百货公司租金收入采取虚构收入等手段的逃税案
2020-03-03 18:56:48 来源：范文大全收藏下载本文
百货公司租金收入采取虚构收入等手段的逃税案
10月10日，随着71.93万元税款的陆续入库，历时8个月调查取证的江西省鹰潭市某百货公司逃税案终于水落石出。
神秘函件：督查涉案“税鼠”
2月11日，鹰潭市地税局领导刚上班，邮递员便送来一个特殊的牛皮信封。拆开一看，原来是市纪委转来的机密文件，密件内容指出，市纪委在春节前办理相关案件的过程中，发现本市某百货公司有逃税之嫌，建议地税部门对该公司的涉税情况进行调查。同时，市纪委将对此案进行督查。
鹰潭市地税局当即成立了专案组，并于当天制定了检查预案，即沿着时间顺序逐笔核对每间店面的租金，涉及资金流向进行外部调查，从银行等部门取得证据。同时，专门拟定了与该公司相关人员谈话方式，反复进行正面交锋，宣传法律法规和相关政策，争取使相关人员彻底抛弃侥幸心理，交代违法事实。
2月18日，专案组正式对该公司2007年1月1日～2008年12月31日的涉税情况进行调查。
真假比对：账面检查现疑点
据税务登记资料显示，该公司为一家改制企业，成立于2004年7月23日，2006年9月5日办理了地方税务登记证，该公司企业所得税征收方式为核定附征率征收。经营范围是针织品、日用百货等，公司的主要收入是收取房屋租金，注册资本208.2万元。由于该公司的所有资料数量庞大且繁杂无序，专案组经过5天时间的细致辨别，对其中的涉税资料进行了全面收集归类，并结合税务征管信息系统查询，发现该公司经营期间一直以零申报方式进行纳税申报。为此，专案组将稽查重点确定在该公司的收入真实性的核实上。
专案组经过反复分析，确定以该公司的账簿和凭证为依据，选择重要疑点突破。于是，专案组对该公司财务核算和各种原始凭证进行了全面审查。经过真假比对，审查发现，一是该公司报表账反映的出租收入与会计账本和记账凭证记载的金额不相同，二是该公司的注册资本由37位股东以货币资金共同缴纳，自公司组建以来，一直未发现公司支付股东分红支出。公司日常管理人员5人，而每年员工的工资支出数额超大，按常规推算，二者之间存在巨大的数据差，情况明显异常。
证据收集：智取藏匿黑账簿
疑点虽然发现了，但逃税的证据却始终没有找到。专案组的人员心里都明白，如果不赶紧找到相关证据，证据被转移的可能性就会越来越大，破案的难度也会越来越高。
情况反映到市纪委后，为了防止涉案人员逃跑，市纪委同意提请公安部门提前介入，对该公司会计等人员实行拘留。在专案组和公安部门的轮番传唤和审问下，原本态度强硬的公司会计迫于法律的威严，最终软了下来，同意交出藏匿的另一套账簿。原来，该公司设置了两套账，取得租金收入后就虚列职工工资增加支出，以虚增的工资金额支付股东红利。
专案组获取了该公司的真实账簿后，调取了全部的租赁合同进行进一步的核实，把每一笔收入、每次分红支出逐一核对，登记造册，了解到第一手资料，收集了大量证据，形成检查结论。最终确认，该公司在2007年1月1日～2008年12月31日期间，共取得租金收入215万元，发放股东分红75万元。
事实认定：奸商梦断逃税路
在铁的事实面前，该公司法定代表人很快交代了公司在经营活动中，为了达到少缴税款和隐瞒支付股东分红的目的，对实际取得的大量租金收入采取虚构收入、虚增工资等手段，疯狂逃避缴纳各项税款。
9月初，鉴于该公司采取设置账外账少列收入、进行虚假纳税申报等方式造成少缴大量营业税、城建税、房产税、印花税的行为已触犯法律，根据相关税法规定，鹰潭市地税局决定对该公司追缴少缴营业税60787.8元、城建税4255.15元、教育费附加1823.64元、房产税145890.72元、企业所得税10965.91元，合计223732.22元。对营业税、房产税、印花税及企业所得税，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金，合计24630.25元。对以虚假纳税申报等方式造成少缴营业税、城建税、房产税、印花税的行为，定性为逃税，并处以少缴税款70%的罚款，即149215.62元。对少代扣代缴股息、红利所得个人所得税150668元的行为，处以少扣缴税款1倍的罚款。如此一来，加上该公司之前自查补报的17.11万元税款，最终，该公司被处以追缴各项税款和罚款总计71.93万元。
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