税务会计期末复习客观题参考答案
2020-03-01 23:53:49 来源：范文大全收藏下载本文
税务会计期末复习客观题参考答案
一、填空
1.税收分配的目的是为了满足(社会公共需要)而筹集资金。
2.税收的本质是(国家凭借政治权利对社会产品和国民收入进行分配所体现的一特殊分配关系)。
3.税务会计的对象是因(纳税)而引起的(税款)的形成、计算、缴纳、退补等经济活动的(资金运动)。
4.增值税是以(增值额)为课税对象而征收的一种税。
5.增值税的纳税人分为(一般纳税人)和(小规模纳税人)。
6.消费税是以(应税消费品)为课税对象而征收的一种税。
7.委托加工应税消费品，受托方为消费税的(扣缴义务人)。
8.消费税应行(从价定率)和(从量定额)两种办法计算应纳税额。
9.营业税是就提供应税劳务、(销售不动产)或者(转让无形资产)的营业收入而征收的一种税。
10.营业税税率由三档(比例税率)和一个(幅度比例税率)组成。
11.资源税从性质上划分，可分为( 一般资源税 )和(级差资源税)。
12.资源税的立法原则是(普遍征收)，(级差调节)。
13.资源税实行(从量定额)计算应纳税额。
14.我国资源税的课税范围只包括(矿产品)和(盐)两大类。
15.企业所得税是对在我国境内的企业就其(生产经营所得)和(其他所得)征收的一种税。
16.企业所得税的纳税人是指在我国境内(实行独立核算)的企业或组织。
17.企业所得税的计税依据是(应纳税所得额)它等于（利润总额）加减（税收调查项目金额）
18.企业所得税实行(比例)税率，法定税率为(33%)；优惠税率分别为(18%)和(27%)。
19.税前会计利润与应纳税所得额之间的差异分为(永久性差异)和(时间性差异)。20.个人所得税是国家调节（个人收入）缓解（个人收入差距过多悬殊）的矛盾的重要手段，体现国家与个人之间的（分配关系）
21.个人所得税采取（深源制）和（申报制）两种征收办法。
22.个人所得税采取（比例税率）和（累进税率）两种税率政策。
23.土地增值税是对（转让房地产取得增值额）征收的一种税。
24.土地增值税计税依据的确定方法有（余额计算法）和（价格评估法）两种。
25.城市维护建设税实行（ 地区差异比例）税率。
26.城镇土地使用税 是以（国有土地）为征税对象，就其性质而言是一种（级差资源 ）税
27.城镇土地使用税以纳税人实际使用的（土地面积）为计税依据。
28.房产税以（房产）为征税对象，以（房产的课税余值 ）或（租金收入 ）为计税依据。
29.房产税采用（比例）税率，有（从价计征）和（从租计征）两种主法。
30.印花税对征税范围采取（列举法）。
31.税收筹划的实质是（依法合理纳税 ）最大限度（降低纳税风险）
一、单选。
1.下列不属流转税的是D、资源税
2.下列不属税收特征的是B、目的性
3.税收法律关系中的权利客体是指：C征税对象
4.下列不属税务会计特点的是D监督管理性
5.一般纳税人按下列税率纳增值税C13%或17%
6.小规模纳税人按下列征收率纳增值税：D4%或6%
7.现金折扣销售正确的会计处理是：D不冲减销售收入也不冲减销项税
8.下列不征收增值税的：D转让无形资产
9.下列不属税务会计核算内容的是B税率选择
10.下列不应记入“进项税额转出”的是A生产领用原材料
11.以销售数量作为计税依据的是C汽油
12.以销售额作为计税依据的是：D酒精
13.按3%缴纳营业税是A交通运输业
14.按5%缴纳营业税的是B服务业
15.按8%缴纳营业税的是C金融保险业
16.按5%－20%缴纳营业税的D娱乐业
17.以下不属于资源税税目的是：D汽油
18.资源税采用的税率是：B定额税率
19.某企业将应计入在建工程的借款利息错记“财务费用”，正确的相关调整是：B贷记“在建工程”
20.某企业将应计入在建工程的原材料成本错记“生产成本”，对于“应交税金――
应交增值税”正确的相关调整是： C贷记“进项税额转出”
二、多项选择
1.税收的职能是：B财政职能C经济职能D监督管理职能
2.按课税对象分，可将税种划分为 ：C财产税D行为目的税
3.税制的三个基本要素是：A纳税人C征税对象
4.税制的构成要素有A纳税人B税率C征税对象D计税依据
