会计工作岗位职责及业绩
推荐第1篇：会计工作岗位职责
会计工作岗位职责
对于一般的会计岗位，会计岗位职责如下：
1、负责公司的会计核算事宜，及时做好凭证的编制、登记，做到帐证相符、帐表相符。
2、按月度及时填制并报送会计报表，包括成本报表、费用报表、工资报表、报表附注、科目余额表和财务情况说明等。
3、按月、季、年度及时进行税务申报及汇算清缴，依法正确计提和上缴各项税费，并负责公司税费台帐的登记和管理。
4、根据计划、预算指标审核各类成本费用支出单据，并报告计划和预算的执行情况。
5、负责公司对外统计工作，按要求及时上报统计报表。
6、负责公司固定资产核算，做到帐、卡、物相符，并按规定准确分类、编号、计提折旧。
7、做好会计基础工作，建立并负责公司固定资产、低值易耗品台帐管理，直接参与公司各项资产的清查和盘点。
8、配合各经营管理部门，及时清理债权债务，加速资金周转。
9、对公司的会计凭证、各类帐表定期打印、收集整理、装订成册、登记编号，按照《会计档案管理办法》妥善保管，并按照规定程序办理销毁报批手续。
10、负责公司会计电算化核算系统的安全。
11、完成上级领导交办的其他事务。
财务部：白云霞
2011-7-16
推荐第2篇：会计工作岗位职责
会计工作岗位职责
根据《中华人民共和国会计法》和《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》的规定，结合本单位的实际情况，特制定本岗位责任制。
一、会计人员应认真执行国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，制止奢侈浪费，量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。
二、严格执行行政事业性收费收缴分离的办法，保证行政事业性收费及时足额缴入财政专户。
三、认真做好记账、算账、报账等到基础工作，提高会计核算质量，理顺会计工作秩序，规范会计基础工作，做到会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料真实、准确、完整、及时、符合财务会计制度的规定，并按规定日期及时报送各种会计报表。
四、严格遵循会计核算真实性原则，以实际以发生的经济业务依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。
五、严格遵循会计核算一贯性原则，各类指标口径一致，相互可比。会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。
六、认真编制各项事业支出预算。严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。
七、认真做好收费管理工作，按照行政事业性收费收缴分离的办法，建好各种台账，做好与财政的对账工作。
八、负责财务档案的归档工作。按《会计档案管理办法》中的有关规定，认真做好会计凭证、会计报表、会计账簿等会计资料的档案管理工作，会计档案整理完毕，按年移交档案室妥善保管。
九、做好财务票据的管理工作，领用登记，缴回及时销号，收发领用票据严格按规定的程序办理，杜绝差错。
十、做好税务委托代征税金工作，按规定的税种征收，及时分类足额入库。并做好结算工作。
二○一一年三月
推荐第3篇：会计工作岗位职责
会计岗位职责
1、负责按本公司《财务管理制度》的要求处理经济业务，编制有关记帐凭证。
2、根据复核的记账凭证记账，编制月度及季度、年度财务报表。
3、负责处理日常财务工作，正确使用会计科目，及时记账、结帐、并于每月终了，对总账与各明细账之间的余额进行平衡，做到帐帐相符。
4、负责组织各项资产的核算，正确计提折旧，掌握资产变动情况；搞好财产管理及清查盘点工作。
5、负责对会计凭证、帐薄、报表进行整理、装订、编册、归档；管理好会计资料档案；防止失密、遗失，做到资料完整，正确可靠。
6、负责按照税法及有关管理与核算要求，及时、准确编制并上报各种纳税报表，办理纳税申报工作及公司员工各项福利基金缴纳工作。
7、协助财务总监编制公司的各项报表。
8、负责预收、销售、往来的明细核算，编制预收、销售、往来的明细表。
9、负责编制开发成本的明细表，对各工程、项目及时进行统计。
10、负责汇总各部门月度资金使用计划，编制公司月度资金计划表。
11、每周与出纳核对银行存款及现金数额。
12、完成领导交办的其它工作。
推荐第4篇：会计工作岗位职责
会计工作岗位职责
1、按照税务征期及时申报增值税、地税、个税、所得税等；
2、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核 ；
3、月初及时打印银行回单并整理对应发票应收应付；
4、编制并录入记账凭证，负责会计凭证汇总、账簿登记，打印输出装订记账凭证和账簿；
5、正确、及时编制会计报表，根据公司需要，提供有关会计信息；
6、根据合同需求开具发票；
7、按照实际情况统计员工考勤；
8、整理归档公司来往合同；
9、公司交代的其他工作。
推荐第5篇：成本会计工作岗位职责
成本会计工作岗位职责
1.在财务主管的领导下，按照国家财经法规、企业财会制度、成本管理、核算管理及有关规定，拟订公司各项成本核算实施细则，报上级批准后执行。
2.主动会同有关人员对企业项目工程进行成本预算、编制项目工程成本计划，提供有关成本资料。
3.公司实行全面成本核算管理和内部银行等制度，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属部门推广培训。
4.不断监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报。5.学习掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。组织项目财务对项目工程成本控制，建立财务成本控制体系，对项目工程的原材料、设备租赁、周转材料、人工等费用与工程部共商讨论以挖掘降低成本的潜力和控制，保证项目工程生产经营目标及利润目标的实现。
6.做好相关成本资料的整理、归档和数据库的建立、查询、更新工作。
7.根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正。
8.及时了解、审核原材料、设备、产品的进场情况，并建立明细账和明细核算，了解项目工程合同履约情况，催促经办的材料员及时办理结算和出入库材料手续，进行应收应付款项的清算。
9.负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。
10.负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。
11.正确进行会计核算电脑的处理，提高会计核算工作的速度和准确性。
12.协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理、归档工作，对职业范围内的问题提出工作建议。13.完成公司领导交办的其他工作。
推荐第6篇：财务会计工作岗位职责
财务会计工作岗位职责
一、人员守则 1.从事会计工作的人员必须持有财政部同一印制的会计证未取得会计证的人员不得从事会计工作。 2.人员应当热烈地爱本职工作钻研业务使自己的知识和技能适应本职工作的要求。 3.人员应熟悉会计法律法规和国家同一会计制度。 4.财务人员应按照会计法律法规规定的程序和要求进行财务工作包管所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。 5.财务人员办理会计事件应实事求是、客观公正。 6.财务人员应熟悉本公司业务管理情况运用掌握的财务信息为提高公司经济效益办事。 7.财务人员应当保守本公司的商业秘密除法律规定或公司带领同意外不得私自向公司无关人员或外界提供或泄露公司的财务信息。 8.财务人员应认真学习和执行本《财务人员管理制度》对违反本《制度》规定的财务人员公司可视情节轻重给予纪律处分、经济处罚直至解除劳动合同或劳动关系。
二、财务人员的职务和责任要求 1.认真执行国家财务方针政策遵守、财经纪律。 2.定时完成公司的各类的体例及分析。 3.认真执行国家和公司规定的各项开支规模。 4.及时进行财务档案的收拾整顿归档日文件保存。 5.认真审核会计凭证分析成本费用的合理性核对债权债务的不错性。 6.认真审核各种经济业务的原始凭证、记帐凭证填制和汇总现金凭证体例科目汇总表。 7.认真登记体例总分类帐、明细分类帐和各种辅助台帐。 8.按照公司带领的要求提供清算债权、债务的数据资料核对费用的计提和支付情况。 9.贯彻执行国家及公司的现金管理制度。 10.作好仓储现金、现金收条的保管工作。 11.办理日常现金出纳业务时应包管出纳业务收付无失闪。做到帐实一致。 12.现金日记帐做到日清月结、登记及时、数字准确、字迹清楚。 13.认真收拾整顿、装订会计凭证和资料。 14.及时汇总不错发放职工工资、奖金。 15.作好现金支票、转帐支票和银行收条及印鉴的保管工作。 16.办理好日常的银行出纳业务包管不开空头支票、远期支票。 17.银行存款日记帐做到日清月结登记及时准确。 18.及时体例银行对帐单调节表负责银行函证工作。 19.执行国家征税收入政策按规定计提、核对各项税金缴纳各项税费。 20.不错体例有关税务报表。 21.接管税务部门检查及时向公司带领传达税务政策。 一单元负责人对会计工作的带领职务和责任 1.单元负责人是指单元法定代表人或法律、行政法规规定代表单元行使职权的主要负责人。 2.