ERP项目分类指引

2020-03-02 16:46:44 来源：范文大全收藏下载本文

ERP项目分类指引

项目等级分类：

立项时确定等级分类非常重要，影响报告出具的审批流程。ERP系统采用“自动”分类，通过选定的“资产规模（客户信息）”、“客户类型”、“业务类型”三个关键字段，系统将自动识别确定项目风险等级类型。因此，必须要准确选择客户类型和业务类型（选择客户类型和项目类型时，尽量不要选择“其他”项）。

第一、客户类型

将所有客户分为两大类：证券期货业务相关客户与非证券期货相关业务客户，再进一步细分若干小类（详见项目分类明细表），审计人员只需从显示菜单中选择客户类型即可。

A、证券期货相关业务客户

证券期货业务，指证券、期货相关机构的财务报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、内部控制审计（鉴证）、前次募集资金使用情况专项审核等业务。证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券公司、全国股转系统挂牌公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。上述机构及业务归属中国证监会监管，证监会监管范围外的机构和业务不属于证券期货业务。证券期货类客户具体分类如下：

（1）拟上市企业

指首次申报IPO审计及加期审计业务，若业务约定书包括了股改审计业务，则该股改审计业务也属于证券期货相关业务。业务约定书未包括股改审计业务的，该股改业务属于非证券期货相关业务。

（2）上市公司

指在证券交易所上市并交易的A股、B股、H股等上市公司，包括ST类和非ST类上市公司，按承接类型分为首次承接和连续承接上市公司。

为便于ERP项目分类管理，对上市公司拟进行并购重组的，按是否需要经过中国证监会核准，分为需要证监会核准的并购重组企业和不需要证监会核准的并购重组企业。

（3）非上市证券、基金、期货公司及证券投资管理及资产管理 ①非上市证券公司：指未在证券交易所上市交易的证券公司，已上市证券公司分类为上市公司。

②基金公司：指依法设立的证券投资基金管理公司，主要为各证券公司设立的基金管理公司，不包括私募股权基金等。

③期货公司：指《期货管理办法》依法设立的从事商品期货经纪、金融期货经纪业务的公司

④资产管理机构：指在中国境内依法设立的证券公司、保险资产管理公司，以及专门从事非公开募集证券投资基金业务的资产管理机构，也称私募证券基金管理机构，主要从事特定客户资产管理业务。证券公司分别在上市公司和非上市证券公司进行分类填报。

⑤基金：指基金管理公司管理的各种基金品种，如开放式基金、封闭式基金等。

⑥结构化主体：指证券公司、基金公司等企业设立的各项资产管理计划、资产证券化产品、专项计划等结构化产品，不包括非证监会监管的结构化主体，如银行、信托投资公司设立的结构化主体。

⑦其他：不属于前述分类但受证监会监管的其他单位或机构及主体，如具有证券资格的审计、评估机构。

（4）股转系统挂牌公司

指首次申报新三板挂牌审计、加期审计及已挂牌公司审计业务，若业务约定书包括了股改审计业务，则该股改审计业务也属于证券期货相关业务。业务约定书未包括股改审计业务的，该股改业务属于非证券期货相关业务。

（5）并购重组标的企业

1 指本所承担的并购重组标的企业，重组方非我所客户情况，包括上市公司并购重组标的企业和非上市公司并购重组标的企业。

（6）其他

指前述五类未包含的但仍为证监会监管的企业或主体。 B、非证券期货相关业务客户（1）国有非金融企业单位

指国有控股企业，主要包括中央企业及其下属子公司、地方国有企业及其下属企业，企业集团下属的财务公司、证券公司、保险公司等金融企业和类金融企业（如小额贷款公司、担保公司、租赁公司等）单独在金融机构中分类。

（2）非国有企业

主要包括国有参股企业、民营企业、外商投资企业、个体工商户及其他非国有企业等。

（3）金融机构

指依法设立的金融机构和类金融机构，主要包括商业银行、信用社、保险公司、财务公司、担保公司、租赁公司、小额贷款公司等，为金融机构服务的第三方机构不属于此类，如保险经纪公司等。已经上市的金融机构、IPO金融机构在证券期货业务分类。

