基金管理岗位职责

推荐第1篇：基金销售岗位职责

基金销售岗位职责

1、基金销售岗位职责

1、根据公司的理财产品,制定和实施相应的销售计划，并完成销售目标;

2、负责开发拓展高净值客户,并对客户和渠道进行维护，向客户提供专业投资建议;

3、组织销售人员定期开展业务学习和培训，不断提高销售人员的业务能力；

4、协助公司定期举办金融类相关活动。

2、基金销售岗位职责

1、负责客户的开发和维护；达成基金销售业绩；

2、制定工作计划并快速推进；

3、负责与银行、证券、保险、信托等第三方中介机构或个人建立合作关系、持续服务；

4、负责公司的基金产品的推广；

5、收集并统计市场信息和客户建议，并及时整理信息并反馈给公司，为公司提供合理的建议。

3、基金销售岗位职责

1、制定基金销售方案，明确销售渠道和策略，整理目标客户数据；

2、负责银行、机构、第三方理财、个人大客户的开发和维护，实现基金销售业绩；

3、负责投资者与销售渠道的建立与沟通；负责管理基金产品的售前与售后服务，向投资者提供优质服务；

4、及时掌握行业市场动态，并汇报相关领导；

5、配合公司进行市场宣传、品牌建设等工作；

6、领导安排的其它工作。

4、基金销售经理岗位职责

1、机构客户的开拓、维护与服务工作，为机构客户提供固收类基金产品资产配置服务，并协助客户完成交易；

2、撰写投资建议书、策略分析报告、产品说明书等各类型材料，为客户提供持续的产品信息和研究报告；

3、配合基金产品发售，策划和组织各类研讨会等营销活动等。

5、基金销售主管岗位职责

1、销售管理职位，负责其功能领域内主要目标和计划；

2、制定、参与或协助上层执行相关的政策和制度；

3、负责部门的日常管理工作及部门员工的管理、指导、培训及评估；

4、负责组织的销售运作，包括计划、组织、进度控制和检讨；

5、协助销售总监设置销售目标、销售模式、销售战略、销售预算和奖励计划；

6、建立和管理销售队伍，完成销售目标；

7、从销售和客户需求的角度，对产品的研发提供指导性建议。

推荐第2篇：医疗保险基金会计岗位职责

1.编制中心医疗保险基金的预算计划、年终决算及各项报表。2.依据有关医疗保险基金管理的法律、法规、规章制度和政策对医疗保险基金的使用进行会计监督。3.为领导决策当好参谋，提供医疗保险基金的收支情况及其他各项经济信息。4.严格执行国家规定的医疗保险基金支付标准,监督基金的科学合理使用。5.搞好医疗保险基金会计档案的整理归档工作及各种票基金报表的登记。6.协调好同局机关基金管理部门和上级医疗保险经办机构基金管理部门的关系。7.完成中心领导交办的其他工作。

推荐第3篇：基金征缴人员岗位职责

1.对参保单位和参保个人报送的表格，进行认真细致的审查。2.对参保审批表进行计算机登录，并做好档案管理。3.按时打印核定缴费通知单。4.根据缴费通知单的数据及时、足额地征缴基金。5.对完成和未完成缴费任务的单位分别作出医疗保险启动和停止的通知。6.及时提供与报表相关的各项数据。7.负责审定和处理参保单位的异动情况。8.完成中心领导交办的其他工作。

推荐第4篇：基金监督科科长岗位职责

1.负责本科全面工作。2.综合协调社会保险基金管理工作。3.执行社会保险基金监督制度和社会保险经办机构的管理原则，对各项社会保险基金实施监督。4.组织社会保险内部审计和内部审计人员参加省厅资料认证培训考试。5.负责处理社会保险基金投诉举报，查处基金管理的重大违纪案件。6.负责指导经办机构社会保险稽核工作。7.负责社会保险基金监督统计月报表工作。8.负责局机关和直属单位财务审计和督察工作。

推荐第5篇：员工基金管理

员工基金管理办法

一、目的：为了建立企业人人参与管理，形成人人是主人翁的企业文化，工作中好有所奖，差有所罚，且员工处罚款项均不扣归公司所有，而是采取“取之于民、用之于民”的形式形成员工基金。为加强员工基金的管理，制定本办法。

二、范围：

适用于公司所有员工的现金奖励与处罚及其它本办法规定的福利。

三、细则：

3.1员工奖惩基金的形成

3.1.1在本基金形成后，全公司所有员工的处罚款项全部纳入本基金，包括行为处罚及事故追究罚款等。

3.1.2公司的其它奖励基金等。

3.2员工奖惩基金的管理

3.2.1员工奖惩基金由公司基金管理小组兼任管理人员，成立专门的《员工基金使用明细收支表》，所有收支账目由其负责处理记录，并接受全体员工监督；

3.2.2所有员工在受到处罚在通报后三个工作日内向基金管理人员现金交纳罚款，逾期不交者由基金管理小组组长提出，经总经理批准后，由财务部门从其工资中双倍扣除交基金管理人员，纳入员工基金；

3.2.3所有员工受到奖励在通报后三个工作日内到基金管理人员处领取，由基金管理人员发放；

3.2.4如果当年年底的罚款产生的收入大于福利支出，则在年底通过一定的活动方式在员工内部消化，活动时间及方式由基金管理小组另行决定；

3.2.5如果公司的处罚款项不足以支付员工奖励或本办法规定的福利支出，由基金管理员申请，企业董事会批准后由公司补齐不足部份，以表示对企业员工违规行为减少的奖励；

3.2.6如受奖罚的人员请假，受理时间可顺延。

3.3员工奖惩基金的支出项目：员工基金主要用于员工公共利益相关的又不属于公司必须负责的开支，除此以外不做其它用途，且每次动用本基金均需管理小组半数以上成员签名同意。a.员工奖励

b.员工活动开支

c.员工生日礼物（公司在每位员工生日的月份派发生日礼物）

d.年终消化（以抽奖方式进行配发）

四、基金小组成员：

a.基金管理小组组长：

公告时间：2014.5.26

生效时间：2014.5.26

c.基金管理小组成员：公司全体员工

五、基金收支程序：

5.1基金收入

1、公司员工迟到，每人每次罚款5-10元；

2、公司员工工作期间未带工牌及穿拖鞋，每人每次罚款10-50元；

3、公司员工对公司各项规章制度执行未全标准，违规乱纪者每人每次罚款10-50元；

4、公司卖废纸及破旧办公用品、设备所得收入。

5.2基金支出：所有基金支出项目须经基金管理小组成员半数以上通过方可使用。对于例行性支出（如员工生日等），在支出前应经基金管理小组一致讨论通过后，由基金收支员按规定支付，无须另行申报。在每月报表中显示即可。但如支出金额发生改变时，须提

报基金管理小组审批。

其它支出项目可由收支员提出申请，经基金管理小组审批后支出。

其它基金管理小组成员认为对公司发展有利的员工福利或其它需在基金中支出的项目，可提出书面申请，经基金管理小组审批后支出。

佛山市融大投资咨询有限公司

2012年7月

推荐第6篇：社会保险基金管理

近几年，社保基金违法、违规运用造成巨大损失的事件频发，其中以上海社保弊案和广州社保基金挪用案最为“著名”。一系列社保弊案不仅发生在内地欠发达地区，而且发生在上海这类公认的管理水平较高、社保基金较为充裕的大都市，这折射出社保基金监管之忧。

我国在社会保障基金管理上还存在着许多隐患：

一是对社会保障基金的重要性认识还不够到位。许多地方政府将其视作地方性资金，进行基金挪用和违规投资。这是因为部分领导认为社保基金作用不大，就拿养老保险基金来说吧，许多领导都认为这是很多年之后的事情，现在挪用到以后填补就可以了，这种观点就是大错特错了，由于资本市场的不完善，投资必会有风险，到时候挪用社保基金就回不来了。上海社保基金案就是血淋淋的例子。

二是社保法律不够完善。虽然《社会保险法》已经出台实施，但仔细研读就会发现，这部法律多少有点模棱两可，许多概念、责任不够明确，许多需要地方政府地方处理。

三是监管体系不健全。我国的社保监管体系有点自己监管自己的味道。缺乏公正、透明。并且专业人员缺乏。全国专职从事社保监管工作的有100人左右，全国只有11个省市设有专门的监督处，多数都是与其他处室合设。

我国的社保基金监管还有许多其他问题。为了避免再发生重大案件，我国需要对社保基金进行全方位、宽领域、多层次的监督。

首先是要提高全民对社会保险基金的重视程度。社会保险基金是社会保障制度的生命线，是建设和谐社会的安全网和稳定器，加强社会保险基金管理，确保基金安全，维护职工合法权利，促进社会和谐稳定是各级政府的重要职责。要充分认识加强社会保险基金监督的重要性和必要性，增强搞好社保资金监管的责任感和使命感。 我们民众要发挥自己的权利，加强对基金应用的监督，毕竟这是一笔相当重要的资金。其次是国家要设立独立于政府之外的监管机构。这个机构拥有较大权力，对基金管理部门进行不定期的监督，确保基金增值与安全的前提下，加强基金日常管理，健全管理制度和工作流程。同时，其他部门也要发挥作用。对社保基金运营的全过程进行全方位的监督；财政部门的监督主要通过对财政专户的管理来进行，对社保基金的财务制度执行情况进行监督；审计监督依法对社会保险基金资金管理及使用情况进行审计监督。争取做到全方位的监督。

还有就是社保基金进入市场要更加认真管理。中国的资本市场不够完善，投资运营存在较大风险。在基金保值增值的前提下，首先要确保基金的安全。

推荐第7篇：基金管理规定

基金管理规定

一、目的：

为提高员工的时间管理和计划管理能力，进一步提高工作效率，本着“勇于担当，公平公正”的原则，特制定本规定。

二、职责：

1.基金管理委员会职责

由财务部、区域主管（督导）组成基金管理委员会，财务部为基金管委会委员长，总体统筹基金的账目管理，基金账目的登记与公示，区域主管（督导）负责基金管理规定的具体实施，各区域主管（督导）负责基金的保管。

2.成员职责

财务部、区域主管（督导）需积极推动本规定的贯彻执行，监督基金的去向，对基金的使用进行提议。

三、管理细则

1.基金的来源

基金来源是通过公司考核主管、主管考核店长、店长考核导购的扣分结果进行处罚被考核人，被考核人由工作疏忽造成失误被处罚的员工，必须按照相应标准缴纳基金至基金保管员处。

2.基金缴纳情形及标准

（1）考核结束需要求每月5号前按时上交考核表至主管（督导）→财务部→直营经理；

（2）财务部按考核表开出处罚单交主管（督导）→店长→导购员；

（3）处罚人收到罚单向上级缴纳罚金交基金保管员处；

（4）缴纳标准：导购员、店长、主管（督导）人员每扣1分处罚5元。

3.基金缴纳要求

当员工符合缴纳基金的情况时，需在收到罚单3天内缴纳，过期缴纳需加倍（1天5元）。缴纳时需先登记，缴纳顺序导购→店长→主管（督导），由主管（督导）统一负责基金的保管工作。

4.基金的使用说明

根据考核片区范围，以门店综合评分为依据，考评小组每月评出“最佳模范奖” 1名，奖励奖金300元，并授予“最佳模范”锦旗一面；评出“最佳进步奖”奖1名，奖励奖金200 元，并授予“最佳进步奖”锦旗一面。基金作为区域门店员工活动基金，原则上应用于门店集体活动，本着“取之于民，用之于民”的原则，需经员工共同商议决定后方可使用。使用时需先在主管处做好登记，然后在薪资福利专员处支取费用。活动完后，由绩效主管对基金使用情况做公示，部门其他成员进行监督。

四、解释、变更与施行

1.本规定由直营部制定，解释权属直营部。当基金有关规定内容发生变化时，将由部门成员商议确定，部门成员应按最新变更的内容执行。

2.本规定自颁布之日起开始施行。

推荐第8篇：社会保障基金管理复习资料

社会保险基金管理复习资料

一、填空题

1、社会保险基金

按社会保险项目的专门用途及其功能分类： 1） 养老保险基金。2） 医疗保险基金。3） 失业保险基金。4） 工伤保险基金。5） 生育保险基金。

按筹资模式分类： 1） 现收现付模式。2） 完全积累模式。 3） 部分积累模式。 按基金所有权分类：1) 公共基金。2) 个人基金。3) 机构基金。 按基金劳动管理方式分类：1) 财政性基金。2) 市场信托管理基金。3) 公积金基金。

2、社会保险基金筹集的七种形式： 1) 企业全部缴纳 2) 政府全部资助 3) 个人全部缴纳 4) 企业与个人共同缴纳。 5) 企业缴纳与国家资助 6) 个人缴纳与国家资助 7) 个人、企业、政府三方共同负担。 社会保险基金的筹集以企业缴纳，企业与个人共同缴纳，个人、企业、国家三方共同负担这三种方式为主。

3、社会保险基金的筹集方式包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。社会保险税在不同国家有着不同的 名称，如社会保障税、工薪税等。对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的。

4、社会保险基金管理的研究方法： 1）理论与实践相结合的方法； 2）跨学科的研究方法； 3）定量分析与定性分析方法。 社会保险基金管理的研究对象：社会保险基金的征缴、保管、投资营运、保值增值管理、监管等运行机制、制度规范及其规律。

5、社会保险基金的筹资比率： 养老保险基金 医疗保险基金 失业保险基金 工伤保险基金 生育保险基金 企业缴纳 20% 6% 2% 1% 0.5% 个人缴纳 8% 2% 1% --- ---

6、社会保险基金的主要来源： 1） 企业缴纳的社会保险费 2） 劳动者个人缴纳的社会保险费 3） 国家财政资助。 4） 特别捐税补助 5） 社会保险基金营运收入 6） 滞纳金和罚金收入。

7、社会保险基金管理主要包括：社会保险基金收支管理；社会保险基金的预算和决算管理；社会保险基金投资运营管理；社会 保险基金稽核、监督等。

8、社会保险基金管理的目标： 1） 确保基金的完整和安全；2） 防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值； 3） 满足给付的需要，避免发生支付危机；4） 保持高效率。 其中保证基金安全是最重要也是最基本的目标。 1） 人们面对越来越多的风险和不确定性，产生了保障自身安全的需求。 2） 国家物质财富和人们经济收入的增长，为现代社会保障奠定了物质基础。

9、现代社会保障制度建立的直接诱因：20 世纪30 年代的经济大危机。

10、社会保险基金筹资模式演变历程：现收现付模式--->完全积累模式--->部分积累模式

11、我国的社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成： 一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。 二是由参保人按其工资收入（无法确定工资收入的按职工平均工资）的一定百分比缴纳的保险费； 三是政府对社会保险基金的财政补贴； 四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。

12、我国保险基金的征缴范围： 1） 基本养老保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、实行企业化管理的事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。 2） 基本医疗保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、国家机关及其工作人员、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。 3） 失业保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。

13、社会保险基金支付的内涵：1） 支付的条件 2） 支付的方式 3） 支付的标准。 4） 支付的记录 5） 支付的效果 6） 支付的监督。

14、国际上的社会保险支出范围，通常集中在五个方面： 1） 养老、残障、死亡 2） 疾病、生育、医疗护理 3） 失业 4） 家庭津贴 5） 工伤及其他

15、养老金待遇给付的类型：待遇确定型（DB）和缴费确定型（DC）。（1）待遇确定型，也即给付确定型，就是指根据预先设定的养老金领取水平决定缴费率，即“以支定收”。 1）待遇确定型优点：职工退休时，可领取的养老金数额会保持与原有工资的一定比例（替代率）。 2）待遇确定型缺点：参保者领取养老金需要满足相当的条件；因未来支付数额不确定，养老金的支付方也存在一定风险。 （2）缴费确定型，就是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户 的积累额确定。 1）缴费确定型优点：个人账户归个人所有，职工不必担心其缴费得不到回报；个人账户随工作转移，有利于劳动力流动。 2）缴费确定型缺点：职工退休后领取的退休金数额是不确定的

16、“新人”：--- 建立新制度以后参加工作的城镇从业人员。 个人缴费年限累计满15 年的，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金。 “中人”：--- 建立新制度前已经工作但不到退休年龄的城镇从业人员。 个人缴费年限和视同缴费年限满15 年的，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金以及过渡性养老金。 “老人”：--- 建立新制度以前退休的城镇从业人员。 按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。

17、现代社会保障制度是由19 世纪末德国俾斯麦政府最早建立的，德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式

18、社会保险基金监管的基本原则： 1）具有独立性原则； 2）公正性原则； 3）审慎原则； 4）科学原则。

19、社会保险基金监管的监管方式： 1）现场监管方式； 2）非现场监管方式。

20、国际养老金管理运作的成功经验：对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大的投资采取委托投资模式

二、解释题

1、社会保险基金，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部 分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。对社会保险基金的理解，应把握以下三点： 1） 社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。 2） 社会保险基金的筹集管理机构，是政府某一部门或国家特别授权成立的专门机构。 3） 社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。

2、社会保障基金管理，就是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而开展的基金筹集、待遇支付、基金 保值增值的行为和过程。

3、社会保险基金的筹集，就是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单 位或劳动者个人征收社会保险费的行为。

4、社会保险基金给付的涵义：是指社会保险基金经办机构在遵循政府对社会保险给付管理原则和制度前提下，将筹集的社会保险 基金发给履行了社会保险交纳义务个人的过程。

5、社会保险水平，就是指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度。一般把社会保险总支出占国内生产总值（GDP） 的比重作为衡量社会保险水平的主要指标。

6、社会保险水平适度，就是指社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应，既保障公民基本经济生活又促进 国民经济健康发展，同时能实现社会保险制度自身的良性运行。

7、社会保险基金投资，就是指社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际 资产，以使社会保险基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。

8、社会保险基金监管，就是指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家 相关的法规和政策，对参保单位、社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社会保险基金、全国社会保障基金和企业年金 基金，以及社会保险基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社会保险基金正 常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。

9、补充养老保险，是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建立的超 出基本养老保险以上部分的一种养老形式。它是在国家举办的基本养老保险之外，由企业在自有资金中支付费用的养老保险待遇。 国家政策对其没有像基本养老保险那样的强制性，因此它的自由度较大。

10、补充医疗保险，与基本医疗保险不同，补充医疗保险不是通过国家立法强制实施的，而是由用人单位和个人自愿参加的；是 在单位和职工参加统一的基本医疗保险后，由单位或个人根据需求和可能原则，适当增加医疗保险项目，来提高保险保障水平的 一种补充性保险。

三、简答与论述题

1、社会保险基金的特点 1） 强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。 2） 基本保障性：社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原 有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。 3） 特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。 4） 统筹互济性：社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社 会风险。个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。

2、社会保险基金管理遵循的原则： 1） 依法管理，规范运行。2） 坚持收支两条线，征收和支出适当分离。3）严格监督，杜绝漏洞。 4）实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的年度与中、长期收支预算。

3、社会保险基金管理的主要模式： 1） 财政集中型基金管理模式：即以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金，体现国家财政 对社会保险基金管理的最后责任。 2） 多元分散型基金管理模式：即社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基 金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。 3） 专门机构的集中基金管理模式：即由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负 责社会保险基金的管理和投资营运。

4、社会保险基金管理的特点： 1） 社会政策目的性 社会保险基金管理的社会政策目的性，决定了社会保险基金投资与管理的首要目标是实现基本保障的社会政策目标。 2） 法律监控性 社会保险基金管理的法律监控性，决定了社会保险基金管理的全过程均需置于国家有关法律法规的严格监控之下，体现出 很强的依法管理的特征。 3） 综合性 社会保险基金管理是一种综合性管理，应当同财政、银行、证券、保险、审计等监管部门相互配合和协调。

5、现收现付模式、完全积累模式、部分积累模式的筹资原则： 1） 现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费 用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定 余额。 2） 完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先，由政府基金管理部门 对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个 就业期间和投保期间。 3） 部分积累模式是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。 在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增 长。

6、现收现付模式的优缺点 （1）优点： 1） 管理成本低，操作相对简单。 2） 根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。 3） 强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。 4） 没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。 5） 可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。 （2）缺点： 1） 若一国人口的年龄结构严重老化或者经济持续衰退，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。 2） 现在各国普遍面临着人口老龄化问题，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临严重挑战。

7、完全积累模式的优缺点 （1）优点： 1) 退休费用由自己在工作期间积累，未来收益和投保期的缴费高度成正相关，可激励劳动者努力工作。 2) 基金提取比例相对稳定，充分体现基金的储备功能，透明度较高。 3) 费率在整个实施过程中相对稳定，不会有很大的起伏波动，具有较强的抗人口老龄化能力。 4) 形成的储备基金短期内不会支用，可以为经济增长积累资金，促成资本形成。 （2）缺点： 1） 制度设计过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离了社会保障制度的初衷。 2） 个人之间的退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。 3） 储备的基金要抵制通货膨胀的影响，确保保值增值。 4） 基金制需要建立个人账户，要求获得大量的个人信息，管理和运营的成本高。

8、部分积累模式的优缺点 （1）优点：具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。 （2）缺点：操作起来难度较大，在各种比率的掌握上，很难做到恰到好处，有可能导致管理成本的大幅度提高。

9、逃费问题的概述： （1）逃费的内涵： 显性逃费，是缴费人在缴费义务发生以后不缴或少缴社会保险费的行为； 隐性逃费，是缴费人在缴费发生以前通过非法手段规社会保障制度，减轻或免除社会保险费，并企图规避法律惩罚的行为。 （2）逃费的因素： 1）企业逃费的动机：节省成本、企业对社会保险的认识不够、企业的效益差，难以承担缴费压力。 2）个人逃费的动机：个人“近视”、个人对于社会保险制度缺乏信心或存在受益率更高的选择、个人出于失业的压力对于企 业的逃费行为只能只能默认，被迫形成与企业合谋的逃费现象、个人收入的不稳定性。 3）征费的容忍行为：社保机构管理能力受限，难以鉴别隐性逃费行为 （3）社会保障制度对于逃费的影响： 1）社会保障制度的不合理规定导致企业和个人的逃费动机 ①不公平的制度会影响众的交费意愿； ②灵活就业保障制度的不合理； ③不合理的缴费降低了企业和个人的缴费积极性。 2）制度的漏洞为企业 个人提供逃费条件 ①监管机制的缺位； ②企业和个人的信息不对称； ③制度的强制性不够存在差异。 （4）解决逃费的对策： 1）提高企业和个人的认识； 2）建立健全相关法律法规； 3）降低逃费的可能，完善体制、法制漏洞，建立工资报告制度； 4）建立健全 预算制度。

10、社会保险基金给付的一般原则： 1）保障基本生活需要原则； 2）规范性原则； 3）分享经济增长成果。

11、社会保险基金给付的涵义：是指社会保险基金经办机构在遵循政府对社会保险给付管理原则和制度前提下，将筹集的社会保 险基金发给履行了社会保险交纳义务个人的过程。

12、不同给付方式下的基金管理模式：1）确定给付方式的模式 2）统一比例制 3）收入关联制 4）财富审查机制 5）缴费确定制 1

3、社会保险水平适度，就是指社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应，既保障公民基本经济生活又促 进国民经济健康发展，同时能实现社会保险制度自身的良性运行。适度的社会保险水平具体表现在以下5 个方面： 1） 既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性。 2） 既保证社会稳定，又促进经济发展。 3） 既有利于社会公平，又有利于提高效率。 4） 既提高公民素质，又促进社会进步。 5） 有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。

14、社会保险水平“不适度”有两种情况： 1） 社会保险水平过低。 社会保险水平过低，反映社会保险程度不足，不能很好地实现社会保险应有的功能。 2） 社会保险水平超度。 社会保险水平超度，反映社会保险支出增长过快，超过了国民经济能承受的水平。

15、高比例的社会保险金支出带来的问题： 1） 社会保险支出增长过快，再加上人口老龄化的总体趋势和经济的周期性波动，往往导致社会保险的财务危机，危及社会 保险制度的生存和发展。 2） 社会保险支付危机必然带来政府的财政赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代人承担。 3） 社会保险水平超度引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全转嫁给消费者承担的情况下，必然 引起生产成本上升，在国际市场上的竞争力下降。 4） 社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。过高的社会保险福利水平，会造成部分人自愿失业或提前退休，坐享社 会保险待遇，这既不利于提高经济效率，也损害了社会公平。

16、社会保险制度的公平与效率的关系： 1） 公平、效率与社会保险制度密切相关。公平是社会保险的本质和核心。效率是社会保险制度正常运行的物质保证，效率 的下降，会造成或加重社会保险制度的实施困难。 2） 过分追求公平特别是高保障水平的公平，会导致严重的负面效果。一方面，人们逐渐形成依附社会保险的惰性，宁愿领 取失业保险金，也不愿从事体力劳动。另一方面，过高的社会保险支付水平，使国家财政负担日益加重，政府只能通过高税收来 弥补社会保险赤字，导致资本和技术外流，抑制经济发展。 3） 如果片面追求效率而忽视公平，财富分配的极大不公则可能引发社会动荡，经济发展也会面临动力不足的问题。 4） 合理确定支付水平，能使社会保险水平同经济发展水平相适应。因此，社会保险制度既要坚持公平，也要体现效率，寻 求公平与效率的统一。

17、我国社会保险基金支出存在着一系列问题 1） 我国社会保险支出水平总体偏低。 20 世纪90 年代中期，大部分国家社会保障支出占到GDP 的1/3 左右，而我国2002 年社会保障支出水平占GDP 的比重仅为 7.15%，这与发达国家的支出水平有较大差距。 2） 社会保险覆盖面小。 我国现行社会保障体系基本上只覆盖了仅占全国人口39%的城镇居民，社会保险的覆盖面就更小了。在我国，不仅农民未被 纳入社会保险覆盖范围，社会保险在城镇的覆盖范围也相当有限。 3） 社会保险水平结构性不合理。 我国城乡之间、不同地区之间、不同所有制职工之间的社会保险水平存在着较大的差异。 4） 资金匮乏。 现行的“统账结合”社保体系，由于统筹账户入不敷出，使个人账户空账运行，造成目前个人账户空账规模巨大。虽然近来 社会保险覆盖面不断扩大，收缴率不断提高，但我国的社会保险基金收支缺口仍然很大 5） 我国社会保险支出，在一定程度上受制于政府的临时性政策。 20 世纪80 年代中期以后，社保体系进入了改革阶段，但政府为了应对社会现实的巨变，经常出台一些物价补贴、退休费上 调、工资水平提高等临时性政策，使社会保险支出增长迅猛，总是大幅度突破预算。 6） 支付环节的行为缺乏规范。 目前，社会保险支付环节缺乏统一的规范管理，如失业保险中的隐性就业、养老保险中的冒领等不规范行为时有发生，加重 了社会保险基金的支付危机。

