作需要法律知识为支撑，才能更好的做好催收工作，取得最大催收成效。

在接下来的工作中，我将加倍工作和学习，以更高的标准要求自己，提高自身专业素质，以高效的、创造性的工作报答XXX的培养和组织的关心，为XXX更加美好的未来而贡献一己之力。

推荐第3篇：银行资产经营部工作总结

某银行根据资产质量持续劣化的趋势，正视困难，勇于拼搏，精心安排，周密布置，狠抓清收管理，将清收管理作为一号工程、生命工程来抓，充分发挥了资产经营部清收主力军作用。在市分行经营中心及支行党委的正确领导下，全年不良贷款清收工作取得了明显成效，共实现现金清收某某万元，其中，清收不良贷款本金某某万元，比200年全年多清收某万元；清收表外息某某万元；收回费用某万元，科目内抵债资产全部处置。至某某年末，经营部共管辖企业个数某户某某万元。

回顾某年度的不良贷款清收管理工作，我们主要做了以下几个方面的工作：

一、实行目标管理，重点突出责任追踪

1、明确清收指导思想。本着实事求是，勇于承担损失、面对客观现实，立足“早收”、“多收”、“抢收”，最大程度清收不良贷款，最大限度地减少资产损失。

2、实行经营责任的目标管理。根据全年业务发展的总体规划以及上级行下达的清收目标，在协商一致的基础上，支行下达资产经营部全年各项经营管理目标：“不良贷款清收本金某万元，清收表外息某某万元”。同时，在年初与公司部主任签订经营管理责任状，公司部主任再与其成员分别签订责任状。

3、科学合理分解、落实目标任务。一是根据目标任务制定清收计划。根据支行下达的清收目标，我们全面分析了企业的实际情况，逐户排队分析，并集中会审，从而制定切实可行的年度清收计划。在此基础上再制订季度、月度、日计划。二是根据清收计划制订切实可行的清收预案，特别是对计划内所排出的企业要对清收来源、清收方法、清收步骤、清收时间、清收责任在清收方案中进行具体明确。这样做突出了三点：一可有的放矢，二便于日后对计划实施情况的追踪，三是根据工作量的大小及工作任务的多少，对企业情况的熟悉与否，采取灵活多样的方式，将工作任务合理分配各人(各组)。

4、精心组织，打好不良资产清收的“百日攻坚战”。5月份针对前几个月清收进度缓慢这一现状，自6月份至9月底，在全行集中开展了一场不良资产清收“百日攻坚战”，攻坚战活动中，行长亲自挂帅，部门通力协作，全行上下同心协力，狠抓落实，攻坚克难，序时推进，在不良资产的清收上取得较好的成效。“百日攻坚战”中共清收现金某某万元，其中清收本金某万元，利息某万元，收回诉讼执行费某某万元.为完成全年任务打下了坚实的基础．

二、多措并举，攻坚克难，在不良资产的清收上寻求新的突破

1、抓住清收工作的基础--协商清收对企业尚有一定还款来源，主体资产被抵押，采取协商措施有利于清收的，我们针对不同的特点，多策并举进行清收。⑴、压缩盘活。市某厂欠我行贷某万元，该企业生产经营正常，但由于其刚改制，流动资金不足，暂时无力偿还全部贷款，因此，我们制定了清收盘活计划，通过与企业交心，企业认同的我们的方案，在百日攻坚战中收回本金某万元。⑵、订立还款计划，逐步压缩。如某玩具厂订立每年还款3万计划，明年将可能还清。⑶、追偿保证人。某集团欠我行贷款某万元，其中某万元由某厂担保，通过施加压力，迫使企业积极筹措资金，今年收回某万元，某化工厂通过追索保证人某公司今年也已压缩某万元。⑷、处置资产。某市有色金属加工厂的部分资产抵押我行，我们通过找其主管部门协商，共同处置了抵押资产，通过评估拍卖，我行受偿某万元，减少了费用支出，做到收偿最大化。⑸、以诉逼谈。如某实业诉讼后迫使其坐到谈判桌前，先后给付了40多万元的利息及费用后，我行撤诉。

推荐第4篇：银行资产经营部工作总结

某银行根据资产质量持续劣化的趋势，正视困难，勇于拼搏，精心安排，周密布置，狠抓清收管理，将清收管理作为一号工程、生命工程来抓，充分发挥了资产经营部清收主力军作用。在市分行经营中心及支行党委的正确领导下，全年不良贷款清收工作取得了明显成效，共实现现金清收某某万元，其中，清收不良贷款本金某某万元，比200年全年多清收某万元；

清收表外息某某万元；收回费用某万元，科目内抵债资产全部处置。至某某年末，经营部共管辖企业个数某户某某万元。回顾某年度的不良贷款清收管理工作，我们主要做了以下几个方面的工作：

一、实行目标管理，重点突出责任追踪

1、明确清收指导思想。本着实事求是，勇于承担损失、面对客观现实，立足“早收”、“多收”、“抢收”，最大程度清收不良贷款，最大限度地减少资产损失。

2、实行经营责任的目标管理。

根据全年业务发展的总体规划以及上级行下达的清收目标，在协商一致的基础上，支行下达资产经营部全年各项经营管理目标：“不良贷款清收本金某万元，清收表外息某某万元”。同时，在年初与公司部主任签订经营管理责任状，公司部主任再与其成员分别签订责任状。

3、科学合理分解、落实目标任务。一是根据目标任务制定清收计划。根据支行下达的清收目标，我们全面分析了企业的实际情况，逐户排队分析，并集中会审，从而制定切实可行的年度清收计划。在此基础上再制订季度、月度、日计划。二是根据清收计划制订切实可行的清收预案，特别是对计划内所排出的企业要对清收来源、清收方法、清收步骤、清收时间、清收责任在清收方案中进行具体明确。这样做突出了三点：一可有的放矢，二便于日后对计划实施情况的追踪，三是根据工作量的大小及工作任务的多少，对企业情况的熟悉与否，采取灵活多样的方式，将工作任务合理分配各人(各组)。

4、精心组织，打好不良资产清收的“百日攻坚战”。5月份针对前几个月清收进度缓慢这一现状，自6月份至9月底，在全行集中开展了一场不良资产清收“百日攻坚战”，攻坚战活动中，行长亲自挂帅，部门通力协作，全行上下同心协力，狠抓落实，攻坚克难，序时推进，在不良资产的清收上取得较好的成效。“百日攻坚战”中共清收现金某某万元，其中清收本金某万元，利息某万元，收回诉讼执行费某某万元.为完成全年任务打下了坚实的基础．

二、多措并举，攻坚克难，在不良资产的清收上寻求新的突破

1、抓住清收工作的基础--协商清收

对企业尚有一定还款来源，主体资产被抵押，采取协商措施有利于清收的，我们针对不同的特点，多策并举进行清收。

⑴、压缩盘活。市某厂欠我行贷某万元，该企业生产经营正常，但由于其刚改制，流动资金不足，暂时无力偿还全部贷款，因此，我们制定了清收盘活计划，通过与企业交心，企业认同的我们的方案，在百日攻坚战中收回本金某万元。

⑵、订立还款计划，逐步压缩。如某玩具厂订立每年还款3万计划，明年将可能还清。

⑶、追偿保证人。某集团欠我行贷款某万元，其中某万元由某厂担保，通过施加压力，迫使企业积极筹措资金，今年收回某万元，某化工厂通过追索保证人某公司今年也已压缩某万元。

⑷、处置资产。某市有色金属加工厂的部分资产抵押我行，我们通过找其主管部门协商，共同处置了抵押资产，通过评估拍卖，我行受偿某万元，减少了费用支出，做到收偿最大化。

⑸、以诉逼谈。如某实业诉讼后迫使其坐到谈判桌前，先后给付了40多万元的利息及费用后，我行撤诉。

2、抓住清收工作的重点--依法清收

由于政策的限制，社会信用环境的恶劣，我行现在不良资产清收大多数是采取依法清收的方式，因此依法清收的效果直接影响到清收实绩。某某年共诉讼某家某某万元，执结某家某某万元，文秘家园执行现金某某万元。

⑴、切实加强与法院的关系。一是加强了与两级法院的沟通交流，在市行与中院通案的基础上，我行与某法院执行局也进行了整体通案，形成共识。二是在诉讼执行中加强与经办法官的交流沟通，充分取得经办法官的支持和理解。

⑵、把握时机，主动出击，及时保全有效资产。如通达公司欠我行贷款某万元，由母公司为其担保，由于其帐务混乱，资产大多被抵押，我行一直未能采取有效措施，但我们密切关注其资产的变化情况，在了解到其抵押给建行的土地解除抵押时，立即采取保全措施，查封了某平方米国有出让土地，从而有效地维护我行债权。

⑶、在诉讼中，选择最佳依法清收方式。除采取向法院申请适用普通程序解决纠纷的常规方法外，对有些企业，特别是集体企业，仅仅是由于企业经营不善，不能偿还贷款，而法定代表人能配合我行的，我们则通过做工作，签订公证还款协议申请执行，既节约了成本，又争取了时间。对在诉讼中能调解结案的我们也尽可能

调解结案，争取时间减少上诉程序，便于清偿，目前调解结案6户某某万元。

⑷、在执行中，具体情况具体分析，采取灵活多样的方式。由于被执案件的土地性质、资产质量、社会矛盾等多种原因，导致执行难，但我们没有墨守成规，而是依照精明更要开明，快速最大化受偿的原则，针对性地采取有效措施实现现金受偿。

对尚有一定还款能力的协议

分期现金履行，如某某/某某/某。对有逃废债嫌疑的，资产有一定变现价值的坚决评估拍卖。如某公司欠我行贷款57.5万元，因其资产和土地分离，仅房产抵押给我行，土地属政府，我行多次与其及政府协商共同处置，但其采取种种措施拖延，我行果断决定委托法院对房产评估拍卖，现已进入交接协调阶段。

对借款人无履行能力，而保证人有能力的直接申请执行保证人。东风建材公司欠我行贷款某万元，通过执行其保证人久欣公司获得全部受偿。

对被执单位矛盾突出，资产质量差，土地问题难度大的，则尽可能的共同处置。某系统土地大多为划拨，社会矛盾大，股金多，职工问题大，大多为资不抵债，在执行中，企业往往采取职工闹事，申请破产等方式阻挠执行，如某/某/某等，导致法院执行被迫中止。为此我们没有被动等待而是积极与供销总社加强沟通，增进理解，充分利用其可以享受的国家政策，特别是土地转让的政策，以中介机构的评估价为基价对供销社资产进行共同处置。政策部分由其解决遗留问题，做到了我行受偿最大最快。全年从某系统共清收某户某户某某万元。

3、抓住资产处置的关键─提高变现率。由于历史原因，我行不良资产的质量较差，资产大多无两证，特别是集体土地上的资产，处置难度相当大，为此我们着重做好处置的前期工作，寻找有意受让人，充分介绍标的的优缺点，激发相关人员的购买欲望，确保变现的成功率。某某年土地性质为集体土地的拍卖变现额为某万元。某某年通过拍卖共受偿某万元。

三、切实加强信贷基础管理工作。

一是抓档案资料的整理、归档。实行档案整理责任制，要求管户人员做好信贷相关档案的日常收集、整理、归档工作，同时，及时登记相关登记簿。

二是组织进行损失、呆帐材料的认定上报。从5月份以来我行资产经营部门全体成员经常加班加点，共认定呆帐某户某某万元，核销某万元，上报损失类材料某户某万元。

三是加强贷后管理，按照贷后管理要求对所有企业进行检查并进行了补课。同时，加强了对信贷管理系统的数据收集、录入及更新工作。

推荐第5篇：银行资产经营部工作总结

xx银行根据资产质量持续劣化的趋势，正视困难，勇于拼搏，精心安排，周密布置，狠抓清收管理，将清收管理作为一号工程、生命工程来抓，充分发挥了资产经营部清收主力军作用。在市分行经营中心及支行党委的正确领导下，全年不良贷款清收工作取得了明显成效，共实现现金清收xxxxx万元，其中，清收不良贷款本金xxxx万元，比200x年全年多清收xxx万元；清收表外息xxxx万元；收回费用xxx万元，科目内抵债资产全部处置。至xxxx年末，经营部共管辖企业个数xxx户xxxx万元。

回顾xxx年度的不良贷款清收管理工作，我们主要做了以下几个方面的工作：

一、实行目标管理，重点突出责任追踪

1、明确清收指导思想。本着实事求是，勇于承担损失、面对客观现实，立足“早收”、“多收”、“抢收”，最大程度清收不良贷款，最大限度地减少资产损失。

2、实行经营责任的目标管理。。

⑴、压缩盘活。市xx厂欠我行贷xxx万元，该企业生产经营正常，但由于其刚改制，流动资金不足，暂时无力偿还全部贷款，因此，我们制定了清收盘活计划，通过与企业交心，企业认同的我们的方案，在百日攻坚战中收回本金xxx万元。

⑵、订立还款计划，逐步压缩。如xxx玩具厂订立每年还款3万计划，明年将可能还清。

⑶、追偿保证人。xx集团欠我行贷款xxx万元，其中xxx万元由xxx厂担保，通过施加压力，迫使企业积极筹措资金，今年收回xx万元，xx化工厂通过追索保证人xx公司今年也已压缩xx万元。

⑷、处置资产。xx市有色金属加工厂的部分资产抵押我行，我们通过找其主管部门协商，共同处置了抵押资产，通过评估拍卖，我行受偿xxx万元，减少了费用支出，做到收偿最大化。

⑸、以诉逼谈。如xx实业诉讼后迫使其坐到谈判桌前，先后给付了40多万元的利息及费用后，我行撤诉。

2、抓住清收工作的重点--依法清收

由于政策的限制，社会信用环境的恶劣，我行现在不良资产清收大多数是采取依法清收的方式，因此依法清收的效果直接影响到清收实绩。xxxx年共诉讼xx家xxxx万元，执结xx家xxxxx万元，执行现金xxxx万元。

⑴、切实加强与法院的关系。一是加强了与两级法院的沟通交流，在市行与中院通案的基础上，我行与xx法院执行局也进行了整体通案，形成共识。二是在诉讼执行中加强与经办法官的交流沟通，充分取得经办法官的支持和理解。

⑵、把握时机，主动出击，及时保全有效资产。如通达公司欠我行贷款xxx万元，由母公司为其担保，由于其帐务混乱，资产大多被抵押，我行一直未能采取有效措施，但我们密切关注其资产的变化情况，在了解到其抵押给建行的土地解除抵押时，立即采取保全措施，查封了xxx平方米国有出让土地，从而有效地维护我行债权。

⑶、在诉讼中，选择最佳依法清收方式。除采取向法院申请适用普通程序解决纠纷的常规方法外，对有些企业，特别是集体企业，仅仅是由于企业经营不善，不能偿还贷款，而法定代表人能配合我行的，我们则通过做工作，签订公证还款协议申请执行，既节约了成本，又争取了时间。对在诉讼中能调解结案的我们也尽可能调解结案，争取时间减少上诉程序，便于清偿，目前调解结案6户xxxx万元。

⑷、在执行中，具体情况具体分析，采取灵活多样的方式。由于被执案件的土地性质、资产质量、社会矛盾等多种原因，导致执行难，但我们没有墨守成规，而是依照精明更要开明，快速最大化受偿的原则，针对性地采取有效措施实现现金受偿。

对尚有一定还款能力的协议分期现金履行，如xxxx/xxxx/xxx。对有逃废债嫌疑的，资产有一定变现价值的坚决评估拍卖。如xx公司欠我行贷款57.5万元，因其资产和土地分离，仅房产抵押给我行，土地属政府，我行多次与其及政府协商共同处置，但其采取种种措施拖延，我行果断决定委托法院对房产评估拍卖，现已进入交接协调阶段。

对借款人无履行能力，而保证人有能力的直接申请执行保证人。

推荐第6篇：银行会计核算办法_资产回购业务.详解

XX银行金融资产回购业务核算办法

第一章 总 则

第一条 为规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行）金融资产回购业务会计核算，根据财政部颁布《企业会计准则第23号——金融资产转移》制定本办法。

第二条

本办法所称的金融资产回购是指本行与其他商业银行、非银行金融机构和非金融机构法人进行的以金融资产为权利质押的一种短期资金融通业务，指资金融入方（正回购方，即确认卖出回购金融资产一方）在将金融资产出质或出售给资金融出方（逆回购方，即确认买入返售金融资产一方）融入资金的同时，双方约定在将来某一日期由正回购方按约定回购利率计算的资金向逆回购方返还资金，逆回购方返还或回售原出质金融资产的融资行为。

第三条 本办法的核算范围包括：

（一） 本行以债券为权利质押的回购交易；

（二） 本行以贷款为权利质押的回购交易；

（三） 本行以其他资产为权利质押的回购交易。

本行以票据为权利质押的回购交易，其核算办法可参见《XX银行票据贴现核算办法》。

第四条 本行金融资产回购业务会计核算的目标是：

（一）明确回购业务范畴；

（二）按实际利率法计算确认金融资产或金融负债利息收入/支出；

（三）明确相关减值测试的核算方法；

以满足财政部颁布的《企业会计准则——第23号金融资产转移》及对应的《应用指南》之相关规定。

第二章 主要定义

第五条 本核算办法涉及的主要定义如下：

（一）买入返售，即逆回购：本行在买入或质入一笔金融资产的同时，与卖方约定于某一到期日再以事先约定的价格将该笔金融资产售回或返还的交易。

（二）卖出回购，即正回购：本行在卖出或质出一笔金融资产的同时，与买方约定于某一到期日再以事先约定的价格将该笔金融资产购回或取回的交易。

（三）追索权：追索权是指当出售方将金融资产出售时，以后金融资产发生违约，资产购入方可以向出售方追索的权利。

第三章 核算办法及账务处理

第六条 买入返售金融资产的初始确认：

（一）确认原则

1．本行买入的金融资产，在买入时附有返售协议或追索条款（即该资产所有权上几乎所有的风险均未转移、仍由出售方承担）；

2 2．该资产的成本或价值能够可靠计量；

3．其他出售方对出售资产不符合有关终止确认的条件（具体参见本办法第六章）。

（二）买入返售金融资产的范畴

1．贷款的买入返售，即买入的金融资产是贷款。 2．债券的买入返售，即买入的金融资产是债券。

3．其他资产的买入返售，即买入的金融资产是应收款项之类的其他资产。

4．无论买入返售金融资产是属于买断式或质押式，都属于买入返售资产的范畴。

（三）实际应用

1．相关操作人员应根据买入返售资产的几乎所有风险是否实质性转移到本行，明确该资产的类型，并确定相应的核算科目。

2．对于买入返售资产的成本，按照金融资产的买入价格和相关的交易费用之和作为初始确认金额。

3．本行对于相关买入返售金融资产的主要范畴有：债券、贷款、其他资产等。

第七条 卖出回购金融资产的初始确认

（一）确认原则

1．本行出售的金融资产，是指在出售时附有回购协议或可追索条款（即该资产所有权上几乎所有的风险均未转移，仍由本行承担）的金融资产；

2．该卖出回购金融资产的成本或价值能够可靠计量；

3 3．其他不符合对出售资产有关终止确认的条件。

（二）卖出回购金融资产的范畴

1．贷款的卖出回购，即出售的金融资产是贷款。 2．债券的卖出回购， 即出售的金融资产是债券。

3．不管资产出售是属于卖断式或质押式，当相关资产所有权上几乎所有的风险仍未转移时，业务都属于卖出回购金融资产的范畴。

（三）实际应用

1．相关操作人员应判断交易时，该金融资产所有权上的几乎所有风险是否实质性地从我行转出，明确相关负债的类型，并确定相应的核算科目。

2．对于卖出回购金融资产的成本，以金融资产的卖出价格减去相关的交易费用支出后的余额作为初始确认金额。

3．本行出售后回购的金融资产（债券、贷款等），不应该对该金融资产进行脱表的账务处理。

第八条 买入返售金融资产或卖出回购金融资产实际是融资业务，一经确认，其所关联的经济利益流入或流出就应以权责发生制为基础，按照实际利率法确认相关损益。

第九条 实际利率的选择

（一）实际利率是：将买入返售金融资产或卖出回购金融资产未来现金流折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

（二）若在回购合同中规定了回购利率，本行统一以合同利率作为收入或支出的确认利率。

（三）若回购合同中没有规定相关的利率，只规定了返售或回购价格，

4 此时，本行采用的实际利率是将未来回购或返售的价格折现为该返售资产或回购负债当期账面价值所使用的利率。

第十条 由于买入返售金融资产和卖出回购金融资产的合约期限大多小于半年，因此本行选择按月计息的方式确认利息收入或支出。每月月末将根据合同利率（实际利率）进行手工计算利息收入或支出。

第十一条 本行的买入返售金融资产和卖出回购金融资产在满足下列条件时终止确认：

（一）本行已将原购入的金融资产返售给原出售方，或本行已回购原出售给购入方的金融资产；

（二）本行未保留买入返售金融资产所有权上的几乎所有风险和报酬；或对手方未保留本行卖出回购金融资产所有权上的几乎所有风险和报酬；

（三）附有追索权的金融资产买入或金融资产出售的相关交易，当相关金融资产已完全偿付时，与其相关的追索权相应失效。

第十二条 在卖出回购金融资产交易到期时，当事实证明本行不能从资产购入方回购金融资产时，本行将终止确认卖出回购金融资产，并相应终止确认原在本行表内的相关金融资产；当事实证明本行不能将购入的金融资产返售予出售方时，本行将终止确认买入返售金融资产，并相应将购入的金融资产按其资产类别确认（如债券、贷款等）。

第十三条 回购业务属于融资业务，相关损益都是利息收入或支出，本行按融资天数计算利息收入/支出。

第十四条 买入返售交易中，若原出售方不能履约购回金融资产，该金融资产损益本行以抵债资产的处理方法入账。

5 第十五条 卖出回购交易中，因买入方不返售作为抵押的金融资产，本行无法执行购回的权利时，本行可以通过法律途径，强制执行购回该金融资产，或是按出售该金融资产方式处理，发生的相关亏损，向购入方追讨，追讨不果的损益，计入当期损益。

第十六条 本行持有的买入返售金融资产，交易是以融资业务确认，不按持有的资产类别确认，需在表外记录并作为抵押品统计核算。

第十七条 本行卖出回购金融资产，不应在表内终止确认，应该确认卖出回购金融资产，需在表外记录相应的金融资产作统计和信息披露之用。

第十八条 买入返售资产初始确认时的会计处理 借： 买入返售金融资产

贷：存放中央银行款项

第十九条 买入返售金融资产后续计量的会计处理

（一）买入返售金融资产计提应收利息 借：应收利息――买入返售金融资产利息

贷：利息收入――买入返售金融资产利息收入

（二）收到利息时 借：存放中央银行款项

贷：应收利息――买入返售金融资产利息

（三）买入返售金融资产发生减值

借：资产减值损失――买入返售金融资产准备

贷：买入返售金融资产――买入返售金融资产减值准备 第二十条 买入返售金融资产终止确认的会计处理

（一）按照合约返售买入返售金融资产 借：存放中央银行款项

贷：买入返售金融资产

贷：应收利息――买入返售金融资产利息

（二）卖断式买入返售金融资产业务中，当事实证明本行不能将购入的金融资产返售予出售方时，本行将终止确认买入返售金融资产，并相应将购入的金融资产按其资产类别确认：

借：贷款、交易性金融资产等相关科目 贷：买入返售金融资产

贷：应收利息——买入返售金融资产利息

贷：现金等相关科目（交易手续费）

注：因取得票据、证券、贷款等资产发生的交易费用，除划分为交易性金融资产时计入投资收益外，其他均应计入取得资产的初始确认金额。

（三）质押式买入返售金融资产交易中，原出售方违约后本行获得对方同意或通过法律途径取得该资产的所有权：

借：抵债资产

借：买入返售金融资产减值准备

贷：买入返售金融资产

贷：应收利息――买入返售金融资产利息

或借：营业外支出－债务重组损失

或贷：资产减值损失――买入返售金融资产减值损失

（四）质押式买入返售交易中，原出售方违约后本行获得对方同意或通

7 过法律途径将该资产出售：

借：存放中央银行款项 借：买入返售金融资产减值准备

贷：买入返售金融资产

贷：应收利息――买入返售金融资产利息

或借：营业外支出－债务重组损失

或贷：资产减值损失――买入返售金融资产减值损失 第二十一条 卖出回购金融资产初始确认时的会计处理 借：存放中央银行款项

贷：卖出回购金融资产

第二十二条 卖出回购金融资产后续计量的会计处理

（一）卖出回购金融资产计提应付利息 借：利息支出――卖出回购金融资产利息支出

贷：应付利息――卖出回购金融资产利息

（二）当支付相应的利息时

借：应付利息――卖出回购金融资产利息

贷：存放中央银行款项

第二十三条 卖出回购金融资产终止确认的会计处理

（一）按照合约回购卖出回购金融资产 借：卖出回购金融资产

借：应付利息――卖出回购金融资产利息

贷：存放中央银行款项

（二）卖断式卖出回购金融资产交易中，因买入方不返售作为抵押的资产，本行无法执行购回的权利时，本行可以通过法律途径，强制执行购回该金融资产，或是按出售该金融资产方式处理，发生的相关亏损，向购入方追讨，追讨不果的损益，计入当期损益：

借：卖出回购金融资产

借：应付利息――卖出回购金融资产利息 借：投资收益――相关资产买卖差价科目

借：贷款减值准备、可供出售金融资产减值准备等相关科目 贷：贷款、交易性金融资产、可供出售金融资产等相关科目

第四章 附则

第二十四条 本办法由XX银行会计部制定并负责解释。

第二十五条 本办法自下发之日起实施。本办法实施前的有关规定与本办法内容相抵触的，以本办法为准。

推荐第7篇：第五章 资产业务

第五章 中央银行的资产业务

中央银行的资产：中央银行在一定时点上所拥有的各种债权。

中央银行的资产业务包括：再贴现业务、贷款业务、证券买卖业务、黄金外汇储备业务等。

一、再贴现和贷款业务

（一） 意义

① 央行对商业银行等金融机构提供资金融通和支付保证，是履行“最后贷款人”职能的具体手段。当一些贷款不能按期偿还而又忽然出现大规模提现时，商业银行等金融机构会出现资金周转不灵的问题，由于同业拆借的数量不能太大，因此央行作为最后贷款人突出出来。

