项目审计报告

2020-03-02 12:24:59 来源：范文大全收藏下载本文

关于 xx 公司工程项目的审计报告 xx 内审字（2010）第 6 号 xx 公司：

受审计委员会委托，我们对 xx 公司（以下简称 xx）2010 年

工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公

司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关

的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将

审计情况报告如下：

一、整体情况如下表：

二、审计结论

经过审计，对 xx 公司的工程项目管理得出以下结论：

① 项目未按规定审批。xx 项目 6000 m2未经批复已经施

工（后补批复），xx 项目新增 xxm 2\\u26410x 经批复；xx 项目施工图尚

在审查中，但已经施工；xx 项目的处理能力由 xx 扩容到 xx、投资由 xx 万元增加到

xx 万元没有报批。

② 工程项目资料档案管理不到位。各工程项目都存在资料

不全、没有资料清单的情况。

③ 工程项目未按规定验收。xx 项目基础隐蔽工程在施

工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；xx m 2\\u30340x xx 截止 xx 还没有按规定完成最终验收。

④ 材料、设备采购管理不规范。xx 项目材料供应商的

选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，xx 公司对其缺

乏监控；xx 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资

质证明、对采购价格的确定没有书面记录。

⑤ 账务处理不规范。xx 项目已使用但财务上没有作为

固定资产账务处理、已付款的 5.9 万元材料没有验收单；xx 项

目对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收

入”。

⑥ 合同管理不规范。xx 项目施工合同及增补合同未经

律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料

供应商的职责不明确；xx 项目临时路合同没有领导签字、采购

钢材 45,226.56 元没有签订合同、施工合同工期由 xx 天变更为 xx 天只是口头沟通，没有书面性证明。

三、审计建议

（1）问题①工程项目的立项、变更应严格按照《xx 公司治

理文件系列》规定执行；

（2）问题②③④项应严格按照 xx 公司《项目管理规定》执

行；

（3）问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》

执行。（4）问题⑥合同管理应严格按照 xx 公司《经济合同管理办

法》执行；

同时，我们建议 xx 公司对以上问题尽快进行整改，并明

确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

注：后附各项目的详细报告。

审计部 2010 年 10 月日

12 关于 xx 项目的审计报告

一、项目概况

根据战略与发展委员会批准，在 xx 启动干煤棚项目，在原 xx 西侧建设一座 xxm2的 xx。概况如下： 1.项目投资：计划投资 65 万元，实际合同金额为 63 万元。 2.资金来源：自有资金。

3.计划建设周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。

二、审核情况 1.工程立项：原计划 6000m2\\u25112x略与发展委员会于 2010 年 3 月 19 日批复，实际 xx 公司于 2010 年 1 月 30 日已与施工方签订

合同；之后增补的 2500m2没有得到战略与发展委员会批复，目

前已完工使用。xx 共计 8500m 2\\u12290x 2.工程用地：占用 xx 约 3000 m2\\u22303x地。 3.工程进度：原计划 6000 m 2\\u30340x xx 定于 2010 年 4 月 17 日完成验收，新增补的 2500 m2xx 定于 9 月 15 日完成验收；实际都没有按规定完成最终验收。 4.投资情况：建设的 6000m2xx，实际合同金额 63 万元；增

补的 2500m2xx 合同于 2010 年 5 月 4 日签订，截止 2010 年 10 月篇2：项目审计报告(最新模板) 关于×公司×项目经理部

完工（或前期、中期）经济效益的审计报告

公司审计部：

根据×公司《***年审计工作计划》（*司*审[200*]**号）和集团公司《关于进一步加强项目成本管理工作的通知》（集司成本[2009]160号„„），公司派出审计组，于200？年？月？日至200？年？月？日，对公司×××项目部完工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或送达）审计。

