讲稿
2020-03-01 18:25:03 来源：范文大全收藏下载本文
各位同学好，这学期将由我带领大家一起来学习会计电算化（财务软件实训）这门课程。上课之前，首先简要介绍下这门课程。
一、教材：我们这门课程的教材是我校李蕾红老师、高海亮老师、程培先老师三人合编的一本教材——《会计电算化实验教程新编——财务业务一体化初级教程》。
二、课程的特点：实践性强，操作性强
三、上课要求：认真听讲，多上机进行操作
四、期末考试方式：上机考试。
五、期末成绩：100分。除了期末考试成绩外，平时上课出勤情况、作业完成情况也会进入期末考试的分数中。 接下来我们讲第一章：财务业务一体化及软件概述。
这一章是一个概括性的章节，通过学习本章，希望同学们能够对以下几点内容进行了解。了解什么是财务业务一体化，以及其产生的背景；了解用友ERP-U8的总体结构及教材中给出的几个重要模块；对教材的总体框架有一个了解。
为了更好的让同学们了解这门课程，首先来看一下以下几个课外相关知识链接。我们的教材叫做《会计电算化实验教程新编》，那么：
在同学们的理解中，什么是会计电算化？
“会计电算化”一词最早是1981年8月在长春召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出的。
会计从业资格证考试课本中，对会计电算化是这样定义的： 会计电算化是指：电子计算机信息技术在会计工作中的应用，简称会计电算化。
通俗的讲，会计电算化就是将过去我们通过手工来记录的经济业务改由电脑来进行记录、核算、监督等。多少年来商铺中的会计人员都是用笔墨纸砚来记录下商铺中日常发生的各种收支业务。计算机的问世，让会计数据处理实现了电算化，通过计算机进行网上做账。
会计数据处理技术经历了哪几个发展阶段
会计数据处理技术是指对会计数据进行采集、存储、加工和传输等过程中所采用的技术方法。
会计实践的原始形态可以追溯到人类社会的早期，现代会计就是从当时一些最简单的计量行为逐渐发展起来的。纵观会计的发展历史我们可以看到，随着社会的发展，会计的理论体系逐渐完善、会计的方法逐渐丰富、会计的领域固渐扩大，同时会计数据处理技术也经历了一个不断从低级向高级发展的过程。
在电视剧中我们可以看到，古代的商铺中，从事会计工作的账房先是用纸和笔来记录他所观察到的交易事项的，这种靠人工进行会计数据的收集、分类、汇总、计算的形式就是人工处理阶段。
19世纪末至20世纪初，西方主要资本主义国家工业经济迅速发展，会计数据处理的工作量也随之增大。这种状况，从客观上产生了改革会计数据手工处理形式的需要。这个阶段最突出的成果就是穿孔卡片系统。使用穿孔卡片的各种机器，用的是同一张卡片上的原始资料，卡片上的数据一次穿孔多次使用，这就省却了原始数据在手工操作中需要辗转抄录、加工的工作，因而其操作速度比手工操作为快。但是，由于这些机器的加工处理过程是不连续的，体系笨重、庞大，成本过高，工作程序仍然要由人工操作和控制，后来并没有得到广泛推广这就是会计数据处理的第二个阶段。 ，
第三个阶段是电算化阶段。经济的飞速发展对会计信息的处理速度和质量有了更高的要求。计算机技术的发展满足了这种需求，计算机在会计业务中的应用面不断扩大，会计数据处理进入电算化阶段。
会计电算化的作用
我们知道，信息化的发展，给人类社会带来了诸多便利。 （1）在会计电算化环境下，除会计凭证由人工录入和审核外，其余各项工作都由计算机自动完成。会计人员可以从繁重的记账、算账、报账任务中解脱出来，凭借计算机的自动化处理，能及时完成各项会计核算任务，会计人员的工作效率大大提高。
(2)手工会计条件下，会计数据处理主要靠人工操作，效率低、错误多、工作量大。利用计算机进行会计数据处理可以彻底打破手工处理的局限性，为日常管理提供更加详细、更加准确、更加及时的信息。如在销售管理方面采用计算机进行处理，可以及时提供按地区、销售部门、商品类别等汇总的销售日报；提供给企业管理人员，以便及时了解销售动态，采取相应措施。
