财务审计中会计师岗位职责
推荐第1篇：财务审计人员岗位职责
财务审计人员岗位职责
一、财务收支审计：根据审计工作计划实施财务收支审计。审计单位收支及债权债务情况，资产管理情况，每年的预算、预算执行情况和决算审计等；审计收费情况，审计收支两条线执行情况；对学校银行存款和银行大额支出进行月度审计审签；
二、专项资金审计：审计项目的立项、审批情况，预算执行情况，项目招投标情况，财务决算情况，资产管理情况等；
三、内部控制制度测评：根据需要实施内部控制制度测评工作。审计单位内部控制制度的建立健全及执行情况的审计，对二级单位内部控制建立和执行情况进行审计；对科研管理内部控制建立和执行情况进行审计；
四、资产经营公司的审计：企业资产、负债和损益审计；
五、负责房屋租赁等收入合同的审签工作；
六、负责做好财务审计项目档案的立卷、整理、归档及保密工作；
七、负责完成处领导交办的其它工作。
推荐第2篇：会计师岗位职责
♦负责与收银有关账目来往的会计师职责1.制定会计操作规程，控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。2.编制每月的会计应收账款报告书。3.处理会计争端及疑问，与信用部经理解决逾期已久而未付账目，并处理乱账。4.负责保存酒店内宾客需按时支付的账目的记录。5.负责审阅合同中有关的协议、价格及安排，审査或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。♦负责酒店日常所有费用(薪金除外)支出的会计师5R责1.核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。2.根据酒店支付情况做出分析报告供领导参考，以便控制费用开支，搞好平衡,不超出预算。3.对酒店日常所支付的费用进行统计和控制，掌握银行存款余额的记录。4.处理订单、收人及支出的记录。
推荐第3篇：会计师事务所出具的年度财务审计报告书
附件
2会计师事务所出具的年度财务审计报告书 需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式
（2009年度）
一、建安劳保费收入情况
年度单位：元
二、建安劳保费支出、欠付情况
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表注：
1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所审计。
2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。
3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休金。
4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。
5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。
6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。
7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助费。
8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教育费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围的项目。
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三、企业人员、生产经营指标简况
办机构办理参保手续的人员。
表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经
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四、指标解释
1、当年收入数：是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额。
2、累计收入数：是指企业自2001年至2009年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数额。
3、当年支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。
4、当年欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。
5、累计支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，自2001年至2009年底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。
6、累计欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，截止2009年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。
7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动报酬的全部人员。包括在岗职工（含合同制职工）、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借用的外单位人员等。不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工人数。
8、年末职工人数：是指年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工人数，不包括离、退休人员。
9、全年平均职工人数：是指企业年初职工人数和年末职工人
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数的平均值。
10、年末离休职工人数：是指企业年末已办理离休手续的职工人数。
11、年末退休职工人数：是指企业年末已办理退休手续的职工人数。
12、年末参加基本养老保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本养老保险手续的职工人数。
13、年末参加基本医疗保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本医疗保险手续的职工人数。
14、年末参加失业保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加失业保险手续的职工人数。
15、企业当年完成施工产值：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的当年完成施工产值数值。
16、企业净利润：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业净利润数值。
17、企业累计被拖欠工程款总额：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的截止报告期企业被建设单位拖欠工程款的累计总额。
18、企业资产负债率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业资产负债率数值。
19、企业主营业务利润率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业主营业务利润率数值。
20、企业应收帐款周转率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业应收帐款周转率数值。
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推荐第4篇：财务审计
财务清理审计之策一：工作要求
洛南县经管站洪敏
农村财务清理审计是对广大村民最为敏感的集体经济运行情况和财务收支情况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为保护农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济发展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。
近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了一定的效果。
1、实事求是：坚持以事实为依据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。
2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的意见和问题，认真做出解释，有则改之，无则加勉。
3、注意方法：要抓大放小，解决群众最关心的主要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。
4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要尊重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，故意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面到处散布不当言论。
5、积极配合：要求被审计单位配合上级组织搞好调查审计，提供有关资料和必要的工作条件，要服从审计组的工作安排和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责的态度，敢讲真话并敢负责任。
推荐第5篇：财务审计
企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。
转变工作思路，从重视财务“结果审计”转变为加强财务“过程审计”， 把审计监督由过去的阶段性和事后介入为主，逐步转变为从源头和过程介入为主，努力实现从“结果审计”到“过程审计”的转变。
一是关口前移，提前介入，增强审计的时效性，突出一个“早”字。加强动态监控，注重从管理、使用的过程发现和解决问题。针对建设项目资金面广、量大、时间长的现状，提前介入进行专项财务审计，采取抓两头、盯中间的办法，紧扣两个关键环节，对工程款拨付、使用、经济洽商进行全程跟踪监督，加强指导与监督；
二是注重过程，全程跟踪，增强审计的主动性，突出一个“实”字。以规范工程建设管理水平和提高投资效益为重点，对一些重要建设项目实行“一条龙”监督，着力查处基建工程中高估冒算等问题，为国家节约每一分建设资金。
1、工程设计是基建工程资金监管的源头，设计是否科学直接影响项目投资规模，比如在结构或设备配置设计上，设计人员为保险起见，往往随意加大保险系数，诚然会使工程更安全，功能更完善，但也必然造成较大的损失浪费。对初步设计、施工图设计及工程概预算编制的审计，要紧紧结合项目可行性研究报告进行，重点审查：（3）是否对各种设计方案进行认真地经济技术比较以选取最佳方案；（4）项目设计标准是否符合立项文件批准的要求，有无擅自提高设计标准，扩大设计范围；（5）设计概预算是否真实、完整，概算总额是否在批准的投资估算限额内；（6）设计单位是否根据国家现行标准、定额等编制投资概预算，有无高估冒算，漏项低算等。
2、第三，事后审计经常发现设计变更、合同变更、超标准超计划建设等未按规定审批造成严重资金缺口问题，也经常遇到有些工程项目特别是隐蔽工程无签证手续、无图纸资料为审计核实工程量带来很大困难等问题，因此必须对施工过程的重点环节进行跟踪审计调查：（1）有关工作日志、施工资料是否记录完整，保存齐全；（2）主要设备和材料是否有合格证、质保书，属政府采购的项目是否按相应的规定办理；（3）设计变更、工程项目性质改变、提高或降低建设标准、计划外工程等是否按程序报请批准；（4）隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，必要时深入施工现场进行测量，对隐蔽工程各道工序的过程、材料使用情况等作好详细记录；（5）有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无必要，有无多计工作量和重复计算工作量问题；（6）审查各项施工签证是否齐全，有无虚假签证问题等。
推荐第6篇：财务审计
基地财务审计原则及重点
为加强基地基础工作和风险控制，监督和评价被审基地的财务核算、经营活动的真实、合法性，以加强被审基地财务管理，控制风险，现根据基地的实际情况和相关文件，特拟定以下审计方法和流程:
一、2012年审计原则和方法：
1、多渠道了解和评估被审基地内部管理制度的制定和落实情况。
2、根据了解到的被审基地的具体情况和财务报表，对基地存在的主要风险和报表错报进行评估。
3、根据了解到的被审基地的情况结合总部的相关文件，对基地存在的不符合总部管理精神的情况进行评估。
4、针对评估后的情况审计人员选取恰当的审计程序以取得审计证据。
5、依据扎实的审计证据得出恰当的审计结论。
6、在审计过程中审计小组内部成员要多沟通，共享信息，有分工有合作。
7、要与基地财务主管和基地经理加强沟通，在必要的情况下要与其他相关人员（包括基地内部人员、客户、集团管理层等）沟通，以便更好的发现问题，取得扎实的审计证据，做出恰当的审计结论。
8、得出的审计结论一般情况下应让相关人员和被审基地经理和财务主管提出意见，签字确认，可签不同意见，不愿签字的，审计小组可以根据内部讨论结果做出审计结论；特殊情况下，审计小组可以不经过被审单位签字确认，直接将审计结论上报总部。
9、根据审计证据和总部规定，可以提出相关建议，并可以给予基地相关责任人员负激励。
10、审计小组成员共同负责审计报告的编制，报财务管理部经理审核后报出。
11、审计报告报出后由被审基地经理和财务主管进行反馈确认，负激励由总部负责落实。
