公司财务管理制度
2020-03-02 01:41:22 来源：范文大全收藏下载本文
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第一章 总 则
第一条 为了规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》并结合公司实际，特制定本办法。
第二条 财务管理的基本原则是，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
第三条 财务管理的基本任务是，遵守国家法律、法规，熟悉各项财经、税收政策，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，编制企业财务预算及财务会计报告，依法合理筹措资金，有效利用公司各项财产，努力提高经济效益，确保国有资产保值增值。
第四条 公司遵循权责发生制原则，要做好财务基础工作，规范会计基础工作。会计记账采用借贷记账法。经营活动中的项目投资、财物的收发及消耗、毁损等，都要及时做好完整、准确的原始记录。
第二章 现金资产
第五条 现金资产包括现金、银行存款和其他货币资金。 (一)现金必须日清月结并做到账实相符，必须做好现金的保
- (四)建筑物 20 (五)机械设备 12 (六)动力设备 15 (七)通讯设备 6 (八)电子计算机 6 (九)电器设备 6 (十)办公及文字处理设备 6 (十一)交通运输设备 10 第十条 下列固定资产应计提折旧： (一)在用的各类设备；
(二)季节性停用和修理停用的设备： (三)房屋、建筑物。
第十一条 下列固定资产不计提折旧： (一)已估价入账的土地：
(二)已提足折旧仍在使用的固定资产。
第十二条 投入使用的固定资产，从使用月份的次月起计提折旧,停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。
第十三条 发生的固定资产修理支出，计入当期费用，如数额较大可采用待摊的方法。
第四章 投资
第十四条 公司可以根据国家有关财政、金融、产业政策对外投资，但必须做好可行性研究并经总经理批准，纳入财务预算
- 始同就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
(3)租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。但是，如果租赁资产从开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该项标准不适用。
(4)就本公司而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始同租赁资产原账面价值(1>90％)；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值。
但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该项标准不适用。经营性租赁为融资租赁以外的其他租赁。
第二十二条 售后租回，指卖主将一项自制或外购的资产出售后，又将该项资产从买租回。
第六章 负债
第二十三条 负债包括各项短期借款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应付款等流动负债以及长期负债。
第二十四条 以负债形式筹集资金必须坚持适度的原则，应按国家规定的适用利率分档次计提应付利息，计入费用或予以资本化，并适时合理调整负债结构，努力降低筹资成本，防范财务风险。
第二十五条 负债均按实际成本计价。发行债券按债券面值计价，实际收到价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期
- 期投资采用权益法核算时，由于被投资单位增加资本公积，公司按持股比例相应增加资本公积。
第三十条 资本公积、盈余公积可以转增实收资本，但必须由公司总经理办公会决定，并报市国资委批准，也可以由市财政局直接做出转增资本的决定。但资本公积各准备项目不能转增资本。盈余公积可以弥补亏损。
第三十一条 企业转让产权，应当对受让方的资质、信誉、财务状况进行调查，确认受让方具有支付产权转让价款、安置职工能力的方式可实施并报主管财政机关审批。
第九章 费用及支出
第三十二条 在经营业务中发生的有关支出，按规定计入以下内容：
(一)管理费用。包括职工工资、职工福利费、工会经费、差旅费、公杂费、邮电费、业务招待费、固定资产折旧、修理费、租赁费、印花税、车船使用税、运杂费、职工教育经费、保险费、会议费、广告费、水电费、坏账损失、咨询费、审计费等。 (二)财务费用。包括利息支出、手续费支出等。
1、利息支出，指公司以负债形式筹集的各类资金按国家规定应支付的利息，发生的存款利息可以抵减；
2、手续费支出，指公司在办理收、付款等业务时付给金融机构的手续费。
第三十三条 对需要待摊或预提的费用，根据权责发生制及
- 支付的赔偿金、违约金等。
第三十七条 利润总额按照国家有关规定作相关调整后，依法缴纳所得税。
第三十八条 税后利润按以下顺序分配：
一、弥补以前年度亏损。
二、按税后利润(减弥补亏损)的10％提取法定盈余公积金，盈余公积金达到注册资本的50％时，不再提取。当公司发展需要时，经总经理办公会决定可提取不超过lO％的任意公积金。盈余公积经批准后可转增资本金，但留存的法定公积金不少于注册资本的25％。
三、按税后利润的l0％提取公益金。公益金主要用于职工集体福利设施支出。
第十一章 财务报告及财务评价
第三十九条 财务报告包括会计报表和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及其他附表等。资产负债表、损益表按月编报，按季度、年度加报现金流量表及附表，年报另含财务情况说明书。
第四十条 应按季度、年度对经营状况和成果进行总结、评价和考核，并写出分析报告。分析考核的主要指标有资产负债率、资金利润率、总资产报酬率、资本保值增值率、所有者权益比率、产权比率、成本费用利润率等。
第十二章 会计人员回避制度
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2、涉及收付款的记账凭证，须有制单、稽核、记账、出纳签章方有效；
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；
4、签发支票所使用的各种印章，不得由出纳一人保管；
5、记账人员不得兼任同一账目的复核工作。
第十五章 内部稽核制度
第四十四条 指定专人对会计凭证、账簿、报表及其他会计资料进行审核，以防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊行为。具体规定如下： (一)职责
1．审核财务成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，并提出有关意见；
2.审核实际发生的经济业务或财务收支，是否符合有关法律法规及规章制度的规定，如发现不符应及时指出并采取切实措施并加以制止和纠正；
3．审核会计凭证、会计账簿、会汁报表和其他资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求；
4．审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。 (二)权限
- 1．实物的清查采取从数量上和质量上进行清查，然后进行账实核对；
2．库存现金的清查通过实地盘点进行，首先清点库存现金，然后与现金日记账余额核对，检查账实是否相符，有无白条抵库和库存超出限额现象，进行此项工作时出纳人员必须在场。 3．银行存款的清查主要是核对银行对账单与银行存款日记账的账面余额是否相符，即账实是否相符；
4．往来款项的清查主要采取与对方核对账目的方法。 (四)清查结果处理
对清查中发现的问题，如财产物资的盘盈、盘亏、毁损等，应分析产生的原因，按照审批权限和程序予以处理。个人造成的损失由个人赔偿；因管理不善造成的损失计入管理费用；非常损失计入营业外支出。
第十七章 财务支出审批制度
第四十六条 明确财务支出审批权限，是加强财务监督、控制财务费用，有效合理地使用资金，提高公司办事效率的措施之一。
(一) 公司的各项资金拨付由分管部门及分管领导审签后，报总经理审批。
(二) 各部室日常费用开支报销由各部室负责人审签报财务部审批后报销。
- 交纳所得税。清算财产支付清算费用后，剩余财产按下列顺序清偿债务：
1、应付未付的职工工资、劳动保险费等；
2、应缴未缴的国家税金：
3、尚未偿付的债务。
不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。
第五十一条 清算完毕后的剩余财产，除法律及公司章程另行规定外，按照投资各方的出资比例分配。
第五十二条 清算结束后，清算机构应当提出清算报告并附清算期间的会计报表，连同中国注册会计师验查报告，一并报送主管财政机关。
第十九章 附则
第五十三条 本办法自下发之日起执行。
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