5.税务会计的职能是A核算反映B监督管理C预测决策
6.我国对财产的征税主要有A房主税B车船使用税
7.下列视同销售货物的有A自产货物用于非应税项目B自产货物用于投资C自产货物无偿赠送他人
8.进口或销售货物适用13%税率的有A粮食B石油液化气C化肥农药
9.下列不得抵扣的进项税额有A购进的固定资产B用于非应税项目的购进货物C用于集体福利的购货物。
10.下列属于价内税的有B营业税D消费税
11.下列应交消费税的有A烟B化妆品C汽油D鞭炮
12.消费税税率采用了A产品差别比例税率D定额税率
13.“应交消费税”明细税目的借方反映A实际缴纳的消费税B待扣的消费税
14.下列在“产品销售税金及附加”帐户核算的有A消费税C营业税D资源税
15.下列应交营业税的有A转让商标权B无偿赠送厂房
16.营业税税率采用了A比例税率D幅度比例税率
17.下列计算营业税计税价格不正确的有A营业成本（1＋成本利润率）B营业成本（1＋成本利润率）/（1＋营业税税率）C营业成本（1-成本利润率）/（1+营业税税率）
18.下列应交资源税的有A天然气B原油
19.下列不应交资源税的有（C汽油D柴油）
20.下列不得在税前扣除的有：A资本性支出B违法经营的罚款D税收滞纳金
21.下列属于外商投资企业的是：A中外合资经营企业B中外合作经营企业C外资企业
22.个人所得税是在合并了原来A个人所得税B个人收入调节税D城乡个体工商户所得税
23.下列适用“定额减除费用800元：定率减除费用20%”规定的有A劳务报酬所得B稿酬所得C特许权使用费所得D资产租赁所得
24.下列不属土地增值税实行的税率是A从价定率B从量定额C超额累进
25.城市维护建设税是以下列B增值税C营业税D消费税，税额为计税依据的
26.车船使用税的车辆税额以A净吨位B辆，为计税依据
27.印花税采用C比例税率D定额税率
28.税收筹划具有A合法性B筹划性C目的性
29.某企业将应计入在建工程的借款利息错记“财务费用”，正确的相关调整是：A贷记“应交税金”C借记“在建工程”
30.某企业将应计入在建工程的原材料成本错记“生产成本”，对于“应交税金――应交增值税”不正确的相关调整是：A贷记“销项税”B借记“销项税”D借记“进项税”
三、判断题
1.正确的是税收分配的主体是国家.
正确的是税收法律关系中的权利主体是指征税主体和纳税主体。
3.正确的是税收的本质是国家凭借政治权利对社会产品和国民收入进行分配所体现的一特殊分配关系。
4.正确的是累进税率的特点是：征税对象数额越大，适用税率相应越高。
5.正确的是税收会计执行总预算会计准则。
6.正确的是税务会计的主体是纳税人。
7.正确的是我国增值税计算方法采用购进扣税法.
8.正确的是“未交增值税”的借方余额反映企业多交的增值税。
9.正确的是已入帐的“进项税额”并非都可以抵扣。
10.正确的是自产产品无偿赠送他人，视同销售，也需缴纳增值税。
11.正确的是消费税是价内税。
12.正确的是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高计算消费税。
13.正确的是从价定率征收的消费税，计税依据为应税消费品的销售额。
14.正确的是建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人缴纳营业税。
15.正确的是娱乐业缴纳营业税适用幅度比例税率。
16.正确的是专门开采或与原油同时开采天然气的企业应交资源税，煤矿企业生产天然气不交资源税。
17.正确的是资源税实行从量定额税率。
18.此题正确
19.正确的是企业所得税年度纳税申报表中“广告支出纳税调整额”不属于纳税调整减少额。
20.此题正确
21.正确的是公益、救济性的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠不允许在税前扣除。
22.正确的是预提所得税不是一个独立税种。
23.正确的是城市维护建设税没有特定、独立的征税对象。
24.正确的是对出口产品退还增值税的同时不退还已纳的城建税。
25.出口关税没有普通税率和优惠税率之分。
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