财政与税收
2020-03-02 12:21:59 来源：范文大全收藏下载本文
✿财政：是一种政府的经济活动也是一种特殊的分配
✿财政特征：1是国家的经济活动2阶级性与公共性3强制性与无偿性4平衡性
✿市场失灵表现在：1外部效应2公共产品3垄断4信息不充分5社会分配不公
✿财政资源配置职能实现手段：1预算手段2收入手段3支出手段4提高财政收入资源配置的效率
✿财政收入分配职能实现手段：1区分市场分配和财政分配的界限2制定法律保证规则和过程的公平3加强税收调节4完善转移支付体系
✿稳定与发展职能实现机制与手段：1确定宏观调控的征途目标2确定实现宏观调控目标的财政工具(扩展性.紧缩性.中性)
✿规模大农业项目由政府财政投资：1以水利为核心的农业基础设施建设2推动农业技术进步的农业科研活动 ✿财政投融资：是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资或融资方式将资金投向急需发展的部门;企业或事业的一种资金融通活动 ✿特征：1财政投资是一种政府投入资本金的政策性融资2目的性很强3计划性与市场机制相结合4由国家设立的专门的政策性金融机构-政策性银行负责统筹和管理5预算管理比较灵活
✿社会保险资金筹措：1基金积累制2现收现付制3社会保险税4混合制
✿财政收入分类：1按财政收入形式分类2按财政收入来源分类3按财政收入的管理方式分类
✿影响财政收入规模的因素：1经济发展水平和生产技术水平2分配政策和分配体制3价格对~~的影响 ✿国债的财政特征：自愿性,有偿性,灵活性✿国债的金融特征：安全性高,流通性强,收益稳定,免税待遇 ✿国债的功能：1弥补财政赤字2筹集建设资金3宏观调控
✿国债种类：1按期限长短(长中短)2按流动性(可否转让)3按发行地域(国内外)4按发行凭证(纸,记账式) ✿国债发行价格：1平行发行2折价发行3溢价发行
✿国债发行方式：1承购包销方式2公募拍卖方式3直接发行方式
✿国债偿还的资金来源：1税收收入2债务收入3财政结余4国有资产的投资收益5偿债基金
✿国家预算的形式：1单式预算和复式预算2零基预算和增量预算3功能预算和部门预算
✿预算管理体制的形成：1统收统支的预算管理体制2以中央集权为主适当下放财权的预算管理体制3多种形式的预算包干体制4分税制分级预算管理体制
✿分税制：是分税制预算管理体制的简称，是划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制
✿财政政策分类：1按财政政策调节经济周期的作用分类(①自动稳定的财政政策②相机抉择的财政政策)2按财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能分类(①扩张性财政政策②紧缩性财政政策③中性财政政策) ✿财政政策的工具：1税收2财政支出3国债4财政预算
✿税收的形式特征：1税收的强制性2税收的无偿性3税收的固定性
✿税制构成要素：1纳税人2课税对象3税率
✿税收分类：1按课税对象的性质分类(①流转课税②所得课税③资源课税④财产课税⑤行为课税)2按税收与价格的关系分类(价内税价外税)3按税负能否转嫁分类(直接税间接税)4按税收的计量标准分类(从价税从量税)5按税收的管理权分类(中央税地方税中央地方共享税)6以征收实体为标准分类(实物税货币税)
✿税负转嫁：税负转嫁是指在商品交换中纳税人将其缴纳的税款通过各种途径转移交给他人负担的过程，税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点
✿税负转嫁的形式：1前转2后转3混转4税收资本化
✿税负转嫁的实现条件：1商品经济的存在和发展2价格的市场化3商品供求弹性
✿商品税：是指商品的流转额和非商品营业额(提供个人和企业消费的商品和劳务)课征的各税种的总称 ✿商品税的一般特征：1课税对象是商品和劳务2以流转额为计税依据3存在重复课税4税负容易转嫁 ✿增值税的特点：1按增值税额征税避免重复征税2具有征税的广泛性3具有税收中性
✿增值税类型：1消费型增值税2收入型增值税3收入型增值税4生产型增值税
✿特殊行为：1视同销售行为2混合销售行为3兼营非应税劳务
✿消费税特点：1征收范围具有选择性2征收方法具有多样性3纳税环节具有单一性4因属于价内税而具有单一性5一般没有减免税规定
✿成为营业税的纳税人要满足1提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产的行为发生在国内2上述交易行为属于营业税的征税范围3上述交易行为必须是有偿的
✿所得税的+优点1税源普通课税有弹性2税负相对公平3一般不存在重复征税4属于直接税税负不易转嫁5有利于维护国家的经济权益+缺点1所得课税的开征及其财源受公司利润水平和人均收入水平的制约2所得课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作的积极性3所得课税的计征管理比较复杂
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