2004年会计基础工作检查存在的问题

2004年会计基础工作检查存在的问题

（一）原始凭证方面问题。

1、付款申请书、存款进账单、特种转账凭证、银行票据退换申请书相关要素和签章不全。存款进账单中没有款项来源（会计科格式设置问题）。

2、结算站所附原始凭证不完整。特别是在支付工程款和以前年度欠款时，凭证后面没有“开工报告单”、“工程竣工结算单”、“经济合同履行结算报告单”、“建筑安装承包合同”等附件（个别站附件是另行装订）。这个问题比较突出，各站的做法都不相同，中心应对此统一规范。

3、有的支票存根没有日期和会计签字。收款人和支票办票人用圆珠笔签字。

4、退票、特转内容填写不全。有的站退票、特转尚未执行。

（二）会计凭证方面的问题。

1、凭证摘要在凭证打印后出现乱码现象。

2、凭证所附单据张数与实际张数不符，这个问题属于责任心不强造成。

个别站收款凭证的附件使用重复（站上拿到电划银行进账单，同时手工开出特转，转到二级财务，再让二级提交收款进账单），完税的附件也有重复的现象。

3、个别结算站电、信汇付款凭证的收款人无签字。

4、凭证装订中只求美观，不注意保护凭证。凭证装订时因裁剪不当造成附件损坏、丢失。中心为此应做出相应规定。

（三）会计账簿、报表、对账、票据和印鉴方面的问题

1、账簿没有启用表，未及时贴印花税票。

2、会计账簿未统一编号、没有目录。

3、会计账簿装订顺序不统一，没有执行中心有关文件规定。

4、部分结算站银行对账单、二级单位存款余额调节表没有分开上市与存续两部分装订，没有目录。有的站银行对账单（建行）用流水账页，没有取得正式账页。

5、个别结算站因人员紧张，使银行票据和印鉴出现一人兼管现象。

6、由于上市、存续用一个账户，站内在处理相互转帐业务时，做了收款凭证、付款凭证而没有附件，站上自己填写证明作为附件。

7、账表不符。

8、汇款日在前，编制凭证在后。

9、有的站二级单位余额调节表使用格式不对。

10、个别站由于没有收到中心会计基础规范的文件而在执行旧的会计规范制度。

（四）网络信息化管理方面的问题等。

1、有个别人员没有设置系统口令。个别结算站为了工作方便，不设置系统口令或设置系统口令站内其他人也可以使用，造成责任不清。

2、电脑系统维护升级和病毒防治方面，普遍存在维护升级不及时。

3、各站工作人员由于临时离职或外出学习期间，需要将工作暂时移交给其他人员时，没有建立用户权限交换使用登记。