二、财务基础工作风险审计
1、货币资金风险审计
1）、了解和评估被审基地对货币资金的管理制度及执行情况。
2）、重点是货币资金的准确性和安全性，检查是否配有保险柜，是否存在遗失和被盗的重大管理风险。
3）、支出现金是否在权限内（3000元内）双签，超权限支出是否报相关部门
签批。
4）、检查是否在空白票据上盖“现金收讫章”或“财务专用章”；检查收据是否有交款人签字，收据使用是否认真登记备案；收据存根号码是否连续，作废的是否盖“作废章”；检查存根联与记账数额是否一致。
5）、现金支付内容是否与费用签呈批复内容一致。
6）、检查库存现金超2000元是否有总部批示，是否在总部批示范围内保管现金。
7）、超额现金是否及时送存银行。
8）、是否定期进行现金盘点，并留存现金盘点表，对盘点差异是否及时处理。
9）、检查每月是否有银行余额调节表，未达账项是否及时处理，银行对账单是否和明细账相符。
10）、检查基地开卡是否经过审批，有无私开存折和卡现象。
11）、检查卡密是否分别保管。
12）、检查其他影响货币资金安全的因素和行为
2、销售和收款环节的风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于销售和收款环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查是否按要求进行立户管理。
4)、检查是否按要求对价格进行管理。
5)、检查是否按要求对开单、发货进行管理，是否存在未经财务审核就擅自发货行为。
6）、检查是否按总部要求进行收款和赊销，是否存在未经审批的赊销现象。
7）、检查有账期客户是否正常回款，是否有控制措施，是否定期与客户对账。
8)、审计确定基地财务报表相关报表项目（营业收入、应收账款）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
3、采购和付款环节的风险审计
1）、了解和评估被审基地关于采购和付款环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查采购订单的上报是否有控制措施，是否得到有效执行，订单是否都经过基地经理和物流主管确认。
4）、检查基地入库单是否和工厂发货单符合，是否按总部要求进行核算。
5）、检查基地付款时是否双签。
6）、检查基地授信情况是否与工厂相符。
7）、检查是否有总部的对账单，未达项目是否得到及时处理解决。
8）、检查库存商品的进销存是否与财务账相符，单据是否能及时处理。
9）、检查成本结转是否按要求进行核算，是否有异常情况。
10）、检查库存商品是否按要求进行管理，是否存在超安全库存、大龄产品、残次品不及时处理和管理混乱等情况。
12）、检查固定资产和低值易耗品的采购是否经过总部审批，超500元的物品采购是否经过比价部门的审批。
13）、检查固定资产和低值易耗品是建立台账，是否定期盘点。
14）、检查固定资产和低值易耗品的摊销是否符合相关规定。
15）、检查其他收入-各项补贴的核算是否正确认。
16）、审计确定基地财务报表相关报表项目（营业成本、库存商品、应付账款、固定资产、低值易耗品、管理费用相关项目、销售费用相关项目、其他收入-各项补贴、营业外收支相关项目）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
4、人员管理和应付职工薪酬风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于人员管理和应付职工薪酬的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、员工合同的签订情况，保险交纳情况。
4)、人事报表的正确填报。
5)、应付职工薪酬的核算是否准确，是否按要求列报。
6）、支付工资时是否有总部审批的文件，是否有异常现象。
7）、审计确定基地财务报表相关报表项目（管理费用-人员费用、销售费用-人员费用、应付职工薪酬和其他应付款等）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
5、支付费用环节风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于支付费用环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查记账所附费用原始单据与费用项目是否匹配。
4）、检查费用是否有相应的授权或签呈，是否得到相应人员的签字确认。
6）、检查差旅费和管理费用是否经审付中心审核，审减部分是否执行。
7）、检查人员借支是否正常，有无超2个月未核销的费用。
8）、检查其他应付款列报情况，是否存在错报。
9）、检查车辆费用是否按规定报销，是否建立相应的台账进行管理。
10）、检查促销品的购买和核销是否有审批手续，相关责任人是否建立相应台账进行管理。
11）、检查当月费用是否在当月及时入账，是否存在延迟入账情况。
11）、审计确定基地财务报表相关报表项目（管理费用、销售费用、财务费用、其他应收款、其他应付款等）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
6、其他环节风险审计：
1）、检查账簿是否按要打印保管。
2）、检查凭证和报表是否按要求保管。
3）、检查软件数据，每天操作的数据是否备份，月度数据是否每月有备份。
4）、检查印章保管是否按总部要求有效分离。
5）、检查印章使用是否有登记表，有无内部双签手续。
6）、检查对外签订合同是否得到恰当审批。
7）、检查检查是否有《合同预谈表》，是否与合同约定一致。
8）、检查和评估被审基地在当地缴税情况是否与当地纳税环境有不符情况。
9）、检查被审基地是否存在各种诉讼风险。
10）、检查被审基地是否存在各种舞弊行为。
营销财务内审2011年12月01日
推荐第7篇：主任会计师岗位职责
主任会计师岗位职责
一、主持本所的日常管理工作，组织实施股东会决议。
二、定期召开股东大会，总结前期工作，安排后期工作计划。
三、拟定本短期发展计划。
四、定期抽查业务工作底稿，组织研究提高执行质量措施。
五、定期主持所务会议，协调本所业务联系和执业工作中的问题和矛盾。
六、制定本所的内部管理制度，如人事管理制度，质量控制管理制度，业务联系制度，档寨管理制度，岗位责任制度等。
七、签发本所业务报告。
八、签署本所重要文件。
九、拟订本所管理机构设置方案，确定相关管理部门人员的权利和义务，布置检查和考核各职能部门工作任务和完成情况。
十、负责本所财务收支的审核工作。
十一、行使本所章程和股东会授予的其它职权。
保密制度
为了维护事务所和客户利益，特制订本规定，全体员工必须严格遵守。
一、严守秘密，不得以任何方式向事务所内外无关人员散布、泄漏单位机密或涉及单位机密。
二、不得向其他单位员工窥探、过问非本人工作职责内的单位机密。
三、严格遵守文件(包括传真、计算机盘片)登记和保密制度。秘密文件存放在有保密设施的文件柜内，计算机中的文件资料必须设置密码，并将密码报告事务所所长。不准带资料文件到与工作无关的场所。不得在公共场所谈论秘密事项和交接秘密文件。
四、严守保密原则，不泄漏或盗用客户业务资料和相关秘密，未经客户同意，不向任何第三方提供因业务所知悉的客户相关信息。
五、严格遵守秘密文件、资料、档案的借用管理制度。如需借用文件、资料、档案，须经事务所所长批准。并按规定办理借用登记手续。
六、秘密文件、资料不准私自翻印、复印、摘录和外传。因工作需要翻印、复制时，应按有关规定经批准后办理。复制件应按照文件、资料的密级规定管理。不得在公开发表的文章中引用秘密文件和资料。
七、调职、离职时，必须将自己经管的秘密文件或其他资料，交至事务所负责人，切不可随意移交给其他人员。
八、所内员工离开办公室时，必须将文件放入抽屉和文件柜中。
九、发现失密、泄密现象，要及时报告，认真处理。对失密、泄密者，给予50——100元扣薪；视情节轻重，给予一定行政处分；造成单位严重损失的，送有关机关处理。
湖北应城诚信有限责任会计师事务所 档案管理制度
会计师事务所的业务档案，是会计师事务所的史料和证据，为使业务档案完整、准确、系统、有效，特制定以下办法：
一、档案资料由行政办公室负责管理，文件、资料、报告、图片、报表等业务档案，经总审计室审核后可归档保管。
二、档案室专职(或兼职)资料员，负责档案管理，做好资料管理、登记、保管、复制、借阅等工作。
三、对于已出具报告而长期不归档者要催收，必要时要向所领导报告。
四、归档文件、资料及报告书、公证证明应严格按照要求整理、装订成册，并编号入档。档案要按时间、单位性质、地址，分类分柜存放。
五、档案要按规定建立目录、卡片，保持整洁，查找方便，不得随意堆放，严防损坏。
六、查阅档案资料，要办理储阅登记手续，查阅完毕后及时归还。档案资料不得外借，如因某种工作需要，经主任会计师批准后方可借阅或复印。
七、管理员要注意档案的保密，不得遗失，如借阅人遗失，要查清责任，由责任者填写遗失单，重要资料遗失要及时报案查找。
八、定期清理档案，对无保存价值的文件资料报经主管部门领导批准，按会计档案的有关规定处理。
九、本所人员辞职或调走，一定要清理档案，以免出现遗失现象，办理档案移交手续后方可调走。
注册会计师职业道德标准
一、遵守法律、行政法规，恪守职业道德，遵循执业规范。
二、依法、独立、客观、公正执业原则。
三、严格执行行业职业道德规范和《行业公约》，树立诚信为本、操守为重的执业理念。
四、重视政治恩想、职业道德教育和培训，提高职业道德、政治素质和修养。
人事管理制度
第一条为支持业务持续发展的人才需要，建立相对稳定又充满活力的人才竞争机制，为专业技术人才脱颖而出创造良好氛围，从而全面提高员工素质，保证业务质量，特制定本制度。
第二条全所员工编制暂冻结在现有水平，以后每年视业务伸缩而决定人员增减，决定增减的依据和人数，以收入保本点为最低基准，避免主观盲目所造成的人员膨胀或短缺。
第三条
员工的增减与扩充，由合伙人会决定，高层管理人员的聘用和辞退由合伙人大会决定。
第四条
员工实行全员聘用制，被聘员工应与事务所享有双向选择的平等权利，经合伙人决定聘用的人员，应与事务所法定代表人签订书面劳动合同，明确双方的权利和义务，订明合同期限、劳动报酬、劳动纪律、福利待遇以及违约责任等双方议定的其他事项。
劳动合同一年一订，期满后双方同意延长期限的，再订延期协议一年，并可如此反复多次。
第五条现有在册人员除外，根据业务发展需要，决定扩充招聘吸收新员工时，应严格坚持招收条件和人员结构比例，招收条件应以通过国家统一相关执业资格考试合格人员为主要对象，如此类合格人才来源不足，则以具有相关专业大专以上学历，或具有相关专业中级以上技术职务任职资格，年龄在20岁以上45岁以下，身体健康者作补充。
合理配备助理人员及见习人员。助理和见习人员之和与合格人员之和的比例，应严格控制在1：1的范围内，否则宁缺勿滥。
新聘人员的试用期为半年。
第六条业务季节性人手不足，可外聘合适的非在册临时人员补充，临时雇请人员不领取底薪，劳动报酬按本所工资管理制度规定执行。
第七条招收个别特事特办的助理及见习人员，需经合伙人一致通过后交合伙人大会决定，且必须经过岗前培训并取得相应的执业资格，具体办法比照本制度第十四条的待遇办理。
第八条员工另有他就或其他原因主动要求离职的，应提前一个月向单位提出书面辞职申请。无特殊理由，事务所不得违背劳动合同约定，限制申请人的择业自由。但经事务所同意其离职后，辞职人应交待好手头未完的工作，交还领用的公物，结清财务手续后离所。
第九条事务所因业务萎缩而减员，员工患病或非因公负伤，其医疗期满后未能康复并不能坚持日常工作的，应解除劳动合同，并提前30日以书面形式通知英本人。
第十条员工有下列情形之一的，应解除劳动合同： (一)新聘人员在半年的试用期间不适合本所工作的；
(二)严重违反劳动纪律和规童制度的；
(三)严重失职、循私舞弊，给本所利益造成重大损失的；
(四)行为不检，伤风败俗，沾染不良嗜好造成严重不良社会影响，损害群体职业形象的；
(五)被依法追究刑事责任的。
第十一条
现有在册人员，凡不其备执业资格或中级技术职务资格的，如经过业余刻苦自学，取得相关专业中级技术任职资格的，凭资格证书，可对其学习教材和考试费用报销50％(不含参考资料费下同)：取得相关执业资格证书，可对其学习教材和考试费用全部报销。
未取得中级职称或执业资格的人员，在本所工作连续六年仍无发展的，可劝其另谋适合自身发展的职业，并给予第九条所规定补助。
第十二条
除已享有外单位养老保险待遇的人员外，在册员工全部参加社会养老保险、失业保险、医疗统筹等劳保系统，享受劳保统筹规定的各项待遇，其规定应由单位负担的费用，由事务所按时足额缴纳。
第十三条年龄五十岁以上、并在本所工龄五年以上的在册员工其成年子女，凡符合本所招收员工条件的，在同等条件下可给予优先照顾，进所后未达到第十一条技术等级要求的，适用第十一条的各项规定。
第十四条现有在册人员要求脱产离职一年以上学习深造的，经合伙人批准，其工资和其他劳保福利待遇停止，可每年给予1000元的助学补助，补助时间以五年为限。五年后仍未取得相关执业资格的，由其另谋职业。取得资格后是否在本所执业，根据本所需要与其本人意愿决定去留。
第十五条有关新合伙人加盟和现有合伙人退伙事宜，按本所章程和合伙人协议的有关规定办理。
第十六条本制度经合伙人大会通过后执行，其解释及补充修订事宜，由合伙人大会负责。
内部控控制制度
为了确保本所执业质量，强化执业风险控制能力，制定本制度。
一、遵守业务执业规定的制度
1、注会审计业务应遵守中国注册会计师独立审计基本准则和具体准则的规定，且验资业务应遵守国家工商总局《公司注册资本登记管理规定》，其它审计业务应遵守相关法规的规定。
2、各类业务报告书及应附的汇总表均应由具备注册资格的人员署名盖章，分类表应由该项目审计实施的执业人员署名。需存档的工作底稿应有该项目审计实施的执业人员签名。
3、各类业务均应遵守本所制定的规范业务档案的规定，档案及时整理、及时归档。
4、注会业务出具报告盖所公章。
二、三级复核质量控制制度