② 央行为商业银行等金融机构办理再贴现和贷款，是提供基础货币的重要渠道。社会所需货币量是中央银行提供的，信用货币的机制下，中央银行提供基础货币通过商业银行的信用活动形成社会的总供给。因此随着货币供给和信用的增加，中央银行对商业银行等金融机构的再贴现贷款便是中央银行提供基础货币的重要渠道。

③ 再贴现和贷款业务的重要性一直不变，而且就两者比重而言，发达国家信用贷款比重较小，再贴现较大，主要是因为票据市场的发达；发展中国家则相反。

（二） 再贴现业务

1.概念

商业银行通过贴现业务所持有的尚未到期的商业票据的中央银行申请

转让，中央银行据此以贴现的方式向商业银行融通资金的业务。

2.一般规定

① 业务开展对象：只有在央行开立了账户的商业银行等金融机构后才能成为再贴现的对象。

② 业务申请与审查：商业银行必须以已办理贴现的未到期的合法票据，即根据购销合同进行延期支付的商品交易所开具反映债权债务关系的票

务申请再贴现。

③ 金额和利率：

再贴现实付金额=票据面额—贴息额

贴息额=票据面额*日贴现率*未到期天数

日贴现率=（年贴现率/360）=（月贴现率/30）

再贴现利率是一种基准利率，也是一种官定利率，根据国家信贷政

策所决定的，在一定程度上反映着中央银行的政策意向。通常央行规定

一个低于商业银行贴现率的再贴现利率，差额就是央行留给持票银行的

利润空间，旨在引导商业银行指出国家重点产业行业和产品目录。

此外，再贴现率爱是一种短期利率，不超过三个月，最长也不超一

年。因此再贴现业务属于国币市场的范畴。再贴现利率是采取定期挂牌

的方法公布的，再贴现利率的调整一般作为货币政策的手段。在我国是

由中央人民银行制定发布与调整的。

④ 再贴现票据的规定：必须是确有商品交易为基础的真实票据。

⑤ 再贴现额度：央行为了强化货币政策与金融监管的配合对银行的再贴现总金额加以限制。中国人民银行对各授权砸贴现窗口实现总量控制，并

根据金融宏观调控的需要实施调增或调减各窗口的再贴现限额。

⑥ 再贴现的收回：

再贴现的票据到期，央行通过票据交换和清算系统向承兑单位或承兑银行收回资金。如果承兑单位账户存款不足，由成对单位开户银行将元票据按背书行名退给申请再贴现的银行，按逾期贷款处理。

（三） 贷款业务

1.对金融机构放款

① 为商业银行等金融机构融通资金，保证商业银行等金融机构的支付恩呢

管理，是中央银行作为银行的银行的最重要职责之一。贷款是履行这一职责最主要最直接的手段，也是中央银行作为最后贷款人职能的业务行为。

② 中央银行对金融机构的放款。对金融机构的放款在总资产中的比重呈现

下行趋势，一是“对其他存款性公司债权”项目在资产项目中的占比下降幅度很大，二是虽然“对其他存款性公司债权”总规模扩大，但是占比下降明显。

③ 中央银行对金融机构贷款的用途：

a.流动性贷款

b.专项政策性贷款

c.金融稳定贷款

d.支农再贷款（以农村信用社作为贷款发放对象）

④ 中国人民银行再贷款期限与种类。按期限划分分为短期中期和长期贷款。

其中短期贷款按信用等级分可以划分为信用贷款和质押贷款。

⑤ 中国人民银行对金融机构再贷款的计息方法与再贷款利率调整。《人民

币利率管理规定》中对计息方法的规定：中国人民银行对金融机构再贷款按合同利率计息，与利率调整不分段计息。自1996年5月以来，中国人民银行根据宏观经济的运行情况及相应宏观调控需求，对金融机构在贷款利率先后进行了十余次调整。

2.对政府放款

在政府收支出现失衡的时候，中央银行一般负有提供信贷支持的义务。央行对政府的放款一般是短期的，且多为信用放款。

3.其他放款

主要有两类：对非金融部门的贷款和对外国政府和国外金融机构的贷款。

二、证券买卖业务

（一） 意义

证券买卖的目的不是盈利，而是为了调节货币供应量。根据经济形势的发扎，党中央银行认为需要收紧银根的时候，便卖出证券相应的收回一部分基础货币，减少金融机构可用资金的数量。

公开市场上买卖证券是中央银行货币政策操作的三大工具之一。买进或卖出有价证券作为公开市场业务这一货币政策操作工具，其目的是要实现货币政策的中间目标，最终实现的渠道也只能是通过现有的货币政策传导机制。

目前中国人民银行买卖证券操作目标主要是基础货币，实现为金融机构的超额准备金水平，而将货币市场利率作为辅助目标，是我国客观实际使然。

（二） 与贷款业务的异同

相同：①效果相同。央行迈进证券实际上是以自己创造的负债去支付，相

当于中央银行的贷款。②对货币供应量的影响一样，央行迈进证券同发放贷款一样，实际上都会引起社会的基础货币量增加。③两者都是央行调节和控制货币供应量的工具。

不同：①资金的流动性不同。贷款要到期才能收回，而证券可以随时买卖没有到期问题。②贷款有利息收入，而证券买卖则没有利息收入只有价差收入。③证券买卖业务对经济金融环境的要求较高，要求有发达的金融市场为前提，而贷款业务对经济金融环境要求较低。

（三） 央行买卖证券的种类和操作

1.交易对象

央行在公开市场买卖证券主要是政府公债、国库券以及其他流动性很高的有价证券。我国人民银行的公开市场操作包括人民币操作和外汇操作两部分。

2.交易对手

央行买卖证券的交易对手是公开市场上的交易商。中央银行公开市场作为一国货币市场的子市场，对进入该市场交易的机构有着较高的要求。

3.交易品种

央行买卖证券的交易品种主要包括回购交易和现券交易。央行通过正逆回购和买卖现券，调控金融机构的超额准备金和基础货币，引导市场利率，使会政策影响扩散到整个金融体系和经济中，保证国民经济的稳定健康运行。

4.交易方式

包括数量招标和价格（利率招标）

三、黄金外汇储备业务

（一） 央行保管和经营黄金外汇储备的目的及意义

1． 目的

当今世界各国之间经济往来频繁，国与国之间的债权债务在一定时期内就需要用国际通用货币进行清算，因而形成国际间的货币收支，这种清算国际债权债务的手段是黄金和外汇。

2． 意义

① 稳定币值。但国内商品供给不足，物价呈上涨趋势时，就利用持有的黄

金外汇储备从国外进口商品或直接向社会售出上述国际通货，以火龙货币，平抑物价，使币值保持稳定。

② 稳定汇率。央行通过买进或炮手国际通货，使汇率保持在合理的水平上，

以未定本国货币的对外价值。

③ 灵活调节国际收支。从结构上看，当国际收支经常项目出现顺差，黄金

外汇储备充足有余时，央行可以用其清偿外债，减少国外资本流入。

（二） 国际储备的种类构成

黄金储备、外汇储备、在国际货币基金组织的储备头寸以及IMP创设的特别提款权（SDRs）。

（三） 保管和经营黄金外汇储备应注意的问题

① 确定合理的黄金外汇储备量

② 保持合理的黄金外汇储备构成

（四） 我国的国际储备管理

1.我国外汇储备的规模管理

国际上一般认为，一国外汇储备持有量应该保持在改过3—4个月的进口用汇书评上，并且不少于改过外债余额的30%。我国也采用这样的而标准来维持储备规模。

国际收支对外汇储备的影响。若经常羡慕中贸易外汇和非贸易外汇出现顺差或逆差后经过内部调节仍出现逆差，就需要通过外汇储备进行弥补。改革开放以来，我国长期保持资本金流入的势头，对外汇储备产生了更大的需求。

人民币实现可兑换对外汇储备的要求。我国把实现人民币资本项目可兑换作为下一个目标，就要求我国必须保持中等偏高的外汇储备规模。

2.我国外汇储备资产的经营管理

（1） 目标

① 采取科学的管理和经营手段，保证中国人民银行调整外汇需求，

平衡外汇市场等宏观控制目标的实现。

② 加强风险防范，确保外汇资金安全，保证外汇资金及时调拨和

运用。

③ 建立科学的储备资产结构，提高外汇资金安全，保证外汇资金

的及时调拨和运用。

④ 合理安排投资，有重点的扶持国内建设项目。

（2） 措施

①建立严密的风险管理制度

② 采用科学的风险控制手段

③ 建立适合我国国情的外汇储备经营模式

四、中央银行的资产结构

（一） 资产负债表中资产方项目

1.国外资产

1.1外汇

1.2货币黄金

1.3其他国外资产

2.对政府债权

3.对其他存款性公司债权

4.对其他金融性公司债权

5.对非金融公司债权

6.其他资产

（二） 结构和规模的变化（看课本，看表说话）

（三） 中国人民银行资产业务存在的主要问题

1.外汇储备规模不断扩张是否具有效率和可持续性

我国外汇储备迅速扩张主要是买了美国国债，然而目前美国国债收益率较低，长期来看，是不具备可持续性的。

2.外汇储备扩张导致本币被动超发，加大国内通胀压力

未来要脱离虫小成本日益加大的对冲操作模式，这就要求从根本上改变外汇储备管理机制，从“藏汇于国”向“藏汇于民”转变，分散过度集中的储备来源，阻断外汇储备通过外汇占款渠道与货币供应的连带管理，真正掌控中国货币政策的自主性。

3.资产结构反引出中国人民银行的调能力问题

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资产管理业务

1、概念

资产管理业务的含义：资产管理业务，一般是指证券经营机构开办的资产委托管理，即委托人将自己的资产交给受托人、由受托人为委托人提供理财服务的行为。

资产管理业务是证券经营机构在传统业务基础上发展的新型业务。国外较为成熟的证券市场中，投资者大都愿意委托专业人士管理自己的财产，以取得稳定的收益。证券经营机构通过建立附属机构来管理投资者委托的资产。投资者将自己的资金交给训练有素的专业人员进行管理，避免了因专业知识和投资经验不足而可能引起的不必要风险，对整个证券市场发展也有一定的稳定作用

2、分类

资产管理业务的种类：

1．为单一客户办理定向资产管理业务

2．为多个客户办理集合资产管理业务，要区分限定性集合资产管理计划和非限定性集合资产管理计划

3．为客户办理特定目的的专项资产管理业务

3、券商集合理财

券商集合理财也称为集合资产管理业务。指的是由证券公司发行的、集合客户的资产，由专业的投资者（券商）进行管理的一种理财产品。它是证券公司针对高端客户开发的理财服务创新产品。通俗地讲就是券商接受投资者委托，并将投资者的资金投资于股票、债券等金融产品的一种理财服务，其风险和收益介于储蓄和股票投资之间。证券公司是这种理财产品的发起人和管理人。

限定性的

所谓限定性券商集合理财产品主要是考虑到投资风险的因素，其对投资品种的比例限制较多，一般来说，类似产品将其投资对象限定在现金、货币市场基金、国债和企业债券等固定收益类资产，而投资于权益类证券和股票的比例不超过20％，收益能力不是很高，但风险相对偏低很多，比较适合于追求稳定收益的投资者选用。限定型产品则包括了债券型和货币市场型两种。

非限定性的

非限定性券商集合理财产品是指投资方向不固定，除了可以投资上述固定收益类资产以外，还可以投资股票、可转债、封闭式基金和ETF等资产，其可以根据相关投资品种的趋势进行灵活运作，尽可能追求最大化收益，该类型产品的收益率取决于券商的管理水平，其较为适合追求高风险、高收益的投资者选用。在非限定型产品中，主要包括股票型、混合型、FOF和QDII产品四种。

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资产管理业务

优秀孕育价值，成长创造回报

资产管理业务负责受理客户委托资产的投资管理。服务对象为机构投资者以及大额个人投资者，包括各类企业、养老基金、保险公司、教育机构和基金会等。

一、业务范围：

为单一客户办理定向资产管理业务

为多个客户办理集合资产管理业务

为客户办理特定目的专项资产管理业务

公司资产管理业务拥有一群高素质、富有经验的专业投资团队。投资、研究人员均拥有硕士以上学历，平均从业年限在8年以上，专业结构是有金融学基础的复合性人才。倡导以研究为主导的投资文化，建立了“以公司研究为依托、外部研究为补充、自主应用研究为核心”的研究模式。

二、主要服务模式及产品介绍

公司已发行集合资产管理计划三个，专向资产管理计划一个，管理包括多个国内知名企业在内的定向资产管理帐户十七个，客户资产管理规模60亿元。

集合资产管理计划

以银行托管的集合帐户为平台，集合多个客户资产并提供投资管理服务的集合资产管理服务模式。公司管理的集合资产管理计划包括：

广发集合资产管理计划（2）号：募集资金用于新股申购和投资短期货币工具，产品风险低，收益适中。该产品于2005年3月28日成立，2007年3月27日存续期满终止，单位净值为1.1773元，累计净值为1.1963元，累计收益率为19.63%。该计划成为中国证券市场首个设立并终止的集合资产管理计划。

广发集合资产管理计划（3）号：股票资产的配置比例为0%-80%，灵活主动，能有效规避系统性风险。该产品于2006年1月18日成立，至2007年12月底累计收益率为320.68%，2007年度收益率为140.20%，其回报不仅超越了大盘，也超越了证券投资基金的平均水平，在国内全部80只积极配置型开放式基金相比，排名第四，在所有券商理财产品中排名第二。开放期为每个月的前三个工作日

广发增强型基金优选：基金资产的配置比例为20%-90%，股票资产的配置比例为0%-45%，专家二次理财，攻守兼备。该产品于2007年2月9日成立，至2007年12月底累计收益率为90.10%，超越了混合型基金同期87.98%的平均水平，在所有的券商FOF产品里面排名第一。开放期为每周的第一个工作日

拟发行集合资产管理计划：广发新高集合资产管理计划，专门投资高成长的上市公司。 定向资产管理业务

以单一客户本人证券帐户为平台，根据客户的风险收益偏好、特点，代理客户进行投资管理的定向资产管理服务模式。

按投资品种的不同，公司的定向管理业务产品分为：

股票型定向产品：高风险产品，可根据客户的需求约定投资主题、方向或投资目标； 债券型定向产品：低风险产品；

混合型定向产品：中低风险产品，可根据客户的需求设计保本策略型产品等；现金增值类定向产品：现金流管理产品。

专项资产管理业务

根据客户特定目的提供的专项资产管理服务模式。

莞深高速收费收益权专项资产管理计划：

专项计划资金投资于东莞控股名下的莞深高速（

一、二期）公路收费权中的十八个月的收益权，为专项计划份额持有人获取稳定的投资收益。专项计划规模为5.8亿元，存续期为2005年12月27日至2007年6月26日共十八个月，专项计划获得大公国际资信评估有限公司AAA级评级，中国工商银行为专项计划支付总计6亿元资金提供不可撤销的连带担保责任。专项计划份额面值为100元，通过深圳证券交易所大宗交易系统的技术平台提供流动性安排。

推荐第10篇：银行对公业务工作总结

银行对公业务工作总结 上半年转瞬即逝,回顾这半年来,我在招行领导及各位同事啲支持与帮助下,严格要求自己,按照总行啲要求,认真做好自己啲本职工作。现将半年来啲工作情况总结如下： 一：作为一名对公客户经理,不仅要加强学习好08年啲信贷政策,重点掌握招行总体信贷策落,客户与业务信贷政策,行业聚焦等信贷政策部分,更要在此基础之上,做好我行政策传达与企业选择分类营销等工作,充分发挥客户经理应尽啲职责。

1、努力提升业务技能水平,强化自身风险管理意识。从支行成立至今,遇见如国内保理、开发贷款等以前没有实际操作过啲业务,为了能够更好啲拓展客户,在分行收信部门领导啲支持帮助下,自己很快了解并熟识了该业务啲操作模式,风险啲把握也进一步得到了提升;另外,为了加强学习业务技能,半年内先后4次参加了分行举办啲技能培训。 2﹑加强客户营销,做好客户考察、授信上报、维护等工作。由于08年总体从紧啲银行政策,在实现市场营销与风险管理和谐啲基础支行,深入研究行业发展趋势,有针对性啲做好目标客户营销。半年期间,曾参与昆明苏化生物科技有限公司﹑云南崎峰机电设备有限公司﹑滇能电力燃料有限公司﹑云南城投等公司业务啲开展工作。

二：加强客户营销,增加客户群体。自己啲担子很重,而自己啲技能、营销能力和阅历与其客户经理业绩都有一定啲距离,所以总不敢掉以轻心转载自百分网，请保留此标记,总在学习总结,怎样才可以更好啲做好银行工作,不断学习、不断积累,能够比较从容地处理日常工作中出现啲各类问题,在组织管理能力、综合分析能力、协调办事能力等方面,经过半年啲锻炼有了一定啲提高,保证了本岗位各项工作啲正常运行,能够以正确啲态度对待各项工作任务,热爱本职工作,认真努力贯彻到实际工作中去。积极提高自身各项业务素质,争取工作啲主动性,具备较强啲专业心,责任心,努力提高工作效率和工作质量。 三：存在啲问题和今后努力方向。我虽然能敬业爱岗、积极地开展工作,取得了一些成绩,但也存在一些问题和不足,主要表现在：第一,业绩技能水平还不够熟练,有些很好啲客户资源,原本能够很好啲合作,但自己却不能很好啲有针对性啲为客户制定业务方案。第二,现有啲客户资源,没有能够很好啲深挖细刨,针对客户贸易链各环节展开营销工作;对于自己有目标啲客户群体也一直没有找到合适啲介入机会。第三,有些工作做啲不够过细,一些工作协调不是十分到位。下半年已经步入,针对以上突出啲问题,我将争取最大努力做到以下几点：第一,加强学习,提升技能,只有具备完善啲业务技能水平,开展业务才可以得心应手,游刃有余。第二,在做好本职工作啲同时,积极营销,更新观念,争取以良好啲心态和责任心,做出较好啲业绩回报招行。第三,细节决定成败,今后我将努力完善工作细节,增强部门﹑同事﹑银企之间等合作意识,加强团结,不断改进,力争做好银行工作。篇二：银行公司业务部2013年上半年工作总结

xx支行公司业务部2013年上半年工作总结 2013年上半年，在我行领导的正确领导和大力支持下，我部认真贯彻落实省行、总行下达的各项方针政策，努力践行省行全年工作会议精神和各项工作部署，紧紧围绕三年再造一个xx支行的发展战略，抢抓xx建设上升为国家战略的重大历史机遇，并取得了一定的成效，现将上半年工作总结如下：

一、主要业务指标完成情况

（一）存款业务

截至2013年x月x日，我行企业存款余额为x 万元，较去年新增x 万元，完成年计划任务的x%；外币企业存款余额x万元 ，超额完成全年计划。

（二）贷款业务

截至x月x日，我部累计贷款投放 x笔，合计金额x亿元，分别为：xx糖业1.3亿元，xx置业1亿元，xx控股和xx水产均为50万元，比上年新增x万元，完成下达任务指标的x%。

（三）票据贴现业务

截至x月x日，我部票据贴现余额为x万元。 (四)国际结算业务

截止至2013年5月31日，x支行全辖国际结算量合计x万美元。

（五）企业年金业务

成功营销x有限公司员工薪酬福利计划，参保户数为x户，提前

完成全年任务指标。

二、主要工作举措及亮点

（一）岗位职责分工明确，业务发展队伍适时调整

今年年初，公司部注重岗位职责落实，把工作任务分解到每个岗位，建立相应的任务方案，将工作任务落实到位，确保了部门各项任务的顺利开展，为今年工作任务的顺利完成打下了坚实基础。同时，公司部部对人员进行了合理的调整，一方面，增加两名新员工，为我部输入新鲜血液；另一方面，注重培养高素质、复合型人才，上半年，我部分别向省行风险管理条线和公司业务条线输送人才各一名。体现了我行对对公授信业务及人才培养的充分重视。

（二）业务发展迅速，对公业务取得较好成绩

随着我部队伍建设的不断完善、工作任务的逐项落实，今年以来我部承兑汇票、票据贴现、公司贷款、企业网银、对公理财等各项对公授信业务取得长足进展。截至x月x日底，贷款新增x万元，银行承兑汇票新增x万元，取得了良好的成绩。

同时，我行还进一步夯实客户基础，对公业务储备稳步提高。在行领导的支持下，公司部全体员工锐意进取，对公业务的市场开拓取得明显成效，客户结构进一步优化，不但使原有客户的忠诚度不断提高，还从农行、深发行等竞争对手手中抢占到了不少客户资源和业务机会。截止到x月，以x股份有限公司、y设备有限公司、z房地产开发有限公司等为代表的对公授信业务客户有所增加，中型客户占

比不断提升，是对公业务储备实力大幅提高。

四、存在的问题

（一）存款结构需进一步调整 虽经前期努力，一些富有实力的公司落户我行，但部分存款未落到实处，客户基础工作需进一步加强。

（二）队伍建设需要进一步加强

目前我部员工的思想认识力、学习创新力、战略思维力、执行力和综合力等能力素质离总行、省行和我行的战略发展目标还有差距，队伍的整体综合能力特别是市场能力和技术能力及业务经验在将来的发展和竞争中存在明显不足。专业队伍建设需进一步加强，岗位设置、职责细化仍需进一步完善，员工的销售也还需进一步提升。

五、下阶段工作安排

（一）认真贯彻x支行“三年发展规划”目标及要求，引导部门员工认清市场竞争形势，正视发展中暴露的问题，积极抢夺市场、抢抓机遇，继续加大力度抓开源、抓基础、抓营销、抓服务、抓绩效，大力推进经营发展实现新飞跃。进一步扩大业务规模，多开辟资金来源渠道，推动核心存款增长。以拓展新增客户为导向，挖潜存量客户为基础，结合部门实际情况，制定下半年工作的实施方案。精心组织客户调研，根据行业性质、客户特点和金融服务需求对存量客户及目标客户进行分类维护和营销，深入分析客户结构，实施差别营销、服务和管理，建立完

整的客户营销服务体系。做好组织、管理，合理配置资源，以重点客户为首要营销目标，加大产品组合交叉营销的力度，有效拓展优质客户资源，提升我部整体客户质量，按质按量完成支行下达的各项任务指标。

（二）为加快实施专业队伍建设，进一步优化岗位配置和人员结构，明确专业化队伍工作职责，完善绩效管理体系和激励约束机制，主要做到以下几点：一是要培养年轻员工的重任，引导年轻员工做好职业生涯规划，学会激发年轻人的工作热情，发挥他们的主动性、积极性、创造性，要严格要求，引导他们把自我价值和全行战略目标结合起来，放手锻炼，主动培养；二是要进一步加强部门团队合作意识，形成你追我赶、互相帮助、互相合作的部门氛围；三是要从严管理、从严要求，无论是从思想上、责任意识、能力上还是工作上都要“压担子”，促进全面、快速成长。五是要强化队伍的培训力度，有针对性的组织员工进行各项业务和营销技巧等培训；派员工到省行相关部门学习交流，将先进、高效工作经验引入我部并加以改善运用。

（三）针对目前正在叙做或上报的贷款项目，加快材料收集进度，尽快确定授信方案，撰写贷前调查报告，跟踪报批进度，力争早投放、早收益。

（四）充分发挥条线管理职能，对各网点做好业务发展辅导工作，持续提升条线管理的效能。

公司业务部 2013年6月19日篇三：2015银行对公柜员年终总结

2015银行对公柜员年终总结

第1篇：银行对公柜员年终总结

今年以来，我部在市行党委的正确领导下，按照市行xx-xx年工作会议确定的认真贯彻总分行工作会议精神，以科学发展观为指导，以价值创造为主线，突出发展、管理两大主题，抓住转型、合规、执行三个关键，进一步统一思想、优化结构、真抓实干、争先创优，全面打造中心城市行竞争优势，努力实现做强做大的目标的指导思想，以向零售网点转型为奋斗目标，解放思想，求真务实，深化股份制改造和实施双贯标工程，加快结构调整步伐，紧紧以经济增加值为核心，抓班子带队伍，克服困难，奋力拼搏，不断解放思想，锐意改革，强化管理和服务，广开筹资门路，优化贷款投向，各项业务呈现出一定的发展势头。现将xx-xx年主要工作开展情况汇报如下：

一、各项指标完成情况

截止到十二月三十一日，我部全口径存款 万元，比去年同期增加 万元，其中：企业存款余额 万元，比去年同期减少 万元，个人存款余额 万元，比去年同期增加 万元。截止到十二月三十一日，贷款余额为 万元(不含票据中心及保全部的数据)，五级分类口径不良率为 %。截止到十二月三十一日，我部个人类贷款余额达 万元，五级分类口径不良率为 %;累计发放公司类人民币贷款 万元，回收公司类人民币贷款 万元，发放美元贷款 万，回收公司类外汇贷款 万美元，发放信用证 万美元，签发银行承兑汇票 万元，回收 万元。实现收费类收入 万元。实现报表利润 万元，实现税后净利润 万元。

二、主要工作

(一)顺利通过总行零售网点转型验收

我部作为全国的五个第一批试点转型行，自4月5日实施转型工作以来，经过六个月的试运行，在10月18日总行零售网点转型项目组验收中，获得一致好评，顺利通过总行零售网点转型验收。网点转型后成效显著，在装修一新的营业大厅，客户不仅可以一站式办理传统的存取款业务，而且还可以购买基金、保险及办理银证转帐业务。突出表现为：

1、客户等待时间明显减少。正在营业部进行数据测量的人员惊喜的发现，自4月5日实施转型工作以来，前来办理业务的客户虽不见减少，但客户等待时间明显减少，平均每个客户办理业务的时间较转型前减少3到5分钟。

2、差别化服务提高了客户接受服务的耐心。在营业大厅内，虽人流如织，但秩序井然，高柜区、低柜区客户分流导引客户凸现，两三个大堂经理穿行在客户中。

3、员工的营销意识逐步加深。鼓励前台人员在办理业务时，积极向客户推荐我行的电子银行业务，同时按日下达营销任务。这意味着客户一走进营业大厅就有大堂经理迎上前去，对客户应办理的业务有初步的了解，然后，引导到高柜区、低柜区或自助设备区办理，现场指导客户一直到客户离开建行。对于到高柜区、低柜区的客户，大堂经理引见给柜员，由柜员深入挖掘客户潜在的金融产品需求，积极推荐适合的产品及服务。 (二)大力开展旺季营销活动。

