审计办方案
2020-03-02 10:26:54 来源：范文大全收藏下载本文
XX公司
内部审计工作职责及范围暂行规定
一、目的: 为改善公司经营管理,加强内部控制,提高经济效益,公司决定成立审计办。审计办依据公司法、税法、海关法等法律制度及本公司规章制度的要求对本公司的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本公司直接领导人和董事会负责并报告工作。
二、审计机构和审计人员设置及要求:
（一）审计机构设置：在公司财务部门下单独设立审计办公室，审计办在总经理的直接领导下，依据公司规章制度独立行使审计职权，不受其它部门影响和干涉。审计办同时接受公司各部门、各人员的监督,并实行审计回避制度。.（二）审计人员设置:为体现公开、公正、客观兼专业的原则，审计办组成人员主要以财务专业人员为主，必要时抽调工程、制造、设备等其它部门专业人员兼任。审计业务采用以财务为主导，其它部门人员相互协助配合的模式。
审计人员要求：内部审计工作要求审计人员忠于职守，坚持原则，客观公正、廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密和玩忽职守。
三、审计作业方法和程序:
公司内部审计作业采用专案审计和常规审计相结合的模式。
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11、专案审计：公司领导和各部门负责人交办、委托的审计事项和对违法乱纪、严重侵占公司财产、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。
专案审计根据具体审计事项成立临时专案审计小组，对其专案事项展开审计调查并出具审计报告。
2、常规审计：审计人员根据各自的审计责任和范围进行审计。
常规审计以财务数据为基础，结合各职能的相关数据作出定量或定性分析，运用其结果推断过程的倒查法或以过程推断结果的顺查方法展开审计，并出具审计结论和合理建议。
四、审计职责和范围
（一）、参与研究、制定内部控制制度，并主导、督导内部控
制制度的实施，并对其合理性、合法性、效益性进行评估和反馈。
（二）、对公司所有的财务收支及其有关的经济活动进行审计。
1、对公司货币资金的安全性及资金的管理和使用情况进行审计。
2、对公司的所有费用报销，如差旅费、业务招待费等一切费用支出都纳入审计范畴。并参与费用报销标准的制定和审定。
3、审核购进物品的报价单、采购订单，对购进物品的规格、数量、质量和市场价格及应付款情况进行审计。
4、对销售产品的报价单、销售订单，及销售产品的数量、规格及应收帐款进行审计。
5、对仓库所有物料的收发和库存情况进行审计。
6、对本公司基建工程项目的概（预）算的执行，建造成本的真实性和效益性进行审计。
7、对公司所有的机器设备的请购（修），管理、使用、报废、外发进行审计。
8、对公司塑胶模具和五金模具的委外开模、修模，管理、使用及报废进行审计。
9、对公司所有的经济合同（或协议）进行审计。
（三）、对公司各部门的经济效益进行审计和评估。
1、对物料请购的适时、适量及生产安排的合理性和产生的呆滞物料进行责任审计。
2、对制造过程的报废率及物料报废的合理性进行审计和评估。
3、对工程物料变更的效益及物料变更后产生后的呆滞料进行评估和审计。
4、对非正常退货（含销售退货和外购退货）的数量、原因进行审计，并对相关责任人和品管进行责任审计。
5、对公司的福利部门进行审计，如饭堂、医务室、福利社。
（四）公司领导和各部门负责人交办、委托的审计事项，及违法乱纪、侵占公司财产、严重损失浪费等损害公司利益
的行为进行专案审计。
五、审计人员的权限：
1、检查实物、凭证、账册及有关文件和资料的权限。
2、参与有关会议，并召开与审计事项有关的会议的权限。
3、调查并索取有关的证明材料的权限。
4、对正在进行的严重违法违规的行为，作出临时制止决定。
5、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
6、监督被审计部门严格执行审计决定。
7、参与各部门制定内部控制制度，并有督导其内部控制度实施的权限。
8、审计部门参与绩效指标的评定，并将审计结果作为各职能部门、各级人员绩效考核的重要标准。
六：本暂行规定以实际下放日为生效日期。
XX公司
XX年X月X
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