采购与付款控制

2020-03-03 05:30:21 来源：范文大全收藏下载本文

采购与付款控制

第一条采购，是指单位为了满足物品或项目等需要所进行的各项业务活动。采购与付款的控制目标主要为：合理经济地进行各种采购业务、保证采购的物资等及时、足额入库、及时支付各种货款。

岗位分工及授权批准

第二条建立岗位责任制，确保不相容职务相互分离

公司材料采购部门应当建立采购和付款的岗位责任制度,明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由同一部门或个人办理采购与付款的全过程。

第三条配备合格人员

公司材料采购部门应当配备合格的人员办理材料采购与付款业务，办理材料采购与付款业务应当具有良好的业务素质和职业道德。公司应当采取包括后续教育在内的各种措施，不断提高采购与付款业务人员的专业素质和职业道德。

第四条建立严格的授权审批制度

公司应当对采购与付款业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货物采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门汇报。

各单位对于重要的货币资金业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范货币资金被贪污、侵占、挪用。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第五条严格按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理采购与付款业务。

公司应当按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

请购与审批制度

第六条建立请购制度

公司应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务费类型，确定归口管理部门，授予响应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及响应的请购程序。

公司各部门或人员应当根据单位预算、实际需要等情况，及时向相关部门提出采购申请。凡不需要、不急用的物品一律不得采购或提前采购，防止不必要的资金占用。各部门采购需

求，必须由职能部门统一进行，领购部门不得自行采购。

第七条预算控制

公司应当加强采购业务的预算管理。对于预算内的采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后办理请购手续。

第八条建立严格的请购审批制度

公司应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应明确审批权限，由审批人根据起职责、权限及单位实际需要等对请购申请进行审批。对不符合规定的采购申请，审批人应当要求请购人调整采购内容或拒绝批准。

各部门所有采购申请书必须先由部门领导签名批准，采购部门应当负责检查采购申请书的申请是否属于该部门领导职权范围内可以审批的项目。

物资采购达到一定的规模和水平，必须进行公开招标，招标结果必须经过审核批准。

采购与验收控制

第九条合同订立与采购实施

公司应当根据物品的性质及供应情况确定采购方式。小额零星物品的采购可以采用直接购买方式，一般物品应采用订单采购或合同采购，重要物品采购应当在经过决策论证和必要的审批程序后签定采购合同。

第十条建立健全验收制度

公司应当建立健全验收制度并制定具体的验收规定，根据制度和经批准的订单、合同等，由独立的验收部门或指定的专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他内容进行验收，出具验收单。

实行验收与入库责任追究制度。验收部门应当根据有关验收规定对实际采购物品进行验收并入库。对验收中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当向采购等部门报告，相关部门应查明原因，即使处理。

付款控制

第十一条付款审核

公司采购部门必须审核采购申请表、经验收部门签发的验收单和由供应商出具的发票的明细、数量、规格是否一致，然后据此出具报销单，通知财务部门付款。

财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性、金额进行严格审核。

第十二条加强预付帐款和定金管理

公司应当建立预付帐款和定金的授权批准制度，加强预付帐款和定金管理。对长期挂帐的预付帐款，应查明是否存在货物已收而未记采购的项目。

第十三条加强应付帐款的管理

应付帐款是公司流动负债的主要构成内容，应当加强应付帐款的管理，由专人按照约定的付款日期等管理应付款项。已到期的应付款项必须经有关部门授权人员审批后方可办理结算与支付。

第十四条建立退货管理制度

公司应当建立退货制度，对退货条件、退货手续、退货出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。

采购部门如发现商品的数量和质量不符合购货定单要求，应及时通知供货商。对数量短缺的情况，应及时要求供货商予以补足。对于质量问题，应先通知验收部门不得发放该批货物，再决定退货或要求供货商给予适当的折扣，并通知财务部门。

第十五条定期核对往来款项

公司应当定期与供货商核对应付帐款、预付帐款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

此外，财务管理部还应审查供货商出具的往来款项对帐函，以确定应付款项明细帐内是否存在错误。应定期检查应付帐款的帐龄。

（三）成本费用的内部控制

第一条成本费用是指公司在生产和销售等经济活动中发生的各种经济资源流出。为加强单位对成本的内部控制，防范成本费用核算中的偏差，提高公司资金使用效益，应当建立成本费用内部会计控制制度

第二条不相容职务相互分离

财务部应当按照不相容职务相互分离的原则，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司成本费用预算和审批分离，成本费用支出的审批与执行分离，成本费用支出的执行与相关会计记录植物分离，成本费用考核评定与执行分离。

第三条授权审批制度，保证审批人在授权范围内进行审批

公司应当对成本费用建立严格的授权审批制度，明确审批人对成本费用的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定，在授权范围内按照审批人的批准意见办理成本费用业务。对于审批人超越权限范围审批的成本费用业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第四条预算管理制度

公司应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行预算内资金实行总经理审批制。严格控制总预算支出。对于需要追加的成本费用预算，公司应当重新办理审批手续。

第五条开发成本支出控制制度

财务管理部应当根据本公司项目的自身特点，采取适当的成本控制方法，提高成本管理频率，如标准成本、定额成本、作业成本等控制方法，结合项目工艺特点，实施对成本的控制与管理。

第六条期间费用支出控制制度

为降低期间费用支出，财务管理部应当根据自身业务特点，制定期间费用开支范围、标准和费用支出的申请、审核、审批、支付程序，严格控制各项成本费用的开支。在成本费用控制办法时，应当考虑成本费用控制的效益性原则。

第七条成本核算制度

公司应当建立合理的成本费用核算制度，成本费用核算制度应当符合国家符合统一的会计制度的规定，不得随意改变成本费用的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列过着少列成本费用。

（四）筹资控制

第一条筹资是公司根据项目经营、对外投资及调整资金结构等活动额度需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。为保证筹资业务控制目标的实现，公司应当建立筹资内部会计控制制度。

第二条职务相互分离

财务部应当建立筹资业务岗位责任制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司筹资计划的编制与审批分离，办理债券的人员与会计核算人员分离，保管债券人员与债券会计核算人员分离，负责利息或股利计算与会计核算分离。公司不得由一人办理筹资业务的全过程。

第三条授权审批制度，保证审批人在授权范围内进行审批

公司应当授权批准一名领导负责筹资业务，对他所负的责任级授权范围予以明确。公司应当在经营过程中不断分析单位经营活动所需的资金数量，并在认为恰当的时候编制筹资计划。并在计划中，应详细说明筹资的理由，筹资的数量，筹资前后财务状况的变化，筹资对公司未来收益的影响，各种筹资方式利益比较以及对某种筹资方式的建议等。筹资计划必须提请总经理审批。

第四条利息支付的控制制度

公司应当恪守信用,按期支付债务筹资利息。

财务管理部应制定专人对不同债务支付利息的日期分别在利息支付备忘录上予以记载，防止可能发生的违约事件，对于单位在利息支付日前筹集一定数量的现金也能起到保护作用。

内部会计控制规范采购与付款(试行)（定稿）