会计从业资格考试(12.31每日一练)会计基础

茂名中公教育

会计从业资格考试：会计基础——每日一练习题（12.31）

计算分析题（本类题共2小题，每小题10分，共20分）

1．

（一）资料：某公司2010年12月31日根据有关损益类账户的记录，计算12月份的营业利润3 600 000元，利润总额4 000 000元，向投资者分配利润1 600 000元，适用的企业所得税税率为25%，假设该公司不存在税前调整事项。

（二）要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。

(1)该公司12月份应交的所得税税额为()元。

A． 400 000B．600 000C．900 000D．1 000 000

(2)该公司12月份的净利润应为()元。

A．2 000 000B．2 400 000C．3 000 000D．3 400 000

(3)该公司计算所得税时，涉及的会计科目有()。

A．应交税费B．营业税金及附加

C．银行存款D．所得税费用

(4)该公司结转所得税费用时，涉及的会计科目有()。

A．应交税费B．营业税金及附加

C．本年利润D．所得税费用

(5)该公司支付所得税费用时，涉及的会计科目有()。

A．应交税费B．营业税金及附加

C．银行存款D．所得税费用

2．

（一）资料：某公司因经营管理的需要，将#4办公楼出售，出售的价款为4 000 000元，房屋出售应交营业税，其营业税税率为5%。办公楼的原始价值为5 000 000元，累计折旧为2 000 000元。出售前对房屋进行了适当整修，并用转账支票支付整修费用100 000元。

（二）要求根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。

(1)该公司注销出售办公楼有关账面记录时，涉及的会计科目有()。

A．固定资产B．管理费用

C．固定资产清理D．累计折旧

(2)该公司支付整修费用时，涉及的会计科目有()。

A．固定资产B．管理费用

C．固定资产清理D．银行存款

(3)该公司计算应缴纳的营业税额为()元。

A．100 000B．150 000C．200 000D．250 000

(4)该公司出售办公楼的净收益应为()元。

A．1 000 000B．800 000C．700 000D．650 000

(5)该公司结转固定资产清理净收益时，涉及的会计科目有()。

A．营业外收入B．投资收益

C．固定资产清理D．公允价值变动损益

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