第三税务分局二○一一年税收工作总结
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第三税务分局二○一一年税收工作总结
（2011年7月7日）
2011年，我分局在区局党组正确领导下，围绕组织收入、税源管理、税收分析、巡查巡访等工作，突出“全税种管理”、企业所得税纳税申报和企业所得税、土地增值税清算等工作重点，以创先争优活牵引各项税收工作，督促检查抓实效，优化服务抓辅导，圆满完成了各项税收工作任务。
一、税收工作开展情况
2011年，我分局累计入库税款77370万元，同比增收1274万元，为全局圆满完成税收任务提供了有力支撑。
(一)做好组织收入工作。把组织收入工作作为经常性的工作主题，强化责任意识，经常检查督促，做好纳税辅导，抓好催报催缴，保持工作连续性，把握组织收入主动权，努力为区局组织收入工作发挥支撑保障作用。一是抓好日常辅导和催报催缴。抓好征期申报提醒，及时将新的征收政策和征期征收的税种传达给纳税人，保证企业正确及时申报缴税。二是抓好企业所得税申报工作。注重做好辅导和服务，抓好一季度企业所得税核实征收后的第一次申报纳税工作，辅导企业正确申报缴纳企业所得税。三是抓好“衔接期”企业所得税汇算清缴管理。针对征收方式由核定改核实衔接过程中出现的新情况、新问题，加大工作创新力度，采取“五步法”加强企业所得税汇算清缴管理。第一，部置工作
1 明确汇算重点。针对房地产企业所得税由核定征收方式改为核实征收方式“衔接期”工作实际，认真学习上级关于企业所得税汇算清缴工作的有关指示精神，归集学习有关企业所得税管理的法律法规，谋划制定工作计划，使管理人员明确汇算工作的重点和流程，掌握有关税收政策。第二，加强培训提高业务技能。5月初，我们用两天时间，聘请秦皇岛市钧正税务师事务所专业注册税务师对分局全体人员进行了多媒体互动式授课辅导，通过授课讨论，掌握了房地产企业财务核算中一些疑点难点问题的审查处理方法，有效提高了业务技能。第三，推动中介审核涉税事项。要求有项目的房地产企业一律要委托会计师事务所、税务师事务所对企业的涉税事项进行全程审核，出具《企业所得税鉴证报告》，提高企业所得税汇算管理质量，减小涉税风险。第四，强化审核规范汇算管理。深入重点税源企业进行有针对性的解剖审核，在实践中掌握企业成本、费用核算方法和汇算扣除比例；加强对中介机构的监督，对中介出具的《企业所得税鉴证报告》在个人初审的基础上，进行集体“会诊”，查清每个涉税疑点；重点审查企业应纳税税所得额增减变化情况，对增减变化超过20％的，组织税款补缴入库。第五，汇算申报总结工作经验。针对今年企业所得税汇算过程应用软件新、征收方式新的“两新”情况，我们协调税政重新核定企业所得税征收方式，做好纳税辅导和催报催缴工作，按时完成了企业所得税汇算申报工作。同时，召开汇算清缴总结讨论会，对工作过程中遇到的政策问题、工作流程进行了讨论，对工作实践中行之有效的汇缴工作做法进行了交流总结。目前，
2 我分局已完成所辖43户企业所得税汇算清缴工作，审核中介出具的《企业所得税鉴证报告》22份，补缴税款4793988.11元。
(二)强化税源管理工作。针对房地产开发企业开发周期长、环节多、会计核算复杂、涉及税种多、监管难度大等特点，我们从优化管理流程、收集涉税信息入手，将基础工作做扎实，力争前期做好监管工作，同时为后期管理打下坚实基础。一是确保信息管理软件顺利上线运行。搞好上线前纳税人有关业务培训工作，组织好旧版发票的验票、缴销工作，按项目对外部信息数据进行采集，录入征管软件办理项目登记，按项目项目进行纳税辅导，导入楼牌号报告表，并进行自开票纳税人资格的认定工作。1月底，28户有项目的房地产企业已顺利按项目上线运行。二是抓好征管档案规范和创新工作。按照规程对征管档案的要求，对征管档案列具14项基础资料、10项活动资料清单，并提出要求，逐步进行规范和完善。按照《房地产开发企业所得税征收管理办法》，要求企业从项目立项开始就报送《办法》规定的有关事项，完善征管档案，全面掌控企业项目情况。三是开展税源巡查巡访工作。按照规程的要求，对税源巡查巡访工作提出要求，填写《房地产项目情况表》和《巡查巡访记录》，并对企业生产经营情况进行分析，写出税收分析情况报告，以全面及时掌握税源变化情况。目前，对有项目的26家企业按月写出了税收分析报告，填写《房地产项目情况表》和《巡查巡访记录》80份。四是开展“全税种”核实比对。按照区局的要求，本着“以小促大、完善规范”的原则，对“三税”核实比对工作提出要求，并制作全税种比对情况
3 表，对所属纳税人200
8、200
9、2010年“三税”纳税情况进行逐户核实比对，对营业税纳税不匹配的，查清原因，对少缴税款的，要求纳税人补税。目前，已全部完成核实比对工作，补缴税款19457.39元。