单元负责人对本单元的会计工作和会计资料的真实性、完整性负全责组织带领单元的会计机构、会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各项规定依法进行会计核算和会计监督组织本单元建立健全有用的内部节制制度包管办理会计事件的规则、程序可以或许有用防范、节制违法、舞弊等会计行为的发生包管会计人员依法履行职务和责任不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事件组织本单接管有关监督部门的依法监督包管会计工作的规范有序和会计资料的真实、完整依法任用具有会计从业资格的会计人员并保障其继续教育和培训促进会计人员素质的提高。 二单元财务主管带领岗位职务和责任 1.负责制定全局的财务会计管理办法负责全局财务收支的审核签署工作组织增收节支措施的落实与贯彻实施。掌握资金活动情况做到胸有定见。 2.遵守国家的财政严肃财经纪律支持财务人员依法履行会计核算和会计监督的职务和责任。 3.定期听取财务人员的财务工作报告叨教及时了解全局的资金活动情况。 4.对于局内各项资金的安排施用计划应事先征求财务人员意见使其真正参与决策为带领当好参谋和助手。 5.积极宣传《会计法》及财经法纪、财政组织贯彻落实本单元制度的设置装备摆设树立全局干部、职工自觉遵守财政的意识增强集体管理财务观念。 6.负责财务人员的思想、生业道德教育支持财务人员的业务学习、岗位培训不断提高财务人员的业务素质。 7.为政清廉、以身作则带头遵守财经纪律。 三会计机构负责人岗位职务和责任 1.按照《会计法》第三十六条第一款规定不能零丁设置会计机构的单元会计主管人员行使会计机构负责人的职权结合我局的实际情况会计机构负责人由会计主管人员担任。 2.会计机构负责人在局党组带领下依据《会计法》及有关财经财务制度带领会计人员进行会计核算实行会计监督维护财经纪律。 3.负责落实、监督各项资金、预算、收支的管理督促检查会计人员严格按照财政财务制度办理本单元日常的会计业务。 4.组织制定本单元制度及财务工作计划、意见、总结。 5.及时、准确、经常性地向财务主管带领报告叨教本单元财务活动情况提供信息和准确的数字当好带领的参谋。 6.搞好增收节支工作制定增收节支措施提高资金施用效率。 7.严格依法管财管理财务对本单元发生的各项收支要严格把关对分歧理的收支要敢于坚持原则有权拒绝办理或不予报销。 8.负责督促财务人员及物资管理人员按有关制度进行财产物资的建帐、登帐管理及清查工作确保国有资产的安全完整。 四会计主管人员岗位职务和责任 1.认真执行《会计法》、《行政单元会计制度》和各项规章制度维护财经纪律。 2.配合财务负责人制定本单元各项制度、工作计划、总结等并负责贯彻执行。发现问题及时纠正重大问题及时向带领报告。 3.负责本单元各项资金预决算的体例。 4.对本单元各项资金的收入、支出票据进行严格审核、审核无误后方可报销、入帐对不符合标准的有权予以退回或要求更正、补充。 5.在业务上对出纳员进行指导、督促和检查对记帐凭证进行审核审核无误后的记帐凭证方可登记入帐。 6.负责总帐、会计月报、季报、年报表的体例、填报并负责进行定期的检查预算执行情况核算资金施用效益提出管理中存在的问题及解决问题的建议、意见、措施起到带领参谋助手效用。 7.督促财产物资管理人员按有关制度规定进行财产物资的登记、管理、清查工作确保国有资产的安全完整。 8.做好各种会计档案的管理工作。 9.负责完成带领交办的其他各项工作。 五会计岗位职务和责任 1.按照国家财务预决算制度规定体例本单元部门预算和决算并撰写分析报告。 2.严格费用开支规模和开支标准分清资金渠道合理施用资金。 3.按照国家会计制度规定设置会计帐薄和会计科目进行会计核算。做到算帐、报帐和记帐手续完备数字真实准确内容完整帐目清楚做到日清月结按规定编报各种会计报表及分析。 4.负责登记总帐、明细帐月份终了体例总帐科目余额表试算平衡并同有关明细帐核对做到帐帐一致帐实一致帐物一致。 5.负责保管银行预留印鉴。 6.按照会计制度的有关规定进行会计核算定期检查预算、计划执行情况挖掘增收节支潜力核算资金施用效果。 7.定期做好、向带领提供资金施用情况。 8.按照国家住房改革的有关规定负责办理住房公积金、住房补贴计算、报表、审核、汇交、支取等工作。 9.按照会计制度的有关规定负责装订管理各种会计档案及相关资料。 10.按照《统计法》的要求负责我单元劳动工资统计报表网上填报工作。 11.负责体例分月用款计划。 12.负责完成带领交办的其他工作。 六出纳岗位职务和责任 1.负责办理日常现金收付和银行结算业务 ⑴按照政务院《现金管理暂行条例》规定办理现金收付业务。各项公务和业务活动中的费用支出和报销必须经过主管带领审核签署意见后方可办理报销手续不得擅自提高开支标准扩大开支规模。 2仓储现金做到日清月结不得超过银行核定的仓储限额不得调用坐支现金或白条抵库。因公施用现金必须按照本单元的资金施用制度办理。 ⑶严格遵守支票施用规定已领用的支票要及时注销逾期未用的支票要及时收回严禁签名后发出空头支票空白支票、远期支票不得保存印鉴齐全的支票作废支票必须加盖作废戳记支票遗失要当即办理挂失手续并及时报告主管带领。 ⑷任何时间掌握银行存款余额。不得出借、出租帐户。 5凡收到各种款项的支票、现金要及时送存银行确保国家财产的安全。 2.对于现金和各种有价证券要妥善保管如有短缺要负赔偿责任。仓储现金必须在防盗柜内存放要保守防盗柜秘码防盗柜钥匙不得任意转交他人。 3.空白支票、空白票据、支票密码要别离保管存放。 4.严格管理空白支票和空白票据实行支票、票据施用登记薄制度认真履行领用注销签字手续。 5.严格审核原始凭证。各种原始凭证的内容必须填写齐全签章清晰大、小写金额一致无涂改无论是外来原始凭证还是自制原始凭证都必须执行2-3人签字报销制度即审批人、经手人、签收人。 6.按照审核无误的原始凭证体例记帐凭证。记帐凭证内容完整会计科目不错字迹清晰摘要简单明白扼要。 7.记帐凭证经会计主管复核签章后序时逐笔登记《现金日记帐》和《银行存款日记帐》每日结出余额做到日清月结。银行存款的帐面余额应按月与银行对帐单对帐使帐面余额与银行对帐单余额一致并体例银行存款余额调节表对于未达帐项要及时查询清算。 8.按规定办理住房公积金、住房补贴、个人收入个人收税的统计网上报送代扣代缴工作并完成各种配套报表。 9.按照公费医疗的有关规定负责全局在职及离、退休人员医疗费分类汇总制表上报及报销工作。 10.负责财政授权支付网上打印授权支付凭证并于当日送交零余额开户银行工作。 10.完成带领交办的其他工作。 七稽核岗位职务和责任 1.认真学习国家财政财务制度遵纪守法毋忝厥职耿介奉公实事求是。 2.按照预决算规定和要求审查各项资金的预决算指标计算是否不错指标之间是否衔接平衡预算是否切实可行发现问题要提出修改意见和建议。 3.按照各项财务收支计划和逐项逐笔审核对计划外的或不符合规定的收支应提出意见并向带领报告叨教采取措施进行处理。 4.原始凭证的审核 ⑴审核凭证是否合法对于所有的原始凭证应就往来经济内容是否符合国家有关方针、政策和计划进行审核。对经济合同的内容是否符合有关规定进行严格的审核。 2检查凭证反映的内容是否真实可靠内容项目是否填写齐全有没有涂改、刮擦、挖补等伪造凭证严禁白条报帐。 ⑶复核原始凭证的报销手续是否完备是否执行了2-3人签字报销的制度。 ⑷审核数字是否不错有没有技术性错误。 5.记帐凭证的审核。对于记帐凭证要复核对应帐户是否符合规定会计分录、会计科目是否不错所附原始凭证及附件资料是否齐全经济内容是否一致数字金额的计算是否不错经审核无误的记帐凭证方可登记入帐。 6.检查帐薄设置是否不错记载是否符合记帐要求。 7.复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求数字是否真实填写是否清楚报表分析和说明资料是否齐全切实。 8.复核中发现问题应通知有关人员查明更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、帐薄、报表负责。 八内部审计岗位职务和责任 1.对单元内部进行财务审计对会计工作实行节制和再监督。贯彻执行国家《会计法》及各项财务政策遵守财经纪律。 2.对本单元及下属单元资金、财产的安全、完整进行监督检查。 3.对预算内、预算外的资金收支渠道不错与否进行监督检查。 4.对专项资金和项目资金的提取、施用进行跟踪反馈。 5.对财务收支预算执行述态进行监督、检查。 6.按照《内部审计准则》办理本单元带领、上级内审机构交办的审计事项配合审计机关对本单元及所属的事业单元财务收支进行定期和不定期审计。 九财产物资管理岗位职务和责任 1.按照国有资产管理的有关规定机关办事中心负责本单元各项财产物资的什物、帐薄、卡片的建立、登记、保管。 2.加强对固定资产和低值易耗品的管理。严格执行财产物品的验收出进库制度包管国家财产的安全完整。 3.负责组织每年的财产物资清查建立财产物资的清查底帐备查并写出财产清查情况报告。 4.参与核定资产需用量认真核准固定资产的新旧好坏程度为更新改造提供资料。 5.分析固定资产的施用效果加强固定资产施用保管情况的检查以提高固定资产的施用生存的年限。 历史上的今天 正确解读财务报表2010-12-20IFM国际财务管理师考试方式与时间安排2010-12-20国际财务管理师IFM资格认证2010-12-20转载幼儿园工作规程2010-12-20
推荐第7篇：会计工作岗位职责（版）
会计岗位工作职责
1保管好公司财务印章和各种财务资料。
2 根据国家财务会计法规和会计制度规定，结合公司业务特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报总经理批准后实施。
3 审核
1) 审核原始凭证。员工报销和借款的内容是否完整、数字记录是否准确、大小写是否一致、签单是否齐全、发票是否合法。
2) 审核记账凭据。记账凭据的编制是否以原始凭据为依据、会计科目的使用是否合理、金额是否正确、借贷方是否平衡。
3) 审核收据、发票和支票。收据发票的开据是否以收到货币资金为准；是否有未交回的收据和发票；支票的开据是否正确、及时入账；登记簿的记录是否齐全。
4) 审核日报和现金、银行存款日记账。日报的编制是否正确；银行现金和库存现金是否一致；现金和银行账的发生额和余额是否正确。
