税务稽查试卷
2020-03-02 18:13:40 来源：范文大全收藏下载本文
税务稽查业务知识试题（胡波）
单位： 姓名： 分数
一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）
1.税务机关查实某公司2009年3月将代扣的个人所得税10000元挪作他用，未向税务机关及时纳税。则税务机关应对该公司( )。
A.向该公司追缴税款和滞纳金，并处5000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
B.向纳税人追缴税款和滞纳金，并对公司处以5000元以上30000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.向纳税人追缴税款和滞纳金，并对公司处以5000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.以上说法都不对
2.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。在这一事项中负有印花税纳税义务的为（ ）。
A．甲、乙 C．乙、丁
B．甲、乙、丁 D．甲、乙、丙、丁
3.A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，则A公司应确认2008年度租金收入（ ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.60 4．单位和个人自己新建建筑物后销售的，应( )。 A．免征营业税
B．按建筑业的税目征收营业税 C．按销售不动产征收营业税
D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收
营业税
5.下列项目不得享受免征个人所得税的是（ ）。 A.基本养老保险金 B.企业年金
C.住房公积金； D.失业保险金
6.某公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某项固定资产进行清理。该固定资产已计提减值准备5万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入60万元（按5%的营业税税率缴纳营业税，其他税费略）。该固定资产的清理净损益为（ ）万元。
A．17 B．23 C．20 D．25 7.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平，是指低于企业所得税法规定税率的（ ）。
A.50% B.40% C.30% D.20% 8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）%的部分，准予扣除。
A．15 B．20 C．40 D．60 9.以下证据材料不能作为税务案件定案的证据（ ）。
A.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 B.视听资料 C.物证 D.书证
10.税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于（ ）。 A.日常稽查 B.专项稽查 C.专案稽查 D.特殊稽查
11．按规定征收营业税的劳务行为及收入有( )。 A．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 B．学生勤工俭学的劳务收入 C．金融机构转让金融商品
D．某非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入
12．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中
外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（ ）。
A．甲国企业不缴纳营业税 ，境内的外资企业缴纳营业税340万元 B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税
C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税
13.某房地产企业将门市房一套出租给某餐饮公司从事餐饮经营，租赁合同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵，该餐饮公司直接冲减营业成本。房地产企业账面只确认租金10万元。下列说法正确的是（ ）。 A.餐饮公司应补交营业税和企业所得税。 B.房产公司应补交营业税和企业所得税、土地增值税。 C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除 D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。
14.亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（ ）
A.0万元 B.-30万元 C.60万元 D.90万元 15.个人为单位或他人提供担保而获得的报酬，应按照个人所得税法规定的（ ）项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得 C．偶然所得
B．劳务报酬所得
D．其他所得
16.在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。 A.支付的土地出让金 B.建筑安装工程费 C.房地产开发费用
D.转让房产交纳的营业税
17.占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（ ）。 A.学校占用耕地 B.自然人占地建自住房 C.国家机关占地建办公楼 D.国有企业占地建厂房
18.税务行政处罚不包括（ ） A.罚款 B.没收非法所得 C.停止出口退税权 D.加收滞纳金
19.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（ ）。 A．油田出售的天然气
B．盐场销售的卤水 D．盐业公司销售的食盐 C．采矿场销售天然大理石
20.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保而承担的本息，在计算应纳税所得额时（ ）。 A．可以扣除
B．不准扣除 D．可以扣除利息 C．可以扣除本金