18、社会保障基金投资运营的主要原则： 1） 安全性原则。社会保障基金的投资，必须安全和可靠。 2） 流动性原则。社会保障基金的投资，要保持足够的变现能力。 3） 盈利性原则。社会保障基金的投资，收益率至少要超过当前的通货膨胀率。 4） 公益性原则。社会保障基金的投资，必须用于对经济和社会有益的项目。

19、社会保险基金投资运营的必要性 1） 从基金筹集模式看，社会保险基金进行投资运营是必要的。 完全积累模式筹集基金必须保证积累基金的保值增值；而部分积累模式筹集基金也存在一定的保值增值问题。可见，社会保险基 金的投资运营是积累式基金筹集方式的客观要求。 2） 从人口老龄化看，社会保险基金进行投资运营是必要的。 现在，人口老龄化进程加快，使被社会所赡养的人数在增加，也使人们享受社会保障待遇的期限在延长，这些都将导致社会保险 基金的支出大大增加，而缓解社会保险基金支出压力的主要途径就是大力促进社会保险基金的尽快增值。 3) 从通货膨胀看，社会保险基金进行投资运营是必要的。 通货膨胀既会造成社会保险基金本身的贬值，也会导致社会保险基金支出的增加，因而就有可能引发社会保险基金收不抵支的财 务危机。要抵消通货膨胀的这些不良影响，而又不增加基金来源方的负担，就必须对社会保险基金进行投资运营，使其保值增值。 4） 从社会保障水平的刚性增长看，社会保险基金进行投资运营是必要的。 随着人们生活水平的提高，社会保障支出呈迅速上升态势。若不想过分增加国家、单位和个人的负担，就必须使积存的社会保险 基金不断创造出新价值。 5） 从社会保险待遇调整原则看，社会保险基金进行投资运营是必要的。 社会保险待遇遵循分享经济发展成果、与物价挂钩这两个基本原则而调整，结果必然是增加社会保险基金支出。如果通过国家增 加财政资助或提高社会保险缴费率来解决这一问题，就必然再次增加国家财政或企业和劳动者个人的费用负担，更好的方法就是 对社会保险基金进行投资运营，使其保值增值。

20、社会保险基金投资运营的意义 1） 社会保险基金投资运营有利于社会保险基金的保值增值。 社会保险基金通过投资运营可获得收益，这些收益又被充实到社会保险基金中去，当投资收益率超过通货膨胀时，便可以实现社 会保险基金的保值增值。 2） 社会保险基金的投资可以减轻国家、用人单位和个人的负担。 当社会保险制度面临入不敷出的财政危机时，政府可能采取增加社会保险支出或提高企业和个人的缴费率来补充社会保险资金的 不足。不过，这样就会增加国家、企业和个人三者的负担。但社会保险基金的有效投资运营就能避免这种情况的发生，从而充分 保障社会保险基金受益人的利益。 3） 社会保险基金的投资运营可以促进经济的发展。 经济发展规律表明，如果将社会保险基金投入社会再生产过程，并实现社会保险基金的增值，由此就可以带来社会总生产的增长， 从而起到加速经济发展的作用。

21、社会保险基金投资运营的可能性： 1） 社会保险基金的性质决定了其投资运营的可能性。 社会保险基金的收入和支付在时间上的差异性，为社会保险基金的投资提供了时间上的可能性。 2） 社会保险基金的筹资模式决定了其投资运营的可能性。 由于更多地采用完全积累和部分积累的模式，因而经过一段时期的积累后，各国的社会保险基金都有了一定的规模，为其投资运 营奠定了资金基础。

22、我国养老保险基金的运营主要存在以下几个问题： 1） 个人帐户基金被挪用，出现“空帐”问题。 2） 仅限于银行存款和购买国债，投资收益水平低。 3） 法制不健全，缺乏规范和完善的监管和监督体系。 4） 资本市场处于发育阶段，操纵市场、内幕交易等问题突出。

23、完善我国社会保险基金投资运营体制的思路： 1） 制定科学的社会保险基金运营法规。 2） 改革和完善现行的社会保险基金的投资管理体制。 3） 加强社会保险基金运营的定量研究和投资预测的分析。 4） 在国家财政预算中建立社会保险基金独立核算制度。 5） 建立安全、可靠的监督体系。

24、在我国社会保险基金投资运营体制中，应建立安全、可靠的监督体系： 1） 建立一个独立的、强有力的社保基金监管委员会，专门负责对社保基金的运作进行全面监管。 2） 建立严格的信息披露制度，提高社保基金运营的透明度。 3） 建立社保基金运营管理机构的市场准入和退出机制。 4） 进一步强化社保基金运营机构的内部监控机制和外部中介机构监督机制。

25、社会保险基金的主要投资工具： 银行存款、债券、股票、各类贷款、投资基金、不动产、风险投资、金融衍生工具、国外投资。 各种社会保险基金投资工具比较： 1） 银行存款。 （1） 银行存款特点：操作简单；几乎没有风险；流动性好。 （2） 银行存款缺点：收益率低，难以抵制通货膨胀。 2） 政府债券。 （1） 政府债券特点：流动性高；风险小。 （2） 政府债券缺点：收益率低，难以抵制通货膨胀。 3） 企业债券。 （1） 企业债券特点：较低风险；较高收益。 4） 金融债券。 （1） 金融债券特点：风险及收益介于企业债券和政府债券之间。 5） 公司股票。 （1） 公司股票特点：高收益；在一级市场中申购和配售新股，收益大。 （2） 公司股票缺点：风险较高。 6） 可转换债券。 （1） 可转换债券特点：收益较高；安全性较高。 7） 基金证券。 （1） 基金证券特点：交易风险与收益均呈中性。 8） 房地产投资。 （1） 房地产投资特点：抗通货膨胀能力强。 （2） 房地产投资缺点：变现难，流动性差；回收期长，资金占用量大。 9） 抵押贷款。 （1） 抵押贷款特点：风险小；收益稳定。 （2） 抵押贷款缺点：无二级市场，流动性差，风险高。

26、社会保险基金监管的重要性和必要性 1） 社会保险基金监管，有利于确保社会保险基金的安全和完整。 2） 社会保险基金监管，有利于维护劳动者合法权益。 3） 社会保险基金监管，是建立和完善社会保险体系的需要。 4） 社会保险基金监管，有利于社会保险基金的保值增值。

27、社会保险基金的功能 1） 稳定社会的“减震器”。 对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除社会不安定因素，减少社会 的动荡。 2） 社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。 有了社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业等风险事故时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。 3） 调节收入差距的特殊手段。 社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，在一定程度上调节了社 会劳动者的收入差距。 4） 对经济发展起促进作用。 社会保险通过社会保险基金的筹集和发放，调节了社会成员的收入水平，对社会成员基本生活提供了多方面的保障，从而为经 济发展创造了稳定的社会环境。雄厚的社会保险基金，也有力地支撑着经济的发展。 5） 对社会文明发展起促进作用。 社会保险以社会互助共济的经济形式，体现了互助合作、同舟共济的思想，具有促进社会文明发展的作用

28、我国社会保险基金管理的主要内容： 社会保险基金管理主要包括基金的筹集、支付、运营、监督等环节。 1） 社会保险基金的征收管理。 社会保险基金是实施社会保险制度的基础，只有将基金按时足额征集起来，才能保证社会保险待遇的支付 社会保险基金的征收管理，是社会保险基金管理的首要环节，其内容为：1） 征收范围和对象；2） 征收的比例和基数；3） 征 收机构和征收程序；4） 征收的监督和处罚。 2） 社会保险基金的支付管理。 社会保险基金的支付是社会保险制度的保障功能的具体体现。保险金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切实保障，又 必须使支付水平和支付金额与国家的经济实力和生产力发展水平相适应。社会保险基金的支付管理内容为：1） 支付条件；2） 支 付标准；3） 支付方式。 3） 社会保险基金的收支两条线管理。 实行社会保险基金的收支两条线管理，将社会保险基金的收入和支出分开，可以及时、准确地反映基金实际收入和支出情况， 有利于开展基金的预算决算管理。社会保险基金的收支两条线管理内容为：1） 按照规定对各项社会保险基金实行集中、统一征 收。2） 将征收的各项社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。3） 明确和规范了相关部门的职 责。

29、社会保险基金的风险特征： 1） 替代率风险。替代率风险，主要就是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险 2） 投资风险。投资风险，就是指社会保障基金投资过程中由于主观原因及客观原因造成的投资收益率不确定的风险。 3） 通货膨胀风险。通货膨胀风险，就是指由于通货膨胀，社会保障基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。 4） 偿付能力风险。偿付能力风险，就是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的债权的风 险。

30、社会保险基金监管的任务目标： 1） 维护劳动者的合法权益。 2） 健全社会保险基金的监管体系。 3） 确保社会保险基金的安全完整。 4） 实现基金保值增值。 5） 维护社会稳定。 6） 建立社会保险基金收支的反欺诈机制。

四、案例题材料

1、医疗保险费用分担方式： 1） 定额自付。被保险人每发生一次门诊或住院费用，都自付一定数量的医疗费用。 2） 扣除保险。保险人在就医时先支付一笔固定的费用，其余费用全部或部分由社会保险机构支付。 3） 共付保险。要求参保人在第三方为其支付医疗费用的同时，本人也要支付一定比例的费用。 4） 限额保险。保险机构设立最高支付限额，超出这一限额的医疗费用由病人自己负担。

2、参保人发生医疗费用后，首先自付一定额度的医疗费用，超过此额度标准的医疗费用才由医疗保险经办机构支付，这个自付额 度标准就是“起付线”。起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右。

3、医疗保险经办机构为参保人支付医疗费用达到一个规定额度，就不再支付了，这个规定的最高额度就是“封顶线”。最高支付 限额原则上控制在当地职工年平均工资的4 倍左右。

4、门诊、急诊等这些小额医疗费用由个人账户支付，住院治疗等这些大额医疗费用由基本医疗保险统筹基金支付。

5、具备下列条件的失业人员可以领取失业保险金： 1） 按照规定参加失业保险，所在单位和个人按规定履行缴费义务满1 年的。 2） 非本人意愿中断就业的。 3） 已经办理失业登记，并有求职要求的。

6、失业保险金领取的期限： 累计缴费时间满1 年不足5 年的，领取失业保险金的期限最长为12 个月。 累计缴费时间满5 年不足10 年的，领取失业保险金的期限最长为18 个月。 累计缴费时间10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为24 个月。

7、失业保险金的支付标准： 按月发放，按照低于当地最低工资标准，高于城市居民最低生活保障标准的水平确定。

8、单位招用的农民合同制工人连续工作满1 年，且本单位已缴纳失业保险费，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由 社会保险经办机构根据其工作时间长短，对其支付一次性生活补助金。

9、职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。

10、工伤保险支付项目： 1） 职工住院治疗工伤的，发给住院伙食补助费。 2） 工伤职工在签有服务协议的医疗机构进行康复性治疗的费用。 3） 工伤职工在劳动能力鉴定委员会确认后安装假肢、配置轮椅等辅助器具的费用。 4） 工伤职工已经评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认有需要的，可以按月领取生活护理费。 5） 职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。 6） 职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。 7） 职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。 8） 职工因工死亡，其直系亲属可以按照规定领取的补助金。

11、女职工同时符合下列情况时，享受生育保险： 1） 连续工龄满一年以上。 2） 结婚、生育符合《婚姻法》及相关法律规定。

12、生育保险的支付项目和标准： 1） 正常产假期间的生育津贴。 正常产假期间的生育津贴，由社会保险机构按女职工所在单位上年度职工月平均工资标准，支付给女职工所在单位，单位再 按生育女职工产假前月工资标准支付给本人。剩余部分留给企业，不足的由企业补齐。 2） 分娩前的检查费、接生费、手术费、住院费、治疗费和医疗费。 分娩前的检查费、接生费、手术费、住院费、治疗费和医疗费，由社会保险机构支付给每个生育女职工。其中产前检查费100 元，正常接生费300 元。超出上述标准的医疗费及药费，由单位报销。

13、计算题公式： 1）、基本养老金=基础养老金+个人账户=[（退休上一年度本市职工月平均工资+本人指数化月平均工资）/2]*缴费年限*1%+ 个人账户； 2）、指数化月平均工资=参保人员退休时上一年在职月平均工资×月平均工资指数； 3）、月平均工资指数=上一年度缴费额/（本地上一年度月平均工资×12）； 4）、过渡性养老金=退休时本人指数化月平均工资×系数（1%——1.4%）×缴费年限（“中人”计费）；

推荐第9篇：工会基金管理规定

上海市总工会关于加强工会各类基金管理的若干意见

(一九九九年四月十六日)

沪工总保[1999]65号

各区、县、局(产业)工会:

近几年，各级工会从新时期的工会工作发展需要出发，建立起各类基金，以保证和促进各项活动的开展。特别是根据党的十四大、十五大提出建立多层次社会保障体系，提倡社会互助的精神以来，为推进“送温暖工程”，做好困难职工及其家庭的基本生活保障工作，构筑对国家社会保障体系具有补充功能、互助互济性质，具有中国特色的职工互助保障体系。各级工会在结合本单位的实际情况，因地制宜，建立工会帮困救助机制、保险互助机制、促进就业机制、增进福利机制过程中，组织并筹集了各类帮困基金、救急济难基金、互助补充保险基金、职工互助互济基金等保障互助基金。各类基金的建立对缓解职工经济矛盾、保障职工基本生活、增强职工抗风险能力起到了积极作用。为更有效地发挥基金作用，确保各级工会加强基金的规范管理、分配和使用，强化对基金的监督，现提出如下意见:

一、对基金的管理

凡设立基金的工会应根据本单位具体情况，建立基金理事会或管理委员会，对基金进行日常管理。基金理事会或管理委员会成员由主要捐赠部门的代表、工会及有关业务部门代表组成；各级工会对筹集的基金应制定专门的《基金章程》和具体的基金管理办法，其章程或办法由理事会或管理委员会讨论通过。补充保险基金应实行会员制，理事会成员由会员大会或会员代表大会选举产生；补充保险基金章程或办法由会员大会或会员代表大会审议通过，并报上级工会备案。

基金应严格财务管理制度，实行独立会计核算，并开设独立的银行帐户，按财会要求记录基金财务收支情况。有条件的单位可配备必要的专职财会人员实行财务管理，没有条件的单位可委托工会财务部门实行管理，但必须分帐核算，单独反映。

二、基金的使用

基金应在本基金章程或管理办法所制定的项目、范围内使用。基金实行专款专用，不得随意扩大开支范围，任何部门和个人不得挪用。除按章程或管理办法进行各种救助、资助等帮困活动外，遇重大救助、资助款项必须经过基金理事会或管理委员会讨论通过，并报上级工会备查。基金坚持以息为主、以本为辅的使用原则。使用本金的比例需经理事会或管委会集体审议通过，但当年本金的使用幅度不能超过10%，且力争有新的资金来源不断充实基金。动用基金本金超过10%及以上的，应报上级工会审批。

补充保险基金应按补充保险办法确定的项目和标准进行补偿，其待遇标准应根据可能和需要确定。调整待遇标准应经过会员大会或会员代表犬会审议通过。

三、基金的保值增值

在符合国家有关法律和政策的前提下，坚持安全第

一、集体决策、规范操作的原则，努力推动基金不断增值。基金可存入国家金融机构收取利息，并可用于购买国家债券等，但不得用于股票交易、房地产交易、期货交易等风险大、周期长的投资，更不得用于经营性项目的投资或借贷。

基金的增值部分应全部纳入基金，用于壮大基金和开展救助、资助等帮困洁动。

四、基金的监督

基金的收支情况应定期向理事会、管理委员会或全体会员汇报并接受监督、检查。

基金的财务管理同时接受上级工会和同级工会财务、经审部门的审查监督，有条件的基金也可设立监事会，负责对基金的日常监督。

上海市总工会

一九九九年四月十六日

关于本市工会各类帮困基金财务管理和会计核算意见

(一九九九年七月二十九日)

沪工总保（1999）117号

各区、县、局（产业）工会：

为加强对工会各类帮困基金的财务管理，提高资金使用效益，根据上海市总工会《关于加强各类基金管理的若干意见》和上海市财政局、上海市民政局下发的《上海市社会团体财务制度》，结合本市工会各类帮困基金的特点，制定财务管理意见和会计核算意见如下：

一、财务管理意见

（一）财务管理的任务。在国家政策和工会制度许可范围内，多渠道、多形式、全方位地组织收入，并对各类帮困基金的财务活动进行综合管理，主要包括：财务计划管理、财务收支管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价。

（二）财务管理的监督。工会各类帮困基金财务管理工作，必须贯彻执行国家和工会的有关方针、政策和制度，遵守财务制度和财经纪律；除接受主管部门的指导和监督外，还应接受同级工会财务、经审、审计部门的监督。

（三）财务计划管理。工会各类帮困基金，应科学、合理地安排资金，根据“量入为出、实事求是”的原则，在年初编制年度财务收支计划，并报经理事会或管理委员会审核批准后执行；按季编制财务报表；年度终了后二个月准确地编制年度决算报表，并报理事会或管理委员会及上级主管部门。

（四）财务收支管理。工会各类帮困基金的各项收入，必须符合有关规定，并使用合法收据，如数入帐，不得坐支；各项支出要按照基金章程规定的范围和年度财务收支计划执行，严格审批手续。

（五）财产物资管理。要建立固定资产购、用、调等各个环节的管理制度，捐赠的固定资产应及时入帐，工会各类帮困基金固定资产标准同工会固定资产标准；加强对低值易耗品的管理，在保证工作需要的前提下，尽可能降低消耗。

（六）货币资金管理。工会各类帮困基金的货币往来，应按国家规定的现金管理办法在银行开立帐户，办理财务收支的结算业务，严禁设立小金库；基金必须执行“钱帐分管”的原则，出纳和会计严格分设。

（七）财务分析与评价。工会各类帮困基金应每半年开展一次财务分析，主要分析财务收支计划的执行情况，资金的运用情况，财产物资的使用情况等，为工会领导和有关部门正确决策提供依据；工会财务部门和审计部门应每年对各类帮困基金的上述情况进行检查、评价和监督，对违反有关财务制度和财经纪律的行为，及时予以制止，性质严重的作出处理。

二、会计核算意见

（一）工会各类帮困基金的会计核算工作，可有同级工会财务部门进行：基金规模大、业务量多的也可专设财务部门，但必须符合会计分设、钱财分管、独立核算的原则。

（二）工会各类帮困基金的会计核算基础是“权责发生制”；记帐方法采用“借贷记帐法”；会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）工会各类帮困基金，原则上应独立开设银行帐户，按照规定的会计科目进行会计核算；如因基金规模小不便独立开户的，可通过工会“代管经费”科目核算。

（四）工会各类帮困基金凡在银行独立开户的，应按规定设置银行日记帐、现金日记帐、明细分类帐、总帐；凡挂在工会银行帐户的，应按规定设置总分类帐。

（五）工会各类帮困基金一级会计科目由市总工会统一规定，可分为资产、负债、净资产、收入、支出五类。各会计科目核算内容和办法如下：

1、资产类

101现金。本科目核算和反映库存的现金。

收到现金时，借记本科目；支付现金时，贷记本科目。

现金应日清月结，现金日记帐余额应与实际库存数核对，做到帐款相符。102银行存款。本科目核算和反映在开户银行的各种存款以及存入其他金融机构的存款。

工会各类帮困基金将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目；提取或支出存款时，贷记本科目。

银行存款日记帐应于每月终了结出余额，并于“银行对帐单”核对，如有差额，必须查明原因，编制“银行存款余额调节表”调节相符。

103应收款。本科目核算和反映工会各类帮困基金用于借给遇特殊情况发生临时困难职工的款项。借出该项款时，借记本科目，贷记“现金”科目；收回该借款时，借记“现金”科目，贷记本科目。

本科目应按借款个人进行明细核算。本科目借方余额反映尚未收回的职工借款。

104其他应收款。本科目核算和反映工会各类帮困基金发生的各种暂付、预付、应收款项时，借记本科目；收回或核销时，贷记本科目。

本科目应按单位、个人或项目进行明细核算。本科目借方余额，反映尚待结算的暂付、预付、应收款项。

105库存物品。本科目核算和反映工会各类帮困基金一次购入多次领用消耗而库存的各种物品。

购入或盘盈时,借记本科目:领出或盘亏时,贷记本科目。

106投出资金。本科目核算和反映工会各类帮困基金对外投出的资金,包括购入债券。

根据规定，工会各类帮困基金不得用于股票交易、房地产交易、期货交易等风险大、周期长的投资，更不得用于经营性项目的投资或借贷。

债券投资应按投资时实际支付的价款记帐，溢价或折价按直线摊销法摊销，其他投资采用成本法记帐。

本科目应设置债券投资、其他投资、应计利息三个明细科目。购入债券时，按实际支付的价款，借记本科目,贷记“银行存款”科目。

如果实际支付的价款中含有债券利息，应在明细科目中分开核算。例：购债券实际支付48万元，其中债券投资40万元，债券利息8万元，会计处理：

借投出资金－－债权投资4,000,000.00

－－应计利息80,000.00

贷银行存款480,000.00

如果是溢价或折价购入债券，应将溢价或折价的部分分期处理，借记或贷记“投出资金－－债券投资”。例：1998年初以101,000元购入B公司同日发行2年期债券，年利率为11%，面值为100,000元，会计处理：

1、购入债券时：

借：投出资金－－债券投资101,000.00

贷：银行存款101,000.00

2、1998年末，计提利息：

借：投出资金－－应计利息11,000.00

贷：投出资金－－债券投资500.00

投出收益10,500.00

3、1999年末，计提利息：

借：投出资金－－应计利息11,000.00

贷：投出资金－－债券投资500.00

投出收益10,500.00

4、1999年末，兑现时：

借：银行存款122,000.00

贷：投出资金－－债券投资100,000.00

－－应计利息22,000.00

进行其他投资时，若用货币资金进行投资，按实际投资款，借记本科目，贷记“银行存款”科目：若投出固定资产或库存物品，则按固定资产和库存物品的评估价值，借记“投出资金”，按帐面价值贷记“固定资产”，“库存物品”科目，按评估价值与帐面价值的差异，借记“其他支出”，或贷记“其他收入”科目。

向其他单位收回投资时，借记“银行存款”、“固定资产”，“库存物品”等科目，贷记本科目。如果收回投资数大于帐面投资数，其差额部分贷记“投出收益”科目；小于账面投资数的差额部分，借记“其他支出”科目。

本科目应按债券的种类和被投资单位进行明细核算。

107固定资产。本科目核算和反映工会各类帮困基金固定资产的原值。工会各类帮困基金的固定资产不计提折旧，在出售、报废或毁损时，按固定资产帐面原价和实际收入数的差异，借记或贷记“其他支出”或“其他收入”科目。固定资产的标准与工会固定资产标准同步；固定资产原值的确定同工会。

购入、接受捐赠或盘盈等增加固定资产时，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他收入”等科目；出售、报废或盘亏等减少固定资产时，借记“银行存款”、“其他支出”等科目，贷记本科目。

2、负债类

203应付款。本科目核算和反映属于需归还的职工集资款项。发生应付款项时，借记“现金”，贷记本科目；归还款项时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

204其他应付款。本科目核算和反映工会各类帮困基金发生的暂存、预收、代管、应付其他单位、个人的款项。

发生暂存、预收、代管、应付款项时，借记相关科目，贷记本科目；偿还或核销时，借记本科目，贷记相关科目。

本科目应按单位、个人或项目进行明细核算。

3、净资产类

301投入资金。本科目核算和反映工会各类帮困基金实际收到的不需归还的投入资金。

本科目应设置工会投入、政府或行政投入、职工投入、其他投入等明细科目。

收到投入的货币资金时，借记“现金\"、“银行存款”科目，贷记本科目，如果收到的是固定资产，则借记“固定资产”科目；归还投资时，借记本科目，贷记相关科目。

302收支结余。本科目核算和反映工会各类帮困基金各项收支结余或亏损。

年末，将各项收入项目结转本科目的贷方，将各项支出项目结转本科目的借方。本科目贷方余额，表示基金用息有余；本科目借方余额，表示基金己动用投入的本金。

4、收入类

401利息收入。本科目核算和反映工会各类帮困基金银行存款和金融机构存款的利息收入，包括开户银行存款、定期存款、大面额存款、金融机构存款等各种存款利息收入和委托贷款利息收入。基金挂在工会银行帐户的，应按季结算工会帐户银行利息中属于基金的利息部分，以正确基金的会计核算。

发生利息收入时，借记“银行存款\"、“现金”、“应付款”等科目，贷记本科目：年终结转时，借记本科目，贷记“收支结余”科目。结转时，本科目应无余额。

402投出收益。本科目核算和反映投出资金的收益，包括投资债券和其他投资的收益。

本科目应设置债券投资收益、其他投资收益二项明细科目。

收到债券利息和投资返利时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；年终结转时，借记本科目，贷记“收支结余”科目。结转后，本科目应无余额。

403其他收入。本科目核算和反映除利息收入和投出收益以外的各种其他收入。

发生其他收入时，借记“银行存款”、“现金\"等科目，贷记本科目；年终结转时，借记本科目，贷记“收支结余”科目。结转时，本科目应无余额。

5、支出类

501帮困支出。本科目核算和反映工会各类帮因基金用于帮困的支出，该项支出应贯彻“以息为主,以本为辅”的原则。

发生帮困支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目；年终结转时，借记“收支结余”科目，贷记本科目。结转后，本科目应无余额。