4 记账和报表
1） 根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确地登记各类明细账、总账、多栏账、二级账、三级明细账、做到账证、账账、账表相符。
2） 根据报表管理规定，每月按时编制并上报各种报表:如《工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在建工程结算表》、《完工工程结算表》等。
3） 根据财务软件管理规定进行电算化账务处理。
5 资产管理。对公司的资产进行登记、入账、保管、检查等管理工作，做到账账、账实相符。
6 成本控制和财务分析。准确及时地做好公司各项账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付、财物的收发、增减和使用，资产增减和经费收支进行核算。根据每月的账簿和报表，对公司的经营状况进行分析，制定出合适的成本控制方案，实现增收节支，协助公司提高经济效益，当好总经理的得力参谋。
7 对外工作。每月税务报税，纳税工作和工商年检。积极参加工商税务等政府部门组织的各项会议，按时纳税、交费，因延误而导致公司受罚，其责任由会计承担，要及时向总经理提示国家有关财经方面的新规定，未经总经理许可，不得公示和公开公司的财务运行状况。
8 公司领导安排的其它工作。
推荐第8篇：费用会计工作岗位职责
费用会计工作岗位职责
1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；
2、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；
3、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；
4、每月应按权责发生制原则，有关费用预结入帐；
5、对各内部营业口的对内服务费用进行分配；负责每月工资的审核；
6、和往来及时进行对帐；
7、对使用年限1年以上，单位价值2000元以上的或价值未到2000但认为有必要做为固定资产进行管理的财产作为固定资产；设置固定资产登记簿，按类别设专栏，正确反映各类固定资产原值的增减变动；定期与使用部门资产管理人员核对，年末必须清点实物，做到帐帐、帐物相符；根据自身经营特点，在规定的折旧年限内，确定折旧年限和折旧方法，折旧年限和方法一经确定，不得随意更改；
8、月末编制部门费用汇总表，与预算进行对比分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注；
9、对预算的执行进行总体跟踪和控制，保证在预算控制范围内开支，对异常费用做专项分析，编制相关的管理报表；
10、承办经理或主管交办的其它工作。
协助管理费用、财务费用的审核，负责管理费用、财务费用会计核算，编制相应的会计分录。
负责对与上述费用相关的原始单据的审核，重点审核单据的合法性和合理性。 负责每月编制费用分析表：合理归集分配上述费用，月末编制费用分析表，提交费用分析报告。
负责审核与上述费用相关的原始凭证，严格执行资金付款计划，及时发现问题，提出相应的改进措施和建议。
推荐第9篇：成本会计工作岗位职责
成本岗位工作职责
一：收取入、出、退库单（核对、部分入库单和出库单做账）
材料仓库入库单：裁片、电绣、丝印、复合。
生产裁剪组外加工入库单：裁片、电绣、丝印、复合。 周转库入库单：半成品、外购半成品。 成品仓库入/出库单：成品。 二：从往来会计那获取增值税发票做账
材料外加工发票 外购半成品发票 成品外加工发票
三：从生产部那获取每日产量报表、外加工合同资料、生产统计资料等
根据每日产量报表统计实际工时。
根据外加工合同资料和成品仓库提供每月实际入库数量进行外加工产品的暂估。
根据生产统计资料和成品仓库入出库统计表进行抽核。 四：从总账那获取工资汇总表
根据裁剪、机工、针工、包装工资总额来按一定的比例分配到产品中。
五：从总账那获取商业发票
核对每一出货产品的数量（根据成品仓库出货资料）及收入，再根据成本资料对应结转主营业务成本。
六：每月编制产成品成本统计表及本年产成品成本汇总表、产成品销售明细表及本年产成品销售明细表。
七：负责对成品仓库的管理以及临时对原材料库及包装材料库的管理。
负责验厂事宜的指挥、分配、抽查、监督工作。 仓库人员的请假、申购、报修等事宜的审批工作。
对配合本部门工作的其他部门进行沟通，协调、解决事宜等工作。 转发一些通知、生产计划书等资料。
推荐第10篇：房地产公司会计工作岗位职责
房地产公司会计工作岗位职责
1、负责按本公司《财务管理制度》和《会计核算制度》的要求处理经济业务，编制有关记帐凭证。
2、根据复核的记账凭证记账，编制月度及年度财务报表.
3、负责组织好日常财务工作和会计凭证，正确使用会计科目，及时记账、算帐、结帐、并于每月终了，对总账与各明细账之间的余额进行平衡，做到帐帐相符。
4、负责组织各项资产的核算，正确计提折旧，掌握资产变动情况；搞好财产管理及清查工作。
5、负责对会计凭证、帐薄、报表进行整理、装订、编册、归档。管理好会计资料档案；防止失密、遗失，做到资料完整，正确可靠。
6、负责按照税法及有关管理与核算要求，及时、准确编制并上报各种纳税报表，办理交纳各种税金的清缴及结算手续。
7、协助财务部长编制公司的会计报表。
8、公司拨付所属资金、内部往来、其他应收款、应付帐款等相关凭证编制及账簿登录；编制凭证前审核相关原始凭证；
9、负责销售和利润的明细核算，编制利润表及其他往来结算的明细核算。
10、负责及时、准确编制开发成本（工程相关）、在建工程有关明细报表，对各工程、项目及时进行统计、分析。
11、完成领导交办的其它工作。
第11篇：办事处会计工作岗位职责[初稿]
办事处会计岗位职责
1、在公司财务部和办事处的领导下开展工作。行政上由办事处管理，业务上接受财务部的指导；
2、全面负责办事处的货币资金和库存商品、促销物料、固定资产、低值易耗品等实物资产的管理，确保账账、账实相符；
3、严格按照收支两条线的原则管理货币资金，不得坐支现金。收到的货款及时登记入账并存入公司指定的账户，办事处的日常零星支出只能从备用金中支付，定期到公司总部报销；
4、按客户建立应收账款明细账，及时提醒业务员收款。按办事处负责人要求出具应收账款报表；
5、对调入办事处的库存商品的入库、出库、库存进行管理，按品项建立明细账，确保数据准确，登记符合办事处的要求。每月5日前出具出库、库存报表。每月至少现场盘点一次，盘点过程中若出现账实不符，及时上报办事处负责人；
6、严格按照促销物料的领用流程办理相关业务，每月5日前出具出库、库存报表。定期对促销物料进行盘点，发现问题及时上报办事处负责人；
7、建立办事处固定资产、低值易耗品台账，每六个月盘点一次，确保账实相符。如有盘亏、毁损及时按公司财务管理制度处置；
8、按公司财务管理制度审核办事处各项费用，不符合制度的费用不予审核、不得付款；
9、销售过程中产生的市场促销费用及时整理后提交公司企管部、财务部审核，确保要素齐全、数据准确；
10、要熟悉办事处的各项促销活动，做好服务工作。定期深入市场一线，了解市场运作，做好重大促销活动的陪同支付；
11、完成办事处负责人、公司财务部交办的临时性工作。
第12篇：会计工作
一组论题：面对互联网金融时代，柜面结算业务的发展趋势？
意见：（1）现有中间产品品种单一，操作程序繁琐，信用卡积分商城尚未简历。
（2）综合业务系统反应速度慢，柜员处理业务时间较长。
建议：（1）优化综合业务系统的数据处理能力。
（2）增加多样化的自助设备：如自动银行卡开户，自动跨行汇款等。
（3）丰富我行电子业务产品种类。
（4）进一步加大对员工实际的营销技能培训。
三组论题：会计主管如何履行好监督和辅导的职责 监督方面：
1、制定适合本分理处的方针、策略，针对每个柜员弱点，进行随时抽查，首次犯错的警告，重犯则重罚。
2、每个网点细化柜员的考核办法，明确柜员岗位职责，通过平时表现、被各项检查罚款情况等方面进行打分，直接于年终绩效分配挂钩。
3、事后监督履职：多观察柜员在营业中的行为规范和制度的执行情况，特别是授权是否是实质性的。
辅导方面：
1、提升自己的业务能力，理解透彻各项规章制度，利用晨会、各种例会实时将制度重点、药店传达给柜员。
2、通过各种方式定期为柜员进行柜面业务培训。
八组论题：结合岗位实际，谈谈会计主管如何主动发现柜面
操作的潜在风险
1、加强自身业务素质培养，以身作则。
2、对学习培训新规范及时传达组织再培训共同提高。
3、维护好与同事关系，做好与新员工的引导。
4、以制度为原则，重点审查细节。
5、
第13篇：成本及税务会计工作流程
工作流程
一.煤、编制袋的核算：
1.煤、编织袋的NC核算流程与备品备件的核算流程一样，具体参见“备品备件NC系统核算流程”（原椿芳版）
2.煤及编织袋季度末要监盘。
二.月末成本结账
1.生产车间职工薪酬分配
2.制造费用结转
3.供应链\\查询统计\\收发存汇总表:分半成品、产成品与李红丽的生产统计月报表、销售部的发货月报表、佟杰的月末库存盘点表进行核对。
注：李红丽的生产统计月报表要进行核对。
4.大麦耗用生产凭证：
财务会计\\存货核算\\合并生成实时凭证\\查询大麦仓\\选中,点生成；客户化\\财务平台\\财务会计平台\\凭证生成,选择存货模块\\材料出库单,选中,点“生成”，“修改”，修改摘要。
5.进行下一步操作之前，让总账会计将凭证记账。
6.管理会计\\成本资料\\材料成本归集:取数-检查-提示，看是 否有提示错误，如有，根据提示进行修改。
7.成本管理\\成本资料\\费用成本归集\\总账取数:选月份-传送-查询,共6项数据动力、燃料、包装物、折旧、一般制造费用、直接人工，与总账核对金额。
8.成本资料\\完工产品统计\\入库类别(02.03)\\取数。
9.成本管理\\实际成本\\实际成本处理:检查、成本资料关账、在处理步骤中选成本分配(查询、分别进行成本分配)。