（4）行政事业单位

指政府机关、事业单位等，如公立医院、学校。（5）其他

指未包括在前述四类中的其他企业或主体。第

二、业务类型（1）年度报告审计业务

指上市公司、股转系统已挂牌企业、国有及非国有事业单位、金融机构等各类客户的年度财务报表审计业务，以及根据监管规定和双方约定同时一并出具的审计、审核、审阅、咨询等专项报告。例如，在出具上市公司年度财务报表审计报告时，随同出具的内部控制审计（鉴证）报告、年度募集资金实际存放与使用情况的审核、控股股东

2 及其他关联方占用资金情况的审核、业绩承诺完成情况审核等；出具中央企业年度财务报表审计报告时，随同出具的财务决算专项说明、审计情况说明、管理建议书等。

年度报告审计业务子类包含年度财务报表审计、内部控制审计或鉴证、年度募集资金实际存放于使用情况审核、控股股东及其他关联方占用资金情况审核、业绩承诺完成情况审核、财务决算专项说明等等。

（2）中期报告审计业务

指上市公司、股转系统已挂牌企业、国有及非国有事业单位、金融机构等各类客户的中期（季报、半年度报告）财务报表审计业务，以及根据监管规定和双方约定同时一并出具的审计、审核、审阅、咨询等专项报告。

中期报告审计业务子类包含：中期财务报表审计、其他。（3）IPO审计业务

指IPO申报财务报表审计业务，以及根据监管规定和双方约定同时出具的专项报告，如非经常性损益审核、原始财务报表与申报财务报表差异审核、主要税种纳税情况及税收优惠的审核、内部控制鉴证报告等。会后事项审核、反馈意见回复、已过会IPO企业审阅报告等也分类为IPO审计业务。IPO股改审计业务，如果业务约定书包含股改审计的，属于本业务类型，否则不列为IPO审计业务。

IPO审计业务子类包含IPO股改审计、申报财务报表审计、非经常性损益审核、原始财务报表与申报财务报表差异审核等。

（4）股转系统挂牌审计

指拟在全国中小企业股份转让系统申请挂牌企业申报财务报表审计业务，以及随同出具的专项报告及反馈意见回复等相关意见。若新三板审计业务约定书未包括股改审计的，则不列为股转系统挂牌审计业务。

若挂牌企业股改审计和申报财务报表审计为同一基准日，则分类为“申报财务报表审计”业务。

3 （5）发债审计

主要包括一般企业债、公司债券、城投债、中期票据、中小企业集合债、中小企业私募债、短期融资债券、非金融企业债务融资工具、金融债券等其他各种债券的财务报表申报审计业务、申报加期审计业务，以及随同出具的专项审核或说明意见。发债企业后续年报审计归类为年度报告审计业务。

上市公司、证券公司等证券期货业务因必须实施年度财务报表审计，该类企业发债通常不需再行单独审计，若单独加审一期，不在此分类，在上市公司中期报告分类。也有时将经审计的近三年一期财务报表再行出具审计报告，作为发债申报审计报告，应在此类业务分类为“发债审计-其他”。

（6）并购重组审计

指并购重组标的企业财务报表审计业务，以及相关审计、审核、审阅等专项报告。例如，上市公司重大重组收购资产，出具的标的财务报表审计报告、盈利预测审核、备考财务报表审计、备考财务报表审阅、盈利预测实现情况审核等。并购重组构成借壳上市的，等同IPO审核，则标的企业出具的内部控制鉴证报告、原始财务报表与申报财务报表差异审核、非经常性损益审核、纳税情况审核等专项报告，一并在“并购重组审计-其他”中分类。

若上市公司并购重组，上市公司需要进行审计（如为编制备考财务报表及备考盈利预测表之需要），分类为并购重组审计，不在“中期报告审计业务”分类。此外，若上市公司置出部分资产，以及出具备考审计报告，也应当分类为并购重组审计。

（7）其他鉴证业务

指除前述六类业务中外的其他鉴证业务，具体包括经济责任审计、清产核资审计、清算审计、高新技术企业认定审计、前次募集资金使用情况审核、以自筹资金预先投入募集资金投资项目情况的审核、以及不属于前述六类的其他盈利预测审核等其他鉴证类业务。

（8）验资

4 主要包括设立验资、变更验资及验资复核。不论证券期货业务，还是非证券期货业务，验资项目均在此分类。

（9）审阅

指不包括在前述1-7类业务中的其他审阅业务。例如，IPO审计业务中，过会后季度审阅报告，不在此分类；上市公司并购重组业务，备考审阅报告也不在此分类。

（10）咨询

主要包括尽职调查、内控咨询、管理建议书（不包括国有企业年报审计业务中的管理建议书）等咨询业务。

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