502管理费用。本科目核算和反映工会各类帮困基金为组织和管理日常事务而发生的各项管理费用，如聘用费、办公费、差旅费等。

发生管理费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目；年终结转时，借记“收支结余”科目，贷记本科目。结转后，本科目应无余额。

503其他支出。本科目核算和反映除帮困支出和管理费用支出以外的其他各项支出，如投资收不回的部分。

发生其他费用时，借记本科目，贷记“现金\"、“银行存款”科目；年终结转时，借记“收支结余”科目，贷记本科目。结转后，本科目应无余额。

（六）工会各类帮困基金的会计凭证和会计档案参照工会经费管理的有关要求。

（七）工会各类帮困基金应按季度、年度分别编制资产负债表、收支情况表，资产负债表“本年收支结余”期末数在年末未结转前应等于损益表“收支结余”本年累计数。资产负债表、收支情况表应经工会负责人和主管部门审阅盖章，报上级工会主管部门。附:会计科目表、资产负债表、收支情况表。

上海市总工会

一九九九年七月二十九日

中华人民共和国证券投资基金法

主席令[2003]第9号

第三十六条 基金管理人依照本法发售基金份额，募集基金，应当向国务院证券监督管理机构提交下列文件，并经国务院证券监督管理机构核准：

（一）申请报告；

（二）基金合同草案；

（三）基金托管协议草案；

（四）招募说明书草案；

（五）基金管理人和基金托管人的资格证明文件；

（六）经会计师事务所审计的基金管理人和基金托管人最近三年或者成立以来的财务会计报告；

（七）律师事务所出具的法律意见书；

（八）国务院证券监督管理机构规定提交的其他文件。

中华人民共和国公司法

第三十八条 股东会行使下列职权：

（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；第四十七条 董事会对股东会负责，行使下列职权：

（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；

（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

第一百六十七条 【公司税后利润的分配】公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

第一百六十八条 【资本公积金】股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。

第一百六十九条 【公积金的用途及限制】公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

上海市职工代表大会条例

（2010年12月23日上海市第十三届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过） 第九条 下列事项应当向职工代表大会报告，接受职工代表大会审议，听取职工代表大会代表（以下简称“职工代表”）的建议：

（一）企事业单位的发展规划，年度经营管理情况和重要决策；

（二）企事业单位制订、修改、决定直接涉及职工切身利益的规章制度或者重大事项；

（三）工会与企业就职工工资调整、经济性裁员、群体性劳动纠纷和生产过程中发现的重大事故隐患或者职业危害等事项进行集体协商的情况；

（四）职工代表大会工作机构的工作情况、联席会议协商处理的事项；

（五）国有、集体及其控股企业财务预决算，重组改制方案和重大改革措施，申请破产或者解散等重要事项；

（六）事业单位的财务预决算、重大改革改制方案等重要事项；

（七）法律法规规定或者企事业单位与工会协商确定应当向职工代表大会报告的其他事项。

第十条 下列事项应当向职工代表大会报告，并由职工代表大会审议通过：

（一）涉及劳动报酬、工作时间、休息休假、保险福利等事项的集体合同草案；

（二）工资调整机制、女职工权益保护、劳动安全卫生等专项集体合同草案；

（三）国有、集体及其控股企业的薪酬制度，福利制度，劳动用工管理制度，职工教育培训制度，改革改制中涉及的职工安置方案，以及其他涉及职工切身利益的重要事项；

（四）事业单位的职工聘任、考核奖惩办法，收益分配的原则和办法，职工生活福利制度，改革改制中涉及的职工安置方案，以及其他涉及职工切身利益的重要事项；

（五）法律法规规定或者企事业单位与工会协商确定应当提交职工代表大会审议通过的其他事项。

第十一条 下列事项应当向职工代表大会报告，并接受审查监督：

（一）职工代表大会提案办理情况；

（二）职工代表大会审议通过的重要事项落实情况；

（三）集体合同和专项集体合同履行情况；

（四）劳动安全卫生标准执行、社会保险费交缴、职工教育培训经费提取使用等情况；

（五）法律法规规定或者企事业单位与工会协商确定应当向职工代表大会报告并接受审查监督的其他事项。

《工资支付暂行规定》（1994年12月6日劳动部）

第十五条 用人单位不得克扣劳动者工资。有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：

（一）用人单位代扣代缴的个人所得税；

（二）用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；

（三）法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；

（四）法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。

对《工资支付暂行规定》有关问题的补充规定：

《规定》第十五条中所称“克扣”系指用人单位无正当理由扣减劳动者应得工资（即在劳动者已提供正常劳动的前提下用人单位按劳动合同规定的标准应当支付给劳动者的全部劳动报酬）。不包括以下减发工资的情况：（1）国家的法律、法规中有明确规定的；（2）依法签订的劳动合同中有明确规定的；（3）用人单位依法制定并经职代会批准的厂规、厂纪中有明确规定的；（4）企业工资总额与经济效益相联系，经济效益下浮时，工资必须下浮的（但支付给劳动者工资不得低于当地的最低工资标准）；（5）因劳动者请事假等相应减发工资等。

推荐第10篇：爱心基金管理章程

公司员工爱心基金管理章程（草案）

“一方有难、八方支援”的扶危济困精神已成为企业与全体员工朴素而又良好的美德，为进一步提高员工个人抗风险的能力，将全体员工的爱心能制度化、可持续化、专业化运作，同时借鉴外部行之有效的做法，设立公司爱心基金。

公司爱心基金是全体在册员工参加，工会运作管理的基金；为规范和明确爱心基金的管理、使用、监督，成立公司员工爱心基金委员会、制定公司爱心基金管理章程。

一、爱心基金宗旨

1、成立宗旨：通过“一方有难、八方支援，我为人人、人人为我”的互助互爱精神，通过集体的力量最大限度的在会员发生突发事故、天灾人祸、重危疾病等导致生活困难时给予救急与帮助，通过经济资助减轻员工及其家庭的重大损失与负担，以帮助员工尽快恢复正常生活和工作。

2、基金的救助与运作原则：救急不救贫的原则，公开透明的原则，逐级申报、集体讨论原则，基金独立核算、专款专用、可持续原则。

二、会员资格

1、会员资格取得：凡是公司正式员都将自动成为公司爱心基金会会员，新员工入职满1个月后自动成为公司基金会会员，。

2、会员资格退出：

（1）凡加入本基金的员工，原则上在职期间建议不退出，如本人确因特别原因不愿意再继续加入本基金，可以书面形式向基金管理委员会申请退出本基金。经批准退出基金后不再缴纳爱心基金，自退出之日起就不再享有本基金各项权益。

（2）凡加入本基金人员，如本人离职、辞退或其他原因离开公司，则自员工离职日起自动解除约定，自动退出本基金。

3、本基金所有会员自加入之日起至离职日期间均可享受“公司员工爱心基金”之各项相关权益；退出本基金时，其原有享受本基金之各项权益自动消失，同时已缴纳爱心基金、捐赠的资金均不予退回。

三、会员的权益

会员主要的权益有两部分构成，一是通过基金会购买团体或个人意外险，二是对困难员工进行资助。

1、资助范围：会员及其本人的父母（丧失劳动力）、配偶及其未成年子女。

2、资助情形：

（1）因发生严重的水、火、风、地震等自然灾害及意外事故，造成家庭重大财产损失致使基本生活出现严重困难的；

（2）家庭发生重大变故（是指父母或子女因遭遇车祸、重大疾病等导致失去劳动能力或死亡），造成家庭重大支出致使基本生活出现严重困难的；

（3）发生严重意外人身伤害、伤残，致使家庭基本生活出现严重困难的；

（4）发生重大疾病，花费较大医药费、治疗费导致使家庭基本生活出现严重困难的； （5）因家庭经济条件困难造成子女面临失学或者辍学的； （6）本人因病受伤住院的；

（7）基金管理委员会认为需要的其他资助；

3、具体政策与标准：

序号12情形本人非本人（直系亲属）双职工3456因发生严重的水、火、风、地震等自然灾害及意外事故，造成家庭重大财产损失致使基本生活出现严重困难的；同右，视情况进行补足因家庭经济条件困难造成子女面临失学或者辍学的；家庭发生重大变故（是指父母或子女因

1、个人自费部分（即医疗费扣除医疗保险赔付金额后）为申请遭遇车祸、重大疾病等导致失去劳动能爱心基金的基数力或死亡），造成家庭重大支出致使基

2、按照一定的比例报销:本生活出现严重困难的；发生严重意外人身伤害、伤残，致使家工龄1年以下的1-3年的 补助3年以上的 补助2万以下庭基本生活出现严重困难的；补助基数的30% ；基数的35% ；基数的40% ；发生重大疾病，花费较大医药费、治疗1年以下的 补助1-3年的 补助3年以上的 补助费导致使家庭基本生活出现严重困难2-5万基数的20% ；基数的25% ；基数的30% ；的；1年以下的 补助1-3年的 补助3年以上的 补助5-10万基数的15% ；基数的20% ；基数的25% ；本人因病受伤住院的；1年以下的 补助1-3年的 补助3年以上的 补助10万以上基数的10% ；基数的15% ；基数的20% ；据实际困难发生的情况，分别给予一定的一次性生活补助；按等级评定发放资助金额,具体如下：五等：每次资助每人500元；四等：每次资助每人1000元；三等：每次资助每人2000元；二等：每次资助每人3000元；一等：每次资助每人4000元；特等：每次资助每人5000元；？ 备注：一年以下、1-3年，3年以上指入司司龄。

同一年度内，符合资助标准的人员，原则上只能享受一次基金资助；对于特殊事由的资助或在上述资助标准之外需另行增加资助额的，经基金委员会研究，以决定的资助和标准为准。

4、因下列原因形成经济困难，不享受基金资助：

（1）从事违法活动所致伤残及后遗症，包括械斗、斗殴、盗窃、抢劫等； （2）酗酒、自杀、自伤、自残等导致所需的治疗费用； （3）整形整容所发生的医疗费用；

5、因不可抗拒的自然灾害导致基金会无力承受时，暂停基金会的运作。

四、会员的义务

1、有义务按本基金规定定期缴纳爱心基金，由公司人力资源部门在发放个人工资时自动扣除。

2、会员按月扣缴的基金在其离职、解雇、退会时，其所上交、捐赠基金基金会一律不办理退款。

3、有义务按本基金规定确保个人所提交有关申报材料真实、完整、无误，严禁弄虚作假与上报不实情况，一经发现或被他人举报情况属实的，不仅取消本次申请且永久取消其会员资格。

4、有义务严格遵守本\"员工爱心互助基金\"管理办法各项条款；

五、申请流程

1、当事员工在上述事件或情形发生后，第一时间向自己的上级报告（职能部门到部门经理，销售体系的人员到地区经理），部门经理、地区经理向基金会秘书报备。

2、当事员工在事件结束时填写申请表，真实的说明事项，准备相关的手续与文件；部门负责人（经理级）、中心负责人审核确认，然后上报基金会；基金会秘书受理与审核是否手续齐备，不齐全的通知当事人重新补充材料。

3、基金会秘书审核齐备后，启动申请调查与决策程序。

4、相关文件要求：

（1）住院资助，除急诊外，需提交二级以上医院出具的医疗费用发票、病历原件。 （2）受灾资助，需提交受灾房屋照片，当地村（居）委、乡（镇）政府或相关部门出具证明。

（3）助学资助，需提交入学通知书、学生证、学校证明等文件。 （4）其他遭遇特殊困难的有效证明。

六、基金来源（财务分析表）

1、公司一次性向基金投入10万元启动资金，同时每年投入10万元；

2、个人自愿缴纳。公司从每月个人应付工资中扣除，缴纳标准如下： （1）总裁/副总裁:200元/月

（2）总监、副总监、总监助理：100元/月 （3）经理级（地区经理、办事处经理）：50元/月 （4）员工：10元/月

3、基金的利息所得；

4、其他收入,

七、管理组织与运作规范

（一）基金管理机构设置

1、公司成立公司基金管理委员会，由总裁办主任、财务管理中心总监、人力资源管理中心总监、销售管理中心总监、生产管理中心总监、工会主席及员工代表7人组成；基金会的主要职责为：

（1）负责基金的筹措，运作监督，及对基金运作暂停、解散的决定；

（2）负责决定爱心基金的主要政策、运作方式、资助范围与标准、组织机构设置、运行流程、人员安排，提出对本基金管理办法的修改建议，负责本基金管理办法的批准及解释；

（3）监督、稽核基金会日常的管理（收支、分配），审批超标准与特殊情况的申请或资助；

（4）审批基金会运作的报告，每半年向全公司员工报告一次基金运作状况和收支帐目、财务情况；

2、公司工会负责基金的日常管理与运作，设置主任1名由工会主席兼，设置兼职秘书1名，负责捐赠的受理与登记、资助申请的受理、手续审核、申请核查与调查、资助方案草拟、提请上报、会议组织、决策记录、决策反馈、公式公告，档案管理、起草基金运作报告、报告发布。

（二）运作规范与要求

1、部门负责人要及时了解下属员工的困难，第一时间了解真实情况按照标准与实际情况帮助其申请资助；并对员工的申请真实性与准确性进行了解、审核、确认；

2、基金的收支单独设帐，专款专用，资金由财务管理中心财务部负责基金的日常管理：负责资金的日常收入与支付的登记、账目管理、理财、定期的财务报告。

3、人力资源部负责宣贯、告知新员工本基金会章程（义务、权益及申请程序），在入职时安排其在申请表上签字后定期转交基金会秘书；离职人员由人力资源管理中心在第一时间通过OA或书面形式告知基金会秘书。

4、基金会秘书受理申请后进行登记，启动对申请事项的尽职调查，确保申请材料的真实性与准确性；根据标准起草资助方案，在标准及基金会主任权限范围内的则进行公式公告。超出标准的则提报基金管理委员会会签，或组织基金管理委员会讨论决策。公示后若无异议，则通知申请人填写领款单到财务部领取；如有异议，则对其进行核实调查。情况属实的，则按本章程的相关规定处理。

5、为确保基金会的宗旨与会员的权益，对超标准的资助申请由基金管理委员会超过2/3（含2/3）及以上人员一致同意才能生效；标准范围内的由基金会主任进行审批，同时抄送基金管理委员会各委员。

6、为确保基金会的宗旨与会员的权益，所有的申请与申请的批复、基金运作报告进行公示、公开，接受所有会员的监督与质疑，信息的披露与公开不少于1周时间。

7、在员工发生特殊紧急情况下，基金会主任视员工情况与基金宗旨从基金中借款先进行资助，后期再走流程。

8、基金会的所有基金必须全部用于章程规定的帮助对象，任何部门及个人无权挪用及侵占。

9、资助金采取一次性发放的办法（特殊情况除外）。

10、基金会秘书对员工的任一申请都要单独建立档案、做好台账管理，完整建立从申请报告及手续、立项调查报告、决议决定等全过程的记录与档案，定期归档。

第11篇：煤炭基金管理工作总结

2007年煤炭基金管理工作总结

和2008年工作思路

自2007年8月，煤炭基金管理处成立以来，在基金开征之年，没有任何历史经验可循的情况下，在办公场所和人员都没有完全到位的条件下，我处一班人认真贯彻落实国务院关于在我省开展煤炭工业可持续发展政策措施试点精神和省委、省政府对煤炭工业可持续发展政策措施试点工作的安排部署，团结一致、群策群力、积极进取、勇于探索、克服困难、辛勤工作，在短短几个月时间里，做了大量工作，取得明显工作成效。

一、完善基础办法，为做好可持续发展三项经济政策措施试点工作奠定制度基础。

开展煤炭工业可持续发展政策措施试点，是国务院赋予我省的一项重大任务，是我省煤炭工业乃至整个经济社会加快科学发展的重大政策机遇。做好煤炭工业可持续发展政策措施试点工作，对促进煤炭工业的集约发展、内涵发展和绿色发展，对促进全省生态恢复、环境保护，实现人与自然的和谐发展，对促进全省产业结构调整，实现我省产业的可持续发展都有着极为重大的意义。在整个可持续发展政策措施试点中，属于中枢和关键的一个环节就是三项经济政策，即，煤炭可持续发展基金、矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产

1 发展资金政策。为了做好三项经济政策试点工作，最基础的就是要制定符合中央政策精神，符合山西省情实际，严密、规范、操作性强的管理办法。一是先行制定出台可持续发展基金征收管理基础办法，推动可持续发展基金政策的及时启动。《山西省煤炭可持续发展基金征收使用管理实施办法（试行）》，于2007年3月，由财政部批复我省，从2007年3月1日起执行。为了及时启动基金征收工作，我厅会同省地方税务局制定了《山西省煤炭可持续发展基金征收管理办法》，经省政府第97次常务会议通过后，省政府以第203号令下发全省执行。为了规范基金征收入库管理工作，会同省地方税务局、人民银行太原中心支行制定下发了《关于煤炭可持续发展基金收入有关预算管理问题的通知》（晋财预[2007]25号）。二是完善可持续发展三项经济政策的其他基础管理办法，推动三项经济政策的全面启动。按照财政部的批复精神，我们对203号政府令中没有涉及的基金分成入库与使用管理方面的内容进行了进一步的研究和完善；按照财政部、国家发改委对转产发展资金提取使用管理办法的批复精神，结合我省实际，在原有办法稿的基础上，对煤矿转产发展资金和矿山环境恢复治理保证金两个办法进行了修改和完善。报经省政府通过后，于2007年10月底由省政府下发《关于印发山西省煤炭可持续发展基金分成入库与使用管理实施办法（试行）的通知》（晋政发[2007]39号）、《关于

2 印发山西省煤矿转产发展资金提取使用管理办法（试行）的通知》（晋政发[2007]40号）和《关于印发山西省矿山环境恢复治理保证金提取使用管理办法（试行）的通知》（晋政发[2007]41号）。三个办法的下发，加上已经发布的《山西省煤炭可持续发展基金征收管理办法》（省政府第203号令），标志着试点工作中的三项经济政策措施管理办法体系基本完善。

二、实施精细管理，强化社会监督，确保可持续发展基金规范征收，努力实现应收尽收。

就可持续发展基金征收工作来讲，要做到规范征收和应收尽收，主要应把握好两个环节，一个是管理环节，一个是监督环节。管理要做到精细化管理，监督要强化社会监督。在征收管理上，我们着力于这两个环节。在可持续发展基金开征时，由于时间紧、任务重，情况复杂，征收管理的两个最重要环节，征收标准和计征产量的规定都比较粗放，在规定粗放的情况下，具体征收就难以做到精细。为实施精细化管理，我们主要做了六项工作：一是科学制定煤种征收标准。第203号政府令对2007年征收煤炭可持续发展基金煤种征收标准只作了简单规定（焦煤20元、无烟煤18元、动力煤14元）。实际执行中发现三大煤种归纳不很科学，对国家规范的14个煤种如何归类到暨定的三大煤种没作具体规定，导致实际执行中确定矿井适用征收标准的主观空间很大，不

3 仅不利于实现基金应收尽收，更重要的是为滋生腐败现象留下了空间。对此，我们在充分调研的基础上，对14个煤种和不同地域的个别煤种，根据煤种和地域价格情况通过增加调节系数的办法，对2008年的煤种基金征收标准及工程煤基金征收标准作出了明确规定，印发了《关于公布2008年煤炭可持续发展基金征收标准的通知》（晋财煤[2007]8号）文件。二是精细确定各个矿井的适用征收标准。为掌握全省近2000座生产矿井的现采煤种和核定产能情况，我们会同省国土资源厅和省煤炭工业局，投入大量工作精力，在反复三次工作的基础上，基本掌握了各矿井煤种和产能的明细情况，通过公示核实后，按照2008年的煤种基金征收标准，对每个矿井的适用征收标准作出精细规定，下发了《关于印发全省各生产矿井煤炭可持续发展基金征收标准的通知》（晋财煤[2007]9号）文件。三是提高出省口查验补征标准。为促进基金在生产环节应缴尽缴，强化生产环节征收，作为配套措施，我们对出省口查验补征标准按1.5倍进行了提高，印发了《关于出省口煤炭可持续发展基金补征标准的通知》（晋财煤[2007]6号）文件。四是建立炼焦用煤环节查验补征管理体系。为强化对炼焦用煤环节查验补征管理，完善基金征收管理体系，我们会同省地方税务局，制定下发了《关于煤炭可持续发展基金洗精煤环节查验补征有关问题的通知》（晋财综[2007]47号）文件和《关于印发〈煤炭可持续

4 发展基金炼焦用煤环节查验补征管理办法（试行）〉的通知》（晋财综[2007]48号）文件，对焦炭、洗精煤和洗选煤过程的副产品（中煤、泥煤、煤矸石）的查验补征基金标准作出了规定。五是着手规范核定产量的管理。计征产量的管理，核心是核定产量的管理。按照国家要求，我们已安排省地方税务局起草了核定产量管理办法，尚有待进一步征求意见。六是逐步加大征管工作的公开和透明度。为强化对征收工作的社会监督，11月份，我们把全省所有生产矿井的采煤煤种和产能情况在山西日报予以公示，并用8天时间会同有关部门现场办公，对企业所反映情况进行核实；按照省政府办公厅会议纪要的要求，会同省地方税务局，从2008年1月起，建立对全省各矿井可持续发展基金缴纳情况进行定期公布的制度。

三、建立月度报表分析制度，及时掌握基金征收动态。为了全面掌握煤炭可持续发展基金的征收进度情况，及时分析、研究、预测煤炭可持续发展基金征收形势，为领导决策、制定政策措施提供依据，我们于10月下发《关于报送煤炭可持续发展基金征收情况月报的通知》（晋财办煤[2007]1号）文件，建立起月报分析制度。

四、各方密切配合，圆满完成2007年度基金征收任务，科学制定了2008年度基金征收计划。

2007年基金征收工作启动后，我们在大量测算的基础

5 上，报经省政府同意，下达省地税局2007年度基金征收任务100.7亿元。截至年底，全省煤炭可持续发展基金累计征收103.1亿元，完成年度征收任务的102%。按征收环节划分，生产环节征收72.23亿元，占征收总额的70%；代扣代缴环节征收29.19亿元，占征收总额的28%；查验补征环节征收1.66亿元，占征收总额的2%。按生产环节的基金企业类型来源划分，大型企业（90万吨以上）上缴34.44亿元，占生产企业缴纳总额的47.7%；中型企业（45—90万吨）上缴5.66亿元，占生产企业缴纳总额的7.8%；小型企业（45万吨以下）上缴32.13亿元，占生产企业缴纳总额的44.5%。按生产环节基金煤种来源划分，动力煤上缴42.57亿元，占各煤种上缴基金总额的58.9%；无烟煤上缴18.22亿元，占各煤种上交基金总额的25.2%；焦煤上缴11.44亿元，占各煤种上缴基金总额的15.8%。以上结构划分表明，税务是基金征收的绝对主力军，煤运、销办和焦炭集团是不可缺少的征收配合部门；生产环节是基金的主要征收环节，代扣代缴是重要的征收环节，查验补征在配合和促进上述两个环节提高征收效率上起到了重要的积极作用。大型企业和小型企业与动力煤是基金的主要来源。基金征收任务的圆满完成，主要得益于省委、省政府的正确领导；地税部门的领导重视、征管得力和整个地税系统的辛勤努力；查验补征部门的协密配合，市县政府的积极支持；以及各级各类企业对上缴可持续

6 发展基金的理解、支持和配合。

根据2008年煤种基金征收标准，按照全省生产矿井采煤煤种和核定产能情况，我厅比较准确的测算了2008年基金征收计划，并按谨慎原则，报经省政府同意，编制出2008年基金收入预算145亿元（其中省级收入预算为93亿元），我厅以晋财煤[2008]3号文件向省地方税务局下达了145亿元的征收任务，并就2008年进一步加强征收管理工作提出了要求。

五、做好移交和衔接工作，启动并做好基金收支预算管理。

按照厅里的安排，我处接管了基金收支预算管理职能。在做好收支预算管理，特别是支出预算管理职能有序交接的基础上，主要做了以下三方面工作：一是监督审核2007年有关部门预算处室的预算下达和资金拨付工作，截至年底，共安排支出 40.13亿元，执行预算的60.49%，其中：扣除项目支出4.45亿元，用于生态恢复和环境治理16.51亿元，用于转产发展10.59亿元，用于解决因采煤引起的其他社会问题8.58亿元。二是制定了基金征收管理业务费的内部管理办法，并下达征收、稽查和查验补征等征收管理部门业务费1.05亿元；三是按照基金的使用方向规定，编制出2008年省级基金支出预算。

六、制定具体操作办法，规范保证金和转产资金的管理。

7 省政府晋政发[2007]40号和41号文件于2007年10月底下发，规定环境恢复治理保证金和转产发展资金政策从2007年10月1日起执行。为体现政府监督作用，使两项资金确实发挥出对环境恢复治理和企业转产发展的积极作用，我们起草了《山西省矿山环境恢复治理保证金专户管理办法》和《山西省煤矿转产发展资金专户管理办法》，目前，正在征求意见，待修改完善后下发执行。

七、精细化和公开化双轮驱动，推动可持续发展基金收支管理上新台阶。

2007年，基金管理工作取得了明显成效，但仍然还存在一些需要今后逐步加以规范的问题。2008年基金管理的指导思想是：以精细化和公开化为双轮驱动，强化征收、提取和专户管理，做到按规定征收（提取）、应收（提）尽收（提），最大程度地提高征收和提取效率；强化支出管理，做到资金按规定用途和比例使用，集中财力办大事、办紧事、办好事，提高资金使用效益，使三项经济政策措施确实发挥出应有的作用，推进山西的科学发展和建设和谐山西作出应有贡献；强化稽查监督和社会监督作用，规范三项基金（资金）的征收、提取和使用。