1、部主任复核。部主任严格掌握、控制、检查本部实施的业务项目，按相关规定和操作程序执行。督促项目经理认真复核助理人员的工作底稿，应对所实施的项目负主要责任。选定项目经理时，应考虑其胜任能力。项目经理人选不适当造成损失，由部主任负主要责任。对不能胜任的业务应予以推辞。
2、总会计师、复核。总师应检查是否符合有关审计程序，复核工作底稿与审计报告内容的勾稽关系、数据是否相符、计算结果是否准确、是否按有关操作程序实施到位。
3、主任会计师复核。检查部主任复核，总师复核是否履行。报告文字内容是否通顺、明确易懂、评价是否适当，是否存在重大质量问题。
三、执业质量风险赔偿制度 出现执业质量风险赔偿顺序为：
1、部主任、项目经理、助审人员(即单项业务执业人员)，该项业务3倍的工资费用。
2、本所收取的该项业务的收费额。
3、该项业务2倍的总师复核工资，主任会计师复核工资。
4、该项目部主任、项目经理、助理人员的资本金、出资额或执业风险担保金。
5、本所执业风险金。
6、所内合伙人、合作人出资额。
7、当事人家庭财产。
8、所内其它财产。
四、舞弊渎职处罚制度
1、属个人独断专行的舞弊渎职行为，造成的索赔由当事人负责赔偿。
2、舞弊行为触犯刑法的将依法处理。
职员教育(培训)的暂行规定
为保持和提高注册会计师的专业素质，保证执业质量，建设一支有理想、有道德、有文化、有技术、守纪律的执业队伍，根据中国注册会计师协会“关于注册会计师后续教育培训制度”的精神，结合我所实际，制定本规定。
一、教育(培训)原则
教育培训工作必须坚持专业对口、学用结合的原则，根据本所业务发展的要求，适时编制年度职工培训计划。在统筹兼顾的基础上切实做到确保工作．支持学习，控制比例，有所侧重。
二、教育(培训)内容
会计及财务管理理论和实务、审计理论和实务、管理咨询理论和实务、税务理论和实务、国家有关政策和经济法规、特殊行业会计与审计知识、计算机技术、职业道德、事务所管理、外语等。
三、教育(培训)方式
后续教育以参加中注协、省注协举办的各种培训和研讨班以及相关的专题研讨会和经验交流等为主；条件许可的情况下派人员到中注协创办的中华会计学院进修专业知识；同时鼓励接受函授、夜大等非脱产专业教育。
四、教育(培训)目标
使全所员工具备较好的专业知识和技能，良好的职业道德，较好的语言文字水平和计算机操作技术：达到本所要求的基本学历水平(大学本科)，逐步提高全体员工的政治素质和业务素质。
五、教育(培训)制度
1、本所职员上岗执业前必须接受二年以上的专业教育，或上岗后三年内必须接受三个月以上时间(累计时间)的专业培训，否则不能独立执业。
2、执业注册会计师接受后续教育的时间不得少于中注协规定的时问量，力争创造条件更多的接受各专业和类型的学习培训。
3、大专毕业在本所工作满三年后，可申请报考高于已有学习。
4、职员报考学校，必须首先写出申请，报办公室统一审核，所领导批准。
5、学习期间必须将学习培训通知或学校拟定功课表的时问安排交所在部门和办公室掌握，向所在部门和办公室请假。
六、教育(培训)费用及有关待遇
1、凡系事务所批准参加各级注册会计师协会主办的学习培训，费用由事务所支付，参加各类大学学习的，其学费、资料和生活费等自理，个人工资原则上照例发放，但当月累计占用工作时间达到5天及以上的取消本人全月资金，累计达到十天及以上的取消本人全月岗位职务津贴。
2、经个人申请事务所批准或组织委派，凡全脱产学习离岗一年以上的，其学杂费由事务所支付，资料、生活费自理，学习期间只发基本工资或包干工资。
3、凡系个人联系未经组织批准自行参加各类学习的，一切学习费用自理，并不得占用工作时间，否则，扣发相应工资，停发福利待遇。
七、费用报销办法
凡经组织批准参加各类型、各层次学习的职工，凭每门课的考试合格成绩单产办公室审核，所领导批准方可报销(即学费先由个人垫付，待考试成绩合格后报销)，并且每门课的学费只能报销一次。
本暂行规定从二00八年九月一日起执行。
财务管理制度
第一条事务所财务管理和会计核算工作，总的指导原则是严格执行财政部颁发的《会计师事务所财务管理若干问题的暂行规定》和《会计师事务所会计制度》的各项规定，结合本所特点和管理要求，将需要具体细化或重复强调的有关事项，在本制度中作出明确规定。 第二条事务所各项财务收支事项，由办公室下设财务组统一管理和核算。财务组配兼职会计、出纳各一人。按照钱帐分管的原则，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐。财务印章和除现金银行往来日记帐以外的一切帐簿凭证(含空白凭证)由会计登记、控制和保管。出纳现金保管应做钱随人走，严防差错事故发生。
第三条本所银行存款帐户及帐号，应对外保密，只供本所资金结算专用，不得租借给外单位和个人使用。
第四条事务所各项费用开支单据，实行双签审批制，首先由合伙人大会复核验证，证实其真实性后，现送主任会计师审批列支，在程序上不得先报销后补审，严守先批后支原则。
第五条正常业务往来内的小额现金收支，由会计掌握控制，出纳不得自主办理。对外一切借贷款及其担保事项，一律经合伙人集体决定，其中重大借贷款及其担保事项，由合伙人大会决定，并作好会议文字记录存档备查。
第六条按照有关法规应缴纳的各项税费，由会计统筹安排，经主任会计师批准后，从银行存款中转帐划拨，尽量避免现金支付。
第七条按照法规及本所章程提留的各项基金，坚持先提后用原则，做到专控专用，超支停用。非经合伙人大会同意，项目间不得相互挤占挪用。
第八条社会公益。陛和公关性的捐赠资助开支，金额在1000元以内的，由主任会计师随机决定，1000元以上5000元以内的此项开支，由合伙人商定。5000元以上的此项开支，由合伙人大会决定。
第九条单位价值在1000元以内的公用物品的购置与处理，由主任会计师定。1000元以上的物品购置与处理，由合伙人大会决定。
第十条
临时办公用品由办公室集中购买，经会计清点验收后交出纳保管，职员领用时，应逐笔登记备查。
第十一条全所从业人员可一次性向办公室领用计算器一个，钢笔一支，由职员本人保管使用，如有丢失，由职员本人自费添补。使用损坏可向办公室交旧领新。
第十二条职工不超时其本人月底薪的临时借支，由会计审批，并负责在其次月工资中扣回。外出办事的暂付款，由主任会计师单签批准，如办事开支次月尚未报销结帐的，会计应通知出纳从次月开始，在其工资中扣回。
第十三条供集体阅读的报纸和公费订购的专业书籍期刊，由办公室集中订购分发。供职工查阅的专业工具书籍，坚持公购公管，借阅签字，归还销号的管理制度。凡个人自行选购的书籍杂志，其费用一律由本人自理。
第十四条来客进餐及招待，应本着热情、节俭、适度的原则，由主任会计师和合伙人商定接待规格，费用据实报销。
第十五条事务所因接待需用香烟，采取领用制度，办公室统一管理。
第十六条对确因工作需要且个人有能力配置通讯工具，其通讯费用采取限额报销制，享有人员最高限额为：主任会计师每月300元，专职公关人员每月200元，其他合伙人每月150元，部门经理100元，其他人员50元。
对尚未配备手机或其他工具的高级合伙人、其住宅电话，根据实际情况实行定额报销，确定每月50元和80元两个标准。
第十七条职工被派往城关以外地区进行就地审计，其生活住宿费用，在签订委托协议时，应订明由委托方负担。到省市上级单位办事，其生活费和往返交通费据实报销。
第十八条职工市内交通费，在特殊条件下，经部门以上负责人安排或批准给予报销。
第十九条职工医疗费用实行整体参加社会医疗统筹，其应由单位负担的缴费，由事务所按时上缴。
第二十条职工防暑降温和冬天烤火费，按本地国家事业单位开支标准执行，并以现金支付给职工个人包干作用。
第二十一条年度盈利，应按扣除应缴所得税后的净利润提取30％的事业发展基金，提取5％的公益金后，才能分配红利。
第二十二条本制度经合伙人大会审定后执行，其解释、增补、修改等事宜，由合伙人负责。
推荐第8篇：会计师事务所审计流程
会计师事务所审计工作流程
会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。
从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映
的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中执行的主要程序有：
一、制定审计项目计划
审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。
二、审计准备
根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险；
了解被审计单位的哪些情况：
（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险；（3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他
2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析
、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。
4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。
5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度；重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
6、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。
7、根据控制测试的结果，制定实质性测试的具体计划,即审计计划；
审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。 （1）总体审计计划
总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划，是审计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。基本内容包括：被审计单位的基本情况；审计目的、
审计范围及审计策略；重要会计问题及重点审计领域；审计工作进度及时间、费用预算；审计小组组成及人员分工；审计重要性的确定及审计风险的评估；对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用；其他有关内容。
（2）具体审计计划
具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。
三、审计实施
审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编写审计日记，编制审计工作底稿。
1、执行具体的实质性测试；
所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：
（1）盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。
（2）检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据
的真实性和经济业务的合理性、合法性。
（3）核实账户记录的余额
（4）核对有关记录
（5）对相关资产和负债的期末余额进行函证
（6）对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况。
（7）向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。
（8）其它必要的工作。
2、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通。
四、终结阶段
审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。
（一）编制审计报告
审计人员在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告的阶段，此阶段的主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿；审计期后事项；汇总审计差异，提请被审计单位调整或做适当披露；形成审计意见，撰写审计报告。只选择那些具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映。
（二）作出审计结论和决定
审计结论和处理决定具有法律效力，一经下达，被审计单位必须执行。
（三）审计资料的整理归档
审计人员应将向被审计单位调阅的资料全部归还给被审计单位。
五、审计流程的延续
复审和后续审计主要适用于国家审计、部门审计等强制性审计的情况。
（一）复审
复审是审计机关对原来的审计工作进行全部或部分的复查，以确定原来所做的审计结论的正确性。
（二）后续审计
对被审计单位是否实施后续审计，由审计机关根据有关决定，后续审计实施的时间没有明确规定，审计机关认为较为适当的时候就可以进行，但时间相隔不宜过长。
推荐第9篇：会计师事务所审计工作总结
篇1：会计师事务所员工年度总结 年度总结
一、个人的学习体会
作为一名会计电算化专业的学生，深知审计工作是对具体事物进行计算、记录、收集有关数据资料，更需要实践才会明白专业的知识机构，和合格的心理素质。掌握会计工作不仅要学好书本中的各种会计知识，而且还要认真积极地参加各种会计实习机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，所以我抓住机会到国富浩华会计师事务所工作和学习，下面就是工作鉴定。
在最初工作那段期间，我主要从事抽查凭证、简单的核算汇表格等工作。从进会计师事务所学习他们做的工作底稿，学习怎么抽查凭证，理解怎么核算表格开始，随着参加的项目越来越多，越来越复杂，随着对审计业务的熟悉，我开始喜欢上了事务所的工作。每一天，我都按时去上班，改掉了我睡懒觉的习惯。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都会解决一些审计实务方面的问题，让我的理论知识得到运用的同时，也让我认识到了理论与实务的一些区别。
