2020-03-02 03:44:11 来源:范文大全收藏下载本文
基础会计核算基本分录总结 一供应阶段
1购入材料,在途 借:在途物资
贷:银行存款(应付账款。。) 2材料入库,结转材料采购成本 借: 原材料
贷:在途物资
二生产过程
1.领料核算(按照受益对象)
借: 生产成本(生产产品耗用材料)
制造费用(车间耗用材料) 管理费用(厂部耗用材料) 销售费用(销售机构耗用材料) 贷:原材料
2工资的分配(按照受益对象)
借: 生产成本(生产产品工人的工资)
制造费用(车间人员的工资) 管理费用(厂部人员的工资) 销售费用(销售机构人员的工资) 贷:应付职工薪酬------工资
3计提福利费的核算等 (按照受益对象*比例) 借: 生产成本(生产产品工人应计提福利费)
制造费用(车间人员应计提福利费) 管理费用(厂部人员应计提福利费) 销售费用(销售机构人员应计提福利费) 贷:应付职工薪酬------职工福利 4水电费的分配(按照受益对象) 借: 生产成本(生产产品耗用)
制造费用(车间耗用) 管理费用(厂部耗用) 销售费用(销售机构耗用) 贷:应付账款
5.计提折旧(按照受益对象) 借:制造费用(车间设备) 管理费用(厂部设备) 销售费用(销售机构设备) 贷:累计折旧
6分配结转“ 制造费用” 借: 生产成本
贷: 制造费用
7、生产完工入库
借:库存商品
贷:生产成本
三、销售过程
1产品的销售并结转成本
借:银行存款(应收账款)
贷; 主营业务收入 借:主营业务成本
贷:库存商品
2材料的销售并结转成本 借:银行存款(应收账款)
贷; 其他业务收入 借:其他业务成本
贷:原材料
3、销售成本类等账户的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业务税金及附加
其他业务成本 销售费用
管理费用
营业外支出
4收入类等账户的结转 借:主营业务收入 其他业务收入 贷:本年利润
5企业利润=收入-费用
6所得税=利润*所得税率(25%) 借:所得税费用
贷:应交税金—应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用 7净利润=利润-所得税 当盈利
借:本年利润
贷:利润分配-----------未分配利润 当亏损
借:利润分配-----------未分配利润
贷:本年利润 8提取盈余公积
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
9结转分配利润。
借:利润分配—应付利润
贷:应付利润
9、结转利润分配的明细科目。
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取盈余公积
利润分配—应付利润
人人范文网 m.inrrp.com.cn 手机版