10.成本管理\\实际成本\\实际成本处理\\处理步骤\\成本结转：读取数据、产品树合选、成本结转(如出错，要根据提示返回修改)。
11.存货核算\\成本计算:查询、存货分类(02/03分别进行操作)、截止日期、确定、全选、成本计算、计算全月平均单价、保存。（包含已计算完毕存货）
12.自己半成品入库生产凭证
13.自己半成品出库生产凭证
14.完工产成品入库生产凭证
注：12.13.14凭证生成方式如4所示。
到此，月结完成！
三、各类报表报告
1.季度末监盘半成品麦芽。
2.3日前完成增值税税金核对，及城建税、附加的计提。
3.4日前完成工业企业能源购进、消费与库存统计表(月报)，工业企业水消费统计表(半年一报)。
4.4日前完成上月成本月结。
5.5日前完成6S快报。
6.报表出来后，给李红丽提供修理费数据；给卢士民提供能源报表数据；给卢红平及卢士民提供工业增加值及总产值数据。
7.7日前完成海波龙填报。
8.8日前完成辽宁省工业经济运行监测分析系统填报。
9.9日前完成管理报表。
10.10日前完成管理报告。
11.10日前完成生产系统费用表及生产能耗指标明细表。（此两表越快完成越好）
12.10日前完成麦芽盘点情况表。
13.15日前完成国税、地税纳税申报及缴纳税金，重点税源。（遇法定假日可顺延）及增值税发票抵扣联的装订。
14.17日前完成税务分析报告及报表。
15.20日前完成大企业司税务报表。
16.20日前完成燃料购进价格月报表。
17.月末前要将当月增值税发票抵扣联认证完。
18.每季度结束后制作成本季度分析PPT。
19.其他日常单据的账务处理工作及开票、购票工作。
20.有时会有些临时交代的工作需处理。
21.月末写工作总结及计划。
卢永双
2011年8月26日
第14篇：会计工作工作总结及工作计划[材料]
2013年工作总结及2014年工作计划 尊敬的各位领导，老师：
大家下午好，今天，我将对13年的工作进行整理总结以及对14年工作进行展望规划，希望各位领导、老师给予批评和更正。
2013年，我负责学校会计、教师医疗保险、校车管理、食堂管理工作，现将2013年工作开展情况汇报如下：
1、会计工作：
认真履行学校预算管理工作，严格按照常规预算要求编制收支预算，并按照预算执行，配合校长全面合理安排各项经费，为学校发展提供财务保障。
配合校长做好上级部门对财务工作的审计和财务检查工作。
加强学校固定资产的保管、使用和维护工作。
2、教师医疗保险工作。
2013年教师医保工作在按照新的工资标准重新核算的基础上保证了全额及时缴纳，并为调入转出教师办理医保调转手续。
3、学生校车管理
认真配合校长做好校车管理工作；做好交接记录；认真组织对校车驾驶员进行安全培训。督促车主对校车进行安全检查、车辆保养及维修保障工作。2013年学校校车工作多次接受上级部门检查并受到领导好评。
4、食堂管理
制订并完善了食堂各项管理制度，对食堂的食品卫生、环境卫生、炊事员的个人卫生、原材料采购、验收、保管、加工、餐具消毒提出明确要求。
学校进一步提高了对食堂原材料进行集中采购的管理力度，制定制度措施，规范程序，由资质齐全的食品商提供。并坚持索证制度，索取食品卫生检验合格证、化验单、营业执照以及相关证照，切实把握好进货验收关。食品的加工、存放和餐具的清洗消毒等落实到岗位，分工到人，明确职责，及时记载，学校不定期检查。
食堂工作人员及有关管理
食堂人员，每学年进行一次健康检查，随时接受临时检查必须的知识培训和保持良好的个人卫生，穿戴统一的工作服、工作帽。
由于学校领导对食堂工作的高度重视和常抓不懈，给学校食堂管理工作打下了良好的基础，使我校食堂的饮食总体工作取得了长足的发展，确保了学校的稳定和发展。
在这一年的工作中使自己在思想认识和工作能力上有了新的提高和进一步的完善。在日常的工作中，时刻要求自己从实际出发，坚持高标准、严要求。按时保质地完成工作,取得了一定的成绩。但工作中，自身尚有不足之处，还需我继续努力提高自身的能力。为我校的发展作出更大的贡献。2014年工作计划：
1、财务管理工作
进一步完善财务管理制度，落实岗位责任制，提高财务管理水平。加强财务管理，做好财务日常工作。认真做好2014年预算工作。加强学校固定资产管理。做好日常财务统计报表工作。
2、医保工作。
做好2014年医保保费收缴工作。保证足额及时上缴。1-4月份保费及大额保费已经上缴完毕。5-12月份保费预计5月份收缴。如发生工资变动，保费将重新核算收缴。
3、校车管理
2014年继续配合校长做好校车管理工作；
认真做好学生交接记录；
组织对校车驾驶员进行安全培训教育。
督促车主对校车进行安全检查、车辆保养及维修保障工作。
对学生进行校车安全教育。
5、食堂管理
加强食堂管理检查力度。
完善各项规章制度。
加强进货检查。
对食堂管理人员及工作人员进行健康体检，并对其进行安全、卫生教育。 加大食堂硬件投入力度，继续改善食堂就餐环境。提高膳食营养标准。
6、协助政教处负责管理中学纪律卫生
认真做好楼层管理。及时督促学生、纠正学生不良习惯。 认真做好政教处值日工作。
7、认真做好校长临时交办的其他事宜。
以上是我对去年工作的总结和新一年工作的规划，我知道在我的工作中仍存在很多的不错和缺陷，在今后的工作中，我将更加努力，不辜负领导及全校教师的希望，争取更大的成绩！
第15篇：会计工作目标及工作职责
会计工作目标及工作职责
会计工作应该以提高经济效益作为最终目标。其主要目标可以确定为如下：
第一、提供关于企业财务状况及其变动情况的可靠资料。企业的财务状况，包括企业对资源的控制情况、企业的资金构成、资金流动性和偿债能力以及企业适应其所处环境变化的能力（即应变能力）。
第二、提供关于一定时期内企业经营活动基本情况的资料。利用这一资料，投资人可据以了解企业的经营过程，评估经营者的经营业绩，并对企业将来的发展作出必要的指导；利用这一资料，经营者可以分清责任，寻找不足，改善管理，提高绩效。
第三、提供有助于对企业生产经营活动进行有效指挥、调节和监督的财务资料。指挥、调节和监督，是会计的控制职能。通过控制，把企业的生产经营活动纳入到社会需要和人们所希望的轨道，并在最有利的情况下完成预期的目标，这正是人们需要会计的一个重要理由。
第四、提供有助于信息使用者预计、比较、评估企业经营业绩，尤其是盈利能力的财务资料。关于企业的经营业绩，尤其是获利水平的资料，对评价企业今后有可能控制的经济资源的潜在变动是非常重要的。它不仅有助于预计企业在现有资源的基础上产生现金的能量，还有助于判断企业利用新增资源可能取得的效益。
第五、提供有助于判断企业在完成目标过程中对经济资源有效利用能力的财务资料。经济资源总是有限的，投资者所希望的当然是以尽可能少的资源耗费（投入）获得尽可能多的经营成果（产出）。这里涉及到对资源有效利用程度的评估与衡量所需要的信息，理所当然地应由会计这个信息系统来提供。 会计从业频道整理
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第16篇：办事处会计工作职责及内容
办事处会计工作职责及内容
由于公司营销模式的改变，办事处会计职能发生了重大改变，办事处会计的主要职能不再局限于财务管理及核算，而是作为公司派驻各办事处的管理者，对办事处的各种财务和业务工作进行核算、统计、管理，因此，我们将办事处会计工作作相应调整，便于大家准确掌握工作定位和工作程序。办事处会计工作主要分为两部分：
（一）财务管理；
（二）业务管理。
（一）办事处财务管理
一、会计核算
（一）账簿设置及其核算内容
1、办事处会计必须设立以下账簿： （1）总分类账：按一级科目设立总分类账
（2）明细分类账：现金明细账、应付账款明细账、应收账款明细账、发出商品明细账、其他应收款明细账、其他应付款明细账、提取业务费、调配费用明细账
●现金明细账：根据现金凭证顺序登记明细账，摘要简明清晰，内容真实，有据可查。
●应付账款明细账：贷方登记公司直发商业单位货物及退回公司的货物价值，借方登记回到公司账户的货款，余额一般在贷方，反映办事处尚欠公司货款余额。
●应收账款明细账：客户设置明细账；借方根据发票清单按客户登记应收账款明细，贷方根据回款明细表按客户下账，余额在借方，反映该客户尚欠的应收账款余额。余额出现负数，以红字登记借方。
●发出商品明细账：按客户设置明细账；在将销售单清单与发票清单核对后，借方登记销售单清单有而发票清单无的业务内容，贷方登记发票清单有而销售单无的业务内容，同时勾对借方单号，余额在借方，反映尚未客户开出发票的发出商品价值总额。余额出现负数，以红字登记。
●其他应收款明细账：按借款人分类设置明细账，借方登记借款人在办事处的借款金额，摘要栏内必须登记还款期限或约定还款时间、还款条件，贷方登记归还的借款，余额在借方，反映尚未收回的借款。
●其他应付款明细账：按款项来源设置明细账，借方登记归还应付款项的金额，贷方登记款项的来源金额，余额在贷方，反映尚未支付的其他欠款。
●提取业务费明细账：贷方登记公司划来的业务经费，借方登记用于二次分配及转入调配费用的金额，月末无余额。
●调配费用明细账：明细科目按公司规定的用途设置；借方登记办事处支出的项目，贷方登记二次分配后转入的未分配的调配费用，余额在贷方，反映办事处调配费用的节余。
（3）备查账簿：固定资产备查账、低值易耗品备查账、其他备查账
办事处固定资产范围：指购置的单件价值在500元（含500元）以上、使用年限一年以上的用于日常生活及办公物品。
办事处低值易耗品范围：指购置的单件价值在500元以下、用于办事处日常生活及办公物品。 办事处会计分别登记固定资产、低值易耗品辅助账。不需制证。
其他备查账按需要设置
2、账簿要求：按凭证顺序登账、账面整洁、账账相符。
（二）会计核算具体规定
1、业务核算
（1）2016年2月29日（含）以前的办事处开票、回款、退货、存货收发业务继续遵循2002年“办事处会计核算规范”，逐步将本办事处的业务消化。