1、强化组织领导，成立营销活动领导小组。

2、精心制订营销方案并按旬调度营销进展情况。活动期间，共下发通报 期，个人存款日均新增 万元，完成旺季营销计划的 %，营销乐当家理财卡白金卡 张，完成旺季营销计划的 %，个人消费贷款余额新增 万元，完成旺季营销计划的 %;个人网上银行 个，电话银行 个，完成电子银行业务交易量 笔，交易额为 万元。 (三)、细分市场，强化市场营销。

市行明确指出：要坚持以客户为中心，进一步巩固政府类、绩优类客户，积极拓展机构

及基金类客户，稳妥发展中小客户，大力发展个人类客户。根据这一市场定位，我部进一步细分了客户，一户一策，细化营销方案。

1、进一步做大做强对公业务。营业部业务的主体是对公业务，是全体员工绩效工资的主要来源，对公业务只能加强，不能削弱。多年来，营业部在市行的直接领导下，营造了一大批政府类客户和机构客户，伴随着他们与营业部的业务往来，带动了营业部连年的业务增长，提升了全体员工的个人收入。因此，我部始终紧紧抓住这项业务。资产业务要抓集团贷款到位这根主线，兼顾煤矿贷款的整合。在完善手续、防范风险的前提下，继续大力发展贴现业务。

2、成功营销证券公司客户交易结算资金银行独立存管业务。银行存管业务是一项综合收益较高的业务，可以为带来大额的、稳定的同业存款、中间业务收入以及储蓄存款和企业存款，并为我部导入大批优质客户资源。今此一项在全年就为我部带来中间业务收入15万元

3、大力发展个人银行业务。坚持大个银的工作思路，人人都当个银客户经理。坚持上下联动，公私联动。大力培育高中端个人客户群体，积极做好代发工资、贷记卡、pos商户、vip客户、本外币理财产品的营销等工作，大力发展个人银行业务。力争使个银业务做成今 今年我部赢利的重要增长点。如我部组织的到市教委及在大厅内组织的精确集中营销收到了明显的效果，现场推介的电子银行产品受到客户的一致好评。 (四)中间业务取得突破性进展。我们高度重视收费类业务的发展，以代理发行基金、扩大客户群体和资产负债业务为依托，及早动手，强化创新，在竞争策略和产品上实现了新突破。全年共实现中间业务收入 万元，完成全年计划的 %，完成去年全年计划的120%。 全年单位电子银行客户签约户，发行信用卡张，信用卡消费额万元，电子银行渠道占比%，新增电子银行客户户，其中：个人网上银行客户数新增户，个人电话银行客户数新增户，个人手机短信客户数新增户，手机银行客户数新增户。实现电子银行中间业务收入万元，电子银行交易额实现万元。

(五)大力加强合规文化建设

为在全部营造良好的合规氛围，进一步提高全员合规风险管理能力，推动合规文化的构建，我部积极实施合规文化教育活动。

1、组织收看《警示教育--大家谈》专题录像片，强力灌输依法合规经营是银行员工特别是管理者最基本的职业操守，不能作到依法合规经营，就不是一名合格的银行员工的合规理念，引导员工明是非、识善恶、辨美丑，确立正确的世界观、人生观、价值观，使xx-xx成为每个员工应有的价值取向和行为准则。

2、与省行开展的星级网点创建活动相结合。创建星级网点不仅仅是统一网点建设、规范服务标准，更重要的是对 以客户为中心理念更深层次的诠释和实践，其稳步推进更要以合规工作为先导。

(六)强化风险管理，打好清收不良贷款攻坚战。

1、对个贷实施精细化化管理。

2、专门清收不良个贷制度化经常化。采取一切可能的手段，对其催收，包括但不限于电话催收、上门催收、跟踪催收;根据催收情况，分别实施不同的债权保全措施。在内部实施严格管理：早晚各调度一次催收情况;建立工作日志，及时登记外出情况;实施收贷责任制。对生效判决坚决督促法院进入执行阶段。

3、对于公司类不良贷款，以鲁抗集团领导班子调整和与上海医药重组为契机，努力化解风险。利用减免息政策，成功回收可疑类贷款本金万元;损失类贷款本息万元。 (七)进一步加强内部管理，提高内部控制水平

1、为贯彻盛市行持续推进双标管理的会议精神，根据体系文件要求，我部实施了工作计划周报制度、质量经理月监测制度、按季度走访客户制度、按季上报贯标资料制度、大堂经理值班制度等，使基础管理步上一个新的台阶。

2、组织人员积极修改场所文件、大力推广体系文件4.0版以及作好质量与内控体系运行管理系统上线工作。针对人员变动及竞聘上岗优化组合工作情况，及时对场所文件修改、补充、完善，使场所文件切实体现了持续改进的精髓，也提高了员工对场所文件的掌握程度，增强了对双标管理标准和理念的理解，帮助员工熟练掌握双贯标的基础知识和主要业务流程的风险点，有力的推动了双标管理体系在我部的有效运行。质量与内控体系运行管理系统上线工作更是为各部门使用体系文件打开了方便之门。 (八)对于各项检查发现的问题认真整改，追究相关责任人的责任并录入质量与内控体系运行管理系统，建立了问题库。针对追踪审计检查中发现的问题，我部高度重视，召开专题会议分析存在问题的原因，研究整改措施，并组织全体员工深入学习合规及内控知识，要求从班子成员做起，全体员工都要从观念上充分认识内控对业务发展的重要意义，工作中从每一个操作环节入手，把内部控制贯串于工作的全过程，并以此为戒，举一反三，杜绝类似问题的再度发生;同时，按照权责相一致的原则，对相关责任人分别处以通报批评、罚款及相应积分的处罚。 (九)进一步加强绩效考核工作，强化员工的行为考核。今年以来，对于绩效考核工作，营业部领导班子结合上级的

政策，进行了多次研究，基本思路恰与省行吻合，目前办法初步成形。 (十)深入开展《山东省分行案件防控及整改攻坚战方案》活动。做好重点区域、重点部位、重点环节和人员的安全防范，坚决遏制各类重大责任事故的发生;严格规范员工职业行为，坚决杜绝员工在外兼职、经商等现象;加强员工行为排查，开展深入细致的思想政治工作，领导干部直接与员工

交流沟通，及时化解改革中出现的矛盾和问题，消除各种不稳定因素。具体措施有： 1是各部门认真组织学习省行攻坚战方案，明确攻坚战的目的意义、目标原则、程序步骤和防控重点，高度重视案件防控和整改工作。结合实际对省行方案进行细化、充实和完善，制定具体的贯彻实施方案。

2是对xx年以来内外部检查发现的问题严格执

行问责制，加大责任追究力度。建立层层抓防控，级级抓落实的工作机制，明确各项工作的责任人，对攻坚战方案落实不力，整改不到位，出现屡查屡犯，屡整不改的，按照积分与处罚并行的原则，从严追究责任人和部门负责人的责任。 3是加强员工教育，增强全员合规管理和风险防范意识，让人人都是责任人的理念深入人心。严格落实建鲁办[xx-xx]51号文件的员工十三条禁止性规定。 4是变被动为主动，组织一次双排查工作。以十三条禁令的内容为重点，在全部开展一次全员行为排查，切实筑牢合规依法经营的防线。 (十一)开展标准化服务服务活动

根据中国建设银行股份有限公司 01号—10号零售网 点转型指引的通知以及网点转型的相关文件精神，经主任办公

会研究决定，我部决定开展标准化服务服务活动。一制订了《关于加强服务管理的指导意见》，详细规定了中国建设银行济宁分行营业部服务标准以及标准化服务督导执行方案。 (十二)企业文化建设渐入佳境 1我部今年分期分批组织在岗中长期员工、短期合同制员工、内退员工、病退人员到附属医院进行全面的健康查体，并计划统一回收体检记录，建立员工个人健康档案。2在 6月29日举办的庆七一表彰大会和文艺演出中，市行营业部支部选送的女声小合唱：《红色娘子军连歌》喜获二等奖。

二、存在的问题 (一)成熟的经营管理理念及科学的发展观尚未深入人心。经营思路不太开阔、思想不太解放，分析风险防范风险的能力还需进一步提高。 (二)业务之间发展不平衡。 (三)制约我部发展的个人存款指标完成的虽好，但波动幅度过大。 (四)持续发展能力不足，存款受制于几个大户，公司

类资产业务的优质客户太少，贴现业务与兄弟行相比有较大差距，国际业务尚未建立稳定的客户群体。

三、明年工作安排与打算

针对以上存在的问题，在明年，我部将在市行党委的领

导下，从我部实际出发，进一步深化各项改革，力求工作平稳快速发展。基本工作思路是：

重点做好各项业务指标的发展工作。发挥好营业部大客户较多的优势，以公司业务为突破点，促进存款、中间业务的开展;以大客户贷款业务为龙头，拓展新的形势下的综合理财业务，提升我行竞争力;以vip客户、个人理财业务促进个人存款的增长;以提升、稳定服务水平为手段稳定个人存款。具体措施有： (一)继续狠抓存款工作不放松，确保我部存款工作

稳步攀升。公司存款以抓新开户为重点，个人存款以保持稳定年初存款余额和发展代发工资业务为重点。

(二)、提高员工服务意识，优化服务环境，推动服务工作向纵深发展。 (三)、继续强化风险防范工作，确保各项业务健康发展。 (四)、突出收费类业务优先发展地位，继续促进我部收费类业务快速发展。 (五)、加强领导班子建设。

第2篇：银行对公柜员年终总结 xxxx年，我满怀着对金融事业的向往与追求走进了xxxx支行，在这里我将释放青春的能量，点燃事业的梦想。时光飞逝，来xx支行已经一个年头了，在这短短的一年中，我的人生经历了巨大的变化，无论是工作上，学习上，还是思想上都逐渐成熟起来。 在xx支行，我从事着一份最平凡的工作——对公柜员。也许有人会说，普通的柜员何谈事业，不，柜台上一样可以干出一番辉煌的事业。卓越始于平凡，完美源于认真。我热爱这份工作，把它作为我事业的一个起点。作为一名农行员工，特别是一线员工，我深切感受到自己肩负的重任。柜台服务是展示农行系统良好服务的文明窗口，所以我每天都以饱满的热情，用心服务，真诚服务，以自己积极的工作态度羸得顾客的信任。 是的，在农行员工中，柜员是直接面对客户的群体，柜台是展示农行形象的窗口，柜员的日常工作也许是繁忙而单调的，然而面对各类客户，柜员要熟练操作、热忱服务，日复一日，用点点滴滴的周到服务让客户真正体会到农行人的真诚，感受到在农行办业务的温馨，这样的工作就是不平凡的，我为自己的岗位而自豪!为此，我要求自己做到：一是掌握过硬的业务本领、时刻不放松业务学习;二是保持良好的职业操守，遵守国家的法律、法规;三是培养和谐的人际关系，与同事之间和睦相处;四是清醒的认识自我、胜不骄、败不馁。 参加工作以来，我立足本职岗位，踏实工作，努力学习业务知识，向有经验的同事请教，只有这样，才能确确实实干出能经得起时间考验的业绩。点点滴滴的小事让我深刻体会到，作为一名一线的员工，注定要平凡，因为他不能像冲锋陷阵的战士一样用满腔的热 血堵枪口，炸碉堡，留下英雄美名供世人传扬，甚至不能像农民那样冬播夏收，夏种秋收，总有固定的收获。有的只是日复一日年复一年的重复那些诸如存款、取款，账务录入，收收放放，营销维护，迎来送往之类的枯燥运作和繁杂事务。在这平凡的岗位上，让我深刻体会到，伟大正寓于平凡之中，平凡的我们一样能够奉献，奉献我们的热情，奉献我们的真诚，奉献我们的青春。平凡的我们一样能够创造出一片精彩的天空，没有根基哪来高楼，没有平凡哪来伟大!人生的价值只有在平凡的奉献中才能得到升华和完善。 在为客户服务的过程中，我始终坚持想客户之所求，急客户之所需，排客户之所忧，为客户提供全方位、周到、便捷、高效的服务，做到操作标准、服务规范、用语礼貌、举止得体，给客户留下了良好的印象，也赢得了客户的信任。实际办理业务时，在保证遵守我行各项规章制度的前提下，灵活掌握营销方式，为客户提供一定的方便，灵活、适度地为客户提供个性化、快捷的服务。 完美源于认真。在做好柜面优质服务的基础上，我们想方设法为客户提供更加周到的服务。因为，没有挑剔的客户，只有不完美的服务。在日常工作中，我积极刻苦钻研新知识，新业务，理论结合实践，熟练掌握各项服务技能。我从点滴小事做起，在办理业务时，尽量做到快捷、准确、高效，让客户少等、少跑、少问，给客户提供及时、准时、定时、随时的服务。

青年时期是人生最宝贵的时光，因为踌躇满志，精力充沛，因为敢闯敢干，活力四射，因为有太多的梦想和希望!但在我看来，青年的宝贵还在包括不懈的追求与团队的融合，崇高的道德修养，以及坚强的意志，更要耐得住平凡，立足于平凡,淡泊名利，勇于奉献! 今天，我们正把如火的青春献给平凡的农行岗位，中国农业银行正是在这青春的交替中，一步一步向前发展。在她清晰的年轮上，也将深深的烙下我们青春的印记。富兰克林有句名言：推动你的事业，不要让你的事业来推动你。今天我正是为推动我的事业而来，这源于我对人生价值的追求，对金融事业的一份热情。因为我知道作为一名成长中的青年，只有把个人理想与农金事业的发展有机结合起来，才能充分发挥自己的工作积极性、主动性和创造性，在开创农业银行美好明天的过程中实现自身的人生价值。 第3篇：银行对公柜员年终总结 20xx年已经过去，回望我今年整体的工作情况，在领导和同事的帮助下，我始终严格要求自己努力学习专业知识，提高专业技能，完善服务素质，在工作岗位上兢兢业业，经验日益丰富，越来越自信的为客户提供满意的服务。一年多以来，在*银行的大家庭里，我逐渐从懵懂走向成熟。现将本人在这一年中的工作情况，总结如下：

一、勤奋努力，爱岗敬业。在担任储蓄工作时，坚持每日营业终了做到帐实相符、账款相符。能够认真办理人民币大小票币、损伤币的兑换业务，整点时做到点准、墩齐、挑净、捆紧，盖章清楚。对客户普通话、三声服务，细致地解决客户问题，面对个别客户的无礼，巧妙应对，不伤和气，面对客户的称赞，谦虚谨慎，不骄不躁。经过不断努力学习，在实际工作中持续磨练，现在已经熟练掌握了相关业务及规章制度，逐渐成为一名业务熟手。随着业务的发展，窗口的业务攀升，我不断总结经验，提高速度，单月业务量接近*笔，日均业务量近*笔。这迫使我不断提醒自己要认真再认真，严格按照行里制定的各项规章制度操作流程来办理各项业务，并连续数月无差错。

二、团队协作，共同进步。银行工作需要的是集体合作，一个人的力量是有限的。所以不能仅仅满足于把自己手中的工作干好，还要与同事互相帮助。与同事交流经验，向他们学习，也将自己的经验毫无保留地告诉他们。只有整体的素质提高了，支行的业务水平才能上一个台阶。篇四：银行支行对公业务发展情况汇报材料 银行支行对公业务发展情况汇报材料 为支持地方经济，面向单位客户提供金融服务，我县支行于11月4日，在县支行一类网点正式开办公司业务。该业务的开办标志着我支行向全功能银行转型又迈出了新的一步。

一、我行对公业务发展概况

截至底，在近2个月的时间里，我行公司业务共发展企事业开户15户，存款余额达到1468.42万元（其中：基本户4户，存款余额20.42万元；一般户7户，存款余额1330.23万元；专户2户，存款余额112.77万元；临时户2户，存款余额5万元）。此项业务的开办，对提高邮储银行金融服务能力，为服务地方经济，将起到积极的作用。

公司业务作为银行传统的核心业务，是以企业法人客户为基本服务对象的银行业务，是现代商业银行的重要组成部分，同时也是邮政储蓄银行获批后的自然准入业务，是邮政储蓄向全功能银行转型的重要一步。我行公司业务开办初期，业务范围主要是对公结算和对公存款业务两大类。我行开办的对公存款业务主要是为单位开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，办理资金收付结算服务；对公结算业务包括支票、汇兑、委托收款，提供行内汇划、同城交换、大额实时、小额批量等结算渠道。

与其他商业银行相比，我行的优势在于资金结算是通过人总行大、小支付系统连接进行实时转账的优势。因此，我行在公司业务发展上，积极宣传了邮政储蓄银行的网络优势，为客户提供更加便捷的服务，促进我行公司业务发展。

二、公司业务客户开发经验

我县经济主要以工业为主，有水泥厂,大唐发电厂，汉钢集团下属的钢铁厂等大型工业企业以及县域内矿产企业。我行结合略阳实际情况将公司业务发展市场定位为，首先开发中小企业、个体经济等中低端客户，提高市场占有率，提高邮政储蓄银行知名度。其次逐步渗透财政事业、大型工矿企业等高端客户提高企业经济效益。

在公司业务市场发掘方面，由于我行公司业务起步较晚，要想在成熟的业务市场中分一杯羹，我行认为必须创新营销方式。在实际营销工作中将关系营销与情感营销、方案营销有机结合。当得知县公路段309省道将在开始修建的事宜后，行领导经多方托人与汉中市公路管理局联系业务，并积极与县公路段309省道项目部领导进行沟通。终于使该项目成功在我行开户，309省道项目工程将在一季度招标后，该项目将会按工程进度划拨专项资金。

三、存在问题

我支行人员较少，没有专业的对公客户营销、客户维护队伍，公司业务管理人员属于兼职，东关支行有5名员工（负责人1人，大堂经理1人，营业人员3人）。仅有限的营业员不仅要办理金融各项业务，还兼职办理公司业务（1名属专职办理对公营业员，1名营业员兼职复核对公业务），造成了对公结算业务经办人员办理业务速度慢。同时，由于公司业务各岗位人员配备不到位，无法实时监督管理对公结算业务，存在办理对公结算业务操作风险和管理风险。

四、公司业务客户建议

1、财政客户： 大量的专项资金都是省市部门直接指定某银行为结算银行。没有省市政府、财政部门文件规定可将资金存放在邮政储蓄银行，如果我们将资金存放在邮储银行，无法通过审计部门监督检查资金使用情况。因此，希望省、市邮储银行领导多与我们的直属领导沟通，使邮储银行与其它国有商业银行一样有政府专项资金的存放、结算权。

2、政府领导：

邮政储蓄银行无法给县域企业发放贷款，没有能力向建行、工行、农行、农信社一样支持我县域经济建设。建议你支行积极向上级反应，尽快争取到企业贷款、地方建设贷款及商业贷款权力，为地方经济建设提供全功能的服务，为政府领导提供支持邮储银行发展的理由。

3、镇、乡财政客户：

目前邮储银行办理对公结算业务仅仅有一个营业部，其它13各都不能办理，我们希望在就近银行办理业务，现在邮储银行开公司帐户，财务人员办理业务时不方便。我们乡镇财政各项资金均在当地农信社开户，尽管我们也想在邮储银行办理业务，但是在感觉不方便。

4、企事业单位： 邮储银行各级人员发展业务积极性较高，大厅业务人员服务态度较好，但你们东关所营业员太少，办理对公结算业务速度较慢，与工行、建行相比业务能力有待提高。另一方面，邮储银行目前对公结算帐户和邮储个人结算帐户还不能互通，在贵行开立的对公结算帐户不能向个人户转账支付，使我们转账支付非常不便。希望邮储银行早日开通对公帐户和个人帐户对接功能，以方便我们今后办理各项金融业务。

5、保险、电信、烟草：

我们资金结算帐户，属于上级部门规定必须在固定的工商银行开户，办理资金归集和划拨。作为县一级无法另行开立账户，希望你们省市分行能从我们行业的上一级单位开发营销，以便于我们县级公司操作。

五、今后发展措施

在对我行现有的公司业务客户所分布行业进行对比分析后发现，中小企业、个体经济客户仍有很大的发展空间，在保证对现有客户的优质服务基础上，继续加大对公结算业务宣传力度，进一步渗入中低端市场。对于财政事业和大型工业企业，我行也将继续加大营销力度，力争进入高端市场，扩大我行公司业务的行业覆盖面。同时，充分利用春节有力时机，继续加大与县委、县政府，财政局及重点部门，重点企业领导的交流沟通，积极争取地方政府和重点企业的支持，促进我支行公司业务的进一步发展。

年一月七日篇五：银行员工2013年度工作总结 2013 年度工作总结 时间飞逝，光阴如梭，回顾即将过去的2013年，是辛苦的一年、欢乐的一年、付出的一年、也是收获的一年，这一年各项工作开展得扎实有效，为了给明年的工作打下良好的基础，我将全年的工作进行如下总结：

作为基层的一线柜员，首先在勤奋敬业方面，我认真贯彻执行民主集中制，顾全大局，服从分工，思想作风端正，工作作风踏实，敢于坚持原则，求精务实，开拓进取，切实履行岗位职责。我热爱本职工作，能够正确，认真的去对待每一项工作任务，在工作中能够采取积极主动，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守支行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间。

业务知识方面，我刻苦钻研对私储蓄业务技能，在熟练掌握了原业务流程的基础上，认真主动地学习新业务，在新系统不断更新上线的情况下，第一时间掌握新业务，熟练操作新系统。在实际工作中，牢记王行长的教导，办理业务时面带微笑，举手招迎，总能想客户之所想，急客户之所急，给客户最满意的服务。又在张行长的带领下我得到了实质性的学习和进步，在业务操作上更加严密，照章办事，加强监督，保证资金和财产的安全，恪守信用，诚实服务，自觉遵守各种规章制度，对客户诚心、热心、细心、耐心，维护客户的正当利益，当发生业务时，存款业务本着先收款后记帐的原则，取款业务本着先记帐后付款的原则，认真审查凭证、票据的各要素是否真实、准确、

合法后才能输入电脑。保管好自己的磁卡、印章、重要空白凭证、密码等也是至关重要的，做到专人专卡、专人专章、重要凭证不空号跳号、密码不外泄并及时更换，日终做好轧帐工作。每天以高度的责任心和敬业精神对待自己所从事的各项工作，严格按规章制度和操作程序办事，防范任何风险的发生。 工作态度方面，本人事业心、责任心强，奋发进取，一心扑在工作上；工作认真，态度积极，不计较个人得失；工作勤勉，兢兢业业，任劳任怨；无故不迟到、不早退。我始终坚持“工作第一”的原则，认真执行行里的各项规章制度，工作上兢兢业业、任劳任怨，时刻以“客户至上”的服务理念鞭策、完善自已，以用户满意为宗旨，努力为客户提供规范化和优质的服务。对待客户，我使用的是微笑服务，且做到“来有迎声，问有答声，去有送声”，努力提供最优质的服务。时代在变、环境在变，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的情况发生，这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识，掌握新的技巧，适应周围环境的变化，提高自己的履岗能力，把自己培养成为一个业务全面的工行员工。 回顾这一年的工作里，虽然有了一定的进步和成绩，但在一些方面也存在着不足。如：有创造性的工作思路还不是很多，看传票的时候还是不够仔细和认真，个别工作做的还是不够完善，需要继续学习更多的业务知识和生活常识，扩大自己的知识面。在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为中行的发展添砖加瓦。通过这一年的工作，使我个人的综合素质得以提升，也锻炼

得更加成熟。在以后的工作中，我还要继续兢兢业业、努力工作，爱岗敬业，吸取他人之所长、克已之所短，一如既往地为本行的发展敬献自己的一份微薄之力。

第11篇：银行对公业务工作总结

银行对公业务工作总结

上半年转瞬即逝,回顾这半年来,我在招行领导及各位同事啲支持与帮助下,严格要求自己,按照总行啲要求,认真做好自己啲本职工作。现将半年来啲工作情况总结如下：\'\'\'\'

\'\'\'\'一：作为一名对公客户经理,不仅要加强学习好08年啲信贷政策,重点掌握招行\"总体信贷策落,客户与业务信贷政策,行业聚焦等信贷政策部分,更要在此基础之上,做好我行政策传达与企业选择分类营销等工作,充分发挥客户经理应尽啲职责。\'\'\'\'

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1、努力提升业务技能水平,强化自身风险管理意识。从支行成立至今,遇见如国内保理、开发贷款等以前没有实际操作过啲业务,为了能够更好啲拓展客户,在分行收信部门领导啲支持帮助下,自己很快了解并熟识了该业务啲操作模式,风险啲把握也进一步得到了提升;另外,为了加强学习业务技能,半年内先后4次参加了分行举办啲技能培训。\'\'\'\'

\'\'\'\'2﹑加强客户营销,做好客户考察、授信上报、维护等工作。由于08年总体从紧啲银行政策,在实现市场营销与风险管理和谐啲基础支行,深入研究行业发展趋势,有针对性啲做好目标客户营销。半年期间,曾参与昆明苏化生物科技有限公司﹑云南崎峰机电设备有限公司﹑滇能电力燃料有限公司﹑云南城投等公司业务啲开展工作。\'\'\'\'

\'\'\'\'二：加强客户营销,增加客户群体。自己啲担子很重,而自己啲技能、营销能力和阅历与其客户经理业绩都有一定啲距离,所以总不敢掉以轻心转载自百分网http://，请保留此标记,总在学习总结,怎样才可以更好啲做好银行工作,不断学习、不断积累,能够比较从容地处理日常工作中出现啲各类问题,在组织管理能力、综合分析能力、协调办事能力等方面,经过半年啲锻炼有了一定啲提高,保证了本岗位各项工作啲正常运行,能够以正确啲态度对待各项工作任务,热爱本职工作,认真努力贯彻到实际工作中去。积极提高自身各项业务素质,争取工作啲主动性,具备较强啲专业心,责任心,努力提高工作效率和工作质量。\'\'\'\'

