2020-03-03 14:42:03 来源:范文大全收藏下载本文
例题:某汽车配件商店(小规模纳税人)2009年5月购进零配件15000元,支付电费500元,当月销售汽车配件取得零售收入18000元,收取包装费2000元。
要求:做会计分录,计算。
购进配件时:
借:15000
贷:或 15000
支付电费时:
借: 500
贷:现金 500
销售取得收入时:
借:现金 18000
贷: 17475.73
贷:-应交 524.27
收取包装费时:
借:现金 2000
贷:其他业务收入1941.75
贷:应交税费-应交增值税 58.2
5例题:某家具厂为增值税一般纳税人,2007年发生以下业务:
(1)通过各家具城自消费者销售自产沙发140套,每套零售价1.2万元,开具普通发票共计销售额168万元。
(2)销售自产沙发30套给本企业职工,以成本价核算取得销售金额24万元。
(3)新设计生产整体办公家具5套转为自用,每套成本价2万元,市场上无同类家具销售价格。
(4)为某宾馆制作家具一批合同中注明不含税销售额40万元,以分期收款方式结算贷款合同规定相应收不含税货款12万元,月末实收8万元。
(5)从某学校收购一批旧桌椅,收购价0.2万元,加工后售出开具普通发票上注明销售额
1.8万元,另收运费0.3万元。
(6)本月从木材公司购进木材,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款80万元,本企业装修产品厅用了其中5万元。
(7)从一家小规模科件厂购进配件,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价税合计款5.3万元。
要求:作会计分录。
计算:(1)计算该企业当月销项税额(2)计算该企业当月进项税额(3)计算该企业当月应纳增值税额
1、借:银行存款 168万贷:主营业务收入 143.59万元应交税费-应交增值税(销项税额)24.41万
2、借:应付职工薪酬36万贷:主营业务收入 30.77万元应交税费-应交增值税(销项税额)5.23万
借:主营业务成本24万贷:库存商品:24万
6、借:原材料 68.38应交税费-应交增值税(进项税额)11.62贷:银行存款80借:销售费用5 贷:原材料 5
(7)借:原材料5.3
贷:银行存款5.3
(6)借:原材料80
应交税费—应交增值税(进项税额) 13.6
贷:银行存款93.6
借:在建工程5.85
贷:原材料5
应交税费—应交增值税(进项税额转出)0.85
(5)借:原材料0.2
贷:银行存款0.2
借:银行存款 2.1
贷:主营业务收入1.54
应交税费—应交增值税(销项税额)0.26
其他应付款0.3
人人范文网 m.inrrp.com.cn 手机版