内审培训要点
2020-03-01 21:18:01 来源：范文大全收藏下载本文
合同内审培训要点
一、合同签定的流程..见附件
二、合同填写基本规定
1、使用公司最新合同版本，见附件；
2、合同排版时最后的三方签名(木石合同是四方签字)不能单独起页，见附件；
3、合同审核时，如有核减或其他条款改动，请审核人员在改动部位签字并盖章，如需添加条款可在合同最后其他一栏中注明，并请审核人员签字；
4、合同填写字迹清楚、无空格或斜杠、需签字及盖章处无遗漏，不需填写的部位处可写“无”或“零”代替；
5、合同评审表上需项目部材料员、预算员填写投标价或者签证价及各相关人员都应签字后送内审审核。
三、合同付款比例的确定(20%,70%.88%)
材料合同单价一般包括材料费、运输费和税金等组成，如含安装费用请填写双包合同。按公司付款规定，材料合同预付款控制在20%以内（双包合同预付款控制在10%~15%以内），过程付款控制在总量的70%以内，完工内审后付款控制在88%以内。如超出上述标准，请材料员和项目经理在材料评审表上注明原因及付款比例处签字，内审审核时同意此付款比例的，请内审主管在付款比例处签字并盖章。
四、签订双包合同及全费用合同的规定
按公司总经理室最新发文规定，原则上禁止双包和全费用双包，如有特殊情况，请项目部打报告，经分公司总经理签字后送总经理室由杨总审批同意后方可签订双包合同或是全费用合同(且分包班组应为班组俱乐部评选出来的A或A-类班组)。 全费用双包合同上交管理费原则上在25%及以上，如果低于25%，则项目部在打全费用承包报告的同时，应写明项目成本测算金额及交管理费少于25%的原因，内审审核人员应对项目部的成本测算作详细分析，并确定其上交管理费点数。 样板房及重点项目不允许全费用双包。
木饰面及石材应签定专用合同。木饰面安装如按材料价取费也应控制木饰面材料价格，如果所用木饰面材料较为高档，应适应降低安装比例；石材合同尽量采用双包形式和招投标模式，减少损耗和磨边等风险。
五、单双包合同签订的签订
要求项目部尽量在项目施工前期签订单双包合同。
合同数量，应控制在投标数量之内，有些项目在投标配合过程中按图纸重新测算过工程量的，应按实际工程量计入。
合同单价，应参照公司人工指导价结合现场实际情况确定，对于某些较高于公司指导价的子目，因在备注中注明情况。
与班组在签订合同过程中，对于争议较大的子目，与班组先暂定单价。在施工过程中，一方面要求项目部人员现场测算人工含量，另一方面内审人员应到项目现场查看实际施工工艺，从而更能准确地与班组谈定单价。(暂定单价应尽量说服班组就低不就高)。
六、单包人工工资发放
1、单包人工工资发放汇总表只针对单包班组，双包和材料付款不得在单包人工工资发放汇总表中发放。
2、单包人工工资发放汇总表中累计工资进度不得超过70%（该班组实际发放的累计总额除以该班组的总合同金额）。单包人工工资单上应填写本项目施工合同总金额及双包分包金额，审核人员在工资发放汇总处应算出人工放发总额占施工合同的比例(累计人工工资发放总额/施工合同金额-双包分包金额)，人工工资总额发放应控制在8%之内，如果超出8%，说明此项目的人工比例偏高，应对此项目的单包进行重点抽查及复核。
3、单包人工工资发放汇总表是有延续性的，本月发放表单的上月累计发放金额应与上月发放的本月累计发放金额相同。每月内审审核过的工资单应及时返回到项目部，如果上月发放表单中的金额内审审核修改过，则本月发放表单中的上月累计发放金额应按内审审核过的再累计本月应发的工资。如果项目部上报工资单连续两月未作修改，可由分公司内审部对相应决算员进行处罚。
4、点工一般情况不在单包人工工资发放汇总中发放，待完工内审时经项目部上报，内审审核后按合同约定比例予以支付。
点工单价
1）木工100~120元/工日
2）油漆工110~130元/工日
3）瓦工120~130元/工日
4）小工60-80元/工日
5）值班电工3000元/月左右
5、编外人员工资不予在单包人工工资中发放。
6、控制普工人员工资，如遇某项目小工人员偏多，一方面要求项目部作解释，同时内审人员也应到项目上对普工人员进行核对。
七、完工内审审核
1、完工内审资料上报时间
依据单双包合同单价、现场实际丈量工程量、项目部签证、材料采购合同、送货数量等与单双包班组、材料商进行完工结算，在完工内检后一个月内，经项目经
理确认后，报内审部审核。
2、完工送审资料
(1)项目经理和决算员需填写工程送审承诺书
(2)与财务核对完工应付款表，该表经项目经理、决算员、区域经理、决算经理、财务负责人签字后送内审
(3)材料送审需填写材料结算表，需经仓管员、材料员、决算员、项目经理签字，项目部填写上报金额和已发金额，核定金额由内审部人员审核后填写，材料结算表后附仓库进货单，以便核对。
(4)单包人工送审需填写分包结算单，具体内容填写分包工作量审核单，工作量计算底稿应一起附上(可提供电子版本)，签证需经施工员、决算员、项目经理签字后有效。
(5)送审金额经项目部审核后，需供应商和班组签字确认，送内审审核
(6)完工内审审核结束后，不应再有其他结算资料(除原暂定部分，待最终确定后可另出完工结算单)，出现项目部在完工时漏报部分，根据送审承诺书规定应由项目经理负责。
八、合同容易核减的内容
1、单价核减
材料采购合同：主要是辅材类材料，如：水泥、黄砂、钢材等；瓷砖切割费；单双包合同：主要是不锈钢制品、防水、及乳胶漆双包、吊顶凹槽及灯槽、