（一）继续强化可持续发展基金征收管理工作。抓住征收标准和计征产量两个主要环节，着力精细管理和社会监督两个重要手段，继续强化基金征收管理。一是适

8 时出台核定产量管理办法。按照国家有关要求，组织地税、煤炭工业局制定《煤炭可持续发展基金核定产量征收管理办法》，做好对计征产量的管理，最大程度做到应收尽收。二是建立全省各生产矿井可采煤种、现采煤种和核定产能情况数据库，并在此基础上，建立起各生产矿井基金适用征收标准动态调整机制。调整的主要因素有：现采煤种发生变化的，核定产能发生变化的，在建矿转为生产矿的，现执行标准与企业实际情况不符的，前三种情况核实后，于次月下文调整，第四种情况在08年前半年全部解决。三是建立公开制度，加大社会监督力度。

1、在全省范围按年度公布全省各生产矿井上缴基金情况；

2、在各市范围公布煤炭企业核定产量情况；

3、公布全省各生产矿井基金的适用征收标准。四是研究并完善炼焦用煤环节查验补征管理办法，充分发挥焦炭集团在查验补征中的作用。五是适时对2007年基金征收管理中涌现出的先进集体和个人进行表彰奖励。

（二）规范环境恢复治理保证金和转产发展资金的管理工作。

一是要在2008年一季度前，制定出台《关于矿山环境恢复治理保证金专户管理有关事项的通知》和《关于煤矿转产发展资金专户管理有关事项的通知》，对两项资金的专户开设、监管职责、存储管理、资金拨付和监督稽查都作出明确规定，提高两项资金的使用管理效益，为全国全面推开积累

9 经验。二是指导各市对两项资金的监管工作，推动各市管理工作的开展。三是展开对省属以上煤炭开采企业两项资金的监管工作。

（三）建立基金收支情况的月报告制度和季度收支情况分析制度。

一是每月10日之前，根据征收和查验补征部门、各市财政部门对三项经济政策的收支情况分析，以及有关支出部门可持续发展基金的支出情况编写三项经济政策收支管理动态，报财政部、省委、省政府及有关领导和厅领导。二是每季度末召开一次三项经济政策收支管理情况分析座谈会，总结情况，输理问题，研究解决问题对策。

（四）按照基金使用规定、省政府重大战略部署、厅领导安排，做好基金的收支预算管理工作。

一是加强调查研究，及时掌握基金征收政策的执行情况，及时研究解决基金征收管理工作中出现的新情况、新问题，推动基金征收管理工作上新台阶，确保2008年度基金征收任务的圆满完成。二是按照基金使用规定，省政府重大战略部署、以及基金使用管理程序，制定基金支出预算管理办法，做好基金的支出预算管理。三是对基金安排的项目，按规定组织做好项目投资评审工作，提高资金使用效益。四是研究探索、试编煤炭可持续发展基金中长期资金使用规划。

（五）指导基金稽查总队开展稽查业务工作。一是积极争取以省政府名义出台《山西省煤炭基金稽查管理办法》。二是指导基金稽查总队开展稽查业务工作。

（六）指导各市开展基金征收和支出管理工作，以及环境恢复治理保证金、转产发展资金的专户监管工作。积极督促市县财政部门成立煤炭基金管理内设机构，从机构、人员上保证“三项经济政策措施”各项工作任务的落实。

（七）组织对未来几年煤炭市场分析与预测专题研究，为三项经济政策的调整奠定理论基础。

二○○八年二月二十八日

第12篇：社会保障基金管理作业

社会保障基金管理作业（四选二）

一、智利养老基金如何与资本市场互动发展？

智利通过卓有成效的养老保险体系改革,成功地实现了现收现付制向个人账户制的转轨,建立起一种完全积累、强制缴费和私人管理的个人账户制度为特色的养老保险体系,在国际上赢得“智利模式”的称号,并被拉美地区许多国家和部分转轨经济国家所模仿,号称智利出口的“名牌产品”。

一、改革后的模式：

1980年11月，智利政府公布新的养老金制度法案，它废除原现收现付制，引入了个人账户养老金计划。针对转轨成本问题，政府采取了发行认购债券的方式予以解决。新制度自1981 年 5月起开始正式实施，它的基本特征为：

（一）为每个雇员建立养老金个人账户，雇员10%（占工资）的缴费全部存入个人账户；

（二）成立单一经营目标的养老金管理公司，负责养老金账户管理；

（三）雇员自由选择养老金管理公司，退休时养老金给付由账户积累资产转化为年金或按计划领取；

（四）成立养老基金监管局，对养老金管理公司进行市场监管，并由政府提供最低养老金担保。

二、养老基金对资本市场的影响

智利资本市场的快速发展与养老金制度改革是密不可分的。目前养老基金已发展成为智利国内资本市场上最大的机构投资者之一，在改善金融市场监管，促进金融产品创新，加强公司治理，提高资本市场透明度等方面，养老基金都发挥了积极作用。养老基金对银行、保险以及抵押债券等行业的发展也带来了正向的外部效应。

（一）增加资本市场资金供给，促进资本市场规模扩大

智利养老基金是其资本市场的第二大机构投资者，为其资本市场的稳定发展提供了有力地资金支持。养老保险基金通过金融中介将公众零散的资金集中投资于资本市场,从而为一级市场发行量和二级市场交易量的扩大提供资金支持。目前,规模庞大的养老保险基金资产已经成为资本市场的主导力量,它对资本市场有着巨大的支撑作用。资本市场在经济中能够发挥最大作用,就在于它能为长期债券、股本和风险资本提供出路,这些都是经济增长的重要推动力,而养老保险基金对实现这一过程则起着重要的作用。

（二）养老基金增长将影响资本与市场的深度和广度。

养老保险基金由于具有长期投资性和偏好流动性的特性,而且对投资安全性的要求比较高,因此对本身的资产组合具有特定的选择偏好,这些偏好对资本市场的结构产生了一定的影响: (1)养老保险的投资工具集中于长期投资回报率较高的资产组合; (2)所持有的资产一般要具有相当好的流动性; (3)投资于安全性较强的资产。为了保证在较长时期内满足养老基金的支付需要,在利用养老保险基金进行投资的时候,须考虑投资组合的安全性,这就要求投资机构充分了解资本市场中各种金融工具的风险和回报率,并在此基础上对投资工具和投资组合进行规整和创造,由此带来的金融创新势必会推动资本市场结构的创新和发展。

（三）加快资本市场立法进程

自智利进行私营养老金制度改革以来，智利资本市场监管政策一直处于不断的调整改进过程中，养老基金促进了智利资本市场的立法进程。

（四）促进了资本市场的质的变化及金融创新进程

智利基金制养老保险制度的重大调整,极大地促进了金融创新的进程。金融创新进程自身又较大程度地增进了金融市场的效率。养老基金的积极参与还极大地促进了发达国家由银行导向型的金融结构向证券导向型的市场结构发展,催生了金融体系的结构性制度变迁。与此同时,养老基金和机构投资者的迅速发展也推进了会计技术和审计技术的发展,拓展了融监管的内涵与外延,对金融监管提出了更高的要求。

三、资本市场发展对养老基金的影响

（一）稳健、有序的资本市场是养老基金安全有效营运的基本前提。

作为长期性的契约储蓄计划,养老基金必然谋求安全和较高的投资收益渠道,资本市场无疑是养老基金投资营运的重要载体。资本市场的良好业绩将极大地促进养老基金的发展。智利社会保险制度取得举世瞩目的成就,主要体现在养老基金投资收益在较长时期的显著绩效,长期较高基金投资收益率同智利资本市场的发展密切相关。智利在1981～ 1998年间,养老基金的实际投资收益高达11%,这无疑在很大程度上得益于股票市场14.65%的投资收益率和债券市场的良好市场业绩。显然,如果没有稳健、有序和规范的资本市场,养老基金很难达到预期的投资收益并实现相应的政策目标。

（二）资本市场的发展直接影响养老基金的发展及其调整。

资本市场发展与养老基金具有非常密切的关联度。资本市场的良好业绩将极大地促进养老基金的发展。

（三）资本市场的成熟度、金融机构监管系统的完善程度和风险控制能力将制约和影响养老基金的发展。

四、总结

智利是拉美国家中最早进行养老金私有化改革的国家，也是迄今为止改革最为成功的国家之一，事实上，智利私营养老金投资与管理的做法仍然是走在拉美乃至世界前列的。总结智利25年以来私营养老金制度的发展历程，我们可以得出智利模式的改革经验在于：国家实施强制性的私营养老金制度，政府进行严格的市场监管并提供担保，辅之以经济社会的配套改革措施。

二、为什么我国的基本养老保险基金管理模式应选择相对集中分权式管理模式？

一、相对集中分权式管理的含义

在相对集中分权管理模式下，实现行政管理权与经营管理权分离的实现、统筹账户与个人账户的管理权相分离、统筹账户的资产管理权与负债管理权分离、资产管理权与资产监管权分离。

（一）行政管理权与经营管理权分离的实现，把基金的行政管理权（如征缴、给付）交给省级社会保险管理部门，基金的经营管理权（如投资）交给社会养老保险基金管理局。

（二）统筹账户与个人账户的管理权相分离的实现，个人账户资产管理经营权交给基金管理公司，统筹账户的资产管理权与负债管理权分离。

（三）统筹账户的负债管理权（如发债）交给财政部门。

（四）资产管理权与资产监管权分离。资产监管权交给社会养老保险基金监督管理委员会、个人账户基金管理委员会、财政部门、审计署等机构。

二、相对集中分权式管理的特点

相对集中分权式管理具有政事分离、统账分离、资产负债分离的特点。优点保证基金安全、提高基金收益、有效降低管理成本和交易成本。

三、相对集中分权式管理的要求

要实现相对集中分权式管理，要求建立独立高校统一的基金监督和管理委员会，建立专业性社会养老保险基金管理局，培育成熟的社会养老保险基金投资人，强化外部监督机制，加快培养精算、会计、审计师事务所、风险评级机构等中介机构。

四、我国基本社会养老保险基金管理的现状

社会保障基金管理机构分散、管理层次多；政府集所有职能于一身，缺乏权力的分立制衡；基金投资渠道单一，难以保值增值；社会保障法制不健全，监管不力；社会保障基金管理不够公开透明。

五、社会保障基金管理模式的比较

首先，在政府管理模式与非政府组织管理模式中，应当选择政府管理模式。一是因为我国的社会保障失业采用政府管理模式；二是我国处于体制转轨时期，非政府部门经营尚不规范；三是政府监管还不到位。

其次，在依据社会保障基金管理集中程度划分的集中管理模式、分散管理模式与相对集中管理模式中，应当选择相对集中管理模式。分散管理模式不适合我国当前国情，集中管理模式效率低下且容易滋生腐败，故相对集中管理模式是长久的选择。

六、总结

因此我国基本社会养老保险制度采用社会统筹与个人账户相结合。

从产权结构分析，是公共产权与私人账户的结合。从财务制度分析，是现收现付与基金制的结合，采用统账结合制，较为复杂。从待遇给付分析，社会统筹实行给付确定制、个人账户实行缴费确定制；职工退休后的养老金包括两部分，来自统筹基金的基础养老金，和来自个人账户的取决于投资水平的个人账户养老金。

第13篇：注册基金管理公司

注册基金管理公司的条件及流程

《证券投资基金管理公司管理办法》第六条、第七条、第八条、第九条的规定， 设立基金管理公司，应当具备下列条件：

（一）股东符合《证券投资基金法》和本办法的规定；

（二）有符合《证券投资基金法》、《公司法》以及中国证监会规定的章程；

（三）注册资本不低于1亿元人民币，且股东必须以货币资金实缴，境外股东应当以可自由兑换货币出资；

（四）有符合法律、行政法规和中国证监会规定的拟任高级管理人员以及从事研究、投资、估值、营销等业务的人员，拟任高级管理人员、业务人员不少于15人，并应当取得基金从业资格；

（五）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与业务有关的其他设施；

（六）设置了分工合理、职责清晰的组织机构和工作岗位；

（七）有符合中国证监会规定的监察稽核、风险控制等内部监控制度；

（八）经国务院批准的中国证监会规定的其他条件。基金管理公司的主要股东是指出资额占基金管理公司注册资本的比例（以下简称出资比例）最高，且不低于25%的股东。主要股东应当具备下列条件：

1、从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理；

2、注册资本不低于3亿万元人民币；

3、具有较好的经营业绩，资产质量良好；

4、持续经营3个以上完整的会计年度，公司治理健全，内部监控制度完善；

5、最近3年没有因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚；

6、没有挪用客户资产等损害客户利益的行为；

7、没有因违法违规行为正在被监管机构调查，或者正处于整改期间；

8、具有良好的社会信誉，最近3年在税务、工商等行政机关，以及金融监管、自律管理、商业银行等机构无不良记录。

申请注册应提交材料：

1、《企业设立登记申请书》（内含《企业设立登记申请表》、《单位投资者（单位股东、发起人）名录》、《自然人股东（发起人）、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人名录》、投资者注册资本（注册资金、出资额）缴付情况）、《法人代表人登记表》、《董事会成员、经理、监事任职证明》、《企业住所证明》等表格；

2、公司章程（提交打印件一份，请全体股东亲笔签字；法人股东要加该法人单位公章）；

3、法定验资机构出具的验资报告；

4、股东的法人资格证明或者自然人身份证明；

5、《企业名称预先核准通知书》及《预核准名称投资人名录》；

6、股东资格证明；

7、《指定（委托）书》

8、《企业秘书（联系人）登记表》；

9、经营范围涉及前置许可项目，应提交有关审批部门的批准文件。

注册基金管理公司具体步骤：

1、到工商局核名称，需提交至少四个供核准的名称。

2、带上《名称（变更）预先核准申请书》及其相关材料领取正是的《名称预先核准通知书》。

3、领取《企业设立登记申请书》、《企业秘书（联系人）登记表》、《指定（委托）书》等有关表格；

4、经营范围及前置许可的，办理相关审批手续，到经工商局确认的入资银行开立入资专户；办理入资手续并到法定验资机构办理验资手续；

5、递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予设立登记通知书》；

6、领取《准予设立登记通知书》后，按照《准予设立登记通知书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。

第14篇：基金管理公司业务

基金管理公司的运作模式——以私募基金为例

一、基金管理公司职能

基金管理公司的核心职能，简而言之，就是“受人之托、代人理财”。具体来讲，就是要按照法律法规的约定募集基金，运用专业理财的优势，将募集来的资金投资于证券市场。这些资金升值后，基金管理公司还要根据基金合同的规定像上市公司一样向投资者派发红利。当然，基金管理公司管理这些资金并不是无偿的，根据法律法规要收取一定的管理费用。

基金管理公司负责基金的投资操作和日常管理，在基金运作中具有核心作用。基金产品设计、基金份额的销售与注册登记、基金资产的管理等重要职能多由基金管理人承担，而基金资产净值的计算和公告也由基金管理人负责。在我国，基金管理人只能由依法设立的基金管理公司担任。

二、基金管理公司的运作

基金管理公司的流程主要有三个环节，也就是产品设计、产品销售和投资运作。

具体说来，我国国内基金管理公司目前的运作流程一般是：产品设计部门在充分研究投资者需求的基础上，设计出基金产品方案，经由中国证监会审核批准后，由市场部门组织销售，然后将募集到的基金资产交由投资部门管理。投资部门在投资决策委员会和风险控制委员会的领导下，在研究部门提供的投资分析报告基础上，遵照基金合同和有关法律规定，选择合适时机将基金资产投入股票、债券市场，努力实现基金合同规定的投资目标。

在投资部门运作基金资产的过程中，监察稽核部门对各个操作环节的合法合规性实施监督，减少基金运作的风险，同时监督基金管理公司内部的各项工作符合法律规范，确保基金的相关信息得到及时准确披露。运作保障部门为投资管理提供后台支持，主要是信息技术支持、交易资金清算核算、基金资产核算和对外信息披露等工作。综合管理部则作为基金管理公司的后勤部门，为基金管理公司的日常运作提供财务管理、人事管理、后勤保障等方面的支持。

最后，基金管理公司在日常经营管理过程中，还要接受基金托管银行的监督，确保遵循基金合同和托管协议的有关规定，合法管理和运用基金资产。

三、基金管理公司的组织结构

由于我国现有的投资基金都是契约型基金，基金资产的管理运用是通过基金管理公司进行的，基金本身不具有法人地位。基金管理公司一般设有股东会、董事会、监事会等机构。

股东会是基金管理公司的权力机构，股东会选举产生董事会，由董事会聘任公司总经理来主持日常经营管理工作，监事会负责对公司的经营管理实施监督。基金管理公司的内部通常设有研究部、投资部、市场部、监察稽核部、运作保障部和综合管理部等部门和投资决策委员会、风险控制委员会等专门委员会。

在基金内部的各个专业部门中，市场部主要负责基金销售工作。投资部则在投资决策委员会和风险控制委员会的领导下，遵照基金合同等法律规定，管理基金资产。研究部门主要进行市场、行业和公司研究，为投资提供决策支持。监察稽核部负责监督基金管理公司的各项运作是否符合法律规范。运作保障部主要为基金管理工作提供后台支持。综合管理部为基金管理公司的日常运作提供财务、人事、后勤等综合事务方面的支持。

四、基金控制内部风险

基金管理公司是现代资本市场的主要支柱，是资本市场长期资金的主要组织者和供应者。为提高基金投资的质量，防范和降低投资的管理风险，切实保障基金投资者的利益，基金管理公司都建立了一套完整的风险控制机制和风险管理制度，并在基金合同和招募说明书中予以明确规定。

（1）基金管理公司设有风险控制委员会（或合规审查与风险控制委员会）等风险控制机构，负责从整体上控制基金运作中的风险。

（2）制订内部风险控制制度。主要包括：严格按照法律法规和基金合同规定的投资比例进行投资，不得从事规定禁止基金投资的业务；坚持独立性原则，基金管理公司管理的基金资产与基金管理公司的自有资产应相互独立，分账管理，公司会计和基金会计严格分开；实行集中交易制度，每笔交易都必须有书面记录并加盖时间章；加强内部信息控制，实行空间隔离和门禁制度，严防重要内部信息泄露；前台和后台部门应独立运作等等。

（3）内部监察稽核控制。监察稽核的目的是检查、评价公司内部控制制度和公司投资运作的合法性、合规性和有效性，监督公司内部控制制度的执行情况，揭示公司内部管理及投资运作中的风险，及时提出改进意见，确保国家法律法规和公司内部管理制度的有效执行，维护基金投资者的正当权益。

五、风险控制委员会

由于基金管理着众多投资者的财富，投资的股票和债券价格受整个市场的影响，所以必须对基金的运作进行严格的风险控制，因此在基金管理公司内部设立专门的机构——风险控制委员会，负责有关基金运作的风险控制是非常必要的。 基金管理公司一般都会在内部设立风险控制委员会，主要负责投资及其他风险的控制和管理。在基金管理公司内部主管投资业务的一般是投资决策委员会，而风险控制委员会则为投资决策委员会提供关于投资风险控制方面独立而客观的意见或建议。

具体地说，风险控制委员会负责对基金投资的风险进行评估和防范，制订基金管理公司内部控制投资风险的政策，保证基金资产的安全。另外，风险控制委员会还负责组织对公司内部员工严重违法、违纪事件的调查。有关风险控制委员会的职权在基金管理公司内部有着事前的、明确的规定。

六、具体业务流程——以私募基金为例

（一）成立私募基金的条件

1、在某个投资领域（如股票、期货、外汇、黄金等）有非常丰富的经验，最好长时间稳定地盈利过。

2、制定包含有资金的募集、投向、分成、风险控制等内容的说明书。

3、有一批支持你的富人，他们给你提供你想要的规模的资金。

4、有一个研究团队，密切跟踪市场的变化，制定计划。

5、有一套精密严格的系统，使你的计划能够真正执行下去。

6、由于私募处于灰色地带，应有能力化解一些意想不到的麻烦。

（二）私募基金的运作流程

下面以“配比制+信托平台”的私募基金组织方式为主，探讨成功的私募基金运作。

1、有保底承诺的私募基金的运作

一些私募基金的管理人在以配比方式组建“配比+信托平台”式基金时，还以其投入基金的资金作为担保，对其他基金投资者作出保底承诺，即万一基金出现亏损，基金管理人将以其投入基金的资金补偿其他投资人的亏损，确保其他投资人的资金安全。信托平台则通过严格的监管和强制平仓机制，将基金管理人的保底承诺切实落到实处。作为交换条件，这类基金管理人要求在超额收益中获得较高的份额（例如80%）。

基金投资者的保底承诺通常有两种：（1）确保其他投资人本金安全；（2）确保其他投资人的本金安全并获得一个固定收益率。

2、无保底承诺的私募基金的运作

对于一些有较强的市场号召力或较好的市场口碑的基金管理人，其他投资人愿意接受无保底承诺条件，参与由其管理的私募基金。对于这类私募基金，尽管也是以“配比制+信托平台”的方式组建，信托平台不再具有协助其他投资人控制资金风险的职能，但信托平台仍具有协助其他投资人控制基金操作风险的职能。作为交换条件，这类基金管理人要求在超额收益中获得的份额会比有保底承诺的私募基金地一些（例如60%）。

3、非“配比制+信托平台”模式的私募基金的运作

这类私募基金包括通过信托平台、但不采用配比制所组建的基金，也包括既不采用配比制、也不通过信托平台所组建的基金。

这类私募基金基本上完全基于投资者对基金管理者高度的信任。由于没有有效的控制机制，即使基金管理者作出保底承诺，也得不到有效保障。因此，参与这类私募基金的投资者除了要对基金管理者高度信任以外，还需要对于基金的投资风险有非常充分的认识。

（三）私募基金管理公司的定位

私募股权投资基金管理公司作为专业投资管理机构，是实现“集合投资，专家理财”功能的核心。从整体上看，私募股权投资基金管理公司的定位体现在三个方面：

基金的策划人:基金管理人根据自己的专业分析能力和资源整合能力，结合经济社会和产业领域发展的需要，设计具有特定投资方向和明确标的物的基金方案，提供给潜在投资人进行投资决策。

基金的牵头发起:基金管理人要牵头组织基金的融资募集工作，具体组织实施基金设立工作，包括组织基金募集路演、确定出资意向、组织对设立文件条款的谈判、组织投资者创立大会，完成投资者出资和法律文件签署，同时帮助投资者选择确定基金托管人，组织投资者与托管人签署合作协议。

基金的管理运营:这主要是根据基金委托管理合同，寻找调研项目提供给基金作投资决策，在通过投资决策后，协调基金托管银行划拨投资款项。同时，基金管理人要向被投资项目派出产权代表，代表基金履行投资人权益，并给项目提供增值服务。在每个财务年度，基金管理人要提交基金年度报告和利润分配方案，并接受基金董事会的评估和监事会的审计。

七、大型基金公司的组织架构

工银信瑞基金管理有限公司

招商基金

第15篇：投资基金管理教学大纲

集美大学 投资基金管理 课程教学大纲

一、课程基本情况 1.课程编号：4008120

2.课程中文名称：投资基金管理 课程英文名称：Investment Funds Management 3.课程总学时：32 ，其中：讲课：32 ，实验：0 ，上机： 0 ，实习：0 ，课外：0 。 4.课程学分：2 5.课程类型：专业选修课

6.开课单位：财经学院 投资学教研室 7.适用专业：投资学、金融学专业

8.先修课程：西方经济学、投资经济学、货币银行学、证券投资学 9.课程负责人：王平

二、教学目的和要求

1.课程说明：本课程是投资学、金融学专业的专业选修课程。

2.教学目的：使学生了解和掌握投资基金的概念、种类、管理运作原理以及有关投资基金实务的基本知识，熟悉有关法律法规、自律规范的基本要求，培养学生在实际的投资工作中运用基金的能力，以利于提高投资效益。

3.教学要求：①理解并掌握投资基金的概念、特征和种类；②了解国际上投资基金的发展历程和我国投资基金业的发展现状； ③理解并掌握投资基金的治理结构、募集设立及转让交易的基本情况；④掌握投资基金的投资管理过程和投资者的基金投资分析；⑤了解并掌握基金的收益分配原理和业绩评估方法；⑥理解并掌握投资基金业监管的内容和模式。

三、教学内容及要求 第一章 投资基金概述 1.1 投资基金的概念和特点 1.2 投资基金的种类 1.3 投资基金的发展历程 1.4 我国投资基金业的发展状况

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，8学时

2.主要内容及基本要求：掌握投资基金的概念；熟练掌握投资基金的特征和种类；了解投资基金的发展历程和我国投资基金业的发展现状。

第二章 投资基金的治理结构 2.1 基金治理结构概述 2.2 基金管理人

2.3 基金托管人 2.3 基金持有人 2.3 基金其他当事人

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，4学时

2.主要内容及基本要求：掌握投资基金治理结构的概念及基本框架；了解国际上投资基金的治理模式；熟练掌握我国基金管理人、托管人、持有人及其他当事人的资格条件、职责和权利义务关系；

第三章 投资基金的设立与募集 3.1 基金的设立方式和程序

3.2 投资基金的募集 3.3 投资基金的认购

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，2学时

2.主要内容及基本要求：了解投资基金发起设立的方式和步骤；掌握投资基金的设立条件和募集方式；熟练掌握投资者认购基金的方法和认购份额的计算。

第四章 基金的上市交易

4.1 基金上市交易的含义和意义

4.2 基金上市交易的条件及程序

4.3 基金份额净值与基金交易价格 1.教学方法与学时分配：课堂讲授，2学时

2.主要内容及基本要求：了解基金上市交易的含义、意义和程序；掌握投资基金上市交易的条件；熟练掌握基金份额净值及交易价格的确定。

第五章 基金的申购与赎回 5.1 基金申购与赎回的含义 5.2 基金申购与赎回的程序 5.3 基金申购与赎回价格的确定 5.4 基金的营销

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，4学时

2.主要内容及基本要求：掌握投资基金申购与赎回的含义和基金营销；熟练掌握未知价法和基金申购赎回价格的确定；了解投资基金申购与赎回的程序。 第六章 投资基金的运作 6.1 基金的投资管理 6.2 基金的信息披露

6.3 基金运作中的风险及其管理

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，4学时

2.主要内容及基本要求：掌握基金的投资目标、投资策略、资产配置和投资限制；了解基金的投资决策模式和过程；了解基金应披露的信息；理解并掌握基金运作中的投资风险、流动性风险、管理风险及其防范。

第七章 投资基金的收益、费用、税收及收益分配 7.1 投资基金的收益 7.2 投资基金的费用 7.3 投资基金的税收 7.4 投资基金的收益分配

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，2学时

2.主要内容及基本要求：掌握基金的收益来源、费用种类及收益分配方式；了解基金的有关税收政策。

第八章 投资基金的变更、终止和清算 8.1 投资基金的变更 8.