\'\'\'\'三：存在啲问题和今后努力方向。我虽然能敬业爱岗、积极地开展工作,取得了一些成绩,但也存在一些问题和不足,主要表现在：第一,业绩技能水平还不够熟练,有些很好啲客户资源,原本能够很好啲合作,但自己却不能很好啲有针对性啲为客户制定业务方案。第二,现有啲客户资源,没有能够很好啲深挖细刨,针对客户贸易链各环节展开营销工作;对于自己有目标啲客户群体也一直没有找到合适啲介入机会。第三,有些工作做啲不够过细,一些工作协调不是十分到位。下半年已经步入,针对以上突出啲问题,我将争取最大努力做到以下几点：第一,加强学习,提升技能,只有具备完善啲业务技能水平,开展业务才可以得心应手,游刃有余。第二,在做好本职工作啲同时,积极营销,更新观念,争取以良好啲心态和责任心,做出较好啲业绩回报招行。第三,细节决定成败,今后我将努力完善工作细节,增强部门﹑同事﹑银企之间等合作意识,加强团结,不断改进,力争做好银行工作。

第12篇：银行票据业务工作总结

银行业务部门工作总结范文

今年是我行实施“超常规、跨跃式发展战略”的开局之年，也是实现三年发展规划的第一年。在分行党委的正确领导和关心支持下，我支行制定了周密的工作计划和工作措施，坚决贯彻年初支行工作会议所制定的“五个更”的工作思路，确保开好局，起好步。一年来全行干部职工团结一心，奋力拼搏，取得了丰硕的成果。

一、业务经营呈现出超常规的发展态势：

跟往年相比，今年我行发展已走上快车道，各项业务屡创新高，走出了一个发展的上升通道。

（1）各项存款快速增长。至年底本外币总存款余额预计超过8.5亿元，比年初增加 3.6亿。其中预计：人民币对公存款增加1.4亿、人民币储蓄增加5800万、人民币同业存款增加8000万；外汇存款增加1000万美元。全年日均比去年日均增1.5亿；外币对公存款增加成为我行存款增长的一个重要来源，同业存款和储蓄存款也大幅增加加，这种存款增长速度是过去所没有的。

（2）贷款规模增加，结构不断优化。年末各项贷款约超过10个亿元，比年初增加3亿，主要增投于优良客户和按揭、消费贷款等低风险贷款；如pta、投总、钨业、众达、海沧大道等大项目；信贷资产总体上仍保持较高质量，不良贷款占比低于3.5%，尤其是今年第一季度、第二季度不良贷款余额都比去年下降；但从存量上分析，呆滞贷款有所增加；表内收息率预计达100%以上，综合收息率预计达97%，收息水平居全辖前列。 （3）经营利润成倍增加。至年末，我行创利水平预计可达1500万元（含结售汇收入），其中人民币利润约为770万，外汇利润约为45万美元，结售汇手续费收入约为350万元。人均利润达21万元。同过去几年的创利水平相比，今年我行的利润水平实现了跨跃式的发展。 （4）中间业务大幅度增长。今年我行国际结算和结售汇总量稳居全辖第二位，已逼近第一位。预计全年将完成国际结算量2.5亿美元、结售汇约1亿美元。外汇业务收手续费收入有较大的增长，预计可达350万，相当于我利润的20%左右。银行承兑汇票业务和票据贴现业务也有大幅增长，成为另一个新的利润来源。

二、主要工作措施和成功经验：

（一）以业务经营为中心，突出重点，采取切实有效的措施，全方位推进各项业务工作快速发展。

1、细分市场，准确定位，抓住重点，积极营销批发业务。2001年，我行将对公市场细分为“五个一”，即一个港口、一条大道、一个房地产、一批项目及一个信托公司。明确了目标定位后，我们建立了一套反应灵敏、决策快速、攻关有力、服务到位的市场营销机制，创造性地开展工作，全方位拓展市场。具体做法有：提升经营层次，对规模大、要求高的重点优良客户将责任主体提升到业务部，1000万美元以上的项目直接由行长负责攻关和谈判；组建强有力的攻关小组，把全行攻关能力较强的人员集中起来组成强力攻关小组，对不同特点的企业选择合适的人员进行组合，集团作战，上下联动，精兵攻坚。突出竞争优势,抓住我行深入推行企业文化建设的契机，在服务上大做文章，以优质的服务吸引客户，大力营销总分行推出的新业务品种，为客户提供一揽子服务方案，争取在服务的深度和广度上优于他行；行领导以身作则，带头攻关，保证至少一半的时间用于走访客户，重点客户坚持每月拜访一次，重视改善和提高银企关系。通过不懈的努力，今年我行新争取了一批有价值上档次的客户，如德彦纸业、金桐化学、丰龙水产、厦信国托、海沧医院等重点客户，同时还储备了海沧大道、鹭景湾、出口加工区、国际货柜等一批有潜力的项目，为我行今后两三年的业

务迅速发展打下了坚实的基础。

2、坚持品种创新和服务创新，多方位发展零售业务。今年我行抓住代客理财资金归集、农电改造代缴费、推行vip服务等重点工作，抓好本外币储蓄存款攻坚战，以争取有价值的私人客户为重点，大力营销零售业务。一是开展规范化服务流程演练，提高服务水平，为储户提供标准化的服务；二是加大吸收理财资金力度，抓住理财资金主要靠努力的特点，全行动员，针对周边的商户、村户和老客户，有效地吸收理财资金。三是对海沧炒股大户进行摸底，动态跟踪，吸收股市回流资金。四是推出了私人业务vip服务方案，开设vip优先通道，建立vip客户档案，实施差别式服务，为有价值的私人大客户提供一揽子理财服务方案；五是加大宣传力度，借农网改造东风，开展“走进千家万户活动”，历时一个月，各网点积极参与，以农电改造缴费一卡通为宣传重点，以电影下乡和业务宣传为媒介，全行总动员，走进城乡的每一个角落，加大我行对农村业务市场的渗透力度，宣传了我行的业务，提高了我行的社会知名度。通过一系列富有成效的工作，至年末，我行各项储蓄余额约为 1.5亿元，约比年初增加5800万元，完成分行下达的任务，增幅为历年来的最高水平。

3、加大贷款营销力度，扩大贷款规模，不断优化信贷结构。为增强长期发展潜力，我们从年初开始就非常重视加快贷款营销工作，积极争取扩大贷款规模，带动对公存款业务和结算业务。一是优良客户的贷款营销，针对pta、翔鹭、众达、钨业、多威、投总等重点企业，加大授信额度，主动营销贷款。二是加大项目贷款的营销，如海沧大道、鹭景湾项目。三是加大了按揭贷款和个人消费贷款等低风险贷款的投放力度。通过扩大增量，把更多的贷款投向双优客户，从而带动存量的优化，实现贷款结构的有效调整。在贷款管理的基础工作中，支行以严格实施预警预报制度为核心，全面提高信贷资产管理水平。首先，严把贷款准入关，贷款发放坚持双优战略，对可贷可不贷的坚决不贷；其次，坚持贷款客户的分类管理，实行主动退出，逐步压缩一般客户，主动淘汰劣质客户。三是严格实施信贷管理的预警预报制度，使这项工作成为信贷管理最有力的工具和每个客户经理的日常工作，加大对此项工作的考核与奖惩。至年末，我行本外币各项贷款余额超过10亿元，比年初增加3亿元。其中优良客户及低风险业务的贷款占比达90%以上。

4、大力发展国际业务，增加中间业务收入。针对海沧外资客户较多，以及我行国际业务从业人员综合素质较高的特点，我行十分重视抓住机遇发展国际业务。今年来，我行通过加强客户经理培训，进一步提高从业人员的素质和水平；在服务上，确保上门收单，提高办事效率，保证工作的时效；同时，以国际结算为龙头，积极拓展进出口项下的融资业务。在国际业务营销策略上，做足已有客户，不断扩大群体，重点抓好pta的开证业务，确保份额；争取增加我行在翔鹭、多威等重点客户原有的份额；实现在德彦、金达威等客户国际结算的突破。至本年末，我行的国际结算量预计达到2.6亿美元，结售汇达1亿美元，国际业务手续费收入达350万元人民币，外汇利润45万美元，两项合计650万元人民币，约占总利润的45%。

5、紧抓清非收息工作不放松。今年以来，我行对清非收息工作早布置、早行动，取得了明显的效果。一是严格把关，不符合条件的不良贷款不盘；另一方面只要符合盘活规定三原则的，要大胆盘活。针对客户经理对盘活旧贷有担忧的思想问题，支行重申一要认真审批严格把关。二是符合分行盘活原则的企业，要有负责任的态度大胆盘；如果客户经理在这个问题上消极对待，支行将严肃处理；三是明确各阶段的重点清非目标，一户一策，加大进度的落实，每日追踪；对赖帐不还的企业拿出典型，实施有效手段进行催收。四是抓紧农贷收息工作。这项收息来源往年是我行提高收息率的重要组成部分，但今年总体效果不明显；五是积极清收大户欠息和表外应收未收利息。通过努力，今年我行不良贷款上半年实现了下降，下半年受贷款形态调整影响，预计使年末数比年初增400多万元。综合收息率预计将达到97%，完成分行下达的目标。

6、努力提高资金营运水平，争取最大限度地实现利润。从年初开始，支行就要求业务部和计财科加大对我行各季度资金营运状况的分析，找出解决问题的办法；办公室在行政后勤保障上也十分强调节约费用开支，加强了费用控制，制订了一系列有效的办法，如加强对车辆费用，水电邮等营运费用的控制，加强对业务招待费和公杂费的管理，把钱用在业务发展的关键上。网点无效益的事不干，无效益的费用不花，全方位增收节支。业务部门还坚持每日做好重点企业资金进出的监控和调度，优化头寸运用效率，提高了经营的效益。

（二）、深化改革，强化管理，提升服务品质，创建有海沧农行特色的企业文化品牌，全面提升竞争力。

1、今年以来，我行进行了更深入的三项制度改革。在人事用工改革方面，全面推行中层干部竞聘制，通过内部竞争引进人才和引进相结合，不断提高中层干部队伍素质。实施全员竞争上岗，实行内部流动摘牌，一年一选择，半年一微调，优化劳动组合。这两项制度的推行得到了全行干部职工的积极参与和拥护；在收入分配改革方面，支行制定了综合考核办法，对各网点全面推行内部模拟计价，根据网点的综合效益、工作质量和数量来拉开差距。对不同岗位，综合考虑难易程度、劳动强度、风险程度、地域条件等四项因素，科学制定岗位系数，向关键岗位倾斜，推行客户经理等级制，真正调动员工的积极性。在组织机构上，支行推行扁平化管理，实施上收事后复核等措施。通过积极推进三项制度改革，海沧支行逐步建立了科学合理的竞争、激励和淘汰机制，人员结构得到了调整，设立助理岗位锻炼了年轻干部。调整岗位系数，进行双向选择摘牌，及时进行干部的局部调整等都极大调动了干部职工的积极性，很大程度地促进了业务的发展。 2 、探索严格管理和科学管理相结合的新路子，促进管理上台阶。在内部管理方面，今年我行继续健全规章制度建设，完善执行、监督、检查机制。首先是严格执行《海沧农行员工手册》，使全行养成遵章守纪的好习惯；其次是坚持加大监督检查力度。支行行领导每月至少应对基层网点检查一次，机关职能部门每月至少对基层网点全面检查二次，加强社会监督员的社会督查力度，每月出一份内部管理通报，把内部管理水平与效益工资相挂钩。三是建立中层干部警示制度，对管理不力、业务停滞或存在其他问题的中层干部进行书面警示，直至免去职务。四是加强财务核算管理工作，推行责任会计制度，提高收益降低费用成本。对各业务经营网点进行收益核算，实行绩效挂钩和利润费用挂钩的办法，以利润贡献确定收入分配和业务发展费用，提高费用效益比。同时,重视加强财产管理、车辆管理和办公用品招标采购，控制管理成本，减少费用支出。五是创新管理方法，严管和科学管理相结合，力争管理上台阶。如重视内部综合管理网络和外部网站建设，提高管理效率，向科技要效益。成功建立了一套高效的内部管理网络，实现内部管理网络化、绩效评估数据化，促进管理上档次。成功建设了支行外部网站，宣传我行业务，加强与客户的沟通，成为推动业务发展的有效辅助手段。又如大胆探索首先在支行引入iso9000质量管理体系。在行领导的积极倡导下，经过行长办公会的集体慎重讨论和研究，我行于2001年7月份开始借助外部力量，启动iso工程，塑造服务品牌。作为厦门银行同业中第一例，我们通过制定和实施质量方针和质量目标、内部审核和管理评审，顾客评价程序、文件资料控制程序、不合格品控制、纠正预防和改进程序等一系列全新的管理和服务措施，力争通过一段时期的实践，逐步塑造一流服务的品牌银行形象。

3、开展“创一流服务，树农行品牌”活动，追求服务上档次。年初以来，支行十分重视加强和改进服务工作，多次研究和部署改进服务的有效措施，通过形式多样的活动，加强了全行文明优质服务的观念，使今年我行的整体服务水平又有新的提高。我行一是坚持了去年“一流服务现象会”总结出来的一些行之有效的措施，如推行每周升旗仪式、班前讲评制、每日一星、值班经理制等制度化活动，并使这些措施得到巩固、加强和提高；二是坚持深入开展服务技能练兵和比赛、规范化服务流程演练，以及开展银企座谈会、企业财务人员

培训、业务宣传等行之有效的文明优质服务主题活动。尤其是开展“红五月文明优质服务月”活动，着力在服务的广度和深度上做文章，在这个活动之后，我行的业务成绩也逐步攀升。下半年，我行开展了以宣传农电改造代缴费业务的“走进千家万户活动”，通过电影下乡的新形式，提高我行对农村储户的服务水平，宣传了农行的形象；三是服务创新。今年以来，支行营业部通过推行重点客户的双线服务工作，取得良好成绩，重点客户业务增长成为我行业务快速发展的最主要动力。下半年推出的私人业务vip服务，也在海沧地区引起很好的反响，为我行储蓄工作开辟了新思路。此外，我们还推出了免填单服务等有效的服务新形式，赢得了客户赞扬。四是培养和涌现了如营业部主任郭国柱、业务部付主任邱芸以及一批优秀客户经理等服务明星，这些先进的服务典型生动地教育、感召了周围的广大员工，使创一流服务成为我行员工自觉的行动。一流的服务改变了农行的形象，产生了良好的区域性社会影响力，提升了我行的竞争力。

4、坚持“人才兴行，以人为本”，着力推进“成才计划”和其他有效的举措，提高员工综合素质，营造精神和物质上良好氛围，充分挖掘员工的积极性和创造力。今年以来，行领导着力倡导企业发展和实现个人价值同步成长的观念，推动“成才计划”，全面提高员工队伍的思想和业务素质。我们采取的措施主要包括实战锻炼、培训提高、鼓励升级、机制催化和活动促进等。通过推动“成才计划“，我行不仅引进了一批高素质人才的加盟，更重要的是培养了一大批年轻有为的人才，为我行业务发展储备了雄厚资源。前些年海沧行有许多员工因为工作环境差、工作积极性不高而一门心思想调动离开海沧。现在这些人不仅坚定地留下来，而且许多人还迅速成长为支行的业务骨干。正是良好的机制，使全行员工形成了强大的内聚力和强烈的归属感，使海沧支行成为一个团结开拓进取的团队。今年以来，支行还特别设立了“成才奖”，做为鼓励员工成长的一项长期性措施。二是重视改善职工工作环境和工作条件。今年以来，支行加强了网点的改造工作，针对员工上下班路途远、交通不便等情况加强了上下班班车接送，改善了职工食堂管理和员工集体宿舍管理，改善职工福利、组织丰富的集体活动等。通过做好人的思想工作，全行干部职工工作起来更顺心、更有干劲，也更好地促进了业务工作的发展。

此外，在加强党风廉政建设和三防一保工作等方面，我行也做了大量细致认真的工作，建立了有效的责任制管理，通过抓落实保证了全年安全经营无事故，得到分行有关部门的好评。

三、正确判断形势，充分认识工作中存在的不足

1、从分行的全局看，无论是利润总额、利润计划完成率、不良贷款下降率及存款增长率等方面，今年各兄弟单位都发展很快，相比之下我行的发展速度还不算最好，还有努力的空间。

2、从经营业绩中看，一是人民币存款长期在低水平徘徊，甚至很长时间都在地平线之下；二是清非收息工作重视不够，办法不多，尤其是清非工作，存在前松后紧现象。未完成全年下降250万的任务；三是我们的网点间发展非常不不衡。

3、从主观努力上看，我们还存在许多不足。一是全行员工特别是普通员工的积极性没有很好发挥出来。有些员工甚至有消极的倾向，对工作关注和热心程度不够。二是对待工作存在先松后紧现象，导致我们工作上的被动。三是各级干部在工作中没有一种深入研究的精神遇到困难或问题的时候没有深入去思考，工作方式方法不足。四是服务水平提高速度缓慢，未有明显质的提高，与我行当前的高速发展不相适应。篇二：票据中心工作总结

票据中心一季度工作总结

在分行总体工作思路指引下，面对日益加剧的同业竞争市场，分行票据中心始终坚持做大规模、做好利润、做通渠道，加速流转，优化服务，在市场上形成差异化竞争优势，巩固了市场份额并全面完成了分行下达的各项任务。

一、一季度票据业务情况

1、直贴业务。分行 年一季度直贴发生 笔，金额 亿，同比增长 %，其中银票 笔，金额 亿，同比增长22.9%，商票 笔，金额 万，同比下降 %。

2、转贴业务。分行 年一季度转贴发生 笔，金额 亿，同比增长 %；其中转贴现买断发生 笔，金额 亿，同比增长 %，转贴现卖断发生 笔，金额 亿，同比增长 %。

3、买入返售业务及卖出回购再贴现情况。鉴于总行对资金业务限制较严，买入返售未有发生。分行 年一季度在分行领导的大力支持和推动下，卖出回购式再贴现发生 亿，同比上浮 %。

4、利润完成情况。年一季度分行票据中心在市场化竞争加剧的情况下，始终稳抓收益，在保证一定利差空间的情况下，坚持快进快出的原则，在贷款规模与收益之间实现了平衡。仅一季度就实现 万利息净收入（包括直贴利息收入、转贴利息收入、买入返售票据利息收入），但受今年市场化影响，利润空间进一步挤压，买入返售业务受限等因素，收益同比下降34%。

5、内控制度的完善和优化。关于对贴现客户的定价方案和支行

考核利润分配方案的明确，通过细分不同档次的优惠幅度对应有效贴现量与支行贴现利润、公司业务考核及相关业务竞赛活动相挂钩，通过发文的形式，鼓励支行加大票据业务的营销，提高揽票意识，促进票据业务的全面发展。

6、票据竞赛活动的开展。对今年二三季度票据业务竞赛活动内容的发文，强化支行揽票积极性。通过每周公布的有效贴现量排名和每月公布的支行贴现利润，让支行形成了你追我赶的业务氛围。且今年分行加大了对支行利润分配的倾斜力度，提高了支行票据业务的重视程度，保证了票据业务发展的连贯性和全面性。

二、下一步工作思路及措施

从今年一季度数据可以看出，邮储银行等同业市场的票据业务已明显成熟，在绩效奖励及低价竞争下不断吞噬我行直贴业务量，业务权限，审票流程的差异化已逐渐消失， 地区票据业务正式进入市场化竞争。面对今年整体市场开票量下降，在有限的票源市场下，同业竞争进一步加剧，如何正确面对市场竞争，加速我行票据业务的转型，形成差异化营销是我们面临的重点问题。接下来分行票据中心将着重开展以下几方面工作：

1、加强市场营销，完善考核和激励机制，争揽票源，巩固市场份额

支行客户经理是票据业务营销的前沿阵地，建立和完善考核激励机制，分行对支行、支行对客户经理增加对票据业务的考核，把票据

贴现任务分解落实到人，并开展阶段性的票据业务竞赛活动，将业务量和票据收益与支行和员工奖励挂钩，充分调动支行客户经理营销积极性，在全行上下形成全面出击抢市场，人人主动找票源的良好营销氛围。

2、转变经营模式，扩大业务范围，优化业务流程，增加盈利增长点

（1）提高贴现业务盈利能力。随着同业竞争的加剧，直贴市场面临着巨大的市场冲击。我们在参与直贴市场竞争的同时，应主动调整经营思路和模式，通过对比同业的直贴价格，以及转贴市场价格，合理调整报价，在业务量与盈利之间寻求平衡点，以价格带动业务，以业务提高盈利。

（2）实行错位经营，进一步扩大电子票据业务量。目前同业对电子票据业务尚有所控制，我行在前期工作中已对电票业务积累了一定的推广技巧和转贴渠道，随着市场对电子票据接受程度的提高，且针对现阶段买方市场环境，电票转贴价进一步下探，我行具有较大利润空间，可顺势扩大他行电票贴现业务，进一步提高分行盈利水平。 (3) 重点稳步推进县区票据分中心建设，提高服务效率和区域市场竞争力 对于贴现业务来说，决定性的因素一般是贴现价格和效率（即资金到帐的速度）。目前分行有一半的票源来自于县区支行，但最远的县支行离分行有一个半小时的车程，业务办理十分不便。我行现有三家分行在重点县区支行设立了票据分中心，业务管理和经营模式较为

成熟。 年下半年分行拟推进1-2家票据分中心进行试运行，进一步扩大我行服务范围，扫清业务障碍，提高营销效率，与同业竞争抢抓县区市场票源。

3、加强渠道建设，保证渠道通畅的前提下，合理选择交易对手 票据业务离不开同业合作，加强与同业联系和互访，对交易对手进行维护管理，不断扩大与我行交易便捷，价格公道，交易量大的核心合作群体。始终深入市场，不断拓展并巩固我行转贴现渠道，保持但不限于现有的优质同业，通过有效的挖掘不同时期不同的优质同业，进行合理的区分选择，在买方市场下赚取尽可能多的利润。

4、加强制度建设和业务培训，规范业务流程，控制票据业务风险 根据总行票据融资业务相关管理办法及操作规程，结合分行实际，制定分行票据融资业务实施细则。进一步细化、明晰分行部门分工、岗位职责及人员分工，补充分行报价流程、定价制度、审批权限及报批手续等制度，规范业务流程，保证业务合规发展。篇三：票据业务培训小结

票据业务培训小结

本人有幸参加了省联社组织的关于票据业务知识的培训班。这次培训对于我来说紧张而充实，两天的培训让我收获颇丰，现将本次培训总结如下：

一、基本情况

本次培训时间为2010年9月8日、9日两天，地点在合肥市。培训的主要内容是票据业务知识，其中包括我国目前商业银行特别是农信社票据业务的现状、特点及操作实务、关于票据方面的法律法规以及票据的防伪识别等。培训采用现场授课和互相交流的形式进行并通过考试检验培训效果。

二、培训体会

首先，本次培训效率很高。虽然时间有限，但通过省联社的周密安排和授课老师的辛苦努力，总体效果很好。票据知识作为商业银行工作的一个重要方面内容很多，让我们学员能在最短的时间里接受最多的知识达到培训的目的是这次培训的最大特点。两天的培训让我学习到了以前不知道、不清楚的东西，对自己来说是一个很大的提高。整个培训过程非常充实，让我对票据有了更深层次的理解，很好地完成了这次“充电”。

其次，本次培训形式灵活，易于接受。培训的目的就是让学员接受知识，提高技能，这也是培训的灵魂所在。所以，在本次培训中授课老师采用了形式灵活的方式，让我们易于接受。其中让我印象最深

的是老师不只是一味地去讲那些理论知识，而是尽量通过举例子的(转载于:银行票据业务工作总结)方式形象地把所要培训的东西展现给我们，每讲完一部分还会采用现场交流的方式让学员之间互相探讨，共同提高。如果有不明白的地方还可以向老师提出来，在学习中发现问题、解决问题。所以，虽然本次培训的时间较短，但我很容易就很好地接受了所学的知识，开成了清晰的知识构架。

再次，本次培训实务性很强，注重操作性。理论的最终目的是为实践服务的，学习的目的也是能够在以后的工作中更好地完成工作要求。这次培训通过大量的案例讲述了在商业银行运作中票据的重要性，特别是对于票据方面的法律法规以及对票据的防伪识别等实用性知识作了详细讲解。这为我以后的工作提供了有力的知识保障，也将使我在实际的操作中得心应手。另外，老师还组织我们进行了现场模拟操作，让我亲身体会到了在票据工作中应该注意的诸多方面，为知识转化为能力打下了良好的基础。

三、几点建议

随着我国金融业的不断发展，对于银行从业人员的要求也不断提高，只有通过不断的学习才能不断充实自己，很好地完成自己的本职工作。希望单位能为我们基层员工提供更多的培训机会，让我们不断充实自己，提高自己。 金融工作具有整体性，无论从事哪一模块的业务都必须对整个行业有一个整体的了解，希望在以后能够不断拓宽培训的渠道和知识面，在全面了解的基础上重点提高，保证我们每一个员工既是“通才”

又是“专才”，为我行的发展做出最大的贡献。

培训不是目的，只是提高的方法，如果能够在各行间和我行内部进行自我培训、互相提高、现场指导，让业务能手对新进员工进行很好的指导将更有利于我行的进一步发展！篇四：银行公司业务部2013年上半年工作总结 xx支行公司业务部2013年上半年工作总结 2013年上半年，在我行领导的正确领导和大力支持下，我部认真贯彻落实省行、总行下达的各项方针政策，努力践行省行全年工作会议精神和各项工作部署，紧紧围绕三年再造一个xx支行的发展战略，抢抓xx建设上升为国家战略的重大历史机遇，并取得了一定的成效，现将上半年工作总结如下：

一、主要业务指标完成情况

（一）存款业务

截至2013年x月x日，我行企业存款余额为x 万元，较去年新增x 万元，完成年计划任务的x%；外币企业存款余额x万元 ，超额完成全年计划。

（二）贷款业务

截至x月x日，我部累计贷款投放 x笔，合计金额x亿元，分别为：xx糖业1.3亿元，xx置业1亿元，xx控股和xx水产均为50万元，比上年新增x万元，完成下达任务指标的x%。

（三）票据贴现业务

截至x月x日，我部票据贴现余额为x万元。 (四)国际结算业务

截止至2013年5月31日，x支行全辖国际结算量合计x万美元。

（五）企业年金业务

成功营销x有限公司员工薪酬福利计划，参保户数为x户，提前 完成全年任务指标。

二、主要工作举措及亮点

（一）岗位职责分工明确，业务发展队伍适时调整 今年年初，公司部注重岗位职责落实，把工作任务分解到每个岗位，建立相应的任务方案，将工作任务落实到位，确保了部门各项任务的顺利开展，为今年工作任务的顺利完成打下了坚实基础。同时，公司部部对人员进行了合理的调整，一方面，增加两名新员工，为我部输入新鲜血液；另一方面，注重培养高素质、复合型人才，上半年，我部分别向省行风险管理条线和公司业务条线输送人才各一名。体现了我行对对公授信业务及人才培养的充分重视。

