2020-03-03 05:42:08 来源:范文大全收藏下载本文
医院内部审计报告
2009年12月31日,由杨柯任组长,黄飞凤为审计人员。对医院财务收支情况作了详
细审计。
一、审计情况:
1、2009年末资产42,276,757.08元,其中:货币资金9,376,073.37元、应收医疗
款1,246,197.87元、坏账准备45,637.79元、其他应收款2,589,155.79元、药品3,
179,944.01元、药品进销差价–407,883.22元、库存物质688,966.46元、待摊费用35,
266元、待处理流动资产净损失–249,341.88元、固定资产25,864,016.47元。
2、负债6,372,131.59元,其中:短期借款1,700,000.00元、应付账款2,892,
631.71元、应付工资–1,087,953.61元、其他应付款1,560,453.49元、长期应付款1,
307,000.20元。
3、净资产35,904,625.49元,其中:事业基金1,301,627.71元、固定基金24,557,
016.47元、专用基金8,045,981.31元。
二、审计评价
审计结果表明,医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,能够较好地合理编
制预算,真实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;加强经济管理,实行成本核算,
强化成本控制,实施绩效考评,提高资金使用效益;加强国有资产管理,合理配置和有效利
用国有资产,维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。但审计
同时发现,医院津补贴、奖金未报经有权部门审批同意。
三、审计发现的问题
(一)未经审批列支职工津补贴、奖金、效益工资4,885,748.00元。
2009年在“管理费用—工资福利支出—奖金”列支职工津补贴、奖金、效益工资共计4,
885,748元(其中:实际发放金额3,877,768.70元、提取金额1,007,376.96元)未报
经有权部门批准。
以上行为违反了《国务院办公厅关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知》(国办发[1988]54
号)第一各“各地区、各部门、各单位一律不得违反规定,在平日或中秋、国庆、元旦、春
节等节日不准以任何借口、任何形式滥发奖金、补贴、津贴,不准随意扩大补贴、津贴范围
或提高标准。
(二)超出基本工资范围发放年终一次性奖金40,081.20元,注意改正。
2009年增发13个月工资即年终一次性奖金时, 除基本工资(岗位工资、薪级工资、超
30%部分、护士提高10%)外,将不属于基本工资范围的人平每月93元的保留津贴19,459.20
元、人平每月95元的适当津贴20,622元纳入了第13个月工资范围,计超范围发放第13个
月工资40,081.20元。本年超出基本工资范围发放年终一次性奖金40,081.20元。
以上行为违反了广安市人事局、广安市财政局《关于发放二00九年度机关事业单位年
终一次性奖金的通知》(广市人发[2009]27号)文件。
四、审计建议
(一)加强医院预算管理。预算分析仅限于财务数据对比,缺乏业务部门的参与,缺乏
问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等,由此造成预算执行随意性很大,医院资金运营效
率较低。
(二)拓宽融资渠道,防范融资风险。目前,国家财政对医疗机构的补偿占医院总收入
的比例逐年下降,国家对医院的差额补助已经名存实亡。
2009年12月31日
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