2投资基金的终止 8.

3投资基金的清算

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，1学时

2.主要内容及基本要求：掌握封闭式基金转开放式基金的模式及影响；了解基金终止、清算的条件和程序。

第九章 投资基金选择 9.1 投资者的自我评估 9.

2投资基金的信息分析 9.

3投资基金的业绩分析 9.

4投资基金的风险分析 9.

5投资者如何选择基金

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，3学时 2.主要内容及基本要求：了解投资者的自我评估和进行基金投资时的信息分析；掌握基金投资的业绩分析和风险分析；熟练掌握基金投资选择和基金的退出或转换。

第十章 投资基金业监管 10.1 投资基金业监管概述 10.2

我国投资基金业的监管

1.教学方法与学时分配：课堂讲授，2学时

2.主要内容及基本要求：掌握投资基金业监管的原则、内容和我国投资基金业监管体系的完善；熟练掌握基金监管的模式；了解基金业监管的目标和我国基金业监管的发展历程。

四、有关说明

1.教材：李曜编著．证券投资基金学（第3版）[M]．北京：清华大学出版社，2008.10. 2.主要参考书：

[1]中国证券业协会编．2011年证券从业资格考试统编教材：证券投资基金[M]．北京：中国财政经济出版社，2011.[2]王鲁志．证券投资基金实务教程[M]．上海：复旦大学出版社，2011.2.[3]何孝星著．证券投资基金管理学（第2版）[M]．大连：东北财经大学出版社，2009.[4]益智．证券投资基金实务操作大全[M]．上海：上海财经大学出版社，2007.[5]宋国良著．证券投资基金——运营与管理[M]．北京：人民出版社，2005.[6]何孝星著．证券投资基金运行论[M]．北京：清华大学出版社，2003.3.其他说明：

（1）教学组织形式：多媒体教学+案例分析+课外作业与讨论 （2）考核方式：期末考试70%+平时30%（案例+作业+讨论） （3）习题要求：以课程组教师编写的习题集为基础进行练习

执笔人： 审核人：

第16篇：社会保障基金管理教案

《社会保障基金管理》教案

第一章 社会保障基金管理概述

【教学目的与要求】

1．掌握社会保障基金管理的概念及其主要内容； 2．知道社会保障基金管理的特点； 3．掌握社会保障基金管理的重要意义。 【本章的重点与难点】

社会保障基金管理的涵义； 社会保障基金管理过程中面临的主要问题。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金管理的涵义 2学时 第二节 社会保障基金管理的特点

1学时 第三节 社会保障基金管理的重要意义

1学时 【本章主要内容】

第一节 社会保障基金管理的涵义

一、社会保障基金的概念及分类

（一）社会保障基金的概念

1.基金

一般是指由产品分配形成的、具有特定用途的资金。 2.社会保障基金

社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。

（二）社会保障基金的分类 1.按基金运营管理方式分类

可分为财政拨款形成的社会保障基金、强制性征缴形成的社会保障基金和多元组合形成的社会保障基金。

2.按社会保障项目的专门用途及其功能分类

可分为社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金、军人保障基金。

二、社会保障基金管理的概念

社会保障基金管理是指为实现社会保障的基本目标和制度的稳定运行，对社会保障基金的运行条件、管理模式、基金筹集、投资运营、待遇给付及监督管理等进行全面规划和系统管理的总称。

三、社会保障基金管理的主要内容

（一）社会保障基金管理的法律法规体系

（二）社会保障基金的筹集与运行条件

（三）社会保障基金的管理模式

（四）社会保障基金的投资运营与风险管理

（五）社会保障基金的给付

（六）社会保障基金的监管

（七）社会保障基金与金融市场的互动发展

（八）社会保障基金管理的内外部条件的协调

第二节 社会保障基金管理的特点

一、社会保障基金的特点

强制性、储备性、互济性

二、社会保障基金管理的特点

（一）社会政策目的性

首要目标是实现基本保障的社会政策目标，但也必须肯定在促进经济发展中的作用，但这毕竟是第二位的。

（二）法律监控性

基金管理的全过程，均需置于国家法律、法规的严格监控之下，体现出很强的依法管理的特征。

（三）综合性与交叉性

基金运营与管理既体现经济政策，又体现社会政策；既与企业、个人和国家财政资金有密切关联，又同资本市场、国债市场和整个金融市场具有更为直接的联系。

第三节 社会保障基金管理的重要意义

一、社会保障基金管理的必要性

社会保障基金是实现社会政策目标的经济基础，关系到社会成员的经济利益。由于社会保障基金尤其是社会保险基金的长期性特征，无论选择何种基金管理模式，都需强调有效的监督管理。

二、社会保障基金管理面临的主要问题

（一）社会保障基金面临通货膨胀风险的侵蚀

（二）社会保障基金投资效益低下

（三）资本市场的制度环境严重制约社会保障基金管理绩效

三、社会保障基金管理的重要意义 1.有助于社会保障制度的正常稳定运行

2.有助于减轻政府日益增大的社会保障费用负担 3.有助于资本市场的完善和促进经济发展 【本章小结】

社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。按照不同的标准，社会保障基金有不同的分类。

社会保障基金管理是指为实现社会保障的基本目标和制度的稳定运行，对社会保障基金的运行条件、管理模式、基金筹集、投资运营、待遇给付及监督管理等进行全面规划和系统管理的总称。社会保障基金管理具有社会政策目的性、法律监控性、综合性与交叉性等特点。

社会保障基金管理过程中将面临社会保障基金遭受通货膨胀风险的侵蚀、社会保障基金投资效益低下、资本市场的制度环境严重制约社会保障基金管理绩效等问题。社会保障基金管理的重要意义包括：有助于社会保障制度的正常稳定运行；有助于减轻政府日益增大的社会保障费用负担；有助于资本市场的完善和促进经济发展等几个方面。 【思考与练习题】

1、什么是社会保障基金管理，社会保障基金管理有什么特征？

2、社会保障基金管理面临的主要问题有哪些？

3、社会保障基金管理的重要意义有哪些？ 【主要参考书目】

１、成思危主编．中国社会保障体系的改革与完善．北京：民主与建设出版社，2000 ２、郑功成．社会保障学．北京：商务印书馆，2000

第二章 社会保障基金的筹集及运行条件

【教学目的与要求】

1．掌握社会保障基金筹集的概念及原则； 2．知道社会保障基金的来源渠道和筹集方式； 3．掌握社会保障基金的运行条件和平衡条件。 【本章的重点与难点】

社会保障基金筹集的原则和方式；社会保障基金的运行条件和平衡条件。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金的筹集 2学时 第二节

社会保障基金的运行条件

1学时 【本章主要内容】

第一节

社会保障基金的筹集

一、社会保障基金筹集的定义 社会保障基金筹集：是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和计征对象征收社会保障费（税）的一种行为，它关系到能否建立充足和稳定的社会保障基金的重大问题，是社会保障基金管理的重要环节。

二、社会保障基金的筹集原则

1.确保社会保障制度正常运行的原则 在基金来源渠道上应有多种准备，既要有正常条件下的基金来源，又要有在特殊情况下的基金来源；既要保持来源渠道的畅通，又要保持来源渠道的稳定。在基金筹集上，要坚持“收支平衡，略有结余”，这里的收支平衡，既指短期的收支平衡，也指长期的收支平衡。

2.妥善处理积累与消费关系的原则

社会保障基金的筹集，必须妥善处理积累与消费的关系。尤其是在基金积累制模式下，基金的积累会将一部分当前的消费推迟到未来，在宏观经济需求大于供给的情况下，较多的积累有利于缓解求大于供的状况；但是，在宏观经济供给大于需求的状况下，较多的积累则不利于经济的发展。因此，要根据经济发展的不同阶段和宏观经济的形势，科学确定社会保障基金中积累部分的比重 。

3.有利于资源有效配置的原则

社会保障基金是用于抵御风险的， 但它本身也是一种资源，在资源有限的条件下，我们必须权衡资源的投入方向。所以，社会保障基金的筹集还取决于社会保障水平的确定。在经济发展水平不高的国家，社会保障水平也不能太高。必须将发展经济放在首位，只有经济发展了，社会保障基金才有更可靠的来源 。

三、社会保障基金的来源渠道 1.企业、个人的缴费（税）

企业应当承担保障劳动者的责任 ；个人为了享受社会保障的权利，也应该履行相应的缴费（税）义务。

2.国家财政拨款

国家财政对社会保障的支持，可以概括为三种方式：一是财政拨款 ；二是实行税收优惠或让利 ；三是承担社会保障管理费用。

3.保值增值收入

要确保社会保障基金的保值增值，就必须进行基金的投资运营。 4.滞纳金和罚金收入

将企业以各种方式违法欠缴隐瞒少缴社会保险费而征收的滞纳金和罚款收入全部归入社会保险基金。 5.社会筹资

社会筹资的渠道主要有社会捐赠和发行福利彩票。

除上述几个主要渠道之外，社会保障基金的来源还包括：社会福利服务收费、发行特种国债、国际援助等。

四、社会保障基金的筹集方式

（一）征税方式

即征收社会保障税。社会保障税，亦称工薪税，它是为筹集社会保障基金而向雇主和雇员依据工资总额和个人收入征收的一种税。通过征税方式筹集的社会保障基金是政府财政收入和政府预算的重要组成部分，其收支由政府统一管理。美国、英国、瑞典是典型代表国家。

优点：强制性强、负担公平、保险项目简单明了、缴税和支付有章可循，管理简便等。 缺点：

1.税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，从而事实上无法积累社会保障基金，进而无法抗拒周期性的社会保障风险。

2.征税方式通常只与现收现付型社会保障制度相适应。

（二）缴费方式

是指由政府职能部门依据有关法律规范，强制向企业和劳动者个人征收，并用于特定社会保障项目的基金筹集方式。

社会保障基金的缴费方式包括统筹缴费和强制储蓄。统筹缴费是由雇主和雇员缴费，由政府指定的专门机构负责营运和管理。这种方式筹集的资金由政府统筹支付，独立于财政预算系统之外，实行专款专用，支付不足部分由政府补助。强制储蓄也是由雇主和雇员缴费，但不进行统筹管理，所筹资金存入个人账户，政府对社会保障基金的支配权极其有限，这种筹集方式对应的是基金积累制的社会保障基金筹资模式。

（三）自由筹资

如通过发行福利彩票筹集用于社会福利事业的基金；对社会福利事业的服务性收费构成社会福利基金的重要来源；还有社会募捐等。这些基金筹集方式都能对社会保障基金起到重要的补充作用。

第二节 社会保障基金的运行条件

一、社会保障基金的运行条件

（一）完善的法律法规体系

（二）稳健的经济发展环境和完善的金融市场

（三）可持续发展的社会保障制度

（四）有效的社会保障基金管理模式

（五）富有效率的社会保障基金投资运营与监督管理

（六）相适应的财政条件

二、社会保障基金的平衡条件

（一）现收现付制养老保险基金的平衡条件 “以支定收，略有结余”，即用缴费者当年保费收入支付退休者当年养老金给付。

（二）完全基金制养老保险基金的平衡条件

保费及投资收益在退休时的终值=未来养老金给付在退休时的现值 【本章小结】

社会保障基金筹集：是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和计征对象征收社会保障费（税）的一种行为，它关系到能否建立充足和稳定的社会保障基金的重大问题，是社会保障基金管理的重要环节。

社会保障基金的筹集原则主要包括确保社会保障制度正常运行的原则、妥善处理积累与消费关系的原则、有利于资源有效配置的原则。

社会保障基金的来源渠道有：企业、个人的缴费（税）、国家财政拨款、保值增值收入、滞纳金和罚金收入、社会筹资等几个方面。除上述几个主要渠道之外，社会保障基金的来源还包括：社会福利服务收费、发行特种国债、国际援助等。

社会保障基金的筹集方式包括征税方式、缴费方式以及社会筹资。 社会保障基金的运行条件包括：完善的法律法规体系、稳健的经济发展环境和完善的金融市场、可持续发展的社会保障制度、有效的社会保障基金管理模式、富有效率的社会保障基金投资运营与监督管理、相适应的财政条件这几个方面。社会保障基金的平衡条件涉及现收现付制和基金制这两个方面。 【思考与练习题】

1、什么是社会保障基金的筹集，社会保障基金的筹集原则有哪些？

2、社会保障基金的来源渠道和筹集方式有哪些？

3、社会保障基金的运行条件有哪些？ 【主要参考书目】

１、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、李珍．养老社会保险的平衡问题分析．中国软科学．1999，12

第三章 社会保障基金的管理模式

【教学目的与要求】

1．掌握社会保障基金的筹资模式；

2．知道确定给付和确定缴费的基金管理模式； 3．掌握政府集中型与私营竞争型基金管理模式。 【本章的重点与难点】

政府集中型与私营竞争型基金管理模式的比较研究。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金的筹资模式 1学时 第二节 确定给付和确定缴费的基金管理模式 0.5学时 第三节 政府集中型与私营竞争型基金管理模式 0.5学时 【本章主要内容】

第一节 社会保障基金的筹资模式

一、现收现付制

现收现付制是一种以近期内横向收支平衡原则为指导的筹资模式。现收现付制的具体做法是先将当年所需支出的社会保障费用加以预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保障的所有企业和个人，在“以支定收”原则下，当年收缴，当年支付。

二、基金积累制

基金积累制又称“基金制”、“储蓄制”，是一种以远期纵向收支平衡为原则的筹资模式。投保人基金积累制的具体做法是在对社会经济指标（包括退休率、死亡率、工资增长率、通货膨胀率、利息率等）进行长期预测的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，将其分摊到保障对象的整个投保期。将尚未支出的保险金积累起来进行投资运营。

三、部分积累制

部分积累制又称“部分基金制”、“混合制”，是将近期横向收支平衡原则与远期纵向收支平衡原则结合起来的筹资模式。部分积累制包括在现收现付的基础上增加一定比例的积累和实行社会统筹与个人账户相结合的基金积累两种管理方式。 第二节 确定给付和确定缴费的基金管理模式

一、确定给付制

确定给付制（Defined Benefit,简称DB）是指社会保障管理机构预先确定对受益人的给付水平，然后通过精算方法确定其缴费（税）水平的基金管理模式。

特点： 1.以支定收 2.收入关联 3.政府承担风险 4.初始无基金

5.精算定成本，管理成本较高 6.待遇调整灵活 7.易被老雇员接受

二、确定缴费制

确定缴费制（Defined Contribution,简称DC）是指社会保障管理机构预先确定缴费水平，再以缴费积累额及其投资收益为基础给付受益人的基金管理模式。

特点：

1.给付水平与缴费和投资收益相关联，对缴费有激励作用；2.社会保障管理机构不需要承担风险，并且该制度适应现代劳动力流动的特点，易被理解和接受；

3.能够形成庞大的社会保障基金，对经济发展以及资本市场的完善有一定的促进作用 ； 4.劳动者自担风险。

第三节 政府集中型与私营竞争型基金管理模式

一、政府集中型基金管理模式

1.政府集中型基金管理模式一般是由政府部门或其委托的公共管理部门负责基金的全部管理职责。

2.典型代表国家：经济合作与发展组织各国、东欧各国以及中国、新加坡、印度、马来西亚等。

3.一般情况下，强制性社会保障基金都是由政府管理，政府有关部门在安全的前提下也可以委托金融机构运营少量基金，以求较高的增值率。政府集中型管理可以兼顾社会公平，具有规模经济效应，从而可以降低成本。但政府集中管理容易引起渎职和效率低下，也易受制于政治压力。

二、私营竞争型基金管理模式

1.私营竞争型基金管理模式即由私营的基金管理机构运用市场机制管理社会保险基金，同时接受政府的监督。

2.典型国家：智利

3.私营竞争型基金管理可以通过市场竞争带来效益，并有助于发展金融市场。当然市场竞争也会使管理更加复杂，管理成本增大。 【本章小结】

社会保障基金的筹资模式主要包括现收现付制、基金积累制和部分积累制。 按照社会保障基金给付的确定方式不同，社会保障基金的管理模式有确定给付制和确定缴费制。

按照基金管理机构的性质不同，社会保障基金的管理模式有政府集中型基金管理模式和私营竞争型基金管理模式。 【思考与练习题】

1、什么是确定给付制、确定缴费制？

2、社会保障基金的筹资模式有哪些？

3、社会保障的政府集中型基金管理模式与私营竞争型基金管理模式的优缺点各有哪些？ 【主要参考书目】

1、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、董克用，王燕主编．养老保险．北京：中国人民大学出版社，2000

第四章 社会保障基金的投资运营及风险管理

【教学目的与要求】

1．掌握社会保障基金投资运营的定义和社会保障基金的投资风险； 2．知道社会保障基金的投资原则和投资规则；

3．掌握社会保障基金的投资工具以及投资组合理论。 【本章的重点与难点】

社会保障基金的投资运营及其投资组合。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金的投资原则与投资规则 1学时 第二节 社会保障基金投资工具选择与投资决策 1学时 第三节 社会保障基金投资组合及投资策略 1学时 第四节 社会保障基金投资管理模式及其投资监管 1学时 【本章主要内容】

第一节

社会保障基金的投资原则与投资规则

一、社会保障基金投资运营的定义 社会保障基金投资运营：是指对实行基金积累制和部分积累制的社会保障基金，暂时不用于支付的节余部分，利用其从收取到支出的时间差，在法律允许的范围内，通过各种投资途径以实现其保值增值的基金管理活动。

二、社会保障基金投资所面临的风险

（一）系统性风险

是指这种风险对基金而言是外部的、无法在组合投资中被分散掉的那部分风险，是所有投资者均要承担、由市场共同性因素所影响的风险。

1.政治风险

政治风险是指一国或地区政治的动荡、政治政策的急剧变化，将不可避免地影响到该国或地区的经济政策的变化、更迭，从而构成了市场的政治风险。

2.政策风险

政策风险是指政府运用各种经济政策对国家经济运行进行调节时影响社会保障基金的收益，如中央银行实行紧缩的货币政策，导致股市萎缩，影响社会保障基金在股市的收益。

3.利率风险

利率风险是由于利率的波动影响社会保障基金收益。金融市场利率波动会导致证券市场价格和收益率的变动，直接影响国债价格和收益率，影响企业的融资成本和利润。

4.经济周期风险

它是指由于一国的经济周期变化规律影响社会保障基金收益。经济周期一般表现为经济的繁荣、衰退、萧条、复苏四个不同的阶段。当经济发展处于繁荣时期时，证券市场兴旺，从而社会保障基金的收益水平提高，实业投资也可以获得可观的收益率。当经济处于衰退、停滞时期时，证券市场低迷，实业投资回报率也会很低。

5.购买力风险 它又称“通货膨胀风险”，是指当一国经济发生通货膨胀时，其现金可能因其影响而使购买力下降的风险。

6.市场缺陷风险

它是指由于市场发育不成熟导致的风险，如不完善的证券市场，投资者本身的不成熟，政府对市场的过多干预等。

（二）非系统性风险

社会保障基金投资运营的非系统性风险，是指风险来源为非全局性、理论上可以通过基金管理者的操作进行防范、化解的具体风险。非系统性风险主要包括：投资项目风险、流动性风险、管理风险 。

1.投资项目风险

它是指受社会保障基金所投资的上市公司股票或实业项目本身因素影响而导致的风险。如果社会保障基金所投资的上市公司经营不善，其股票价格可能下跌，从而使基金投资收益下降。

2.流动性风险

它是指在运营过程中因资金难以“变现”或贷款对象出现支付困难而导致的风险。 3.管理风险

它是指社会保障基金运营过程中由于基金管理人的主观原因，影响其对相关信息和经济形势、证券市场价格走势的判断，进而影响基金收益水平所导致的风险。它包括委托代理风险、基金管理人投资战略风险、基金管理人管理水平风险等。

三、社会保障基金投资的一般原则 1.安全性

是指社会保障基金投资经办机构必须绝对保证投资的社会保障基金能够按期如数收回，并取得预期投资收益。

2.收益性

是指在符合安全性原则的前提下，社会保障基金能够取得适当的收益。 3.流动性

是指投资资产在不发生损失的条件下可以随时变现以满足支付社会保障待遇的需要。 4.分散投资

是指将基金分散投资于性质不同、期限不同、地区不同的投资工具，以取得风险与收益的最佳组合。

四、社会保障基金的投资规则 1.分散化投资

2.控制投资工具的风险等级

3.控制高风险的投资工具所占的比例 4.注重投资的长期性

第二节 社会保障基金投资工具选择与投资决策

一、社会保障基金的投资工具

（一）金融工具

社会保障基金投资的金融工具主要包括银行存款、政府债券、企业债券、贷款合同、公司股票、以资产为基础发行的证券、衍生证券等。

（二）实物工具

实物工具主要包括投资于房地产、基础设施等。

二、社会保障投资与金融工具创新

（一）金融工具创新的基本内容 金融工具创新按照创新的动因可分为逃避金融管制、规避风险、技术推动以及满足特定需要的金融工具创新。

1.逃避金融管制的创新：

主要包括可转让支付命令账户、自动转账服务账户、货币市场存单、货币市场存款账户等。

（1）可转让支付命令账户（NOW）

美国不准储蓄账户使用支票，为了规避这一限制，出现了NOW。这种账户是储蓄账户，可以付息，但与一般储蓄账户不同，可以开出有支票作用但无支票名称的“可转让支付命令”。

（2）自动转账服务账户（ATS）

这是20世纪70年代的一种创新，是为规避在美国对储蓄付息，对活期存款不付息而产生的。在这种服务中，客户在银行开立两个账户：一个储蓄账户，一个活期存款账户；后一账户上的余额永远是1美元；当客户开出支票后，银行即自动把必要的金额从储蓄账户上转到活期存款账户上并进行付款。

（3）货币市场存款账户（MMDA）

是为规避美国曾对定期存款支付的利息有最高限制这一规定而于20世纪80年代初产生的一种新型的活期存款，其性质介于储蓄存款与活期存款之间。

由于货币市场存款账户可以支付较高的利息，且能够有条件地使用支票，因此颇受人们欢迎。

（4）货币市场存单

如货币市场上的可转让大额存单。最早产生于20世纪60年代的美国。由于美国政府对银行支付的存款利率规定上限；上限往往低于市场利率水平。为吸引客户，商业银行推出可随时在市场上售出变现的可转让大额存单。这样，客户能够以实际上的短期存款取得按长期存款利率计算的利息收入。

2.规避风险的金融工具创新：

包括浮动利率金融工具、金融期货、期权、远期、互换、金融资产证券化等。 3.技术推动的金融工具创新：

早期的信用卡、记账卡和后期的其他新型支付与交易方式。 4.满足特定需求的金融工具创新：

包括：货币市场基金、现金管理账户、零息债券、担保抵押债务、担保投资合同等。 （1）货币市场基金

是指投资于货币市场上短期有价证券的一种基金。该基金资产主要投资于短期货币工具如国库券、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券、同业存款等短期有价证券。

（2）现金管理账户（CMA）

它最早是美林证券在1977年与一家美国地方银行合作开发的，是将银行活期存款、证券投资、清算以及余额通知等多种金融服务融为一体的理财账户。该账户因主要面向拥有银行活期存款的中小机构和个人客户，又被称为(私募)基金式理财。

（3）零息债券

发行时按低于票面金额的价格发行，而在兑付时按照票面金额兑付，其利息隐含在发行价格和兑付价格之间。零息债券的最大特点是避免了投资者所获得利息的再投资风险。

（4）担保抵押债务

抵押债务债券源于美国的住宅抵押贷款证券化。1980年以来为支付战后婴儿潮大量的购房资金需求，将抵押贷款组成资产池，发行包含多个不同投资期限的有担保的房贷债务凭证（MBS）。此后构造资产池的基础资产的范围逐渐扩大，汽车贷款、信用卡贷款、学生贷款、企业应收账款、不动产都可用来充当质押资产，发行不同优先顺序的债务凭证。由于公司债券（BONDS）、资产支持证券（ABS）等债务工具与不同期限的资产债权一样，具有未来稳定的现金流，同样可以用来构造资产池，发行不同次序的债务凭证。

以银行贷款（Bank loans）为主要质押资产发行的债务凭证称为CLO，以公司或政府债券为质押资产发行的债务凭证称为CBO，由于银行贷款、债券、ABS、MBS等质押资产都是债务（DEBT），因此可统称为抵押债务债券。

（5）担保投资合同

三、社会保障基金的投资决策

（一）确定投资目标 1.风险目标 2.收益目标

（二）明确投资约束 1.流动性要求 2.投资期限 3.法律法规要求

（三）制定投资政策和策略

（四）资产配置

（五）投资业绩的评估

第三节 社会保障基金投资组合及投资策略

一、投资组合基本理论

（一）单项资产的风险报酬 1.确定概率分布 2.预期收益率

——是各种可能的收益率按其概率进行加权平均得到。

3.测量风险的标准方差

——是各种可能的收益率偏离预期收益率的综合差异。

（二）投资组合的风险与预期报酬 1.风险：系统风险和非系统性风险 2.有效组合：投资者愿意接受的风险水平下预期投资收益的最大化；或者是既定投资收益水平下风险的最小化。

（三）投资组合的最优化 1.无风险资产

2.无风险资产与单一风险资产的组合 3.两种风险资产的投资组合 4.风险资产的最优组合

二、社会保障基金投资策略及其选择

（一）社会保障基金投资策略 1.固定比例与常数投资策略

固定比例投资策略是将社会保障基金按固定的比例投资于各种金融工具的资产组合投资策略。当某种资产净资产变动时，就调整投资比例，使投资能维持原定的比例。

常数投资策略是指将一定量的社会保障基金按照一定比例分别投资于多种金融工具，然后确定一个价格上下浮动的幅度作为常数，以此来确定买进或抛出相关资产。（短期投资操作方法）

