财务会计制度(0)
2020-03-03 17:04:09 来源：范文大全收藏下载本文
财务会计制度
（—）会计机构设置及人员配备
公司设财务部，负责办理公司所有的财务会计事宜。具体包括：审核整理会计凭证、设置会计账簿、记录经济业务、核算经济成果、编制并报告财务会计报表、办理资金往来结算、申报交纳各项税费、编制财务计划、日常财务管理、进行财务分析等。
财务部设主管会计一名，负责公司的财务会计工作；设出纳员一名，办理公司现金及银行存款的收付业务;设记账员一名，办理公司记账算账，编制会计报表、纳税申报等会计业务等，
所有会计人员应取得会计从业资格和会计专业职务资格，具备相关的会计专业知识，熟悉财税法律、法规和财务会计制度等相关知识。、
会计人员调动工作或离职，应按规定与接管人员及时办清交接手续，并延续用原来的账簿，以保持会计纪录的连续性。
（二）会计核算的基本要求
公司按照《中华人民共和国会计法》和《公司会计制度》的要求建立会计账簿，进行会计核算，及时向公司领导及政府管理部门提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
公司的下列事项，应及时、准确的办理会计手续，进行会计核算。
1、款项和有价证券的收付
2、销售业务及其他视同销售业务的
3、原材料、产成品等存货的购入、领用及发出
4、各项税费和债券、债务的发生和计算
5、工资、支出、费用及成本的计算
6、财务成果的计算和处理。
会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比。会计凭证账簿及报表符合国家统一会计制度的规定，真实、全面的反映公司的财务状况和经营成果。
(三)会计凭证的收集、审核和处理
1、公司所有经济事项发生和完成时，均应按规定及时取得或填制原始凭证，原始凭证的内容应具备：凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人签名或盖章，接受单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等，原始凭证不能涂改、挖补。
2、对购买的货物应取得税务机关建制的发票或其他合法有效的凭证，并有相应的货物验收证明。
3、对支付款项的原始凭证，应取得有收款单位、收款人、审批人签字或盖章的收款证明。
4、进行成本核算，应按要求制作相应的产品成本计算单及费用分配表。
5、记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，各项内容必须填写完备并经有关人员审核。记账凭证要连续编号，按期装订成册。除结账和更改的记账凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
（四）会计账薄设置及登记
1、按照会计制度的规定，公司设置总账、现金和银行存款日记账、各类明细账、物资保管账及其他辅助账。其中:总账、现金日记账和银行存款日记账为订本式，固定资产明细账和增值税专用明细账采用固定格式的账簿，存货明细账采用数量、金额式账簿，生产成本和制造费用明细账采用多栏式账簿，其他明细账采用三栏式账簿。
2、会计科目按照，《公司会计制度》的规定设置和使用。
3、现金日记账、银行存款日记账根据收付款凭证逐日逐笔进行登记，每日登记完毕后结出余额，并且账面金额与实际核对无误。
4、各种存货保管账按照存货的品名、规格、型号进行明细核算，每天由保管员根据入库单、出库单序时记录，每天结出余额，以账面余额与实际库存核对相符，出现不符情况时，要及时查明原因，避免造成损失。
5、增值税专用账及其他涉及税收方面的账簿，根据经税
务部门确认的凭证及时登记，确保各项税收计算正确及时缴纳。
6、应收票据、应付票据等重要凭证要设立备查账进行登记，逐笔核销，随时核对。
7、往来账项要依据有关责任人员、审批人员签字盖章、内容审核无误的原始凭证及时登记往来账薄，随时结出余额，及时催收结算，避免呆账坏账。
（五）账账、账表、账实核对
1、账证核对相符。会计账薄记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额一致，记账方向一致。各种账证之间的勾稽关系正确。
2、账账核对相符。定期将总账账户余额与明细账、日记账账户余额核对相符。将会计部门的财产物资明细与保管账核对相符。
3、账实核对相符。定期将账面余额与实际库存额核对相符，包括;现金日记账余额与实际库存额核对，银行存款日记账与银行对账单核对，财产物资账面余额与实际库存额核对，应收、应付明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人核对。确保账面记录与实际情况一致。
账账、账实核对过程中发现不符事项，要及时查明原因并调整处理，对重要事项要报经领导审批。
4、账表核对相符。会计报表与会计账薄及其他会计资料
的数字要一致。
（六）财务会计报告及纳税申报
根据现行会计制度的规定及时编制财务会计报告，公司主要报表包括：资产负债表、损益表、会计报表附注、财务分析报告、各种纳税申报表等。
会计报表及有关纳税申报资料应根据登记完整、核对无误的会计账薄编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
会计报表之间、会计报表与纳税申报表之间、本期报表与上期报表之间的数字应当相互衔接。
编制年度、季度财务计划，报经股东会批准后实施。对财务计划实施进行日常管理控制。年度、季度结束后，进行财务分析，向公司领导出具财务分析报告。
（七）会计档案管理
按照会计法和会计制度中关于会计档案管理的有关规定妥善、正确保管会计档案和相关纳税资料。及时进行装订整理，不得擅自销毁，各种账簿、凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其它涉税资料应当保存10年以上。
对领用的空白发票，明确责任人，不用时必须锁在保险柜里。领用、缴销、开具等设专人负责。
（八）其他未尽事宜，均按照,《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》、《公司财务会计报告条例》以及国家颁布
的税收方面的相关法律法规中的有关条款执行。
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