(3) 会计的基本职能包括核算和监督。手工条件下，会计人员把更多的时间和精力放在了会计核算上。会计电算化以后，会计工作效率提高了，会计人员可以腾出更多的时间和精力参与经营管理，使财务会计管理工作从事后监督转变为事先预测和事中控制，使会计在经营管理、提高经济效益方面发挥更大的作用。
以上几点知识是给大家课前补充的内容，接下来我们进入本章第一节的学习。
1.1 财务业务一体化概述
1、要了解什么是财务业务一体化，首先我们要知道“财务业务一体化”这一概念产生的背景。
刚才向同学们介绍了会计数据处理技术经历了三个阶段，如果会计从技术手段这个维度划分，可分为三类：手工阶段、机械化阶段、电算化阶段。会计从功能上分类可以分为事前决策、事中控制、事后核算三类。我们知道，会计的基本职能只有两个，即核算与监督。具体工作就是对企业所发生的经济业务填制凭证、登记账簿、编制报表。在手工会计环境下，主要靠人工进行会计处理，会计的功能侧重于事后核算，现实的技术条件也难以达到财务业务一体化的要求。实现会计电算化后，各种应用软件逐渐被开发，大量的会计人员从繁杂的记账、算账、报账的工作中解脱出来，有更多时间参与企业管理与决策，会计职能不在局限于事后核算，而是同样重视事前决策与事中控制。“一体化”问题在“电算化”阶段应运而生。
2、财务业务一体化的含义
课本中对财务业务一体化是这样定义的：将财务系统和业务系统集成应用，当业务系统输入原始数据时，财务系统不再输入相同的原始数据，只需与业务系统共享原始数据；同时，也可以在财务系统输入原始数据，业务系统共享财务原始数据。通过财务系统与业务系统的集成应用，实现填制记账凭证的自动化，从而实现财务系统与业务系统共享原始数据并自动生成记账凭证数据，这个过程就称为财务业务一体化。
从定义可以看出，“财务业务一体化”涉及到两个系统：业务系统与财务系统。
在手工方式下的基本会计核算业务流程为：①根据审核无误的原始凭证，填制几张凭证。②根据审核无误的记账凭证登记会计账簿③根据记账凭证和账簿，编制会计报表。财务业务一体化的实现，把上述工作简化为只需将发生的业务在相应的业务模块进行记录，二“记账凭证的填制、会计账簿的登记和会计报表的编制”工作只需要根据会计准则的要求，通过期初的定义设置好业务对应的会计科目或去数依据即可实现。
当财务业务集成应用时，原始数据在两个系统中都能输入，如果在业务系统中输入，可以传递到财务系统：例如，企业采购材料，在存货管理系统中输入采购的数量和金额，所应支付的货款会在财务系统中以应付账款形式核算，那么，在财务系统中不需要再次输入原始数据，可直接由业务系统中的采购数据直接传递过来，在财务系统中，根据以获取的原始信息和已设置好的记账凭证模板，完成记账凭证的填制，即借记原材料，贷记应付账款，并将其传递到总账子系统进行账务处理。所以，财务业务一体化就是实现两个系统的数据共享，减轻工作量。
1.2 财务软件的模块构成
我们现在所用的财务软件是用友ERP-U8财务软件，从表1-2可以看出，用友ERP-U8财务软件业务涵盖面非常广，涉及财务、物流、生产制作、办公自动化、人力资源等多个方面，他对应了高等教育的多个专业方向，如企业管理、物流管理，会计、人力资源管理等。财务管理下面还包括了成本管理、资金管理等多个模块。对于教学而言，由于教学资源的限制，不能全面展开上述所有内容。因此，在综合考虑教学对象、教学内容、教学学时基础上，选择了其中的财务管理和供应链管理两部分中的常用模块进行教学。财务管理中选择了总账管理、UFO报表、固定资产、应收管理、应付管理、存货核算等主要模块。供应链管理中选择了采购管理、销售管理、库存管理等主要模块。另外，还包括了人力资源管理中的薪资管理。
