内控调研
2020-03-03 11:22:55 来源：范文大全收藏下载本文
完善内控管理，严把内控防线随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到重视，在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用。随着对内控管理越来越重视，内部控制也成为我行日常经营管理中必不可少的一部分。
一、商业银行内部控制的现状
按照COSO委员会的定义，内控包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评审等五个方面。巴塞尔银行业监管委员会把内控的目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标，其中操作性目标包括银行的所有活动，信息性目标要求包括所有的业务信息和管理信息，所以内控已经涵盖了经营管理的所有方面和内容。以前的商业银行内控仅仅是与业务有关的内部会计控制，包括会计和稽核两部分，只与资产管理有关，而与行政、业务管理无关，后来又加强了信贷风险的控制，但现在越来越多的把内控渗透到经营的方方面面和管理的全过程。
二、完善内部控制的基本思路
（一）强化商业银行内部控制的手段
1、建立和完善组织机构。
完善商业银行组织机构是加强内部控制的基本要求。首先，机构设置要合法科学；其次，规章制度要严密高效、相互制约；再次，为进一步加强风险管理，有必要成立一些综合性和专业性
的委员会或领导小组，如资产管理委员会、贷款审查委员会、“三防一保”领导小组、保密工作领导小组等等。
2、加强制度建设和落实。
首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时、配套；其次要制定和完善内部责任体系。要明确各部门、各分支机构的职责权限；健全岗位责任制，明确职责，从而形成完善的岗位责任体系；第三要加快建立规范的风险预测和预警模式，将所有的业务纳入风险管理的范畴。
3、提高人员素质高度重视。
提高人员素质是加强商业银行内部控制的根本。因此，必须加强对“人”的管理，培养人、造就人、选好人、用好人，要把“以人为本”的思想作为企业文化的一个重要方面贯穿于经营管理的始终。加强岗前和在职行员多层次、多方位的培训，提高人员防范风险的综合素质。
4、实时监控各项业务。
内控不应该是风险的事后反映，应该是提前预示风险，通过制度安排弱化甚至消除风险。实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节。要及时查找内部控制的空白点，及时建立预警体系，要将风险控制的重点由“事后”监测转变为“事前”预警和实时监控，达到对主要业务环节随时监控和反馈的效果。
（二）构建内部控制运行机制
1、构筑重点环节监控防线。
内部控制的重点为:会计、信贷、信息科技、资金清算等。因此，应在明确内控重点的基础上，设立顺序递进的三道监控防线，以实现立体交叉控制效果。第一道自控防线为一线岗位制度落实情况；第二道防线为相关部门、岗位间相互监督制约制度落实情况；第三道监控防线为内部监督部门对各部门、各岗位、各项业务全面实施监督反馈制度落实情况。
2、建立预警预报与应急措施。
为了早期预知可能出现的错误和问题，及时发现问题，防范于未然，减少失误和损失，我行应当围绕经营行为、业务管理、风险防范运用风险评估制度，及时对带有苗头性、倾向性问题进行风险预测、预报，并根据出现的可能制订出切实的应急预案，从而把业务风险降到最低。
3、提高内部控制的监督能力。
内部稽核制度是银行内控的最后一道防线，是对控制的再控制。首先要切实根据需要强化稽核监督职能，起到抓关键、带全面的效果；其次，要不断提高稽核人员业务素质，确保内控制度的全面执行；再次，要强化职能部门的管理责任，要建立职能部门管理责任追究制，上级行职能部门必须承担相应的管理责任。
4、加强内部控制的执行力。
要把内部控制落到实处，就必须通过培养、考试、考核等方式，使员工理解并执行相关内部控制制度，掌握、熟悉岗位操作
规范，例如我行现行的岗位轮换、授权管理、密码管理、大额资金支付热线、对账管理、印章、重要空白凭证管理等制度的落实，都行之有效地防范了风险隐患。
5、强调内控是企业文化建设的重要内容
有效的内控体系本质上就是强有力的控制文化。商业银行内控观念已经从内控是一种制度建设转变为内控是一种文化，通过文化建设强化道德、观念、价值取向、氛围的形成，使内控的约束力更具有生命力。通过培育良好的内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德素质，使每名员工理解内控程序和意义及内控的作用。
6、强化过程内控和评价
内控是一个过程。过去一谈到内控，就是检查、稽核，就是事后的监督检查和改进。但事实上，内控是一个过程，只有强化过程控制，才能有效地控制风险。因此，我们要强化对经营管理和业务过程的内控建设，同时，对内控的执行情况进行监督和过程评价，以便及时修正和完善。
总之，内部控制工作，贯穿于经营管理活动的始终，涉及银行业务的各个环节，如何不断推进和完善内部控制建设，防范银行经营风险，提高经营效益，仍需进一步深入探索，更是今后一个时期面临的一项急迫任务。
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