会计基础第九章

2020-03-03 04:21:37 来源：范文大全收藏下载本文

1 .企业为发放工资支取现金，应通过的银行结算账户是（）。题目纠错

〇 2 .下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。题目纠错

A、支票结算方式 B、汇兑结算方式 C、银行本票结算方式 D、银行汇票结算方式您未做该题正确答案：B

解析：汇兑是汇款单位委托银行将款项支付给收款人的结算方式。

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户您未做该题正确答案：A

解析：基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

二、在每小题给出的四个备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。不选、多选、错选均不得分。每小题2分，共20分

〇 4 .按照现金保管制度的要求，出纳人员应该（）。题目纠错 A、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行

〇 3 .款项是作为支付手段的货币资金，包括（）。题目纠错 A、银行汇票存款 B、银行本票存款 C、应付债券 D、企业债券

您未做该题正确答案：AB

解析：应付债券和企业债券不属于企业的货币资金。

B、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 C、单位的库存现金不准以个人名义存入银行。 D、库存的纸币和铸币应实行分类保管。您未做该题正确答案：ABCD

解析：以上各项均符合现金保管制度的要求。

〇 5 .出纳员不得兼管（）。题目纠错 A、稽核

B、债权债务账目的登记工作 C、收入、费用账目的登记工作 D、会计档案保管

您未做该题正确答案：ABCD

解析：出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

〇 6 .下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。题目纠错 A、企业持有的打算近期内出售的债券投资 B、企业为购买股票向证券公司划出的资金 C、企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D、企业向银行申请银行本票时拨付的资金您未做该题正确答案：BCD

解析：选项A属于交易性金融资产。选项B属于“其他货币资金—存出投资款”，选项C属

于“其他货币资金—外埠存款”，选项D属于“其他货币资金—银行本票存款”。

〇 7 .下列各项中，属于其他货币资金的有（）。题目纠错 A、存出投资款 B、银行本票存款 C、银行承兑汇票 D、外埠存款

您未做该题正确答案：ABD

解析：银行承兑汇票属于商业汇票，核算应通过“应收票据”或者“应付票据”科目核算。

四、不定项选择题。下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。不选、错选、多选、少选均不得分。

〇 8 .下列项目不属于“银行存款”科目核算内容的有（）。题目纠错 A、银行汇票存款 B、银行本票存款 C、信用卡存款 D、外埠存款

您未做该题正确答案：ABCD

解析：以上选项均属于“其他货币资金”的核算内容。

〇 9 .出纳员不能从事的工作是（）。题目纠错 A、保管会计档案 B、登记债权、债务账目

C、登记现金日记账和银行存款日记账 D、登记收入、费用账目您未做该题正确答案：ABD

解析：出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

〇 10 .企业下列作法中，属于错误作法的是（）。题目纠错 A、在注册地或住所地开立银行结算账户 B、在多家银行机构开立基本存款账户 C、用一般存款账户办理现金缴存

D、为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户您未做该题正确答案：BD

解析：企业只能在一家银行开立一个基本存款账户，因此答案为BD。

〇 11 .根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业可以开设的银行结算账户有（）。题目纠错 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

您未做该题正确答案：ABCD

解析：银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

〇 15 .企业支付现金，不得（）。题目纠错 A、从企业库存现金限额中支付 B、从开户银行中提取支付

C、从本企业的现金收入中直接支付

〇 14 .下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。题目纠错 A、企业持有的打算近期内出售的债券投资 B、企业为购买股票向证券公司划出的资金 C、企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D、企业向银行申请银行本票时拨付的资金您未做该题正确答案：BCD

〇 13 .企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。题目纠错 A、银行汇票 B、银行本票 C、外埠存款 D、在途货币资金您未做该题正确答案：C