(三)优化纳税服务工作。着眼房地产业经营特点和税收政策变化的新情况和新特点，以服务为导向，促进税收管理方式由管理型向管理和服务并重型转变，有效提高了管理和服务水平。一是及时宣传税收政策。根据房地产业税收调控政策变化快、针对性强、理解执行偏差大等特点，将近五年来国务院、总局、省、市四级房地产税收政策汇编成集，下发各企业和税收管理人员，并定期进行新政策授课辅导，提高企业财务人员和管理人员对税收新政策的把握和理解能力，提高新税收政策的执行力度。二是有效提高服务能力。在分局组织定期培训的基础上，针对疑点难点问题，采取“请进来”的方式，聘请注册税务师事务所的专业人员，对管理人员进行互动式授课辅导，有效提高管理人员的服务能力。三是全程做好项目辅导工作。做好房地产项目管理软件上线的前期、中期和后期管理进行跟踪辅导，明确房地产发票管理的流程，实现对房地产企业开发项目的立项、规划、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等全过程的跟踪监控。四是开展税源巡查走访工作。每季深入企业进行一次巡查走访，每月进行一次税源分析，掌握企业生产经营情况，解答纳税人提出的纳税咨询，征求纳税人对税收管理的意见和建议。共整理发放税收政策2期，组织税收政策培训3次，聘请注册税务师事务所专
4 业人员授课2天，解剖审核企业2户。
二、税源管理方面存在的问题
目前，在房地产企业的监管链条中，税务部门属于“下游部门”，事实上处于监管的最末端；而在前面，对于其立项、审批、征地、开工、预售等等信息，则分别由土地、规划、房管等多个政府部门掌握，加之我们还没有与建委、土地、规划、房管、银行等部门建立必要的信息交换制度，大部分管理信息主要是通过下户巡查，或者通过电视、报纸等媒体宣传等渠道获取，进行的大多是事后管理，而且信息的准确性也有待进一步证实。税务部门对房地产开发行业的管理存在获取信息的渠道过窄、来源渠道不畅、信息滞后、过多依赖事后管理等诸多现状，一定程度上影响了对房地产开发企业的管理。在税源管理方面存在不少薄弱环节，有房地产企业纳税意识淡漠,企业财务人员业务素质不高,税收政策执行不到位等问题,也有税务部门管理不到位的问题。从上半年管理情况看，在税源管理上，我们有以下几个方面问题有待于加强和改进。
一是税源巡查巡访工作坚持不经常。对税源巡查巡访工作缺乏整体计划，随意性较大，有时忙于案头工作、事务性工作，下户有时间较少。
二是管理人员的业务素质还不能适应核实征收管理需要。对企业所得税、土地增值税汇算清缴工作没有做过，缺乏经验，对企业的施工预决算、开发成本管理没有充分把握,做这项工作有畏难情绪。
5 三是税收分析工作开展不经常。对重点税源的经营情况和纳税情况月分析坚持不好，分析不细。
四是项目跟踪管理工作还没有完全到位。
五是对房地产个人所得税管理有待于进一步加强。在日常征管中我们发现,部分房地产企业高层人员只缴纳每月账面体现的工资部分的个人所得税,这与他们从房地产开发中所取得的收益极不相称。
六是对房地产项目管理软件部分模块的操作还不够熟练。
三、下一步加强税源管理工作的措施
(一)强化业务培训，提高税务管理人员的素质。结合税收形势的发展变化，加强对管理人员房地产行业有关税收政策、生产经营、财务管理、征管技巧、房地产项目管理软件操作等诸多方面的知识培训，提高征管技能，尽快适应房地产业税收管理的需要。
(二)强化前期管理，做好日常管理工作。从规范房地产税收基础资料和活动资料入手，建立健全纳税户档案，按项目建立纳税档案，实行一项目一档。从纳税人取得土地使用权开始，按项目分别建立档案、设置台帐，对纳税人项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程情况实行跟踪监控，做到税务管理与纳税人项目开发同步，为后期企业所得税和土地增值税汇算清缴打下坚实基础。
(三)开展巡查巡访，采集企业相关涉税信息。按照《规程》的要求，制定下户计划，调整工作矛盾，确保下户时间、人员、
6 质量三到位，并做好《巡查巡访及服务记录》，实时掌控企业经营和税收动态，及时发现问题，采取相应管理措施。
(四)开展税收分析，掌握税源增减变化趋势。每月终了10日内，要求所属人员对掌握的企业情况进行按户综合分析，判断企业的税收情况和涉税疑点，对下月税源总量进行预测，提出进一步加强管理的建议。同时，召集分局全体人员对重点问题进行集体会诊，提高税源分析及预测的准确性，制定下一步税源管理重点方向，推动税源分析向广度和深度延伸。
(五)改进检查方法，突出对重点税种的管理。以开展项目检查为切入点,重点对企业所得税、土地增值税和个人所得税有疑点的企业进行房地产企业自身和相关企业进行延伸检查，发现和解决企业成本核算不实等涉税问题。
(六)加大宣传力度，做好纳税服务工作。本着“提供服务，加强监控”的要求，深入企业宣讲有关政策，了解企业生产经营情况，帮助健全财务制度，规范财务核算。加强对企业财务人员的业务培训,采取共性问题集中辅导,特性问题个别研究的方式,提高财务人员的素质，营造和谐的税收管理环境。
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