13、期货经纪公司
2020-03-03 17:15:08 来源：范文大全收藏下载本文
期货公司审计介绍
一、期货及期货公司
期货交易是一种集中交易标准化远期合约的交易形式。即交易双方在期货交易所通过买卖期货合约并根据合约规定的条款约定在未来某一特定时间和地点，以某一特定价格买卖某一特定数量和质量的商品的交易行为。期货交易的最终目的并不是商品所有权的转移，而是通过买卖期货合约、回避现货价格风险。
目前，国内拥有四家期货交易所，分别是：大连商品交易所、上海期货交易所、郑州商品交易所和中国金融期货交易所交易所。主要交易品种有黄大豆、豆粕、豆油、玉米、铜、铝、锌、天然橡胶、燃料油、小麦、白糖、棉花、PTA等。
国泰君安期货公司是由国泰君安证券股份有限公司在全资收购浦发期货经纪有限公司的基础上设立而成。公司注册资本1.6亿元，具有商品期货经纪业务和金融期货经纪业务资格，是国内首批获得金融期货全面结算业务资格的期货公司，同时也是中国金融期货交易所的一号会员。2008年，在期货公司中业务量排名30名。
申银万国期货有限公司是申银万国证券股份有限公司增资控股原天意期货经纪有限公司的基础上更名形成的，公司注册资本金3亿元。该公司具有商品期货经纪业务、金融期货经纪业务资格，是上海期货交易所、大连商品交易所、郑州商品交易所的会员及中国金融期货交易所交易结算会员。2008年在期货公司业务量排名101名。
二、期货公司的相关规定
1） 期货公司业务实行许可制度。期货公司除申请经营境内期货经纪业务外，还可以申
请经营境外期货经纪、期货投资咨询以及国务院期货监督管理机构规定的其他期货业务。
2） 期货公司不得从事与期货业务无关的活动，法律、行政法规或者国务院期货监督管
理机构另有规定的除外。
3） 期货公司不得从事或者变相从事期货自营业务
4） 期货公司不得为其股东、实际控制人或者其他关联人提供融资，不得对外担保。
5） 实行会员分级结算制度。期货交易所只对结算会员结算，收取和追收保证金；期货
公司对非结算会员进行结算、收取和追收保证金。
6） 期货公司从事经纪业务，接受客户委托，以自己的名义为客户进行期货交易，交易
结果由客户承担
三、期货交易保证金
期货交易应当严格执行保证金制度。期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金，不得低于国务院期货监督管理机构、期货交易所规定的标准，并应当与自有资金分开，专户存放。
客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓。客户未在期货公司规定的时间内及时追加保证金或者自行平仓的，期货公司应当将该客户的合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该客户承担。
四、主要内部控制
1、公司按照交易所统一的编码规则，对客户一户一编码，
2、公司根据交易所各合约的保证金状况，制定相应的客户保证金比例标准，并根据市场风险状况随时调整保证金比例，同时实行限仓管理及强制平仓措施
3、公司实行每日无负债结算制度，结算数据定期、及时地与交易所及公司财务部门核对，动态反映每个客户的交易过程和保证金的变动、公司的资金流动、风险监控等内容。
4、公司应制定交易管理制度：包括开户、编码申请、交易委托、风险控制、错单处理，
企业套期保值与交割等。
5、公司对客户保证金应实行“集中管理、统一调拨”，封闭运行，且保证金指定结算银行的保证金专用帐户管理
五、期货公司问题
1、期货公司业务单一，只能经营期货经纪业务，导致收入来源单
一、竞争手段单一。存在手续费恶性竞争的现象。
2、挪用客户保证金从事自营业务
六、特殊会计科目
主要是资产负债类，包括应收保证金、结算差异、应付保证金、风险准备。
七、相关法规
1、期货交易管理条例
2、期货公司风险监管指标管理办法
3、期货交易所管理办法
4、期货经纪公司结算管理制度
5、期货经纪公司治理准则(试行)
6、期货经纪有限责任公司反洗钱内部控制制度
7、商品期货交易财务管理暂行规定
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