（2）2016年3月1日以后办事处会计每月收到销售单清单后，首先与当月发票清单核对，按发票清单金额直接记入“应收账款”借方，然后对销售单清单有而发票无的业务记入“发出商品”借方，发票清单有而销售单清单无的业务记入“发出商品”贷方，整个凭证借贷之间的差额记入“应付账款”贷方。
各科目栏应在对应“摘要”中注明业务内容，多借多贷。 （3）2016年3月1日以后的发货、开票以及回款查询及核对工作均可在公司所配备的办事处终端计算机上完成。
2、费用核算
根据公司2016年销售政策的提成规定：除龙珠、新栓的处方和OTC提成可由公司直接兑到个人账户上，其他兑现仍然需要进行二次分配。
（1）二次分配的内容：
①普药兑现中“二级分销商维护人员提成1%”再分配； ②处方品种按二次方案提兑； ③2016年以前非一级商货款回笼提成和奖励再分配； ④2016年以前一级商货款回笼提成再分配。 （2）二次分配的依据：
贷：其他应付款——公司备用金 B、还备用金时，凭公司财务部开具的收据： 借：其他应付款——公司备用金
贷：现金
12、办事处人员使用或归还备用金时，不得直接冲减或增加应付公司备用金，而应通过“其他应收款”科目核算。
A、因业务需要支取备用金时，经办人应提出申请，并注明借款用途及还款时间，按相应程序报批，办事处会计凭经批准后的借款申请
借：其他应收款——**业务员
贷：现金
B、借款人归还备用金时，办事处会计不得返还原借款凭证，而应开具内部收据（至少一式两联），凭会计记账联冲减借款
借：现金
贷：其他应收款——**业务员
二、财务管理
（一）办事处业务对账管理
1、基本要求
办事处会计在按公司财务部的要求完成日常的会计核算工作后，为真实、准确、及时地反映在途货款情况，必须定期进行账务核对，并将核对资料分类归档由办事处会计妥善保管，定期交公司财务部。
2、具体管理规定 （1）办事处与公司对账
①办事处会计每月依据办事处应收账款明细账余额逐项填列“应收账款余额对账表”，于每月5日前邮寄至销售会计，作为对办事处会计账务检查与考核的依据之一。
②办事处会计在每次返回公司时需将办事处主要业务账：应收账款、发出商品等总账及明细账一并带回公司财务部，接受财务部检查。销售会计根据办事处
会计账簿逐笔核对应收账款、发出商品明细账，并在核对截止月份处签字盖章，保证办事处与公司账簿记录一致，同时销售会计应做好对账情况记录。
③办事处会计、销售会计应及时解决对账中的差异，对于漏登的要及时补记账，需调整的及时编制调整分录入账，保证办事处应收与发出明细账与公司一致。
④每年末办事处会计在保证与办事处账簿记载一致的情况下，编制应收账款及发出商品余额明细表并传递给公司销售会计，销售会计于次年元月份进行核对，如无差异则签字确认；否则，应查明原因，根据情况调整相应账务，经双方签字确认后传给办事处会计，作为办事处次年记账的期初数。
（2）办事处与业务员对账
①办事处会计每个季度必须与业务员共同核对其经手的账务，编制业务员“在途货款对账表”，并于业务员、办事处经理签字后整理装订，于季末次月25日前邮寄回销售会计归档。 ②“在途货款对账表”由办事处会计根据每个业务员负责的本办事处客户截止到每季末的应收账款和发出商品的明细余额填列。
（3）办事处与客户对账 ①对账计划的编制与执行：
A、每年元月31日前，办事处会计根据客户分类制订年度对账计划，经办事处经理签字后传回公司财务部备案。
B、在编制年度对账计划的基础上，办事处应于每年2月末前制订分解的月度对账计划报财务部备案。
C、对账计划的执行情况作为对办事处会计考核之一。 D、办事处会计应严格按照计划进行对账，并获取对账凭证，写出对账报告。报销对账费用时，必须持有会计、业务员、经理签字的对账报告（含对账函）经财务部销售会计审核登记，然后再至销售会计主管审批。
E、若因故不能完成对账计划时，办事处会计应出具情况说明，经办事处经理确认后分别报财务部和销售部备案，并同时附调整计划至财务部，否则，视为考核不合格。
F、临时性对账（办事处经理、业务代表调离等）由办事处会计配合相关人员进行。
②对账计划编制的原则： A、一级经销商应每月对账一次 B、问题客户每年至少对账二次； C、一般客户每年至少对账一次。
（二）原始凭证的管理 办事处所有记录业务的单据及相应的汇总表均作为公司有效财务凭证，应由办事处会计妥善保管，并顺序装订。这些单据及相应的汇总表包括：销售单清单、销售发票（办事处会计记账联）及销售发票清单、回款明细表（办事处汇款凭证、收据等）、回款兑账明细表及3系统报表、调账报告或说明、兑现表及兑现清单、二次分配表、超期扣款表、借据、收据、办事处支出证明单等。
1、销售单清单
销售单清单：销售会计定期打印销售单清单传递给办事处会计，销售单作为销售单清单的附件，附在记账凭证后作办事处会计账务处理的原始凭证。
2、签收回执的管理
A、办事处会计凭开具的销售单核实客户收货情况后，必须取得客户出具的签收回执（或客户收货收据等）一式三份，并加盖收货单位公章或业务公章。
B、客户签收回执一份由办事处经理或业务代表自行保管，作为向客户收取货款的依据；一份由办事处会计附于销售单后作为账务处理的原始凭证；一份于每月月末邮寄回公司销售管理部备查。
C、办事处会计对签收回执（客户收据）的保管视同现金或货物，如因签收回执保管不善造成损失，由办事处会计全额赔偿。原则上办事处经理和业务人员不能自行保管签收回执（客户收据），特殊情况需报请销售中心总经理批准，并由当事人承担相关责任。
3、发票与发票清单
A、发票（指专用发票的发票联和抵扣联，普通发票的发票联）的管理：办事处会计必须建立发票登记簿，记录收到公司开具的发票单位、发票号、品种、数量和金额。领取发票时，领用人应在登记簿相应栏目签字。
B、发票清单：销售会计定期打印并下发各办事处发票清单，办事处会计将办事处的发票记账联与发票清单核对后，一并作办事处会计账务处理的原始凭证。
4、办事处费用二次分配表
办事处会计根据销售会计核定的上月兑现数额和兑现清单，按当年批准的二次分配方案进行二次分配，填制二次分配表。
二次分配表上包含两部分：一为办事处正常兑现；二为当月提取的调配费用。
超期扣款作为二次分配的内容之一，其扣款表应作为二次分配表的附表一起作办事处会计记账凭证的原始凭证。
二次分配表与业务员差旅费支出证明单必须在每月17日前寄出（以邮戳为准），超过规定时间没有执行的，视同所有兑现平均分配和无抵税的情况，由销售会计直接计算个人所得税，并事后不予调整。
5、回款明细表（办事处汇款凭证等）、回款兑账明细表及3系统报表
回款明细表是销售会计填写的公司以现金、银行结算票据或其他方式收到货款的明细统计表。对于03年底以前的回款，办事处会计须落实每笔款项的对应客户单位，并按每笔款项所对应的品种填写回款兑账明细表传递给公司财务部。
回款明细表、回款兑账明细表及3系统报表作为完整的回款过程的载体，应作为办事处会计处理的原始凭证。
注：以办事处为主体的汇款凭证、办事处收取零星货款的临时现金收据等不得散放，应归集到回款明细表后作附件。 办事处回款的银行汇票、银行承兑汇票等相关回款原始票据，必须在收到后24小时内寄回公司销售管理部。
6、兑现表及兑现清单
兑现表和兑现清单是公司计算的上月提成、补贴、扣款等项目的明细清单，是办事处会计核查公司兑现费用、进行二次分配的重要依据之一，二者缺一不可，作为办事处会计处理的原始凭证。
7、调账报告或说明
办事处会计对账务进行调整时，必须有调账报告或说明，不得无故凭空调账。调账说明应明确调账的原凭证号、调账理由、调整金额，报经相关领导或部门签署意见。涉及业务（应收、发出、存货）的调整应取得相关责任人的签字认可，必要时还应取得有关单位、部门的证明或意见。调账包括公司与办事处同时账务调整和公司与办事处之间仅一方账务调整。
A、仅涉及记账错误需更正调整账务的，由销售会计或办事处会计写出调账说明，经财务部销售会计主管审核并签署意见，办事处会计据此作为账务处理的原始凭证。
B、涉及不同客户单位之间进行账务调整的，须由经办人写出调账报告，详细说明调账原因，由办事处经理签署意见，报公司销售部和法务部审批，办事处会计据此作为账务处理的原始凭证；必要时办事处必须出具所涉及调账客户双方的对账报告或相关证明。
8、借据、收据、办事处支出证明单等
A、借据 办事处人员在办事处借款时，必须出具办事处主任批准的借据方可借款，借据作为办事处现金支出凭证不予退还，作相关会计处理的原始凭证。
B、收据 办事处人员还款时，办事处会计应开具收据（至少一式两联），注明还款时间、还款人、（大、小写）还款金额，还款人应签字认可、主任证明。
零星现金货款交办事处时，办事处会计也须开具收据（至少一式两联），注明交款时间、客户名称、（大、小写）金额、交款原由（摘要），业务主办人员的签字。办事处收款后，应及时将货款汇回公司，并将汇款票据、收据等附于回款明细表后作会计处理原始凭证。
C、办事处支出单证 在办事处报销的各种费用凭证要求应与在公司报销时的要求一致：各项费用支出必须符合公司《销售费用管理规范》的规定，其审批程序必须符合《销售费用管理规范》的规定，按公司报销的单据粘贴要求进行粘贴后，办事处会计作会计处理原始凭证。
办事处会计自然成为办事处原始凭证的责任人，如果发生凭证遗失、损坏等情况，公司将追究办事处会计责任。
（三）超期扣款的管理
超期扣款是公司为了加强物流管理，增强办事处经理及业务人员的责任意识、风险意识、促进在途货款尽快回笼的有力措施。为此，公司专门制定了《销售系统超期在途货款的管理规定》，办事处会计应严格执行公司的规定，严谨超期扣款的执行程序。在无公司停止超期扣款的批示文件的情况下，不得擅自停止扣款。
1、超期扣款的日常处理：
办事处会计在登记应收账款和发出商品账时，应将送货单号、时间登记在摘要栏中，对每一笔发出商品的开票情况进行逐项勾对标记，而每一笔回款勾对的发票进行逐行勾对标记。未标记的即为未开票或未回款的货款。
月末在记账完毕后，根据未标记的发出商品和应收账款明细账，逐户判断客户超期情况，并登记超期扣款表。
2、超期扣款的停扣处理
