优秀税务稽查案例书写格式

附件一

优秀税务稽查案例书写格式

要素和内容

稽查案例要素重点应突出案例格式、文字表述、纳税人基本情况、基本案情、检查方法与技巧、定性处理与结果、案例分析与启示等七个方面。其具体内容应包括以下：

（一）案例格式

1、按照货物与劳务税类、出口退税类、所得税类、发票管理类和其他税种进行分类，并在案例名称前注明。

2、案例名称应采用以下格式：被查对象+违法手段+违法性质。

（二）文字表述

1、行文思路清晰，语言简洁流畅，叙述客观公正。

2、案例结构严谨，层次关系分明，有较强逻辑性。

（三）纳税人基本情况

简要介绍纳税人机构设置、办证认证情况，纳税人经营类型、主要产品或商品以及其财务、报税、发票使用等与案件查处相关联的各种情况资料，享受税收政策优惠的纳税人还应说明享受的税收优惠情况。出口退税企业还应包括出口额、收汇额、来料（进料）额、免抵额和退税额等情况。

（四）基本案情

1、案件来源。案发经过要简洁，力求言简意赅。

2、作案手法。纳税人作案手法必须既有代表性又有典型性，描述纳税人作案手法要求概括准确、清楚明了，并有一定的深度挖掘。

3、主要违法事实。有真实的税收违法行为，证据确凿。

（五）检查方法与技巧

1、办案程序、执法手段合法，审批手续齐全，没有擅自越权行为。

2、调查取证有一定的技巧性或创新性，检查方法有一定的针对性，且检查效果好，值得推广借鉴。

（六）定性处理与结果

1、证据充分，具有法律效力。

2、适用法律、行政法规和规章准确，处理处罚定性适当。

3、依法执行，稽查成效较为显著。

（七）案例分析与启示

1、案件分析。案件分析要求深入、细致，且能全面客观地评析税收征管工作，特别是对日常管理的薄弱环节要分析透彻，切中要害。

2、稽查启示。通过对案件的认真分析和解剖，提出对加强税务稽查和税收征管工作有一定科学性、针对性和可操作性的建议。

3、法理评析。对案件涉及到的法律问题及争议的焦点等应有明确的观点，并能结合该案可适用的法律原则、判断依据和标准等提出自已的建设性意见和建议；同时，对于案件涉及到税制本身的问题等，应力求作出前瞻性的探讨。