会计面试试题

面试考核试题

姓名：分数：

一、计算与帐务处理：

位于深圳市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6 500万元，其中房产原值4 000万元，2009年发生以下业务：

(1)销售显示器10000台给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7 000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3 500万元、增值税额595万元。企业支付运费5万元,建设基金1万元,装卸费1万元,保险费1.5万元,已有货运发票上分别注明。

(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额l0．2万元。

(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入l20万元。

(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4 000万元；全年发生销售费用1 500万元 (其中广告费用l 200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。

(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。

(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。

（7）12月份购入生产设备一台，取得供应商开具的增值税专用发票，注明货款金额10万元，增值税1.7万元

(8)12月份销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为l9万元。

(9)将自产显示器2台在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 (说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％；按最新税收及会计政策作答) 要求：

（一）按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业2009年应缴纳的增值税。

(2)计算该企业2009年应缴纳的营业税。

(3)计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。

(4)计算该企业2009年应缴纳的房产税。

(5)计算该企业2009年度的会计利润总额。

(6)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(7)计算广告费应调整的应纳税所得额。

(8)计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。

(19)计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。

(10)计算该企业2009年度的应纳税所得额。

(11)计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税。

二、如何运用杜邦分析模型进行财务分析