因故需对业务人员停止超期扣款的，须由经办人按《销售系统超期在途货款的管理规定》程序书面申请停止超期扣款，经办事处经理同意后，报公司有关部门批复。办事处会计根据审批意见执行。在未收到公司停止超期扣款的批示文件的之前，不得擅自停止扣款。
（二）办事处业务管理
一、合同管理
1、负责审查发货合同，凡销售合同不规范，内容不明或无责任人签字可拒绝受理。每月10日前将上月所有合同原件（第一联）寄回销售管理部。
2、负责将合同的第三联集中保管，按客户进行分类并编写客户目录，按发生业务的先后顺序排序，装订成册，随时接受销售管理部的抽查。每年元月15日以前将上一年的全部合同（第三联）上交销售管理部。
二、物流管理
1、负责协助办事处经理收集公司发往一级经销商的《发货签收表》，并将验收结果正确填列于签收表。签收回执联按发货单位分类，按日期排序后装订成册，并于次月5日前上交销售管理部。
2、协助办事处经理对一级经销商的货物进行跟踪，随时了解分销商的库存动态。每月15日及月终两次核实一级商业单位库存情况，经办事处经理签字后，三天内传销售管理部，并协助办事处经理于每月2日前上报次月要货计划，以便公司安排生产与发货（均可用电子版）。
三、
一、二级流向单管理
每月10日以前上交一级经销商的出库单（流向单）、二级分销商的进货单与出库单（流向单）。一级流向单每月终了由相关业务代表负责打印，由办事处会计按规定进行汇总。办事处会计根据整理后的结果制作电子版《一级流向单汇总表》，每月10日前传回公司销售部统计岗，流向单原件于当月内寄回公司销售管理部。
二级流向单暂定为至少一季度打印一次，直接将打印好的二级流向单寄回销售部，不作汇总。若二级流向单为终端流向单，则另按终端流向单的规定办理。办事处必须在流向单原件上注明出货单位与流向单类别（一级或二级），便于销售管理部收件人分类转交相关岗位。
办事处会计必须按汇总表作好二级商进货台帐，作年终返利资料。
四、终端兑费管理
1、档案管理：办事处主任督促业务代表按市场推广部的要求建立完备的终端档案交办事处会计。办事处会计分区域将终端档案按规定的档案表格式制作电子版（见业务报表中终端档案表样）。医院必须有申请处方开发报告和医院进院证明或商业流向单，药店必须有申请OTC开发报告和药店进货证明或商业流向单，连同电子版档案交市场推广部。办事处新增终端档案每月
10、25号上交一次，报市场推广部审核。办事处终端档案的更新应填写《终端档案更新表》，经办事处经理签字后，连同电子版《终端档案更新表》一起于每月25号报客户服务部。
2、终端兑费凭证管理： （1）防伪标签汇总表
业务代表定期将收集到的防伪标签，按规定整理后并制作汇总表，填报支出证明单，签字后交办事处会计。办事处会计根据业务代表收集的防伪标签进行登记、审核、统计，并对防伪标签粘贴表、支出证明单进行初审、编号并签字，办事处经理审核后签字。
办事处会计对业务代表整理后的防伪标签，与流向单进行比对审核后，根据电子版的流向单加工制作《终端流向单汇总表》。办事处会计在终端流向单汇总表书面版上签字后交办事处经理签字认可。 （2）终端流向单汇总表
办事处相关业务代表负责打印流向单，并尽量取得流向单的电子版。业务代表在流向单原件中将其中没有做医院和药店工作的部分用横线划去，并对真实性负责。办事处会计应复核其是否符合已批准合格的条件。
办事处会计应根据流向单原件的电子版，调整为公司规定的电子版流向单格式。如无法取得，或取得的电子版栏目不齐全的，办事处会计必须根据流向单原件，公司规定的格式制作电子版流向单。
办事处会计定期将《终端流向单汇总表》书面版、随同支出证明单、流向单原件、防伪标签粘贴表一并寄回公司客户服务部。同时将终端流向单的电子版与《终端流向单汇总表》的电子版于报销时传回客户服务部。
办事处会计对凭证的审核与制作负直接责任，凡累计三次迟交、漏报或累计三次出现数据错误的，扣除其当月浮动工资，并提请财务部处罚或调整工作岗位，同时视同该办事处骗取终端费用取消该办终端政策。
五、报表及资料管理
1、负责人员考勤记录，并将考勤表存档于办事处接受抽查。
2、经理指导下每月8日前上报上月办事处月度工作报表（可以电子邮件形式）。办事处经理对此表的真实性负责。涉及业务数据可登录公司远程系统查询。
3、负责办理办事处投标备案工作，及整理投标所需资料。
4、协助办事处经理制作不定期事项上报表格：退货申请表、招标备档表、高开返利申请、人员招聘申请、异动申请、面试评价、高开低开申请、转正考核、离职通知、异动交接表、请假卡、租赁房屋申请等。
六、其它日常管理工作
1、负责办事处电脑与远程业务系统的管理。办事处会计每天下午2：30分准时检查办事处邮箱，凡因此延误公司各项通知的，由办事处经理负责。
2、对礼品、样品、宣传资料发放做好备查帐。
3、负责办事处日常后勤工作及管理工作。对各类信件、书面文件、电话、传真等做好收、发记录。
4、对当地投放的广告进行监播，并做好监播记录。
（三）附则
本规定自签批之日起实施。“财务管理”部分由财务会计部负责解释；“业务管理”部分由销售管理部负责解释。
第17篇：会计工作常见失误及对策
会计工作常见失误及对策
在实际工作过程中，发现财务存在一些共性的内部控制不完善，会计核算不规范、潜在税务风险较大，财务管理不健全等问题。在此进行分析列示，希望引起大家关注。
一、企业所得税
1、公司出资购买房屋、汽车等，但权利人却为股东或个人，而不是付出资金的单位，有些单位仍照提折旧，依税法，该固定资产的折旧及相关的保险费用不可以在企业所得税前扣除，因此从节税的角度来看，产权在公司名下是有利的。
2、某些外资企业仍按工资总额的一定比例计提职工福利费列入有关成本费用科目，依税法规定，外资企业不可以在企业所得税前计提福利费，而应据实列支入相关成本费用，且如实际支出超过工资总额的14%，应做企业所得税纳税调增（注：新企业所得税法已无福利费、职工教育经费计提的规定）。
3、未成立工会组织的、未取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用单据的，仍按工资总额的一定比例计提工会经费，该项计提不可以在企业所得税前扣除。
4、不按照税法规定的最低年限和净残值率标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定，以前年度应计而未计的成本费用不得补计，但是可以在所属年度扣除，需要申请税务机关重新申报)，建议大家在通常情况下，尽可能依据税法规定的折旧年限和残值率计提折旧，以免增加纳税调整的工作量或因工作失误造成的损失。
5、生产性企业在计算生产成本时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无成本计算依据，给人以胡拼乱凑做假账之嫌。
6、开办费在开业的当年全额计入当期管理费用而未做相应的纳税调增，以后年度也未做纳税调减，依税法应从开业的次月起分五年平均摊销（注：新企业所得税法暂未见明确规定，但是国家税务总局所得税司领导表示依照会计规定执行，即可一次性计入）。
7、未按权责发生制核算成本费用，为了人为地减少企业所得税税负，没有依据的随意计提期间费用，或在年末预提无合理依据的费用，税局可能不会认可。
8、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额（如餐票等）报销的发票虚假报销。造成这些费用不能税前列支的可能。
9、有些公司长期经营且规模越做越大，但却又人为地长期做亏损，违反常理，易被税局检查或核定征收企业所得税，可能更不划算。
二、增值税
1、增值税的核算不规范，未按规定进行相关明细核算，如一般纳税人未设置“未交增值税”科目核算应交而未交及多缴的税额；或对留抵税额也通过“未交增值税”科目核算，出口退税通过所谓的“补贴收入”科目核算等等，造成增值税核算混乱，建议有必要看看关于中级或注会考试关于增值税的核算，因为很多人没能弄清楚这一块。
2、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，如采取直接销售收款方式，商品(产品)发出后，即负有纳税义务（不论是否开具发票）。
3、行政管理部门等领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理，领用的产成品亦未视同销售处理。
4、销售废料，没有计提并缴纳增值税。
5、对外捐赠原材料、产成品未计提相应的销项税额。
6、为降低税负，有些企业接受虚开增值税专用发票用于进项抵扣。对会计人员来说，虚开及接受虚开增值税专用发票可能构成严重的刑事犯罪。
7、一般纳税人每月的税负率恒定，企业本意往往是希望人为控制税负水平或为了不引起税务局对异常申报的关注，而实际上正说明了“此地无银三百两”，因为通常进货与销售并不会同步，每月的税负率出现适当波动才是正常的。
8、取得的增值税专用发票的开具方与收款人不一致，依规定如果收款人与发票开具方不一致，不可以抵扣增值税进项税额。
9、小规模纳税人达到规定的销售额时，可能会被强制认定为一般纳税人，因此，企业应做好相关准备。尤其是快要达到规定销售额时，不宜保留太多存货，否则被强制认定一般纳税人后，该项存货销售时须按17%等税率，进项却没有抵扣，不划算。一般纳税人转正时，通常是半年就需要达到100万（工业）或180万（商业）的销售额，否则，难以转正。
三、其他税种
1、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚，按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。
2、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单；或虽有签字，皆为同一人笔迹；或公司员工的工资上限都人为控制在个人所得税的扣税标准左右或以内，给人以假账嫌疑。
3、很多公司财务人员忽视印花税的申报（如实收资本及资本公积的印花税、会计账簿的印花税等）。
