行政事业单位

资产=负债+净资产资产+支出=负债=净资产+收入

与工业会计不同之处：

资产：

1、开展经营活动取得的收入：贷：经营收入

2、用拨款购入固定资产时：借：事业支出 贷：银行存款借：固定资产 贷：固定基金

3、购入材料：借：材料贷：银行存款

4、事业单位的材料盘亏时：借：事业支出/经营支出贷：材料（盘盈反之）

5、对外投资双分录：借：对外投资贷：银行存款

（利息计入其他收入）借：事业基金-一般基金贷：事业基金—投资基金

6、固定资产处置时，报经批准不需上缴的，列入专用基金中的修购基金。

负债：

1、借入款项利息计入经营支出

2、应缴款项：应交预算款应缴财政专户款

应交税金（所得税用结余分配，其他税用销售税金）

3、应付及预收款项：不预提利息支付银行承兑汇票手续费计入事业支出，经营支出

4、其他应付款：租入固定资产的租金 存入保证金 应付统筹退休金 个人交存的住房金净资产：

1、事业基金：一般基金投资基金

2、固定基金：借：固定资产贷：固定基金

3、专用基金——修购基金

提取时：借：事业支出/经营支出清理报废：借：银行存款

贷：专用基金-修购基金贷：专用基金-修购基金

支付费用：借：专用基金-修购基金

贷：银行存款

——职工福利基金计提时：借：结余分配-提取专用基金

贷：专用基金-职工福利基金

使用时：借：专用基金-职工福利基金

贷：银行存款

——医疗基金

——住房基金

4、结余——事业结余=事业收入类-事业支出类

——经营结余=经营收入-（经营支出+经营业务的销售税金）

——结余分配：结转事业结余、经营结余借：事业结余/经营结余

贷：结余分配

计算应缴所得税：借：结余分配-应交所得税

贷：应交税金

计算应提取的专用基金：借：结余分配-提取专用基金

贷：专用基金

分配后结转未分配结余：借：结余分配

贷：事业基金-一般基金

收入：

1、财政补助收入：收到时：借：银行存款年终：借：财政补助收入贷：财政补助收入贷：事业结余

2、上级补助收入：收到时：借：银行存款年终：借：上级补助收入

贷：市级补助收入贷：事业结余

3、事业收入：收到时：借：银行存款/应付账款年终：借：事业收入贷：事业收入贷：事业结余

4、经营收入：取得时：借：银行存款/应收账款年终：借：经营收入

贷：经营收入/应交税金贷：经营结余

5、附属单位缴款：取得时：借：银行存款年终：借：附属单位缴款贷：附属单位缴款贷：事业结余

6、其他收入：取得时：借：银行存款年终：借：其他收入

贷：其他收入贷：事业结余

支出：事业支出、经营支出、销售税金、上缴上级支出、对附属单位补助、拨出经费

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