〇 12 .根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。题目纠错

A、支付职工奖金5 000元

B、支付零星办公用品购置费800元 C、支付物资采购货款1 200元 D、支付职工差旅费2 000元您未做该题正确答案：C

解析：支付物资采购货款1 200元不能用现金支付，要通过银行转账支付。

解析：外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行

开立采购专户的款项。

解析：企业持有的打算近期内出售的债券投资应作为“交易性金融资产”进行核算。其余选

项均应确认为企业的其他货币资金。

D、坐支现金

您未做该题正确答案：CD

解析：企业支付现金，可从企业库存现金中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金

收入中直接支付，即不得“坐支”现金。

〇 16 .下列各项中，通过“银行存款”科目核算的是（）。题目纠错 A、支票 B、信用卡存款 C、银行承兑汇票 D、存出投资款

您未做该题正确答案：A

解析：支票通过“银行存款”科目核算；信用卡存款、存出投资款通过“其他货币资金”科

目核算；银行承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”和“应付票据”科目核算。

〇 17 .根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有（）。题目纠错 A、备用金 B、银行汇票存款 C、银行承兑汇票 D、商业承兑汇票您未做该题正确答案：B

解析：备用金应计入“其他应收款”科目核算；银行汇票存款属于其他货币资金；银行承兑

汇票和商业承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”和“应付票据”科目核算。

三、每小题1分，共10分。认为正确的，在题后的括号内写“√”；认为错误的，在题后的括号内写“×”。判断正确的得分，判断错误的扣分，不答不得分也不扣分。本类题最低为零分

〇 19 .企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。题目纠错

您未做该题正确答案：错

〇 18 .出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。题目纠错

您未做该题正确答案：错

解析：出差人员必须随身携带的差旅费符合现金的使用范围。

解析：根据中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

〇 20 .企业在异地开立的采购专户也可以进行款项的收付。题目纠错您未做该题正确答案：错

解析：外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

〇 21 .企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。题目纠错您未做该题正确答案：错

解析：企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地

银行的这部分资金应通过“其他货币资金——外埠存款”账户核算。

〇 22 .企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，也通过该账户办理。题目纠错您未做该题正确答案：错

解析：企业的基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖

金等现金的支取，也通过该账户办理。

〇 23 .一般存款账户可以办理现金的收付。题目纠错您未做该题正确答案：错

解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

〇 24 .一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。题目纠错您未做该题正确答案：对解析：符合相关规定。

〇 25 .银行汇票存款通过“银行存款”科目核算。题目纠错您未做该题正确答案：错

解析：银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算。

五、综合题

26 .

27 . 某企业现金清查中，发现库存现金比账面余额短缺300元。经查，上述现金短缺属于出纳员张杰的责任，应由该出纳员赔偿。现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。

〇 1 .（不定项选择题 5分）无法查明原因的现金盘盈经批准应计入（）科目。题目纠错 A、资本公积 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、管理费用

您未做该题正确答案：C 解析：

具体内容参见辅导教材第九章第一节的有关内容。现金盘盈，无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损溢”账户，贷记“营业外收入”账户。

〇 2 .（不定项选择题 5分）现金清查后调整账面记录的会计分录是（）。题目纠错 A、借：库存现金 200贷：盈余公积 200

B、借：库存现金 200贷：资本公积——资本溢价 200 C、借：待处理财产损溢 200贷：库存现金 200 D、借：库存现金 200贷：待处理财产损溢 200 您未做该题正确答案：D 解析：

具体内容参见辅导教材第九章第一节的有关内容。

〇 1 .（不定项选择题 5分）该企业批准处理前调账应编制的会计分录为（）。题目纠错 A、借：库存现金 300贷：待处理财产损溢 300 B、借：待处理财产损溢 300贷：库存现金 300 C、借：库存现金 300贷：资本公积 300 D、借：营业外支出 300贷：库存现金 300 您未做该题正确答案：B 解析：

具体内容参见辅导教材第九章第一节的有关内容。

〇 2 .（不定项选择题 5分）该企业批准处理后应编制的会计分录为（）。题目纠错 A、借：营业外支出 300贷：待处理财产损溢 300 B、借：管理费用 300贷：待处理财产损溢 300

C、借：其他应收款——张杰 300贷：待处理财产损溢 300 D、借：营业外支出 300贷：库存现金 300 您未做该题正确答案：C 解析：

具体内容参见辅导教材第九章第一节的有关内容。

会计基础第九章

会计从业资格考试会计基础第九章考点归纳

上海会计从业《会计基础》讲义(第九章第四节)