刚刚到会计师事务所实习学习，我没有参加任何项目，而是先学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容。但是在看了他们做的底稿之后，感觉我就把内容记住了。到现在，我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，还应该提供相关的文件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该包括在其中。大概看懂了一点审计工作底稿后，我就开始整理工作底稿的工作了。其实这是一个重复性很强的工作，但由于每间公司的业务不同，底稿的内容也各不相同，我就趁着这个机会努力吸取知识，找出不懂的地方抓紧时间请教上司。毕竟理论与实践是有着差别的，有时候甚至存在鸿沟。而实习的一个重要目的是感受这些鸿沟并对此作出应有的思考。
抽查凭证也是一项非常重要的工作。因为每一年企业都会把去年的报表拿到事务所审计，由事务所审计后出审计报告。所以，抽查凭证是必不可少。既然是抽查凭证肯定就不是每一笔业务都要过目，要抓住每个科目的重大发生额，这不仅仅是要有很强的专业知识，而且还要有丰富的实践经验。前几次都是由事务所的老师引导我们，教会我们怎样去判断是否抽查这笔金额。在经过反复几次的实践后，我渐渐地可以自己独立的试着抽查凭证，但有时候还是不能准确把握要抽查的金额，可能是缺乏一些经验吧。
在审计的过程中也会遇到一些计算，比如贷款利息，存款利息等。这些我们要根据企业提供的银行原始凭证进行复算，再对照企业做的帐。检查企业是否按照实际的利率计提利息。很多事情看似简单，但是一旦上手有时就挺复杂的。或许这就是实践与理论的差别。 我工作以来的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的积极性。在一个完全陌生的环境里，有太多太多的事情你没有能力把握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务，再指出你的错误帮助你进步的上司。能遇到这样的上司实属难能可贵，一般情况下前辈们都只顾着自己的工作，交代你做些基本的业务，做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不会特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底规范与否根本无从知道。这时候解决的办法就只有碰到疑惑的问题时抓住时机去发问，把握自己可以把握到的尽量让实习更具价值。所以不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。
第二个感悟是实践与理论既有联系又有区别。理论是实践的基础，我们书本上的知识都是我们实践的基础，有许多知识不是一目了然的。需要我们掌握非常熟练后加以应用。而且书本的知识都只是概论，至于细节，具体的方法还是要我们在实践中去理解，去总结。这应该是这次实践最大的收获吧
第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我渐渐了解到内资会计师事务所在激烈的行业竞争中的生存困境。为了尽可能的降低营业成本，以比较优惠的价格吸引客户，留住客户，内资所的一些工作程序存在着不太规范的情况。比如信函的发放上，规范的做法是会计师事务所直接把信函送到被函证的单位的，但内资所为了节约成本会让被审计单位自己完成函证。在事务所林立的情况下，一方面事务所要创造利润，另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生矛盾的时候，特别是发生尖锐的矛盾，关系到事务所生存发展的情况下，很多时候事务所会以折衷的方法，降低审计工作质量来谋求生存。
通过这次会计师事务所的阶段性的实习加上工作学习，使我在学校外学到了很多东西，很多课本上没有而工作中又必须具备的东西，明白事务所的主要职责范围，机构组成，学会了怎么样更好的去对人对事，进一步了解会计的相关法规，并逐渐熟悉了审计的业务流程以及关键步骤。体会到了作为一名会计人员必须具备的个人素质，应该具备的业务能力和身体素质，这样才能够更好的适应这样一项重要的工作。同时作为事务所的工作学习人员在审计过程中看到了很多账本账册，也同样体会到了作为一名会计人员，要对每一笔会计记录的真实性、完整性、合法性负责。每一笔帐的记录都要有依据，而且按时间顺序排列下来，每一个程序都要以会计制度为前提，为基础。
还有就是通过这段时间的工作和学习，我发现会计电算化是会计史上崭新的一页。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具的改变，也带来了信息载体的变化，会计电算化后对传统会计方法、会计理论都将发生巨大的影响，从而引起会计制度、会计工作管理制度的变革。会计电算化促进着会计信息的规范化、标准化、通用化，促进着管理的现代化。在这段时间的工作和学习过程中，不仅培养了我实际的操作能力，增加了实际的财务审计工作的过程有了一个新的认识。而且充分认识到自己的不足。工作中踏实肯干，吃苦耐劳。有创造性、建设性地独立开展工作的思维；具有一定的开拓和创新精神，做到“三个要”，接受新事物要比较快，涉猎面要比较宽，在电算化会计领域要不断地探索，有自己的思路和设想。能够做到服从指挥，认真敬业,工作责任心强，工作效率高，执行公司指令坚决。在时间紧迫的情况下，加时加班、保质保量完成工作任务。
二、公司的swot我刚到单位时间不算长，公司的swot我说的也不是那么确切，只是简单的表达一下，作为公司领导的参考。那么经过我在网上和自己一点经验的了解，发现我们会计师事务所竞争力swot分析及战略选择：
（一）会计师事务所业务范围不多
我国会计师事务所的业务范围主要分为鉴证业务和相关服务，而鉴证业务又分为审计、审阅和其他鉴证业务，其中审计业务中的年报审计是我国注册会计师的主要业务，即传统审计业务，占大多数会计师事务所总收入的80％～90％。但近年来，国外的会计师事务所纷纷拓展新的业务领域，典型的是税务代理与管理咨询业务等相关服务的比重逐步增加，同时各大会计师事务所也逐步发展并形成了本所的比较优势，与之相比。国内会计师事务所的业务发展速度不快，范围也不广，服务的多样化发展不够。
（二）品牌建设意识不强
对一个企业而言品牌是衡量竞争力强弱的重要标志之一，而会计师事务所的品牌建设也是不容忽视的问题，主要体现在审计质量、组织结构和企业文化三方面，质量是品牌建设的基础。只有提高了质量才能为社会公众所接受，高质量能带来品牌建设，从而推动会计师事务所的发展。国际“四大”正是以其较高的审计质量、合理的组织结构和独特的文化形成了公信力，并保持其较强的审计独立性和职业素质，形成了品牌效应，与其相比国内的事务所并没有重视其品牌建设。没有形成让社会公众认可和满意的意识，关键是没有认识到审计质量的重要性问题。
（三）我国会计师事务所面临的机会 （1）对外开放和国际合作进一步加强
我国加入wto后，会计市场向国际化延伸，为我国会计师事务所开放了专业性服务市场。各国之间都相互承认他国的注册会计师资格，因此方便了国内和国外的合作，本土的一些会计师事务所可以通过设立海外办事处或通过与他国当地的会计师事务所合作等形式来提供全球性服务。在这一过程中，国内事务所可以学习国外事务所的职业道德规范、先进的管理工作经验、人力资源的培训等内容来提高自身的竞争能力和执业质量。总体上，我国可以和国际进行自由的交流，寻求较多的国际合作。从中吸取国际上的优秀经验，同时也使国内的会计师事务所实施“走出去”战略，使得自己的业务向国际化延伸，提高自身的竞争能力。 （2）审计准则的发展推动执业规范化
2006年财政部发布了新企业会计准则和48项注册会计师审计准则，标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立。我国审计准则体系，包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则，体现了与国际审计准则的趋同要求，满足了新形势下注册会计师的执业需求，突出了维护公众利益的行业宗旨，增强了审计准则的易理解性和可操作性，实现了历史性突破。为进一步强化监管工作提供了有力支持，有利于促进资本市场健康稳定发展，有利于维护经济秩序和社会公众利益。由于新的准则逐渐向国际趋同，有些采取了国际化的标准，能推动我国审计事业的发展，从而加强注册会计师行业的发展。
（四）我国会计师事务所面临的威胁 （1）加入wto后国际会计市场的冲击
加入wto后，我国将逐渐取消对国际会计师事务所在业务、人员、规模等方面的限制，所带来的后果就是我国会计师事务所将与国际所竞争，而国际“四大”除了具备资金、技术和管理方法优势的同时，也带来了国际知名会计师事务所的优质服务，他们会逐渐占领我国国内的市场份额，而我国的会计师事务所具备跨国经营实力的企业数量有限，想跨境提供服务还具有一定的困难，所以说在面临国际化趋势的同时也要关注这方面的威胁。 （2）审计风险日益加大
经济垒球化带动了我国经济的快速发展和企业经营环境的急速变化，不可避免地产生了日趋复杂的审计风险因素。随着会计和审计的网络化，给原有的会计环境带来了巨大的变化，纸质的凭证、账簿和报表为信息系统所取代，而网络自身的风险也威胁到会计的安全性。对于注册会计师而言，面对网络审计更是一种挑战，由于网络化环境下发生舞弊的因素隐蔽性更强，手段更加高明、造成的损失也更大，风险导向审计成为当今主流的审计方法，要求注册会计师以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计的效率和效果，而审计风险的日益加大也给会计师事务所带来了许多威胁。
（五）我国会计师事务所的战略选择 （1）增长战略 增长战略（growth strategy）是将宝贵的优势和大量的环境机会结合而组成的战略，寻求扩大组织的经营规模，可以通过直接扩张、纵向一体化、横向一体化和多元化来实现。我国政府在一定程度上可以克服注册会计师行业的一些缺陷，2005年新修订的《公司法》和《证券法》也进一步规范了注册会计师的法律责任。而且随着新会计准则和审计准则的发布实施，我国逐渐在向国际准则趋同，因此应该以此作为实施“走出去”战略的基础。这可从两个方面进行布局，一是境内会计师事务所到我国境外投资密集的地区执业，建立分支机构、发展成员所；二是通过一些措施让境内事务所参与大型企业境外上市的审计工作，努力创造我国会计师事务所与国际“四大”公平竞争的市场环境，并且推进法律和政策环境的改善，加篇2：2012上半年会计师事务所审计助理工作总结 2012年上半年工作总结
2012年半年审计工作即将告一段落，在近些年中，12年是北辰业务部人力最为鼎盛的时候，在领导的带领下大家同心同德，较圆满的完成了预期任务。现将我半年来的工作做一番总结，并从中找出不足，明确今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共计完成了审字报告20个、房资审字报告2个、审专报告22个和30个所得税汇算清缴报告。
二、工作心得 12年是质量年，11年末所里启用了新的审计底稿，经过对新审计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知，正式采用新底稿，无论从底稿的顺序还是底稿的内容，大家都经历了从不熟练到适应的过程，也逐渐体会到新底稿的优势。例如：1.以往审计中对现金流量表的编制无法体现工作轨迹，即使书写计算过程，单纯的数字加减也无法让人清楚明白计算详情。新的审计底稿弥补了这方面的不足，将快速编制现金流量表的套路用excel表格清晰体现。使用它编制现金流量表，一方面节省了记忆公式的时间，另一方面也细化了编制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调整编制方式；2.以往审计底稿较为简单，尤其对助理人员，许多需要详细复核的科目往往仅有审定表及明细表，真正分析复核的程序没有实施，导致审计风险加大。新的审计底稿从表的数量和表的设置上弥补了这方面的不足，将需要实施的程序用各种形式的excel表现，既规范统一了审计轨迹，又强化实施了审计必要的程序。经过一个循环的实践，新底稿真正践行了“质量年”的宗旨，审计质量也为近几年中较为优异的一年。
根据领导的部署，12年由我和孟工搭档工作。我们小组每开展一项工作，都会从实践中摸索经验，以便更好的提高工作效率。例如：
1.合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行；2.合理分工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成。3.清晰划分权限，保证每个项目专人跟进，不出现空管的现象。 在领导的率先垂范和同事们互相帮助齐心努力下，北辰业务部延续了2011年度优秀部门的工作作风，又一次完成了任务。
三、工作不足 1.提高工作效率
由于采用新的审计底稿，加之对新底稿的填制不能马上熟练，且在业务初期没有进行级别限定，导致前期几乎每个公司都进行了大量的调查和了解工作，延长了时间，降低了工作效率。本年审计中后期，领导及时发现问题，调整审计策略，重新划分需要进行详细风险评估的级别。并且经过一段时间的经验积累，对新底稿的运用也越来越熟悉，工作效率也得到了提升。 2.加强企业个体的深入了解
随着底稿的不断更新提升，底稿的编制也要求越来越精确。比如：穿行测试的审计结论如何定位准确、各个科目的审定表明细表和测试表的审计说明和结论如何表达、业务完成阶段各表的填制如何呼应之前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等，都是需要不断学习和总结的。其次，如果不对企业生产流程有清晰的了解，对企业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识，那么对于新底稿中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔填写的。这就要求在日常工作中，须总结每个企业的特点，特别是对长期合作的客户要做到细化了解，才能将底稿做的更加符合要求。 3.加强自我学习
