关于史官镇段家山村财务收支的审计报告

关于史官镇段家山村财务收支情况

审计意见征求稿

史官镇人民政府：:

根据中共白水县纪委、监察局、农业局《关于规范村级财务管理开展农村财务审计的通知》（白纪[2008]13号），受史官镇党委、政府委托，按照《农村集体经济组织审计规定》和《陕西省农村集体资产管理条例》的规定，白水县农村经济审计站组成工作组，于2010年5月12日起至6月30日对段家山村2008年11月1日至2010年5月12日的财务收支情况进行审计。这次审计得到了镇党委政府的大力支持，顺利地完成了审计任务。现就审计报告如下：

一、基本情况

史官镇段家山村位于史官镇北，区域面积____平方公里，荒山____亩、耕地_____亩，果园_____亩，村辖____个自然村，五个村民小组，共有农户_____户，人口____人，现有村干部_____人，其中国家财政核定___人，党员____人，设支部一个。2009年村民人均纯收入____元。该村以“_______________________”为目标，致力改变村面貌，发展农业生产，____年被县政府授予“___________________________村”。

二、审计结果

审计组在镇纪检、经管部门的配合下，认真审阅了该村2008年11月1日至2010年5月12日的会计账簿，查阅了记账凭证，审查了各种原始凭证，盘点了库存现金,并结合账面对资产进行了核实，另外，就该村的财务公开、民主理财情况接待了部分群众。经审查表明：

1、该村集体经济实力逐步发展壮大，基础设施建设趋于加强，积极引项争资硬化道路建设，完成村道路硬化4.5公里，积极发展公益事业， 1

努力发展农业生产。

2、该村两委班子机构健全，能较好的发挥职能作用，村干部分工明确，做到责任到人。

3、2008年11月1日至2010年5月12日现金总流入为340492.90元（详见附表）。其中：国家财政补助109779.00元，经营收入31650.00元，一事一议筹款80000.00元，应付款116063.90元（其中范永军垫款97598.90元；借李文生款10000.00元，张发育垫款元），其他收入3000.00元。

4、2008年11月1日至2010年5月12日现金总流出为315198.30元（详见附表）。其中：生产经营支出3400.00元，管理费用117659.30元，，基础建设166717.00元，公益事业2500.00元，应付款11239.00元，其它支出13683.00元。

三、存在问题

经过对该村提供的财务资料和原始单据的审查，存在以下问题：

1、违反财经制度的报帐票据较多，其中：A白条报帐7笔，涉及资金13387.00元；B证明条报帐2笔，涉及资金326.00元；C无台头票据报帐26笔，涉及资金4938.50元。

2、财务管理松散，报帐原始凭证60%为非正规票据，现金管理混乱，坐支现象严重，财务收支情况未向群众公开，透明度差。

3、非生产性费用开支较大，占到资金流量的30%，加重了集体负担。

4、村级负债较大，且村两委决定借贷资金时，未提交村民代表会议讨论通过。

5、部分款项支出无用途、无票据，自列清单报帐，共涉及48747.00元。即：2008年10月20日支常向芳到白水交通局输油路花费1220.00元；2008年10月20日支范永军办理村油路建设手续花费、09年春节花费、市扶贫部门争取项目花费32900.00元； 2008年7月31日支范永

军去交通局办理通村油路计划及相关手续费602.00元；范永军经手支2009年9月30日至10月1日去白水花费2600.00元；范永军经手支油路花费款11425.00元。

6、支书张发育承包22亩集体土地，从2003年至今未向村上缴纳承包费，每年450.00元共计3600.00元。

7、村级财务管理比较混乱，缺乏内部监控机制，不良举债和开支随意性较大，违规报帐票据较多，民主监督不到位，财务主管监管不力，未严格按照村级财务管理制度办事。

四、处理意见

1、加强报帐票据审批审核关，杜绝违规票据入帐报消。其中无台头票据不能确认费用开支单位，不能报帐。

2、村上要建立完善的帐务监管机构，严格财务开支审批审核程序，加强现金管理，实行帐款分管，严格按照监察部、农业部《农村合作经济组织财务公暂行规定》定期公开财务，加强民主管理。

3、取消村级招待费是农村税费改革和体制改革的重要成果，对确因工作需要而产生的非生产性开支，要按照《陕西省农业厅、民政厅、监察厅关于进一步做好村务公开工作严禁公款吃喝等问题的通知》的规定，坚持勤俭办事业的原则，采取有效措施，禁止铺张浪费，坚决控制超规格超标准的费用开支。

4、村上要全面落实《国务院办公厅关于坚决制止发生新的乡村债务有关问题的通知》的文件精神，量入为出，坚决制止盲目举债，确因村务需要借货时，必需要有可靠的经济来源做为偿债保证，并要召开村民代表会或村民大会通过后方可实施。村上要建立制止新增债务的长效机制，确保不出现新的不良债务。

5、大额支出必须有国家财税部门规定的统一票据，同时要附详细核销清单并注明用途和经办人。无票据、无用途费用支出48747.00元，不符合财务报帐规定，不能入账报销。

6、村干部拖欠的集体承包款予以清收，以确保集体资产安全。

7、村上要建立严格的财务内控机制，健全各项规章制度，完善民主理财制度，加强民主监督。该村财务管理存在的混乱问题，村财务管理者负不可推卸的主要责任，依据《农村集体经济组织审计规定》和相关财经法规，给予该村必要经济处罚。

被审计单位对审计结论有异议的，在接到审计意见征求稿之日起十日内以书面形式提出，逾期未提出或意见未送达，审计单位将视无意见。

白水县农村审计工作站

二O一O年七月五日

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