基础会计实训题答案
2020-03-02 04:21:43 来源：范文大全收藏下载本文
学习情境二 应收项目P18 1.（1）
借：应收账款——浩方有限责任公司
17550
贷：主营业务收入
15000
应交税费 ——应交增值税（销项税） 2550 借：主营业务成本
10000
贷：库存商品
10000 （2）
借：银行存款
58000
贷：预收账款
58000 借：预收账款
29250
贷：主营业务收入
25000
应交税费 ——应交增值税（销项税） 4250
借：主营业务成本
20000
贷：库存商品
20000
（3）借：应收账款——S公司
21060
贷：主营业务收入
18000
应交税费——应交增值税（销项税）
3060
借：主营业务成本
16000
贷：库存商品
16000
（4）借：资产减值损失——计提的坏账准备
9126
贷：坏账准备
9126 P19 3．（1）借：原材料
600000
应交税费—应交增值费（进项税）
102000
贷：银行存款
702000
（2）借：银行存款
479700
贷：其他业务收入
410000
应交税费—应交增值税（销项税）
69700 （3）借：应收帐款
234000
贷：主营业务收入
200000
应交税费—应交增值税（销项税）
34000 （4） 借：预收账款——大海公司
936000
贷：主营业务收入
800000
应交税费——应交增值税（销项税）
136000 （5）借：银行存款
616000
贷：预收账款——大海公司
616000
（6）借：固定资产——货车
50000
应交税费——应交增值税（进项税）
8500
贷：银行存款
58500 （7）借：在建工程
351000
贷：原材料
300000
应交税费——应交增值税（进项税转出）
51000
（8）借：原材料
400000
应交税费——应交增值税（进项税）68000
贷：应付账款
468000
（9）借：在建工程
636000
贷：库存商品
500000
应交税费——应交增值税（销项税）
136000
（10）借：库存商品
300000
应交税费——应交增值税（进项税）
51000
贷：预付账款——大江公司
351000
借：预付账款
261000
贷：银行存款
261000
4.（1）借：应收账款——金星公司
118000
贷：主营业务收入
100000
应交税费——应交增值税（销项税）
17000
银行存款
1000
借：主营业务成本
80000
贷：库存商品
80000
（2）借：银行存款
1000
贷：应收账款——金星公司
1000
借：应收票据
117000
贷：应收账款——金星公司
17000
（3）借：原材料
180000
应交税费——应交增值税（进项税）
30600
贷：应收票据
117000
银行存款
93600
（4）借；预付账款——永顺公司
20000
贷：银行存款
20000
（5）借：原材料
40000
应交税费——应交增值税（进项税）
6800
贷：预付账款——永顺公司
46800
（6）借：预付账款——永顺公司
26800
贷：银行存款
26800
（7）其他应收款——备用金
5000
贷：库存现金
5000
（8）借：制造费用
5500
贷：其他应收款——备用金
5000
库存现金
500
（9）借：其他业务成本
3060
贷：周转材料 ——包装物
3060
5（1）借：资产减值损失——计提的坏账准备
100000
贷：坏账准备
100000 （2）借：坏账准备
30000
贷：应收账款
30000
（3借：资产减值损—计提的坏账准备
50000
贷：应收账款
50000
（4）借：应收账款
20000
贷： 贷坏账准备
20000
借：银行存款
20000
贷：应收账款
20000 6.收到票据：
借：应收票据
117000
贷：主营业务收入
100000
应交税费——应交增值税（销项税）
17000 年度利息：
借：应收利息
3900
贷：财务费用
3900 注：年度利息：117000*10%*4/12=3900 收回到期的票款：
借：银行存款
122850 （117000+117000*0.1/2）
贷：应收票据
117000
应收利息
3900
财务费用
1950 7.第一年：
借：资产减值损失——计提的坏账准备
500
贷：坏账准备
500 第二年：
借：资产减值损失——计提的坏账准备
750
贷：坏账准备
750 第三年：
借：坏账准备
150
贷：资产减值损失
150 第四年：
借：坏账准备
1200
贷：应收账款
