支票内控制度
2020-03-02 11:56:37 来源：范文大全收藏下载本文
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支票业务内部控制制度
为加强公司的财务工作，提高财务工作效率，规范支票签发业务流程，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
支票是存款人签发给收款人从其银行账户内支付款项的票据。支票分为现金支票和转帐支票两种。签发支票，应注意以下问题：
（一）要严格做到“九不准”。
（1）不准更改签发日期；
（2）不准更改收款人名；
（3）不准更改大小写金额。按照《票据法》规定，支票的金额、日期、收款 人名称如若更改，即成为无效票据；
（4）不准签发空白支票，即签发超过银行存款账户余额的支票；
（5）不准签发远期支票；
（6）不准签发空白支票。签发的空白支票即指事先盖好印章的支票。携带该种支票外出，遗失后将造成不应有的经济损失；
（7）不准签发有缺陷的支票。有缺陷的支票 表现形式主要有：①印鉴不符，即支票上的印章与银行预留印鉴不符，或是支票上的印章盖得不全。银行审查出印鉴不符时，除将支票作废退回外，还要按票面金额 处以5%但不低于1000元的罚款。
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②戳记用印油而不用印泥的支票，或印章字迹间模糊不表的支票。 ③污抽支票，即票面破碎、污损，无法辨认或字迹不表的支票。 ④账号户名不符，或户名简写的支票。
⑤更改处未盖预留印鉴的支票。
⑥付款单位已清户的支票。
⑦未填写用途或所填用途不当的支票。
⑧不是按规定用碳素墨 水或签字笔书写的支票。
⑨购买未经批准的专控商品的支票。
⑩非本行的支票；
（8）不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不真实的支票，系套取银行信用行 为，银行一经发现，按违反结算制度给予经济处罚；
（9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支票或经济诈骗。
（二）要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。
（1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳号；
（2）日期中的年份要写完整，不得简写；
（3）收款人必须写全称，不得写简称，防止户名不符，形成退票；
（4）签发人开户银行名称用刻好的银行小条章（向银行购买支票时盖好）加 盖清楚，不要手写（银行会计规范化管理要求）；
（5）签发人对本单位账号要写，最好也用小条章；
（6）注意日期、收款人、大小写金额的准确填写，防止签成 无效支票；
（7）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印泥；
（8）必须使用预留在银行的印鉴，印章一定要清楚；
（11）不得用蓝墨水填写。
总之，要遵照银行的规定，不可自以为是。
（三）要由专人签发。支票应由财务部门分派专人保管、签发，不要多人插手，以便分清责任。支票打印机也要明确出纳专人使用管理。
（四）支票金额及印鉴需有两人以上复核，以防止总公司及分公司印鉴混淆。
（四）签发人及复核人需对所签发复核的支票承担相应责任。
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2011-07-29
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