审计涉及的相关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。

我们的审计工作遵循了《中国内部审计准则》，现审计工作基本结束，根据《内部审计准则第七号—审计报告》第四条的规定，现出具如下审计报告：

一、基本情况

（一）工程项目情况

1、工程承包范围

由公司承建的×××工程项目的具体工程承包范围为dk？？？+？？？至dk？？？+？？？，全长？？千米，途经×××市、×××市。

公司×××项目部于？年？月？日正式与集团公司×××项目经理部（或指挥部）签订《委托施工协议书》或《工程施工合同书》。

2、主要工程量

×××经理部所辖施工管段内共计桥梁？？座（其中：特大桥？座、大桥？座、中桥？座），桥梁全长？延米，占管段里程的？%，„„。

3、合同金额

需要详细说明工程项目的初始合同价格、变更（新增）合同价格以及有关索赔；

4、项目涉及的主要关系方

建设单位；监理单位；设计单位；工程发包方。

5、物资供应及管理

具体说明工程甲供、甲控材料以及自购材料的详细情况；并对工程项目材料物资管理情况进行介绍和评价

（二）机构及人员情况

1、项目部机构设置及人员情况

项目部设综合部、物设部、财务部„„。

截止200？年？月？日，项目部从业人员？人，其中：在岗

职工？人，其他从业（外聘）人员？人。

2、外协队伍配置情况

第一作业队（×××建筑有限公司）：具体承建dk？及dk？，长度？千米，路基、隧道、无碴轨道、桥梁下部„„工程。承包范围内的工程合同金额约为？万元。

„„

截止200？年？月？日，？作业队按照合同约定应当缴纳履约保证金？万元，实际缴纳？万元，尚有？万元未缴纳；„„

截止200？年？月？日，按照合同约定应当扣收？作业队质保金？元，实际扣收？万元，尚有？万元未扣收；„„

二、审计实施过程

1、审计过程简述

重点阐述审计过程中所采用的主要审计方法、步骤等，如：在实施审计中，审计组抽查了×××项目部提供的部分经济合同及主要经营管理文件，重点对项目经济效益实现情况、项目目标责任成本、工程验工计价、债权债务、财务会计„„等进行了审查，对有关的经济事项进行了追溯和查询；查阅了项目部开工至200？年？月？日的财务会计报告、会计账簿、会计凭证、重要施工合同、施工日志、验工报表、会议记录„„及其它有关资料。

2、审计中的特殊情况

重点说明诸如项目未进行审计的具体情况、原因；本次审计

过程中遭遇的阻碍及困难以及被审计单位对本次审计给予的配合、支持等。

三、经营管理情况

（一）财务状况（单位：元）

预付账款？万元，其中预付集团外单位款？万元；其他应收款？万元，其中应收集团外单位款？万元；其他流动资产？万元；存货？万元，其中：？万元为工程结算差；预收账款？万元，其

中：？万元为工程结算差；应付账款？万元，其中应付集团外单位款？万元，应付账款之中暂估应付料款？万元；其他应付款？万元，其中应付集团外单位款？万元等。

（二）集团公司项目经理部、指挥部（或业主）资金拨付情况

截止 200？年？月？日，甲方累计批复验工计价？万元，甲方累计共拨付资金？万元，扣甲供料款？万元，代扣税款？万元，扣质保金？万元，扣„„？万元，集团公司？项目经理部（指挥部或业主）超（少）拨工程款？万元。

如果存在“扣其他”栏目数据，须详细写明具体内容及金额。

（三）对各作业队（外协队伍）的验工计价及拨款情况

（下表数据截止200？年？月？日）

由上表可见，×××项目部超付？作业队？万元„„。

（四）项目合同外及二次经营情况篇3：项目专项审计报告(范本) 附件3：

项目专项审计报告范本 xxxx有限公司xxx: 我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或xxxx制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

现将审计意见发表如下：

— 1 —

1、公司基本情况

贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。

本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。 [本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]

2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。项目已经于200 年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元) — 2 —

差异情况说明: „„

3、《》项目实施前后经济效益及社会效益

《》项目于200 年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年月，《》项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、税收、出口等等„„

《》项目实施后的社会效益反映在: „„

4、审计结论包括：

1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；

2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款

— 3 —

专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；

3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。

4、„„ 附送：《》项目财务报告附注

附：审计过程中应该注意的几个问题（对项目承担单位的要求）

1、对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。

— 4 —

2、项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。

3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。

4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。

5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。

6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。

7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。

— 5 —篇4：专项审计报告样本

附件：

■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）

审计报告

****审字[****]第****号 (企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。

项目基本情况:(简述项目基本情况)

二、资金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。

（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）

（四）项目执行阶段的经济指标：合同规定，在合同执行期内：

应实现累计销售收入 ****万元

累计交税总额 ****万元累计净利润 ****万元

三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中：海淀区创新资金 ***万元

企业自筹资金 ***万元其他（写明具体渠道、方式、名称） ***万元

（二）项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制 ***万元其中：购臵仪器、设备 ***万元购臵生产设备 ***万元流动资金 ***万元销售费用

***万元基建 ***万元其他 ***万元合计 ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明

细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

注：****年**月至****年**月期间费用****元。（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

5、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）

四、其他非技术指标完成情况：

截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。

本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?验收使用。

附送：

1、项目财务报告附注

2、?*********?项目执行情况表

3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表

北京******会计师事务所中国注册会计师（签名、盖章）: 中国 ? 北京篇5：专项审计报告样本

××××××××××公司

×× 年××月××日至×× 年××月××日

承担“ ××”项目

的财务执行情况明细表及审计报告

一、审计报告

二、已审项目执行情况明细表及附注 1．项目经费投入情况明细表 2．项目经费支出情况明细表 3．项目经费实际支出与预算支出差异明细表 4．购臵、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表 5．材料费用明细表 6．测试化验加工费用明细表 7．国际合作与交流费用明细表 8．其他经费支出明细表

9.项目经济指标完成情况明细表 10.财务执行情况明细表附注

三、执业机构营业执照及执业许可证复印件

页码

审计报告

审计编号 abc公司：

我们审计了后附的××单位（以下简称abc公司）×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目（以下简称项目）的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表（以下简称明细表）已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。

一、管理层对明细表的责任

按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定，提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定（包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等）执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还

包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况。

四、申报明细表编制基础我们注意到，明细表及其附注是abc公司为满足项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供abc公司向项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用，因此可能不适用于其他目的。