（二）业务发展迅速，对公业务取得较好成绩

随着我部队伍建设的不断完善、工作任务的逐项落实，今年以来我部承兑汇票、票据贴现、公司贷款、企业网银、对公理财等各项对公授信业务取得长足进展。截至x月x日底，贷款新增x万元，银行承兑汇票新增x万元，取得了良好的成绩。

同时，我行还进一步夯实客户基础，对公业务储备稳步提高。在行领导的支持下，公司部全体员工锐意进取，对公业务的市场开拓取得明显成效，客户结构进一步优化，不但使原有客户的忠诚度不断提高，还从农行、深发行等竞争对手手中抢占到了不少客户资源和业务机会。截止到x月，以x股份有限公司、y设备有限公司、z房地产开发有限公司等为代表的对公授信业务客户有所增加，中型客户占

比不断提升，是对公业务储备实力大幅提高。

四、存在的问题

（一）存款结构需进一步调整

虽经前期努力，一些富有实力的公司落户我行，但部分存款未落到实处，客户基础工作需进一步加强。

（二）队伍建设需要进一步加强

目前我部员工的思想认识力、学习创新力、战略思维力、执行力和综合力等能力素质离总行、省行和我行的战略发展目标还有差距，队伍的整体综合能力特别是市场能力和技术能力及业务经验在将来的发展和竞争中存在明显不足。专业队伍建设需进一步加强，岗位设置、职责细化仍需进一步完善，员工的销售也还需进一步提升。

五、下阶段工作安排

（一）认真贯彻x支行“三年发展规划”目标及要求，引导部门员工认清市场竞争形势，正视发展中暴露的问题，积极抢夺市场、抢抓机遇，继续加大力度抓开源、抓基础、抓营销、抓服务、抓绩效，大力推进经营发展实现新飞跃。进一步扩大业务规模，多开辟资金来源渠道，推动核心存款增长。以拓展新增客户为导向，挖潜存量客户为基础，结合部门实际情况，制定下半年工作的实施方案。精心组织客户调研，根据行业性质、客户特点和金融服务需求对存量客户及目标客户进行分类维护和营销，深入分析客户结构，实施差别营销、服务和管理，建立完

整的客户营销服务体系。做好组织、管理，合理配置资源，以重点客户为首要营销目标，加大产品组合交叉营销的力度，有效拓展优质客户资源，提升我部整体客户质量，按质按量完成支行下达的各项任务指标。

（二）为加快实施专业队伍建设，进一步优化岗位配置和人员结构，明确专业化队伍工作职责，完善绩效管理体系和激励约束机制，主要做到以下几点：一是要培养年轻员工的重任，引导年轻员工做好职业生涯规划，学会激发年轻人的工作热情，发挥他们的主动性、积极性、创造性，要严格要求，引导他们把自我价值和全行战略目标结合起来，放手锻炼，主动培养；二是要进一步加强部门团队合作意识，形成你追我赶、互相帮助、互相合作的部门氛围；三是要从严管理、从严要求，无论是从思想上、责任意识、能力上还是工作上都要“压担子”，促进全面、快速成长。五是要强化队伍的培训力度，有针对性的组织员工进行各项业务和营销技巧等培训；派员工到省行相关部门学习交流，将先进、高效工作经验引入我部并加以改善运用。

（三）针对目前正在叙做或上报的贷款项目，加快材料收集进度，尽快确定授信方案，撰写贷前调查报告，跟踪报批进度，力争早投放、早收益。

（四）充分发挥条线管理职能，对各网点做好业务发展辅导工作，持续提升条线管理的效能。

公司业务部 2013年6月19日篇五：银行业务部个人工作总结

银行业务部个人工作总结 2011年已经过去，回首这一年的工作，只觉得时间过的太快。在支行领导班子的正确领导、各部门领导的亲自带动下及同志们的努力下，融汇支行取得了可喜的成绩，我做为融汇支行公司业务部的一员，伴随着支行公司业务的不断突破，自身在工作业绩和业务能力上也取得了一定的进步。在工作中也发现了不少自身存在的缺点和毛病，并努力的正在将其逐步改正。为了更好的总结经验、教训，继续鼓足干劲做好2011年的工作，特做如下总结：

1、这一年中取得的成绩及进步

刚刚过去的2011年，我经历了人生中很多个“第一次”：第一次单位搬迁、第一次工作单位变动、第一次赴浙江大学学习、第一次成功营销单笔过亿元贷款、第一次创造支行公司业务开门红、第一次收取大额中间业务收入、第一次实现年新增日均存款约3000万元、第一次成功营销客户采取100%保证金银承方式结算、第一次联动营销个贷业务实现当年新增近5000万元、第一次实现年新增利息收入过千万、第一次在年终结算日12月31日发放贷款、第一次实现在取得审批部批复当日完成全部流程发放贷款。。。。。。这太多的“第一次“构成了我的2011年。 年初，我当时所在的顺通支行实行整体搬迁，于1月18日迁入帝王花园。这是我自1995年入建行工作以来的第一次单位搬家。繁忙的的搬迁之后，由于前期艰苦营销的积累，我成功的接连发放二笔纯新增贷款，总金额1.2亿元。成功实现前所未有的顺通支行公司业务“开门红”，其中金基置业公司单笔贷款1亿元，是支行历史上最大的一笔贷款，并一次性收取中间业务收入270万元，其实对于很多支行而言，这些成绩很微不足道，但对于公司业务多年来停滞不前的顺通支行来说，是十分难能可贵的，这些成绩也都是支行历史上的第一次。因为当时支行公司业务多年未做过，所以业务的每一个步骤都相当于是开拓性的，都要耗费几倍于正常的时间和精力，当时支行公司部刚刚恢复，只有我一名老客户经理，遇到业务问题只能我一个人分析解决。这些成绩的取得，我的确经历了艰辛而近于痛苦的努力。正当我准备在接下来的日子里分享上述开门红成果的时候，我经历了人生的第一次单位调动。响应省行号召，融汇支行对顺通支行兼并，我调到融汇支行作，这是自大学毕业十五年以来的第一次单位变动，我对能有幸加入到融汇支行这样的先进集体而倍感鼓舞，同时也感受到了巨大的压力。因支行合并，绩效考核办法不同，我在业绩回报方面失去了很多，曾经有一段时间心理上承受了巨大的考验，但经过了一段时间的自我调节，正确的调整了自己的心态，决定彻底忘记在顺通支行的经营成果，不再计较收入上的得失，一切从零开始，重新用自己的努力创造最好的业绩和美好的明天。

在刚到融汇支行的那段日子里，因为我是原顺通支行公司业务部唯一到融汇支行的老客户经理，对顺通支行的很多老贷款户及结算户比较了解，所以理所当然的承担起了象各个部门介绍情况的额外工作及客户的稳定工作。个贷方面，因为我曾经在个贷部工作多年，并且也是唯一到融汇支行的老个贷客户经理，所以也承担了较多的对接工作，也曾因此被人误解，但我还是本着为支行业务大局着想的心理，欣然的接受了这些工作。接下来在融汇支行公司部的日子里，我最大的感受就是同事们的工作热情和部门领导精通的业务指导能力，部门领导们都有着高人一筹的业务能力，遇到问题总能够主动帮助分析解决，让我这个以前在顺通从来不服上级的所谓业务高手真的从心底佩服他们。在这里没有一下班就回家的人，每天晚上五点钟的下班音乐没有人听得到。受这样一种氛围的感染，我也把全部精力投入到工作中，主动说服金基置业公司以100%保证金银行承兑汇票方式支付工程款1600万元，增加了我行存款及中间业务收入，也增加也企业的收入，实现了银企“双赢”。在存款新增方面，实现了日均新增约3000多万元。纯新增贷款利息收入超千万元。并申报辽宁北方广播电视公司授信增加到5000万元，为将来全面营销这一重要潜力客户打好了坚实的基础。

联动营销方面，继续发扬我在营销楼盘方面的优势，在已经累计为支行贡献了约2亿元优良个贷的基础上（占顺通支行全部正常类贷款的约50%），继续为支行房贷部推荐优质的“西堤国际”楼盘，累计发放个人住房贷款5000多万元。这些贷

款每年可为建行带来1000多万元的利息收入及大量的相关业务收入。

其实，能取得么多“第一次”的突破，并不是我一个人的成绩，比如在年终结算日12月31日，客户辽宁北方广播电视公司急需流动资金，支行公司业务全流程人员从主管行长到部门正、副经理再到其它客户经理急客户所急，开通“绿色通道”，调动全科力量，完成了早上取得审批部批复，当日走完业务申请、合同申请、指标核准、到企业签字盖章等流程，实现当日贷款到帐的“神话”。这完全是由于全公司部以至全行各部门密切配合共同努力的结果，成绩应该归功于集体，我为亲身见证了这么多的“第一次”而感到荣幸。

2、缺点及毛病

实事求是的讲，我在工作中存在着明显的缺点和毛病。

在工作方面，营销意识有待加强，从近期的国美电器被其它支行强行“霸占”一事，我反思了很多。因现在建行clpm流程设置问题，谁抢占了管户权，谁将占有主动。这件事情还说明我在工作中，存在办事慢的习惯，其实我这人的性格就很慢，这是多年养成的习惯，今后在营销新客户方面一定要提高效率。

在日常与领导、同事、其它部门的沟通中，存在说话过于直率、不注意方法的问

题，容易引起误解。有时不能够虚心接受领导的指导和建议，过于坚持自己的观点。在意识到上述缺点之后，我已经进行了改正，今后将在这些方面继续改进，以促进业务的开展。 在自身约束方面，不重视支行组织的考试，存在六七十分万岁的心理，今后一定要全面做好支行的每一项工作部署，在各项考试、考核中争取最好的名次。 在业务方面，要加强业务学习，减少、杜绝差错的发生。

在其它方面，存在参加集体活动过少、业余时间与同事们交往少等缺点，今后我会多参加团队集体活动，多与同事们交往，增加彼此了解，多向先进同事学习，以利于更好的开展业务工作。

3、总结出的经验及教训 2011年，在取得了很多个美好的第一次的同时，我也得到了一些不该有的“第一次”，如第一次被其它支行抢占客户，应深刻总结经验教训。如果我能行动快一点，就可以得到一个非常好的客户。今后一定要在客户营销中，提高效率。把现有的存款户中有一定潜力的客户提前注册到clpm系统，先把客户抢占到手。

第13篇：银行个人 业务工作总结

银行个人 业务工作总结

时间飞逝，转眼我已经与**银行共同走过了五个春秋，银行个人 业务工作总结。当我还是一个初入社会的新人的时候，我怀着满腔的热情和美好的憧憬走进**银行的情形油然在目。入行以来，我一直在一线柜面工作，在**银行的以“激人奋进，逼人奋进”管理理念的氛围中，在领导和同事的帮助下，我始终严格要求自己努力学习专业知识，提高专业技能，完善业务素质，在不同的工作岗位上兢兢业业，经验日益丰富，越来越自信的为客户提供满意的服务，逐渐成长为新区支行的业务骨干。五年来，在**银行的大家庭里，我已经从懵懂走向成熟，走在自己选择的**之路上，勤奋自律，爱岗如家，步伐将更加坚定，更加充满信心。

一、勤学苦练爱岗敬业

进入**银行伊始，我被安排在储蓄出纳岗位。常常听别人说:“储蓄出纳是一个烦琐枯燥的岗位,有着忙不完的事”。刚刚接触，我被吓到过，但是不服输的性格决定了我不会认输，而且在这个岗位上一干就是五年，个人总结《银行个人 业务工作总结》。

当时的我,可以说是从零开始,业务不熟、技能薄弱,在处理业务时时常遇到困难，强烈的挫折感让我在心里默默地跟自己“较劲”,要做就要做得最好。平日积极认真地学习新业务、新知识,遇到不懂的地方虚心向领导及同事请教。我知道为客户提供优质的服务必须拥有一身过硬的金融专业知识与操作基本功。俗话说“业精于勤，荒于嬉”。为此，我为自己规定了“四个一点”，即：早起一点，晚睡一点，中午少休息一点，平时少玩一点。班前班后，工作之余我都与传票、键盘、点钞纸相伴。每天像海绵吸水那样分秒必争地学习业务和练习基本功。相对其它技能,点钞是我的弱项,为了尽快提高点钞的速度和准确率,我虚心向行里点钞能手请教点钞的技巧和经验,改正自已的不规范动作。一遍遍地练习，虽然一天工作下来已经很累了，但凭着对**银行工作的热爱和永不服输的拼劲，常常练习到深夜。离乡背井的我在接到母亲电话的时候，总是说我过的很好让她自己保重，其实有多少心酸只有自己知道。为了尽快适应工作岗位的要求，一年中只是回家一次与家人团聚，其他时间用来不断的学习工作，功夫不负有心人,经过长期刻苦地练习,我的整体技能得到了较大的提高。

我在日常的一线服务中始终保持着饱满的工作热情和良好的工作态度。**银行是一家年轻的银行,每一位客户都是员工辛辛苦苦开拓来的。这不仅要求我们具有熟练的业务技能,更要求我们能针对每一位客户的不同心理和需求,为他们提供快捷优质的服务。在日常工作中，我都以“点点滴滴打造品牌”的服务理念来鞭策自己，从每件小事做起。记得有一次我正准备下班时，一位客户一脸焦急地冲进来，说自己的卡和身份证被偷了，要求挂失。按照规定挂失要提供有效证件的，但是面对焦急的客户，我一面安抚这位客户，让他不要着急;一面重新开机，按照客户提供的身份证号码进行查询，查出他的卡号，协助客户通过我们95577客服电话进行口挂，避免可能发生的损失。这样的小事在我们身边时常发生，虽然是点点滴滴的小事，这些小事，却折射出员工的素质、企业的文化。我的岗位是一个小小的窗口,它是银行和客户的纽带,我的一言一行都代表了**银行的形象,为此我常常提醒自己要坚持做好“三声服务”、“站立服务”和“微笑服务”,耐心细致的解答客户的问题,面对个别客户的无礼,巧妙应对,不伤和气;而对客户的称赞,则谦虚谨慎,戒骄戒躁。从不对客户轻易言“不”,在不违反原则的情况下尽量满足他们的业务需要。我始终坚持“客户第一”的思想,把客户的事情当成自己的事来办,换位思考问题,急客户之所急，想客户之所想。针对不同客户采取不同的工作方式,努力为客户提供最优质满意的服务。

第14篇：【章节考点】银行从业资格考试法律法规：资产业务

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【章节考点】2018年银行从业资格考试法律法规：资产业务

2018年银行从业考试预计在6月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些银行从业考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！

资产业务

第一节 贷款业务

一、贷款业务品种

(一)个人贷款业务

以自然人为借款人的贷款 ，主要用于消费。

1.个人住房贷款

主要包括个人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金个人住房贷款、个人住房组合贷款等。是个人贷款最主要的组成部分。

2.个人消费贷款

l 个人汽车贷款：贷款期限5年(二手车3年)，贷款比例，自用车为80%、商用车70%、商用载货车为60%，二手车50%。

l 个人消费额度贷款：借款人提供银行认可的质押、抵押、第三方保证或具有一定信用资格后，银行核定借款人相应的质押额度、抵押额度、保证额度或信用额度。

个人住房装修贷款

助学贷款：包括国家助学贷款和一般商业性助学贷款两大类。

l 个人耐用消费品贷款：是银行对个人客户发放的用于购买大件耐用消费品的人民币贷款。

l 个人权利质押贷款：是指借款人以本人或其他自然人的未到期本外币定期储蓄存单、凭证式国债、电子记账类国债、个人寿险保险单以及银行认可的其他权利出质，由银行按权利凭证票面价值或记载价值的一定比例向借款人发放的人民币贷款。

3.个人经营贷款

个人经营贷款，是指银行对自然人发放的、用于合法生产、经营的贷款。

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4.个人信用卡透支

个人信用卡透支，是指持卡人进行信用消费、取现或其他情况所产生的累积未还款金额

个人贷款业务还款方式通常包括等额本息和等额本金两种。

等额本息还款法，借款人每月以相等的金额偿还贷款本息。

等额本金还款法，即借款人每月等额偿还本金，贷款利息随本金余额的逐月递减而递减，还款额逐月递减，因此又称为递减法。

(二)公司贷款业务

以企事业单位为对象发放的贷款。

1.流动资金贷款

借款人向银行申请的用于满足生产经营过程中临时或季节性资金需求、长期平均占用流动资金需求。贷款期限在1年(含)以下。偿还方式多为按月或季结算利息，到期一次还本。流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止性生产、经营的领域和用途。

2.固定资产贷款

固定资产贷款，是为弥补企业固定资产

循环中所出现的现金缺口，用于企业新建、

扩建、改造、购置固定资产投资项目的贷款。一般包括如下四类：

①基本建设贷款;

②技术改造贷款;

③科技开发贷款;

④商业网点贷款。

3.并购贷款

银行为境内企事业法人在改制、改组过程中，有偿兼并、收购国内其他企事业法人、已建成项目，以及进行资产、债务重组发放的贷款。

4.房地产开发贷款

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主要包括房地产开发贷款、土地储备贷款、法人商业用房按揭贷款和个人住房贷款四大类。公司业务中房地产贷款是指前三类贷款。

5.银团贷款

银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款协议，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。银团成员按照“信息共享、独立审批、自主决策、风险自担”原则自助确定各自授信行为。

l 银团牵头行：银团贷款的组织者和安排者 。单价银行为牵头行时，承贷份额一般不少于20%。分销给其他银团贷款成员的份额原则上不低于50%。

l 银团代理行：负责协调贷款及还款支付管理，通常由牵头行担任 。

l 银团参加行：指接受牵头行邀请，参加银团并按照协商确定的承贷份额向借款人提供贷款的银行。

6.贸易融资

国内贸易融资是指对在国内商品交易中产生的存货、预付款、应收账款等资产进行的融资。我国开办的国内贸易融资业务有国内保理、发票融资、国内信用证、国内信用证项下打包贷款、国内信用证项下买方融资等产品。

l 国外贸易融资工具：

信用证：指银行有条件的付款承诺，即开证行依照开证申请人的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据付款或承兑、授权另一家银行付款或承兑、授权另一家银行议付。

7.寄单索汇(向A银行要钱)

8.承兑付款(付钱给B银行)

2.开立信用证

不同标准的分类有：

按进出口来分：进口和出口信用证

按开证行保证性质不同：可撤销和不可撤销信用证

按信用证项下汇票是否附商业单据：跟单商业信用证和光票信用证

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按信用证项下权利是否可转让：可转让和不可转让信用证

按付款期限：即期和远期信用证

按是否可循环：循环和不可循环信用证

按是否可保兑：保兑和无保兑信用证

l 押汇：主要分出口押汇和进口押汇。

出口押汇(议付)是指银行凭借获得货运单据质押权利有追索权地对信用证项下或出口托收项下票据进行融资的行为。

进口押汇是指银行应进口申请人的要求，与其达成进口项下单据及货物的所有权归银行所有的协议后，银行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。目前，银行主要办理进口信用证项下的进口押汇业务。

保理：贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为规避收款风险而请求第三者(保理商)承担风险的做法。

与传统结算方式比其优势在于融资功能。国际保理按进出口双方是否都要求银行保理分为单保理和双保理。国内保理包括应收帐款买断和应收账款收购及代理。

福费廷：也称包买票据或买断票据，指银行或包买人对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现(即买断)。这里的放弃包括出口商放弃了对所出售票据的一切权益、银行(包买人)放弃对出口商所贴现款项的追索权(可能承担票据拒付的风险)。其实质就是远期票据贴现，属中长期融资(融资条件严格)。

7.票据贴现与转贴现

票据贴现是指商业汇票的合法持票人，在商业汇票到期以前为获取票款，由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后，以背书方式所作的票据转让。

转贴现指金融机构为了取得资金，将未到期已贴现的商业汇票再以卖断的方式向另一金融机构转让的票据行为。

二、贷款业务流程(新增)

(一)公司贷款基本流程

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9环：贷款申请、受理与审查、风险评价、贷款审批、合同签订、贷款发放、贷款支付、贷后管理、贷款回收与处置

1.贷款申请

申请基本内容通常包括：借款人名称、企业性质、经营范围，申请贷款的种类、期限、金额、方式、用途，用款计划，还本付息计划等，并根据贷款人要求提供其他相关资料。

2.受理与调查

银行在接到借款人的借款申请后，应由分管客户关系管理的客户经理采用有效方式收集借款人的信息，对其资质、信用状况、财务状况、经营情况等进行调查分析，评定资信等级，评估项目效益和还本付息能力;同时也应对担保人的资信、财务状况进行分析，如果涉及抵质押物的还必须分析其权属状况、市场价值、变现能力等，并就具体信贷条件进行初步洽谈。客户经理根据调查内容撰写书面报告，提出调查结论和信贷意见。

3.风险评价(关键环节)

银行信贷人员将调查结论和初步贷款意见提交银行审批部门，由审批部门对贷前调查报告及贷款资料进行全面的风险评价，设置定量或定性的指标和标准，对借款人情况、还款来源、担保情况等进行审查，全面评价风险因素。

4.贷款审批

银行要按照“审贷分离、分级审批”的原则对信贷资金的投向、金额、期限、利率等贷款内容和条件进行最终决策，逐级签署审批意见。

5.合同签订

合同签订强调协议承诺原则。对于保证担保贷款，银行还需与担保人签订书面担保合同;对于抵质押担保贷款，银行还须签订抵质押担保合同，并办理登记等相关法律手续。

6.贷款发放

实行贷放分离、实贷实付。贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定的方式对贷款资金的支付实施管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。

7.贷款支付

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采用贷款人受托支付的，贷款人应审核交易资料是否符合合同约定条件。在审核通过后，将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。

采用借款人支付方式的，贷款人应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。

8.贷后管理

主要内容包括监督借款人的贷款使用情况、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力、检查贷款抵押品和担保权益的完整性等三个方面。

主要目的是督促借款人按合同约定用途合理使用贷款，及时发现并采取有效措施纠正、处理有问题贷款，并对贷款调查、审查与审批工作进行信息反馈，及时调整与借款人合作的策略和内容。

9.贷款回收与处置

银行应提前提示借款人到期还本付息;对贷款需要展期的，贷款人应审慎评估展期的合理性和可行性，科学确定展期期限，加强展期后管理;对于确因借款人暂时经营困难不能按期还款的，贷款人可与借款人协商贷款重组;对于不良贷款，贷款人要按照有关规定和方式，予以核销或保全处置。

(二)个人贷款基本流程

个人贷款基本流程与公司贷款的基本流程环节基本一致。

在贷款受理与调查环节，通过面谈制度，可以有效鉴别个人客户身份，了解借款的真实用途，调查借款人的信用状况和还款能力，从而有效防范个人贷款风险。

(三)贷款“三查”与全流程管控

1.全流程管理

全流程贷款管理强调要将有效的信贷风险管理行为贯穿到贷款生命周期中的每一个环节。

“三查”：贷前管理、贷中管理和贷后管理

可将贷款过程管理中的各个环节进行分解，按照有效制衡的原则将各环节职责落实到具体的部门和岗位，并建立明确的问责机制。

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2.诚信申贷

l 借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的;

借款人应证明其设立合法、经营管理合规合法、信用记录良好、贷款用途明确合法以及还款来源明确合法等。

3.协议承诺

协议承诺原则就是要求银行业金融机构作为贷款人应与借款人乃至其他相关各方通过签订完备的贷款合同等协议文件，规范各方有关行为，明确各方权利义务，调整各方法律关系，追究各方法律责任。 4.贷放分控

贷放分控是商业银行将贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别管理和控制，从而改变传统信贷业务操作中贷款审批与贷款发放不分的弊端，以达到降低信贷业务操作风险的目的。

5.实贷实付

关键是让借款人按照贷款合同的约定用途，减少贷款挪用的风险。

6.贷后管理

贷后管理是指商业银行在贷款发放以后所开展的所有信贷风险管理工作。主要是监督贷款资金按用途使用;对借款人账户进行监控;注重借款合同的相关约定对贷后管理工作的指导性和约束性。

三、贷款质量分类与不良贷款管理

l (一)贷款质量

l 贷款质量分类是银行按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程(动态过程)。

l 贷款五级分类法：正常、关注、次级、可疑、损失，后三类称为不良贷款。

l 正常类贷款：借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款 。

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关注类贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。

次级类贷款：借款人的还款能力出现明显问题。完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款 。

可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息。即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款 。

损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款 。

(二)不良贷款管理(新增)

不良贷款管理是根据不良贷款的风险程度采取不同措施，化解和防控信贷风险的过程。

贷款存续期内，贷款人应通过风险监测和贷后检查等措施，对信贷资产质量进行分类或调整，对于符合不良贷款特征的，要及时纳入不良贷款管理，以真实反映资产质量，并通过科学合理的管理方法与流程，对不良贷款行全面、精细化管理。

贷款重组是贷款人为降低和化解贷款风险而采取的重要补救措施之一。

三节 其他资产业务

一、表外资产业务

(一)银行承兑汇票

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑后，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

银行承兑汇票期限自出票之日起最长不得超过6个月

(二)保函及备用信用证担保业务

1.银行保函业务

银行应申请人要求，向受益人作出的书面付款保证承诺，银行将凭受益人提交的与保函条款相符的书面索赔履行担保支付或赔偿责任。

2.备用信用证业务

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开证行应借款人要求，以放款人为信用证的受益人而开具的特殊信用证，以保证在借款人不能及时履行义务或破产时由开证行向受益人支付本利。是在法律限制开立保函情况下出现的保函业务的替代品，实质也是银行对借款人的一种担保行为。与其他信用证相比，开证行是第二付款人而非第一付款人。

l 可撤销的备用信用证：指附有申请人财务状况，出现某种变化时可撤销或修改条款的信用证。如果无申请人指示，开证行不会随意撤销信用证。

l 不可撤销的备用信用证：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人更有可靠的收款保证。

(三)承诺业务及信贷证明

1.承诺业务

商业银行承诺在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。主要包括贷款承诺等。

(1)项目贷款承诺

项目贷款承诺主要是为客户报批项目可行性研究报告时，向国家有关部门表明银行同意贷款支持项目建设的文件。

(2)客户授信额度

银行确定的在一定期限内对某客户提供短期授信支持的量化控制指标，银行一般要与客户签订授信协议，有效期限按协议规定(通常为一年)，适用于规定期限内的各类授信业务，主要用于解决客户短期流动资金需要。由于从授信额度转化为实际授信业务存在一定的不确定性，因而可被视为商业银行对客户的一种授信承诺。