2.变动比率投资策略

是指投资者根据当时的金融市场上的资产价格，将社会保险基金按照一个恰当的比率分别投资于各种金融资产，并根据资产价格的变化来调整投资组合中各资产的比率。

3.资产负债管理的免疫策略

是指通过将资产组合与负债组合在期限上的匹配，降低资产负债组合对利率变动的敏感程度，从而使基金规避因利率波动而造成偿付能力不足的风险。该策略主要运用于固定收入金融工具。

4.证券组合保险策略

是一种动态的资产配置策略。它以目标收益率为下限，通过各种措施，力争取得更高的回报。

（1）保护性看跌期权

事实上是股票与看跌期权的组合。 （2）资产组合保险

最提倡的策略是在股票和短期国债之间的动态资产配置策略。

（二）影响社会保障基金投资策略的因素

1.基金的受益方式（确定给付制、确定缴费制） 2.流动性要求 3.投资期限 4.监管规则 5.税收因素

三、社会保障基金投资组合的国际比较及其结论 1.股票投资的比重与资本市场的发育程度有关

2.政府债券在所有国家都是社会保障基金的重要投资工具 3.政府均对社会保障基金进行监管

一类是以美国、英国、日本等国为代表的谨慎监管；

另一类是以欧洲大陆（除意大利外）及北欧一些国家为代表的严格数量限制监管。

第四节 社会保障基金投资管理模式及其投资监管

一、社会保障基金的投资管理模式及其比较

（一）集中模式与分散模式

（二）两种模式的比较 1.收益率比较 2.管理成本比较

3.对资本市场影响的比较

二、社会保障基金投资监管原则与模式

（一）数量限制原则与谨慎人原则

（二）严格数量限制监管模式和谨慎人监管模式 1.谨慎人监管模式（英、美、日）

要求基金管理者按照谨慎人原则进行投资监管 （1）较高透明度；

（2）资产分散化和多元化，避免风险过度集中

（3）严格限制基金管理的自营业务，防止利益 冲突； （4）鼓励适度竞争，防止基金管理者幕后操纵 市场。 2.较为严格的数量限制监管模式（智利、德国）

监管机构具有较大的权限和独立性，对基金的结构、运作方式、投资组合和投资绩效等进行严格的限量监管，遵循多样化和分散性原则、期限匹配原则、货币匹配原则。

要点包括： （1）建立专门的养老保险基金管理公司，集中管理个人账户的基金。

（2）基金管理公司只能从事与补充保险有关的业务，如费用征缴、投资管理和支付待遇等。

（3）确定投资组合的标准和上下限，严格限制对股票和外国证券的投资。 （4）规定基金投资收益的最低标准。 【本章小结】

社会保障基金投资所面临的风险包括政治风险、政策风险、利率风险、经济周期风险、购买力风险、市场缺陷风险等系统性风险和投资项目风险、流动性风险、管理风险等非系统性风险。

社会保障基金投资的一般原则包括安全性、收益性、流动性和分散投资原则。社会保障基金的投资规则包括分散化投资、控制投资工具的风险等级、控制高风险的投资工具所占的比例、注重投资的长期性。

社会保障基金投资的金融工具主要包括银行存款、政府债券、企业债券、贷款合同、公司股票、以资产为基础发行的证券、衍生证券等。实物工具主要包括投资于房地产、基础设施等。

金融工具创新按照创新的动因可分为逃避金融管制、规避风险、技术推动以及满足特定需要的金融工具创新。

社会保障基金的投资需要需求有效的投资组合。社会保障基金投资策略主要包括固定比例与常数投资策略、变动比率投资策略、资产负债管理的免疫策略、证券组合保险策略。

社会保障基金的投资管理模式有集中模式与分散模式两种。社会保障基金投资监管模式有严格数量限制监管模式和谨慎人监管模式两种。 【思考与练习题】

1、社会保障基金投资所面临的风险有哪些？

2、社会保障基金的投资原则与投资规则有哪些？

3、社会保障基金的投资工具有哪些？

4、社会保障基金的投资监管模式及其比较。【主要参考书目】

1、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、郑功成主编．社会保障学．中国劳动社会保障出版社，2005年版

第五章 社会保障基金的给付

【教学目的与要求】

1．掌握社会保障基金给付的含义及范围； 2．知道社会保障基金的给付条件和原则； 3．掌握社会保障基金的给付方式。 【本章的重点与难点】

社会保障基金的给付原则及给付标准的确定。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金给付的含义及范围 1学时 第二节 社会保障基金的给付条件 1学时 第三节 社会保障基金的给付原则 0.5学时 第四节 社会保障基金的给付方式 0.5学时 【本章主要内容】

第一节 社会保障基金给付的含义及范围

一、社会保障基金给付的含义

社会保障基金给付：是指按法律、法规和规章的规定，由社会保障机构按一定的标准和方式将资金支付给符合条件的社会成员，以保障其基本生活需要的行为。它是社会保障基金管理的最终环节。

二、社会保障基金的给付范围 1.社会保障基金给付范围包括：

（1）用于职工的基本生活保障支出，包括用于暂时丧失劳动能力和生活困难的职工补助费和用于永久丧失劳动能力的退休人员的退休金；

（2）用于符合失业保险待遇的失业者在失业期间的基本生活保障及就业培训方面的支出；

（3）用于国家和单位医疗保障方面的经济开支； （4）用于军人保障方面的开支； （5）用于社会救助方面的支出； （6）用于社会福利事业方面的支出； （7）用于社会保障设施方面的支出。

2.从用途上看，社会保障基金支出项目可归为两类： （1）社会保障待遇支出；

（2）社会保障管理运行费支出。包括：社会保障管理机构及其人员的办公经费、用于办理社会保障基金银行业务方面的经费和用于社会保障对象管理以及提供服务等方面的费用。

第二节 社会保障基金的给付条件

一、社会保险基金的给付条件

社会保险基金的给付条件按不同种类的社会保险项目有不同的规定。 1.中国现行享受养老保险待遇的资格条件主要包括：

（1）男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁，连续工龄满10年；

（2）从事井下、高空、高温、繁重体力劳动和其他有害身体健康工种的职工，男年满55周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年；

（3）经医院证明并经劳动鉴定委员会鉴定确认完全丧失劳动能力的职工，男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年；

（4）因工致残，经医院证明并经劳动鉴定委员会鉴定确认完全丧失劳动能力的职工； （5）个人缴费年限累计满15年。符合上述条件的职工退休时可按月领取养老金，不符合条件的可将个人账户储存额一次性支付。

2.失业保险基金的给付需符合三个条件：

（1）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的； （2）非因本人意愿中断就业的；

（3）已办理失业登记，并有求职要求的。

二、社会救助基金的给付条件

社会救助基金的给付对象一般分为三种情形： （1）无依、无靠、无生活来源的家庭和个人；

（2）遭受自然灾害而暂时陷入生活困难状态的家庭和个人； （3）生活水平低于国家规定的最低标准的家庭和个人。 社会救助基金的给付需满足以下两个条件：

（1）确因发生不可抗力因素引起基本生活来源中断者，或因丧失劳动能力无生活来源者，或因负担过重等因素造成生活低于一般生活的贫困户；

（2）个人提出申请，并经家计调查，确属需要救助者。

三、社会福利基金的给付条件

社会福利基金是一种高层次的保障，它的目标不单是为了保障社会成员的基本生活，或解除社会成员的后顾之忧，而且还在于促进社会成员的生活质量不断得到改善和提高，如满足社会成员在教育、文化方面的需求等。因此，社会福利基金的给付具有较强的社会政策性，是国家和社会根据社会成员的不同需求而确定的。

四、社会优抚基金的给付条件

抚恤优待基金的给付对象主要包括现役军人、服现役或者退出现役的残疾军人以及复员军人、退伍军人、烈士遗属、因公牺牲军人遗属、病故军人遗属、现役军人家属。同时，现行法规还规定，因参战伤亡的民兵、民工的抚恤，因参加军事演习、军事训练和执行军事勤务伤亡的预备役人员、民兵、民工以及其他人员的抚恤，参照军人抚恤优待的有关规定处理。

抚恤优待基金必须是上述人员在满足死亡、残疾抚恤以及优待条件时才进行给付。 安置保障基金：主要是当退出现役军人就业或养老时进行给付。

第三节 社会保障基金的给付原则

一、保障受保障者基本生活需要的原则

社会保障的基本功能就是在社会成员生存受到威胁时保证其基本生活需要。保障基本生活需要要求社会保障给付标准既不能过高，给经济、财政、企业以及个人带来沉重负担；也不能过低，无法保障社会成员的基本生活需求。

二、随生产发展和物价变动调整给付标准的原则

社会保障基金的给付标准是依照保障基本生活需求而确定的。随着生产发展和物价变动，为保证基本生活的质量，应该建立社会保障基金给付标准随生产发展和物价变动而相应调整的机制。

三、让受保障者分享经济增长成果的原则 在现代社会，基于公平与正义，让全体国民分享经济发展与经济增长的成果日益成为政府与社会各界的共识，因此，社会保障待遇给付还应当尽可能地通过扩大制度的覆盖面来使全体国民不同程度地得到保障，公平的社会保障制度必定可以实现让全体国民分享经济发展成果的目标。

第四节 社会保障基金的给付方式

社会保障基金的给付方式最基本的有三种：货币支付、实物支付和服务支付。其中货币支付形式是最主要的给付方式。

一、社会保险基金的给付方式

社会保险基金是以货币支付形式为主，服务支付为辅。如养老保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金均采用货币形式支付，医疗保险待遇虽然是以医疗服务的方式提供，但实际上仍然是货币形式结算。

二、社会救助基金的给付方式

社会救助基金也是以货币支付形式为主。此外，还有一部分实物支付。如中国的灾害救助中常见实物救助（提供食物、衣被等）的方式，美国的住房救助和医疗救助中也经常使用这种方式。

三、社会福利基金的给付方式

社会福利基金的给付形式主要有三种，即货币支付、实物支付和服务支付。货币支付形式是指政府以向居民发放货币津贴的形式来实施社会福利制度。在社会福利的实现形式中，货币形式是一种辅助形式。实物支付形式是以提供社会福利设施的方式来实现社会福利的目标，它是社会福利最主要的实现形式。社会服务是社会福利的主体内容，可分为三个层次：一是纯粹的福利服务；二是具有福利性的低收费服务；三是交易性的社会服务。

四、社会优抚基金的给付方式

社会优抚基金的给付形式也包括货币支付、实物支付和服务支付三种，其中货币支付是主要形式。 【本章小结】

社会保障基金给付：是指按法律、法规和规章的规定，由社会保障机构按一定的标准和方式将资金支付给符合条件的社会成员，以保障其基本生活需要的行为。它是社会保障基金管理的最终环节。

不同种类的社会保障基金给付具有不同的条件。社会保障基金的给付原则主要有：保障受保障者基本生活需要的原则、随生产发展和物价变动调整给付标准的原则、让受保障者分享经济增长成果的原则。

社会保障基金的给付方式最基本的有三种：货币支付、实物支付和服务支付。其中货币支付形式是最主要的给付方式。 【思考与练习题】

1、社会保障基金给付的含义是什么？

2、社会保障基金给付的范围有哪些？

3、社会保障基金的给付原则和给付方式有哪些？ 【主要参考书目】

1、郑功成主编．社会保障学．中国劳动社会保障出版社，2005年版

2、孙光德、董克用主编．社会保障概论（修订版）．中国人民大学出版社，2004年版

第六章 社会保障基金的监管

【教学目的与要求】

1．掌握社会保障基金监管的含义与目标； 2．知道社会保障基金监管的主要内容； 3．掌握我国社会保障基金监管体系的构建。 【本章的重点与难点】

社会保障基金监管的目标及内容；我国的社会保障基金监管。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金监管概述 1学时 第二节 社会保障基金监管的主要内容 1学时 第三节 完善我国的社会保障基金监管体系 1学时 【本章主要内容】

第一节 社会保障基金监管概述

一、社会保障基金监管的含义与目标

（一）社会保障基金监管的含义 1.社会保障基金的监管

是国家授权专门机构依法对社会保障基金收缴、安全运营、投资活动及给付等过程进行严格监督管理，以确保社会保障基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。

2.社会保障基金监管的主要内容 一般由两大部分构成：

其一，建立和完善社会保障基金投资运营的各项规则，进行基金营运机构资格认定，制定各类监管准则；

其二，通过具体的监管方式和监管手段，监督实施各类基金管理规则，实施对社会保障基金投资运营及给付的有效监管。

（二）社会保障基金监管的目标

对社会保障基金进行监管，要以确保基金安全运营和有效风险控制为首要目标。 确保基金安全的内涵包括：

1.确保基金的完整与安全，杜绝基金被侵蚀；

2.确保基金能够满足给付的需要，避免发生支付危机；3.防止基金贬值，实现基金保值； 4.保持高效率，堵塞浪费。 在实现上述目标的同时，还应当根据基金的种类，尽可能地对积累性基金进行安全高效地投资运营，实现基金的增值。

二、社会保障基金监管体系的构建 1.机构设置

2.监管机构经费来源

一是来源于政府财政拨款；二是来源于社会保障营运机构缴纳的监管费。 3.基金监管的有效性

取决于制度构建与监管决策的正确和专业人才的综合素质。

第二节 社会保障基金监管的主要内容

一、社会保障基金监管模式的选择 区分管理模式与监管模式

二、社会保障基金营运机构资格审定 一般而言，对基金营运机构的监管主要包括经营资格审查、对公司账目财务报告定期审查、投资监管（投资组合规则及其限额、最低盈利限制等）等。

除了制定各类规则和注重投资经营过程的监管外，对高级管理者的选拔任用和实际监管具有十分关键的意义。

三、建立社会保障基金监管和风险控制的法律规则体系

（一）建立健全社会保障基金监管的法律体系

（二）发挥社会保障基金监管委员会的重要作用

（三）构建社会保障基金的投资规则体系 1.投资规则

分散化投资、控制投资工具的风险等级、控制高风险的投资工具所占的比例、注重投资的长期性。

2.投资监管原则

谨慎人原则（美、英、加拿大等国）

数量限制原则（欧洲大陆各国和拉美国家）

（四）构建社会保障基金监管的规则体系 1.控制规则

控制规则强调对社会保障基金管理公司的权利与义务、管理职能、管理职责等进行严格的控制。对确保基金的安全运营，具有十分重要的作用。

2.资产分散规则

制定资产分散规则的目的在于使基金的收缴、集中与基金管理公司管理的资产进行分散管理，以便保护职工的利益，限制系统风险和代理风险。

3.外部保管规则

外部管理规则的目的在于通过恰当的外部管理安排，限制基金被挪用和流失的机会。外部管理规则也有助于实施谨慎管理条款，避免和防范投资交易过程中的种种风险和暗箱操纵。

4.信息披露规则

社会保障基金的有效监管，需要政府对基金营运公司的信息披露作出严格的规定，实现社会公众的外部监管目标。

5.安全保障规则

在社会保障基金投资规则逐步放宽的背景下，基金投资营运的安全保障显得尤为重要。大多数国家对基金投资都规定了最低投资收益保障条款。

四、社会保障基金监管的实施

（一）日常监管

（二）投资监管

（三）风险防范

第三节 完善我国的社会保障基金监管体系

一、我国社会保障基金监管中政府职责的定位 在我国社会养老保险体系中，政府职责定位包括： 1.政府对基本养老保险负有终极责任，对企业补充养老保险和其他养老保险计划，政府要严格监控，并运用经济、法律、行政手段，为其提供再保险和社会保护机制。

2.选择适合我国国情的养老保险模式和监管模式。

3.制定法律、法规，完善制度构架，严格规范养老保险的建立、营运、监管。4.政府还应当为养老保险的长期稳定创造有利的内外部环境。

二、我国社会保障基金监管的基本原则 1.坚持法律监管和政府行政监管并重的原则 法律监管主要指依据各法律实施监管。

行政监管主要指行政机关对下属机关企事业单位进行的有效监管，方式有制定规章制度、敦促、禁止、限制行为。

2.坚持综合监管、协调发展、区别对待的原则

3.坚持安全第

一、风险防范、注重保值增值的基金营运原则 4.坚持质的控制和量的监控相结合的原则

三、我国社会保障基金监管的模式选择

我国社会保障基金实行政府集中型管理模式和严格数量限制监管。

四、我国社会保障基金监管机构的主要职责 1.明确终极责任

确保基金的保值增值，确保基金支付的需要。 2.有效处置风险

系统性风险和非系统性风险。 3.谨慎选择社会保险基金营运机构 4.制定监管规则和规范投资组合限额 5.注重构建社会保险基金营运的保护机制

再保险机制，投资限额规定，风险保障基金或破产保险计划。

五、完善我国补充养老保险基金监管体系的政策思路

六、重视信息披露与社会监督机制的构建 【本章小结】

社会保障基金的监管是国家授权专门机构依法对社会保障基金收缴、安全运营、投资活动及给付等过程进行严格监督管理，以确保社会保障基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。对社会保障基金进行监管，要以确保基金安全运营和有效风险控制为首要目标。 社会保障基金监管的主要内容包括：社会保障基金监管模式的选择；社会保障基金营运机构资格审定；建立社会保障基金监管和风险控制的法律规则体系；社会保障基金监管的实施四个方面。

政府在社会保障基金监管中具有不可推卸的责任。目前我国社会保障基金监管的基本原则有：坚持法律监管和政府行政监管并重的原则；坚持综合监管、协调发展、区别对待的原则；坚持安全第

一、风险防范、注重保值增值的基金营运原则；坚持质的控制和量的监控相结合的原则。

我国社会保障基金监管机构的主要职责包括明确终极责任、有效处置风险、谨慎选择社会保险基金营运机构、制定监管规则和规范投资组合限额、注重构建社会保险基金营运的保护机制等几个方面。 【思考与练习题】

1、社会保障基金监管的含义和主要内容是什么？

2、社会保障基金监管的规则有哪些？

3、我国社会保障基金监管的基本原则有哪些？ 【主要参考书目】

1、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、郑功成主编．社会保障学．中国劳动社会保障出版社，2005年版

第七章 社会保障基金与国家财政

【教学目的与要求】

1．掌握社会保障基金的筹集和分配与国家财政的关系； 2．知道社会保障基金预算；

3．掌握国家财政与社会保障基金的管理。 【本章的重点与难点】

社会保障基金筹集和分配与国家财政的关系；社会保障基金预算与国家财政预算。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金的筹集和分配与国家财政 1学时 第二节 社会保障基金与国家财政收支 1学时 第三节 社会保障基金预算与国家财政预算 0.5学时 第四节 国家财政与社会保障基金的管理 0.5学时 【本章主要内容】

第一节

社会保障基金的筹集和分配与国家财政

一、社会保障基金筹集与国家财政 1.三方筹资原则

2.社会统筹与国家财政 3.个人账户具有财政属性

二、社会保障分配与国家财政分配

（一）社会保障分配的财政特性 1.分配结果具有无偿性 2.强制性

（二）社会保障分配属于国家财政分配范畴 社会保障基金最终来源于国民收入，是对国民收入进行的再分配，并且是由政府出面参与的再分配。

第二节 社会保障基金与国家财政收支

一、社会保障基金与国家财政收支结构

社会保障基金与国家财政都是对国民收入进行的分配，在国民收入既定的情况下，社会保障基金的筹集和支付方式、范围和标准都直接影响到国家财政收入与支出水平的高低。

二、社会保障基金对国家财政收入的影响

（一）社会保障基金筹集方式对财政收入的影响

社会保障基金的筹集方式主要有征税、缴费和预筹基金账户制。

1.通过征收社会保障税筹集的社会保障基金直接构成政府的财政收入，成为政府预算的重要组成部分，随着筹集范围的扩大，标准的提高，社会保障基金水平提高，这将直接影响到政府的财政收入状况。

2.通过缴费和预筹基金形式筹集的社会保障基金将间接影响财政收入。

（二）社会保障结余基金对财政收入的影响

社会保障结余基金是政府财政（政府公债）的重要融资渠道。

社会保障结余基金主要是指各项社会保障结余基金收支相抵后的结余和政府经常性预算划转的社会保障资金收支相抵后的结余。

所谓经常性预算是政府为经常性事务管理（如行政管理、国防、外交等）所作出的收支计划。

三、社会保障基金与国家财政支出

（一）社会保障基金支出与国家财政支出 1.财政支出的分类

财政支出按支出的经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出。

财政支出按支出的功能分类，可分为经常性支出和建设性支出。 2.社会保障基金支出的高低对国家财政具有重大的影响。

（二）社会保障基金的收支方式、范围和标准对财政支出的影响

1.从社会保障基金筹集方式、范围和标准来看，如果实行缴费方式，不管是扩大实施范围，还是提高筹集标准，都会直接或间接地增加国家财政的负担。 2.从社会保障基金支付方式、范围和标准来看，如果建立起与工资增长或物价指数挂钩的机制，或扩大实施范围，或提高支付标准，都会增加财政的负担。

第三节 社会保障基金预算与国家财政预算

一、社会保障基金预算及其编制原则

（一）社会保障基金预算

是由社会保障经办机构或财政部门根据社会保障基金的收支状况，在经济和精算估计基础上编制的、经过法定程序审批的社会保障基金财务收支计划。

（二）社会保障预算编制原则 1.全面性原则。

预算要全面反映整个收支状况。 2.独立性原则。

各种社会保障基金收支及结余单独编制预算，一般性税收收入安排的社会保障性支出在政府公共预算中单独编列和反映。 3.政策性原则。

预算要充分体现国家政策，属重点扶持的给予政策倾斜。 4.专用性原则。

二、社会保障基金预算方式

（一）社会保障基金预算纳入国家财政预算（政府公共预算形式） 1.将以社会保障为主的社会保障收入、支出视同政府的经常性收支，在政府公共预算中统一安排，不存在单独的社会保障预算。典型代表国家是英国。 2.优缺点

优点：政府可直接对社会保障收支进行控制管理，在收支安排中体现政府意志。

缺点：易造成社会保障收支与经常性收支相互挤占，在支出膨胀的情况下，政府财政负担重。

（二）一揽子社会保障预算

1.是将一般预算和基金预算中的社会保障内容全部移出，连同预算外的社会保障项目并入一起编制一个独立完整的社会保障预算，由财政部门按照一般预算收支管理方式统一编制。

2.优缺点

优点：完整反映社会保障事业全貌，政府可直接控制，体现政府意志。

缺点：财政及部门管理负担过重；社会保障基金缺乏内在增值机制。

（三）社会保障不纳入政府预算模式

1.预算独立于政府预算之外，单独管理，如新加坡。 2.优缺点

优点：财政负担轻，有利于基金保值增值。

缺点：政府利用社会保障进行宏观调控的力度减弱。

（四）社会保障基金预算形式

1.是指将社会保障收支并入基金预算收支中，建立起社会保障基金预算形式——其基金收入由社会保障收费和政府预拨款以及基金运作收益、利息收入及捐赠收入等组成，其基金支出主要为社会保障支出，其基金结余由专门管理机构负责运作。

2.优点：全面完整反映社会保障全貌，所有收支与一般预算收支分开，不易造成资金的挤占挪用，有利于基金的保值增值；部门间分工明确，财政部门又可以加以控制。

（五）我国拟采取的社会保障基金预算方式

三、社会保障预算的组成

（一）社会保障基金收入

（二）社会保障基金支出

（三）社会保障基金预算结余

四、社会保障预算在预算体系中的地位

第四节 国家财政与社会保障基金的管理

一、国家财政参与社会保障基金管理的必要性

（一）国家财政实施宏观调控的需要 1.社会保障的“自动稳压器作用”

是指当社会保障支出水平及社会保障费率保持不变时，社会保障基金也能随着经济情况的变化而调节社会供求关系。

2.社会保障与“相机抉择的财政政策”

扩张、紧缩、中性财政政策。

通过改变社会保障金的支付水平以及社会保障费率的高低，来调节社会供求关系，稳定经济。

（二）国家行使社会职能的需要

社会保障基金本身的性质决定了国家财政要参与社会保障基金管理。

（三）国家财政“兜底”功能的需要

（四）社会保障基金规模的日益增长要求国家财政加强管理与监督

（五）国家财政间接参与社会保障基金的微观管理

二、国家财政参与社会保障基金管理的具体内容

（一）参与社会保障体系的总体设计

参与各项社会保障制度的拟定、控制基金征缴比例、加强基金的财务和预算管理监督、研究制定基金投资策略等。

（二）协助筹集社会保障基金

（三）建立社会保障备付金制度

（四）社会保障财会管理制度

社会保障财会管理，是指国家为保证履行其社会保障职能的资金需要，对整个社会保障财会工作进行的计划、组织、控制、监督和反馈等一系列活动的总称。

（五）协调与其他有关部门的关系

财政部门要协调好与社会保障部门、医保部门、税务部门、审计部门等的关系。

三、国家财政参与社会保障基金管理的方式

（一）收支管理

征税，直接管理

缴费，间接管理

（二）预算管理

（三）财政补助

（四）结余基金的管理

（五）税收优惠 【本章小结】

社会保障基金最终来源于国民收入，是对国民收入进行的再分配，并且是由政府出面参与的再分配。

社会保障基金的筹集方式主要有征税、缴费和预筹基金账户制。通过征收社会保障税筹集的社会保障基金直接构成政府的财政收入，成为政府预算的重要组成部分，随着筹集范围的扩大，标准的提高，社会保障基金水平提高，这将直接影响到政府的财政收入状况。通过缴费和预筹基金形式筹集的社会保障基金将间接影响财政收入。

社会保障预算编制原则有全面性原则、独立性原则、政策性原则、专用性原则。 社会保障基金预算方式有：社会保障基金预算纳入国家财政预算、一揽子社会保障预算、社会保障不纳入政府预算模式、社会保障基金预算形式。

国家财政参与社会保障基金管理的必要性包括：国家财政实施宏观调控的需要；国家行使社会职能的需要；国家财政“兜底”功能的需要；社会保障基金规模的日益增长要求国家财政加强管理与监督；国家财政间接参与社会保障基金的微观管理。 【思考与练习题】

