后续审计就这五步

2020-03-04 01:29:30 来源：范文大全收藏下载本文

后续审计就这五步

2015-09-15

第一次和后续审计这个磨人的小妖精交手，真的是累觉不爱。不过小I酣战归来立刻总结了心经战法。按这五步修炼，你也能轻松搞定它！

作为一名刚出道的审计小鲜肉，小I最近参与了一次后续审计项目。先来解释一下什么是：

“后续审计”

专业版：“后续审计”是指内部审计机构为跟踪、检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的整改措施及其改进效果而进行的审查和评价活动。

说人话版：呵呵哒，就是去转转现场，看看提的意见都改没改。

“

纳尼？！

”

从项目上酣战归来，才发现神马解释都是：图样图森破！后续审计这个磨人的小妖精一点也不简单。不过小I总结了心经战法，按照这几步修炼，分分钟就能搞定它！

1剖析被审计单位的回复，针对各种神回复与其进行初步沟通在现场工作开始之前，team应该对被审计单位的整改回复进行充分地剖析。特别注意那些未回复、回复不充分、明确提出不同意见或明确表示不采取整改措施的审计发现，并和被审计单位就这些神回复内容进行事实确认。尝试预判出产生这些审计发现的原因，以便提高现场检查的效率。在现场工作开始之前，做到对被审计单位的整改态度以及能够整改的程度心中有数。

2编制后续审计方案，下达审计通知书在初步和被审计单位沟通之后，现场负责人就该编制后续审计方案了。方案编写按照结果导向性，根据审计发现的重要性来安排审计步骤。并应考虑到整改措施的实施期间，根据管理层反馈的整改日期结合下现场的时间，进行期间抽查。此外，后续审计一般时间较短，因此要合理安排现场时间，就一定要提前做好准备工作，要求被审单位提供相关资料。最后,向被审计单位下达审计通知书，明确审计对象、范围等信息。

3现场审计阶段，落实审计发现人到了现场，先不要心潮澎湃，做回一枚安静的美少女或者美少年。首先确认好本次后续审计的责任人。然后按照现场审计的流程推进，适当安排访谈、观察测试、检查整改相关的资料。审计过程中，要根据管理层回复的整改措施，来对标企业整改的实施情况。此外，若有重大审计发现应实时跟踪追查，不要忘记把跟踪记录体现在审计底稿中。现场工作的最后，一定要和被审计单位关于审计事实进行沟通确认，重点是审计责任人对事实的描述是否认可。

4重新对审计发现进行评估评价后续审计的主要目的是检查被审计单位落实审计建议的进度和情况，对被审计单位已完成的整改如实体现在报告中，对未按要求或未完成进度的整改，也要如实进行描述并重新评估其风险性。其中值得注意的一点是，某些特殊情况下由于时间的推移，本来确定为风险或缺陷的审计发现，可能在进行后续审计的期间，已经不具备相应的风险等级或不存在缺陷了。在这种情况下，可以根据新的审计环境对之前的审计发现进行重新评估，并在报告中体现调整的原因以及产生的影响。此外，有时在现场也难免会发现一些后续审计范围之外的其他问题。审计师们也应将这类问题如实体现在报告中，并提请相关人员注意。

5出具后续审计报告有了之前所有工作的辛勤耕耘，一篇后续审计报告就呼之欲出啦。后续报告一般包括：

1）未完成整改的审计发现，现在整改的情况分析。

2）未完成整改的审计发现可能产生的影响，提请管理层注意的事项。 3）其他在后续审计中发现的问题。

并且，在报告撰写的过程中，要不断地和后续审计责任人进行事实和描述的确认，报告终稿要确保高级管理层的关注。最后，将后续审计报告发送给被审计单位，一切就圆满了。