第二章 系统管理
上一章，我们把这门课的基本框架和财务业务一体化的相关知识讲了一下，从这节课开始，我们就开始讲这个软件的操作。
在我们用这个财务软件对会计工作进行处理，对企业日常的经济业务进行核算时，首先要做的工作是什么。我们可以想想，做手工账的话，必须先怎么办，咱们是不是必须要有账本啊，至少得有什么账本啊，有总账、明细账、现金日记账、是不是还得有银行日记账啊。如果用电脑对企业的经济业务进行核算的时候是不是也得有账本啊，在这里咱们就不叫账本了，叫账套。一个企业账套的建立，需要在管理系统中完成。账套建完后，是不是必须要有人操作啊，建完账套要做什么呢，大家想想，在手工会计环境下，是不是要有人填制凭证啊，涉及到现金、银行存款的，是不是要由出纳审核、并登记现金日记账和银行存款日记账呢，是不是还要有人记账啊、还要有人出报表啊，如果一个企业特别小的话，可能所有这些工作都有会计一个人来做了，对于大中型企业来说，会计部门就要设许多具体的岗位，比如，我要设财务会计岗、成本核算岗，可能还有其他的岗位。这个时候我们是不是要设置一些操作员吧。我们这个账套也是，我想要在后面进行核算，就一定要设操作员。那每一个操作员他具体的工作是一样的吗，不一样吧，所以，我设置了操作员以后，一定要对操作员设权限。以上这些操作，需要我们在“系统管理”中进行。
这些内容，那么到底怎么具体操作呢，看一下电脑桌面，是不是有系统管理啊，如果没有，我们打开开始菜单，打开看一下，最上面这些菜单，目前我能过用的只有系统。。。。一般视图、帮助对我们平时的操作没有什么用途。不能用的，灰色的这些有账套、年度帐、权限，这三个现在不能使用。现在如果我要对系统进行初始化的话，我肯定要先建账套，那么谁有这个权限来建账套呢，系统管理员。咱们这里有一个概念就是系统管理员，系统管理员他的一个作用，我们看一下课本第9页，系统管理员是做什么的。。。。。我们现在用的是用友U8系统，他最多可以建999个账套，有的人说，我就一个企业，我干嘛建那么多账套啊，比如说你集团公司、或代理记账公司，就代理记账公司而言，可能他要兼很多企业的会计，那我可能在电脑上建很多账套，最大范围是999个。系统管理员可以对你建立的所有账套进行管理。如果我以系统管理员的身份注册系统管理的话，他可以做哪些工作。首先可以建账套，建账套是系统管理员的任务，还有引入和输出数据，对于账套来说，日常当中我们可能经常会输出，所谓的输出就是做一个备份，我们平时做WORD文档,EXCEL文档都会保存，保存的目的是不是防止这些信息丢失啊，财务软件比手工他的优势当然要好狠多，但是他的一个缺陷就是如果电脑出问题，之前的数据我们又没有备份，那我们的数据是不是全部都没有了啊，所以我们要及时做好备份。看一下系统管理员还有哪些权限，还可以设置角色和用户，系统管理员可以增加操作员，别人不可以。还有就是可以设置备份计划，监控整个系统的运行过程。
刚才我们说的是系统管理员他可以做什么，现在咱们首要的任务是不是要建账套啊，刚才说了，由谁来建账套啊，由系统管理员来建账套。系统管理员建账套是不是首先要登录系统管理啊。在系统-注册里面。登陆框第一行，路径，你到底想把你的账套保存在哪儿，账套所占的空间特别大，如果你以后建账套的话，电脑空间足够大可以，如果不大，最好不要放到C盘。这里我就选择默认了，实际当中可以选择，比如C盘，D盘，操作员，所谓操作员就是你在以谁的身份登录，我们现在是不是在以系统管理员的身份登录啊，这几个字母是不是管理员英文的前几个字母，咱们后面会看到，除了系统管理员，你还会看到其他操作员，如账套主管，我到底要以谁的身份登录，是不是要看我在做什么工作啊，现在我要建账套，所以以系统管理员的身份登录。密码，用友U8这套软件所有人的初始密码都是空的，但是在实际工作中，密码设不设啊，是一定要设的，如果不设置密码，可能会出现有人恶意给你修改吧。系统管理员也是，虽然说最初密码为空，也可以自己改，修改密码打上勾，点击确定，就可以输入密码，在教学过程当中，我们对所有的操作员都不设置密码。账套时默认。点确定，进来看一看，和注册以前是不是就不一样了啊，