1、社会保障基金筹集和分配与国家财政的关系是什么？

2、社会保障基金对国家财政收支的影响有哪些？

3、社会保障基金预算的含义与编制原则是什么？

4、国家财政参与社会保障基金管理的必要性有哪些？

5、国家财政参与社会保障基金管理的方式有哪些？ 【主要参考书目】

1、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、许琳主编．社会保障学．清华大学出版社、北方交通大学出版社，2005年版

第八章 社会保障基金与金融市场互动发展

【教学目的与要求】 1．掌握社会保障基金在金融体系中的地位和作用； 2．知道社会保障基金投资于金融市场的互动影响； 3．掌握社会保障基金与金融市场互动的条件。 【本章的重点与难点】

社会保障基金投资于与金融市场的互动发展。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金与金融体系发展

1学时 第二节

金融市场与社会保障基金投资

1学时 第三节

社会保障基金投资对金融市场的影响

1学时 第四节

社会保障基金与金融市场互动的条件

1学时 【本章主要内容】

第一节

社会保障基金与金融体系发展

一、金融体系的构成及其功能

二、社会保障基金在金融体系中的地位和作用

（一）地位

1.社会保障基金是金融体系中重要的投资者。 2.是金融体系与金融产品创新的重要推动者。

3.是金融市场特别是资本市场稳定发展的重要主体。

（二）作用

1.促进证券投资基金的发展

2.促进各种形式的专业基金管理公司的发展

3.社会保障基金特别是补充养老保险基金的发展会促进人寿保险业的发展 （1）竞争促进发展

（2）社会保障基金投资于寿险公司产品，带动其发展。 4.促进投资顾问等金融服务业的发展

第二节 金融市场与社会保障基金投资

一、金融市场的发展需要社会保障基金

（一）金融市场的发展需要持续的资金支持

规模庞大的社会保障基金是各国金融市场的重要资金来源。

（二）金融市场的发育需要培育成熟的机构投资者

机构投资者是指进行金融意义上投资行为的非个人化、职业化和社会化的团体或机构，主要包括各种证券中介机构、证券投资基金、养老基金、保险公司等。

社会保障基金的发展可促进机构投资者的发展。机构投资者是促进金融市场发展与稳定的重要力量。

二、金融市场对社会保障基金投资的影响

（一）稳健、有序的金融市场是养老基金安全有效营运的基本前提。

（二）资本市场的发展直接影响养老基金的发展及其调整

（三）金融市场的成熟度与风险控制能力将制约和影响养老基金的发展。

1.金融市场成熟，金融产品、金融中介完善，投资渠道畅通；实行基金制，投资采取谨慎人原则，市场化竞争性管理。

2.市场不成熟，难以选择完全基金制，投资采取数量限制原则，政府集中型管理。

（四）金融市场的开放度决定了社会保障基金投资的资产质量及结构 1.开放度越高，能在更大范围内分散投资； 2.开放度越高，基金投资的币种结构一般较好； 3.开放度越高，更有利于基金的资产负债管理，增强风险防范能力和风险管理水平。

（五）金融市场的效率和资源配置功能决定和影响社会保障基金管理的效率

第三节 社会保障基金投资对金融市场的影响

一、契约型金融中介机构在金融体系中的作用

（一）金融中介机构的分类

根据资产和负债的特点，可分为存款型、契约型、投资型中介机构。 1.存款型

是指从个人和机构接受存款和发放贷款的金融中介机构。主要有商业银行、储蓄银行、信用社。

2.契约型

是指以合约方式定期、定量地从持约人手中收取资金然后按合约规定向持约人提供保险服务或养老金的金融中介机构。包括各种保险公司和养老基金。 3.投资型

指主要业务为以自身或客户的资金进行投资的金融机构。主要包括各种金融公司。

（二）契约型金融机构在金融体系中的作用 1.实现资源在不同时间的配置 2.是资本市场重要的机构投资者

由契约型金融机构资产与负债的长期性决定。 3.对货币市场有潜在的影响

吸收了部分银行储蓄；对银行融资，可降低银行的期限转换风险；促进公司治理，有利于增加银行资产业务的稳健型与收益性。

二、社会保障基金投资对金融市场的影响 1.社会保障基金影响金融市场的规模和结构

社会保障基金尤其是养老基金为金融市场提供长期稳定的资金来源，并主要作用于资本市场（长期债券、股票）。

2.社会保障基金作为机构投资者通过公司治理作用于金融市场 社会保障基金投资可促进被投资公司（大型公司）的治理。 3.社会保障基金投资管理对金融市场的稳定与效率的影响 对投资资产、投资原则、投资公司等的管理。

4.社会保障基金管理对金融市场创新与制度建设的影响

（1）养老基金促进资本市场运行的制度资本（监管与制度环境、法律构架、会计、审计、信息披露制度等）的积累；

（2）促进金融市场基础设施（证券交易的支付清算技术等）的现代化； （3）带来投资决策的专业化； （4）促进金融创新。

5.社会保障基金通过金融市场对政府宏观调控职能的影响

三、发展社会保障基金，促进中国资本市场结构的完善

（一）中国资本市场结构的现状

我国资本市场机构失衡，重股票轻债券，股票市场中重流通轻发行，流通市场中重场内轻场外。债券市场中重国债轻企业和地方债券，重长期轻短期。

（二）社会保障基金在完善中国资本市场结构中的作用

第四节 社会保障基金与金融市场互动的条件

一、社会保障基金与金融市场互动的一般条件

（一）实体经济的持续增长与宏观经济的相对稳定 1.基金保障实现的物质基础 2.基金保值增值的需要

3.社会保障制度可持续发展的需要 4.稳定资本市场的需要

（二）相对完善的金融结构和富有效率的金融市场 1.银行主导型金融体系

即以银行为中心的金融体系。这类金融结构的主要特点是，间接金融占据优势地位，并发挥主导作用，直接金融则相对薄弱或不受重视。银行主导型金融体系有利于动员储蓄、资金集中分配和统一管理，监视公司管理者的投资决策，提供风险管理工具，但融资渠道单一，融资风险也相对集中于银行。银行主导型金融体系模式主要以德国、法国和日本等最为典型。

2.市场主导型金融体系

即以市场为中心的金融体系。其主要特点是，它以直接金融为主要依靠，直接金融市场较受重视或较为发达，且直接金融与间接金融相互融合，二者在社会储蓄转化为投资、影响公司控制和加强风险管理方面共同发挥作用。一般认为，以市场为主的金融体系融资效率较高，但管理难度增大。市场主导型金融体系模式主要以美国、英国以及我国的香港特别行政区最为典型。

（三）具有可持续发展的社会保障制度

（四）完善的现代企业制度、合理的企业治理结构与健全的税收制度 1.养老基金——治理结构——资本市场 2.税收政策

（1）基金筹集

（2）投资效果

（五）富有成效的全面风险的整合性管理策略

包括社保基金投资管理准入与退出机制、投资比例限制机制、资产负债匹配、风险准备金机制、信息披露机制等。

二、社会保障基金与金融市场互动的制度条件 1.健全的法律制度和良好的制度环境 2.政府对社会保障基金和金融市场的监管

3.培育良好的信用环境，树立社会公众对社会保障制度的信任度 4.高度关注和重视其他非正规制度的影响 【本章小结】

社会保障基金是金融体系中重要的投资者，是金融体系与金融产品创新的重要推动者，是金融市场特别是资本市场稳定发展的重要主体。社会保障基金可促进证券投资基金的发展，促进各种形式的专业基金管理公司的发展，社会保障基金特别是补充养老保险基金的发展会促进人寿保险业的发展，社会保障基金还可促进投资顾问等金融服务业的发展。

稳健、有序的金融市场是养老基金安全有效营运的基本前提；资本市场的发展直接影响养老基金的发展及其调整；金融市场的成熟度与风险控制能力将制约和影响养老基金的发展；金融市场的开放度决定了社会保障基金投资的资产质量及结构；金融市场的效率和资源配置功能决定和影响社会保障基金管理的效率。

社会保障基金与金融市场互动的一般条件包括：实体经济的持续增长与宏观经济的相对稳定；相对完善的金融结构和富有效率的金融市场；具有可持续发展的社会保障制度；完善的现代企业制度、合理的企业治理结构与健全的税收制度；富有成效的全面风险的整合性管理策略。

社会保障基金与金融市场互动的制度条件包括：健全的法律制度和良好的制度环境、政府对社会保障基金和金融市场的监管、培育良好的信用环境，树立社会公众对社会保障制度的信任度、高度关注和重视其他非正规制度的影响。 【思考与练习题】

1、社会保障基金在金融体系中的地位和作用有哪些？

2、金融市场对社会保障基金投资的影响有哪些？

3、社会保障基金投资对金融市场的影响有哪些？

4、社会保障基金与金融市场互动的条件有哪些？ 【主要参考书目】

1、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、许琳主编．社会保障学．清华大学出版社、北方交通大学出版社，2005年版

第九章 社会保障基金管理中的精算方法

【教学目的与要求】

1．掌握精算在社会保障基金管理中的重要作用； 2．知道社会保障精算的概念和基本原理；

3．掌握社会保障基金的偿付能力管理和精算评价。 【本章的重点与难点】

社会保障精算的基本原理。 【本章内容的结构体系】

第一节

社会保障基金管理与社会保障精算

1学时 第二节

社会保障基金建立过程中的精算方法

0.5学时 第三节

社会保障基金的财务状况和偿付能力分析 0.5学时 【本章主要内容】

第一节

社会保障基金管理与社会保障精算

一、精算在社会保障基金管理中的重要作用 在社会保障基金管理过程中，既要运用精算方法对基金筹集的成本进行估计，对其影响因素进行分析，以确定合理的筹资比例；还要根据社会经济状况和人口结构的发展变化，科学地估计各种风险条件下社会保障基金的债务及其变化情况，研究合理的债务分摊方法，以确保基金运行的平衡和具有长期的偿付能力。

二、社会保障精算的概念和基本原理 1.社会保障精算

是对各种社会保障计划的风险状况、损失规律、成本及债务水平、长短期财务状况和偿付能力等进行分析，以保证整个社会保障制度能够稳定、正常运行的数量分析方法。

2.基本原理

建立在对风险和损失进行客观分析的基础上，通过对风险的定量分析和评价，可以测算出承保该类风险所需的成本和未来可能的保险金给付责任，即债务，通过债务与资产总额的比较，就可以评价社会保障基金是否具有偿付能力。

三、社会保障基金管理中精算工作的主要内容

社会保障基金管理中精算工作的主要内容既包括对基金短期内成本与债务的估计，也包括基金的长期计算平衡分析。

第二节 社会保障基金建立过程中的精算方法

一、社会保障基金费率计算的原则和方法

（一）社会保障费和社会保障费率 1.社会保障费是社会保障基金的主要收入来源。 2.社会保障费率

计算基数是被保险人的工资收入或薪金；

而商业保险费率的计算基数是保险金额或保障范围。

（二）社会保障费率制定的原则 1.数理基础是大数法则

又称“大数定律”或“平均法则”。人们在长期的实践中发现，在随机现象的大量重复中往往出现几乎必然的规律，即大数法则。此法则的意义是：风险单位数量愈多，实际损失的结果会愈接近从无限单位数量得出的预期损失可能的结果。

2.基本原则是收支平衡原则

现收现付：当年提取的基金总额与所需支付的各项开支总和保持平衡；

基金积累：参保人在缴费期间提取的基金总和加上投资收益应与所有的保险金给付平衡。

二、养老保险基金筹集时的费率计算 以确定给付型养老保险基金为例：

要确定缴费费率，必须对成本和债务进行估计，而要对成本和债务进行估计，就要综合考虑以下影响因素：

1.缴费主体

参保人员在职存活的概率（受死亡率、调离率、残疾率和退休率的影响） 2.工资水平（收入水平）

3.未来工资增长率（通货膨胀、劳动生产率提高等） 4.养老金投资收益

5.保险计划承诺的给付水平6.利息率

三、其他各类社会保障基金的费率计算 同样按照收支平衡原则进行计算

第三节 社会保障基金的财务状况和偿付能力分析

一、社会保障基金的偿付能力分析和精算评价

（一）社会保障基金的偿付能力和现金流量 1.基金的偿付能力

能够兑现所有长期责任的社会保障基金被认为有偿付能力，否则被认为无偿付能力。 2.现金流量

资金的流动性是考察偿付能力时需要考虑的重要事项。

（二）社会保障基金的偿付能力管理和精算评价 1.精算评价

为了保持社会保障基金长期稳定的发展，必须对其财务状况进行定期的分析和评价，其中最重要的是对基金的偿付能力进行测量和评价。

2.对基金的偿付能力管理

当通过精算评价，发现基金的预期收入超过支出时，只要预期缴费能够按期收取，则不会有流动资产方面的短缺。基金管理者可将准备金进行投资，使收益最大。

当预期基金收入小于支出，即偿付能力不足时，可采取以下措施： （1）动用准备金

（2）政府干预（国家财政补助） （3）增收节支

二、社会保障基金财务状况和偿付能力分析的工具 1.现收现付的费用率 2.准备金比例 3.平衡比 【本章小结】

社会保障精算是对各种社会保障计划的风险状况、损失规律、成本及债务水平、长短期财务状况和偿付能力等进行分析，以保证整个社会保障制度能够稳定、正常运行的数量分析方法。社会保障基金管理中精算工作的主要内容既包括对基金短期内成本与债务的估计，也包括基金的长期计算平衡分析。

社会保障费率制定的数理基础是大数法则，基本原则是收支平衡原则。 为了保持社会保障基金长期稳定的发展，必须对其财务状况进行定期的分析和评价，其中最重要的是对基金的偿付能力进行测量和评价。

社会保障基金财务状况和偿付能力分析的工具有现收现付的费用率、准备金比例、平衡比。

【思考与练习题】

1、社会保障精算的概念和基本原理是什么？

2、社会保障费率制定的原则有哪些？ 【主要参考书目】

1、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、张琪主编．社会保障概论．中国劳动社会保障出版社，2006年版

第十章 社会保障基金管理的国际经验

【教学目的与要求】

1．掌握国际社会保障基金管理的类型和特点； 2．知道国际社会保障基金管理的基本情况； 【本章的重点与难点】

国际社会保障基金管理的类型和特点。 【本章内容的结构体系】

第一节

国际社会保障基金管理的类型及其特点

1学时 第二节

国际社会保障基金管理的比较分析

1学时 【本章主要内容】

第一节

国际社会保障基金管理的类型及其特点

一、国际社会保障基金管理的主要类型

（一）主要类型 1.政府集中型

典型代表国家是经合组织各国以及亚洲的中国、新加坡、印度、马来西亚等。 2.私营竞争型

以智利为典型代表，在实行多层次社会保障制度的国家，第

二、第三层次也多实行私营化管理。

（二）社会保障基金管理中政府的作用 1.立法

2.作用于投资 3.监管体系的构建 4.自律机制的构建 5.创造良好的外部环境

二、国际社会保障基金管理的新特点 1.社会保障基金管理呈多元化发展趋势

2.社会保障基金规模的加速扩张及其在总体经济中的地位上升 3.社会保障基金监管问题备受重视 4.放松对社会保障基金投资项目的限制

5.养老基金与资本市场的互动创新成为广泛关注的热点领域 6.加快构建金融混业背景下社会保障基金投资监管体系 7.社会保障基金投资向海外延伸

第二节 国际社会保障基金管理的比较分析

一、社会保障基金的管理方式与机构

二、国际社会保障基金投资组合与投资收益概述 【本章小结】

国际社会保障基金管理的主要类型有政府集中型和私营竞争型。

社会保障基金管理中政府的作用有立法、作用于投资、监管体系的构建、自律机制的构建、创造良好的外部环境等几个方面。

国际社会保障基金管理的新特点有：社会保障基金管理呈多元化发展趋势；社会保障基金规模的加速扩张及其在总体经济中的地位上升；社会保障基金监管问题备受重视；放松对社会保障基金投资项目的限制；养老基金与资本市场的互动创新成为广泛关注的热点领域；加快构建金融混业背景下社会保障基金投资监管体系；社会保障基金投资向海外延伸。 【思考与练习题】

1、国际社会保障基金管理的类型有哪些？

2、社会保障基金管理中政府的作用有哪些？

3、国际社会保障基金管理的新特点有哪些？ 【主要参考书目】

1、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、郑功成主编．社会保障学．中国劳动社会保障出版社，2005年版

第十一章 我国社会保障基金管理的改革与发展

【教学目的与要求】

1．掌握我国不同阶段社会保障基金管理的情况； 2．知道我国社会保障基金管理面临的主要问题； 3.掌握强化我国社会保障基金管理的主要措施。 【本章的重点与难点】

我国社会保障基金管理面临的主要问题及解决措施。 【本章内容的结构体系】

第一节 我国社会保障基金管理发展概述 0.5学时 第二节 我国社会保障基金管理面临的主要问题 0.5学时 第三节 强化我国社会保障基金管理的主要措施 0.5学时 第四节 我国社会保障基金管理的发展趋势 0.5学时 【本章主要内容】

第一节 我国社会保障基金管理发展概述

一、20世纪50年代初到60年代中期

二、20世纪60年代中期到80年代中期

三、20世纪80年代中期以来

第二节 我国社会保障基金管理面临的主要问题

一、社会保障的历史债务沉重

二、社会保障基金潜藏危机 1.人口老龄化 2.筹资渠道单一 3.缴费基数不实 4.给付环节不规范 5.基金保值增值难

三、社会保障基金管理体制的缺陷 1.立法滞后

2.监督机制不健全 3.社会保障关系转移难

第三节 强化我国社会保障基金管理的主要措施

一、注入国有资产，解决历史债务

二、做实个人账户，建立基金积累

三、扩大覆盖范围，建立统一制度

四、规范基金制度，加强基金监督

第四节 我国社会保障基金管理的发展趋势

一、社会保障基金统筹层次逐步提高

二、建立社会保障基金预算

三、社会保障费改税

四、养老保险基金进入资本市场 【本章小结】

我国社会保障基金管理面临的主要问题有社会保障的历史债务沉重、社会保障基金潜藏危机、社会保障基金管理体制存在缺陷等。

强化我国社会保障基金管理的主要措施包括：注入国有资产，解决历史债务；做实个人账户，建立基金积累；扩大覆盖范围，建立统一制度；规范基金制度，加强基金监督。

我国社会保障基金管理的发展趋势有: 社会保障基金统筹层次逐步提高；建立社会保障基金预算；社会保障费改税；养老保险基金进入资本市场。 【思考与练习题】

1、我国社会保障基金管理面临的主要问题有哪些？

2、强化我国社会保障基金管理的主要措施有哪些？

3、我国社会保障基金管理的发展趋势有哪些？ 【主要参考书目】

1、林义主编．社会保险基金管理．北京：中国劳动社会保障出版社，2007年版

2、孙光德、董克用主编．社会保障概论（修订版）．中国人民大学出版社，2004年版

第17篇：社会保障基金管理题库

工伤

试述不能认定为工伤的情形

（一）故意

犯罪的；

（二）醉酒或者吸毒的；

（三）自残或者自杀的。

试述养老保险基金与资本市场的关系

（一）具有相当规模地养老保险基金成为资本市场的主导力量

（二）资本市场促进了养老保险基金的积累

（三）养老保险基金资产配置对资本市场的影响

（四）养老保险基金是资本市场的长线投资主体

试述由工伤保险基金中支付的工伤保险费用有哪些？因工伤发生的下列费用，

试述我国社会福利体系的内容。现阶段

按照国家规定从工伤保险基金中支付：

（一）治疗工伤的医疗费用和康复费用

（二）住院伙食补助费

（三）到统筹地区以外就医的交通食宿费

（四）安装配置伤残辅助器具所需费用

（五）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费

（六）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴

（七）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金

（八）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金

（九）劳动能力鉴定费。

试述由用人单位支付的工伤保险费用有哪些？因工伤发生的下列费用，按照国

家规定由用人单位支付：

（一）治疗工伤期间的工资福利

（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴

（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。

失业，养老，社会救助

试述从失业保险基金中领取失业保险金的符合条件：

（一）失业前用人单位和

本人已经缴纳失业保险费满一年的

（二）非因本人意愿中断就业的

（三）已经进行失业登记，并有求职要求的。

我国社会福利体系主要包括如下部分：

（一）特殊性社会福利。主要包括：（1）老年人福利；（2）儿童福利；（3）残疾人福利三部分。

（二）职业福利

（三）一般性社会福利

试述社会救助的主要内容。社会救助的

主要内容有：

（一）最低生活保障。是指对家庭人均收入低于当地政府公告的最低生活标准的人口，由国家给予一定的现金资助，以保证该家庭成员基本生活所需的社会救助制度。

（二）灾害救济。是指对因为受到洪水、地震、火灾、台风、火山爆发等自然灾害的侵袭而失去生活保障人员的救济，也包括对遭受战争之苦的地区和人民的救助。

（三）住房解困。是指凡人均居住面积在规定平方米以下的城市居民，可以向当地政府申请低价购买统一的房屋，或者廉价承租国有公房以解决住房困难的制度。

（四）法律援助。是指国家以制度化、法制化的形式，在司法制度运行的各个环节、层次上，对因贫困及其他因素导致的难以通过一般意义上的法律手段保障自身基本权利的社会弱者，通过减免收费、提供法律帮助的手段，实现其司法权益的司法救助制度。

（五）慈善。是指本着人道主义精神，在民间开展的扶贫济困，帮助社会上不幸的个人和团体的社会救助活动。

医疗

试述医疗保险费用的几种支付方式及主要特点。

（一）按项目付费方式。特点是

医院收入与提供的服务项目数直接相关。

（二）按服务单元付费方式。特点是医院或医生的收入与提供服务的次数直接相关。

（三）按人头付费方式。特点是在一定时间内，按一定服务对象人数，预先承包给约定医疗单位的医疗费用。

（四）按病种付费方式。特点是通过统一的疾病分类定额偿付标准的制定，达到医疗资源利用标准化。

（五）总额预算付费方式。特点是政府或医疗保险机构与医疗服务提供方协商，确定供方一年的年度总预算。

试述医疗保险费用的几种分担方式及其具体含义。

（一）定额自付。定额自付

是指被保险人每发生一次门诊或住院费用，

都自付一定数量的医疗费用。

（二）扣除保险。扣除保险是指被保险人在就医时先支付一笔固定的费用，其余费用全部或部分由社会保险机构支付。自付的医疗费用水平又称起伏线或超保线。实行这种办法可以减少处理小额支付的手续和管理成本，也有利于控制参保人可能出现的浪费行为。

（三）共付比例保险。共付保险要求参保人在第三方为其支付医疗费用的同时，本人也要支付一定比例的费用。其优点是在降低医疗服务价格的同时，仍能促使病人去寻求较便宜的医疗服务。共付保险的有效程度取决于医疗服务利用率对价格下降的反击程度，即医疗服务需求的价格弹性。

（四）限额保险。限额保险是指保险机构设立最高支付限额，超出这一限额的医疗费用由病人自己负担，这个最高支付限额是社会保险支付的“封顶线”。

简述医疗保险费用的支付方式及含义。（1）按项目付费方式。按项目付费方式

属于“后付制”类型。这一支付方式的特点是医院收入与提供的服务项目数直接相关。就是保险者按医疗机构对投保患者提供的诸如诊断、治疗、化验、检查、药物服用、手术、麻醉、护理等每一项医疗服务，依约定的收费标准支付医费。这样容易刺激需求，供方会增加不必要的医疗服务项目或服务量，以此从保险机构获得更多的费用偿付。由于保险机构作为服务的局外人（第三方），只能事后对医院上报的服务项目和收费帐单进行审查，在控制医疗费用方面显得“软弱无力”。如日本。（2）按服务单元付费方式。按服务单元付费方式的特点是医院或医生的收入与提供服务的次数直接有关。它容易刺激医生通过增加服务次数（如分解门诊次数，分解住院单元）以提供过量服务，获取多偿付费用。（3）按人头付费方式。按人头付费方式的特点是在一定时间内，按一定服务对象人数，预先承包给约定医疗单位的医疗费用。在此期间，医院或医生能够自觉地开展健康教育、体检等活动，以期最大限度地降低发病率，从而减少医疗费用开支。如英国早期采用过。（4）按病种付费方式。按病种付费通过统一的疾病分类定额偿付标准的制定，达到医疗资源利用标准化。就是依据国际上通用的疾病分类，将住院患者按年龄、性别、诊断的结果分为若干组，每组又根据病症的轻重以及有无合并症、并发症再分为若干级，每组每级都规定一定的医费标准，赖以向医疗机构一次付清该组该级别疾病治疗全过程应当收取的医疗费。它的费用制约力度较强，在客观上促进医院注意节约，避免不必要的支出。但容易使医生把轻病说成重病。故管理费用高，较难推广。（5）总额预算付费方式。总额预算付费方式的特点是政府或医疗保险机构与医疗服务提供方协商，确定供方一年的年度总预算，相当于为供方设立了一个封顶线。这种支付方式将医疗消费和费用的控制主动权交给了服务提供方，医疗保险管理得以简化，成本得以下降。如加拿大。建议我国以此种方式为主，多种方式结合并用。

社保基金

试阐述社会保障基金财政管理的内容。

（一）税收管理：财政对社会保障实行

的税收条款主要体现为税收优惠，主要体现在：①对社会保障缴费的纳税人给予税收优惠。允许慈善捐赠享受免税优惠。②对社会保障基金的投资运营给予税收优惠。

（二）财务管理主要体现：一是财政对由政府直接举办的社会救济和社会福利项目实施收支管理和监督。二是对于社会保险基金，无论是政府直接举办还是民间管理为主，财政都必须建立健全各项财务会计制度，制定相关的财务、会计、监督法律法规，以加强社会保障基金的财务管理和会计核算。三是对社会保障基金结余的投资运作是社会保障财政管理的主要内容。