(3)票据发行便利

一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。根据事先与银行签订的一系列协议，借款人可在一段时间内以自己的名义周转性发行短期票据，从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。承诺包销的银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全部票据或承担提供备用信贷的责任。

2.信贷证明业务

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开立信贷证明是应投标人和招标人或项目业主的要求，在项目投标人资格预审阶段开出的用以证明投标人在中标后可在承诺行获得针对该项目的一定额度信贷支持的授信文件。

第15篇：兴业银行外汇资产管理顾问业务介绍

兴业银行外汇资产管理顾问业务介绍

【功能介绍】

个人外汇资产管理顾问业务，是指兴业银行作为您的资产管理顾问，向您提供外汇资产的投资方案，并根据您的授权，代理进行外汇资产运作，定期向您支付收益、到期返还本金的一种外汇理财服务。

【业务特色】

• 兴业银行个人外汇资产管理顾问业务保证本金安全，起点金额低、收益率高，同时提供多种期限选择，满足您的资金安全性、收益性和流动性的不同需求。

• 兴业银行适时推出质押贷款、转让、赎回等增值服务，盘活您的理财资产。

• 兴业银行对您委托的外汇资产单独建账、独立核算，并组成专业团队进行资产运作和风险管理。

【办理流程】

只要您有足额外汇，就可以办理兴业银行个人外汇资产管理顾问业务，实现轻松理财。您凭借有效身份证和兴业银行兴业卡，到兴业银行营业网点即可办理。如果您没有兴业卡，那么可以凭有效身份证件在兴业银行营业网点立即开立。

【资费标准】

收取手续费，一般为认购金额的 1‰，不收其他费用

第16篇：银行资产评估

银行资产评估

五、价值类型和定义

根据本次拟进行股权转让的评估目的，我们选取了持续经营前提下的市场价值类型。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

六、评估基准日

本次选定的评估基准日为 2014 年 9 月 30 日。本基准日由委托方确定，是最接近经济行为的年度报表日。本报告中的一切取价标准均为评估基准日有效的价格取费标准。

七、评估依据

本次资产评估的主要依据有：

（一）经济行为依据

XX公司与XX资产评估有限公司签订的《资产评估业务约定合同》；XX资产评估有限公司 - 9 -

（二）法律法规依据

1．企业国有资产法 （2008年10月28日通过) ；

2．企业国有资产评估管理暂行办法（国务院国有资产监督管理委员会令第12号）；

3．关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知（国资委产权[2006]274号）；

4．《国有资产评估管理若干问题的规定》财政部第14号令；

5．《企业国有产权转让管理暂行办法》国有资产监督管理委员会、财政部第3号令；

6．国务院国有资产监督管理委员会、财政部国资发产权《关于企业国有产权转让有关事项的通知》[2006]306号；

7．《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》；

8．其他相关的法律、法规文件。

（三）评估准则依据

1．财政部关于印发《资产评估准则—基本准则》和《资产评估职业道德准则—基本准则》的通知及附件“财企 [2004]20号”；

2．中国资产评估协会中评协关于印发《企业价值评估指导意见（试行）》的通知及附件

[2004]134号；

3．中国资产评估协会中评协关于印发《资产评估准则—评估报告》等7项资产评估准则的通知：《资产评估准则—评估报告》、《资产评估准则—评估程序》、《资产评估准则—业务约定书》、《资产评估准则—工作底稿》、《资产评估准则—机器设备》和《资产评估价值类型指导意见》[2007]189号；

4．中国资产评估协会《企业国有资产评估报告指南》(中评协[2008]218号)；

5．中国注册会计师协会关于印发《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》的通知（会协[2003]18号）。

（四）权属依据

委估股权认购及确认的相关资料；

（五）取价依据

1．委托方提供的XX银行 20

13、20

12、2011 年XX银行审计报告及附件

2．被评估单位提供的资产评估申报表及其他资料；

3．同花顺软件查询的相关市场数据资料；

4．其他有关资料。

八、评估方法

根据本次评估目的，企业价值评估一般适用收益法、市场法和资产基础法（成本法）三种资产评估基本方法。

（一）评估方法的选择

行业监督管理委员会批准的其他业务。银行经营受国家宏观经济政策、货币信贷政策的影响较为直接，区域性的商业银行除受国家宏观政策影响外，与其所处地区可服务市场的大小和增长性关系密切，在考虑XX银行股权价值时，需要整体考虑银行业基本面以及区域经济发展状况。 考虑到 2007 年宁波银行、南京银行和北京银行相继上市，这三家城市商业 银行的估值对同属于地区性银行的XX银行有较强的借鉴意义，从而确定采用市场法评估更有利于评估目的价值实现。

结合上述分析，本次对XX公司拟转让所持有的 600.00 万股XX银行股权价值的评估，主要采用市场法中相对估值模型。

（二）市场法及其适用条件

市场法属于间接评估方法。一般又分为参考企业比较法(也称相对指标比较法)和并购案例比较法。由于并购案例资料难以收集且无法了解其中是否存在非市场价值因素，因此不宜选择该种方法。对于参考企业法，由于目前金融行业上市公司比较多，可以在其中选出可比公司进行比较，故选择采用参考企业比较法。

市场法的适用条件是：①需要有一个充分活跃的资产市场；②参照物及其与被估资产可比较的指标、技术参数等资料是可以搜集、量化的。

采用相对指标比较法对标的权益或风险证券等的价值估算，一般是根据评估对象所处市场的情况，选取某些公共指标如市净率（PB）、市盈率（PE）等与可比公司进行比较，通过对评估对象与可比公司各指标相关因素的比较，调整影响指标因素的差异，来得到评估对象的市净率（PB）或市盈率（PE）等，

据此估算评估对象的价值。

考虑XX银行是一家从事金融业为主的区域性银行企业，目前国内已经有多家相类似的银行企业在国内沪深股市上市交易，可参考对比的类似企业较多，而公开活跃的市场价格更能反映可比企业的价值。本次评估中，结合被评估单位的行业特点，采用市净率（PB）或市盈率（PE）等方法对XX银行进行相对估价是适宜的。

九、评估程序实施过程和情况

根据国家现行有关资产评估的政策和法规规定，我们对XX银行股权评估实施了如下的评估程序：

（一）明确评估业务基本事项

与委托方进行充分沟通，明确了解评估报告使用者本次资产评估的目的、评估范围和评估对象、评估基准日，制定评估方案，了解主要股权的形成、变更及登记情况，了解股权涉及的资产概况、企业经营业绩及委托方对资产评估时间的计划要求。

（二）签订业务约定书

我们根据具体情况，对独立性和业务风险进行综合分析和评价，并派有专业胜任能力的项目经理承接了本次评估业务。

（三）编制评估计划

由项目经理选择专业人员，并对评估的具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案等制定本项目的评估计划。

（四）资产清查和尽职调查

1．由评估人员指导企业进行资产清理自查和辅导企业准备相关资料。包括：填写资产评估

申报明细表和资产评估资料清单，准备相关的产权证明、历史资产基础支出明细、资产质量状况，其他财务和经济指标等相关评估资料。

2．评估人员现场检查核实资产与验证相关评估资料。由评估人员依据资产负债明细表，查验相关资产的产权证明、历史成本支出明细、资产质量状况，其他财务和经济技术指标等相关评估资料；在资产现场勘察过程中与管理人员和使用人员的广泛的交流，比较充分地了解了资产的历史形成及使用现状。

（五）收集评估资料

根据企业预测申报的内容，选择评估途径和具体的评估方法，并与企业的主要管理人员、财务人员和经纪业务管理人员等进行交谈，了解被评估公司的经营情况、收入和费用情况等，查阅被评估单位前三年的主要财务资料。

（六）评定估算

根据评估目的、价值类型和评估资料的收集情况，选择适用的评估方法和相应的参数进行分析、计算和判断，形成初步评估结论。

（七）编制和提交评估报告

根据评定估算的结果撰写评估说明，起草资产评估结果报告书，经三级审核后，向委托方提交正式的资产评估报告书。

十、评估假设

1．基本假设条件

（1）假设被评估公司可以保持目前的经营方式、经营范围和管理水平持续经营下去；

（2）假设被评估公司的经营者是守法和负责的，且公司管理层有担当其职务的能力；

（3）假设被评估公司未来将采取的会计政策和编写此报告所采用的会计政策在重要方面基本一致；

（4）有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化；

（5）无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。

2．特殊假设条件

（1）假设被评估单位各类风险控制制度能够得到有效执行、从业人员能保持应有的职业道德；

（2）假设被评估单位在未来的经营中，不会出现因各种非经营性因素导致的异常而被限制或暂停相关业务等的情形；

（3）委托方提供的与评估相关的财务资料及产权资料是编制本报告的基础，我们的评估结论很大程度上依赖且假设其提供的资料是真实、可靠、完整、可实现的前提下做出的，未考虑突发事件或不可抗力的影响。

第17篇：银行资产证明

银行资产证明

中国银行：

开具方法：您可持本人有效身份证件、存单(折)到到任意联网网点办理。委托他人代办存款证明，受委托人须出示本人和存款人有效身份证件。

收费标准：每开一张存款证明收取手续费人民币20元。

有效期限：一般来说，存款证明书的有效期限比较灵活(并不一定是一般说的3个月)。客户自订期限，开具存款证明后，银行将对该项存款做冻结处理，冻结的时间与存款证明书的有效期相同。

存款种类：只能定期。

其他说明：客户要求撤消三个月内不得支取的限制时，应交回存款证明原件后，中国银行方可为您撤消开证后三个月内不得支取的限制。

中国工商银行：

开具方法：凭本人身份证件和工行未被冻结挂失的存款凭证(包括定期储蓄存单(折)、活期储蓄存折、凭证式国债)。委托他人代办的，应同时出示代办人的身份证件。

收费标准：开具个人存款证明书，每份收费20元;提前解除止付个人存款，每份收费20元。

有效期限：工行的证明期限也比较灵活：最短一天，最长一年，客户自订。开具存款证明后，银行将对该项存款做冻结处理，冻结的时间与存款证明书的有效期相同。

存款种类：灵活：活期、定期整存整娶存本取息、零存整取和国库券帐户均可办理。

其他说明：存款obr>证明到期，个人存款自动解除支付。如要求提前解除支付，必须交回存款证明、存款证明委托书原件，同时出示原存款凭证，个人身份证件并填写个人存款提前解除支付委托书。

中国农业银行：

开具方法：申请人应携带本人有效身份证明、存单、存折、银行卡、国债凭证，到任何一家农行办理该业务的网点，填写“中国农业银行存款证明申请书”。如本人因故无法前来，也可授权他人代为办理此项业务。代理人除携带以上规定的文件外，还应持授权人的授权书和代理人本人的有效身份证明。

收费标准：申请人在同一储蓄网点、不同币种的若干帐户存款可根据要求出具相应份数的存款证明书，每份存款证明书收取手续费人民币20元。

有效期限：银行开具存款证明书的日期为客户办理此项业务的日期，申请开立存款证明书所涉及的存款的止付截止日期由申请人决定，并由申请人在申请书上注明，如填写的日期为当日，则截止日为开证当日。

存款种类：用于办理存款证明书业务的存单为客户本人在中国农业银行分行各网点、机构的本、外币定、活期存单、存折，各类银行卡内的存款(金穗国际借记卡除外)，凭证式国债均可以办理存款证明。

其他说明：客户在存款证明书止付期未到前要提取存款，必须先将存款证明书所有正本交回银行，办理撤消存款证明书手续。

中国建设银行：

开具方法：申请人要求出具个人存款证明只能在原开户储蓄网点提出申请，经办人员应认真审查申请人有效身份证明原件及其在建设obr>银行的储蓄存款凭证(包括存单、折、卡)原件等有关资料。个人存款证明可由申请人以外的其他人(以下称代理人)代为办理和领龋代理人代为办理个人存款证明或领取存款证明书时，须出具申请人及代理人的有效身份证件原件。

收费标准：设银行对外出具存款证明书，不论金额大小，每笔业务收取手续费人民币20元整，在手续费科目核算。

1、当您申请的“个人存款证明书”的存款金额在人民币10万元以下(或外币折合10万元以下人民币)时，只要您交20元人民币，在没有特殊情况下，当天即可拿到“中国建设银行个人存款证明书”。

2、当您申请的“个人存款证明书”的存款金额在人民币10万元以上(或外币折合10万元人民币以上)时，只要您交20元人民币，在没有特殊情况下，在我行的两个工作日后，即可持“个人存款证明申请书”第二联到该储蓄网点领劝中国建设银行个人存款证明书”。

存款种类：建行可办理个人存款证明的储蓄存款凭证必须是符合obr>法律规定的建设银行本外币储蓄存单、存折及储蓄卡。个人存款证明分为个人时点存款证明和个人时段存款证明：

-个人时点存款证明是指证明存款人某一时点在建行存款情况的书面文件，办理个人时点存款证明的您须在建行存有活期存款或定期存款。

-个人时段存款证明是指证明存款人某一时段在建行存款情况的书面文件。办理个人时段存款证明的您须在建行存有定期存款(如系活期存款则须转为定期存款)。

有效期限：在存款证明证明的存款起止日期内，与存款证明相对应的定期存款不得提前支取(您在存款证明证明的存款起止日期内退回存款证明原件除外)。

招商银行：

开具方法：您须持一卡-通或存折、存单以及本人身份证明(代办人还须同时出具代理人身份证明)到开户地同城任一招行网点，填写“招商银行开具存款证明申请书”办理。

收费标准：20元/份。

存款种类：存款证明书包含多种存款类别：除经冻结的存款外，储户对在我行存入的各储种、各币种的记名式存款均可要求申请开具存款证明书。

有效期限：时段选择灵活：网点可根据储户的需要。

第18篇：商业银行的资产业务

商业银行的资产业务

080122406 张 天禹

商业银行的资产业务主要分为：现金资产；贷款；证券投资；其他资产业务等。

现金资产作为银行流动性需要的第一道防线，是非盈利性的资产，从经营的观点出发，银行一般都尽可能地把它降低到法律法定的最低标准。

现金资产没有利息收入，只要不造成交易障碍，银行总是尽可能少地保留现金。如果银行把腾出的资金用于别的投资，即可获得利润收入，因此过量的现金准备具有较高的机会成本，并且随着投资利率水平的上升，机会成本也随之增加。 但是，银行现金准备过少，又存在着很大的风险。如果银行手头没有足够的现金满足储户的提款需求，就将丧失储户对银行的信任。同样，一家银行必须在中央银行和其它业务往来的银行保持足够的存款余额以补充存款的外流。拥有现金资产太少对清偿能力会产生潜在的不利影响，并增加借款成本。故银行现金资产应保持一个合理适度的水平。

所以现金资产是商业银行维持正常经营所必需的，为了避免发生流动性危机，银行总资产中必须保持一定比例的现金资产，现金资产占总资产比率不是越少越好。

现金资产一般包括银行库存现金、在途托收现金、代理行存款和在中央银行的存款四部分。

库存现金是银行金库中的纸币和硬币，以及同中央银行发生往来但尚在运送中的现金；

在途托收现金指已签发支票送交中央银行或其他银行但相关账户尚未贷记的部分；

代理行存款即存放同业的款项，主要用于同业间、联行间业务往来的需要； 在中央银行的存款主要用于应付法定准备金的要求，并可做支票清算、财政部库券交易和电汇等财户的余额。

现金资产是唯一可做法定存款准备金的资产项目，也是银行全部资产中流动性最强的部分，可以随时满足客户的提款要求和贷款请求，因而被称为一级准备。但现金资产基本上是无收益的，因而银行在经营中总是力图在缴足准备金，确保银行流动性的前提下减少现金资产的持有。

贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。

证券投资是指投资者（法人或自然人）购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和证券投资过程，是间接投资的重要形式。

第19篇：资产评估业务操作规程

资产评估业务操作规程

二0一0年十一月

1 目

录

目 录

第一章 总则 ................................................1 第二章 评估程序—基本要求 ..................................3 第三章 评估程序—具体要求 ..................................4 第四章 流程规范—业务约定书 ...............................11 第五章 流程规范—资产评估资料清单(1) ......................12 第六章 流程规范—核心程序(1) ..............................13 第七章 流程规范—工作底稿(1) ..............................47 第八章 附则 ...............................................50

资产评估业务操作规程

第一章 总 则

一、为规范资产评估执业行为，控制执业质量及风险，提高执业水平及效率，根据国家有关资产评估的规定办法、资产评估相关准则、本单位相关规章制度，制定本规程。

二、本规程所称资产评估，是指本单位评估人员依据相关法律、法规和资产评估准则，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。

三、本规程所称评估程序，是指本单位评估人员执行资产评估业务所履行的系统性工作步骤。

四、本规程所称评估报告，是指本单位评估人员根据资产评估准则的要求，在履行必要评估程序后，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值发表的、由本单位出具的书面专业意见。

五、本规程所称工作底稿，是指本单位评估人员执行评估业务形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。

六、本规程所称机器设备，是指人类利用机械原理以及其他科学原理制造的、特定主体拥有或者控制的有形资产,包括机器、仪器、器械、装置、附属的特殊建筑物等。

七、本规程所称不动产，是指土地、建筑物及其他附着于土地上的定着物，包括物质实体及其相关权益。

资产评估业务操作规程

八、本规程所称无形资产，是指特定主体所拥有或者控制的，不具有实物形态，能持续发挥作用且能带来经济利益的资源。

九、本规程适用于资产评估业务及与其价值估算相关的其他业务，作为统一标准及规范，指导本单位评估人员履行评估程序，实施工作目标, 撰写评估报告，编制和管理工作底稿。

十、本单位评估人员从事资产评估业务及与价值估算相关的其他业务时，应遵守适用的资产评估行业相关准则；从事本规程未详细规定的特定资产评估业务及与其价值估算相关的其他业务时，应遵守或参照适用的相关规定，如：珠宝首饰的评估应遵守《珠宝首饰评估指导意见》，金融不良资产的评估应遵守《金融不良资产评估指导意见(试行)》，以财务报告为目的的评估应遵守《以财务报告为目的的评估指南(试行)》；从事国有资产评估业务及与价值估算相关的其他业务时，应同时遵守国家关于国有资产评估的相关规定。

资产评估业务操作规程

第二章 评估程序—基本要求

一、评估人员应当遵守《资产评估准则—评估程序》等相关规定，通常应执行下列基本评估程序，并不得随意删减基本评估程序。

1.明确评估业务基本事项。2.签订业务约定书。 3.编制评估计划。 4.现场调查。 5.收集评估资料。 6.评定估算。

7.编制和提交评估报告。8.编制和归档工作底稿。

二、评估人员在执行评估业务过程中，由于受到客观限制，无法或者不能完全履行评估程序，且当采取必要措施仍无法弥补程序缺失并对评估结论产生重大影响时，应按照本单位内部规章制度，逐级汇报批准，由项目负责人协商委托方终止评估业务。

三、评估人员履行评估程序，应按照本单位内部规章制度及本规程的要求，逐级汇报、审批。

四、评估人员应当将评估程序的履行情况记录于工作底稿中，并将其执行情况在评估报告书中披露。

资产评估业务操作规程

第三章 评估程序—具体要求

一、前期接洽

项目负责人应与委托方进行充分沟通，明确和记录下列基本事项，形成评估项目基本情况调查表，并按照本单位相关规章制度逐级汇报。

1.委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者。2.评估目的。

3.评估对象和评估范围。4.价值类型。 5.评估基准日。 6.评估报告使用限制。 7.评估报告提交时间及方式。 8.评估服务费总额、支付时间和方式。

9.委托方与注册资产评估师工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。

二、业务分析

项目负责人应根据项目基本情况，对胜任能力、独立性、业务风险等进行初步判断，按照本单位相关规章制度逐级汇报，由本单位相关规章制度规定的具有决定权的人员决定是否承接评估业务。

三、签订业务约定书

本单位在决定承接评估业务后，项目负责人应遵守《资产评估准则—业务约定书》等资产评估相关准则、规定，撰写业务约定书，并按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批后签订。

评估项目执行过程中，当评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化时，项目负责人应当与委托方及时

资产评估业务操作规程

协商相关内容，并按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批后，签订补充协议或者重新签订业务约定书。

四、项目分析和联系

项目负责人应结合项目基本情况，进行项目分析，主要包括： 1.进一步了解企业情况、资产特点及分布情况，对于特殊行业和特殊资产应初步确定评估方法，有针对性的确定资产负债清查评估明细表和资产评估资料清单。

2.进一步了解项目背景和整体时间安排，消除项目整体实施过程中可能造成的评估工作时间进度、人员安排等的不利影响，与委托方初步协商评估计划。

3.与其他中介机构建立良好的合作关系，明确分工和信息交换方式。

五、编制评估计划

1.项目负责人应编制评估计划，并按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批。

2.评估计划的内容应涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程。

3.评估计划通常包括：评估的具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案等内容，项目负责人可根据评估业务具体情况确定评估计划的繁简程度。

4.重大的国有资产评估项目，项目负责人应根据相关部门的监管需要，及时将评估计划向其汇报。

5.评估计划制定后，项目负责人应根据评估业务实施过程中的情况变化进行必要调整。

六、现场前期准备

资产评估业务操作规程

1.项目组进驻前，项目负责人应根据项目特点，向委托方及被评估单位提出评估的工作要求和具体计划，通常包括：评估所需第一批资料清单，评估计划的时间进度、现场评估配合工作内容、评估人员工作分工及联系方式，现场评估工作条件。

2.对于被评估资产所处地域分散或类别复杂、被评估单位数量较多的项目，项目负责人应基于项目顺利开展的原则，在必要时，对被评估单位进行统一的评估培训。

(1)评估培训内容通常包括：培训的时间地点及对象，第一批资产评估资料清单及解答人员联系方式，评估计划的时间进度、现场评估配合工作内容、评估人员工作分工及联系方式，现场评估工作条件。

(2)重大的国有资产评估项目，项目负责人应根据相关部门的监管需要，及时将评估培训内容向其汇报。

3.对于被评估资产所处地域分散或类别复杂、被评估单位数量较多的项目，在项目组进驻前，项目负责人应根据项目特点，派专人指导被评估单位提供资料，落实被评估单位配合人员及联系方式，保证评估工作的顺利进行。

七、现场调查

评估人员应当遵守资产评估相关准则、规定，根据评估业务具体情况，对评估对象进行适当的现场调查。

1.要求委托方或者被评估单位提供涉及评估对象和评估范围的详细资料。

2.要求委托方或者被评估单位对其提供的评估明细表及相关证明材料以签字、盖章或者其他方式进行确认。

3.应当通过询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等方式进行调查，获取评估业务需要的基础资料，了解评估对象现状，关注评估对象法律权属并对其资料进行必要的查验。

4.在执行现场调查时无法或者不宜对评估范围内所有资产、负债

资产评估业务操作规程

等有关内容进行逐项调查的，可以根据重要程度采用抽样等方式进行调查。项目负责人应制定相应的调查方案，明确分类原则、调查对象、工作步骤等内容。

5.评估人员应当根据评估业务需要和评估业务实施过程中的情况变化及时补充或者调整现场调查工作。

6.当评估人员现场调查遇有障碍无法履行程序时，项目负责人应与委托方及被评估单位进行协商，提出问题内容和解决意见，保证现场调查程序的适当履行。

7.项目负责人应将现场调查中的重大问题及解决方案，按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批。

8.重大的国有资产评估项目，项目负责人应根据相关部门的监管需要，及时将现场调查的工作内容、完成时间、存在问题(无法履行的评估程序及其原因、解决建议)等情况向其汇报，获得其同意认可。

八、收集评估资料

1.评估人员应当遵守资产评估相关准则、规定，根据评估业务具体情况收集评估资料，并根据评估业务需要和评估业务实施过程中的情况变化及时补充收集评估资料。

2.评估人员应当根据评估业务具体情况对收集的评估资料进行必要分析、归纳和整理，形成评定估算的依据。

3.收集的评估资料包括直接从市场等渠道独立获取的资料，从委托方、产权持有者等相关当事方获取的资料，以及从政府部门、各类专业机构和其他相关部门获取的资料。通常包括：查询记录、询价结果、检查记录、行业资讯、分析资料、鉴定报告、专业报告及政府文件等形式。

4.现场调查工作结束后，项目负责人应统计遗留问题和尚缺资料清单，与委托方、被评估单位进行沟通，提出解决意见，确定问题解决及资料提供的时间安排和联系方式。

资产评估业务操作规程

九、评定估算

1.评估人员应当遵守资产评估相关准则、规定，根据评估业务具体情况进行评定估算。

2.评估人员应当根据评估对象、价值类型、评估资料收集情况等相关条件，分析市场法、收益法和成本法等资产评估方法的适用性，恰当选择评估方法，并于评估报告中披露选择的方法及其原因。

3.评估人员应对所搜集的评估资料进行整理，充分分析其可靠性、相关性、可比性，按照工作底稿索引进行归集。

4.评估人员应当根据所采用的评估方法，选取相应的公式和参数进行分析、计算和判断，形成初步评估结论。采用成本法，应当合理确定重置全价和各相关贬值因素(成新率)；采用市场法，应当合理确定参照物，根据评估对象与参照物的差异进行必要的价格调整；采用收益法，应当根据被评估单位提供的盈利预测及风险分析资料，合理确定收益期和折现率，合理预测未来收益。

5.评估人员应当对形成的初步评估结论进行综合分析，形成最终评估结论。

6.评估人员对同一评估对象需要同时采用多种评估方法的，应当对采用各种方法评估形成的初步评估结论进行分析比较，确定最终评估结论，并于评估报告中披露确定评估报告使用结果的评估方法及其原因。

7.对于国有企业的企业价值评估项目，以持续经营为前提进行评估时，原则上应采用两种以上方法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果。

8.项目负责人应将评定估算中的重大技术问题及解决方案，按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批。