二、多项选择（每题至少两个选项正确，每题1.5分，共计30分，多选、少选、错选、不选均不得分）
1根据营业税暂行条例的规定，下列各项业务可免征营业税的有（ ）。 A．市人民银行委托工商银行向企业贷款 B．殡葬服务
C．个人将商品房无偿赠送他人
D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品
2.在检查时发现下列项目计提了折旧，就必须调增应纳税所的额的有（ ）。 A．不需用厂房
B．土地
C．未使用机器设备 D．在用的运输车辆
3.财产转让所得项目中，计算应纳税所得额时允许扣除的费用是（ ） A.财产原值 B.营业税金及附加
C.中介服务费 D.资产评估费
4.我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定标准是（ ）。 A．时间标准 C．公民标准
B．住所标准
D．经营、工作地标准
5.下列关于契税的陈述正确的有（ ）。 A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳 B.契税应该在纳税人机构所在地的征收机关缴纳 C.契税应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳 D.纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税
E.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天
6.纳税人对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ ）。 A．申请行政复议
B．向税务机关申请暂缓执行 C．向人民法院起诉
D．向人民法院，并要求诉讼期间暂缓执行
7.纳税人按差额计征营业税扣除有关项目，必须取得合法有效的凭证，是指：（ ）。
A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证 B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证
C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 D．国家税务总局规定的其他合法有效凭证
8.下列各项个人所得，可以免纳个人所得税的是（ ）。 A.国债和国家发行的金融债券利息 B.保险赔款
C.军人的转业费、复员费 D.利息、股息、红利所得
9.根据现行会计准则规定，下列各项中属于“持有至到期投资”基本特征的是
（ ）。
A.到期日固定、回收金额固定或可确定; B.企业有明确意图和能力持有至到期；
C.属于非衍生工具； D.属于衍生工具 10．检查中对下列各项符合营业税有关规定的有（ ）。
A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
C．旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。 D．邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额 11．下列凭证免纳印花税的有（ ）。 A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本 B.财产所有人将房产对外投资签订的投资合同
C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同 D.无息、贴息贷款合同
12．税务稽查的对象主要包括（ ）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理人员 13.税务行政复议的范围包括：（ ） A．税务机关作出的征税行为 B．税务机关作出的税收保全措施
C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
D．税务机关作出的强制执行措施
14．检举税收违法案件的形式一般有( )。 A.检举信 B.电子邮件 C.当面口述 D.电话检举
15.郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避（ ）
A.该企业的法人代表是郑义的叔叔； B.该企业的车间主任是郑义的弟弟； C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学； D.该企业的控股股东是郑义的妻子；
三、判断题（判断下列各题正确或错误，如果你认为正确，则写上\"√ \"，如果你认为错误，则写上\"×\"，每题1分，共计15分）
1.纳税人，扣缴义务人逃避，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。（ ）
2.税务稽查工作质量评价的核心是对税务稽查执法的合法性、公正性和公平性进行考核。（ ）
3.房产税的征收方式有两种，房屋自用的，从价计征，房屋出租的，从租计征。但如果从租计征的房产税超过了从价计征的数额，必须从价计征。( ) 4．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。( )
5.获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，仍可扣除中介费用和相关人员的报酬。( ) 6.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。( ) 7.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不缴车船税。（ ）
8.调取纳税人当年的帐簿、记帐凭证等资料应当在3个月内退还。（ ） 9.企业发生的的借款费用，符合会计准则规定的资本化条件的，应当资本化，计入相关资产成本，按税法规定计算的折旧等成本费用，可在税前扣除。（ ） 10.2008年1月1日起，化妆品生产企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
11.纳税人对税务检查所认定的事实进行诡辩，税务机关可以对其加重处罚。（ ）
12.资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。（ ）