（三）预算管理：在已建立社会保障制度的国家中，多数建立了社会保障预算制度，其预算编制模式主要包括社会保险基金预算、政府公共预算、一揽子社会保障预算。

（四）财政拨款：主要体现： 一是直接拨款实施社会保障项目，如社会救济和部分社会保险费缴费。二是承担社会保障运行费用。三是实行税收优惠。

简述社会保险基金支付的内涵。社会保

险基金支付是指社会保险基金的经办机构

在遵守政府对社会保险支付管理原则和制度的前提下，将筹集的社会保险基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。社会保险基金支付包括以下几个方面：1支付的条件2支付的方式3支付的标准4支付的记录5支付的效果6支付的监督

试简述我国社会保险基金收入和支出的主要特征和主要项目。社会保险基金

收入的主要特征：一是取得收入的目的是补偿支出而不是营利；二是社会保险基金的资产提供者是收入主要来源。社会保险基金收

入主要包括：社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入社会保险基金支出的主要特征：社会保险基金要专款专用，支出要完全依据法律法规的规定，基本没有自主权。社会保险基金支出主要包括：社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出。

试述社会保险基金财务管理的原则。

基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行“收支两条线”管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。社会保险基金统一由社会保险基金经办机构依法管理，按照社会保险种类分户建账、分账核算、自求平衡、不得相互挤占和调剂。

简述社会保障基金的分类。

（一）按用途

分类(1)社会保险基金 包括：养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金（2）社会福利基金；(3)社会救助基金；(4)社会优抚基金

（二）按筹集模式分类（1）现收现付模式；（2）完全积累模式；（3）部分积累模式

（三）按基金所有权分类（1）公共基金；（2）个人基金；（3）机构基金

（四）按营运管理方式分类（1）财政性基金；（2）市场信托管理基金；（3）公积金基金

试述社会保障基金管理的主要途径

（一）财政集中型基金管理途径：是以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金。英、法国、日本，但正受到挑战。

（二）多元分散型基金管理途径：是指社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。

（三）专门机构型基金管理途径：是指由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。

社会保险基金监管的基本原则

（一）法制性监管和政府行政性监管并立原则

（二）公正性原则

（三）独立性原则

（四）安全性、谨慎性基金运营原则

（五）科学性原则

试述社保金的投资风险主要监控体系。

（一）资产分离

（二）信息披露

（三）外部审计

（四）投资限制

（五）风险评级

（六）收益担保

试述社保基金的风险特征。

（一）替代率

风险。主要指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险。原因：1个人可能由于失业、收入水平降低等原因导致缴费不足2由于通货膨胀率高于名义利率，导致实际收益率低于设定水平3实际利率相对于实际工资增长率的变化，如果其他假设不变，那么当实际利率从原来的高水平趋低接近于实际工资增长率时，替代率会下降。

（二）投资风险。是指在社会保险基金投资过程中，由于主观原因（投资决策失误、投资组合选择不当）及客观原因（工商业的周期变化、利率波动和政府政策变化等）造成的投资收益率不确定的风险。

（三）通货膨胀风险。是指由于通货膨胀，社会保险基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。对于养老保险基金，由于其积累的长期性，通货膨胀会对其实际购买力造成很大威胁。

（四）偿付能力风险。是指基金管理公司由于经营不善和其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的应计债权的风险。

简述社保金经办机构领导干部任期经济责任审计的作用和程序。任期经济责

任审计即任期终结审计，是指对单位的法人代表和主要领导的整个任职期间经济活动的真实性、合法性和效益性，以及所应承担的经济责任履行情况，对有关经济活动应负有的责任，包括领导责任和直接责任等进行的审计。

（一）作用（1）使干部考察选拔和任用工作更趋合理。（2）加大了对领导干部的监督力度，促进领导干部廉洁自律。（3）可以发现违法违纪案件的线索，并能为单位以后的管理提供参考性意见。

（二）程序 （1）申请（2）准备阶段①确定审计目标和审计范围②研究背景材料③成立审计小组④制定初步审计方案⑤发出审计通知书 （3）审计实施阶段主要包括：调查审计；提出审计发现和审计建议并征求被审计单位和离任干部意见；出具审计报告；整理审计档案等。（4）审计完成阶段主要包括：整理、评价执行审计业务中收到的审计证据；复核审计工作底稿；编制审计报告等。 （5）复议

试述社会保障水平的含义及主要指标。社会保障水平是指在一定时期内一国

或地区的社会成员享受社会保障的高低程度。它既包含量的内容，又包含质的特征。从量上讲，社会保障水平有“高”、“低”之分。从质上讲，有“适度”、“不适度”之分。

（一）社会保障水平横向比较指标（1）社会保障支出占GDP的比重（2）社会保障支出的增长速度（增长率）（3）政府用于社会保障支出占财政支出的比重（4）人均社会保障支出占人均国民收入的比重

（二）社会保障水平纵向比较指标（1）人均社会保障给付水平（2）社会保障支出总额占工资总额的比重（3）最低工资标准（4）居民生活最低保障标准

简述国际社会保障基金管理的新特点。国际社会保障基金管理的新特点有：

（一）社会保障基金管理呈多元化发展趋势（1）欧美发达国家社会保障基金管理的市场化发展（2）拉美、东欧国家社会保障基金管理私营化的步伐加快（3）东南亚国家集中管理的公积金模式仍在继续发展（4）社会保障基金管理中政府作用的方式各有不同

（二）社会保障基金监管问题备受重视

（三）放松对社会保障基金投资项目的限制

（四）重视社会保障基金同金融市场的互动发展

（五）社会保障基金投资向海外延伸

简述部分积累模式的概念及优缺点。

又称部分积累制，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。根据分阶段收支平衡的原则确定收费率，即在满足一定时期（通常5－10年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金。该模式在维持现收现付模式的基础上，引进个人账户基金制，既保持了社会保障统筹互济功能，又具备个人账户的激励和监督机制，集中体现了前两种筹资模式的优点。 其优点是具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。 缺点是操作起来难度较大，如果各种标准和比率设置不当，会导致管理成本的大幅度提高。

第18篇：设立基金管理公司

北京诚企创联企业管理有限公司

设立基金管理公司有那些条件

设立基金管理公司，应当具备下列条件，并经国务院证券监督管理机构批准：

（一）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；

（二）注册资本不低于一亿元人民币，且必须为实缴货币资本；

（三）主要股东具有从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管 理的较好的经营业绩和良好的社会信誉， 最近三年没有违法记录， 注册资本不低于三亿元人 民币；

（四）取得基金从业资格的人员达到法定人数；

（五）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施；

（六）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；

（七）法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条 件。 本条是对基金管理公司设立条件及其批准的规定。

一、设立基金管理公司的条件 根据本条规定，设立基金管理公司应当符合下列条件： 1．有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程。公司章程是记载公司组织规 范及行为准则的法律文件。根据本法和公司法的规定，基金管理公司为有限责任公司的，其 章程应当载明下列事项：公司名称和住所；公司经营范围；公司注册资本；股东的姓名或者 名称；股东的权利和义务；股东的出资方式和出资额；股东转让出资的条件；公司的机构及 其产生办法、职权、议事规则；

（八）公司的法定代表人；公司的解散事由与清算办法；股东认为 需要规定的其他事项。基金管理公司为股份有限公司的，其章程应当载明下列事项：公司名 称和住所；公司经营范围；公司设立方式；公司股份总数、每股金额和注册资本；发起人的 姓名或者名称、认购的股份数； 股东的权利和义务； 董事会的组成、职权、任期和议事规则； 公司法定代表人；监事会的组成、职权、任期和议事规则；公司利润分配办法；公司的解散 事由与清算办法；公司的通知和公告办法；股东大会认为需要规定的其他事项。同时，基金 管理公司与普通公司不同，本法对其人员、机构、内部稽核监控和风险控制制度以及行为规 范有特殊要求， 基金管理公司的章程不得与这些要求相违背， 其中的一些要求应当体现在公 司的章程中。 2．注册资本不低于 1 亿元人民币，且必须为实缴货币资本。基金管理业务，属于特殊 行业， 应当对基金管理公司的注册资本有严格要求， 以保证基金管理公司维持较好的财务状 况， 保护投资人的利益。 因此， 本条规定， 基金管理公司的注册资本不得低于 1 亿元人民币， 且必须为实缴货币 。

注册基金公司可联系：15810587310

北京市朝阳区双井桥优士阁大厦A座2601室

第19篇：基金委托管理协议

深圳瑞朝创赢六号投资企业（有限合伙）

委托管理协议

甲方：深圳瑞朝创赢六号投资企业（有限合伙） 往所： 法定代表人：

乙方：深圳瑞朝资本管理有限公司 往所： 法定代表人：

鉴于

1、

2、

根据《中华人民共和国公司法》和《创业投资企业管理暂行办法》，为了发挥双方各自优势，共同发展创业投资分享中国经济增长成果，经双方友好协商，在获得甲方股东会批准后，就甲方将资产委托给受委托管理人进行管理的有关事宜达成如下协议：

第一条 释义

为本协议之目的，除非上下文另有明文规定，本协议中的下列术语应当具有以下含义：

1．1“甲方”指深圳瑞朝创赢六号投资企业（有限合伙） 1．2“乙方”指深圳瑞朝资本管理有限公司。

1．3“委托资产”是指甲方委托受托管理人管理的其名下的全部资产。

1 甲方是一家在深圳合法注册的有限合伙企业。

乙方是一家在中国证券投资基金业协会备案的基金管

理人，备案编码为：P1008637。 1．4“委托期限”指本协议第三条规定的甲方委托受托管理人经营管理其名下全部资产的期限。

第二条 委托事项

在委托期限内，甲方将名下的全部资产委托乙方在本协议第五条规定的经营范围和经营权限内进行管理经营。

第三条 委托期限

3．1甲方将其名下全部资产委托乙方经营管理的期限为十年，自甲方成立之日起计算。

3．2甲方、乙方除出现第15条情形外，不得擅自终止委托管理关系。

第四条 委托资产

4．1委托资产的范围

委托资产是指甲方委托乙方管理的其名下的全部资产，以及甲方存续期间资产的增值部分。包括但不限于甲方拥有的有形资产、无形资产，及现金、银行存款、股权、债券等。

4．2委托资产的帐户

甲方授权乙方以甲方的名义在指定托管理银行开立人民币一般结算帐户，用于存放委托管理的所有现金资产。甲方资产人民币一般结算帐户，与乙方自有的资产帐户以及其他委托资产帐户相独立。

同理，授权乙方以甲方名义开立一资本回收帐户，该帐户中的金额因甲方对外投资的收回而增加，因甲方对其投资方、乙方进行现金分配和转回一般结算帐户等支出面减少。除获得委托双方特别授权或另行签订相关协议外，该帐户不得用于上述目的外的任何其他用途。

4．3委托资产的处理

委托资产应独立于乙方的资产，由乙方根据甲方的章程及本协议的有关规定，以甲方的名义进行处置。

第五条 委托资产的管理范围和管理权限

2 5．1管理范围

乙方需在甲方授权范围内管理委托资产，开展投资交易。

5．2管理权限

乙方需在甲方授权范围内开展管理活动。

甲方的授权范围依据方便管理和投资的原则，按照本协议相关约定、双方另行签订书面协议或甲方出具书面授权文件确定。

第六条 委托资产的投资政策和策略

6．1投资目的

委托资产的投资目的是依托专业化投资管理，制定科学的投资策略和投资组合，为甲方减少和分散投资风险，保护甲方资产长期稳定的投资收益。

6．2投资范围

委托资产主要投资于非上市高成长性的企业；在充分论证前提下通过认购定向增发股份方式认购上市公司股份；投资于投资于政府立项的收益较为稳定的项目；在充分论证、严格规避风险的前提下，在资金闲置期可进行有稳定回报的短期资金运作。具体投资项目以甲方授权为准。

6．3投资方式

乙方以甲方的名义进行投资，投资方式为股权投资，投资形式以普通股为主，可辅以优先股、认股权证、可转换债券等形式。

6．4投资业务流程

6．4．1项目来源：由乙方负责项目的收集、汇总。

6．4．2初步调查：乙方根据公司的投资原则，对收集到的项目进行初步审核，并按《项目初步调查制度》要求开展初步调查。

6．4．3项目初评：乙方根据项目初步调查结果召开项目初评会，所有项目必须通过项目初评会方可正式立项。

6．4．4项目立项：项目通过初评后，乙方正式立项并确定项目尽职调查小组。

6．4．5尽职调查：项目通过初评和立项，乙方成立项目尽职调查小组，尽职调查小组及时提出尽职调查方案。尽职调查小组按乙方

3 有关尽职调查的要求开展尽职调查，形成尽职调查报告。

6．4．6项目论证：乙方根据公司投资原则和《项目评审制度》等要求，对尽职调查报告进行论证，并评判项目的投资价值和存在的风险，同进提出投资方案框架股权比例、价格等。

6．4．7项目谈判：项目经过论证通过后报乙方总经理办公会审议决策；乙方总经理办公会通过后，乙方与项目方进行价格等投资条件谈判。

6．4．8补充调查和审计：完成初步谈判后，根据论证会提出的问题，开展补充调查，形成补充调查报告；必要时聘请有证券资格的会计师事务所进行审计与调查，并出具审计报告。

6．4．9乙方决策：乙方召开项目听证会，并根据补充调查报告和审计报告提出风险控制方案，形成最终股比、价格、治理结构等投资方案；项目通过听证会，乙方展开与项目方的细节谈判。乙方在投资决策前应取得被投资单位提供的有法律效力的文件，书面确认投资入股条件。

6．4．10投资决策权限：公司对外投资的所有项目均须报送投资决策委员会，由投资决策委员会审定通过。

6．4．11决策依据：甲方合伙人大会和乙方将根据国家宏观经济环境决定投资的总体策略；根据国家的产业政策、行业发展的状况以及资本市场的发展情况决定委托资产的行业投资战略；根据对项目公司的价值分析和其在行业中的竞争优势分析选择投资组合；

乙方的投资行为将受国家有关法律、法规和本管理协议的有关规定约束，并以充分保障甲方利益为提前，科学的保护管理投资的收益，规避化解管理投资的风险。

6．4．12签订与投资：乙方作出初步投资决议，投资决策委员会作出正式投资决议，乙方聘请法律顾问协助起草相关法律文件；乙方总经理最终审定后代表甲方与项目方正式签定投资合约；乙方根据投资合约实施投资。

6．4．13风险控制：乙方设立风险控制总监，对投资业务中的调查活动、法律审查、财务审查、投资协议条款审核、投资方案实施 4 及投资后的项目动态管理进行全面监控。

6．5投资标准

委托资产投资的项目应符合以下标准： 1） 符合国家产业政策，产业具有发展潜力；

2） 具有较强的核心竞争力、突出的行业地位及良好的商业模式；

3） 产品或服务具有较好市场前景和较强的竞争力； 4） 具有高素质、高效率的经营管理队伍； 5） 具有稳健的成长性；

6） 产权明确、治理规范、制度健全、财务管理规范； 7） 股权价格合理；

8） 有固定收益的重点项目及债股投资等。 6．6投资动作限制

委托资产禁止从事下列行为：

1） 以委托资产直接从事股票和金融衍生工具炒作； 2） 从事可能使委托资产承担无限责任的投资；

3） 以委托资产质押、抵押为甲方自身债务以外的债务提供担保；

4） 国家行业主管部门规定禁止从事的其他行为。

第七条 委托资产估值

7．1估值目的

委托资产的估值目的是客观、准确地反映委托资产在某一时段内是否保值、增值。

7．2估值基准日

每年末最后一日即12月31日（公历）为对委托资产进行估值的基准日。

7．3估值方法

7．3．1委托资产中，未上市公司的股权以其成本价计算；已上市未流通的股份，按照基准日前10个交易日平易收盘价计算；

7．3．2委托资产中，上市证券以基准日市场收益价为准：该日

5 无交易的，以最后一日收盘价计算；

7．3．3委托资产中，未上市债券及银行存款以本金加计至估值基准日为止的应计利息额计算。

7．3．4如遇特殊情况而无法或不宜以上述规定确定委托资产人价值时，乙方可依据国家有关规定或相关约定办理。

7．4估值对象

甲方依法拥有的股权、股票、债券和银行存款本息等资产。 7．5委托资产净值

委托资产净值是指委托资产总值减去委托资产负债后的资产金额。

7．6估值程序

委托资产的估值由甲方聘请与乙方无利害关系的专业机构进行评估，并由委托资产的托管银行复核确认。估值与甲方会计帐目的核对同时进行。

7．7暂停估值的情形

因不可抗力致使甲方无法准确评估委托资产价值时。

第八条 甲方费用

8．1甲方费用的种类

1）乙方的管理费和托管银行的托管费；

2）委托资产进行股权交易和证券交易等活动的交易费用； 3）甲方借贷融资的资金成本（包括但不限于利息、手续费等）； 4）甲方股东会、董事会和监事会费用；

5）甲方聘请的中介机构费用，包括但不限于会计师费用和律师费用等；

6）与甲方公司运作相关的杂费等，具体事宜的费用由甲方合伙人大会批准确认。

以上费用除乙方的管理费和银行托管费外，均需在甲方合伙人大会批准的预算额度内发；如有超出预算部分均需上报甲方合伙人大会批准或追加确认。

8．2甲方费用计提方法、计提标准和支付方式

6 1）乙方的管理费。甲方应于公司设立5日内向乙方支付全年管理费，此后每年的管理费在上年度计提满一年时支付。每年管理费按注册资本的2%计提。

2）托管银行的托管费。支付方式及计费用方法依甲、乙方和托管银行签订的《托管协议》办理。

3）本条1所述的2）-6）项费用按费用实际发生金额支付，列入当期甲方费用，并由甲方自身承担。

8．3不列入甲方费用的项目

乙方因处理与委托资产运作无关的事项发生的费用等不列入甲方费用。

第九条 甲方的税收

10．1委托资产收益的构成

委托资产收益是指基于甲方管理委托资产的行为而使委托资产发生的全部增值及其他合法权益，包括但不限于：

1） 委托资产投资所得红利、股息、债券利息； 2） 委托资产买卖股权和证券的价差收入； 3） 存款利息； 4） 其他收入

10．2收益分配原则（收益奖励分成）

根据国际惯例，委托资产收益按照以下顺序分配： （1） 弥补公司亏损；

（2） 按出资比例返还公司股东本金；

（3） 归还本金以后的超额收益按2：8比例进行分配，即受委托方享有委托资产收益的20%，委托方享有委托资产收益的80%。 10．3收益分配方案

（1）委托资产的收益分配方案中应载明委托资产收益的范围、委托资产收益、委托资产收益分配对象、分配原则、分配时间、分配数额及比例、分配方式、支付方式等内容。 （2）收益分配方案的确定与实施

7 委托资产的收益分配方案由受委托方乙方拟定，报甲方合伙人大会审议核实后确定，经甲方股东会批准后实施。

第十一条 甲方的会计与审计 11．1甲方会计政策

1）甲方的会计年度为公历每年1月1日至12月31日； 2）甲方核算以人民币为记帐本位币，以人民币元为记账单位； 3）甲方执行国家有关的会计制度；

4）甲方独立核算，委托乙方聘请专业人士独立建账、会计核算； 5）乙方保留完整的会计帐目、凭证并进行日常的会计核算，按照有关规定编制甲方会计报表。

6）甲方合伙人大会每年与乙方就甲方的会计核算、报表编制等进行核对并以书面方式确认。

11．2甲方审计

1）甲方合伙人大会聘请会计师事务所对甲方年度财务报表进行审计；

2）更换会计师事务所，须事先征得甲方股东会的同意。

第十二条 委托资产运作情况的信息披露

12．1委托资产运作的年度报告

乙方应制作委托资产运作的年度报告，并在下一会计年度上半年结束后的30日内向甲方合伙人大会报告。

年度报告应按有关的要求编制，并反映委托资产在报告期间所有重大事项。

12．2临时报告

在委托资产运作过程中发生如下可能对甲方股东的权益产生重大影响的事件时，乙方应及时通知甲方合伙人大会。

1） 委托资产发生亏损；

2） 乙方的董事、监事和高级管理人员发生重大变动； 3） 乙方的主要经营管理人员一年内变动达30%以上； 4） 委托资产所投资的公司出现重大事件；

8 5） 乙方增减资、合并、分立、解散及决定申请破产或者被申请破产；

6） 所投资有公司出现重大关联交易；

7） 乙方及其董事、监事和高级管理人员受到重大处罚； 8） 乙方涉及重大诉讼、仲载事项；

9） 其他有可能使甲方股东权益受到影响的重大事项。 12．3委托资产净值报告

委托资产净值每年须向甲方合伙人大会报告，该报告在每年年末即12月31日后30个工作日内或在委托资产估值完成后10内作出。

12．4委托资产投资组合报告

委托资产投资组合情况每季度向甲方合伙人大会报告一次，该报告在每季度结束后30个工作日内作出

12．5信息披露文件的存放与查阅

委托资产的定期报告、临时报告、委托资产净值报告、委托资产投资组合报告等报告文本存放于乙方的办公场所，在办公时间内甲方股东可免费查阅，乙方保证文本的内容与其向甲方合伙人大会提交文本的内容完全一致。

第十三条 乙方的权利和义务

13．1乙方的权利 1）管理经营委托资产；

2）获得委托资产管理费和委托资产净收益奖励分成； 3）代表甲方在委托资产所投资的项目中行使股东权利； 4）乙方管理团队可以对投资项目进行1—10%(1-2%)的配比投资，该资金与甲方投资共担风险、共享收益；

5）本协议以及有关法律、法规规定的其他权利。 13．2乙方的义务

1）在受托管理期间，以谨慎忠诚、勤勉尽责的原则，管理和运用委托资产；

2）配备足够的具有一定资格的人员进行投资分析、决策，以专业化的经营方式管理和运作委托资产；

9 3）聘请会计人员担任甲方的主管会计并报甲方认可，主管会计定期编制甲方的财务报表，经委托人托管银行复核，注册会计师审核后向甲方合伙人大会报告；

4）建立健全内部风险控制、监察与稽核、财务管理及人事管理等制度，保证所管理的委托资产和乙方自有资产相互独立；

5）除依据有关法律、法规及相关协议的规定，不得利用委托资产为自己及任何第三人谋取利益；

6）接乙方董事会的监督；

7）按规定计算并向甲方合伙人大会报告委托资产净值； 8）因经营其他甲方资产和自有资产产生的债务，不得从本协议规定的委托资产中支付；

9）严格按照甲方《公司章程》、本协议及其他有关规定，履行信息披露及报告义务；

10）保守甲方商业秘密、不泄露甲方委托资产的投资计划、投资意向等。

除甲方《公司章程》、本协议及其他有关规定另有规定外，在委托资产信息公开披露前予以保密，不向他人泄露；

11）按规定向甲方或其股东分配委托资产收益； 12）保存甲方的会计账册、报表、记录15年以上；

13）参加甲方清算小组，参与甲方资产的保管、清理、估价、变现和分配；

14）因重大过错导致委托资产损失的，应承担赔偿责任，其赔偿责任不因其退任再免除，但协议另有约定的除外；

15）有关法律、法规规定的其他义务。

第十四条 甲方的权利和义务 14．1甲方的权利

1） 获取委托资产的收益； 2） 监督乙方运作委托资产的情况； 3） 获取甲方有关的财务资料；

4） 聘请会计师事务所对委托资产的运作情况进行审议；

10 5） 本协议中的委托资产的所有权属于甲方，独立于乙方；当乙主进入解散、破产、清算状态时，甲方有权收回委托资产。 14．2甲方的义务

1） 遵守本协议的有关规定；

2） 按约定支付乙方管理费和有关奖励分成； 3） 以委托资产为限对投资风险及亏损承担责任。

第十五条 乙方的退任

15．1退任

有下列情形之一的，乙方应当退任 1） 乙方主动提出退任的； 2） 乙方丧失管理能力的； 3） 乙方清算、破产的；

4） 乙方严重违背委托管理协议并造成巨额损失的。 15．2乙方的退任程序

甲方合伙人大会提名新任管理人；被提名的新任管理人经甲方股东会通过后，并经书面通知乙方后，新任管理方可继任，乙方方可提任；新任管理人与乙方办理资产管理的交接手续，并与委托资产托管银行核对资产总值。

第十六条 协议的修改与解除

本协议需经双方一致同意后，方可进行修改或解除，但本协议另有规定的除外。

第十七条 纠纷的解决

17．1对于本协议或在本协议履行过程中发生的争议，双方应通过友好协商的方式加以解决。

17．2如在发生争议后30日内无法达成一致意见，应按下列第__1__项方式解决：

1．将该争议事项提交深圳市仲裁委员会申请仲裁，根据提交仲裁申请时该会有效的仲裁规则进行仲裁。

11 2．向深圳市人民法院提起诉讼。

第十八条 附则

18．1本协议所称“以上”都含本数；“不满”、“以外”不含本数。

18．2本协议未尽事宜，双方可另行签定补充协议，作为对本协议的有效补充。

18．3本协议经双方签字、盖章后生效。

18．4本协议一式六份，双方各执两份，交募集结算账户监管银行两份，每一份均具有同等法律效力。

委托管理合同签署页

甲方：

全体合伙人：

乙方：

法定代表人（或授权代理人）：

年

月

日

第20篇：基金项目经理及产品经理岗位职责

基金项目经理及产品经理岗位职责

一、基金项目经理岗位职责：

1、对私募基金项目进行拓展开发及经营管理；

2、熟悉私募股权基金、基金的交易结构设计、成本控制、基金发行程序及关键因素；

3、负责与银行、信托及券商进行相关产品的沟通；

4、负责落实公司的投资决策与计划，执行相关私募债券类基金的投资运作管理；

5、完成产品推介材料的制定以及相关文案的撰写。

二、基金产品经理岗位职责：

1.负责基金产品设计研发，包括

一、二级市场产品研发，私募股权(PE)、债券、证券投资等；

2.负责与相关机构（银行、券商、信托、债券、公募，私募基金等）对接产品资料，并进行基金产品资料的整理、美化和包装；

3.负责基金产品基础文件（要素表、招募说明书、PPT等）撰写；4.负责市场行业动态的采集和分析，并对投资方向提出建设性意见；

5、基金产品的内部培训工作；

6、负责收集整理基金机构业务运营存在的问题，并提供可执行的意见及建议；

7、完成基金募集前、中、后的备案工作。

《基金管理岗位职责.doc》

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