4、一些公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
5、将应由出租公司承担的税金在本公司列支，计税依据被降低，变向偷逃了营业税等，也不可以在企业所得税前列支。
6、免抵退生产企业未按照当期免抵税额计缴城建税及教育费附加。
7、公司可以向税局申请返还最近三年代扣代缴个人所得税纳税总额2%的代扣代缴手续费，且用于办税人员的开支可免个人所得税，不少代扣代缴个人所得税较多的公司未及时办理返还手续，造成损失。
8、新认定的高新技术企业在三年内，缴纳的增值税比上年度增长部分，可以申请返还地方财政分成的一半（即缴纳增值税的增量部分12.5%），不少企业未及时办理。
9、股东个人的股票投资以公司名义进行，如果出现收益，将额外增加企业所得税税负及由此产生的利润分红所导致的个人所得税税负，不划算。
10、公司终止经营时，不办理税务注销，该公司法定代表人和股东将上黑名单，今后如在广东省再设立公司等，须处理完遗留事情后方可办理。
四、会计核算等
1、出纳现金未日清月结，月末未与会计及时对账，不能及时发现是否存在盘盈盘亏等问题和查明原因。
2、库存现金过多，日常结算大量使用现金，存在潜在的不安全因素和舞弊隐患；库存现金账面出现负数，给人的第一印象就是假账，因为正常情况下，库存现金余额是不太可能出现负数的，一般都是因为挑选部分单据做“外账”时会才会出现这种情况。
3、会计长期未对出纳经管的现金进行检查，个别出纳利用管理漏洞挪用现金而公司却未能及时发现。
4、银行账户无必要地开立太多，浪费时间不说，因为银行账户如达不到规定存款金额，很多银行还要收取账户管理费；银行账户无必要地开立在离公司很远或不方便去的地方；外币账户未进行同时反映外币和人民币本位币的复币核算，很多人不了解外汇复币核算的概念和方法。
5、银行存款余额很大而不进行相关财务安排，如果银行存款余额很多，且暂时无其他投资或使用计划，可根据现金流量预测安排一些不同期限的银行定期存款组合，因为定期存款利率比活期高，且如需提前支取，利率与活期存款利率一致，举手之劳，何乐而不为？
6、在其他一些地区，不少银行已实现了支票通用，有些仍使用电汇等结算手段，无必要地浪费手续费。
7、银行回单及对账单长期不取回；银行日记账与银行对账单未定期进行核对；出现未达账项未编制银行存款余额调节表，亦未跟踪处理；存在直接凭银行对账单做账的现象，建议至少在年终结算前，应取回所有银行的回单并及时进行账务处理。建议可将银行对账单附在每期的会计凭证最后装订，以免遗失。
8、交易发生时，未严格审查客户及借款人的信用，造成应收往来出现坏账的隐患。
9、应收往来与客户长期不对账；长期不采取措施清收欠款；出现坏账时，长期不处理；对外币计价的往来未进行复币核算。
10、股东借款数额较大且时间很长未及时结清，依规定，超过一定期限的股东借款视同分红。
11、坏账损失未及时报经税局审批，造成不能在企业所得税前列支。
12、收付款项时，对发票的角、分尾数不计，亦不及时进行账务处理，造成往来明细账始终有零星尾差，导致工作量增加或不方便对账，建议最好依发票金额而不要扣减零星的尾数收付款。
13、编制资产负债表时，重分录错误。正确的应是应收账款对应预收账款，预付账款对应应付账款，其他应收款对应其他应付款，且重分类应根据相关科目和明细来进行，如应收账款中张三公司为借方余额为10000元，李四公司为贷方余额5000元，则资产负债表上应收账款应列示10000元，预收账款列示5000元。
14、短期投资（如购买股票投资）未及时进行相关投资损益的核算。
15、存货未设数量金额式明细账，不反映数量核算；生产成本科目未按成本项目设明细账进行核算，制造费用科目期末仍保留有余额。
16、存货数量未定期与仓库对账，出现差异未及时查明原因更正，未定期进行存货盘点，出现盘盈盘亏及毁损、变质未能及时发现和处理，有些公司损耗率明显偏高未采取措施予以控制。
17、存货料到单未到时，不进行暂估入账处理，致使期末存货可能出现负数；或虽进行暂估入账，但把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本将造成影响；或长期未取得相关发票，从而可能被税务局调增应纳税所得额或处罚。
18、待摊费用未按照受益期间正确摊销，未按项目设置相应的明细账，待摊费用与长期待摊费用的核算范围混淆。
19、固定资产及累计折旧未进行分类，未按具体的固定资产设立相应的明细账，不能清晰反映每项固定资产的原值和累计折旧，导致在固定资产清理时，难以取得该项固定资产原值及已提折旧的数据，当月增加的固定资产，下月应计提折旧，当月减少的固定资产，应从下月起停止计提折旧。
20、固定资产清理时，未通过固定资产清理科目核算，亦不转销该固定资产计提的累计折旧，而是直接减计固定资产，造成某项固定资产原值为已为零，但相应的累计折旧明细科目仍有余额。
21、购买的财务软件未列入无形资产科目核算，摊销年限低于5年。
22、应付票据和其他货币资金的核算范围混淆。依规定，商业及银行承兑汇票属应付票据科目的核算范围，而银行汇票不属于应付票据的核算范围。
23、预收账款余额很大，原因往往是应确认收入而未确认收入，容易引起税局的关注。
24、收到营业款项时记入预收账款，然后利用支付现金方式冲销，而实际上该款项的性质是收入，这是典型的假账手法，较易被查处。
25、计提工资时的分录体现代扣社会保险和个人所得税等项目（如：借：管理费用，贷：应交税金-应交个人所得税，贷：应付工资），而不是在实际发放的分录中处理这些代扣项目，“应付工资”科目的贷方与计入各成本费用中的“工资”明细科目金额不符，不利于统计相关数据和填列企业所得税纳税申报表等有关表格。
26、计提个人所得税时，通过“其他应收款”而非“应交税金”科目，但同时又通过“应交税金”科目核算个人所得税，不仅无必要地增加工作量，而且容易造成账目混乱，画蛇添足。实际上只需通过“应交税金”科目处理即可。
27、公司在使用“应付工资”、“应付福利费”科目的同时，有些工资、福利性费用发生时又直接计入成本费用科目中的“工资”明细科目中，核算方法不统一，不利于统计、核对相关数据和填列相关报表。应付工资及应付福利费科目有时甚至出现借方余额。
28、未设立“应交税金”、“其他应交款”科目，而是在实际缴纳时直接计入“主营业务税金及附加”等科目，不符合权责发生制原则，亦不方便统计相关数据。
29、填列纳税申报表尤其是一般纳税人申报表时未与会计账务系统核对收入、销项税额、进项税额等有关数据，发生错报时未能及时发现；增值税纳税申报表只填列本期数而不填列累计数，不方便对账和检查。
30、各应交税金明细科目余额未与实际应纳而未纳税额进行核对；相关纳税凭证未及时取回；未及时发现错误；发现错误后未及时调整。
31、增值税进项抵扣凭证未及时抵扣；或已认证而当月未抵扣；出口报关单、出口收汇核销单未及时取得，出口销售合同未及时到税务局备案，造成不能抵扣和退税；因出口单证不齐应转内销处理而未及时转内销处理；有些可取得增值税专用发票的未取得或未抵扣（如生产用的水电费）；一般纳税人向小规模纳税人购买货物时，未要求其向税局代开增值税专用发票用于进项抵扣。
32、教育费附加也通过“应交税金”科目核算，而未通过“其他应交款”科目核算。
33、对股东的其他应付款等科目余额很大，而同时存货亦很大，企业账面上则长期亏损，很可能是相当一部分收入未入账，造成存货无出路，外账上流动资金又经常不足，因此经常需要从内账调资金入外账，造成其他应付款也越来越大，这是典型的假账。稍懂常识的税务稽查人员一看报表即可看出问题所在。
34、一般纳税人的税负长期为零或特别低，容易被当作异常申报而导致税局锁机，致使购买发票困难或税务稽查；或长期出现留抵情况，原因可能是所有的进项都抵扣了，但很多收入由于客户未要发票而不确认收入，值得一提的是，未开发票取得的收入并不意味着就无需计缴税金。
35、预提费用计提依据不充分，随意性强，如水电费等，应根据水电费单或抄表数计提，而不宜随便估计一个数字。
36、实收资本未按股东设立明细账；股权发生转让时未进行实收资本明细变动的相关账务处理；一些外资企业注册资本为外币，接受外币投资时，不是按照投入当天银行汇率的中间价折算人民币计入实收资本，而是按结汇汇率折算；或对实收资本科目也进行不必要的复币核算，注意：复币核算的范围应是外币的货币资金及以外汇计价的往来科目，而不包括其他资产及权益科目。
37、验资时，未设立验资临时账户，而是将投资款直接转入基本账户；以非股东名义转入投资款；投入资本时注明“往来款”等而非“投资款”，造成不能顺利验资。分期出资时，未在公司章程规定的时间内按要求缴足资本金。
38、弥补亏损后还有盈利时未按规定计提法定盈余公积金；2006年1月1日后，未依照新公司法规定停止计提法定公益金。
39、不能区分会计报表中的亏损与税法规定的可弥补亏损的区别，由于存在一些调整项目及税法对可弥补年限的限定，会计报表上的亏损与税法规定的可弥补亏损可能是不同的，会计亏损可从会计报表上查得，而税法规定的可弥补的亏损应为税局确认的年度企业所得税纳税申报表中的为负数的应纳税所得额。
40、当存在出口和内销时，或当存在一般产品及高新技术产品时，主营业务收入和主营业务成本科目未设相应明细进行核算；收入与成本不匹配，某月有收入而无成本，而某月有成本但无收入，给人以假账之嫌。
41、计算产品（商品）销售成本时，未附销售成本计算表；年度请不要在这里推销软件本结转方法前后不一，有时用加权平均法，有时用先进先出法，有时是人为确定结转成本数额，人为调控成本迹象明显（注：目前已取消后进先出法）。
42、商品或服务的毛利率与同类行业水平相比严重偏低，或月份间的毛利率忽高忽低，有假账之嫌。
43、涉及增值税的业务，未将增值税作为价外税处理，而是将其计入主营业务税金及附加等，造成收入少计，主营业务税金及附加等多计。
44、营业税、增值税等与主营业务收入不匹配，城建税及教育费附加等与相关的流转税计税依据不匹配，与其他业务收入对应的税金等应计入其他业务支出科目。
