某上市公司管理建议书()
2020-03-02 19:08:13 来源：范文大全收藏下载本文
管理建议书
河南恒星科技股份有限公司管理层：
我们提供的这份管理建议书是基于为贵公司服务的目的，根据审计贵公司2011年财务报表的过程中发现的问题而提出的。由于我们主要是参与贵公司2011年财务报表审计工作，并没有对贵公司的内部控制和管理过程进行专门的测试，所以管理建议书中包括的内部控制及管理流程中的缺陷，仅是我们在参与贵公司审计的过程中注意到的，不应被视为对内部控制制度及管理流程发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
在2011年财务报表审计过程中，我们注意到贵公司内部控制及管理流程存在如下问题，希望引起贵公司管理当局注意。
（一）货币资金管理方面
1．存在问题
（1）存在银行存款及其他货币资金科目核算不及时，有些银行存款账户年末余额与银行存款对账单核对不一致，未作及时调整。而其他货币资金中年末有些保证金账户与银行出具的询证函核对不一致，未作及时调整。
（2）票据管理有些混乱。
集团内某家公司申请的银行承兑汇票非专用专管，集团内其他公司可以使用其申请的票据情况。
2．完善建议
（1）对于货币资金收支必须及时入账，货币资金核算人员应当定期核对银行账户，每月至少核对一次， 编制银行存款余额调节表，使公司银行存款账面调节余额与银行存款对帐单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时进行上报处理。
（2）第一，应当有集团母公司统一进行票据融资管理。建立严格的票据台账，收发均统一分配统一结算。第二，集团亦可以下设独立核算的财务公司，或者下设非独立核算的财务部，统一对集团内货币资金进行适当的管理，加快资金流转效率。
（二）投融资管理方面
1．存在问题
（1）缺乏投资预算管理。公司预算制度不健全，仅注重销售预算的制定，而忽略对投资等预算的编制，使得公司资金不能同时满足各方面的需求，会出现资金断裂的情况。
（2）公司缺乏对投资标的的风险管控。
（3）融资是根据当下资金缺乏时才进行，没有形成良性预算机制。
2．完善建议
（1）首先，根据国家宏观经济走势，结合当前公司自身实际情况，公司应当建立一套详实的长期资产支出预算，于每个年初定期复核资产投资，并由下设专业的投资部门或者专业的投资管理人员逐年跟进，不断的根据每年公司面临的经济环境变化做出相应的调整。
（2）其次，每一个投资决策都必须严格的进行风险评估，并对投资的时点做出准确合理的判断，必要的话，可以结合销售预算对每一项投资进行管理，或者建立风险管理委员会，把投资的风险降至企业可承受范围内。
（3）最后，结合投资决策，财务部应建立相应的联动机制，应当考虑资金缺位的成本和资金剩余的机会成本，综合衡量之下，应当考虑长期借款筹资和短期借款筹资的配比，提高资金的使用效率。
（三）存货管理方面
1．存在问题
存货未设立ERP物流信息系统进行科学、规范化管理。
2．完善建议
（1）完善存货内部控制制度，尽快设立存货的ERP物流信息系统。
（2）公司总部、各子公司可根据本单位的具体情况，设置专门的物资管 理部门，设置物资主管岗位，在本单位主管副经理（副厂长）的领导下，组织、协调本单位的库存物资管理控制工作，物资主管不仅要审核办理物资的验收入库、存储保管和发料出库业务，并应监督物料的出入库及时录入ERP系统，各子公司财务部亦应对ERP系统的数据的完整性、准确性及时进行核对。
（3）公司的存货应分区、分仓库及物料性质、物料的使用情况等合理设置物料编码进行库存管理，以保证ERP系统科学有效的运行。
深圳市鹏城会计师事务所有限公司
2012年 4 月 27 日
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