推进干部效能建设

为进一步推进全县地税系统干部队伍作风建设和效能建设，提高税收执法工作的效率、水平和服务质量，现将汉源县地方税务局廉政类风险点及防控措施印发给你们，请认真贯彻执行。

一、税收执法类廉政风险点

（一）停歇业、非正常户认定环节。易发生税务人员利用执法权力，为个体工商户或核定征收的企业假停歇业、假非正常户认定，使纳税人产生偷、逃税，发生为税不廉行为。

（二）税务登记注销环节。易发生税务人员收受注销企业的利诱，对注销企业的应纳税款不追缴或不收缴税务登记证件，造成企业偷、逃税情况的发生。

（三）税收定额核定环节。一是易发生税务人员违反对企业税收管理的规定，利用执法权力，将不符合税款核定征收条件的企业，人为的按税款核定征收企业管理，有可能存在关系税的问题；二是对个体工商户评定税过程中，实际应纳税额与核定的税额差额较大，有可能存在有税不征、少征税款、或收人情税的问题。

（四）查帐征收企业纳税管理环节。易发生税务人员利用执法权力，对企业非正常纳税申报情况放松审核管理，或实地检查弄虚做假，发生以税谋私，造成企业偷、逃税。

（五）税款解缴环节。一是易发生票证缴销不及时、不按规定征税、开票、混淆入库级次、逾期税款不按规定加收滞纳金、罚款，擅自变更或降低税率，巧立名目违规提退税款的问题；二是易发生税款积压、截留、转移，违规开设税款过渡账户、挪用、贪污税款等问题。

（六）发票管理环节。易发生税务人员违反发票管理规定，出售、倒卖发票或对纳税人使用的发票应收缴而未收缴的，造成税款流失的问题。

（七）减免缓税审核审批环节。易发生税务人员利用执法权力在受理、调查、审核、审批及减免税审核审批后的跟踪管理阶段，随意变相执行税收政策而谋取私利，或相关企业诱使税务人员利用税收政策打政策擦边球谋取利益。

（八）税务行政处罚环节。易发生税务人员重情轻法，滥用税收执法自由裁量权，越权减轻或免予处罚，或随意降低处罚标准，罚人情款的问题。

二、行政管理类廉政风险点

（一）经费预算管理环节。易发生不按财务管理规定、程序报批开支，隐瞒、转移经费和虚列支出，贪污、挪用公款、擅自扩大支出范围、提高开支标准，违反规定滥发奖金、补贴和实物的问题。

（二）预算外收入管理环节。易发生违反规定，虚列项目违规收费，预算外收入不纳入预算收入管理，私设“小金库”的问题。

（三）大宗物品采购、固定资产管理环节。易发生违反政府采购规定，不按规定审批、报批，公物私自外借、不记入固定资产账等问题。

（四）人事管理环节。易发生在干部管理方面，不按规定执行工资、晋升、任免、教育等规定。

（五）纪检监察环节。表现为：容易出现对发现的问题瞒而不报、对举报的案件不按规定执行等问题。

三、税收执法类廉政风险点防控措施

（一）停歇业、非正常户认定环节：对停歇业户进行不定期抽查。对非正常业户的认定，采取双人上岗，认真核查，防止有可能利用停歇业、非正常户认定等方式帮助纳税人偷税。

（二）税务登记注销环节：严格执行纳税人注销相关规定和注销文书流程，多个文书流程环节共同把关，对须由中介机构清算的注销企业坚持进行中介机构税收清算，确保注销资料齐全，防止纳税人偷、逃税或名义为注销，实际在经营的情况发生。

（三）税收定额核定环节：一是充分发挥定额核定评审委员会的作用，规定定额额度审批范围，分层次严把审批关，减少人情税、关系税的空间；二是深入开展办税公开，接受纳税人监督；三是充分利用计算

机定额核定管理系统软件，实行计算机定税，运用信息化手段，减少评定税不公，收人情税、关系税、过头税等问题的发生。

（四）查帐征收企业纳税管理环节：一是分解各执法环节的具体岗位及其职责，实行双人下户检查，明确执法程序、步骤、时限、形式、标准和工作规程，并注意各个岗位工作规程的有机衔接，确保执法机制有效运转；二是严格落实执法责任制和过错责任追究制，由税收业务综合股和监察室不定期下户进行检查和走访，防止为税不廉行为的发生。

（五）税款解缴环节：一是坚持税款当日汇缴入库（特殊情况于次日上午12时前解缴入库），票证每日一销，十日一装订；二是坚持票证五级审核制度和执法责任追究制度，严格执行退税文书审批流程，防止擅自变更税目开票和违规退税情况的发生；三是采取票款分离制度，力争全面实行财税库银联网报税和安装使用金融POS机刷卡缴税，尽量避免税务人员接触现金，防止积压、挪用税款情况的发生。

（六）发票管理环节:定期由发票总库和分仓进行对账，出现问题及时解决，并在每月末进行发票缴销登记，对领用存销进行核对。

（七）减免缓税审核审批环节：一是严格执行税收征管软件中减免税的文书流程，完善减免税的审核、审批手续，确保实时监控和追踪；二是建立和完善减免税的台账，方便查阅统计，提升管理层次，解决人走账走的现象，进而提高工作质量和效率；

（八）税务行政处罚环节：严格执行税务行政处罚标准和规范，落实执法责任制和过错责任追究制，由税收业务综合股和监察室定期进行执法检查和执法监察，对发现的问题严格责任追究，减少税务行政处罚自由裁量权过大的空间。

四、行政管理类廉政风险点防控措施

（一）经费预算管理环节：一是落实局长不得直接分管财务的规定，大额资金使用必须经领导班子集体研究决定；二是严格财务报销程序，严格执行财务规定及开支标准。三是财务账目进行定期不定期检查，适时进行领导干部经济责任审计。

（二）预算外收入管理环节：一是将预算外收入一律纳入预算管理，实行严格的违规责任追究制度；二是加强预算外收入管理的检查，坚决杜绝私设收费项目，杜绝私设小金库。

（三）大宗物品采购、固定资产管理环节：一是严格落实报批、审批管理规定，严格固定资产的登记、使用和管理，加强日常监督检查；二是大宗物品必须通过政府采购，做到采购手续齐全后付款。

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