1200
借：资产减值损失——计提的坏账准备
1100
贷：坏账准备
1100 8.(1).借：银行存款
84240
贷：主营业务收入
72000
应交税费
—— 应交增值税（销项）
12240
（2）借：应收账款——B公司
70200
贷：主营业务收入
60000
应缴税费
—— 应交增值税（销项） 10200 （3）借：银行存款
69600
财务费用
600
贷： 应收账款—B公司
70200 （4）借：应收账款—C公司
105300
贷：主营业务收入
90000
应交税费——应交增值税（销项税） 15300 （5）发生销售折让时：
借：主营业务收入
5400
应交税费——应交增值税（销项） 918 贷：应收账款
6318 实际收到账款时： 借：银行存款
98982
贷：应收账款
98982 9.题
5月31日：借：应收票据 100000
贷：应收账款——B公司
100000 6.30：借：应收利息
1000
贷：财务费用
1000 7月1号：借：银行存款 101500
贷： 应收票据
100000
财务费用
1500 注：贴现所得=到期值-贴现利息=100000+1000*6-900*5=101500 11月30号：借：应收账款_B 100000
贷：短期借款
100000 10.（1）借：应收账款——A公司
117万
贷：主营业务收入
100万
应交税费——应交增值税（销项税）
17万
借：银行存款
116万
财务费用
1万
贷：应收账款
117万
借：主营业务成本
85万
贷：库存商品
85万
（2）借：主营业务收入
10万
应交税费——应交增值税（销项税）
1.7万
贷：银行存款
11.7万 （3）借：银行存款
140.4万
贷：主营业务收入
120万
应交税费——应交增值税（销项税）20.4万
借：主营业务成本
75万
贷：库存商品
75万 （4）借：劳务成本
20万
贷:应付职工薪酬
20万
借：应收账款——E公司 17.55万
贷：主营业务收入
15万
应交税费——应交增值税（销项税）
2.55万
借：主营业务成本
20万
贷：劳务成本
20万
（5）借：委托代销商品
180万
贷：库存商品
180万 借：应收账款——F公司
46.8万
贷：主营业务收入
40万
应交税费——应交增值税（销项税）
6.8万借：主营业务成本
36万
贷：委托代销商品
36万
注：180万*0.2=36万
（6）借：银行存款
40万
贷：预收账款
40万
（7）借：主营业务收入
100万
应交税费——应交增值税（销项税）
17万
贷：银行存款
116万
财务费用
1万
借：库存商品
85万
贷：主营业务成本
85万
12月主营业务收入：100-10+120+15+40-100=165万 12月主营业务成本：85+75+20+36-85=131万 P22实务操作题
业务一：借：应收账款 1002800
贷：主营业务收入 84000
应交税费——应交增值税（销项） 14280
银行存款
2000 业务二：借：应收账款
65000
贷 ：应收票据
65000 业务三：借：应收账款
117000
贷：主营业务收入
100000
应交税费——应交增值税（销项） 17000 业务四：借：银行存款
100280
贷：应收账款
100280 业务五：借：银行存款
117000
贷：应收账款
117000 P26拓展训练
1.（1）借：库存商品——W商品
80万
应交税费——应交增值税（进项税）
13.6万
贷：应付账款——A公司
93.6万
（2）借：应收账款
175.5万
贷：主营业务收入——W商品
150万
应交税费——应交增值税（销项税）
25.5万
借：主营业务成本
120万
贷：库存商品
120万
（3）借主营业务收入
75万
应交税费——应交增值税（销项税）
12.75万
贷：应收账款
87.75万
借：库存商品——W商品
60万
贷：主营业务成本
60万
（4）借：资产减值损失——体提的存货跌价准备
20万
贷：存货跌价准备
20万 注：库存商品的账面价值=230+80-120+60=250万 2，（1）借：应收账款——乙公司
795.6万
贷：主营业务收入
680万
应交税费——应交增值税（销项税）
115.6万
借：主营业务成本
480万
贷：库存商品——A商品
480万
（2）借：主营业务收入
340万
应交税费）应交增值税（销项税）
57.8万
贷：应收账款——乙公司
397.8万
借：库存商品——A商品
240万
贷：主营业务成本
240万 （3）借：生产成本