9.重大的国有资产评估项目，项目负责人应根据相关部门的监管

资产评估业务操作规程

需要，及时将选择的评定方法及其原因、评估思路、主要评估技术指标、确定评估报告使用结果的评估方法及其原因等情况向其汇报，获得其同意认可。

十、编制和提交评估报告

1.项目负责人应当遵守资产评估相关准则、规定，编制评估报告。2.评估项目应当按照本单位相关规章制度，对评估报告、评估程序执行情况、工作底稿等进行必要的内部审核，并将审核、修改情况记录于工作底稿中。

3.评估报告在内部审核后，正式提交前，项目负责人可以在不影响本单位对最终评估结论进行独立判断的前提下，与委托方或者委托方许可的相关当事方就评估报告有关内容进行必要沟通。

4.评估报告由本单位出具，并由项目负责人按业务约定书的要求向委托方提交。

5.国有资产评估项目，项目负责人应协助委托方完成相关审核手续。相关部门提出审核意见的评估项目，项目负责人应对其修改、补充、说明的内容及时进行书面回复，并与委托方或者委托方许可的相关当事方进行沟通。

十一、评估总结

评估项目应进行评估总结，评估总结分为项目总结和技术总结。 1.项目负责人应对评估项目的计划执行情况、评估过程中重要事项的处理方法、评估工作的建议等内容进行项目总结。

2.成熟行业或特殊评估对象的评估项目，项目负责人应组织项目组中的各专业负责人，对今后评估业务有借鉴作用的评估技术思路、方法、主要技术指标进行技术总结。

十二、编制和归档工作底稿

资产评估业务操作规程

评估人员应当遵守《资产评估准则—工作底稿》、本单位制定的《资产评估业务档案管理制度》等相关规定，编制工作底稿，按照本单位相关规章制度逐级审批后，及时形成评估档案。

十三、后续追踪

评估报告出具后，项目负责人应对评估报告的使用、经济行为的实施等情况进行后续追踪，并可对相关资料补充归档。

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第四章 流程规范—业务约定书

一、项目负责人应遵守《资产评估准则—业务约定书》等资产评估相关准则、规定，撰写和签定业务约定书。

二、业务约定书样式参见《资产评估业务约定书参考格式G1-3》。

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第五章 流程规范—资产评估资料清单(1)

一、本规范适用于企业会计制度下的评估对象为企业价值、采用资产基础法的资产评估业务及与其价值估算相关的其他业务的资产评估资料清单的要求。

二、以单项资产作为评估对象的资产评估业务及与其价值估算相关的其他业务，应参照本规范，并遵守适用的资产评估资料清单的要求。

三、项目负责人应根据评估目的、被评估单位所属行业特点、被评估资产结构类别及特点、初步拟定的评估方法等项目情况，针对性的布置资产评估资料清单。

1.现场调查开始前，项目负责人应布置第一批资产评估资料清单(参见《资产评估资料清单C2-1》)。

2.现场调查开始后，项目负责人应根据进一步了解的项目情况和评估工作进展状况，补充布置资产评估资料清单。

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第六章 流程规范—核心程序(1)

一、本规范适用于企业会计制度下的评估对象为企业价值、采用资产基础法的资产评估业务及与其价值估算相关的其他业务，在现场调查至评定估算阶段的工作目标的执行。

二、以单项资产作为评估对象的资产评估业务及与其价值估算相关的其他业务，现场调查至评定估算阶段的工作目标的执行，应参照本规范，并遵守适用的工作目标要求。

三、货币资金—现金

1.检查日记账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.监督企业出纳人员盘点库存现金，按不同币种分别填写《现金盘点表》，并签字确认。盘点表中说明盘盈、盘亏的原因。

3.了解现金内部控制制度，抽查大额现金收支凭证，复印重要凭证资料。

4.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额、不正常白条抵库等项目进行相应调整，并复印有关资料。

5.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

6.核实其他需要说明的事项。

7.一般以核实的账面价值确定评估价值。8.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。 9.有无需要评估报告中特别说明的事项。

四、货币资金—银行存款

资产评估业务操作规程

1.检查日记账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.获得评估基准日银行出具的“银行对账单”。检查企业会计人员编制的“银行存款余额调节表”,审查未达账项的真实性，并作好相关记录。

3.函证评估基准日的余额，并对函证情况进行分析。

4.了解银行存款内部控制制度，抽查大额收支凭证，复印重要凭证资料。

5.对一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，并作相应的底稿记录，评估时查明银行利息收入的入账情况。

6.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

7.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

8.核实是否存在损失，并查明原因，获得企业有关说明材料及批准文件。

9.核实其他需要说明的事项。

10.一般以核实的账面价值确定评估价值。11.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。 12.有无需要评估报告中特别说明的事项。

五、货币资金—其他货币资金

1.检查日记账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.获得金融机构出具的余额对账单或存款凭证。检查企业会计人员编制的“余额调节表”,审查未达账项的真实性，并作好相关记录。

3.函证评估基准日的余额，并对函证情况进行分析。

4.了解其他货币资金内部控制制度，抽查大额收支凭证，复印重

资产评估业务操作规程

要凭证资料。

5.了解分析其他货币资金形成的原因或业务内容，核实有关原始单据，复印重要原始单据资料。

6.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

7.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

8.核实是否存在损失，并查明原因，获得企业有关说明材料及批准文件。

9.核实其他需要说明的事项。

10.一般以核实的账面价值确定评估价值。11.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。 12.有无需要评估报告中特别说明的事项。

六、短期投资

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.按照记账式、凭证式不同类型，清查、核实、盘点债券与股票实际持有数量及比例。明确投资形成日期、原始成本，复印重要凭证资料。

3.与应收股利、应收利息等科目核对，确定历史投资收益入账情况是否全面。

4.核查股票、债券的购入、买卖增减记录，交易是否符合国家的规定，分析其变现可能性。

5.收集涉及投资的合同、协议、股权证明、董事会及股东大会有关决议等重要资料，分析确定预计的未来收益水平。

6.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

资产评估业务操作规程

7.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

8.核实是否存在损失，并查明原因，获得企业有关说明材料及批准文件。

9.核实其他需要说明的事项。

10.收集评估价值确定的其他依据资料。

11.上市公司股票投资按照国家有关规定确定评估价值；公开挂牌交易的债券投资按评估基准日的收盘价计算评估价值；不能公开交易的债券投资按本金加持有期利息计算评估价值。

12.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。13.有无需要评估报告中特别说明的事项。

七、应收票据

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.查明票据类别、编号、出票日期、面额、到期日、收款人名称、利息率、付息条件等，收集大额应收票据发生的合同、协议等重要资料，并抽查复印票据原始凭证，做好相应清查核实记录。

3.选择重点明细项目，复印票据存根，分析应收票据存在性。同时履行适当程序，判断其可收回性。对已收回的票据，复印进账单等凭证。

4.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

5.对应收票据中涉及法律诉讼的己决、未决事项等情况，填写《调查分析表》，并分析有无或有资产(负债)。

6.分析判断应收票据有无坏账，对可能发生坏账的，应查明具体原因，并填写《坏账审定表》。

7.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

资产评估业务操作规程

8.核实其他需要说明的事项。

9.以核实的账面价值扣除坏账确定评估价值。对存在性确凿且可以正常收回的票据一般按照核实的账面价值确定评估价值。

10.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。11.有无需要评估报告中特别说明的事项。

八、应收账款

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解企业应收款项内控制度与核算方式，收集大额应收款项发生的合同、协议等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.对应收款项实施账龄分析程序。

5.选择重点明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析应收款项存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当地实施替代程序，判断其可收回性。

6.对应收款项中涉及法律诉讼的己决、未决事项以及长期潜亏挂账项目、已实际发生的未及时账务处理的费用项目等情况，填写《调查分析表》，涉讼事项分析有无或有资产(负债)。

7.分析判断应收款项有无坏账，对可能坏账的款项，查明具体原因，并填写《坏账审定表》。

8.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

9.核实其他需要说明的事项。

10.以核实的账面价值扣除坏账确定评估价值。对存在性确凿且可以正常收回的款项按照核实的账面价值确定评估价值；坏账准备评估

资产评估业务操作规程

为零。

11.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。12.有无需要评估报告中特别说明的事项。

九、应收股利

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.分析应收股利的形成依据和具体过程，收集有关合同、协议、决议、被投资单位近年股利分配政策文件等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.对重点的明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析应收股利的存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当地实施替代程序，判断其可收回性。

5.分析判断应收股利有无坏账，对其中涉及法律诉讼的己决、未决事项等情况，填写《调查分析表》，并分析有无或有资产(负债)。

6.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

7.核实其他需要说明的事项。

8.以核实的账面价值扣除坏账确定评估价值，对存在性确凿且可以正常收回的应收股利按照核实的账面价值确定评估价值。

9.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。10.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十、应收利息

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

资产评估业务操作规程

2.分析应收利息的形成依据和明细过程，收集有关合同、协议、决议等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.对特别重大的明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析应收利息的存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当地实施替代程序，判断其可收回性。

5.分析判断应收利息有无坏账，对其中涉及法律诉讼的己决、未决事项等情况，填写《调查分析表》，并分析有无或有资产(负债)。

6.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

7.核实其他需要说明的事项。

8.以核实的账面价值扣除坏账确定评估价值，对存在性确凿且可以正常收回的应收利息按照核实的账面价值确定评估价值。

9.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。10.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十一、预付账款

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.分析预付款项用途，收集大额款项发生的合同、协议等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.对预付款项实施账龄分析程序，对长期未结算的款项查明原因。5.选择重点明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析预付款项存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当地实施替代程序，判断预付账款能否收回相应货物。

资产评估业务操作规程

6.对预付账款涉及法律诉讼的己决、未决事项以及收货后退货、货到单未到等情况，填写《调查分析表》，涉讼事项分析有无或有资产(负债)。

7.分析判断预付账款有无坏账，对可能坏账的款项，查明具体原因，并填写《坏账审定表》。

8.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

9.核实其他需要说明的事项。

10.对于能够收回相应货物的预付账款按照相应形成的资产或权利确定评估价值。

11.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。12.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十二、其他应收款

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.分析其他应收款中款项用途，收集大额其他应收款发生的合同、协议等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.对其他应收款实施账龄分析程序。

5.选择重点明细项目，填写《往来款项询证函》及《其他应收款内部个人往来询证函》，实施函证程序，分析应收款项存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当地实施替代程序，判断其可收回性。

6.对应收款项中涉及法律诉讼的己决、未决事项以及长期潜亏挂账项目、已实际发生的未及时账务处理的费用项目等情况，填写《调查分析表》，涉讼事项分析有无或有资产(负债)。

资产评估业务操作规程

7.分析判断其他应收款有无坏账，对可能坏账的款项，查明具体原因，并填写《坏账审定表》。

8.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

9.核实其他需要说明的事项。

10.以核实的账面价值扣除坏账确定评估价值。对存在性确凿且正常可以收回的款项按照核实的账面价值确定评估价值；坏账准备评估为零。

11.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。12.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十三、存货

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解分析存货的构成、分布和企业内部控制管理制度，各类存货的核算方法。并抽查有关存货出入库记录，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.获取并检查评估基准日或最近一次的存货盘点记录，评价盘点的可信度。

5.选择重点存货进行抽盘，填写《存货盘点表》。盘点结果如与账面值存在差异，对于差异原因不正常的，加大抽盘项目或全面盘点。存放方式特殊的，采取可靠的盘点方式，并记录于工作底稿中。

6.对盘盈、盘亏的存货，获得企业有关说明材料及应履行批准程序的相关文件，查明原因并作记录，调整其数量和价值。

7.核实有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作账务处理而置于他处的存货。

8.对失效、变质等待核销报废的存货，要求企业首先作出相应处

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资产评估业务操作规程

理与说明。

9.对正常外购存货，进行市场询价，计算其评估价值。对近期购入的存货，无特殊情况且价格变化不大时，可按核实的账面价值确定评估价值。

10.自制待销售的存货，按照出厂不含税销售价格扣除销售费用、销售税金及附加、所得税以及根据销售状况扣除适当的利润后，确定评估价值。销售费用、销售税金及附加、所得税以及利润水平，参照企业近期经营成果计算的财务指标确定。

11.正常生产且成本核算正确的在产品，可按其产成品的约当产量确定评估价值。

12.委托加工产品与受托加工产品、委托代销商品与受托代销商品，关注结算方式的差异对评估价值的影响。

13.已使用的存货，合理计算重置全价和成新率，确定评估价值。14.对特殊行业存货，聘请有关专家进行咨询后确定评估价值。 15.房地产开发企业评估项目，存货的现场调查、收集资料、评定估算参照固定资产—房屋建筑物、无形资产—土地使用权的相关要求。

16.核实其他需要说明的事项。

17.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。18.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十四、待摊费用(递延资产) 1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.抽查原始发生凭证和每期摊销的凭证，核查其原始发生额及其构成、发生日期、摊销月数、每期摊销额等。

3.对错账、漏账、贷方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.对尚存受益(受益期)进行分析。

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资产评估业务操作规程

5.有实物形态的费用项目，要核查实物资产。6.核实有无与其他资产存在价值重复的情形。 7.核实其他需要说明的事项。

8.根据尚存受益期计算评估价值。对于有实物形态的费用项目，一般要按照实物资产评估的对应方法进行估算。不得与其他资产重复计算评估价值。

9.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。10.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十五、待处理流动资产净损失(待处理固定资产净损失) 1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.逐项核实发生原因及转销的审批手续。

3.有实物形态的项目，要核查实物资产，并对其处理变现价值进行估算。

4.核实其他需要说明的事项。

5.按照其尚存资产价值或权益计算评估价值。6.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。 7.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十六、长期投资—股票投资

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.清查核实股票实际持有数量及股权比例，明确投资形成日期、原始成本，复印重要凭证资料。

3.与应收股利等科目核对，确定历史投资收益入账情况是否全面。4.核查股票的购入、买卖增减记录，交易是否符合国家的规定，分析其变现的可能性。

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资产评估业务操作规程

5.收集涉及投资的合同、协议、股权证明、董事会及股东大会有关决议等重要资料，明确投资目的，分析预计的未来收益水平。

6.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。7.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

8.核实是否存在无法收回的投资及其股利，并查明原因，收集企业有关说明材料及批准文件。

9.核实其他需要说明的事项。

10.收集评估价值确定的其他依据资料。

11.上市公司股票投资按照国家有关规定确定评估价值；非上市的股票投资按评估基准日被投资企业审计报告中载明的账面净资产数额乘以投资比例确定评估价值，或参照市场拍卖情况进行价格调整后确定评估价值。

12.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。13.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十七、长期投资—债券投资

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.按照记账式、凭证式不同类型，清查、核实、盘点债券实际持有数量。明确投资形成日期、原始成本，复印重要凭证资料。

3.与应收利息等科目核对，确定历史投资收益入账情况是否全面。4.核查债券的购入、买卖增减记录，交易是否符合国家的规定，分析其变现可能性。

5.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。6.有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

7.核实是否存在坏账，并查明坏账原因，获得企业有关说明材料

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资产评估业务操作规程

及批准文件

8.核实其他需要说明的事项。9.收集评估价值确定的其他依据资料。

10.对可上市交易的债券投资，按评估基准日的收盘价确定评估值；对非上市交易的债券投资，一年内到期的可以根据本金加上持有期利息确定评估值，超过一年到期的根据本利和的现值确定评估值。

11.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。12.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十八、长期投资—其他投资

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.核实投资形式、控股地位、形成日期、原始投资成本、投资比例等情况，收集股权证明等重要资料。

3.收集被投资企业验资报告、公司章程、营业执照、财务报告等重要资料。

4.核实账面投资额是否与实际情况相符，如不符，查明原因并作记录。

5.与应收股利等科目核对，确定历史投资收益入账情况是否全面。6.收集涉及投资的董事会及股东大会有关决议等重要资料，明确投资目的，分析预计的未来收益水平。

7.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。8.核实是否存在坏账，并查明坏账原因，收集企业有关说明材料及批准文件。

9.核实其他需要说明的事项。

10.收集评估价值确定的其他依据资料。

11.上市公司股权投资按照国家有关规定确定评估价值；对有控制权的非上市企业其他投资，在对被投资企业进行整体评估后，按评估

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资产评估业务操作规程

基准日净资产评估价值乘以投资比例确定评估价值；对无控制权的非上市企业其他投资，按评估基准日被投资企业审计报告中载明的账面净资产数额乘以投资比例确定评估价值，或参照市场拍卖情况进行价格调整后确定评估价值。

12.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。13.有无需要评估报告中特别说明的事项。

十九、固定资产—房屋建筑物

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.全面了解房屋建筑物的实物状况、权益状况和区位状况，掌握其主要特征；关注相邻关系、租约限制和其他资产对房屋建筑物价值的影响。

3.收集房屋所有权证、购房合同、工程决算书、土地出让合同及土地使用权证(土地使用权租赁合同)、动拆迁补偿合同等资料，其中权属资料查验原件。

4.对于无权证的房屋，收集规划许可证、建设许可证、企业说明等资料。

5.无权证或权利人名称、面积等证载情况与实际不符的房屋，要求企业出具说明，并由具有批准权的相关政府主管部门出具证明。

6.查清房屋建筑物有无涉讼事项及抵押、担保事宜，如有，收集相关资料，并在评估报告中披露。

7.实地查勘房屋建筑物，明确其存在状态，填写《评估勘察表》及《房地产调查表》。现场调查时，对主要房屋建筑物拍摄实物照片；运用市场法评估的，对参照物进行现场调查，并拍摄实物照片，收集交易情况及影响价格因素情况等相关资料；特殊情况下采用抽样等方法进行现场调查的，制定合理的抽样方法，并充分考虑抽样风险；对于处于隐蔽状况或者因客观原因无法进行实地查看的房屋建筑物，采

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资产评估业务操作规程

取适当措施加以判断，并在评估报告中予以恰当披露。

8.对于水利工程、码头、桥涵、道路等建筑物，根据其价值特性和资产特点，通过设计概算、工程图纸、竣工决算资料、定额标准等技术资料，结合现场查看情况，了解其结构、工程量、工程费用分摊、建设周期以及收益等情况。

9.对错账、漏账等项目进行相应调整。

10.如存在盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置等特殊情形，查明原因，获得企业有关说明材料及批准文件。

11.核实其他需要说明的事项。12.收集评估价值确定的依据资料。

13.分析评估方法适用性，选定评估方法，填写相关《评估测算表》,进行评定估算。

(1)采用市场法评估的，收集足够的交易实例，收集交易实例的信息一般包括：交易实例的基本状况、成交日期、成交价格、付款方式、交易情况等，对用作参照物的交易实例进行交易情况修正、交易日期修正和不动产状况修正。

(2)采用收益法评估的，了解分析：房屋建筑物具有经济收益或者潜在经济收益、未来收益及风险能够较准确地预测与量化、未来收益是房屋建筑物本身带来的收益、未来收益包含有形收益和无形收益。评定估算时合理确定收益期限、净收益与折现率。有租约限制的，租约期内的租金宜采用租约所确定的租金，租约期外的租金采用正常客观的租金，并在评估报告中恰当披露租约情况。

(3)采用成本法评估的，估算重置成本时了解分析：重置成本采用客观成本，采取房屋建筑物与土地使用权分别估算、然后加总的评估方式时，重置成本的相关成本构成在两者之间合理划分或者分摊，避免重复计算或者漏算；重置成本通常采用更新重置成本，当房屋建筑物具有特定历史文化价值时，尽量采用复原重置成本。对房屋建筑物所涉及的土地使用权剩余年限、建筑物经济寿命年限及设施设备的经济寿命年限

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资产评估业务操作规程

进行分析判断，合理确定经济寿命年限。全面考虑可能引起贬值的主要因素，合理估算各种贬值，确定实体性贬值时，综合考虑房屋建筑物已使用年限、经济寿命年限和土地使用权剩余年限的影响。确定住宅用途房屋建筑物实体性贬值时，考虑土地使用权自动续期的影响，当土地使用权自动续期时，根据房屋建筑物的经济寿命年限确定其贬值额。

14.房屋建筑物评估在符合使用管制要求的情况下进行。对于其使用的限制条件，以有关部门依法规定的用途、面积、高度、建筑密度、容积率、年限等技术指标为依据。

15.关注企业经营方式及房屋建筑物实际使用方式对被评估资产价值的影响。当房屋建筑物存在多种利用方式时，在合法的前提下，以最优利用方式进行评估。

16.房屋建筑物评估时，考虑是否存在对其所占用土地使用权价值减损的影响。如有，评估土地使用权价值时合理计算该损失金额并加以扣除。

17.结合价值类型，合理设定房屋建筑物评估的假设前提和限制条件。

18.关注作为存货、投资性和自用的房屋建筑物的价值差异影响因素。

19.分析房屋建筑物的财务核算方式以及是否存在未结合同和尚未支付款项，明确评估价值内涵与实际的支出、尚未发生的支出之间的关系，避免重复计算或者漏算。

20.关注房屋建筑物作为企业资产的组成部分，其评估价值受其对企业贡献程度的影响。

21.对于溢余房屋建筑物，考虑其持有目的、收益状况和实现交易的可能性，采用恰当的评估方法，合理确定其评估价值。

22.利用其他评估机构出具的评估报告时，对其评估结果进行必要的分析和判断，合理加以利用。

23.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。

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资产评估业务操作规程

24.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二

十、固定资产—机器设备

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解机器设备的概况。机器设备种类、数量较多的项目，对机械设备、电子设备、运输设备分别按重要性原则进行ABC分类统计。

3.查阅和收集主要机器购买合同及发票、进口设备报关单及商检报告、运输设备车辆行驶证、设备安装合同、技术(使用)说明书、锅炉及电梯等特种设备近期年检记录、技术档案、检测报告、运行记录等资料，其中权属资料查验原件。

4.无法证明其权属状况的，要求企业及相关单位出具说明。5.查清机器设备有无涉讼事项及抵押、担保事宜，如有，收集相关资料，并在评估报告中披露。

6.实地查勘机器设备，明确其存在状态，填写《状况调查表》。现场调查时，对主要机器设备拍摄实物照片；特殊情况下采用抽样等方法进行现场调查的，制定合理的抽样方法，并充分考虑抽样风险；对于处于隐蔽状况或者因客观原因无法进行实地查看的机器设备，采取适当措施加以判断，并在评估报告中予以恰当披露。

7.对错账、漏账等项目进行相应调整。

8.如存在盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置等特殊情形，查明原因，获得企业有关说明材料及批准文件。

9.核实其他需要说明的事项。10.收集评估价值确定的依据资料。

11.分析评估方法适用性，选定评估方法，填写相关《评估测算表》,进行评定估算。

(1)采用成本法评估的，合理确定重置成本的构成要素，优先选用更新重置成本；全面考虑可能引起贬值的各种因素，合理估算各种贬

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资产评估业务操作规程

值。

(2)采用市场法评估的，明确活跃的市场是运用市场法评估机器设备的前提条件，考虑市场是否能够提供足够数量的可比资产的销售数据及其可靠性；明确参照物与被评估资产具有相似性和可比性是运用市场法的基础，使用合理的方法对参照物与被评估资产的差异进行调整；了解不同交易市场的价格水平可能存在差异，根据被评估资产的具体情况，确定可以作为评估依据的合适的交易市场，或者对市场差异作出调整；明确拆除、运输、安装、调试等因素对评估结论的影响。

(3)采用收益法评估的，明确收益法一般适用于具有独立获利能力或者获利能力可以量化的机器设备；合理确定收益期限、合理量化机器设备的未来收益；合理确定折现率。

12.如存在需要修复使用的机器设备，说明损坏的具体情况，并测算修复费用。

13.关注机器设备作为企业资产的组成部分，其评估价值受其对企业贡献程度的影响。

14.考虑机器设备所依存资源的有限性、所生产产品的市场寿命、所依附土地和房屋建筑物的使用期限、国家的法律法规以及环境保护、能源等产业政策对机器设备价值的影响。

15.根据机器设备的预期用途，明确评估假设，一般包括：继续使用或者变现、原地使用或者移地使用、现行用途使用或者改变用途使用。对需要改变使用地点，按原来的用途继续使用，或者改变用途继续使用的机器设备进行评估的，考虑机器设备移位或者改变用途对其价值产生的影响。

16.根据评估目的、评估假设等条件，明确评估范围是否包括设备的安装、基础、附属设施，是否包括软件、技术服务、技术资料等无形资产。对于附属于不动产的机器设备，合理划分不动产与机器设备的评估范围，避免重复或者遗漏。

17.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。

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资产评估业务操作规程

18.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二十一、工程物资

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解分析工程物资的构成、分布和企业内部控制管理制度、核算方法。并抽查有关工程物资出入库记录，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。4.获取并检查被评估单位评估基准日或最近一次的存货盘点记录，评价盘点的可信度。

5.选择重点工程物资进行抽查盘点，填写《工程物资盘点表》。盘点结果如与账面值存在差异，对于差异原因不正常的，加大抽盘项目或全面盘点。存放方式特殊的，采取可靠的盘点方式，并记录于工作底稿中。

6.对盘盈、盘亏的工程物资，获得企业有关说明材料及批准文件，查明原因并作记录，调整其数量和价值。

7.注意有无未作账务处理而置于他处的工程物资。

8.对失效、变质等待核销报废的工程物资，要求企业首先作出相应处理与说明。

9.核实其他需要说明的事项。

10.对正常外购工程物资，进行市场询价，采用成本法进行评估。重置成本采用客观成本，全面考虑可能引起贬值的主要因素，合理估算各种贬值。当款项正常支付、工程开工时间距离评估基准日不超过一年时，在核实工程项目、工程内容、物资对象等的基础上，以实际支付款项剔除不合理费用得出评估值。

11.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。12.有无需要评估报告中特别说明的事项。

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资产评估业务操作规程

二十二、在建工程—土建工程

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解土建工程的概况，掌握其主要特征。

3.查阅与收集建筑图纸、概预算书、规划许可证、建设许可证、开工许可证、施工许可证、企业说明等资料，其中权属资料查验原件。

4.无相关建设批准证明的，要求企业及相关单位出具说明。5.查清在建工程有无涉讼事项及抵押、担保事宜，如有，收集相关资料，并在评估报告中披露。

6.实地查勘土建工程，明确其存在状态。现场调查时，对主要土建工程拍摄实物照片；特殊情况下采用抽样等方法进行现场调查的，制定合理的抽样方法，并充分考虑抽样风险；对于处于隐蔽状况或者因客观原因无法进行实地查看的土建工程，采取适当措施加以判断，并在评估报告中予以恰当披露。