随着时间的推移，我越发的感觉学习的重要性，在日常生活中不但要认真学习审计、会计的新准则，还要多向同事们学习和请教，弥补不足，不断完善理论水平并与工作中的实践相结合，提高自身的工作能力。 着眼未来，为更好的使我部发展，在今后的工作中我们大家要比形象，促对话交流“零障碍”； 比作风，促为企服务“零距离”；比业务，促办理事项“零差错”；比质量，促服务结果“零投诉” ；比效率，促日常工作“零积累”。只有更好的为客户做好本职工作和增值服务，才能使我部工作开展的越来越顺畅，才能使我们个人得到更多的历练。篇3：会计师事务所年度工作总结
xxxx年工作总结
xxxx年是忙碌的一年，是我在财审二部工作的第一年，这一年中我参与了xx个审计项目，并且从中学习到了很多实际工作中所需的审计方法，以及个人在工作当中所要掌握的审计思路，在理论知识方面与实践工作当中有很大进步。现将2011年度工作情况总结如下：
一、2011年主要工作情况
（一）业务开展情况 具体情况见下表： 业务情况分析：
今年做的审计项目让我记忆深刻的还是中国人寿财产保险股份有限公司经济责任审计，这次经济责任审计对我来说还真有点特别，在审计的过程中发现不单单是审查公司的账务处理，还要看他们公司的内控是否完善，最重要的是还得对公司几个板块的业务（中介，理赔、承保、印章、单证）流程要有一定的了解，从中查找业务当中存在的问题。
（二）个人学习情况
回顾2011年我参与的审计项目，让一个刚进事务所，刚接触工作的职场新人学到了很多很多专业知识，也为之后做其他审计项目间接性的做好铺垫。 1.更加熟练的运用word和excel办公软件。
2年初的年报审计项目，一个单位接着一个单位，由于是刚到事务所时间短，开始年报审计给我的感觉就是很机械的填表，填完一张再填下一张，好多表不明白是为什么需要填，得怎么填，只好经常性的请教项目经理。可是当做了几个年审项目之后，尤其是“实质性底稿”，当我再次填写底稿时，我对会计科目的认识也更进一步了，通过填写的财务数据，分析出企业今年与上一年的财务状况、经营成果变动原因。
2.通过对底稿的排版、整理、归档，也让我清楚了解到公司对底稿的要求以及相关的归档程序。
3.从最初的只能抽查、复印凭证，数据分析统计，到现在独立的查找问题，并写成问题底稿。
二、工作建议
（一）面临的困难（或需要部门解决的问题）无
（二）建议
1、执业能力方面（知识结构、实践经验、创新能力）
审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量的同时，希望把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。
2、学习能力方面
我们要虚心向同行和同事学习工作和管理方面的经验，希望能够借鉴项目经理的工作方法，同时努力学习业务理论知识，扩大猎取知识的范围，不断提高自身的业务素质和管理水平，使审计的全面素质再有一个新的提高，以适应公司的发展和需要。 总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财审二部是一个团结、高效的团体，每位成员都能够独挡一面，共同走向辉煌。 姓名： xxxx年月：xxxxxx
推荐第10篇：会计师事务所财务管理制度
会计师事务所及公司
财务管理制度
第一章
总
则
第一条 为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。
第二条 本单位执行《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及其补充规定。
第三条 本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。
第二章
财务人员管理及岗位职责
第四条 本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条 本单位会计岗位的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。
(二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。
1
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
（四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。
第六条 本单位出纳岗位的主要工作职责是： (一)认真执行货币资金管理制度。
(二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。
(三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。
(四) 配合会计做好各种账务处理
第三章
资本金管理和收益分配
第七条 本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。
第八条 本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。
第九条 本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。
第十条 本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 第十一条 对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。
2
第十二条 本单位对每年可供股东分配的利润，按章程中约定，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案；在利润分配方案中，根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励本单位有贡献的员工。
第四章 资产管理
第十三条 本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。
第十四条 本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入账，不得无票收款。
第十五条 对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金
第十六条 本单位的银行账户只供经营业务收支结算使用，不得出借账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。
第十七条 货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。 第十八条 对于本单位业务活动中形成的债权（包括应收账款、其他应收款等），应定期进行核对、清理，并落实责任人，负责清收和报账归还。
第十九条 本单位实物资产（包括存货、固定资产，下同）管理工作由专人负责，其不得兼任采购人员。实物资产管理人的3
职责主要包括：提出采购申请、建立实物资产台账、实物资产日常维护及管理、提出实物资产报废申请等。
第二十条 资产使用人领用资产应办理领用手续，并对资产的安全负保管责任。
第二十一条 实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、规格型号、使用部门和使用人，统一编号，编制实物资产目录，建立台账和档案。
第二十二条 实物资产盘点每年至少进行一次，发生盘盈、盘亏、毁损，查明原因并报批准后处理。
第二十三条 处置实物资产，必须按规定办理评估等作价手续，有条件的应当履行拍卖程序。
第五章 负债管理
第二十四条 本单位的负债包括预收账款、应付账款、应付职工薪酬、未交税金、其他应付款、预提费用、执业风险基金等。
第二十五条 对于本单位业务活动中形成的债务，应按时偿还。如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，转作其他收入处理。
第二十六条 本单位预收的各项收入，在达到可确认收入状态，应及时结转收入，不得长期挂账。
第二十七条 本单位的预提费用在年末一般不得有余额。
4
第二十八条 本单位按规定提取和使用职业风险基金。在本单位存续期间不得分配职业风险基金｡
职业风险基金只能用于下列支出：1.因执业责任引起的民事赔偿；2.与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。
第六章 收入管理
第二十九条 本单位的收入包括主营业务收入和其他收入。
主营业务收入是指本单位接受委托对外提供审计（评估）、会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括审计（评估）收入、验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。
其他收入是指本单位投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及其他收益。
第三十条 本单位取得的各项收入都应按规定入账，严禁收款不入账。
第三十一条 本单位的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现；跨年度项目可根据完成进度法或完成合同法合理确认收入。
第七章 成本费用管理
第三十二条 本单位的成本费用，包括主营业务成本、管理费用、财务费用、税金支出等。
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第三十三条 本单位的费用支出将按照费用的内容和性质，分别计入管理费用和主营业务成本。
第三十四条 本单位的职工薪酬制度采用基本工资加绩效工资法，职工薪酬是本单位的主要成本、费用项目，具体办法另行制定。
第三十五条 本单位应严格控制费用开支，各项费用支出在授权范围内由主任会计师（或主要负责人）审批；按照本单位各项费用开支的实际情况，另行制定费用的开支范围和标准。
第三十六条 本单位的财务费用的内容主要为银行手续费、利息收入，应本着“节约、增收”的目标进行管理。
第三十七条 本单位按时、足额提取和交纳税金、附加等费用支出。
第八章
财务管理与会计核算
第三十八条 财务专用章必须由会计保管，出纳机项目经理原则上不得保管，否则由此造成的资金流失由项目会计负责（特殊情况除外）。
第三十九条 每个人经手的费用开支，原则上必须在两个月之内报销，最迟不得超过三个月，超过报销期限的责任自负。
第四十条 每张原始凭证必须由经办人、分管负责人、单位负责人签字，且需对所附各原始凭证的真实性、合法性负责。
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第四十一条 单位所有费用报销必须经分管领导签字，最后经董事长同意后才能付款。
第四十二条 购买办公用品、日常用品、材料、配件、专用书籍和其他大宗物品，必须附详细清单作附件，并在清单上注明物品、单价、数量，并加盖对方财务专用章或发票专用章。
第九章 附则
第四十三条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
第四十四条 本制度自发布之日起执行。
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第11篇：财务及审计经理岗位职责(文字版)[推荐]
审计经理岗位职责
一、主持审计部全面工作。
二、起草制定内部审计有关制度、办法和工作流程，报经总经理或董事会批准后执行。
三、拟定年度审计工作计划和审计项目计划，报经总经理或董事会批准后实施。
四、依据经批准的审计项目计划，对集团公司成员企业的下列内容，独立实施审计监督。
1、对预算、财务收支计划的编制情况和执行结果进行审计监督。
2、对财务收支进行审计监督。
3、对会计报表进行审计评价。
4、对内部控制制度和管理流程的健全性、合理性、有效性及执行情况进行审计，做出评价并提出意见。
5、对经济合同的执行及经营绩效进行审计监督。
6、对各项资产的安全性、完整性和效益性进行审计监督。
7、对基建工程概（预）算的执行，建设成本的真实性进行审计监督。
8、对企业年度经营情况进行经济效益审计。
五、依据经批准的审计项目计划或董事会、总经理的临时决定，对集团公司成员企业下列内容，在财务部的参与和配合下实施审计监督。
1、集团公司成员企业董事长、总经理进行任中经济责任审计和离任经济责任审计。
2、对其他重要岗位和关键人员的调岗和离职进行离任经济责任审计。
3、对发生重大财务异常情况或其他重大事项的相关企业或部门进行专项审计。
4、对严重违反公司制度，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。
5、公司认为有必要进行的其他重大审计事项。
六、参与研究制定或修订公司及江苏美伦公司、湖南美伦公司有关的规章制度。
七、配合外聘会计师事务所开展工作。
八、建立和管理审计档案。
九、完成公司董事会和总经理交办的其他工作。
财务经理岗位职责
一、主持财务部全面工作。
二、在总经理和财务总监的领导下，组织、领导和协调公司的财务管理和会计核算工作，并指导和监督集团成员企业的财务管理和会计核算工作。
三、监督执行财务计划，完成公司财务目标。
四、依据相关法规和公司管理制度的要求，组织设计和形成公司的财务管理体系和会计核算体系，建立健全各项财务管理制度、办法、规范和流程，完善公司的内部控制制度，并对执行情况进行财务监督。
五、组织编制公司财务预算，并监督和检查预算的执行情况。
六、组织实施公司日常会计核算和年度会计决算工作，及时向董事长、总经理等公司高层领导提供真实准确的财务报表和其他会计核算资料。
七、负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息对外披露的有效性和时效性。