234万
管理费用
18.72万
销售费用
28.08万
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
280.8万 注：计税价格04万*1.17=0.468万，含税价。
借：应付职工薪酬——非货币性福利
280.8万
贷：主营业外收入
240万
应交税费——应交增值税（销项税额）
40.8万
借：主营业务成本
180万
贷：库存商品——A商品
180万 （4）借：主营业务收入
60万
应交税费——应交增值税（销项税）
10.2万
贷：银行存款
70.2万 3.（1）借：应收账款——A公司
70万
贷：坏账准备
70万
借：银行存款
70万
贷：应收账款
70万
（2）借：原材料
100万
应交税费——应交增值税（进项税）
17万
贷：预付账款——C公司
117万 （3）借：在建工程
300万
累计折旧
167万
固定资产减值准备
33万
贷：固定资产
500万
借：营业外支出
300万
贷：在建工程
300万 借：在建工程
500万
贷：银行存款
500万
（4）借：制造费用
100万
贷：累计折旧
100万
（5）借：银行存款——乙银行
200万
贷：长期借款
200万 （6）借：原材料
500万
库存商品
300万
贷：其他货币资金——银行汇票
500万
——银行本票
300万
借：原材料
800万
贷：应付票据
800万 12月30日
借：固定资产
500万
贷：在建工程
500万 借：财务费用
6万
贷：应付利息
6万 借：应付利息
6万
贷：银行存款
6万
（7）借：管理费用——工资
200万
——社会福利费
50万
贷：应付职工薪酬——工资
200万
——社会福利费
50万
借：预付账款——住房租金
2万
贷：银行存款
2万
（8）借：资产减值损失——计提的坏账准备
100万
贷：坏账准备
100万 （9）借：长期股权投资
2700万
贷：投资收益
2700万 4.（1）借：应收账款
210.6 万
贷：主营业务收入
180万
应交税费—应交增值税（销项税）
30.6万
借：主营业务成本
150万
贷：库存商品
150万
（2）计提时
借：管理费用
11.7万
贷：应付职工薪酬—福利费
11.7万
发放时
借：应付职工薪酬—福利费
11.7万
贷：主营业务收入
10万
应交税费—应交增值税（销项税）
1.7万
借：主营业务成本
8万
贷：库存商品
8万 （3）
借：银行存款
20万
贷：其他业务收入
20万 （4）
借：银行存款
93.6万
贷：其他业务收入
80万
应交税费—应交增值税（销项税）
13.6万
借：其他业务成本
59万
贷：原材料
59万
（5） 借：递延收益
300万
贷：营业外收入
300万 （6） 计提时
借：预收账款
100万
贷：其他业务收入
100万
借：其他业务成本
70万
贷：劳务成本
70万
（7）
借：管理费用
20万
财务费用
10万
营业外支出
5万
贷：银行存款
35万 5.（1）借：应收账款——乙公司
50万
贷：坏账准备
50万
借：银行存款
50万
贷：应收账款——乙公司
50万
（2）借;原材料
840万
应交税费——应交增值税（进项税）
142.8万
贷：实收资本
982.8万 （3）计提：
借：周转材料—低值易耗品——在用
2万
贷：周转材料——低值易耗品——在库
2万 使用：
借：管理费用
2万
贷：周转材料——摊销
2万 借：周转材料——摊销
2万
贷：周转材料——在用
2万 （4）借：坏账准备
80万
贷：应收账款
80万
（5）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税转出）（6）借：应收股利（1000*20%）
200万
贷：长期股权投资——损益调整
（7）借：银行存款
200万
贷：应收股利
200万
（8）借：长期投资收益——损益调整
300万
贷：投资收益
300万
117万 100万
17万
200万
（9）借：原材料
30万
应交税费——应交增值税（进项税额）
5.1万
贷：应收票据
32万
银行存款
3.1万 （10） 借：资产减值损失——计提长期投资收益减值准备
22万
贷：坏账准备
22万 借：存货跌价准备
76万
贷：资产减值损失——计提的坏账准备
76万 借：资产减值损失——计提的长期股权投资减值准备
90万 贷：长期股权投资减值准备
10万
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