营业税
2020-03-02 03:16:59 来源：范文大全收藏下载本文
【例题·多选题】（2009年）下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
【例题·多选题】
纳税人提供建筑业，以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（ ）。
A.纳税人从事跨地区建筑业工程劳务
B.纳税人从事本地区建筑业工程总承包、分包方式劳务
C.纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务
D.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记
【例题·多选题】下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（ ）。
A.旅游景点经营索道取得的收入按5%
B.建筑设计收入按3%
C.邮政储蓄收入按5%
D.金融保险业按5% 【例题·多选题】（2010）．下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有（
）。 A.搬家公司从事的搬家业务 B.航空公司从事的干租业务 C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务、 【例题·多选题】（2011）下列各项经营行为所取得的收人中，应征收营业税的有（ ）。 A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入 B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入 C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入 D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入
【考题·单选题】（2008年）下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
【例题·计算题】某建筑公司与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；计算铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
•【例题·计算题】某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
•【例题·计算题】房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价
每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平方米；将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。计算该房地产公司应缴纳的营业税（当地营业税成本利润率为10%）。
•【例题·多选题】下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。
A.总承包额中的分包额
B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.建筑工程所使用建筑材料价款
【例题·单选题】某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
A.3.5
5B.3.53 C.3.59
D.6.3 【例·单选题】下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。
A.一般贷款业务计税依据为利差收入
B.转让股票计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
【例题·单选题】2010年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。
2010年10月该广告公司应缴纳营业税（ ）万元。
A.11.05
B.13.19
C.14.35
D.16.60 •【例题·计算题】某生产企业2009年11月发生以下业务:
（1）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。
（2）转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2009年11月其账面余值为490万元。
要求：计算该企业应缴纳的营业税。
【例题·计算题】某广告公司4月发生以下业务:取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%）。
要求：计算该广告公司当月应纳营业税税额。
•【例题·多选题】关于营业税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。
A.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额
B.融资租赁业务以租金收入总额减去出租货物成本后的余额为计税营业额
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依
据
D.纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额
【例题·单选题】某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40 000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税（ ）。
A.16 800元
B.18 000元
C.25 000元
D.30 000元
【例题·单选题】（2011）某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税（ ）。 A.2.5万元
B.2.75万元 C.3.5万元
D.5万元
•【例题2·计算题】（2009年,6分）
某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金； （2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元；
（3）提供会议服务取得收入30万元； （4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元； （5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元；
（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 要求：计算回答，每问需计算出合计数。 （1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
（2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
（3）计算提供会议服务应缴纳的营业税。 （4）计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
（5）计算收取的资金占用费应缴纳营业税。 （6）计算转让房产应缴纳的营业税。
•【例题3·计算题】（2010年,5分）某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：
(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，向学员配套培训教材取得收入70万元。
(2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费l000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。
(4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价l000元：光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另取技术服务费l00万元。
要求根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。 (2)计算网络广告业务应缴纳营业税。 (3)计算软件转让业务应缴纳营业税。
(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。
•【例题4·计算题】（2011年,6分）
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题（无需计算金额）
（1）方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税（营业税）？简要说明理由。 （2）方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。
（3）方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税（营业税）？简要说明理由。 （4）方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。
【例·单选题】按《营业税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）。 A.运输企业销售货物并负责运输所售货物
B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
【例·计算题】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2009年发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。
又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
根据上述资料。按下列序号计算有关纳税事项：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加；
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加； （3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税。
【考题·单选题】（2010年）保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（ ）。
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入
【例题·单选题】下列各项中，应征收营业税的是（ ）。
A.保险公司取得的追偿款
B.转让企业产权取得的收入
C.金融机构的出纳长款收入
D.转让高速公路收费权取得的收入
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