45、费用按三栏式而未按多栏式设明细账，可能造成账户中累计数与利润表不符；未统计本月及全年累计数；明细数合计与合计数不符；未与总账和报表进行核对，本月合计或累计数发生错误不能及时发现；工资、福利费等合并在一个明细科目中反映，不便于填列企业所得税纳税申报表等有关报表。
46、计划申请高新技术企业资格的企业或高新技术企业，对技术开发费用未单列明细科目或升级为一级科目核算，亦未在技术开发费科目项下再列明细进行核算，可能造成高新技术企业申请或年检碰到麻烦。
47、未按期进行纳税申报；没有业务发生时应进行零申报而未申报；扣税账户余额不足导致不能按期扣缴税款，造成税务罚款和缴纳滞纳金；有些公司的交通违章罚款较多。
48、财务费用未设明细进行核算，或未进行多栏式明细核算，外币货币资金及以外币计价而产生的往来期末时未结算汇兑损益。
49、将应列入营业外支出科目的有关支出如罚款、捐赠等列入成本费用科目中核算。
50、账证、账账、账表、账实未进行核对；账证、账账、账表、账实不符，造成账目核算混乱。
51、发生错账进行错账更正时，应用红字冲销法而未用红字冲销法，已更正凭证，未在错误凭证上注明“已于某年某月某号凭证更正”，更正凭证的摘要只写“调整”字样，亦未注明“更正某年某月某号凭证某项错误”字样，难以理解错账更正的原因或可能造成重复调账。
52、利用EXCEL编制相关原始凭证时，因使用公式的原因，可能存在分项数合计与表格中利用加总公式取数的合计数不符，而会计根据此表合计数编制会计分录，根据分项数登记相关明细账，从而可能造成总账与明细账不符，因此建议在用公式计算明细数时，最好用手工将结果再重录一遍，这样即可实现明细数合计与“合计”数相符。
53、当采用科目汇总表方法核算时，在科目汇总表后面未附计算依据的“丁字账”，有时很不方便对账和查账。
54、纳税申报表未及时打印出纸质资料，亦未妥善保存，尤其是企业所得税年度纳税申报表，因为这可能导致以后年度的亏损弥补表难以取数。
55、有些公司规模很小且业务简单，却购买价格昂贵但与公司实际又不相适应的财务软件；有些公司业务很多，很有必要购买财务软件却一直坚持手工核算。
56、使用财务软件核算时，有些无必要的按月打印纸质会计账簿，而有些则长期一直不打印纸质账簿，有些未采用U盘或移动硬盘等进行双备份。
57、年度企业所得税汇算清缴存在应补缴税款时，账务处理不规范，有些直接做进本年的所得税，有些甚至做进管理费用，规范的方法应当是通过“以前年度损益调整”科目，借：以前年度损益调整，贷：应交税金，同时借：利润分配，贷：以前年度损益调整，并相应调整上年度的会计报表和本年度资产负债表相应项目的期初数。如果采用的是财务软件，可将原报表另存为一个新的报表，并更名为“XX报表（调整后）”，手工修改相关数字，但注意下年度时，仍应改回采用原报表生成。
58、会计从业人员的责任心不强，应处理和应解决的问题长期不处理。
59、有些企业对会计人员专业素质要求太低；企业管理人员在处理涉及财务的相关事项时，不征求会计人员的专业意见；有些选择代理记账人员时只注意比较价格而忽视其所能提供的专业服务质量；聘请中介机构进行审计、税务鉴证时过于草率，造成大量应发现和解决的问题未能及时发现和处理，会计人员得不到专业外援的有力支持。客观地说，优秀的专业人士认真负责的审查，往往是杜绝乱账的最后一道防线。
第18篇：会计工作的认识及总结
会计工作的认识及总结
一，作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。
从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。
从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。朱镕基同志曾经讲过“不做假账”。这四个字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。
二，作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。
三，作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。
四，作为一个即将工作或刚迈入社会的新人，也要注下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。
第19篇：工作总结及近两年业绩
工作总结及近两年业绩
两年来，我们以抓管理、增效益、促发展为中心，下大力提高成井质量，使井队的各项工作都有了长足的发展，现把两年来的经营情况简要总结如下：
一、井队的基本情况：井队现有职工27人，其中：行政干部2人，技术负责人2人，经济负责人2人，外聘人员3人，工人18名。本单位的27名职工中有工程师2人，助工3人，打井技师4人，工人总数较2005年增加10名。井队现有钻机6台，柴油机12台，电动机
二、基本管理制度及生产管理制度：为加强井队管理，提高井队安全管理水平和经济效益，使井队管理做到制度化、规范化、系统化，特制定井队各岗位责任制度，并在生产施工中严格执行。
1、每口井开钻前，组织有关人员按工程、地质设计要求进行技术交底，清楚本井的基本情况和主要技术要求。
2、机长应每班召开一次生产会，参加人员包括：在队干部材料员各生产班司钻副司钻和机电工等；生产大会由队长主持，总结生产工作，安排生产任务，并对其他重大生产问题进行研究。
3、生产过程中要认真执行生产作业指令和工程地质设计，针对实际钻进地层的变化，采取相应设计措施。加强计划性和预见性，生产安排要周到，组织要严密。机长要随时掌握生产动态和分管设备的运转状况，及时发现、及时排除机械故障。
4、搬迁安装作业前，要召开职工大会，对搬迁工作进行合理安排，各生产班主要分片包干，做到分工明确，互相配合。队长负责安全组组织协调，其他干部跟班督促和指挥生产班组安全、高效地完成生产任务。
5、坚守岗位，严格履行岗位职责。严格执行防火、防毒、防爆、防喷、防卡、防人身事故及防污染事故等各项规定。
6、每周进行一次例会。检查一周管理制度、安全措施及安全操作规程执行情况，查隐患、找教训、抓防范，做到预防为主，安全现行。
7、机长安排各种设备、工具、用具，特别是各种安全设施，实行专人负责，按规定要求定期检查、维护和更换，保障灵活使用。
8、上岗按要求穿戴劳动保护用品，所有人员上钻台必须戴安全帽，高层作业要系好安全带，严格执行操作规程，不违章操作。
9、钻井队用电设备不准带病运行，凡外壳破裂残缺的各种开关灯头插座绝缘外皮破裂的电线，破裂的绝缘管、瓷瓶等不准使用。
10、新参加工作的人员必须进行一周以上培训。
11、禁止在队期间喝酒，工作中不准打闹，不得脱岗串岗睡岗。
3、经济效益和固定资产增减情况
两年来，我们井队在上级有关部门的大力支持下，在固定资产不变的情况下，经济效益有所增加。我们在市场经济的指引下，采用承包经营和租赁相结合的原则，敢与下大力增加流加资金，使井队的年均产值增加了20%，达到20万元。
第20篇：炒股业绩及心得
炒股心得
我是一名在校的会计专业的大学生，之前一直不明白如何去炒股，自从学校开了证券投资这门课程，我学到了许多关于股票的基本概念。
记得刚申请帐号的第一天，我心里是多么地着急又多么的兴奋。我立马登录我新申请的帐号，进入模拟炒股系统，并且也已经忍不住炒股的那股劲，一下子买了一只涨得很高的股，那只股票就是包钢稀土（600111），而且我还深刻的记得我是用81元／股的价格买进的，结果真的让我像瞎猫碰到死老鼠，买进的当天是赚了一点钱，谁知到了第二天我就亏本了，我那时想今天亏了，明天肯定会涨，就没有卖掉。但是之后就惨了，我一味地等着它涨，结果却是天天亏，我亏得差点就想要跳楼了，那时的自己真的弄明白了，为什么那么多人炒股炒跑去跳楼了，亏钱的滋味真的不好受，还好只是模拟炒股，于是我下狠心卖掉了包钢稀土，谁知我今天刚卖掉，它就开始涨了，我又下不了狠心再买进来，就一直关注着它，那段时间它最高涨到99元多，我那时不知道有多后悔。而且在那之后我买哪只股票，哪只股票肯定是亏的，我卖出哪只股票，被我卖出的那只股票在我卖出之后肯定是涨的，就因为这样，我还被取了一个绰号叫“瘟神”，我同寝室的同学还开玩笑说：“下次我买哪只股票的时候告诉她一声，她就一定不会去买那只股票；我卖哪只股票，她就买我卖掉的那只”。从这件事中，我领悟到了一些教训（股票市场亏得很惨），同时也收获到了一些经验，总结如下：
1、要锻炼良好的心里素质。要买卖股票是对人性缺点的最大考验 ，我们要沉重冷静分析，要有耐性，相信自己的判断力，保持五分乐观七分警觉。在形势不利的时候及时抽身而退。从而最小化降低损失。
2、买股票前，要对各股进行宏观面分析与技术面分析。在选各股时要多关注一些财经新闻，了解国家最近颁布的政策，选择“利好”股票领域，这对“熊市”里的股票操作尤其重要，因为“熊市”股票波动很大，尤其易受消息面的影响，所以时刻关注财经新闻很重要。不要买自己不熟悉的股票，选择几只股票作为自选股坚持每天观察其走势图，利用k线与成交量，以及MACD、BIAS、KDJ等指标进行分析，关心该公司的一切公告信息，运用专业知识判断公司的生产经营状况以及发展前景，再决定是否买进。
3、要树立一个正确的投资理念，做到不怕、不贪，不以市场的短期波动而惊慌失措。由于我们炒股时间短，多数是短线操作，所以要学会控制仓位，尽量不满仓，最好是半仓和三分之一的仓位，设定止损和止赢点，到了止损位和止赢位就坚决卖出。买卖股票不要企望买到最低、卖到最高，因为最低和最高可遇而不可求。要学会多看、多想、多操作，就会熟
能生巧，保证资金安全是盈利的基石。
总之，通过这次模拟炒股，我学到了从理论到实践的运用，巩固了证券投资专业知识，了解到不少上市公司的状况，对整个市场经济也有了更深入的了解，更重要的是培养了关注财经新闻的好习惯。相信只要我保持这样的理念，一定会在真正的股票操纵中如鱼得水的。
