2020-03-01 19:35:50 来源:范文大全收藏下载本文
一、一般纳税人下 购买时,增值税进项税额=1,000*10*17%=1,700元 账务处理 借:库存商品 10,000应交税费-应交增值税(进项税额) 1,700贷:银行存款 11,700 账务处理, 借:银行存款 14,040贷:主营业务收入 12,000应交税费-应交增值税(销项税额) 2,040 结转成本, 借:主营业务成本 10,000贷:库存商品 10,000 本月应交增值税=销项税额-进项税额=2,040-1,700=340元
二、小规模纳税人情况下 购买时支付价款=1,000*10*(1+17%)=11,700元 单价产品成本=11,700/1,000=11.7元/件 账务处理 借:原材料 11,700贷:银行存款 11,700贷:主营业务收入 12,000应交税费-应交增值税 720
共2页,当前第1页12结转成本 借:主营业务成本 11,700贷:库存商品 11,700 本月应交纳增值税额为720元 第三,应交增值税额比较差额比较=小规模纳税人应交增值税额- 一般纳税人应交增值税额=720-340=380元比例比较=小规模纳税人应交增值税额/一般纳税人应交增值税额=720/340=2.12通过以上比较,该4s店将售后服务部门建立小规模纳税人单独核算,在增值税交纳上并不具有优势。
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