会计继续教育试题

《行政事业单位内部控制规范》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B

C

D

答案解析：《规范》第二十三条。

2.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B

C

D

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

3.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B

C

D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 4.出纳可以兼管（ ）工作。 A.稽核 B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B

C

D

答案解析：《规范》第四十一条。

5.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B

C

D

答案解析：《规范》第四十五条。

6.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。 A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。 7.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。 A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B

C

D

答案解析：采购业务控制职责分工。 8.收入不相容职务不包括（ ）。 A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B

C

D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

9.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B

C

D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 10.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。 A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B

C

D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 11.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收 A B

C

D

答案解析：参看建设项目业务流程。 12.合同订立环节不包括（ ）。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B

C

D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

13.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B

C

D

答案解析：《规范》第四十条。

14.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。 A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B

C

D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

15.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 A B

C

D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.行政事业单位内部控制规范适用于下列（ ）单位经济活动的内部控制。 A.各级党的机关 B.各级人大机关 C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位 A B

C

D

E

答案解析：《规范》第二条。

2.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。 A.采购预算 B.收支业务预算 C.建设项目预算 D.单位内部预算 E.财政预算 A B

C

D

E

答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。 3.行政事业单位预算业务流程可以分为（ ）环节。 A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节 A B

C

D

E

答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。

4.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ ）。 A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构 A B

C

D

E

答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。 5.建设项目不相容岗位包括（ ）。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批 A B

C

D

E

答案解析：《规范》第四十六条。

6.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ）。

A.梳理单位各类经济活动的业务流程 B.明确业务环节 C.系统分析经济活动风险 D.确定风险点 E.选择风险应对策略 A B

C

D

E

答案解析：《规范》第七条。 7.政府采购方式包括（ ）。 A.公开招标采购 B.邀请招标采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购 E.单一来源采购 A B

C

D

E

答案解析：政府采购方式。

8.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。 A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定 A B

C

D

E

答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。 9.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。 A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A B

C

D

E

10.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。 A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收

D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B

C

D

E

答案解析：《规范》第三十三条。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）

对

错

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

2.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）

对

错

3.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

对

错

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

4.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第十六条。

5.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

对

错

6.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）

对

错

7.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）

对

错

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

8.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）

对

错

答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

9.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第四十七条。

10.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

对

错

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

11.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第六条。

12.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）

对

错

13.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）

对

错

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

14.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

对

错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

15.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

对

错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

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