八、负责公司资金的管理和调度，审查公司的各项财务开支。
九、负责对公司的纳税情况进行筹划与管理，合理降低公司的税收负担。
十、组织财务人员定期开展财务分析工作，撰写或审查财务分析报告，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出
有价值的建议，积极寻找降低经营成本、提高经济效益的途径，不断提高企业的经营管理水平。
十一、参与公司重大投资、融资、并购等经营活动的风险评估和论证，并提出有利于领导决策的建议。
十二、负责协调与税务、工商等相关政府部门和银行等金融机构以及会计师事务所等相关中介机构的关系，保持公司良好的外部环境。
十三、负责制定财务工作计划，起草和审核相关财务文件，撰写财务工作总结报告。
十四、负责设计财务部内部的组织架构，制定部门职责和财务人员岗位职责，配合人力资源部门对财务人员进行绩效考核。
十五、完成董事长、总经理和财务总监交办的其他工作任务。
财务副经理岗位职责
一、协助财务经理抓好财务部全面工作。
二、负责具体实施公司的财务管理和会计核算工作，并对集团成员企业的财务会计工作进行指导。
三、参与制定公司各项财务管理制度、办法、规范和流程，完善公司的内部控制制度。
四、参与编制公司财务预算，并协助财务经理监督和检查预算的执行情况。
五、指导和具体负责公司日常会计核算和年度会计决算工作，及时处理会计账项，编制和提供财务报表和其他会计信息资料。
六、负责纳税申报和所得税汇算清缴工作，管理增值税专用发票和其他重要票据。
七、负责财务报表和统计报表的对外报送工作。
八、协助财务经理抓好公司资金的管理和调度，负责办理银行贷款及还贷手续，经财务经理授权，审查公司的各项财务开支。
九、参与财务分析工作，撰写或协助财务经理撰写财务分析报告。
十、协助财务经理协调与税务、工商等相关政府部门和银行等金融机构以及会计师事务所等相关中介机构的关系。
十一、协助财务经理制定部门职责和财务人员岗位职责，协助财务经理对财务人员进行绩效考核。
十二、完成公司领导和财务经理交办的其他工作任务。
第12篇：审计岗位职责
作为审计部审计岗的职员，根据领导的安排，主要完成以下方面的工作：
1、认真贯彻执行国家有关法律法规及集团公司有关规章制度，严格遵守审计职业道德。
2、制定内部审计制度、审计规范和管理办法等。
3、根据企业经营计划、经营目标以及年度工作重点、审计资源等具体情况，确定内部审计工作重点，编制年度审计计划。
4、在审计工作分管领导和审计部门负责人的领导下，对以下事项进行审计监督和审计评价：
⑴贯彻执行国家法律法规，集团公司和本单位发展战略、经营决策、规章制度情况；
⑵财务状况、财务收支及有关经营活动；
⑶工程管理、合同管理、物资采购及招投标情况； ⑷企业对外投资、借款、担保情况；
⑸按照有关规定，对本单位任命或推荐任命的权属单位法定代表人或行政负责人进行任期经济责任审计；
⑹企业经营管理和效益情况，经营目标完成情况； ⑺企业内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理情况；
⑻接受信访、纪检等部门委托，对各种违法违规行为进行专项审计。
⑼公司领导安排和根据工作需要开展的其他审计事项。
5、需要委托中介机构审计的事项，负责对中介机构的
聘用、协调、费用支付等，对中介机构的审计工作底稿、审计报告等资料进行审核。
6、负责将审计项目的所有资料按档案管理的有关规定整理归档。
7、监督被审计单位执行审计决定情况。
8、对各权属单位的内部审计工作进行指导和检查。
9、审计档案的整理、借阅登记等管理工作。
10、领导交办的其他事项。
第13篇：审计岗位职责
审计岗位职责
一、审计的目的：
在有效的监督下规范和改善我们的各项工作，杜绝违规、违纪、违法、犯罪现象的发生，为企业健康持续发展保驾护航。
二、审计的内容：
1.在审计负责人的领导下，对集团内各公司股权的真实构成、股金是否到位、证件手续是否齐备、出资合作合同、协议是否合法进行审计。
2.对集团内各公司的财务收支和内部控制进行审计，保证经营成果真实、准确，内部流程合理、有效。
3.对集团内各公司的财务计划或者经营预算的执行情况，财务决算的真实情况进行内部审计。
4.对集团内各公司资产的安全性、完整性，收入的真实性，成本费用列支标准的规范性，利润及利润分配的合理性进行审计。
5.对集团内各公司内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关的法律、政策，是否与其它有关制度起到相互制约、相互监督的作用进行审计。
6.对集团内各公司资金账户的设立与注销，资金的收支、计划管理情况进行审计。
7.对集团内各公司的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、财务报告等进行审计，对审计中发现的问题随时向有关单位和人员提出改进意见。
8.对集团内各公司税金计提、缴纳情况，税收筹划合法性进行审计。
9.对集团内各公司原料采购（含设备）、销售折让政策的执行情况进行审计。
10.对集团内各公司员工工资标准的执行情况，工资资料（含奖金）的完整性、工资变动的合规性进行审计。
11.负责完成集团董事会及经营管理委员会交办的其它工作和集团内各公司委托的其它审计事项。
三、审计报告与整改建议：
审计的目的不仅仅是为了查找和发现问题，更重要的是要实事求是地反映经营管理中的一些具体问题并形成审计报告并附有整改建议呈送相关责任人和部门，然后还要监督落实整改方案和措施以及整改进度和效果。
第14篇：审计岗位职责
1.在部门负责人领导下，认真积极地开展财务收支审计工作，向领导负责并报告工作。2.熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和规章制度。3.严守审计纪律，恪守审计职业道德。4.掌握会计、审计及其相关专业知识。5.负责档案管理等日常事务工作。6.具体实施财务收支审计和审计专项调查。7.负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审计资料的收集等工作。8.认真学习会计、审计业务知识，不断提高自身业务水平。9.完成领导临时交办的任务。
第15篇：审计财务工作总结
审计2019财务工作总结
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xx年4月，结束上市公司10年财务年报审计之后，感慨万千！随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。 由于时间仓促，本文未论大家之所论，内容相对新颖。但对于未涉及之处及内容的过于宽泛和疏漏还忘阅者见谅。 目 录
一、国内所行业发展的现状和前景及建议
1、国内事务所的发展前景
2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对
3、对国内所做大做强的一些建议
二、我看事务所质量控制
1、业务控制理念对业务质量的影响
2、人才竞争理念——薪酬导向审计
3、抽样风险对业务质量控制的影响
4、重视erp对审计风险的影响
三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措施
1、风险的性质
2、评估风险
3、风险评估过程记录
4、如何进行实质和愉快的沟通
从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。
一、对国内事务所行业发展的前景及建议
“事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。
1、从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景 首先，从国家安全机密看事务所发展。在这里，笔者不论事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53.00%、54.78%、52.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有
近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，10年a股市场近1600家上市公司占我国10年gdp 37.67%，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近18.84%的gdp信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是了解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供应商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、现在和未来。
简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息基本属于信息无监管化。从2019年7月爆发的力拓间谍门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而只需考虑这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业操守素质如何，但相关数据分析的结果就是国家机密。
所以，从国家机密安全考虑出发，笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让本土事务所本身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。
其次，从资本市场扩容来看。xx年9月，据商务部人士声称在
xx年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即a股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才，决定了未来本土所的未来生存空间。
2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对 首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠的社会
第16篇：财务审计工作总结
时光过的飞快，XX年公司的工作已经结束了，可以说，在XX年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好！
XX年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、XX年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、增强财务服务意识
XX年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的XX年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好XX年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免XX年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及XX年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
2、是加强对分、子公司的财务管理；
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高；
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局（公司）的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。
XX年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。
第17篇：财务审计工作总结
2009年财务审计工作总结
时光过的飞快，2009年公司的工作已经结束了，可以说，在2009年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够穿越小说网 http://www.daodoc.com做好！
2009年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、2009年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、增强财务服务意识
2009年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司2009年及2009年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的2009年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好2010年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免2009年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及2009年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员本文来源：公务员在线http://www.daodoc.com试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结
第18篇：财务审计年终总结
每一位职员在年末的时候都需要对自己的工作进行总结，下面一起去看看小编整理的财务审计年终总结吧，希望对你有帮助！
财务审计年终总结
