远光股份公司应收账款的问题及对策

远光股份公司应收账款的问题及对策

摘 要：随着市场经济在中国遍地开花，中国企业以迅猛的姿态发展着，但是由于发展迅速，很多企业都面临着资金问题，出现了经营危机，有的企业甚至面对着破产的危机。而应收账款是企业运营之中，资金管理的重要环节，在激烈的市场竞争之中，正确运用赊销等行为，加强应收账款管理工作，具有十分重要的意义。

关键词：应收账款；问题；对策

中图分类号：G642 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2015）05-011-01

一、重视客户的信用调查，建立信用管理机制

信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，应收账款信用政策的目的是要在扩大销售、增加利润与采用这种政策而承担的机会成本、管理成本和坏账损失之间进行权衡，只有新增盈利大于等于要承担的三项成本时，才能实施和运用这种赊销政策。笔者认为远光股份有限公司应该采取以下几点措施：

首先，对应收账款进行信用管理，是提高应收账款投资效率，降低风险损失的根本保障，也是销售控制的主要措施。远光股份公司应该对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检查用户所欠债务总额是否突破了信用额度。密切监控用户已到期债务的增减变动情况，以便及时采取措施与用户联系，及早收回应收款项。

其次，分析应收款项周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业进行比较，从而评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

再次，编制账龄分析表。应收账款发生后，远光股份有限公司应采取各种措施，尽量争取按期收回款项。因此，企业除了按月编制客户往来清单，以掌握各客户对欠款的清偿情况外，还应定期进行分析，通常采用的方法是账龄分析法。并且在其基础上，对应收回的监督，可通过编制账龄分析表进行。可以据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账。在通过系统的分析之后得出决策，对账龄较长的应收账款及时予以处理。

二、建立多样化债务处理方式，完善处理技巧

一方面，明确应收帐款管理的主体，在做出赊销决定之前，应该对各种情况有一个认真仔细的分析，灵活运用赊销手段，合理确定现金折扣与折让及比例，这是市场经济条件下企业快速占领市场和发展壮大自己的一项基本策略。因此，企业应认真组织不同部门的专业人员，专门研究企业的营销策略，调查了解客户的资信程度，真正建立起一套适合自身特点的科学的方法对应收账款进行管理。在实践中用得较多是账龄分析与分类管理（ABC）法相结合的一种综合分析法。

另一方面，建立应收账款的管理目标，应收账款管理的目标是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在信用政策所增加的销售赢利和采取信用政策预计所要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。如果企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽收款信用政策，扩大赊销额，获取更大的利润；相反，则应该执行严格的信用政策，或对不同的客户的信用政策进行适当的调整，以确保企业在获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低。

三、完善收账政策，强化内部控制

一方面，远光股份有限公司应该建立现代企业制度，严格法人治理结构，合理划分股东会、董事会、监事会和经营管理者之间职责、权限，建立健全企业内部管理制度，使企业的各项行为有章可循，只有这样才能帮助企业在进行应收账款的管理时真正做到了将责任落实到个人。；

其次，建立职责明确、分工合理、互相协调、互相制约的应收账款管理机制，以此为指导帮助企业在应对应收账款时，可以各个部门通力合作，进行处理；

再次，建立科学合理的业绩评价体系。使得公司内部绩效体系完善鼓励员工工作，激励员工的工作积极性。

四、建立应收账款的事中控制

首先，建立健全赊销申报制度，不能只从销售人员口中了解情况，应当建立健全的赊销申报制度，严格控制应收账款的发生。可以设计预先统一编号的“四联赊销单”，载明欠款单位名称、法人代表、开户银行及账号、经手人、地址、电话、发货日期、货名、规格、数量、金额、本单位经办人和责任人，还有赊销金额、赊销期限、有无担保等内容，分别由客户、责任人、经办人和资信管理部门留存，资信管理部门定期检查其使用情况，防止挪用和截留货款，杜绝资金的体外循环。另外，商品交割过程必须履行严格的签发制度，其中一联必须附在增值税发票记账联后面作为会计凭证附件以备今后查证。

其次，强化应收账款日常管理：第一，建立客户信用档案；第二，建立企业内部应收账款的清收责任制与激励机制；第三，规范合同条款和经营操作；第四，加强企业销售人员、催款人员的业务培训。加强对销售人员、催款人员进行经济合同的条款、讨债的技巧以及企业销售、收款的工作程序和制度以及相关的经济法律法规等方面的培训。

再次，注重合同管理。企业除现金收入之外的供货业务都必须签订合同，当销售部门收到经信用部门和企业法定代表审核签字后的赊销申报单后，根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同并管理好合同。

五、建立有效的防范机制

远光股份有限公司应该未雨绸缪，建立长效的风险防范机制。防范机制作为应收账款管理的一种新的手段目前还处于萌芽状态。在企业管理之中使用这种方法却可以发挥巨大的价值效应。企业完全可以在现实的基础之上建立以下防范机制：

首先，企业可以采取有担保的赊销。即企业可在合同中规定，客户要在赊欠期中提供担保，如果赊欠过期则承担相应的法律责任。

其次，企业将应收账款改为应收票据。由于应收票据具有更强的追索权，并且到期前还可以背书转让或贴现，在很大程度上降低了坏账损失的风险。因此，当客户不能及时偿还货款时企业可要求客户开具承兑汇票以抵消应收账款，降低风险。

最后，设立最长赊销期。在设定最高赊销额同时，设定最长的欠款期限。由业务人员在到期前跟单催收，如到期未收回欠款，则立即停止供货，组织追款。进而采取科学有效的措施，保证应收账款的流动性，并最终使企业的效益和价值得到最大限度的提高。防范机制应是一种动态监控机制，企业可根据自身的行业特征和实际管理资源情况，合理设计监控频率与应对策略。

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