第四章营业税作业

第四章 营业税法

一、单项选择题

1.根据营业税有关规定，下列说法正确的是(A )。

A.土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税

B.出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%

C.远洋运输企业的“程租”业务按“服务业——租赁业”税目计税

D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计税

2.下列纳税人中，属于营业税的纳税人的是( )。

A.转让著作权的个人

B.生产集邮商品的企业

C.提供修理修配劳务的汽车修理厂

D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位

3.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去( )后的余额。

A.付给广告制作的广告制作费

B.付给广告发布者的广告发布费

C.付给广告表演者的广告表演费

D.付给广告设计者的广告设计费

4.某建筑公司见2010年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。

A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25

5.2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。

A.5.45 B.9.20 C.15.80 D.21.80

6.下列选项中，纳税人取得的收入要缴纳营业税的是( )。

A.家电维修部进行空调上门维修收取的修理费用

B.化妆品加工企业受托加工收取的加工费

C.个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额

D.管道运输取得的收入

7.某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为( )元。

A.24000 B.14400 C.16000 D.6400

8.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。

A.金融企业转让有价证券

B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务

C.银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务

D.人民银行对金融机构的贷款业务

9.某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为( )。

A.0.2万元

B.0.3万元

C.0.4万元

D.0.5万元

10.甲某2010年4月出售一处非普通住宅，取得销售收入250万元，该住房于2007年4月购进，买价130万元，购买时支付税费合计l.5万元。甲某出售住房应纳营业税( )万元。

A.0 B.6 C.10.5 D.12.5

11.下列选项中，不应缴纳营业税的项目是( )。

A.经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务

B.经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务

C.未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务

D.未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务

12.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A.国际联运业务以全程运费收入为计税营业额

B.邮运运费收入应按“交通运输业”计征营业税

C.运输企业提供客运业务收取的手续费收入不计征营业税

D.外国企业在我国境内提供运输劳务取得的收入不计征营业税

13.下列经营活动中，不应该缴纳营业税的是( )。

A.电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入

B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等

C.保龄球馆出租鞋的收入

D.建材商店销售建筑材料并同时负责安装和装饰业务取得的安装费

14.某服务公司从事无船承运业务，2月向托运人收取运杂费150000元，其有效发票注明其支付海运费100000元，报关、港杂费30000元，其当月应纳营业税为( )元。

A.600 B.1000 C.2500 D.3600

15.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。

A.15300 B.14940 C.18000 D.17640

二、多项选择题

1.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目属于营业税征收范围的有( )。

A.境内企业转让境外的房产

B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游

D.境外企业将的无形资产转让给境内个人使用

2.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.旅游景点的索道经营业务按“服务业一旅游业”征税

B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业”税目中的“租赁”项目征税

C.搬家业务按照服务业征税

D.金融经纪业按“服务业”征税

3.根据营业税暂行条例的规定，企业的下列行为中需要缴纳营业税的有( )。

A.房地产开发公司收购房产的定金

B.运输企业销售货物并负责运输所售货物

C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用

D.人民银行对金融机构的贷款业务

4.关于营业税的计税依据，下列说法错误的有( )。

A.经营租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额

B.纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额

C.外汇转贷以收取和支付利息差额为计税营业额

D.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额

5.下列选项中，不属于免征营业税的有( )。

A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务

B.注册会计师协会收取的会员费

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.搬家公司收取的搬家费

6.下列收入中，不属于免征营业税的有( )。

A.植物园收取的门票收入

B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C.营利性医疗机构的医疗服务收入

D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 7.下列项目中，属于免征营业税的有( )。

A.企业将资金贷给其他企业使用的

B.单位将不动产无偿赠与他人的

C.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的

D.个人买卖有价证券的

8.下列各项中，说法错误的有( )。

A.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税

C.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税

D.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税

9.以下各项中，关于营业税的纳税地点说法正确的有( )。

A.纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税

B.纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税

C.纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税

D.纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税

10.以下不符合营业税政策规定的是( )。

A.广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额

B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额

C.个人自建房屋销售的，免征营业税

D.人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税

三、计算题

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：

(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。

(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。

(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。

(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)

根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。

(2)安装公司应缴纳的营业税和城市建设税及教育费附加。

(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。

(4)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及

5 教育费附加。

第四章 营业税作业及参考答案

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