1xx年至xx年，××同志共参与了20余项审计项目，其中主审完成的审计项目11项，审计涉及到民政资金，社会保险基金，教育经费，慈善资金，低保资金，福利彩票公益金，住房公积金，医院审计和医疗卫生专项经费等关系老百姓切身利益的民生资金。两年中主审和参与审计项目共查处违纪金额1950万元，应上缴财政资金190万元。审计中勇挑重担，大胆创新，讲求实效，切实起到审计标兵的作用，主要工作成效和特色总结如下:
一、坚持民本审计，维护百姓利益
近两年来，××同志本着“民本审计”原则，高度重视民生资金审计工作，把民生资金审计看成审计机关推动金华和谐社会建设、维护广大人民群众切身利益的大事来抓。在担任组长的民政、社保、教育、慈善、住房公积金等民生项目的审计中，大胆揭露和查处违规行为，维护百姓利益，取得显著成效。
在民政系统项目审计中，透过审计促使市民政局及时出台政策，全面提高市区低保对象补助标准，促进市区民政部门及时组织力量对城乡低保对象进行了全面核查，使239户(423人)增补为低保对象，实实在在维护困难群众利益；揭示市区殡葬业管墓的收费标准，让利百姓。在医院审计中查处违规收费320余万元，并按规定进行处在教育经费审计中，促进市区财政将教育教育费附加5500万元及时安排使用，促使教育经费足额投入，并针对学校食堂管食堂财务管积金审计中，促进市政府出台，进一步深化住房公积金征缴和管中督促和协助慈善总会收回信托慈善资金1900万元，保障资金安全。
二、用心开展计算机辅助审计，取得明显成效
近两年来，××同志在实施社保基金、住房公积金、学校及医院等审计项目中，大胆尝试，用心开展计算机辅助审计，提高审计绩效。如医院审计中，透过计算机辅助审计，查实医院在药品销售、医疗收费等方面的违规问题金额320多万元；东阳市社保基金的审计中，透过劳动部门和住房公积金管x年度少缴社会保险费700多万元；市区社保基金审计中，透过失业和养老保险相关数据的计算机辅助审计，揭示xx年度151家单位428人在再就业的同期继续领取失业金，涉嫌违规领取失业金1
16、13万元。
在开展医院计算机辅助审计后，上报的案例及专家经验分别获xx年审计署计算机现场审计实施系统(库目录，同时撰写的论文在上发表。
三、用心探索绩效审计思路，总结提升审计成果
近两年，××同志在审计项目实施中，不仅仅注重审查和揭示问题，更关注政策、制度制定的合方面，透过审计分析存在问题的根源，并对如何完善政策、健全制度、加强管现的问题及经验做法，撰写了多篇审计信息，其中:被市长、副市长批示1篇，市委办及省厅采用5篇，促使市、区政府完善规范性文件3件，市民政局调步审计优秀项目，是当年全市唯一获奖的优秀同步审计项目。在教育经费投入审计中，针对市区学校负债沉重、城乡部分校产闲置浪费、民办学校投入不足等问题，在和上予以反映，两篇信息分别被市委书记、市长、市委副书记批示，并引起教育主管部门高度重视，市教育局专门召开jú长办公会议进行专题研究，审计意见和推荐得到很好落实。在慈善资金审计中，发现1500万元对外投资慈善资金收回困难，存在较大投资风险，以形式专题向市政府反映，市长、分管副市长作了重要批示，在审计的用心协助下，最后收回本金及投资收益1900余万元，化解了慈善资金投资风险，审计工作得到了慈善总会的充分肯定。
财务审计年终总结
2今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下:
一、完成主要工作
20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管
计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的针对。透过审计，严肃了集团公司财务管
2、开展专项经营考核审计
20局面，重新任命总经况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
3、完善投资企业审计，带给投资评估依据
为评价对外投资企业的管行审计，对20资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。
4、加强离任审计，带给人事管
总经任期内经营目标的完成、经营、资产管
5、完善基建工程审计
20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
20xx年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管
在管管方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习展
目，合并审计目的，注重审计存在问题
将预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导
题
疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管
程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。
20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。
第19篇：财务审计自查报告
关于xx部审计财务自查自纠的报告
根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
第20篇：审计财务管理制度
审计、财务管理工作制度
一、审计工作制度
为加强对医院经济活动的监督，规范经济行为，维护医院合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《卫生系统内部审计工作规定》和县卫生局《加强医疗卫生单位财务管理的若干规定》精神，结合本单位实际，制定本制度。
第一条：审计组织
医院审计联络人员在单位负责人的直接领导下，依法对本单位财务经济活动进行内部审计监督，对本单位领导负责并报告工作。
第二条：审计依据
(一)《中华人民共和国审计法》 (二)《中华人民共和国会计法》 (三)《审计署关于内部审计》工作的规定 (四)卫生部《卫生系统内部审计工作规定》 (五)《医院财务制度》、《医院会计制度》 (六)其他政策、法规条款 第三条：审计范围
(一)财务计划或预算的执行和决算。
(二)财务收支及有关经济活动。着重对财务数据的真实性、合法性和效益情况进行审计。
1 (三)医院财务制度、财经纪律执行情况。着重审查(医院财务制度)、(医院会计制度)执行情况，检查有无违反开支标准、审批手续不全等。
(四)内部控制制度的建立、健全及药房、器械、行政库房等一系列购销活动。
(五)国有资产购置、使用和管理。固定资产投资项目，对10万元以上设备和购置进行事前、事中、事后审计并进行预测、分析、评价，对投资决策提出意见。
(六)基本建设项目，对1万元以上5万元以下修缮项目的预算、决算进行审计。(对5万元以上修缮项目、基建项目，选择审计事务所代理审计。) (七)经济合同的签订和执行
(八)上级主管部门及院部交办的其他审计事项 第四条：审计人员权限
(一)根据内审工作需要，要求有关部门按时报送计划、预算、决策、报表和有关文件、资料等。
(二)审核凭证、帐表、决算，检查资金和资产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
(三)参加与经济事项有关的会议。
(四)对审计涉及的有关事项进行调查，并向有关部门索取有关文件、资料等证明材料。
(五)提出改进管理、提高效益的建议和纠正处理违反财经法规行为
2 的意见。
(六)对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内审机构或审计机关反映。
(七)对涉及金额较大、审计难度较大的项目，经院领导同意有权选择审计事务所代理审计。
(八)院领导授予的其他权限。第五条：审计程序
(一)根据上级部署和本单位具体情况拟定审计项目计划报经本单位负责人批准后实施。
(二)实施审计前，应当通知被审计部门。
(三)对审计中发现的一般问题，可随时向有关部门提出意见和建议。
(四)审计终结，写出审计报告，并征求被审部门意见，审计部门将审计报告和被审部门书面意见一并送领导审批。
(五)对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
(五)对一些特殊的急需项目，经院长同意后，可先办理，后审计，但应通报审计部门。
第六条：内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理。
二、财务工作制度
3 1.正确贯彻执行国家各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。以《会计法》为准绳，严以律己，依法办事，坚决抵制违法行为。
2.根据事业发展计划，合理编制年度财务计划(预算)，并按照预算严格执行。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报(决算)。
3.合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的、无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。
4.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5.凡对外开支一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)，并填列支出审批单方能开支。支出审批单由经手人、分管部门负责人或验收人、财务负责人和分管领导签字后，才能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经分管领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
6.及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7.建立健全单位内部会计监督制度，定期或不定期对货币资金、财产物资进行清查，对盈亏及时处理，保护各项资产的安全和完整，防止资产流失。
8.增强安全意识，防范事故隐患，杜绝责任性事故发生。9.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算以及会计人员交接等资料，均应按会计档案管理办法进行归档。
三、医疗收费管理制度
1.认真贯彻执行物价部门规定的医疗收费服务项目收费标准，不得擅自设立收费项目，提高收费标准和分解收费项目。
2.收集整理上级物价部门下发的各类收费标准文件，对有关变更内容及时通知有关部门执行。
3.建立和健全由分管领导、职能科室负责人、物价员及临床收费部门负责人组成的收费管理网络，指导有关部门认真执行收费标准。
4.对本单位开展的新技术、新项目，需要收取费用的，应协助临床根据成本测算方法，计算收费标准，由临床科室提出申请，经分管领导批准后按规定程序及时上报物价部门。
5.积极与临床沟通，加强对收费部门的管理，对临床不合理收费情况及时通报，要求整改，确保无乱收费行为，并不定期清理收费项目。
6.定期对各部门医疗收费执行情况进行检查，发现问题及时与科室联系，季度收费检查情况作为科室考核考绩内容。
7.建立收费管理登记簿，分别将检查、调价、整改等情况记载于登记簿上，并妥善保管有关资料。
四、财务监督制度
1.按照《医院财务制度》和(医院会计制度)以及有关政策法规，对本院财务收支情况进行监督审查。
2.审查现金收付及现金管理是否符合规定。
3.审核财务计划，审查各项计划指标的计算是否正确，指标之间是
5 否衔接平衡，计划是否切实可行，对问题提出修改意见和建议。
4.根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，提出意见并向领导报告，采取措施，进行处理。
5.对会计凭证、报表是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确等进行认真准确的复核，发现问题和差错及时通知有关人员更正和处理。
6.经常了解财务会计制度的执行情况，提出执行过程中存在的问题，并提出改进建议。
五、医院财务收支预算制度
1.医院财务收支预算由财务科根据预算年度事业发展计划和工作任务，结合医院发展的一般规律，提出预算建议数。
2.设备购置及大型修缮项目，由主管科室编制设备购置及大型修缮的详细计划，由财务科编制完整的财务收支预算。
3.万元以上的设备购置及修缮还需经医院领导讨论同意。4.医院财务收支预算经院领导集体讨论同意后，提交职工代表大会审议通过。
5.财务部门将审议通过后的财务收支预算上报卫生局主管部门，并以此作为当年度财务收支的依据。
6.财务收支预算一经批准平时不予调整，应严格执行，但如遇国家重大政策措施出台或发生其他特殊情况以及上半年度财务收支出现较大波动，财务科在下半年可按规定程序进行调整。
六、重大项目报批制度
1.下列特殊项目必须向卫生局办理报批手续：①所有基本建设项目；②办公和娱乐场所的装璜装饰；③购置各类机动车辆；④对外投资和外来投资等经济合作项目；⑤融资租人固定资产；⑥购置专项控制商品；⑦坏帐处理；⑧10万元以上的设备；⑨30万元以上的大型修缮项目。
2.购置50万元以上的设备，根据省仪器设备管理办法，分别报省卫生厅或卫生部审批。
3.单位价值在50000元以下或总金额在50000元以下的固定资产盘盈、盘亏、报废、有偿调拨或变卖，由主管局审批，报同级国有资产管理部门和财政部门备案。超过上述标准的，本单位应提出申请，经主管局审核同意后，报同级国有资产管理部门及财政部门审批。
4.经批准有偿处置的资产，单位原值在3万元以上的要进行评估，资产的成交价原则上不低于经国有资产管理部门确认的评估价。
七、财产物资计划采购、供应、报销制度
1.凡属政府采购规定项目须按政府采购有关规定办理申请、报批、招投标等手续。未经政府采购办同意，本院不能自行购买以上物品。