7.分析土建工程的已付工程款、未付工程款、合理工期、工程形象进度与付款进度的差异等情况。

8.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。9.如存在盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置等特殊情形，获得企业有关说明材料及批准文件，查明原因并作记录。

10.核实其他需要说明的事项。11.收集评估价值确定的依据资料。

12.分析评估方法适用性，选定评估方法，进行评定估算。(1)采用成本法进行评估的，重置成本采用客观成本，全面考虑可能引起贬值的主要因素，合理估算各种贬值。当工程正常施工建设、款项正常支付、开工时间距离评估基准日不超过一年时，在核实工程项目、工程内容、形象进度和付款进度等的基础上，以实际支付款项剔除不合理费用得出评估值。

(2)采用假设开发法评估的，了解分析：假设开发法适用于具有开

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资产评估业务操作规程

发和再开发潜力，并且其开发完成后的价值可以合理确定的工程项目；开发完成后的工程价值是其开发完成后状况所对应的价值；后续开发建设的必要支出和应得利润包括：后续开发成本、管理费用、销售费用、投资利息、销售税费、开发利润和取得待开发资产的税费等；假设开发方式是满足规划条件下的最佳开发利用方式。如开发完成后对外租赁，有租约限制的，租约期内的租金宜采用租约所确定的租金，租约期外的租金采用正常客观的租金，并在评估报告中恰当披露租约情况。在此方法下，充分考虑：

A.评估在符合使用管制要求的情况下进行。对于其使用的限制条件，以有关部门依法规定的用途、面积、高度、建筑密度、容积率、年限等技术指标为依据。

B.关注企业经营方式及工程实际使用方式对被评估资产价值的影响，存在多种利用方式时，在合法的前提下，以最优利用方式进行评估。

C.结合价值类型，合理设定假设前提和限制条件。

D.利用其他评估机构出具的评估报告时，对其评估结果进行必要的分析和判断，合理加以利用。

13.关注土建工程作为企业资产的组成部分，其评估价值受其对企业贡献程度的影响。

14.对于溢余工程，采用恰当的评估方法，合理确定其评估价值。15.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。 16.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二十三、在建工程—设备安装工程

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解设备安装工程的概况，掌握其主要特征。

3.查阅与收集设备安装设计图纸、概预算书、设备采购合同(发票)

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资产评估业务操作规程

等资料，其中权属资料查验原件。

4.无法证明其权属状况的，要求企业及相关单位出具说明。5.查清在建设备有无涉讼事项及抵押、担保事宜，如有，收集相关资料，并在评估报告中揭示。

6.实地查勘设备安装工程，明确其存在状态。现场调查时，对主要设备安装工程拍摄实物照片；特殊情况下采用抽样等方法进行现场调查的，制定合理的抽样方法，并充分考虑抽样风险；对于处于隐蔽状况或者因客观原因无法进行实地查看的设备安装工程，采取适当措施加以判断，并在评估报告中予以恰当披露。

7.分析设备安装工程的已付工程款、未付工程款、合理工期、设备购置款、工程形象进度与付款进度的差异等情况。

8.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。9.如存在盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置等特殊情形，获得企业有关说明材料及批准文件，查明原因并作记录。

10.核实其他需要说明的事项。11.收集评估价值确定的依据资料。

12.采用成本法进行评估的，重置成本采用客观成本，全面考虑可能引起贬值的主要因素，合理估算各种贬值。当工程正常施工建设、款项正常支付、开工时间距离评估基准日不超过一年时，在核实工程项目、工程内容、形象进度和付款进度等的基础上，以实际支付款项剔除不合理费用得出评估值。

13.关注设备安装工程作为企业资产的组成部分，其评估价值受其对企业贡献程度的影响。

14.对于溢余工程，采用恰当的评估方法，合理确定其评估价值。15.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。 16.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二十四、无形资产—土地使用权

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资产评估业务操作规程

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.全面了解土地的实物状况、权益状况和区位状况，掌握其主要特征；关注相邻关系、租约限制和其他资产对土地使用权价值的影响；

3.分析查明土地的面积、年限、容积率、权属、性质、用途、取得费用等情况。

4.收集土地征用或动拆迁补偿合同、土地出让合同、土地使用权证等资料，其中权属资料查验原件。

5.无权证或权利人名称、面积等证载情况与实际不符的土地使用权，要求企业出具说明，并由具有批准权的相关政府主管部门出具证明。

6.查清土地有无涉讼事项及抵押、担保事宜，如有，收集相关资料，并在评估报告中披露。

7.实地查勘土地，明确其存在状态，填写《宗地状况调查表》。现场调查时拍摄照片；运用市场法评估的，尽量收集参照物的照片；特殊情况下采用抽样等方法进行现场调查的，制定合理的抽样方法，并充分考虑抽样风险；

8.对错账、漏账等项目进行相应调整。9.核实其他需要说明的事项。 10.收集评估价值确定的依据资料。

11.分析评估方法适用性，选定评估方法，填写相关《计算过程表》,进行评定估算。

(1)采用市场法评估的，收集足够的交易实例，收集交易实例的信息一般包括：交易实例的基本状况、成交日期、成交价格、付款方式、交易情况等，对用作参照物的交易实例进行交易情况修正、交易日期修正和不动产状况修正。

(2)采用收益法评估的，了解分析：土地使用权具有经济收益或者潜在经济收益、未来收益及风险能够较准确地预测与量化、未来收益

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资产评估业务操作规程

是土地使用权本身带来的收益、未来收益包含有形收益和无形收益。评定估算时合理确定收益期限、净收益与折现率。有租约限制的，租约期内的租金宜采用租约所确定的租金，租约期外的租金采用正常客观的租金，并在评估报告中恰当披露租约情况。

(3)采用成本法评估的，估算重置成本时了解分析：重置成本采用客观成本，采取土地使用权与房屋建筑物分别估算、然后加总的评估方式时，重置成本的相关成本构成在两者之间合理划分或者分摊，避免重复计算或者漏算。全面考虑可能引起贬值的主要因素，合理估算各种贬值。

(4)采用假设开发法评估的，了解分析：假设开发法适用于具有开发和再开发潜力，并且其开发完成后的价值可以合理确定的土地使用权；开发完成后的土地使用权价值是其开发完成后状况所对应的价值；后续开发建设的必要支出和应得利润包括：后续开发成本、管理费用、销售费用、投资利息、销售税费、开发利润和取得待开发资产的税费等；假设开发方式是满足规划条件下的最佳开发利用方式。如开发完成后对外租赁，有租约限制的，租约期内的租金宜采用租约所确定的租金，租约期外的租金采用正常客观的租金，并在评估报告中恰当披露租约情况。

(5)采用基准地价修正法评估的，根据被评估资产的价值内涵与基准地价内涵的差异，合理确定调整内容，在土地级别、用途、权益性质等要素一致的情况下，调整内容一般包括交易日期修正、区域因素修正、个别因素修正、使用年期修正和开发程度修正等。

12.土地使用权评估在其符合使用管制要求的情况下进行。对于其使用的限制条件，以有关部门依法规定的用途、面积、高度、建筑密度、容积率、年限等技术指标为依据。

13.关注企业经营方式及土地实际使用方式对被评估资产价值的影响。当土地存在多种利用方式时，在合法的前提下，以最优利用方式进行评估。

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资产评估业务操作规程

14.土地使用权评估时，考虑其地上建筑物是否存在对所占用土地使用权价值减损的情形。如有，评估土地使用权价值时合理计算该损失金额并加以扣除。

15.结合价值类型，合理设定土地使用权评估的假设前提和限制条件。

16.关注作为存货、投资性和自用的土地使用权的价值差异影响因素。

17.分析土地使用权的财务核算方式以及是否存在未结合同和尚未支付款项，明确评估价值内涵与实际的支出、尚未发生的支出之间的关系，避免重复计算或者漏算。

18.关注土地使用权作为企业资产的组成部分，其评估价值受其对企业贡献程度的影响。

19.对于溢余土地使用权，考虑其持有目的、收益状况和实现交易的可能性，采用恰当的评估方法，合理确定其评估价值。

20.利用其他评估机构出具的评估报告时，对其评估结果进行必要的分析和判断，合理加以利用。

21.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。22.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二十五、无形资产—其他无形资产

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.充分获取信息，可靠确信信息来源，恰当利用信息。3.谨慎区分可辨认无形资产和不可辨认无形资产、单项无形资产和无形资产组合，了解分析无形资产的种类、具体名称、形成过程及日期等情况，核实账面价值的构成内容和计价依据、摊销情况，关注其权利状况及法律、经济、技术等具体特征。

4.关注无形资产：是否能带来显著、持续的可辨识经济利益；性

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资产评估业务操作规程

质和特点，目前和历史发展状况；剩余经济寿命和法定寿命，保护措施；实施的地域范围、领域范围、获利能力与获利方式；以往的评估及交易情况；实施过程中所受到国家法律、法规或者其他资产的限制；转让、出资、质押等的可行性；类似无形资产的市场价格信息；宏观经济环境；行业状况及发展前景；企业状况及发展前景及其他相关信息。

5.关注宏观经济政策、行业政策、经营条件、生产能力、市场状况、产品生命周期等各项因素对无形资产效能发挥的制约，关注其对无形资产价值产生的影响。

6.无形资产与其他资产共同发挥作用的，分析所评估无形资产的作用，合理确定该无形资产的价值。

7.收集无形资产的法律文件、权属有效性文件等权属证明资料。有关证书文件或记载情况与实际不符的，要求企业及相关单位出具说明，并在评估报告中披露。

8.查清有无涉讼事项及抵押、担保事宜，如有，收集相关资料，并在评估报告中披露。

9.无形资产的载体如为实物资产的，现场拍摄实物照片。10.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。 11.核实其他需要说明的事项。

12.拟定评估方法，市场调查，收集评估价值确定的依据资料。13.分析评估方法适用性，选定评估方法，进行评定估算。 (1)采用收益法评估的，在获取的无形资产相关信息基础上，根据被评估无形资产或类似无形资产的历史实施情况及未来应用前景，结合无形资产实施或拟实施企业经营状况，重点分析无形资产经济收益的可预测性，恰当考虑收益法的适用性；合理估算无形资产带来的预期收益，合理区分无形资产与其他资产所获得收益，分析与之有关的预期变动、收益期限，与收益有关的成本费用、配套资产、现金流量、风险因素；保持预期收益口径与折现率口径一致；根据无形资产实施

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资产评估业务操作规程

过程中的风险因素及货币时间价值等因素合理确定折现率，无形资产折现率区别于企业或者其他资产折现率；综合分析无形资产的剩余经济寿命、法定寿命及其他相关因素，合理确定收益期限。

(2)采用市场法评估的，考虑被评估无形资产或者类似无形资产是否存在活跃的市场，恰当考虑市场法的适用性；选择具有合理比较基础的可比无形资产交易案例，考虑历史交易情况，并重点分析被评估无形资产与已交易案例在资产特性、获利能力、竞争能力、技术水平、成熟程度、风险状况等方面是否具有可比性；收集评估对象以往的交易信息；根据宏观经济发展、交易条件、交易时间、行业和市场因素、无形资产实施情况的变化，对可比交易案例和被评估无形资产以往交易信息进行必要调整。

(3)采用成本法评估的，根据被评估无形资产形成的全部投入，充分考虑无形资产价值与成本的相关程度，恰当考虑成本法的适用性；合理确定无形资产的重置成本，无形资产的重置成本包括合理的成本、利润和相关税费；合理确定无形资产贬值。

(4)对同一无形资产采用多种评估方法时，对所获得各种初步价值结论进行分析，形成合理评估结论。

14.合理使用无形资产评估的评估假设和限定条件。

15.聘请相关专家协助工作的，采取必要措施确信专家工作的合理性。

16.对评估过程中所引用的专家意见或专业报告的独立性与专业性进行判断，恰当引用专家意见或专业报告。

17.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。18.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二十六、其他长期资产

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

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资产评估业务操作规程

2.抽查原始发生凭证，核查其原始发生额及其构成、发生日期等。3.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。 4.搜集形成其他长期资产的依据资料(包括储备或冻结的原因等)，并进行分析。

5.有实物形态的项目，要核查实物资产。6.核实有无与其他资产存在价值重复的情形。 7.核实其他需要说明的事项。

8.对于有实物形态的项目，一般要按照实物资产评估的对应方法进行估算；对于冻结的银行存款，一般要按照银行存款评估的对应方法进行估算。不得与其他资产重复计算评估价值。

9.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。10.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二十七、递延税款借项

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.分析形成原因，并核实其准确性。

3.对错账、漏账等项目进行相应调整，并复印有关资料。4.核实其他需要说明的事项。

5.根据其是否具有权益并在具体经济行为中可交易的原则，计算评估价值。

6.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。7.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二十八、短期借款(长期借款) 1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.收集借款合同，核实借款条件、借款性质、还款期限，查明借

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资产评估业务操作规程

款利率和利息支付情况。

3.抽查借款借入和还款的原始凭证内容是否完整，批准手续是否齐全，并核对相关账户的进出情况，如有与委托人生产经营业务无关的借款事项，查明原因，并作出相应的记录。

4.复核已计借款利息是否正确，如有未记利息，进行相应调整。5.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

6.对未及时归还的逾期贷款，查明原因。

7.函证评估基准日的余额，并对函证情况进行分析，判断其真实性。

8.对替其他单位借贷的款项，查明原因。9.分析判断有无无需支付项目。

10.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

11.核实其他需要说明的事项。

12.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

13.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。14.有无需要评估报告中特别说明的事项。

二十九、应付票据

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.查明票据类别、编号、出票日期、面额、到期日、收款人名称、利息率、付息条件等。收集大额应付票据发生的合同、协议等重要资料，并抽查复印票据原始凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

41

资产评估业务操作规程

4.选择重点明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析其存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当的实施替代程序，判断其真实性。对已结算票据，记录结算时间、金额等。

5.分析判断应付票据有无无需支付项目，对应付票据中涉及法律诉讼的己决、未决事项等，填写《调查分析表》，并分析有无或有资产(负债)。

6.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

7.核实其他需要说明的事项。

8.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

9.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。10.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三

十、应付账款

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解企业应付款项内控制度与核算方式，收集大额应付款项发生的合同、协议等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.检查在评估基准日未处理的不相符的购货发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务。

5.选择重点明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析其存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当的实施替代程序，判断其真实性。

6.分析判断应付款项有无无需支付项目，对应付款项中涉及法律

42

资产评估业务操作规程

诉讼的己决、未决事项、长期未付挂账项目等，填写《调查分析表》，涉讼事项分析有无或有资产(负债)。

7.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

8.核实其他需要说明的事项。

9.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

10.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。11.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

一、预收账款

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.收集大额预收账款发生的合同、协议等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.选择重点明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析其存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当的实施替代程序，判断其真实性。

5.分析判断预收款项有无无需支付项目，对款项中涉及法律诉讼的己决、未决事项、长期未结算挂账项目等，填写《调查分析表》，涉讼事项分析有无或有资产(负债)。

6.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

7.核实其他需要说明的事项。

8.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

43

资产评估业务操作规程

9.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。10.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

二、其他应付款

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解企业应付款项内控制度与核算方式，收集大额应付款项发生的合同、协议等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、影响净资产的未达账项、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.选择重点明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析其存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当的实施替代程序，判断其真实性。

5.分析判断应付款项有无无需支付项目，对应付款项中涉及法律诉讼的己决、未决事项、长期未付挂账项目等，填写《调查分析表》，涉讼事项分析有无或有资产(负债)。

6.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

7.国有企业公司制改建项目，核实是否将按工资总额一定比例提取的职工教育经费余额根据有关规定转为资本公积金。

8.核实其他需要说明的事项。

9.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

10.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。11.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

三、应付工资

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资产评估业务操作规程

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.收集近期关于工资发放标准的文件资料。

3.抽查应付工资的支付凭证，确定工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分，领款是否符合规定，是否按规定代扣款项。

4.将应付工资贷方发生额与相关的成本、费用账户核对一致。5.对错账、漏账、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

6.分析判断有无无需支付项目。

7.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

8.国有企业公司制改建项目，核实是否将实施“工效挂钩”等分配办法提取数大于应发数形成的工资基金结余按有关规定转为资本公积金。

9.核实其他需要说明的事项。

10.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

11.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。12.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

四、应付福利费

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.核实近期应付福利费计提标准是否符合有关规定，计提金额是否正确。

3.抽查近期应付福利费的使用情况，确定其是否符合规定用途。4.对错账、漏账、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资

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资产评估业务操作规程

料。

5.分析判断有无无需支付项目。

6.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

7.国有企业公司制改建项目，核实是否将按工资总额一定比例提取的应付福利费余额根据有关规定转为资本公积金。

8.核实其他需要说明的事项。

9.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

10.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。11.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

五、应交税金

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.了解应交税金的税种和税率、相关优惠政策情况，并查阅有关政策依据。

3.收集评估基准日纳税申报表及纳税凭证。

4.检查应交税金上期未交数、本期应交数和已交数、期末未交数。5.对错账、漏账、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

6.分析判断有无无需支付项目。

7.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

8.核实其他需要说明的事项。

9.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

10.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。

46

资产评估业务操作规程

11.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

六、应付利润(股利) 1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.分析应付利润的形成依据和具体过程，收集有关合同、协议、决议、近年利润分配政策文件等重要资料，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。

3.对错账、漏账、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.对特别重大的明细项目，填写《往来款项询证函》，实施函证程序，分析其存在性。根据回函情况，对不相符的分析原因；同时适当的实施替代程序，判断其真实性。

5.分析判断应付利润有无无需支付项目，对其中涉及法律诉讼的己决、未决事项，填写《调查分析表》，并分析有无或有资产(负债)。

6.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

7.核实其他需要说明的事项。

8.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

9.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。10.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

七、其他应交款

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.检查教育费附加等款项的计算是否正确。

3.对错账、漏账、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资

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资产评估业务操作规程

料。

4.分析判断有无无需支付项目。

5.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

6.核实其他需要说明的事项。

7.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

8.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。9.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

八、预提费用

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查评估明细表，核实其填报情况是否完整准确。

2.收集大额预提费用的提取、转销的记账凭证及相关资料。3.对错账、漏账、借方余额等项目进行相应调整，并复印有关资料。

4.分析判断有无无需支付项目，如已预提但无需支付的大修理费等。

5.查实有无非记账本位币账户，如有，查询评估基准日汇率的中间价，评估价值按照本位币确定。

6.核实其他需要说明的事项。

7.根据评估目的实现后的产权持有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。

8.如有评估增减值，分析评估增减值的原因。9.有无需要评估报告中特别说明的事项。

三十

九、一年内到期的长期负债

1.检查明细账、总账、报表进行核对；根据企业提供填报的清查

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第20篇：第三章 中央银行资产业务

中央银行练习与答案（第三章）

第三章中央银行资产业务

一．判断题

1 央行通过资产业务调节基础货币量（T）

2 我国需要保持一个中等偏高的外汇储备规模（T）

3 央行的证券买卖一般在一级市场进行，交易对手是公开市场的交易商（F） 4 再贴现业务属于货币市场范畴（T）

5 在市场经济发达国家，再贴现的比重一般较小，信用贷款占有较大比重（F） 6 央行买卖有价证券改变超额储备，必然会影响货币市场的资金供求（T） 7 逆回购到期时为央行向市场投放流动性的操作（F）

8 现券卖断为央行直接从交易对手处卖出有价证券，一次性投放基础货币（F）

二．选择题

1 中央银行的主要中间业务是(B)

A.货币发行业务B.公开市场业务C.信贷业务D.全国清算业务 2以下属于中央银行的资产业务的有-----B

A.清算业务B.再贴现C.贴现D.货币发行 3再贴现利率是一种短期利率，其期限一般不超过3个月，最长期限为：A

A.一年B.半年C.九个月D.十个月

4 中央人民银行在公开市场上买卖的有价证券不包括B

A.国债B.股票C.政策性金融债券D.中央银行票据 5在外汇储备经营中，主要规避的风险不包括D

A.主权风险B.商业信用风险C.市场风险D.利率风险

6国际上一般认为，一国的外汇储备持有量应吧u少于该国国外债余额的C

A.20%B.15%C.30%D.25%

7各国中央银行在保有国际储备时，最重要的是从那个烦恼共勉考虑其构成比例D

A.安全性B.合理性C.收益性D.灵活兑现性

8累计回笼量的计算公式正确的是A

A.累计回笼量=正回购量+现券卖段量+中央银行债券发行量

B.累计回笼量=正回购量-现券卖段量+中央银行债券发行量

C.累计回笼量=正回购量-现券卖段量+中央银行债券发行量

D.累计回笼量=正回购量+现券卖段量-中央银行债券发行量

三．名词解释

1再贴现业务：中央银行的再贴现业务，是指商业银行将通过贴现业务所持有的尚未到期的商业票据向中央银行申请转让，中央银行据此以贴现方式向商业银行融通资金的业务。 2中央银行贷款：中央银行贷款(习惯上称作再贷款)，是指中央银行对金融机构发放的贷款，是中央银行调控基础货币的重要渠道和进行金融调控的传统政策工具。 3国际储备：是指一国货币当局持有的各种形式的资产，并能在该国出现国际收支逆差时直接地或通过同其他资产有保障的兑换来支持该国汇率。

4贷款业务：贷款业务是中央银行的主要资产业务之一，在中央银行的资产负债表中，尤其

是在原来实行计划经济的国家里，贷款是一个大项目，它充分体现了中央银行作为“最后贷

款人”的职能作用。

选择

四．简答题

1.央行保管和经营外汇储备应注意的问题

1 确定合理的储备资产数量（考虑国际收支状况、汇率制度、国内经济政策、进口数量、

债务余额以及长短期债务的比重等因素）

2 保持合理的储备资产构成（根据安全性、流动性和收益性的三性原则）

2 .中央银行的证券买卖业务与贷款业务的异同

1相同之处：

（1）就其效果而言，央行买进证券实际上是以自己创造的负债去支付，相当于央行的

贷款；

（2）就对货币供应量的影响而言，央行买进证券同发放贷款一样，实际上都会引起社

会基础货币量增加

（3）都是中央银行调节和控制货币供应量的工具；

2区别之处：

（1）资金的流动性不同；证券业务高于贷款业务

（2）业务收益方式不同；贷款业务有利息收入而证券业务无利息收入只有买卖价差收

益

（3）证券买卖业务对经济、金融环境的要求不同；证券业务要求较高而贷款业务较低

3.简述中央银行保管和经营黄金外汇储备的意义

第一，稳定币值。央行卖出黄金外汇储备，可回笼货币，防止总需求过盛引起物价上涨，

使市值保持稳定

第二，稳定汇价。在实行浮动汇率制度条件下、一国货币对外价值会经常发生波动。汇

率的变动，会对该国的国际收支和经济发展产生重大影响。因此央行常通过买卖国际通

货，有效调节外汇市场，使汇率保持在合理水平，以稳定本国货币对外价值

第三，调节国际收支。国际收支发生逆差时，可动用黄金外汇储备弥补进口所需外汇的

不足；顺差时，则可将多余的黄金外汇储备用来偿债或对外投资。

五．材料分析

1.中国目前的外汇储备约为2万亿美元，其中1.4万亿是美元资产,包括7500亿美国国

债、机构债、非货币资产和保证金存款、一般性存款约计6500亿。但是我国的外汇投资成

果一直都不理想，应该说很差。在这个经济环境不稳定的阶段，请分析一下我国应如何提高

外汇投资收益及应如何应对高外汇储备带来的风险。

答：现在的经济环境对中国来说是一个很好的机会，在当前经济危机还未过去的时候，

很多的国家都急需资金的支持，而中国持有大量的外汇，这就是很好的契机。中国可以用手

中的外汇去购买一些以前人家不卖给我们的资源及技术。当前经济环境对中国的外汇也是一

个极大的挑战，中国庞大的外汇储备，使得人民币升值压力极大，人民币升值对中国没有好

处只有坏处，而且美元的贬值使得我国的国际购买力下降，这对我国来说都是极其大的损失。

因此，当前的外汇管理目标仍是以安全和流动性目标较好，历史战绩说明中国是不擅长外汇

投资的，在现今这恶劣环境下要利用外汇取得良好的收益是非常困难的。如果不从源头上遏

制外汇的增长，要提高外汇的整体收益率将会越来越困难。中国政府需要尽快调整出口导向

和引资导向的外贸外资政策，尽快实现人民币汇率形成机制的市场化，以改善国际收支失衡，

降低外汇储备累积速度，这样从根本上遏制外汇的储备的风险。

2.中央银行贷款是指中央银行动用基础货币向专业银行、其他金融机构，以多种方式融通资金的总称。是中央银行资金运用的一个重要方面，也是中央银行实施货币政策，藉以控制货币供应总量的重要手段。中央银行贷款业务是中央银行的重要资产业务，中央银行贷款是高能货币，是整个社会货币供应量和信用扩张的基础，中央银行通过再贷款的资金运用方式，影响基础货币，进而影响货币供应量和信用规模，从而调控经济。因此，中央银行作为最后贷款人为维持金融体系的安全，抑制通货膨胀，执行货币政策，促进经济发展起到了重要的作用。从给出的信息分析中央银行是如何通过贷款业务进行宏观调控的及其中央银行贷款业务的弊端 。

答：中央银行对商业银行的贷款，从货币流通的角度看，是投放了基础货币，直接影响社会货币流通量和信贷总规模。当中央银行增加对商业银行或其他金融机构的贷款时，商业银行在中央银行的存款或现金库存就会相应增加。商业银行以这些资金作为来源扩大向社会的放款，根据派生存款的原理，最终使社会货币流通量扩大。反之，当中央银行减少其对商业银行的贷款时，就会使得商业银行的资金来源相应减少，从而迫使商业银行收缩信贷规模，减少对社会的货币供应，最终减少社会货币流通量。无论是发达国家还是发展中国家，中央银行对商业银行的贷款作为中央银行实行宏观控制的重要手段之一，都是非常有效的。

中央银行贷款的弊端，主要表现在： 一.是助长了金融机构的依赖思想，迫使中央银行每年运用大量基础货币来弥补资金需求硬缺口.从而增加对基础货币控制的难度。二.是中央银行贷款运用的不平衡，不利于金融机构之间的公平竞争。

《银行资产业务工作总结.doc》

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