内部控制试题及答案

2013年会计继续教育内部控制试题及答案

2013综合卷

一、单选题

1、内部控制的资产目标是（ A ）。

A.资产安全

B.企业经营管理合法合规

C.提高经营效率和效果

D.促进企业实现发展战略

ABCD

2、（ D ）处于内部控制五大要素之首。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

ABCD

3、下面不是业务外包类型的是（ D ）。

A.研发外包

B.生产外包

C.物流外包

D.销售外包

ABCD

4、以下说法错误的是（ A ）。

A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制

B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制

C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。

D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制

ABCD

5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内容控制评价的（ A ）方法。

A.个别访谈法

B.调查问卷法

C.专题讨论会法

D.抽样法

ABCD

6、发展战略过于（ B ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

A.保守

B.激进

C.简单

D.复杂

ABCD

7、下列关于组织结构特点说法错误的是（ A ）。

A.所有问题的集体决策或联签制度

B.避免业务重复或职能重叠

C.明确岗位职责

D.不相容职务分离

ABCD

8、内部控制评价报告报经（ A ）批准后对外披露或报送相关主管部门。

A.董事会

B.出纳

C.会计

D.市场总监

ABCD

9、我国相关法规反映出（ A ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。

A.董事会

B.出纳

C.兼职

D.外勤

ABCD

10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（ D ）原则。

A.全面性

B.制衡性

C.适应性

D.重要性

ABCD

二、多选题

1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ ABCD ）。

A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失

B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费

C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失

D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真

ABCD

2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ ABCD ）。

A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款

B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜

C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况

D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收

ABCD

3、人力资源管理的主要风险有（ ABCD ）。

A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失

B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需的人员

C.员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或发生欺

诈、舞弊等损害企业利益的行为

D.人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下

ABCD

4、销售与收款业务的主要控制目标有（ ABCD ）。

A.保证销售收入的真实性和合理性

B.保证产品的安全、完整

C.保证销售折扣的适度性

D.保证销售折让和退回的合理性与正确性

ABCD

5、单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（ ABCD ）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

ABCD

6、下面是筹资业务预算控制程序内容的有（ ABCD ）。

A.确定预算方针和预算目标

B.编制预算，包括明确预算原则、编制预算草案、协调预算、复议和审批等

C.预算执行、监控和调整

D.预算考评

ABCD

7、我国企业招标过程各环节常见问题有（ ABCD ）。

A.职责分离不够

B.项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足

C.评标方式和过程存在缺陷

D.招标流程操作缺乏操作时限规定

ABCD

8、企业销售环节常见的弊端有（ ABCD ）。

A.虚构销售收入

B.销售成本结转不实

C.应收账款核算不规范

D.销售费用支出失控，成本增加

ABCD

9、企业收款环节常见的弊端有（ AB ）。

A.销售账款不能及时足额收回

B.收款环节存在舞弊

C.应收账款核算不规范

D.销售费用支出失控，成本增加

ABCD

10、下面是形成存货管理风险的原因的有（ ABCD ）。

A.经济的波动性

B.市场的季节性变化

C.市场竞争

D.通货膨胀

ABCD

三、判断题

1、适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且一个人履行的职能应通过其他人执行的职能进行检查（ √ ）。

对错

2、企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限（ √ ）。

对错

3、由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，与其他生产经营相关业务部门沟通协调，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容（ √ ）。

对错

4、员工普遍对薪酬福利现状不满，难以有效激励员工努力工作。没有处理好资历、职位、能力、智慧、贡献等要素在薪酬分配体系中的关系，“凭能力上岗、凭贡献取酬”没有得到很好的体现（ √ ）。

对错

5、投资方案审批的控制目标是选择批准最优投资方案（ √ ）。

对错

6、企业应根据全面预算管理的要求从事采购业务。对于超出预算和预算外采购，应履行预算调整程序（ √ ）。

对错

7、存货管理的验收控制包括外购存货验收控制、自制存货验收控制（ √ ）。对错

8、企业的销售退回须经销售部门负责人审批后方可执行。要求退货的批准、退货货物的接收和开具贷项通知单、应收账款的冲减应分别由不同人员负责，并确保与此业务有关的部门和人员各司其职，分别控制实物流和会计处理。销售退回的货物应由质检部检验和仓储部门清点后方可入库（ √ ）。

对错

9、明细分类账的记录至少每年同总分类控制账户核对一次。控制制度应规定核对中发现的差异，应用适当的方法加以揭示。对差异作出任何调整前，应由一名指定的企业高级管理人员负责对差异进行调查，并对调查结果进行审批（ √ ）。

对错

10、无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下三方面的决定：应订购多少；向谁发出订货单；什么时候发出订货单（ √ ）

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