13.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照\"财产转让所得\"项目计算缴纳个人所得税。（ ） 14.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）
15.企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行。（ ）
四、实务题（35分，其中第1题5分，第2题6分，第3,4题各12分）
1．A市某施工企业征用土地一块，支付出让金及契税1000万元。利用该地块建房一座，发生材料、工资及其他费用2000万元。房产建成后，该公司将其捐赠给隔壁的一所小学。该省规定建筑业、销售不动产营业税成本利润率分别为10%、15%。就上述业务计算该施工企业应纳的营业税及教育费附加（教育费附加按3%计算）。
2.2011年，市稽查局对长城玻璃有限公司进行2010年度的所得税检查，获取的有关资料如下：
（1）本年度实现申报主营业务收入2500万元；
（2）主营业务成本1250万元，主营业务税金及附加43万元； （3）管理费用310万元，财务费用220万元，销售费用120万元 （4）其他业务收入40万元；
（5）营业外收入15万元，营业外支出23万元
经检查，发现下列问题：
（1）其他业务收入中有认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入10万元；
（2）营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元，逾期贷款罚息5万元，支付客户交货违约金支出5万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元）
该公司企业所得税税率为25%，申报企业所得税为100万元。 请计算该公司2010年度应补企业所得税额。
3．基本情况：甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。2008年取得如下收入：
（1）1月10日，任职8年的甲某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。甲某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税，公司也未代扣代缴个人所得税。
(2) 6月8日，甲某取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，甲某自行申报计算的个人所得税是（50000-16000）×（1-20％）×20%=5440元。
(3)6月1日－l2月31日甲某将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元，甲某自行申报计算的个人所得税是〔（2000-800）×20％〕×7＝1680元，(不考虑其他税费)；。
(4)6月20日甲某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，l2月20日转让其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元，甲某认为取得的转入收入为20000×5.1-383＝101617元，支付购进价款是40000×4.3+645＝172645元，没有收益，所以不用缴纳个人所得税。
(5) 8月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自9月起甲某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，甲某自行申报计算的个人所得税为（1000-800）×20％×4＝160元。
(6)9月购买福利彩票中得奖金8000元，于是请朋友聚餐庆祝，索取有奖发票一张，中奖1000元。甲某自行申报计算的个人所得税为8000×20%=1600元，因有奖发票未超过1600元，所以不征个人所得税。
请你作为税务检查人员，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分析判断甲某自行申报计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。
4．红星机床厂为增值税一般纳税人，2007年起按照企业会计准则（2006年）进行会计核算，当年实现应纳税所得额800万元，年末职工人数为3000人，资产总额为5000万元。2010年实现会计利润500万元，自行申报应纳税所得额500万元。部分业务及会计处理如下。
（1）4月23日，接受联合国工业发展组织捐赠试验设备1台，市场价格为22万，发生运费等支出5万元。
借：固定资产 270 000 贷：资本公积 220 000 银行存款 50 000 （2）5月10日，红星机床厂以其房产作为出资投资于光明机器制造厂，持股比例为40%。该房产账面原值为120万元，已提折旧48万元（该项房产会计上计提的折旧符合税法扣除的相关规定），评估价格为300万元。
借：长期股权投资 720 000 累计折旧 480 000 贷：固定资产 1 200 000 （3）5月25日通过慈善组织向汶川地震灾区捐款120万元，同日又直接向B公司捐款10万元，B公司投资者为汶川张某。
借：营业外支出 1 300 000 贷：银行存款 1 300 000 （4）5月26日，被投资方D公司（非上市公司）作出利润分配决定，红星机床厂按照持股比例应分得税后利润20万元（企业采用成本法核算该项投资，且D公司2007年企业所得税适用15%的税率。）
借：应收股利 200 000 贷：投资收益 20 000 （5）12月8日向外国C公司支付专利权转让费60万元，合同约定该项专利的使用年限为10年。C公司在中国境内未设立机构、场所，也未设立代理机构。
借：管理费用 60
贷：银行存款 60 （6）12月25日为销售部张经理兑现年终金1.2万元。 借：销售费用 12 000 贷：库存现金 12 000 注：张经理当月工资收入为3500元。
未给定资料视同会计及税收处理均正确，且已按工资表应支付的工资额按月为职工代扣代缴个人所得税。
要求：
（1）逐一指出上述业务会计处理是否正确，如不正确请作出正确会计分录。 （2）逐一分析上述业务及会计处理对企业所得税当期应纳税所得额及应纳额的影响。
（3）计算应补缴除企业所得税以外的地方各税（教育费附加按3%计算）。 (4)计算应代扣代缴的地方各税。
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