2.固定资产购置应列入年度财务收支预算，因特殊原因办理计划外急购手续后置的，应纳人年度预算调整。凡列人预算的项目，采购部门办理采购时，应提交“固定资产购置申请表”，并经分管院领导审批方能办理，其中万元以上的设备，应同时进行设备购置论证，并经院长审
7 批，10万元以上设备购置须附卫生局审批表，50万元以上的设备购置须附卫生厅审批表。
3.办公用品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等物品的采购，各科室于每月20日前将下月请领数上报物资采购部门，采购部门根据请领数，结合去年同期和上月用量以及库存情况，于25日前编制“库存物资采购计划明细表”，并报分管院长审核，月底前由院长批准后分别送物资采购部门及财务部。审批后的采购计划是财务部门支付款项的依据，凡未列入采购计划的或单价、数量大于采购计划的财务部门不予报支。
4.凡因急需或特殊需要未列入采购计划的开支，应办理急需物品特批手续，由使用部门提出申请，科室负责人签字，分管领导同意，院长批准后财务部门才能予以报支。
5.所有涉及当月入库的物品，应在当月末办理完毕，报财务部门及时入帐。
八、资金使用审批制度
1.所有开支须由经办人、及项目分管科室领导、分管院领导签字。2.财务部门对开支凭证予以财务审核，并由财务负责人签字。 3.项目分管院领导对开支凭证签注意见。 4.分管财务领导对所有开支予以审批。
5.消费基金(包括福利基金)以及万元以上的重大开支项目还须同时由院长审批。
九、经济活动定期分析制度
1.财务部门要做好经济活动定期分析工作，会计月度结束后进行月度财务收支简要分析，报告月度财务收支简要情况。
2.季度结束后，进行财务收支分析，并上报主管局。
3.半年度结束后，进行半年度财务收支分析，并将分析报告提交职代会审议，同时上报主管局。
4.年度终了后对全年财务收支情况进行综合分析，并将年度分析报告提交职代会审议，同时上报主管局。
5.平时根据工作需要，及时提供各类信息资料，当好领导的经济参谋。
十、收入管理制度
1.认真执行收入统一核算制度。医院取得的一切收入必须纳入行政总帐核算，不得私设小金库、帐外帐。医院各项正常收入未经主管部门同意不能划转食堂、工会、经营部等帐户或列入往来帐户核算。凡体现政府卫生管理职能的各项收入，必须按县政府预算外资金管理办法的有关精神，实行收支两条线管理。
2.严格执行国家规定的收费项目和收费标准，新设医疗项目必须办理收费报批手续，同时按申请收费标准暂时收费，待有关部门批准后按批准标准收费。
3.医院取得的收入，必须使用国家财政部门统一监制的收费票据，财务部门印刷专用收费票据，到指定的印刷厂印刷，其票据只能用于医
9 疗业务的收费。属于政府性预算外资金的收入，使用县财政局印刷的服务性收据并交财政局审验。
4.医院的收入原则上应当及时入帐，以便及时理清医院收入，使收入的资金置于安全管理之下。社会组织、个人向医院的捐赠、赞助费，应按照财务制度要求，在规定的科目中核算。
5.医院药品收入应分开核算、分别管理、实行收支两条线管理。
十一、支出管理制度
1.坚持量入为出、合理安排、自求平衡原则，合理安排预算支出，严禁编制赤字预算。
2.严格划分医疗支出、药品支出、管理费用界限，划分收益性支出和资本性支出界限。
3.严格执行国家规定的财政、财务制度和开支标准范围，按规定正确计提人员经费、折旧基金和坏帐准备金。
4.各项资金的使用要划清资金渠道、分别列支，专项资金要专款专用。
十二、货币资金管理制度
1.现金：
(1)医院的现金统一由财务部门收取，其他部门非授权一律不得收取现金，收取现金后应随即开具合法的收款凭证。
(2)门诊挂号收费处和住出院处收取的现金，须当日解缴银行、并注明款项来源。财务部出纳的库存现金应实行限额管理，不得白条抵库
10 或坐支。
(3)加强现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，帐帐相符，不定期进行现金库存检查。
(4)严格按国家(现金管理暂行规定)使用现金。 2.银行存款：
(1)按国家规定开立账户，据以办理存款、取款、转帐结算。遵守银行有关制度，接受银行监督，严禁将账户出租、出借、套用或转让给其他单位和个人使用。
(2)按支票的管理和使用规定，办理支票领用、核销。印鉴章实行分开保管。
(3)月底记帐完毕，及时对帐，编制银行存款调节表，及时清理未达帐项。
(4)严禁公款私存，严禁挪用和公款私借，未经单位领导批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。
十三、往来款项管理制度
1.按项目分类核算医院业务活动中发生的债权、债务，并做到每季清理及时催交，对超过规定期限尚未归还的应收帐款，按院内规定，从经办人的工资中扣除，特殊原因，需经院长同意。
2.对“医疗应收款”项目要做好清理核对工作，并指定专人从事医疗欠费的催收工作，对期限超过3年，确实无法追回的医疗欠费，报经主管部门批准，在“坏帐准备”中冲销。
11 3.其他确实无法追回的呆帐，要视具体情况，经县卫生局和有关部门批准后方可处理。
十四、固定资产管理制度
1.按照固定资产计价标准和管理办法，核算和管理医院的固定资产，财务部门设置总帐，财产物资管理职能部门设置明细帐，使用部门设置卡片帐。
2.定期核对固定资产核算情况，做到帐帐相符、帐卡相符、帐物相符。
3.定期清点存量资产，每年要对固定资产作全面盘点。
4.盘盈、盘亏数需经国有资产管理部门核准后，方可作帐务处理，凡盘盈盘亏金额在3万元以上的，需报送清点报告。
5.对已交付使用但未办妥竣工决算的工程项目，以及已经投入使用但未付款或尚未全部付款的设备投资，都应在交付使用之日起按暂估价计人固定资产，并按规定计提折旧基金。
6.做好国有资产年检工作，单位土地面积和房屋建筑面积变动的，必须分别到土地管理局和房产监理所办理产权变更手续，年检时带好变更凭证作单位资产总量调整。
7.逐步做好固定资产利用效果、效益的分析工作，单价在10万元以上的医疗设备，必须进行单项设备效益分析。
十五、消费基金管理制度
1.医院的消费基金应按县人事、财政和卫生局核定数和有关规定计
12 提。
2.医院办“三产”所获利润可在扣除应交资产占用费之后按40％的比例计提。
3.店面租金收入在扣除各税费后按20％计提。
4.医院因发展医疗卫生事业和正常业务工作需要，可以在成本中开支或按规定标准计提一定额度以内的招待费用(院长基金)。
5.医院发放职工工资、奖金等人员经费，应严格操作和审批程序。工资性支出由人事部门办理，分管财务院长、院长审批；奖励性支出由院办公会讨论决定，财务部门具体操作，分管财务院长、院长审批。
6.款项发放时必须编造详细清单并由收款人签收。
十六、会计档案管理制度
1.会计年度终了后，财务部门应将本单位在单位经济活动中形成的会计凭证、帐册、报表等资料，按《会计档案管理办法》的要求收集齐全，分类整理，装订成册，编号盖章，立卷归档。
2.归档后的会计档案，暂由财务部门保管一年，期满后由财务部门编造清册移交档案部门，不属档案部门保管但需保存的其他会计资料由财务部门保管。
3.财务部门在移交会计档案时，交接双方应当面进行清点，并在移交清册上签名盖章。
4.档案部门接收保管的档案，原则上应保持原案卷的封装，个别需要拆封重新整理的，应同财务部门共同拆封整理。
13 5.会计档案应按规定进行保管，未达到保管期限的档案，不得任意销毁；对到期的会计档案，应由档案部门会同财务部门组织审定后，提出处理意见，确需销毁的，经单位领导同意，并报卫生主管部门和县档案局批准后，方可销毁。
十七、会计电算化操作制度
为了确保会计核算软件的正常运行，加强操作管理和计算机软硬件管理，明确操作责任，严明牵制关系，根据财政部(会计电算化工作规范)和本单位实际，特制定如下制度：
1.根据本单位财会人员情况及会计电算岗位设置原则，会计电算岗位设系统管理、数据录入、数据复核、帐簿登记、系统维护等岗位。
2.严格职责分工，对不相容的职责进行分隔。系统维护、日常操作、现金出纳、银行出纳岗位之间，相互不兼任；系统操作人员中录入和凭证的审核由不同人员担任。
3.严格控制和监督，每个操作人员必须设置自己的口令密码，并应经常更换和对他人保密，定期打印工作人员上机操作登记记录，并作为会计档案保管，以便为日后的查证工作保留证据。
4.对会计软件某些工作模块需要调整或修改时，必须报经上报主管部门审批，并在财务主管的组织监督下实施，若遇重要模块修整或版本升级，还必须将过程形成文档存档保管。
5.会计软件源程序的文档资料严格保管。建立借阅登记制度，并严格控制借阅范围，一般情况下，系统操作人员无权借阅。
14 6.对每日备份的机内数据资料的软磁盘实行专人保管，并建立必要的登记，对于记录在磁介质上的会计数据，定期将其翻刻成只读光盘进行保存。
7.加强机房管理，严禁外来人员进入机房，严禁在网络及有站点上进行游戏操作，严禁未经允许将外来盘片在站点上运行，保持机房整洁，严禁吸烟和丢弃杂物。
8.系统维护人员要定期对软硬件进行检测，确保硬件完好和软件的正常安全运行。
十八、会计交接制度
1.会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职。
2.会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项，移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。
3.会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作： (1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应填制完毕。 (2)尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。 (3)整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。 (4)编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、文件、资料和其他物品的内容。
15 4.会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员监交，会计主管人员交接，由单位领导人监交，必要时上级主管部门派人会同监交。
5.移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对点收。(1)现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交，必须与帐簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责清查处理。
(2)会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责，银行存款帐户余额要与对帐单核对相符。
(3)移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。
6．交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等，移交清册一般填制一式三份，交换双方各执一份，存档一份。
7.接替的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
十九、挂号收费处、住出院处工作制度
1.严禁本部门工作人员以外人员进入收款重地。
2.每天所收现金、支票与日报表应收金额核对无误后各自解交收款人员，双方方签字。
3.交接班时，交接双方应同时确认交接款项金额、票据起止号码等
16 并签名确认。
4.严格遵守财经纪律，妥善保管现金、支票标据及有价凭据下班前现金余额存放保险箱内严禁保险箱存放私款或私自挪用公款或将公款别处存放。
5.各种票据、凭证未经同意不得外借或转让使用，各种票据、凭证应按顺序使用，每天电脑开机前应核对票据号码，不得错位跳号。作废发票，应整联与存根号核对相符交财务科保存，废票丢失，个人按票据存根金额赔偿。电脑如发生故障应及时通知计算机维护员，不得擅自操作，因不规范操作产生的后果由具体操作人员负责制。
6.严格执行收费标准，不得擅自提高收费标准和分解收费项目，若发现收费结果与标准不符而产生后果者由本操作人员负责。
7.不得私自随意调换班次，如有特殊原因需调班者应提前通过班长进行调换。
8.挂号时处方、门诊病历上的日期要加盖清晰、正确的印章，同时完整注明要求注明的其他内容。
二
十、支票管理和使用制度
1.支票应由专人负责保管，按序购入、领用，并在支票领用登记本上进行登记。
2.不准签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票应妥善保存。3.支票须经院领导签字同意后方可领用，领用时需填明用途、金额、领用人。领用人应妥善保管，严防丢失被盗，业务处理完毕应及时报账
17 核销。
4.支票管理人员应定期做好领用支票的核销、催交工作，对催交无果的取消其领用资格。
5.支票印鉴应由两人以上分别保管。
二十一、票据管理制度
1.对于各类票据应按其使用范围正确使用 (1) (2) (3) 门诊收据：限用于门诊医疗、药品费用的结算。 住院收据：限用于住院医疗、药品费用的结算。 财政收据：
①结算凭证限用于单位结算暂存、暂付、分摊费用、冲减经费支出等。
②收费收据：限用于收取有关部门批准的行政事业性收费及政府基金等收入。
(4)内部收据：除上述用途外的费用结算 (5)处方及定额收据：限用于就医患者 2.票据的购入、领用、回收、核销及保管
(1)购入：财务部门根据票据的使用情况及时购入票据保证业务需要，同时做好购入票据登记工作。
(2)领用：各各使用人根据各自业务量做好票据领用。
(3)回收：各票据使用人应按照领用时间和编号依次使用，严禁跳号使用，如有作废票据中联应保存齐全，使用完毕应随同现金一并上交。
18 (4)核销：票据核销人员应及时做好票据的复核工作，复核结果及时反馈，发现问题及时查明原因，予以纠正。
(5)保管：票据应由专人保管，平时做好防火、防潮、防盗工作，确保票据的安全、完整。经核销后的票据应按档案管理制度归档。