还有最下面看一看，在没有以系统管理员的身份进去时，下面的都是空的，现在说明我已经以系统管理员身份登录了这个系统，我进来了之后，刚才不能用的账套和权限可以操作了，为什么年度帐还是不可以用的啊，咱们看一看年度帐是谁来管理的，看26页，账套主管主要负责所选账套的维护工作，是不是对某个账套或某几个账套进行维护管理啊，他的权限包括所选账套参数的修改，对年度帐的管理，还有账套的操作员的权限的设置。咱们账套都没建立呢，所以年度帐肯定是不能用的。
现在我们来看如何建立账套，已存账套是指系统中已经存在的账套，前面说了，这个系统最多可以容纳多少个账套，999个，新建的帐套号和已存的账套号是不能重复的，账套名称一般都是以本单位的名称为帐套名称。账套路径，可以自己修改。启用会计期，就是我这套软件什么时候在使用，比如我这个企业是2000年1月1号成立的，我之前都是用手工做账，从2011年1月1号开始用财务软件进行办公，那么启用日期就是2011年1月1号。为了以后操作方便，最好把咱们的系统日期改一下，可以通过右下角改
编码方案，财务软件在操作的时候，会出现很多的编码，在进行编码设置的时候，不能说毫无章法的，我想设多少位就设多少位，那是不可能的，所以，在系统初始化的时候，一定要对编码方案进行设置，灰色的是不可以修改的，第一级是四，这是什么意思，咱们可以想想，我们在学会计的时候，会计科目是不是都有一个编码，还记得库存现金科目的编码是多少吗，是不是1001啊，准则规定的库存现金科目编码是4位，银行存款是1002，有两个户，工行一个户，建行一个户，如果在核算时只设一级，不设二级，就会出现什么问题啊， 总账只能反映期初、本期增加、减少和期末数，但每个户里面，工行户里还有多少钱是不是看不出来啊，所以我们要设明细。所以，银行存款——工行设为100201就行了。
从最后目录往前删。 数据精度，也就是我们保存几位小数。我们就按系统默认的来设置。
2.2实验目的与要求
实验2-1 系统管理注册。系统管理员与账套主管。系统管理员负责整个系统的总体控制和数据维护工作，他可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出；设置角色和用户；指定账套主管；设置和修改用户的密码及权限等。
账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套参数进行修改、对年度帐的管理，以及对该账套操作员权限的设置。课本26页。
实验2-2 角色和用户的设置。
只有系统管理员才有权限对角色额用户进行设置。
用户编号在系统中必须唯一，即使是不同的账套，用户编号也不能重复。
实验2-5 账套的备份与引入。 账套引入是指将系统之外的账套数据引入本系统中，该功能有利于集团公司的操作，子公司的账套数据可以定期被引入母公司系统中，以便进行有关账套数据的分析和合并工作。
在电算化环境下，企业的记账凭证的产生方式基本上有三种：手工录入凭证、机制凭证和派生凭证。外来原始凭证由于业务发生双方无法实现系统对接，只能通过纸质凭证传递，财务会计要手工输入凭证才能将其转换为记账凭证。对于企业内部发生的经济业务，可以通过业务相关软件进行处理，产生的是电子原始凭证，通过与财务模块的集成使用，自动生成记账凭证，也就是机制凭证。对于企业内部一些每月月末经常发生的业务，由于编写的记账凭证借贷方是固定的，，这就是手工录入凭证；
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