石材安装单价等
2、增补合同只增不减
材料采购增补合同签订的时候单价只随市场材料单价的增高而调高，市场降
价的时候单价不调，按原合同执行。
在签订替代材料增补合同时合同中只有替换后的新材料，而原合同中已被替
换掉的材料没有核减，从而导致合同总价高于实际材料的总价，容易产生进
度款超付现象。签订增补合同时重复原合同中内容
3、合同签订数量高于投标数量或图纸测算数量
合同签订数量与后附施工图纸测算的数量不符
合同签订数量高于原投标数量
4、部分项目拆开计价，重复计算
如吊顶，分成按投影面计价、叠级、灯槽、凹槽、窗帘盒等多个子目构成，
导致一个吊顶人工单价100元/平米；叠级、灯槽等工程量为重复计算。
5、材料采购合同中未注明规格、型号等
不同型号不同规格的材料单价差别很大，如果没有注明材料型号和规格就无法
对其单价进行审核，还有可能会产生同种材料用高型号单价买入低型号单价的
材料。
6、双包合同附组价明细，并且对组价单中含量仔细测算
双包合同中应附上单价的组价明细，有了组价明细才能有针对性地对组价明细
中的材料含量、材料单价及人工单价进行核价。组价中的材料含量应根据现场
实际施工做法(或施工图纸)仔细进行测算。如吊顶中龙骨的含量、墙面钢架基
层中钢架的含量，还有一些特殊工艺等。
7、施工过程中请其他班组进行抢工的，在与抢工班组签订合同时，一方面不能重
复原班组已施工的工作量，另外还应在合同评审表中注明扣除原班组不做的施
工内容及金额，从而避免原班组进度款超付现象。
8、零星合同签订时只有暂定合同总价，没有数量及单价。零星材料签订合同时，虽然很难估计各种零星材料的实际用量，最好是先根据
以往工程零星材料用量作个预估，并且在合同中把各种零星材料的单价要固定下来，最后按实际送货数量与合同单价进行结算。因为如果在签订合同时只有
个暂定总价，一方面可能你的总价是拍脑袋而来的，如果定的太高，容易产生超付情况。另一方面等到完工内审时，因为所有的材料和单双包都要在一定的
时间内与分包商进行结算，对于零星材料的单价，你已经不会花太多的时间和
精力去审核，容易造成实际结算的零星材料单价偏高。虽然在工程的完工内审
中零星材料所占工程的比例不是很大，但是在公司所有项目的汇总下，零星材
料的总额应该也是不小的一笔金额。
9、把细木工板及和石膏板等材料放在零星材料中采购。
在施工过程中如果遇到木工工种已基本完成，而业主忽然提出要增加一点零星
工程内容，项目部只需采购几张或十多张石膏板及细木工板的，考虑到供应商
送货运输方面等问题，项目部可以临时让当地零星材料供应商直接供货，最后
在零星材料结算中一起结算。但是有的项目部在签订零星材料采购合同时，就
把项目上用的细木工板、石膏板都列入合同中，这样一方面导致这个项目的零
星材料总金额偏高；另一方面，我们的石膏板、细木工板等都有战略合作伙伴
等大的供应商，这些供应商给我公司的材料价格应该是最低的。第三个还可以
保证材料的真实性，零星材料商给你供的石膏板、细木工板还有可能是假货，当被业主发现或有人检举会产生业主对我们的索赔及罚款。
10、签订招标材料的合同时不能只核对中标总价，一定要仔细核对分包商投标时最
后中标的材料单价。
经过材供部或木石管中心招标的材料，在签订合同时，一定要附上供应商中标
时的报价明细，而且这份报价明细一定是要经过材供部或木石管中心、供应商
一起签过字的。在签订合同时，不能只核对合同总价是否与中标价一致，要仔
细核对合同数量与投标数量、合同单价与中标单价是否相同，从而防止有的供
应商在签订中标材料合同时，合同金额与中标价是一样的，但是合同中的数量
少于投标数量，合同的单价高于中标单价。因为在完工结算时，数量是按实计
算，单价是参照签订的合同单价的，这样最终的结算价就高于实际应付给供应
商的金额了。
11、大双包交管理费的合同管理费未扣除
我们要求班组按外审金额交公司管理费的大双包装饰工程或水电工程签订全
费用合同，这样合同在签订时会根据合同条款把应交的管理费扣除。有的项目
部经常签订A类双包合同，在签订合同时虽然写了按外审金额上交一定的管理
费，但合同总价中经常没有扣除管理费。而在支付预付款和进度款时，经常按合同金额比例支付，产生超付现象。
12、计算错误
子目合价计算错误
累计总价计算错误
九、项目抽查主要内容见附件
十、其他
1、即时收集项目的二算对比，以便在审核合同过程中能对项目部上报的合同数量进行核对；
2、ERP数据由项目部相关人员登录，当数据点到内审人员处时，内审人员应对ERP中的合同条款与书面合同仔细核对(特别是付款比例)。如项目部在付款过程中要提高付款比例的，一定要由项目部打报告报区域经理、分公司经理审批同意后由内审人员在书面合同和ERP数据中同时进行更改；
3、合同审核数据的汇总，合同经内审人员审核之后应进行两方面的登记汇总。一方面把材料的单价及使用时间和地点进行登记，今后审核其他项目上使用相同材料的合同时能作参考；另一方面把每个项目所有审核的合同进行汇总登记，以便今后各相关人员方便查询合同，同时也能对一些班组的产能进行统计；见附件
4、每月对单份合同核减金额超出10%的合同列明核减原因后在分公司会议上进行通报并作相应处罚。见附件
核算中心内审部
2012.1.10
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